UNIVERSIDAD ESTATAL PENINSULA DE

SANTA ELENA

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: ADMINISTRACIN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

ASIGNATURA:

DEBER #1
ATRIBUTOS
AUTOR:

CALERO GONZLEZ BRBARA DEL ROCO

CURSO:
7-2 CPA
DOCENTE:
EC. MARGARITA PANCHANA MFT
ECUADOR 2016
 EJERCICIO # 1 EVALUACIN DESEMPEO.
Condicin:

Actualmente se registran quejas por parte de los Encargados de las diferentes

reas de la Corporacin Nacional de Telecomunicaciones acerca de retrasos y
faltas por parte de los trabajadores

Criterio:

Al no existir los reglamentos internos no se puede controlar el horario de trabajo

que debe ser cumplido, adems no se contemplan documento alguno donde se
seale que cualquier retraso o falta debe ser justificada y autorizada por el
personal de Recursos Humanos.

Causa:

La causa identificada es la dificultad para que los funcionarios de Recursos

Humanos realicen un control constante de las actividades realizadas, debido al
numeroso personal existente.

Efecto:

Al registrase constantes retrasos se generan tiempos ociosos para la realizacin

de actividades, lo que implica retrasos en el flujo normal de los procesos; adems
el personal se encuentra transgrediendo una norma establecida de carcter
disciplinario.

Recomendaciones:

Para un mejor control de los horarios de entradas y salidas de los trabajadores, se

recomienda la implementacin de dispositivos de control de asistencia, como la
incorporacin de claves o medios biomtricos para registrar las horas especficas
de ingreso a laborar; a fin de mes se debe verificar los atrasos mantenidos en todo
el mes por cada funcionario y se establecen las sanciones respectivas.
Anlisis:

Segn la condicin son las situaciones presentados en la constructora Se ha

determinado un nivel elevado de retrasos y faltas no justificadas por parte de los
trabajadores, ya que no ha sido posible establecer un control exacto sobre el
horario de ingreso y salida de los empleados y as detectar de forma ms
adecuada este incumplimiento y aplicar medidas correctivas basado a los
reglamentos internos de la constructora.

EJERCICIO # 2 CARTERA VENCIDA

Condicin:

Existe una cartera vencida considerable e importante que afecta el resultado de la

Constructora Morocho S.A, ya que las provisiones de cartera incobrable en el
lapso de un ao se han incrementado.

Adems, afecta el flujo de caja ya que es primordial que los recursos con los que
dispone la constructora puedan asignarse para el pago oportuno de las
obligaciones, tanto con los proveedores internos como externos.

La falta de disponibilidad del dinero para cumplir las obligaciones de la

constructora obliga a realizar prstamos que ocasionan un gasto financiero y que
normalmente no est presupuestado.

Criterio:

Los objetivos de la constructora no van de la mano con el desenvolvimiento del

departamento y ni siquiera se cumple con las polticas de cobranzas ya
establecidas.

Causa:

Entre las razones para que la antigedad de cartera haya crecido es la falta de
capacitacin al nuevo personal que ingreso al departamento, la negligencia o
descuido en las tareas encomendados a los ejecutivos u otras como:
 Falta de comunicacin.
Falta de buen juicio o sentido comn.
Inadvertencia del problema.
Falta de esfuerzo e inters suficientes.
Divorcio entre ejecutivos y cobradores
Falta de supervisin adecuada.
Falta de delegacin de autoridad.
No hay auditora interna de departamento

Efecto:

Entre los efectos obtenidos del examen de auditora se destaca un fracaso en

el logro de las metas:

La inefectividad en el trabajo (no se est realizando los procedimientos

conforme a las polticas de cobranzas)
Informes poco til
Ausencia de controles
Desmoralizacin del personal, por no cumplimiento de objetivos para
recibir un bono adicional a su remuneracin.

Recomendaciones:

Es necesario que las provisiones empiecen a bajar por lo que hay que tomar
medidas correctivas y una de ellas es bajar la antigedad de cartera a travs de la
depuracin de la misma, una opcin puede ser incentivar a los cobradores con un
porcentaje adicional a sus comisiones por nica vez.

Anlisis:

Este enfoque inicial de lo que es un hallazgo en una auditora operacional est

dirigido hacia hallar las operaciones o actividades inefectivas, antieconmicas o
ineficientes. Encontrarlas constituye el Hallazgo de Auditora Operacional que se
puede definir como la operacin o actividad que est afectada negativamente o
lesionada en la eficacia, economa o eficiencia.