Enunciado:

La empresa Constructora S.A. se dedica a la actividad de construcciones civiles,

durante el ao 2011 ha firmado un contrato para la construccin de departamentos de
un edificio, no es duea del terreno, solo de dedicar a la construccin de
departamentos, ella asumir todos los costos necesarios para la respectiva
construccin.
Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su contabilizacin el mtodo
del porcentaje de realizacin.
A. El Estado de Situacin Financiera al 31/12/2010 es lo siguiente:
Constructora El Sol S.A.
Estado de Situacin Financiera
Al 31/12/2010

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de 2987,500.00 Tributos, contraprest. Y
efectivo 1115,969.00 aportes al 224,579.00
Cuentas por cobrar comerciales 865,190.00 Sist. De Pensiones y Salud 1308,300.0
Otras cuentas por cobrar por pagar 0
Filiales (o principal) y afiliados 0.00 Remuneraciones por pagar 2846,200.0
Existencias 63,200.0 Cuentas por pagar 0
Serv. Y otros contratos por 0 comerciales
anticip. 5 Otras cuentas por pagar _ _
TOTAL DEL ACTIVO 031,859.0 Filiales (o principal) y _
CORRIENTE 0 afiliadas 4379,079.
TOTAL DEL PASIVO 00
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 236,800.00
Inversiones en valores 112,600.00 Obligaciones financieras _ _
Inmuebles, maquinarias y 3564,760.00 Pasivo diferido _
equipo (neto) 0. TOTAL DEL PASIVO NO 236,800.00
Otros activos 00 CORRIENTE
TOTAL DEL ACTIVO NO 3677,360.0
CORRIENTE 0 PATRIMONIO 3518,340.0
Capitales 0
Reservas 355,000.00
_ _ Utilidades o prdidas 220,000.
TOTAL ACTIVO _ acumuladas 00
8709,219.0 TOTAL PATRIMONIO 4093,340.
0 TOTAL PASIVO Y 00
PATRIMONIO 8709,219.
00

B. Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 fueron las

siguientes:
1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por S/. 669,581.40
2) La empresa constructora el 2 de enero del ao 2011, obtiene un contrato de
construccin por un monto de S/. 50000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa
recibi un anticipo de un 25.00% el que fue garantizado con una carta fianza, cuyo
costo financiero fue imputado a su cuenta corriente por un valor de S/. 560,000.

Anlisis Por Departamento Cantidad S/. * unidad M2 * unidad Total m2

Planta baja 85.00 100.00 8,500.00
 Unidad de 2 ambiente/1 dormitorio 148.00 90.00 13,320.00
Unidades dplex 10.00 125.00 1,250.00
Costo Total de construccin 23,070.00
Los departamentos a construir tienen las siguientes caractersticas:
3) La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.
4) El 05 de febrero, la empresa adquiere materiales por un monto de S/. 4,000,000.
5) Paga remuneraciones a fines de febrero por S/. 2,000,000.
6) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del
contrato.
7) En el mes de abril, compr materiales por un valor de S/. 6,000,000 y pag
remuneraciones por un valor de S/. 3,000,000
8) En el mes de junio present un segundo estado de pago por un avance de un 40%
(acumula 80%).
9) A fines de junio paga remuneraciones por S/. 3,000,000
10) En septiembre del ao 2011, la empresa compra materiales por S/. 15,000,000 y
pagado remuneraciones por un valor de S/.2,000,000
11) A fines de diciembre de 2011, la empresa presenta su ultimo estado de pago por el
20% restante, y devenga remuneraciones por un valor de S/. 1,200,000
12) Se realiza la provisin por depreciacin del ejercicio.
13) Determinacin del costo de produccin y de ventas.
14) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del area de administracin y ventas por
un importe de S/.1,950,820.00
15) Durante el ejercicio se efectuaron pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, el
coeficiente de 0.0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio.
16) Se realiza la provisin y el pago de la contribucin al SENCICO.
17) Realizar los asientos de ajuste y cierre.
18) Determinacin de las participaciones de los trabajadores y el Impuesto a la Renta
del ejercicio.
DESARROLLO

1. Contabilizacin del asiento de apertura:

--------------------- 1 ---------------------- DEBE HABER

2,987,50
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 1,115,969
12 TERCEROS .00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 865,19
16 TERCEROS 0.00
161 Prestamos
1611 Con garanta
SERV. Y OTROS CONTRATADOS POR 63,20
18 ANTICIPADO 0.00
182 Seguros
 1821 Pacifico Seguros
112,60
30 INVERSIONES INMOVILIARIAS 0.00
302 Instrumentos financ. Represent. De
derecho patrim.
3022 Acciones represent. De capital
social - com.
6,342,52
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 0.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costos
214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones Administrativas
33211 Costos de adq. Y const.
789,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacin
3331 Maquinarias y equipos de
explotacin
33311 Costos de adq. Y const.
5,300,520.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costos
38,100.00
DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. 2,777,76
39 ACUMULADOS 0.00
391 Depreciacin acumulada
3913 Inm., Maq. Y Eq. - costo
2,777,760.00
39131 Edificaciones
39132 Maq. Y Equipos de
explotacin
39134 Muebles y enseres
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
40 SISTEMA DE
224,57
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 9.00
401 Gobierno Central
4011 Imp. General a las Ventas
81,450.00
40111 IGV - Cuenta Propia
4017 Impuesto a la Renta
77,229.00
403 Instituciones Publicas
4031 ES SALUD
17,000.00
Van
.vienen
407 Administ. de Fondos de Pensiones
 4071 AFP Integra
48,900.00
REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR 1,308,30
41 PAGAR 0.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
1,308,300.00
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - 2,846,200.0
42 TERCEROS 0
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
236,80
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00
451 Prestamos de instit. financieras y otras
entidades
4511 Instituciones Financieras
3,518,340
50 CAPITAL .00
501 Capital Social
5011 Acciones
355,00
58 RESERVAS 0.00
582 Legal
220,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0.00
591 Utilidades no distribuidas
5912 Ingresos de aos anteriores
02-01-2011 Por el Inventario Inicial

1.1.Por el cobro de facturas de clientes pendientes al 31/12/2010

--------------------- 2 ----------------------
669,581
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO .40
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 669,58
12 TERCEROS 1.40
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
02-01-2011 Por la cobranza de facturas por
cobrar
2. Por la adjudicacin del contrato y la constitucin del
compromiso de construccin.

--------------------- 3 ----------------------
50,000,000
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA .00
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecucin
50,000,00
09 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00
02-01-2011 Por la Adjudicacin del Contrato y
la
Constitucin del compromiso de construccin

2.1.Por la recepcin del anticipo.

--------------------- 4 ----------------------
12,500,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO .00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 12,500,00
12 TERCEROS 0.00
122 Anticipos de clientes
02-01-2011 Por el anticipo recibido de clientes

3. Emisin de Carta Fianza.

--------------------- 5 ----------------------
12,500,000
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS .00
012 Valores y bienes entregados en garanta
0121 Carta Fianza
12,500,00
09 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00
x/x Por la emisin de Carta Fianza N para
garantizar el anticipo del cliente
--------------------- 6 ----------------------
GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR 560,000
63 TERCROS .00
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos Bancarios
560,00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x por el costo financiero de la emisin de
carta fianza
 --------------------- 7 ----------------------
560,000
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS .00
CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y 560,00
79 GASTOS 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x por el costo financiero de la emisin de
carta fianza

4. Compra y pago de materiales.

--------------------- 8 ----------------------
3,240,000
60 COMPRAS .00
621 Materias primas
6024 Materias Primas para productos
inmuebles
Van

vienen
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
40 SISTEMA DE
760,000
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR .00
401 Gobierno Central
4011 Imp. General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - 3,240,000
42 TERCEROS .00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
x/x por la compra de materiales de construccin
--------------------- 9 ----------------------
3,240,000
24 MATERIAS PRIMAS .00
244 Materias Primas para productos inmuebles
3,240,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS .00
612 Materias primas
6124 Materias Primas para productos
inmuebles
x/x por el destino de las compras de materiales
de
construccin
--------------------- 10 ----------------------
 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - 5,785,900
42 TERCEROS .00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
5,785,900
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO .00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x por la cancelacin de la compra de
materiales

4.1.Consumo de materiales en la produccin.

--------------------- 11 ----------------------
3,240,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS .00
612 Materias primas
6124 Materias Primas para productos
inmuebles
3,240,000
92 COSTO DE PRODUCCION .00
921 Materias Primas para productos inmuebles
3,240,00
24 MATERIAS PRIMAS 0.00
244 Materias Primas para productos inmuebles
CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y 3,240,00
79 GASTOS 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x por la aplicacin de los materiales de la
construccin

5. Pago de remuneraciones del personal de produccin.

--------------------- 12 ----------------------
GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y 2,000,00
62 GERENTES 0.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
1,788,908.77
627 Seguridad, previsin social y otras
contribuciones
6271 Rgimen de prest. De salud
161,001.78
6273 Seg. Compl. De trabajo riesgo
50,089.45
40 TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
 SISTEMA DE
517,73
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5.96
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40173 Renta de quinta categ.
25,600.00
403 Instituciones Publicas
4031 ES SALUD
211,091.24
4039 Otras Instit. CONAFOVICER
25,044.72
407 Administ. de Fondos de Pensiones
4071 AFP Integra
256,000.00
REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR 1,482,26
41 PAGAR 4.04
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
x/x por la provisin de las remuneraciones
28/02/2011
--------------------- 13 ----------------------
2,000,00
92 COSTO DE PRODUCCION 0.00
922 Mano de obra
CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y 2,000,00
79 GASTOS 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x por el destino de las remuneraciones
--------------------- 14 ----------------------
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
40 SISTEMA DE
517,73
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5.96
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40173 Renta de quinta categ.
25,600.00
403 Instituciones Publicas
4031 ES SALUD
211,091.24
4039 Otras Instit. CONAFOVICER
25,044.72
407 Administ. de Fondos de Pensiones
4071 AFP Integra
256,000.00
Van
 .vienen
REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR 2,268,164
41 PAGAR .04
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
2,785,900
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO .00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x por el pago de la mano de obra y aplicada a
construccin. 15/03/2011

6. Se realiza el pago por el estado de avance de obra por un 40%

del monto del contrato.

--------------------- 15 ----------------------
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 20,000,000
12 TERCEROS .00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
40 SISTEMA DE
3,193,27
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 7.31
401 Gobierno Central
4011 Imp. General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
16,806,72
70 VENTAS 2.69
702 Productos terminados
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
x/x por la facturacin por avance del contrato
(avance
del 40%) 30/06/2011

6.1.Pago por el avance de la obra (avance 40%).

--------------------- 16 ----------------------
15,000,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO .00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 5,000,000
12 TERCEROS .00
 122 Anticipos de clientes
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - 20,000,00
12 TERCEROS 0.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x por la recepcin del cobro, ajuste a anticipo
de
clientes de acuerdo al avance del contrato
(avance 40%)
--------------------- 17 ----------------------
Van
vienen --------------------- 17
----------------------
5,000,000
09 ACREEDORAS POR CONTRA .00
5,000,00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 0.00
012 Valores y bienes entregados en garanta
0121 Carta Fianza
x/x Por disminuir la responsab. por el anticipo
recibido

7. En el mes de abril, se compr materiales por un valor de S/.

6,000,000 y pag remuneraciones por un valor de S/. 3,000,000.

--------------------- 18 ----------------------
4,860,000
60 COMPRAS .00
621 Materias primas
6024 Materias Primas para productos
inmuebles
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL
40 SISTEMA DE
1,140,000
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR .00
401 Gobierno Central
4011 Imp. General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - 6,000,00
42 TERCEROS 0.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
x/x por la compra de materiales 01/07/2011

8. Se realiza el segundo estado de pago por un avance de un 40%

(acumula 80%).
 --------------------- 19 ----------------------
4,860,000
24 MATERIAS PRIMAS .00
244 Materias Primas para productos inmuebles
4,860,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0.00
612 Materias primas
6124 Materias Primas para productos
inmuebles
x/x por el destino de las compras de mater. De
construccin
--------------------- 20 ----------------------
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - 6,000,000
42 TERCEROS .00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
6,000,00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x por la cancelacin de la compra de
materiales
--------------------- 21 ----------------------
van
vienen --------------------- 21 ----------------------
4,860,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS .00
612 Materias primas
6124 Materias Primas para productos
inmuebles
4,860,000
92 COSTO DE PRODUCCION .00
921 Materias Primas para productos inmuebles
4,860,000
24 MATERIAS PRIMAS .00
244 Materias Primas para productos inmuebles
CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y 4,860,00
79 GASTOS 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x por la aplicacin de los materiales al
contrato

12. La depreciacin del ejercicio fue determinada de la siguiente

manera:

COSTOS INDIRECTOS - COSTO DEPRECIA Importe

DEPRECIACIN CION
Edificios y Construcciones. 5% 39,47
789,400.00 0.00
Maquinaria y equipo 20% 1,060,10
5,300,520.00 4.00
Muebles y enseres 10% 3,81
38,100.00 0.00
TOTAL COSTOS
INDIRECTOS 6,128,020.0 1,103,384.
0 00

La distribucin de la depreciacin del ejercicio a los centros de costos

se efectu de la siguiente manera:

CENTRO DE COSTOS PORCENTAJE DISTRIBU

CION
costos de produccin 70% 772368.8
gastos de administracin 10%
110,338.40
gastos de ventas 20%
220,676.80
TOTAL
1,103,384.
00

Mano de Obra
Unidad de Cantidad C.
Mano de Obra Importe
medida Das Unitario
Operario albail Das 16,200.00 45.50 737,100.00
Oficial albail Das 13,560.00 39.50 535,620.00
Operario hormign Das 25,960.00 45.50 1,181,180.
00
Pen horm-arm-enc Das 171,988.00 35.30 6,071,176.
40
Operario armador Das 12,560.00 45.50 571,480.00
Operario carpintero Das 11,456.00 45.50 521,248.00
Operario colocador Das 11,452.00 45.50 521,066.00
Ayudante colocador Das 10,785.00 39.50 426,007.50
Operario pintor Das 13,145.00 45.50 598,097.50
Operario techista Das 14,560.00 45.50 662,480.00
Total Mano de Obra Das 301,666.0 11,825,45
0 5.40

Costos Indirectos de produccin

COSTOS INDIRECTOS - DEPRECIACIN Importe

Edificios y Construcciones. 27,629
.00
Maquinaria y equipo 742,072
.80
 Muebles y enseres 2,66
7.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
72,368.80

Total costo de produccin 32,847,824

.20

Determinacin del costo por cada departamento.

Anlisis por Cantida m2 Total % de Cto. Cto.
Departamento d S/. * por m2 prorra Construcc Unitario
unidad unida teo . departa
d m.
Planta baja 85 100 8,500.0 0.37 12,102,579 142,383.2
0 .35 9
Unids. de 2 ambien/1 148 90 13,320. 0.58 18,965,453 128,144.9
dormitorio 00 .76 6
Unidades dplex 10 125 1,250.0 0.05 1,779,791. 177,979.1
0 08 1
Costo total de 23,070 32,847,82
construcc. .00 4.20

-------------------------------------- 47 Debe Haber

------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 32,847,824
.20
214 Productos inmuebles
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN 32,847,82
ALMACENADA 4.20
711 Variacin de productos
terminados
7114 Productos Inmuebles
terminados
x/x Por el reconocimiento de los costos de
Contrato contra las cuentas que se
activaron durante el perodo.
-------------------------------------- 48
------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 32,847,824
.20
692 Productos terminados
6924 Productos inmuebles
terminados.
69241 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 32,847,82
4.20
214 Productos inmuebles
x/x Por los costo de ventas.

14.- Se pagaron remuneraciones a colaboradores del rea de

administracin y ventas.
14.1. Por el pago de remuneraciones del personal de ventas y
administracin.

-------------------------------------- 49 Debe Haber

------------------------------------
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y 1,950,82
GERENTES 0.00
62 Remuneraciones
1 6211. Sueldos y salarios
1,789,743.12
62 Seguridad, previsin social y otras
7 contribuciones
6271. Rgimen de prest. De salud
161,076.88
40 TRIBUTOS, CONTRAPR.,Y APORTES AL 456,741.84
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR.
40 Gobierno Central.
1 4017. Impuesto a la Renta
40173. Renta de quinta
categora 45,960.00
40 Instituciones pblicas
3 4031. ESSALUD
161,076.88
40 Administraciones de fondos de
7 pensiones
4071. AFP Integra
249,704.96
41 REMUNER. Y PARTICIPACIONES PR 1,494,078.16
PAGAR
41 Remuneraciones Por Pagar
1 4111. Sueldos y salarios por pagar.
x/x Por la provisin de las remuneraciones de
administ. Y ventas 31/12/2011.
-------------------------------------- 50
-------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 780,328.
00
95 GASTO DE VENTAS 1,170,49
2.00
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y 1,950,820.00
GASTOS
79 Carga imputables a cuenta de costos y
1 gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones.
-------------------------------------- 51
-------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPR., Y APORTES AL 388,230.
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 56
POR PAGAR.
40 Gobierno Central.
1 4017. Impuesto a la Renta
40173. Renta de quinta
categora 39,066.00
40 Instituciones pblicas
3 4031. ESSALUD
136,915.35
40 Administraciones de fondo de
7 pensiones
4071. AFP Integra
212,249.22
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR 1,494,07
PAGAR 8.16
41 Remuneraciones Por Pagar
1 4111. Sueldos y salarios por pagar.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 1,882,308.72
10 Cuentas corrientes en instituciones
4 financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de Remuneraciones y tributos
 por pagar.

15.- Se realizan pagos a cuenta del impuesto a la renta.

-------------------------------------- 52 Debe Haber

----------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPR, Y APORTES AL 1,495,798
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD .32
POR PAGAR.
40 Gobierno Central.
1 4017. Impuesto a la Renta
40171. Renta de tercera categora
1,495,798.32
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 1,495,79
8.32
10 Cuentas corrientes en instituciones
4 financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por los pagos a cuenta del Impuesto a Renta
del ejercicio 2011.

16.-Se realiza la provisin y el pago de la Contribucin a SENCICO.

Ventas del ejercicio 42,016,806.72
Contribucin 0.002 84,033.61
Nota: Los pagos por Contribucin al SENCICO deben de efectuarse
mensualmente de acuerdo a la facturacin a los clientes, en este caso para
efectos didcticos lo hemos realizado de forma anual.

-------------------------------------- 53 Debe Haber

----------------------------------------
64 GASTOS DE TRIBUTOS 84,033.6
1
64 Otros gastos por tributos
4 6442 Contribucin al SENCICO.
40 TRIBUTOS, CONTRAPR., Y APORTES AL 84,033.6
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 1
PAGAR.
40 Instituciones pblicas
3
4034 Contribucin al SENCICO.
x/x Por la provisin de la contribucin al SENCICO.
-------------------------------------- 54
----------------------------------------
95 GASTO DE VENTAS 84,033.6
1
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS 84,033.6
Y GASTOS 1
79 Carga imputables a cuenta de costos y
1 gastos
x/x Por el destino de la Contribucin al SENCICO.

-------------------------------------- 55 Debe Haber

----------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPR.,Y APORTES AL 67,226.8
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 9
PAGAR.
40 Instituciones pblicas.
3 4034. Contribucin al SENCICO.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 67,226.
89
10 Cuentas corrientes en instituciones
4 financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la Contribucin al SENCICO.

17.- Asientos de ajuste y regularizacin.

-------------------------------------- 56 Debe Haber

----------------------------------------
09 ACREEDORES POR EL CONTRARIO 50,000,00
0
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 50,000,0
00
03 Contratos aprobados
1
0311 Contratos en ejecucin.
x/x Por La cancelacin de la Const., del
comprom, de Construcc.
-------------------------------------- 57
----------------------------------------
71 VARIACIONES DE LA PRODUCCIN 32,211,31
ALMACENADA. 7.20
71 Variacin de productos terminados.
 1
7114 Productos inmuebles terminados.
69 COSTO DE VENTAS. 32,211,3
17.20
69 Productos terminados.
2 6924. Productos inmuebles terminados.
x/x Por el cierre de la cuenta 69 costo de ventas
con la cuenta 61 variacin de existencias.
-------------------------------------- 58
----------------------------------------
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES. 1,087.596.
00
78 Cargas cubiertas por provisiones.
1
79 CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS Y 34,044,85
GASTOS 3.61
79 Variacin de productos terminados
1
92 COSTO DE PRODUCCIN 32,211,3
17.20
92 Materias primas para producc. Inmu.
1 20,250,000.00
92 Mano de Obra
2 11,200,000.00
92 Costos indirectos de servicios
3 961,317.20
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 1,449,08
7.60
95 GASTOS DE VENTAS 1,472,04
4.81
x/x Por el cierre de cuentas de la clase 9.
-------------------------------------- 59
----------------------------------------
70 VENTAS 42,016,80
6.72
70 Productos terminados
2
7024 Productos inmuebles terminados.
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN 0.00
 ALMACENADA
71 Variacin de productos terminados.
1 7114. Productos inmuebles terminados
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO 42,016,8
06.72
81 Produccin de bienes
1
x/x Por el cierre de la cta. 70 ventas y 61 variacin
de existencias
-------------------------------------- 60
----------------------------------------
81 PRODUCTOS TERMINADOS 42,016,80
6.72
811 Produccin de bienes.
82 VALOR AGREGADO. 42,016,8
06.72
821 Valor Agregado.
x/x Por el cierre de la cuenta 63 serv. Prestados
por terceros.
-------------------------------------- 61
----------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 20,250,00
0.00
821 Valor Agregado
60 COMPRAS 20,250,0
00.00
602 Materias Primas
x/x Por la cancelacin de la cuenta 60 compras al
cierre del ejercicio.
-------------------------------------- 62 Debe Haber
----------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 560,000.0
0
821 Valor Agregado
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 560,000.
TERCEROS. 00
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos Bancarios.
x/x Por la cancelacin de la cuenta 60 compras al
cierre del ejercicio.
-------------------------------------- 63 Debe Haber
----------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 42,016,80
6.72
821 Valor Agregado.
82 VALOR AGREGADO. 20,810,0
0.00
821 Valor Agregado.
21 EXCED. BRUTO (INSUF. BRUTA) DE 21,206,8
EXPLOTAC. 06.72
831 Excedente bruto (insuficiencias bruta)
de explotacin
x/x Por la cancelacin del valor agregado.
-------------------------------------- 64
----------------------------------------
83 EXCED. BRUTO (INSUF. BRUTA) DE 13,234,85
EXPLOTACIN 3.61
831 Excedente Bruto (insufic. Bruta) de
explotacin
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y 13,150,8
GERENTES 20.00
621 Remuneraciones.
6211. Sueldos y Salarios
11,807,632.21
627 Seguridad, previsin social y otras
contribuciones
6271 Rgimen de prest. De salud
1,062,686.90
6273 Seguro complementario de trabajo
de riesgo,
Accidentes de trabajo y
enfermedades profe-
Sionales.
280,500.89
64 GASTOS DE TRIBUTOS 84,033.6
1
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribucin al SENCICO.
x/x Por el cierre de la cuenta 62 gastos de
personal..
-------------------------------------- 65
----------------------------------------
83 EXCED. BRUTO (INSUF.BRUTA) DE 21,206,80
EXPLOTAC. 6.72
831 Excedente Bruto (insufic. Bruta) de
explotacin
83 EXCED. BRUTO (INSUF.BRUTA) DE 13,234,8
EXPLOTAC. 53.61
831 Excedente Bruto (insufic. Bruta) de
explotacin
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIN. 7,971,95
3.11
831 Resultado de explotacin.
x/x Por la cancelacin del excedente de
explotacin.

-------------------------------------- 66 Debe Haber

----------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN. 1,087,596.
00
841 Resultado de Explotacin.
68 VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y 1,087,59
PROVISIONES 6.00
681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inm, maqu y
equipo Costo.
x/x Por el cierre de la cuenta 68 valuacin y
deterioro de activos y provisiones.
-------------------------------------- 67
----------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN 7,971,953
.11
841 Resultado de Explotacin.
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN 1,087,59
6.00
841 Resultado de explotacin
85 RESULTADO ANTESDE PARTICIP. E 6,884,35
 IMPUESTOS 7.11
851 Resultado antes de participaciones e
impuestos.
x/x Por el cierre del resultado de explotacin.
-------------------------------------- 68 Debe Haber
----------------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E 6,884,357.
IMPESTOS 11
85 Resultado antes de participaciones e
1 impuestos
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL 6,884,35
EJERCICIO. 7.11
89 Utilidad
1
x/x Por el resultado antes de intereses e
impuestos.

18.- Determinacin de las participaciones de los

trabajadores y el impuesto a la renta del ejercicio.

-------------------------------------- 69 Debe Haber

----------------------------------------
87 PARTICIPACIONES DE LOS 344,217.
TRABAJADORES 86
87 Participaciones de los trabajadores.
1
41 REMUNERACIONES DE LOS 344,217.
TRABAJADORES 86
41 Participacin de los trabajadores por
3 pagar.
x/x Por la provisin de la participacin de los
trabajadores.
-------------------------------------- 70
----------------------------------------
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL 344,217.
EJERCICIO. 86
89 Utilidad
1
87 PARTICIPACIONES DE LOS 344,217.
TRABAJADORES. 86
 87 Participacin de los trabajadores
1
x/x Por la cancelacin de la cuenta 87 participaciones
de los trabajadores.
-------------------------------------- 71 Debe Haber
----------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,962,04
1.78
88 Impuesto a la Renta.
1
40 TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL 1,962,04
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 1.78
POR PAGAR.
40 Gobierno Central
1
4017 Impuesto a la Renta.
x/x Por la provisin del Impuesto a la Renta de
3era. Categora del ejercicio.
-------------------------------------- 72
----------------------------------------
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL 1,962,04
EJERCICIO. 1.78
89 Utilidad.
1
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,962,04
1.78
88 Impuesto a la renta.
1
x/x Por el cierre de la cuenta 88 Impuesto a la Renta.
-------------------------------------- 73
----------------------------------------
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL 4,578,09
EJERCICIO 7.48
89 Utilidad.
1
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,578,09
7.48
59 Utilidades no distribuidas
1
x/x Por el cierre de la cuenta 89. Determinacin
del resultado del ejercicio.

18.1. Asientos de cierre contable.

-------------------------------------- 74
----------------------------------------
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES 0.00
TERCEROS.
122 Anticipos de clientes.
39 DEPREC. AMORTIZ Y AGOTAM. 3,865,356
ACUMULADOS .00
391 Depreciacin acumulada.
3913 Inmueble, maquinaria y equipo
Costo.
40 TRIBUTOS, CONTRAPR.,Y APORTES AL 1,128,038
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR .00
PAGAR.
401 Gobierno Central.
4011. Impuesto General a la ventas
121,365.97
4017. Impuesto a la renta
567,066.46
403 Instituciones pblicas
4031. ESSALUD
167,816.27
4034 Contribucin al SENCICO
567,816.72
4039 Otras instit. CONAFOVICE
15,026.83
407 Administraciones de fondo de pensiones
4071. AFP Integra
239,955.74
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 866,617.8
PR PAGAR 6
411 Remuneraciones Por Pagar
4111. Sueldos y salarios por pagar.
522,400.00
413 Participac. de los trabajad. por pagar
 344,217.86
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES 1,060,300
TERCEROS .00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas.
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.0
0
451 Prstamos de instituc. Financieras y
otras entidades
4511 Instituciones financieras.
50 CAPITAL 3,518,340
.00
501 Capital Social.
5011 Activos.
58 RESERVAS 355,000.0
0
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,798,097
.48
591 Utilidades no distribuidas
1 5911 Utilidades acumuladas
4,578,097.48
5912 Ingresos de aos anteriores
220,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,998,651
.73
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras.
1041. Cuentas corrientes operativas.

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 446,387.6

TERCEROS 0
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
1212 Emitidas en cartera.
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 865,190.0
TERCEROS 0
161 Prstamos
 1611 Con garanta
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT. POR 63,200.00
ANTICIPADO.
182 Seguros
1821 Pacfico Seguros.
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 112,600.0
0
302 Instrumentos financieros
representativos de derecho patrimonial.
3022 Acciones representativas de
capital social
Comunes.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. 6,342,520
.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas.
789,400.00
333 Maquinaria y equipos de explotacin
3331 Maquinarias y equipos de
Explotacin
5,300,520.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
38,100.00
x/x Balance de cierre del ejercicio. 15,828,54 15,828,54
9.33 9.33