DEDUCCIONES RENTA PERSONA NATURAL

Qu son las deducciones?

Son aquellos gastos necesarios, proporcionales, que tengan relacin de

causalidad con la actividad generadora de renta. Y que adems se aplican como
descuentos en su declaracin de renta.

Cules deducciones puede aplicar en el sistema ordinario de determinacin

de impuesto de renta, como empleado?

Intereses o correccin monetaria por prstamos adquisicin de

vivienda. Lmite anual 1200 UVT ($32.209.000 ao 2013) Art. 119 del Estatuto
Tributario. (E.T)
Pagos en salud: puede deducir los pagos por salud, siempre que hayan sido
realizados por el trabajador. Lmite hasta 16 UVT mensuales.
Pagos por medicina prepagada: A entidades vigiladas Superintendencia de
salud que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o
dependientes.
Pagos por seguros de salud: A compaas vigiladas Superintendencia
Financiera que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o
dependientes
Dependientes: (hasta 10% de ingresos brutos y hasta 32 UVT mensuales): Hijos
hasta 18 aos, Hijos entre 18-23 con financiacin educacin, Hijos > 23
dependencia por factores fsicos/psicolgicos, Cnyuge o compaero
permanentes en situacin de dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT,
o por factores fsicos o psicolgicos / hermanos en situacin dependencia por
ausencia ingresos o < de 260 UVT al ao o factores fsicos o psicolgicos.

Gravamen a los movimientos financieros en 50% del 4x1000.

Las donaciones legalmente reconocidas.

Cules son las deducciones que puede aplicar en el sistema IMAN e IMAS
para empleados?

Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o

accionista de conformidad con lo previsto en los artculos 48 y 49 del E.T.
 El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en
virtud de seguros de dao en la parte correspondiente al dao emergente, de
conformidad con el art.45 del E.T.

Los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del

empleado.

Los gastos de representacin considerados como exento del impuesto sobre la

renta, segn los requisitos y limites establecidos en el numeral 7 del artculo 206
del E.T.

Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados, no cubiertos

por POS o planes de medicina prepagada, siempre que no superen el 30% del
ingreso bruto del contribuyente en el respectivo ao o periodo gravable. La
deduccin anual de los pagos est limitada al menor valor entre el 60% del ingreso
bruto del contribuyente en el respectivo perodo o dos mil trescientas (2.300 UVT).
Debe contar con los soportes legales de estos. Y lo mismo aplica para los pagos
catastrficos en salud en el exterior.

El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o

calamidades pblicas, debidamente certificadas.

Los aportes obligatorios al sistema de seguridad social sobre el salario

pagado a un empleado o empleada del servicio domstico. No aplica si el
servicio domstico es contratado a travs de una empresa de servicios
temporales.

El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas del E.T., de los
bienes enajenados que no sean ganancia ocasional.

Tambin ingresan las indemnizaciones por seguro de vida, el exceso del salario
bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la polica nacional,
el seguro por muerte y la compensacin por muerte de las fuerzas militares y la
polica nacional, indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad, licencia de
maternidad y gastos funerarios.

Cules son las deducciones que puede aplicar en el sistema IMAS para
trabajadores por cuenta propia?
Del total de los ingresos se podrn restar las devoluciones, rebajas y descuentos y
los siguientes conceptos:

Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o

accionista de conformidad con lo previsto en los art.48 y 49 del E.T.

El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en

virtud de seguros de dao en lo que corresponda a dao emergente, de
conformidad con el art.45 del E.T.

Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Sociala cargo del

empleado.

Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados, no cubiertos

por el plan obligatorio de salud, POS, de cualquier rgimen, o por planes
complementarios y de medicina prepagada, siempre que superen el 30 % del
ingreso bruto del contribuyente en el respectivo ao o perodo gravable. La
deduccin anual est limitada al menor valor entre el 60 % del ingreso bruto del
contribuyente en el respectivo perodo o dos mil trescientas UVT 2.300 UVT ($
61.734.000) (Decreto 1070 de 2013, art. 10). Debe contar con los soportes legales
de estos. Y lo mismo aplica para los pagos catastrficos en salud en el exterior.

El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o

calamidades pblicas, declaradas y en los trminos establecidos por el Gobierno
Nacional.

Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social

cancelados durante el respectivo perodo gravable sobre el salario pagado a
un empleado o empleada del servicio domstico. No aplica si el servicio
domstico es contratado a travs de una empresa de servicios temporales

El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas del E.T., de los
bienes enajenados que no sean ganancia ocasional.

Los retiros de los fondos de cesantas que efecten los beneficiarios o

participes sobre los aportes efectuados por los empleadores a ttulo de cesanta,
de conformidad con lo dispuesto en el art.56-2 del ET.

Recuerde que para establecer el monto de las deducciones requiere tener a

disposicin los documentos en los que consten los pagos que usted efectu en el
respectivo ao gravable (2013). Para su ilustracin se enuncian algunos de ellos
pudiendo existir, segn cada situacin, otros no relacionados aqu. Para efectos de
la procedencia de las deducciones, se debe conservar la totalidad de los soportes:

Certificado de pagos de intereses por prstamos para adquisicin de vivienda.

Certificados por pagos de salud.
Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos,
centros de reclusin, en mantenimiento y conservacin de obras audiovisuales, en
libreras, proyectos cinematogrficos y otros.
Certificados por donaciones a la Nacin, departamentos, municipios, distritos,
territorios indgenas y otros.
Relacin de facturas de gastos, indicando el valor total.
Relacin de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos,
bonificaciones, vacaciones, cesantas y otros.
Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de
compensacin, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, empresas
promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y
otros.
Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros,
Predial y GMF.
Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el ao.
En los casos que se requiera, la certificacin para acreditar la deduccin por
dependientes econmicos

Declaraciones de renta de los cinco ltimos aos.