Prevencionpenalcoreti

PLAN DE PREVENCIN PENAL
( Compliance Program)
CORUESA DE ETIQUETAS, S.L

(Compliance Program)
CORUESA DE ETIQUETAS S.L.
CPC Revisin 00 1
NDICE
1.- INTRODUCCIN.
2.- OBJETO, MBITO DE APLICACIN Y METODOLOGA.

2.I. Objeto del Plan.
2.II. mbito de Aplicacin.
2.III. Metodologa.
3.-ANLISIS DE RIESGOS PENALES.

3.I. Evaluacin de riesgos penales.
3.II. Mapa de Procesos.
3.III. Mecanismos de control existentes.
3.IV Matriz de riesgos penales.
4.- SUPERVISIN Y DIFUSIN DEL MODELO.

4.I. Supervisin y control del modelo.
4.II. Difusin del modelo y actualizacin.
5.- CANAL TICO/CANAL DE DENUNCIAS.

5.I. Objeto.
5.II. Comunicacin de infracciones.
5.III. Tramitacin de denuncias.
5.IV. Proteccin de datos.
ANEXO I.- rgano de control y rgano de decisin.
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ANEXO II.- Texto completo de artculos de la tabla de riesgos.
1. INTRODUCCIN
La evolucin legislativa genera en las empresas la necesidad de

adaptarse a los cambios y adoptar prcticas y polticas novedosas para ellas.
Desde que en 1885 se promulg nuestro, todava vigente, Cdigo de Comercio,
el concepto de empresario ha variado gradualmente de un contexto ms
cercano a la tienda o almacn, hasta convertirse en un Derecho de Mercado,
como escenario en que se realizan los intercambios jurdicos y econmicos, y en
el que al Estado le corresponde una nueva y determinada funcin regulatoria.
De esta forma han ido apareciendo, desde hace dcadas, una serie de
tpicos que han venido asentado el concepto de tica de los negocios como
forma ms eficiente de gestionar las empresas, con mayor concepto de
humanizacin y un mayor respeto a la ley y a los derechos individuales y
sociales. Esta evolucin nos ubica hoy en da dentro del fenmeno de la
autorregulacin de las sociedades mercantiles, donde no resulta suficiente la
imposicin voluntaria de estndares de conducta y protocolos, sino que los
poderes pblicos condicionan y fomentan esas estructuras de autorregulacin
dentro de la empresa.
En esta lnea aparece la reciente Ley Orgnica 1/2015, de reforma de la

Ley 10/1995 nuestro vigente Cdigo Penal-, que nos presenta los modelos de
organizacin y gestin que incluyen las medidas de vigilancia y control idneas para
prevenir delitos. Este modelo de organizacin, o programa de cumplimiento
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penal o normativo, supone trasladar a la empresa la funcin de prevencin

penal, permitiendo que estas se autorregulen y se doten ellas mismas de
mecanismos de la forma que mejor se ajusten a su estructura y funcionamiento.
Ante esta necesidad planteada por imperativo legal, Coruesa de

Etiquetas S.L. (en adelante CORETI) ha desarrollado este Plan de Prevencin
Penal o Normativo, que adems se enmarca dentro de la poltica de estricto
cumplimiento de la normativa vigente, y en lnea con los documentos de
Poltica de Empresa y Responsabilidad Empresarial, as como de Gestin
Integrada.
El presente Plan de Prevencin supone la herramienta apropiada para la

prevencin de delitos dentro del seno de la empresa, y concretamente para el
supuesto de la comisin de los referidos en el artculo 31 bis.1 del Cdigo Penal:
a) De los delitos cometidos en nombre o por cuenta de la empresa, y en

su beneficio directo o indirecto, de las personas autorizadas para
tomar decisiones en nombre de la persona jurdica, o que tengan
facultades de organizacin y control.
b) De los delitos cometidos, en el ejercicio de actividades sociales y por

cuenta y beneficio directo o indirecto de la empresa, estando
sometidos a la autoridad de las personas del punto anterior.
Con este fin se realiza, y se adopta el compromiso de garantizar su

difusin favoreciendo su aplicacin en toda la empresa, as como el de los
mecanismos que este plan pueda implementar, o los rganos que previstos para
su correcta aplicacin y funcionamiento.
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2. OBJETO, AMBITO DE APLICACIN Y METODOLOGA.
2.I. OBJETO
El objeto del presente Plan de Prevencin Penal es servir de manera

eficaz a la prevencin de delitos en la empresa, de formas que todos los
miembros de la misma encuentren en l la herramienta adecuada para ello. De
esta forma, este plan funciona como mecanismo capaz de ayudar a los
empleados y miembros de la empresa en la prevencin de delitos, pues les
proporcionar un mecanismo capaz de identificar conductas y procedimientos
punibles penalmente, tanto propios como de terceros, y que ocurran en el seno
de la empresa o sus actividades.
As mismo, es objeto de este plan de prevencin es la correcta formacin

de la voluntad de la empresa respecto a las acciones a emprender ante una
situacin de riesgo penal, de forma que se garantice la defensa de sus intereses
teniendo en consideracin la normativa legal y su situacin procesal.
En ltimo lugar, tambin es su objeto implementar un canal ptimo y

capaz de resolver y tramitar todas las situaciones en que los miembros de la
empresa puedan apreciar cualquier violacin real o percibida por ellos de la
normativa vigente. Todos los miembros de CORETI deben sentirse
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responsables de la estricta aplicacin de este Plan, dada la importancia de la

Poltica empresarial de cumplimiento y compromiso con la normativa vigente.
2.II. MBITO DE APLICACIN
La aplicacin afecta a la totalidad de la empresa. La observancia y

aplicacin del mismo ser imperativa tanto para los empleados como para los
directivos de la persona jurdica. Del mismo modo se vern afectados aquellos
empleados o empresas que realicen actividades comerciales para la empresa
ligados por vnculo mercantil, y ello en la medida en que intervengan en los
procesos productivos con riesgos penales de los comprendidos en la matriz de
riesgos penales.
Tambin los servicios externos de CORETI deben conocer y aplicar el

plan en sus relaciones con la empresa, de forma que las operaciones que
realicen en relacin con la empresa se atengan a un estricto cumplimiento de lo
contenido en l.
2.III. METODOLOGA
Para la realizacin de este modelo de organizacin y prevencin se ha

seguido un mtodo que ha permitido la personalizacin de los riesgos penales
que pueden darse en el seno de CORETI. Esta tarea se ha realizado a travs del
acercamiento al funcionamiento normal y habitual de la empresa, analizando
las conductas habituales, los procedimientos establecidos para la realizacin de
su actividad diaria y los protocolos seguidos en cumplimiento de su normativa
interna y de las normas legalmente previstas en los diferentes campos que
afectan a la empresa. De esta forma se ha podido definir y concretar, entre
otros, los procesos existentes en el modelo productivo de la empresa.
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Definidos los procesos existentes se ha procedido a identificar los riesgos

penales existentes en la persona jurdica y a clasificarlos en funcin de su
impacto y su probabilidad, obteniendo un mapa de riesgos adaptado a la
empresa. Esta identificacin se ha realizado desde un doble prisma, teniendo en
cuenta por un lado los riesgos inherentes a toda empresa por el hecho de serlo,
y los riesgos propios del sector industrial y del modelo productivo de CORETI.
Siendo el caso de la empresa el de una persona jurdica con asentada

trayectoria en el campo de la responsabilidad social y en la tica empresarial y
laboral, se ha recopilado la documentacin e informacin relativa a la
responsabilidad corporativa asumida, as como la establecida en el plan de
riesgos laborales, el plan de igualdad, el manual integrado de la corporacin,
los compromisos de responsabilidad medioambientales, o los certificados ISO y
FSC con que cuenta, siendo estos mecanismos de accin ya implementados en
la empresa, y se ha propuesto la adopcin de las medidas de refuerzo que se
han considerado necesarias para una mayor eficacia del modelo de prevencin.
De igual forma, se ha procedido a establecer un canal tico o de

denuncias, que servir como va de comunicacin para permitir que se ponga
en conocimiento de la persona jurdica las posibles vulneraciones penales
pero tambin normativas en general- que se puedan producir y le afecten en
forma alguna, a fin de que por esta se puedan iniciar las comprobaciones o
averiguaciones oportunas, adems de tomar las medidas adecuadas. Pero
siendo el canal de denuncias un ente inanimado por si mismo, al igual que lo es
el modelo de prevencin, se ha dotado tambin de un rgano de control y
supervisin, que a la vez servir como organismo de instruccin, clasificacin,
archivo y trmite de las denuncias o comunicaciones recibidas.
En ltimo lugar, se prevn tambin mecanismos de supervisin y

actualizacin del modelo, ya que este nace con vocacin de acompaar a la
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sociedad en todo su recorrido, por lo que debe estar siempre condicionado a un

momento y condiciones puntuales, debiendo ser capaz de adaptarse a los
cambios y necesidades.
En suma, por lo descrito se da cumplimiento a lo previsto en el prrafo

primero del apartado 2 del artculo 31.bis del Cdigo Penal vigente, de forma
que viene a desarrollar y establecer el modelo de organizacin y gestin,
incluyendo las medidas de vigilancia y control idneas para prevenir delitos y
reducir de forma significativa la comisin de los mismos.
3.ANLISIS DE RIESGOS PENALES
3.I. EVALUACIN DE RIESGOS
A continuacin se recoge la tabla de riesgos penales aplicable a la

empresa. En primer lugar se recoge el artculo del cdigo penal vigente
actualmente (L.O. 1/1995, con la ltima reforma practicada por la L.O. 1/2015)
que se corresponde con cada delito. En segundo lugar el supuesto de hecho
tpico, esto es la conducta invocada por el precepto. La tercera columna
corresponde a la probabilidad con la que el riesgo puede aparecer en CORETI,
contemplndose una escala con tres valoraciones diferentes, correspondindose
el grado ms bajo, el de improbable, con riesgos que difcilmente aparecern en
el seno de la empresa, y el grado ms alto, el de muy probable, con riesgos que
se encuentran en el da a da de la empresa, de forma que la posibilidad, y por
ende la probabilidad de comisin, los hace merecedores de una especial
atencin. Por ltimo, se reserva el grado intermedio, el de probable, para
aquellas situaciones de riesgo que sin estar presentes en el da a da de la
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empresa, s existen de forma habitual con una frecuencia habitual inferior a

seis meses-.
La cuarta columna, la relativa al impacto, valora la gravedad de las

consecuencias que para la empresa puede traer la comisin de las conductas
descritas, en funcin de la pena que se puede imponer. Para esta valoracin se
ha tenido en cuenta las penas previstas para las personas jurdicas en el artculo
33.7 de la L.O. 10/1995. Se han establecido tres rangos de gravedad, siendo el
grado inferior el denominado bajo, reservado para aquellos delitos que de
producirse, provocaran penas de contenido econmico, el grado superior
denominado grave, reservado para aquellas conductas que se estima podran
provocar la disolucin o suspensin de las actividades de la sociedad, y el
grado intermedio, nombrado alto, reservado para el resto de riesgos.
Artculo Supuesto de Hecho Probabilidad Impacto

197 y Revelacin de secretos y vulneracin del Probable. Alto.
siguientes
derecho a la intimidad.
248.1 Estafa en todas sus modalidades (con Muy probable. Alto.
nimo de lucro, utilizar engao para
producir error en otro inducindolo a
realizar un acto de disposicin
prejudicial).
248.2.a Estafa con uso de manipulacin Improbable. Alto.
informtica.
248.2.b Estafa con vulneracin de sistemas Improbable. Alto.
informticos.
248.2.c Estafa por uso fraudulento de tarjetas o Improbable. Alto.
cheques de viaje.
251.1 Realizar actos de disposicin sin Probable. Alto.
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ostentar un derecho vlido para ello.

251.2 Realizar actos de disposicin ocultando Probable. Alto.
cargas o gravmenes.
257.1.1 Alzamiento de bienes (Frustracin de la Probable. Alto.
ejecucin)
257.1.2 Dificultar con actos de disposicin Probable. Alto.
patrimonial la efectividad de un
procedimiento judicial instado por el
acreedor (frustracin de la ejecucin).
257.2 Actividades encaminadas a intentar Probable. Alto.
eludir la responsabilidad civil derivada
de la comisin de un delito (frustracin
de la ejecucin).
258 Aportar una relacin de bienes Probable. Bajo.
incompleta o falseada en un
procedimiento de ejecucin.
258.bis Usar bienes embargados constituidos en Probable. Bajo.
depsito sin la oportuna autorizacin.
259 Insolvencias punibles en todas sus Muy Probable. Grave.
modalidades
264 Daos informticos. Probable. Alto.
270.1 Obtener beneficio econmico del uso de Probable. Alto.
obras protegidas con derechos de autor
sin la debida autorizacin.
270.5.a Exportar o almacenar copias de obras Improbable. Alto.
protegidas con derechos de autor con el
nimo de darle publicidad.
273.1 Uso intencionado con fines comerciales Probable. Alto.
de una patente o un modelo de utilidad
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sin la pertinente autorizacin.

273.2 Ofrecer con los mismos fines las Probable. Alto.
anteriores patentes o modelos de
utilidad a terceros.
274.1.a Fabricacin o importacin de productos Probable. Alto.
falsificados o imitaciones.
274.1.b Comercializacin o distribucin de Improbable. Alto.
productos falsificados o imitaciones.
274.2 Venta al por menor de productos Improbable. Alto.
falsificados o imitaciones.
275 Uso fraudulento de una denominacin Muy Probable. Alto.
de origen.
278 Robo informacin empresarial Improbable. Alto.
279 Revelar informacin o secreto Improbable. Alto.
empresarial que estuviese obligado a
guardar.
282 Uso de publicidad falsa o engaosa que Probable. Bajo.
cause o pueda causar un perjuicio.
283 Manipulacin de equipos informticos Muy Probable. Bajo.
de contabilidad o medicin destinados a
la facturacin.
284.1 Uso de engao o violencia para la Probable. Bajo.
alteracin de precios.
284.2 Difusin de informacin falsa destinada Probable. Bajo.
a alterar las cotizaciones en mercado de
valores.
286bis.1 Obtener un beneficio por favorecer a Probable. Alto.
otro en una relacin comercial
(corrupcin en los negocios).
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286bis.2 Sobornar a otra persona para obtener un Probable. Alto.

favor indebido en una relacin
comercial (corrupcin en los negocios).
286 ter Corromper o intentar corromper a Probable. Alto.
funcionarios pblicos referente a la
realizacin de actividades econmicas
internacionales.
301.1 Adquirir, poseer, utilizar, convertir o Improbable. Bajo.
transmitir bienes de origen delictivo a
sabiendas (receptacin).
301.2 Ocultar o encubrir el origen o destino, Improbable. Bajo.
su naturaleza o localizacin (en cuanto a
los bienes del punto anterior).
304bis Financiacin ilegal de partidos polticos. Probable. Alto.
305 Fraude Fiscal contra la Agencia Probable. Grave.
Tributaria (en cantidad superior a
120.000 )
306 Fraude contra la Unin Europea Probable. Grave.
superior (primer tramo entre 4.000 y
50.000 ; segundo tramo a partir de
50.000 ).
306 Dar un destino diferente a los fondos Probable. Grave.
obtenidos de la Unin Europea.
306 Acceder a fondos de la Unin Europea Probable. Grave.
falseando informacin o las condiciones.
307 Fraude contra la Seguridad Social. Probable. Grave.
307ter Provocar error para obtener Improbable. Alto.
prestaciones sociales, o alargar
indebidamente a las que se tuviere
CPC Revisin 00 12
derecho, para s o para un tercero.

308.1 Acceder a fondos de las Probable. Alto.
Administraciones Pblicas falseando los
datos (en cantidades superiores a
120.000 ).
308.2 Dar destino a los fondos pblicos Probable. Alto.
obtenidos distinto al que motiv que
fuesen entregados.
310.a No llevar la contabilidad obligada Probable. Grave.
estando en estimacin directa.
310.b Llevar doble contabilidad. Probable. Grave.
310.c Ocultacin o falseamiento de cuentas. Probable. Grave.
310.d Simulacin de operaciones. Probable. Grave.
318bis Ayudar a un tercero a entra en la Unin Improbable. Alto.
Europea ilegalmente, o a quedarse en
ella sin tener derecho.
319.1 Urbanizar en suelo de especial Improbable. Alto.
proteccin.
319.2 Urbanizar en suelo no urbanizable. Improbable. Alto.
325 Provocar o realizar emisiones o vertidos Muy probable. Alto.
que daen o puedan causar daos el
aire, agua, suelo, la flora o la fauna.
325 Provoca o realizar ruidos, vibraciones, Muy probable. Alto.
inyecciones o depsitos que daen o
puedan daar aire, agua, suelo, flora o
fauna.
326 Usar o no controlar los residuos Muy probable. Alto.
causando daos a aire, agua, suelo, flora
o fauna.
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326bis Explotar instalaciones de actividades Probable. Alto.

peligrosas sin respetar la normativa
vigente.
348 Fabricar, manipular, transportar, tener o Muy probable. Alto.
comercializar explosivos, sustancias
inflamables, corrosivas, o txicas,
incumpliendo la normativa
correspondiente, y poniendo en peligro
a las personas o al medio ambiente.
362 Falsificar productos sanitarios, Probable. Bajo.
medicamentos y sustancias activas.
362ter Realizar documentos falsos, Probable. Bajo.
etiquetados, etc., para los artculos
anteriores
364 Adulterar alimentos susceptible de Probable. Alto.
daos para la salud.
424.1 Promover el soborno de funcionario Muy probable. Alto.
pblico a fin de que realice un acto
contrario al que debiera, o retrase o no
realice un acto que deba hacer
(cohecho).
424.1 Atender la solicitud de un funcionario Muy Probable. Alto.
pblico a fin de realizar la conducta del
punto anterior (cohecho).
429 Influir en un funcionario prevalindose Muy Probable. Alto.
de una relacin personal para conseguir
un beneficio.
510.1.a Fomentar o promover la discriminacin Probable. Alto.
por razn de raza, religin, sexo, etc.
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510.1.b Producir, elaborar, etc, soportes que Probable. Alto.

promuevan o inciden odio,
discriminacin, violencia, etc.
510.1.c Negar, enaltecer, un genocidio, Probable. Alto.
situaciones de discriminacin, etc.
510.2 Racismo o discriminacin a grupos. Probable. Alto.
576 Financiacin del terrorismo. Probable. Alto.
*El texto completo de los artculos se encuentra en el anexo II de este plan.
Al margen de los delitos que se han plasmado en la anterior tabla,

existen otra serie de conductas tpicas que a pesar de que pueden ser atribuidas
a personas jurdicas se han dejado fuera de la misma, y ello por considerar que,
partiendo de los criterios utilizados, por lo que se especifican a continuacin
los tipos penales para los que el riesgo en la empresa es insignificante o nulo.
Sin embargo esta valoracin no tiene un sentido perenne, si no para el momento
actual, por lo que en las normales tareas de actualizacin del programa los
siguientes artculos debern ser revisados por si se hubieren producido cambios
sustanciales en las condiciones de la mercantil que pudieran convertirlas en
potenciales riesgos para CORETI:
* Artculo 156.1, relativo a las conductas punibles en relacin con el trfico

de rganos.
* Artculo 177 bis, que engloba conductas relativas a la trata de seres

humanos.
* Artculos 188 y 189, sobre delitos relacionados con la promocin de la

prostitucin y corrupcin de menores.
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* Artculo 270.2, referido al ofrecimiento de repositorios o listados de enlaces

de descargas que vulneren derechos de autor.
* Artculo 270.5. letras c y d, conductas destinadas a eliminar o violar, o

facilitar medios a terceros para realizar dichas acciones, sistemas digitales impuestos
para evitar la vulneracin de derechos de propiedad intelectual.
* Artculo 270.6, sobre fabricacin, importacin o comercializacin de

sistemas que permitan suprimir o neutralizar sistemas tcnicos establecidos para
defender contenidos sujetos a derechos propiedad intelectual.
* Artculo 274.4, relativo al uso de semillas sujetas a patente sin

autorizacin.
* Artculo 281, por desabastecer o alterar los precios de productos de primera

necesidad o materias primas.
* Artculo 282 bis, al que utilice engao para captar inversores en una
sociedad emisora de valores negociados.
* Artculos 284.3 y 285, relativo a conductas de uso de informacin

privilegiada en el mercado.
* Artculo 286, relacionado con el pirateo de una seal de radiodifusin

sonora o televisiva, o servicios interactivos prestados por va electrnica.
* Artculo 286 bis.4, conductas de soborno realizadas por entidades

deportivas para alterar fraudulentamente competiciones deportivas de especial
relevancia.
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* Artculo 325 en lo relativo a provocar o realizar extracciones, excavaciones,

aterramientos, radiaciones, que daen o pudieran daar el aire, agua, suelo, fauna o
flora.
* Artculo 343, para conductas relacionadas con el vertido, la emisin o la

introduccin de radiaciones ionizantes.
* Artculo 359, referido a la elaboracin, sin la autorizacin correspondiente,

de sustancias nocivas o productos que causen o puedan causar estragos.
* Artculo 360, relativo a los que comercien con los productos anteriores
teniendo autorizacin para ello, pero lo hagan sin observancia o cumplimiento de lo
dispuesto en las normativas correspondientes.
* Artculo 361, para conductas relacionadas con el uso comercial

medicamentos que no tengan autorizacin.
* Artculo 362bis, que contempla como delito la comercializacin de

medicamentos, principios activos o productos sanitarios falsificados o alterados, siendo
consciente de este hecho.
* Artculo 362quter, para conductas relacionadas con la promocin del

dopaje.
* Artculo 363, relativo a provocar riesgos para la salud con el comercio de

sustancias alimentarias.
* Artculos 368 y 369, relacionados con el trfico de drogas en todas sus

modalidades.
CPC Revisin 00 17
* Artculo 399 bis, para conductas tpicas relativas a la falsificacin de

tarjetas de crdito o cheques de viaje.
* Artculo 570 bis, relativo a las organizaciones criminales.
Por otra parte, existen una serie de preceptos que no figuran en la

tabla de riesgos por no estar contemplados dentro de los que el Cdigo Penal
vigente establece como atribuibles a una persona jurdica. Es el caso de los
delitos contra los trabajadores, por ejemplo. Sin embargo, en su afn de servir
como complemento a la conciencia corporativa de CORETI, y como barrera
protectora ante la posible comisin de delitos que de alguna manera la puedan
afectar, resulta imprescindible incorporarlos a las tareas de prevencin. Por eso
a continuacin procedemos a detallar estos delitos que sin encuadrarse dentro
de los generadores de responsabilidad criminal para la empresa, s que la
pueden afectar de forma grave en caso de cometerse en su seno, y que as
mismo recibirn oportuno tratamiento en este programa, as como en otros
planes de prevencin o manuales de actuacin de la empresa que pudieran
afectarles.
* Artculo 173.1 CP
Realizar contra otro, en el seno de una relacin laboral, de forma

reiterada, y prevalindose de su relacin de superioridad, actos hostiles o
humillantes que supongan grave acoso contra la vctima moobing-.
* Artculo 311.1 CP
CPC Revisin 00 18
Con engao o abuso de situacin imponer a los trabajadores

condiciones laborales o de Seguridad Social que perjudiquen , supriman o
restrinjan sus derechos.
* Artculo 311.2 CP
Dar ocupacin simultnea a una pluralidad de trabajadores

(determinada por ley, que para la situacin actual de CORETI supondra ms
de un 50% de la plantilla), sin comunicar su alta en el rgimen de la Seguridad
Social correspondiente.
* Artculo 311 bis CP
Dar ocupacin, de forma reiterada, a ciudadanos extranjeros que

carezcan de permiso de trabajo, o dar ocupacin a un menor de edad que
carezca de permiso de trabajo.
* Artculo 312 CP
Trfico ilegal de mano de obra. De igual manera, reclutar personas o

determinarlas a abandonar su puesto de trabajo ofreciendo empleo o
condiciones de trabajo engaosas. Tambin ser castigado el usar mano de obra
extranjera sin permiso de trabajo, para el caso de que se perjudique, suprima o
restrinjan sus derechos.
CPC Revisin 00 19
* Artculo 313 CP
Favorecer la emigracin de una persona a otro pas usando engao o

simulando contrato de trabajo o colocacin.
* Artculo 314
Discriminar de manera grave, sea en el empleo pblico o privado,

por razn de los motivos contemplados en el precepto penal -raza, sexo,
religin, orientacin sexual, etc.-, y no restablecer la situacin de igualdad.
* Artculo 315 CP
Impedir o limitar el derecho a la huelga. Igualmente, coaccionar a

otras personas a iniciar o continuar una huelga.
* Artculo 316 CP
Dolosamente o por imprudencia grave, no facilitar los medios

necesarios para que los trabajadores desempeen sus funciones su actividad
con las medidas de seguridad adecuadas, con infraccin de las normas de
prevencin de riesgos laborales.
CPC Revisin 00 20
3.II. MAPA DE PROCESOS.
Para la realizacin del mapa de procesos se ha partido de la base del

Manual Integrado del Sistema de Gestin de la empresa, documento que ha
venido a detallar los procesos que se encuentran en su funcionamiento. Dado el
detalle con el que se ha tratado esta temtica, y realizadas las oportunas
entrevistas personales efectuadas al personal, consideramos que el mapa
plasmado en dicho manual integrado resulta aplicable para la consecucin del
objetivo de este plan, por lo que lo reproducimos aqu.
* En los procesos de Gestin Comercial se entienden incluidos tanto agentes pertenecientes a la

empresa como a agentes subcontratados para realizar labores comerciales.
Adems de los procesos que constan en la tabla, a los efectos de este

plan se pueden identificar una serie de procesos que ms bien corresponderan
CPC Revisin 00 21
a subprocesos dentro del cuadro anteriormente expuesto, y que por lo tanto no

constan en l. De esta forma, debemos aadir a los procesos que figuran:
- Procesos de Direccin.
- Procesos de Gestin de Recursos Humanos.
- Procesos de Contabilidad.
- Procesos de Relacin con Organismos Pblicos.
La subcontratacin de servicios obliga a determinar una serie de

servicios externos como foco de riesgos, a saber:
- Servicios informticos externos.

- Servicios externos de asesora fiscal.
- Servicios jurdicos externos.
- Servicio externo de asesora y tramitacin laboral.
- Servicios de asesora econmica externa.
3.III. MECANISMOS DE CONTROL EXISTENTES
A da de hoy, como ya se ha sealado con anterioridad, la empresa

cuenta con un nmero considerable de mecanismos orientados directamente a
mejorar la idea de conciencia y responsabilidad social corporativa. En esa lnea
la empresa se ha integrado en la ISO 9001, ISO 14001 (Gestin ambiental), e
implantado un sistema de calidad que ha venido desarrollando diversas
actuaciones al respecto. Actualmente CORETI cuenta con:
* Manual Integrado.
CPC Revisin 00 22
Piedra angular del Sistema de Gestin Integrado de la empresa.

Describe la estructura jerrquica y organizativa de la empresa, y aporta un claro
mapa de procesos que permite tener una imagen de conjunto de la mercantil.
Acudiendo a su propia definicin, el Manual Integrado es el documento bsico de
referencia del Sistema Integrado de CORETI. En l se recoge el conjunto de exigencias
fijadas por la Direccin para garantizar que se lleva a cabo la Poltica integrada que ha
establecido. Permite informar, tanto a nivel interno (organizacin) como externo
(clientes, proveedores), de las actuaciones desarrolladas por la Empresa en materia de
Calidad, Medioambiente, Cadena de Custodia y Prevencin de Riesgos Laborales.
Regula el establecimiento de determinados protocolos por ejemplo

el procedimiento de homologacin de proveedores- y sirve como base para el
control y gestin de las actividades internas.
* Documento de Poltica de CORETI.
Definicin de la empresa de su misin, visin y valores. Supone

adquirir un compromiso por parte de la mercantil de respeto a las leyes y
normas establecidas, adoptando una poltica de responsabilidad corporativa y
tica empresarial.
*Cdigo tico.
El Cdigo tico, igualmente de reciente implantacin, supone el

documento del compromiso de la empresa con una adecuada tica de los
negocios en relacin con una correcta responsabilidad corporativa. Entre sus
fines principales se encuentra la adopcin de un compromiso de cumplimiento
CPC Revisin 00 23
de la legislacin aplicable y de los Estatutos Sociales y Reglamentos de

funcionamiento interno de la sociedad.
* Plan de Igualdad.
Documento adoptado para alcanzar la igualdad de trato entre

mujeres y hombres, facilitando la igualdad de oportunidades y eliminando
cualquier discriminacin o desigualdad por razn de sexo.
* Comisin de Igualdad.
Organismo responsable de realizar el seguimiento y evaluacin del

Plan de Igualdad.
* Plan de Prevencin de Riesgos Laborales.
Documento encargado de la organizacin y articulacin del sistema

de Prevencin de Riesgos Laborales dentro del Sistema de Gestin Integrado de
la empresa.
* Protocolo de Acoso Laboral.
Protocolo adoptado por la empresa destinado a evitar que se

produzcan situaciones de acoso sexual, acoso por razn de sexo y/o acoso
psicolgico.
CPC Revisin 00 24
* Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
La empresa realiza de manera regular (periodicidad anual) un

proceso de auditora de cuentas.
* Aceptacin de normas de uso de sistemas informticos.
Los sistemas informticos de la empresa muestran una pantalla al

momento de iniciar su funcionamiento, donde el usuario debe aceptar y asumir
las normas de uso adecuado de dichos sistemas para poder utilizarlo.
* Certificacin FSC.
Certificacin internacional que garantiza que las empresas

involucradas en procesos de produccin que tengan que ver con
productos relacionados con la madera trabajan de manera sustentable y
con arreglo a estrictas normas de actuacin y comportamiento.
* Certificacin UNE-EN ISO 9001:2008.
Norma de estndar internacional que supone la implantacin de

un Sistema de Gestin de la Calidad segn la norma UNE-EN ISO 9001.
* Certificacin UNE-EN ISO 14001:2004.
CPC Revisin 00 25
Supone la adopcin y cumplimiento de determinados estndares

y protocolos de medioambiente.
*Adhesin al Pacto Global de Responsabilidad Social

Corporativa.
Supone por parte de la empresa el cumplimiento y respeto de las

convenciones y acuerdos relacionados con el respeto por los derechos
humanos, los principios y derechos fundamentales en el trabajo, y otras
materias como medio ambiente o corrupcin.
3.IV. MATRIZ DE RIESGOS PENALES.
Poner sobre el papel el anlisis de los riesgos penales que se pueden dar
en el seno de la empresa as como su valoracin, plasmar los procesos existentes
en la empresa, y finalmente examinar los mecanismos mitigantes ya
establecidos, nos permite tener ante nosotros una suerte de imagen de la
situacin actual de la defensa penal corporativa con la que ya cuenta la
empresa.
Actualmente la situacin de CORETI es buena, y posee mecanismos

adecuados para una adecuada prevencin de delitos en su seno. A pesar de
ello, entendemos que existen una serie de protocolos o planes de accin que se
pueden implementar en aras de mejorar la efectividad del plan de prevencin.
Las medidas son las siguientes:
- En relacin con los delitos que engloban Descubrimiento y revelacin de

secretos, delitos de Daos informticos, delitos contra la Propiedad
CPC Revisin 00 26
Industrial, Intelectual, y delitos contra el Mercado, se recomienda la

Adopcin y difusin del Documento que recoja la delimitacin del uso
de la informacin y sistemas por parte de los empleados de forma tica
y de forma exclusiva en el mbito profesional.
- En relacin con los delitos del punto anterior, se recomienda la difusin

y accesibilidad del Manual de LOPD a todo el personal de la empresa.
- En relacin con los delitos de Alteracin de Precios en Concursos o

Subastas Pblicas y en delitos contra la Hacienda y la Seguridad Social,
se recomienda la definicin y aplicacin del procedimiento interno
detallando las acciones para optar y participar en un concurso pblico.
- En relacin con los delitos de ordenacin del territorio, se recomienda la

solicitud de un informe tcnico externo sobre el encaje normativo de
cualquier edificacin proyectada.
- En relacin con los delitos de Alteracin de Precios en Concursos o

Subastas Pblicas, de Receptacin y Blanqueo de Capitales, de
Financiacin Ilegal de Partidos, de Cohecho y delitos de Trfico de
influencias, la adopcin y adhesin de un documento interno de
compromiso de los miembros de la Empresa de cumplir la normativa
vigente en materia de corrupcin, soborno, fraude y blanqueo de
capitales.
- En relacin con los delitos de los que pudieren ser responsables los
servicios externos, se recomienda la adopcin de una declaracin por
parte de estos de adhesin a todas las normativas internas de CORETI,
as como de respeto y debido cumplimiento de la legalidad vigente.
CPC Revisin 00 27
Estos mecanismos vienen a complementar a los anteriormente descritos

los ya existentes en la empresa- para conformar las medidas de accin
establecidas para prevenir o mitigar la posible comisin de conductas contrarias
a la normativa vigente en el seno de la empresa. De esta forma, y para realizar
ms accesible la tarea de identificar y conocer las conductas penalmente
punibles, se plasmar a continuacin una matriz de riesgos penales de Coreti,
donde se detallarn los riesgos existentes, un listado ejemplificativo -aunque lo
ms amplio posible- de los supuestos de hecho penalmente punibles que
conllevan estos riesgos, los procesos en donde estos riesgos se pueden
manifestar, y los mecanismos de control que existen para mitigarlos o
prevenirlos.
CPC Revisin 00 28
ID ART RIESGO SUPUESTOS TIPO (Ejemplificativo) PROCESO ACCIN DE CONTROL

001 173.1 Delitos contra la -Moobing (producir miedo, terror, desnimo -Gestin de Recursos - Cumplimiento del Protocolo de Acoso Laboral.
integridad moral/ acoso al trabajador). Humanos
laboral - Cumplimiento del Cdigo tico de la Empresa.
002 197 Descubrimiento y -Acceder a datos o programas informticos Todos los procesos de la - Adopcin y difusin del Documento que recoja
revelacin de secretos contenidos en un sistema informtico. empresa que tengan la delimitacin del uso de la informacin y
contacto con datos sujetos sistemas por parte de los empleados de forma
-Apoderarse de datos, documentos, soportes a proteccin, as como tica y de forma exclusiva en el mbito
informticos para descubrir un secreto de todos los procesos profesional.
empresa. externalizados que
accedan a estos datos. - Manual de L.O.P.D. accesible a todos los
-Apoderarse de documentacin, interceptar (Gestin comercial, empleados.
telecomunicaciones o utilizar artificios gestin de pedidos,
tcnicos de escucha o grabacin. elaboracin de -Aceptacin de normas de uso adecuado de
presupuestos, recursos sistemas informticos por parte de los usuarios.
-Difundir, revelar o ceder a terceros los humanos, etc).
secretos descubiertos.
003 248- Estafa en todas sus -Utilizar engao para producir error en otra - Procesos de Gestin - Cumplimiento del Cdigo tico de la Empresa.
251 modalidades. persona u organizacin, inducindoles a Comercial.
realizar un acto de disposicin en perjuicio - Cumplimiento del Documento de Poltica de
propio o ajeno. - Procesos de Gestin de Empresa.
Compras.
-Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
004 248- Realizacin de actos de -Enajenar gravar o arrendar un bien mueble - Procesos de recursos - Cumplimiento del Cdigo tico de Empresa y
251 disposicin sin ostentar o inmueble sobre el que no se tiene facultad econmicos y del documento de Poltica de Empresa.
un derecho vlido u de disposicin. contabilidad
ocultando cargas o -Auditoria Anual de Cuentas de la Sociedad.
gravmenes - Disponer de un bien ocultando sus cargas, o
enajenar o gravar un bien ya enajenado, antes
CPC Revisin 00 29
de la definitiva transmisin del bien.
005 257- Alzamiento de bienes y - Alzar los bienes en perjuicio de acreedores. - Procesos de recursos -Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
259 frustracin de la econmicos.
ejecucin -Realizar actos de disposicin patrimonial -Cumplimiento del Cdigo tico.
para dilatar o entorpecer la eficacia de un -Procesos de contabilidad.
embargo o procedimiento de apremio.
-Preservacin del
-Realizar actos de disposicin que producto.
disminuyan u oculten su patrimonio con el
objetivo de eludir el pago de
responsabilidades civiles derivadas de delito.
- Presentar relacin incompleta de bienes en

un procedimiento de ejecucin con el
objetivo de dilatar o dificultarlo.
- Hacer uso sin autorizacin de bienes

embargados que estn constituidos en
depsito.
006 257- Insolvencias punibles - Ocultar, causar daos o destruir bienes o -Procesos de recursos - Procedimiento de Homologacin de
259 elementos que estn incluidos, o hubieran de econmicos. Proveedores.
estarlo, en la masa del concurso.
-Procesos de - Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
-Acuerdos especiales con acreedores al Contabilidad.
margen del concurso. - Cumplimiento del Documento de Poltica de
Empresa.
-Causar o agravar la situacin de insolvencia.
-Falsear el estado contable.
CPC Revisin 00 30
007 262 Alteracin de precios en - Cuando la entidad opta a un concurso - Procesos de relacin con - Definicin y aplicacin del procedimiento
concursos o subastas pblico, intentar pactar con los dems organismos pblicos. interno detallando las acciones para optar y
pblicas participantes en el concurso para alterar el participar en un concurso pblico.
precio o para intentar adjudicrselo.
- Cumplimiento del Cdigo tico y del
documento de Poltica de Empresa.
- En las subastas pblicas amenazar u ofrecer
sobornos a otros postores para no participar -Adopcin y adhesin de documento interno de
en las subastas, o aceptar los ofrecidos por compromiso de los miembros de la Empresa de
competidores, o pactar con los postores para cumplir la normativa vigente en materia de
alterar el precio de la subasta. corrupcin, soborno, fraude y blanqueo de
capitales.
008 264 Daos informticos - Daar, borrar, alterar programas -Pre-impresin y - Adopcin y difusin del Documento que recoja
informticos o documentos electrnicos desarrollo. la delimitacin del uso de la informacin y
ajenos. sistemas por parte de los empleados de forma
-Servicio externo de tica y de forma exclusiva en el mbito
Gestin informtica. profesional.
009 270- Delitos contra la -Distribuir productos falsificados. - Procesos de Gestin - Adopcin y difusin del Documento que recoja
275 propiedad industrial e comercial. la delimitacin del uso de la informacin y
intelectual -Plagio. sistemas por parte de los empleados de forma
- Procesos de Gestin de tica y de forma exclusiva en el mbito
-Uso fraudulento de una denominacin de compras. profesional.
origen.
- Procesos de Produccin -Cumplimiento del Cdigo tico y Documento de
- Uso de software ilegal. y desarrollo. Poltica de Empresa.
-Adopcin de compromiso de uso tico y legal del

producto entregado por parte de los clientes.
010 278- Delitos contra el - Realizar copias no autorizadas o apoderarse -Todos los procesos, - Adopcin y difusin del Documento que recoja
280 mercado. de datos, documentos, soportes informticos internos y externos de la la delimitacin del uso de la informacin y
CPC Revisin 00 31
para descubrir un secreto de empresa. empresa que tengan sistemas por parte de los empleados de forma
relacin con datos sujetos tica y de forma exclusiva en el mbito
a LOPD, con especial profesional.
atencin a:
-Pre-impresin y -Cumplimiento del Cdigo tico.
desarrollo.
-Servicio externo de -Cumplimiento del documento de Poltica de
Gestin informtica. empresa.
011 282- Publicidad engaosa -Publicidad engaosa de productos. -Procesos de Gestin -Cumplimiento del Cdigo tico y del documento
284 Comercial. de Poltica de Empresa.
- Manipulacin de equipos automticos de
contabilidad o medicin. -Procesos de Produccin.
-Intentar alterar, con violencia, engao, o -Aplicacin y cumplimiento de la Certificacin

difusin de informacin falsa, los precios que FSC.
resulten de la libre concurrencia al mercado.
012 286 Corrupcin en los -Ofrecer o aceptar sobornos para beneficiarse -Procesos de Gestin -Cumplimiento del Cdigo tico
bis- negocios frente a terceros o beneficiar a terceros frente Comercial.
286 a otros. -Cumplimiento del Documento de Poltica de
quter -Procesos de Gestin de Empresa.
-Corromper o intentar corromper a Compras.
funcionario pblico, con el objetivo de
obtener o mantener alguna ventaja
competitiva en la realizacin de actividades
econmicas internacionales.
013 301 Delitos de receptacin y -Adquirir, poseer, utilizar, convertir o -Procesos de Gestin de - Cumplimiento del Cdigo tico y del
blanqueo de capitales transmitir bienes de origen delictivo a compras. Documento de Poltica de Empresa.
sabiendas de su origen.
-Procesos de - Aplicacin y cumplimiento de la Certificacin
CPC Revisin 00 32
-Ocultar o encubrir el destino o naturaleza de Contabilidad. FSC.

estos bienes.
- Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
-Incumplir las obligaciones de Prevencin del
Blanqueo de Capitales y de la Financiacin -Adopcin y adhesin de documento interno de
del Terrorismo. compromiso de los miembros de la Empresa de
cumplir la normativa vigente en materia de
corrupcin, soborno, fraude y blanqueo de
capitales.
014 304 Financiacin ilegal de - Realizar por parte de una persona jurdica -Recursos econmicos. -Cumplimiento del Cdigo tico y del Documento
partidos donaciones o aportaciones a partidos de poltica de Empresa.
polticos. -Procesos de
Contabilidad. -Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
-Adopcin y adhesin de documento interno de

compromiso de los miembros de la Empresa de
capitales.
015 305- Delitos contra Hacienda -Facilitar a terceros el cobro de prestaciones -Servicios Externos de -Cumplimiento del Cdigo tico y del Documento
308 y la Seguridad Social indebidas. Gestin fiscal. de Poltica de Empresa.
-Impago de cuotas de Seguridad Social. -Procesos de -Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.

Contabilidad.
-Impago de impuestos o retenciones, o - Definicin y aplicacin del procedimiento
aplicar deducciones o reducciones indebidas. -Recursos econmicos. interno detallando las acciones para optar y
participar en un concurso pblico.
-Fraude fiscal contra AEAT o UE.
- Adhesin de los servicios externos al Cdigo
CPC Revisin 00 33
-Fraude en subvenciones. Desvo de ayudas tico de la empresa.

de la administracin del Estado o de la UE, u
obtencin de las mismas por medio de
falsedad.
016 310 Delito contable -Falsear las cuentas o dejar de anotar - Procesos de - Cumplimiento del Cdigo tico y del
operaciones. Contabilidad. Documento de Poltica de Empresa.
-Incumplir la obligacin de llevar la - Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.

contabilidad.
-Llevar doble contabilidad.
-Simulacin de operaciones.
017 311- Delitos contra los -Dar ocupacin a trabajadores sin darles el -Procesos de Gestin de -Cumplimiento del Protocolo de Acoso Laboral.
318 derechos de los alta. recursos humanos.
trabajadores -Cumplimiento del Plan de Igualdad.
-Impedir o limitar el ejercicio de la libertad
sindical o el derecho de huelga. -Cumplimiento del Plan de Prevencin de Riesgos
Laborales.
-Incumplir las obligaciones de prevencin de
riesgos laborales.
-Mediante engao o abuso de situacin de

necesidad, imponer a los trabajadores
condiciones laborales o de seguridad social
que perjudiquen, supriman o restrinjan sus
derechos.
-Producir una grave discriminacin en el

empleo.
CPC Revisin 00 34
-Traficar con mano de obra, ofrecer

condiciones de trabajo falsas, emplear a
extranjeros sin permiso de trabajo.
018 318 Delitos contra los -Ayudar a un no nacional de la UE a entrar o - Procesos de Gestin de - Cumplimiento del Cdigo tico.
bis derechos de los transitar por Espaa vulnerando la recursos humanos.
ciudadanos extranjeros legislacin aplicable. - Adhesin al Pacto Global de Responsabilidad
Social Corporativa.
- Con nimo de lucro, ayudar a un no

nacional de la UE a vulnerar la legislacin
sobre estancia de extranjeros.
019 319 Delitos sobre la -Realizar obras de urbanizacin, construccin -Recursos Econmicos. -Realizacin de informe de tcnico externo sobre
ordenacin del territorio o edificacin no autorizables en suelo no el encaje normativo de cualquier edificacin
urbanizable o en suelos destinados a viales, -Procesos de direccin. proyectada.
zonas verdes, bienes de dominio pblico o -Cumplimiento del Cdigo tico y del documento
que tengan reconocido su valor paisajstico, de Poltica interna.
ecolgico, artstico, histrico o cultural, o de
especial proteccin.
020 326- Delitos contra los - Daar gravemente un espacio natural -Procesos de - Mantenimiento y cumplimiento de la
328 recursos naturales y el protegido. Medioambiente. certificacin ISO 14001:2004.
medio ambiente
- Provocar o realizar emisiones o vertidos -Procesos de Produccin. - Cumplimiento del Plan de Prevencin de
que daen o puedan causar daos en la Riesgos Laborales.
naturaleza.
- Inspecciones peridicas internas y externas del
-Usar o no controlar los residuos causando cumplimiento normativo en materia de
daos en la naturaleza. medioambiente.
CPC Revisin 00 35
- Establecer depsitos o vertederos de

desechos o residuos slidos o lquidos que
sean txicos o peligrosos y puedan perjudicar
gravemente el equilibrio de los sistemas
naturales o la salud de las personas.
-Llevar a cabo, contraviniendo las leyes, la

explotacin de instalaciones en las que se
realice una actividad peligrosa o en las que se
almacenen o utilicen sustancias o preparados
peligrosos y que causen o puedan causar la
muerte o lesiones graves a personas, o daos
sustanciales al medioambiente.
021 348 Delitos de riesgo -Fabricar, manipular, transportar , tener o -Procesos de -Mantenimiento y cumplimiento de la
provocados por comercializar sustancias inflamables, Medioambiente. certificacin ISO 14001:2004.
explosivos corrosivas o txicas, incumpliendo la
normativa correspondiente con riesgo a las
personas o al medioambiente.
022 362- Delitos contra la salud -Elaborar, producir o fabricar falsificaciones -Procesos de Gestin -Cumplimiento del Cdigo tico y del documento
364 pblica del envase y el etiquetado de productos Comercial. de Poltica de Empresa.
mdicos o sanitarios.
-Proceso de Produccin y -Procedimiento de Auditora Interna de uso de
-Poner en peligro la salud de los prestacin del servicio. materias primas solicitadas en el pedido por el
consumidores omitiendo los reglamentos cliente.
relativos a caducidad y composicin. -Procesos de elaboracin
de presupuestos.
CPC Revisin 00 36
-Procesos de Pre-
impresin y desarrollo.
023 419- Delitos de cohecho. -Ofrecer o entregar ddiva o retribucin de - Procesos de Gestin - Cumplimiento del Cdigo tico y del
427 cualquier clase a una autoridad o funcionario Comercial. documento de Poltica de Empresa.
pblico o persona que participe en el ejercicio
de la funcin pblica, nacional o de la UE, -Procesos de direccin. - Adopcin y adhesin de documento interno de
para que realice un acto contrario a los compromiso de los miembros de la Empresa de
deberes inherentes a su cargo o para que no cumplir la normativa vigente en materia de
realice o retrase el que debiera practicar, as corrupcin, soborno, fraude y blanqueo de
como en un procedimiento de contratacin, capitales.
de subvenciones o de subastas convocados
por las Administraciones o entes pblicos.
-Atender la solicitud de un funcionario

pblico a fin de que realice alguna de las
conductas del punto anterior.
024 428- Trfico de influencias -Influir en un funcionario para conseguir un -Procesos de Gestin -Cumplimiento del Cdigo tico y del documento
431 beneficio prevalindose de una relacin Comercial. de Poltica de Empresa.
personal.
-Procesos de Direccin. -Adopcin y adhesin de documento interno de
compromiso de los miembros de la Empresa de
capitales.
025 510 Delitos con ocasin del -Fomentar o promover la discriminacin por -Procesos de Gestin - Cumplimiento del Cdigo tico y del
ejercicio de los derechos razn de raza, etnia, nacionalidad, ideologa, Comercial. Documento de Poltica de Empresa.
fundamentales y de las religin o creencias, sexo, orientacin o
libertades pblicas identidad sexual, por situacin personal, -Procesos de Pre-
discapacidad o enfermedad. impresin y desarrollo.
CPC Revisin 00 37
-Producir o elaborar soportes que

promuevan cualquiera de las
discriminaciones anteriores.
026 576 Financiacin del - Recabar, adquirir, poseer, utilizar, convertir, -Recursos econmicos. -Auditora Anual de Cuentas de la Sociedad.
terrorismo transmitir o realizar cualquier otra actividad
con bienes o valores de cualquier caso a -Procesos de contabilidad. - Cumplimiento del Cdigo tico y del
sabiendas de que estos sern utilizados, en documento de Poltica de Empresa.
todo o en parte, para cometer actos
terroristas.
CPC Revisin 00 38
4.- SUPERVISIN Y DIFUSIN DEL MODELO
4.1. Supervisin y control del modelo
Es necesaria la supervisin continuada del modelo para asegurar su

correcto funcionamiento. Dentro de esta supervisin continuada se hace
fundamental establecer dos nuevos organismos que permitirn el efectivo
funcionamiento del modelo (la composicin, el funcionamiento y los
procedimientos se detallan en el anexo I).
a) rgano de Instruccin y control.
Se prev la creacin de un rgano de control de cumplimiento

normativo, que pueda desarrollar las necesarias tareas de rgano de control del
plan actualizacin, supervisin- as como la instruccin de las posibles
comunicaciones o denuncias que puedan llegar a l a travs del canal tico. Esta
tarea de instruccin ser fundamental, pues deber proporcionar al rgano de
decisin de la empresa la informacin fiable y oportuna que le permita tomar
las decisiones acordes a la ley, y que sean ms convenientes para la sociedad y
para su situacin procesal.
Durante la instruccin deber velar por el mantenimiento de los

principios bsicos que rigen el canal tico o de denuncias, con especial atencin
a la confidencialidad que debe regir el mismo. Deber actuar con la celeridad
que le permita su funcionamiento en el esclarecimiento de cuantos hechos tenga
conocimiento y sean objeto de su competencia. La labor instructora deber
terminar en todo caso con un informe que contendr, como mnimo, la
siguiente informacin:
CPC Revisin 00 39
- Informacin descriptiva de la denuncia, fechas de interposicin y

principales hitos.
- Medidas de urgencia llevadas a cabo, motivacin de la misma y efectos.
- Objetivacin de la denuncia, anlisis de la fiabilidad del denunciante y
veracidad de la informacin.
- Valoracin de si resulta necesario cualquier tipo de apoyo o asesora
externa.
- Propuesta de actuacin y de resolucin.
Adems de las funciones anteriormente descritas, el rgano de

instruccin desempear las funciones de control de canal tico, clasificacin
de la informacin recibida a travs de l, y direccin del sistema de gestin de
denuncias.
b) rgano de Respuesta.
Es el rgano encargado de tomar las resoluciones que conlleven una

respuesta de cualquier tipo respecto a la posible materializacin de un riesgo
penal. Esta decisin se tomar en funcin de la informacin que se haya podido
recibir desde el rgano de instruccin, con la exposicin de los hechos,
averiguaciones, y propuesta de resolucin recibida.
El rgano de decisin ser unipersonal, recayendo el mismo sobre el

director general de la empresa. Para la toma de la decisin podr recabar el
apoyo de cualquier rgano o asesor, tanto interno o externo. Igualmente podr
apoyarse o asesorarse con el rgano instructor.
4.2. DIFUSIN DEL MODELO Y ACTUALIZACIN.
CPC Revisin 00 40
Este modelo de organizacin de CORETI, en tanto que se encarga de la

prevencin de riesgos penales en la empresa, estar disponible a travs de un
enlace en la pgina web corporativa, de forma que tanto los empleados como
los terceros que tengan relacin con la empresa, o aun sin tenerla, puedan
conocer el inters de CORETI por la prevencin de delitos en su seno, y
comunicar a travs del cauce habilitado para ello, la posible comisin de delitos
o conductos contrarias a la normativa vigente dentro de la empresa.
En cuanto a su actualizacin, toda vez que un modelo de prevencin

supone un programa de gestin dinmico, con carcter peridico se realizarn
las oportunas revisiones del mismo, siendo esta periodicidad de un ao,
prestando especial atencin a los cambios normativos que tengan directa
relacin con el plan, a las modificaciones de las lneas de negocio de la empresa,
o a cambios en los procesos productivos que se han tenido en cuenta, que hara
recomendable la revisin del programa. Esta tarea de revisin y verificacin
corresponder al rgano de instruccin y control del cumplimiento normativo.
En todo caso, las tareas de revisin del modelo se instarn siempre y

cuando se hayan modificado sustancialmente las normas legales que rijan el
funcionamiento de la empresa o su sector de negocio o actividad, cuando
cambien las condiciones de la empresa sobre las que se realiz este plan al
menos las que basaron la evaluacin de los riesgos penales-, o siempre que se
reciban denuncias de incumplimientos de las normas del modelo o se detecten
dichos incumplimientos.
CPC Revisin 00 41
5. CANAL TICO / CANAL DE DENUNCIAS
5.I. Objeto y razn de ser.
A pesar de que actualmente la ley no determina claramente que sea una

obligacin normativamente hablando, resultara difcilmente comprensible
hablar de un modelo de prevencin penal realmente eficaz sin que se establezca
un procedimiento de recopilacin de la informacin, en el que se reciban
aquellos sucesos relativos a riesgos materializados, cerca de materializarse o
bien sobre los que existan sospechas de haberse materializado. Para dar base a
ese procedimiento de recopilacin se crea una canal tico o canal de denuncias,
que operar como estructura organizativa que har posible que el modelo de
respuesta pueda cumplir con sus objetivos, puesto que aportar la informacin
necesaria sobre la posible comisin de un delito o materializacin de un riesgo.
Este canal tico sustenta su funcionamiento sobre unos principios

derivados de la finalidad perseguida, a saber:
- Integracin en los procedimientos de la empresa.

- Sencillez para el comunicante.
- Diversidad de vas de acceso.
- Divulgacin mxima de su existencia.
- Fiabilidad de la informacin.
- Confidencialidad.
CPC Revisin 00 42
De estos principios, mencin especial merece el ltimo de los puntos,

puesto que es el que ms influye en sus caractersticas y uso. La
confidencialidad del canal tico es su pilar fundamental, ya que garantiza al
comunicante/denunciante que la informacin facilitada, as como sus datos
personales sern tratados con total confidencialidad. En este punto, es necesario
sealar que la confidencialidad del canal no implica necesariamente el
anonimato. As, la Agencia Espaola de Proteccin de Datos ha puesto en
numerosas ocasiones sus objeciones a las denuncias annimas, toda vez que el
anonimato en las denuncias choca directamente con lo expuesto por ella en la
Gua de la proteccin de datos en las relaciones laborales (AEPD, 2009). Por
otra parte, la realizacin de una comunicacin o denuncia no implica ms que
un mecanismo de inicio de una actividad instructora o indagatoria por parte del
rganos encargado del canal tico, en aras a averiguar cuanta informacin
pudieran recabar para verificar los hechos comunicados/denunciados, siendo
que de ese modo resultara importante, por no decir imprescindible, que tanto
para el comunicante como para el rgano encargado de la gestin fuese posible
ponerse en contacto para ampliar o matizar las informaciones enviadas o
recibidas, en funcin de las necesidades de la investigacin realizada.
5.II Comunicacin de infracciones.
A travs del canal tico, cualquier persona podr presentar sus dudas,
sugerencias o quejas en relacin al incumplimiento de los cdigos internos de
CORETI. De igual forma, cualquier persona podr presentar la oportuna
comunicacin/denuncia en caso de incumplimiento normativo alguno por
parte de la empresa. Para su admisin y adecuada tramitacin, las
comunicaciones/denuncias debern contener necesariamente los siguientes
datos:
CPC Revisin 00 43
- Denunciante identificado con nombre y apellidos, y nmero de

identidad.
- Exposicin sucinta de los hechos o argumentos que sustenten la
comunicacin/denuncia.
- Persona o colectividad contra la que se dirige la denuncia.
Como ya se ha sealado, en todo momento por parte del rgano

instructor se mantendr la confidencialidad del denunciante, salvo que dicha
informacin sea requerida por autoridad competente para ello judicial o
administrativa-, en cuyo caso la empresa devendr obligada a ceder dicha
informacin al rgano requirente.
* Existiendo la posibilidad de que en el canal de denuncias se reciban, por

alguno de los medios que lo permitan, algn tipo de comunicacin donde no consten
datos del denunciante, y a pesar de que el espritu del canal es dar cumplimiento a lo
expuesto por el gabinete jurdico de la A.E.P.D. de 2007, Informe para la Creacin de
sistemas de denuncias internas en las empresas (mecanismos de whistleblowing), de
forma que en la medida de lo posible se eviten las comunicaciones annimas, las mismas
no sern automticamente rechazadas, aunque nunca podrn servir como nica prueba
de la comisin de una irregularidad o un delito.
5.III. Comunicacin y Tramitacin.
La comunicacin/denuncia se remitir al rgano de control

preferentemente por correo electrnico, en la direccin
comunicando@coreti.com
CPC Revisin 00 44
Las denuncias que se reciban por otros cauces no sern desechadas, pero
debido a que intervienen ms factores y elementos ajenos a la empresa, tanto en
las comunicaciones postales como en las telefnicas, a pesar de que se realizar
el mximo esfuerzo por velar por el mantenimiento de la confidencialidad de
toda la informacin recibida, no es posible garantizar eficazmente dicho
extremo. Por ello, se recomienda encarecidamente que la comunicacin se
realice directamente en el correo electrnico propuesto a tal fin, tanto por razn
de temporalidad como de seguridad.
Recibida la comunicacin/denuncia el rgano encargado de la gestin

del canal tico iniciar las oportunas verificaciones y comprobaciones
necesarias. En caso de que entre las personas afectadas por la
comunicacin/denuncia se encuentre alguna de las que formen parte del
rgano instructor, esta deber ser substituido por otro en las tareas de
averiguacin relacionadas directamente con la comunicacin/denuncia en
cuestin.
5.IV. Proteccin de datos y derecho a la intimidad.
En todo caso, se garantizar en todo momento la confidencialidad de la

comunicacin/denuncia. Las comunicaciones realizadas generarn un
expediente que se registrar e identificar por una referencia, garantizndose el
cumplimiento de lo previsto en la normativa de proteccin de datos. Todas las
personas que intervengan en los posibles procesos de averiguacin tienen la
obligacin de mantener la debida confidencialidad y mantener en secreto los
datos e informaciones a que hayan tenido acceso, pudiendo en caso contrario
ser sancionado.
CPC Revisin 00 45
ANEXO I.- RGANO DE CONTROL Y RGANO DE DECISIN.
I.- El rgano de Control y Supervisin.
1.- Funciones.
Sern funciones del rgano de control el velar por el debido

cumplimiento del modelo de prevencin establecido, realizando las peridicas
actualizaciones que puedan resultar necesarias.
El rgano de control y supervisin del modelo de prevencin asumir

adems entre sus funciones las labores de instruccin y gestin del canal de
denuncias. En todo caso, mediante el uso de suplentes, se intentar mantener en
la medida de lo posible el carcter colegiado del mismo, aun en casos de
recusacin o abstencin de alguno de sus miembros por cualquier motivo.
2.- Composicin.
Formarn dicho rgano,
- D. David Sande Mato, Director Comercial de CORETI.

- D. Uxa Merelas Snchez, departamento de calidad de CORETI.
CPC Revisin 00 46
3.- Procedimientos relacionados con la gestin del Canal de Denuncias

y la gestin de las Denuncias Recibidas.
El rgano de control y supervisin realizar las funciones de rgano de

instruccin de las denuncias recibidas. Con relacin a estas, el rgano tendr
encomendadas como mnimo las funciones de:
a) Gestin del canal de denuncias.
1.- Recepcin de denuncias.

2.- Clasificacin de denuncias.
b) Gestin de las denuncias recibidas.
1.- Instruccin de la denuncia.

2.- Redaccin de informe dirigido al rgano de decisin.
Para realizar dichas funciones se detalla continuacin unas lneas bsicas

de carcter meramente orientativo en lo no relativo a las obligaciones legales,
pudiendo el rgano de control estimar en cada caso concreto la realizacin de
cuantas modificaciones considere procedentes en aras a una mejor consecucin
de sus objetivos.
a) Gestin del canal de denuncias
En relacin con la gestin de la denuncias recibidas por el canal de

denuncias, corresponder al rgano de instruccin tomar las decisiones,
debidamente justificadas, correspondientes a permisos de acceso, escritura,
impresin, eliminacin o bloqueo de datos almacenados, los plazos para su
CPC Revisin 00 47
cancelacin definitiva o las razones por las que se podra acceder a datos
bloqueados.
De conformidad con el artculo 15.1 de la LO 15/1999, el acceso a los

datos almacenados por parte de un tercero interesado quedar limitado a los
propios datos de carcter personal objeto de tratamiento, no pudiendo
considerarse los datos de terceras personas como incluidos dentro de este
derecho, de modo que tanto los datos del/los denunciante/s debern
mantenerse en todo caso bajo estricto situacin de confidencialidad, as que
como cualesquiera otros datos relativos a terceros que consten en la
comunicacin recibida o en el expediente que se incoe.
Sobre la clasificacin de las denuncias, esta funcin se corresponde con el

anlisis de las denuncias recibidas y la materializacin de los riesgos que se den
en la compaa, correspondiendo al rgano de control separar aquellas que
realmente se corresponden a riesgos penales, y que por tanto debern ser
tramitadas por este rgano, de aquellas que responden a una casustica
diferente, y que debern ser dirigidas a los departamentos correspondientes si
pudiesen ser de inters, o incluso desechadas directamente si no tuvieran
trascendencia alguna. Para el caso de que la denuncia no tenga trascendencia
penal, podr el rgano de control omitir su incorporacin al sistema de
almacenamiento.
Toda denuncia o comunicacin recibida con trascendencia penal

implicar necesariamente el inicio de un expediente por parte del rgano de
instruccin.
Para facilitar las tareas, tanto de clasificacin como de instruccin, sera

recomendable que cada denunciar devuelva un cdigo de identificacin a la
persona que presenta una denuncia, de forma que se facilite al acceso a dicho
CPC Revisin 00 48
expediente y la comunicacin entre el rgano instructor y el denunciante, en

caso de requerir nuevas comunicaciones entre las partes.
b) Gestin de las denuncias recibidas.
Iniciado el oportuno expediente, se analizar inicialmente el alcance de la

informacin recibida, determinando si la informacin recibida afecta a alguna o
algunas personas concretas. En caso de ser necesaria la recusacin o abstencin
de alguno de los miembros que conforman el rgano de control, por verse
afectados de forma directa por la informacin recibida, esta se producir en este
primer momento.
Para la instruccin de las denuncias el rgano podr funcionar de forma

colegiada o podr el rgano, por designacin, encomendar a uno de sus
miembros la instruccin del procedimiento.
Iniciada la instruccin, el encargado de la misma podr adoptar una serie

de medidas urgentes, siempre motivadamente y con las siguientes finalidades:
- Paliar los efectos del riesgo materializado o por materializar.

- Ejecucin de medidas urgentes para preservar las pruebas.
- Comunicacin urgente, es su caso, de la informacin a los rganos de
gobierno de la empresa.
A ttulo de ejemplo, dentro de las medidas urgentes que podr acordar el

instructor, y siempre de forma motivada, sern la toma de muestras de vertidos
o emisiones, la incautacin o precinto de medios informticos, la comunicacin
a proveedores de servicios para la conservacin de determinada informacin, o
incluso el mantenimiento de informacin recibida en secreto por el tiempo
CPC Revisin 00 49
estricta y prudencialmente necesario para el aseguramiento de las finalidades

descritas anteriormente descritas.
Igualmente, si fuese necesario, podr comunicar con el denunciante a los

efectos de ampliar la informacin recibida, garantizando siempre la
confidencialidad de identidad e informacin.
Una vez realizada la instruccin, por el rgano de instruccin se

aprobar una propuesta de resolucin definitiva que se presentar al rgano de
decisin un informe que contendr:
- Informacin descriptiva de la denuncia, fechas de interposicin y

principales hitos.
- Medidas de urgencia llevadas a cabo, motivacin de las mismas y
efectos.
- Objetivacin de la denuncia, anlisis de la fiabilidad del denunciante
y veracidad de la informacin.
- Valoracin de su resulta necesario cualquier tipo de apoyo o asesora
externa.
- Propuesta de actuacin y resolucin, con proposicin de las medidas
ya adoptadas y que se deban mantener, la investigacin del
denunciante por deslealtad o por faltar dolosamente a la verdad, el
envo de la informacin a los tribunales o agentes dela autoridad por
ser delitos que no estn dentro del mbito de la persona jurdica.
Esta informacin ser presentada a la mayor brevedad al rgano de

decisin, a los efectos de que por la empresa se pueda adoptar la decisin
oportuna en el menor plazo posible.
4.- Procedimientos relacionados con la revisin del programa.
CPC Revisin 00 50
Los procedimientos y controles previstos en el modelo de prevencin

sern vlidos en tanto se mantengan las idnticas condiciones ambientales
sobre las que el mismo se dise, y mientras no se detecten fallos. Tambin
normativamente se establece esta obligacin de revisin constante, puesto que
la LO 1/2015 prev expresamente la obligacin de verificar de forma peridica
el mismo.
Anualmente se realizar una revisin ordinaria del plan. En dicha

revisin se valorar, como mnimo, los siguientes aspectos:
- La existencia de cambios o modificaciones sustanciales de normas legales

que rijan el funcionamiento de la empresa o del sector o actividad de
negocio, siempre que tenga entidad suficiente para afectar al plan de
cumplimiento normativo.
- La existencia de cambios en las condiciones ambientales de la empresa,

especialmente aquellas que fundamentaron la evaluacin de los riesgos de
este plan de cumplimiento normativo.
Si se detectara alguna de estas modificaciones con antelacin a la revisin

anual del plan, podr esta adelantarse a los efectos de verificar la adecuacin
del plan a la nueva situacin.
En todo caso, deber instarse la revisin inmediata del plan en el

momento en que por el rgano de control se detecte un incumplimiento de las
conductas descritas en l.
CPC Revisin 00 51
* Actualmente las tareas relacionadas con este punto, de revisin y actualizacin

del plan, se encuentran encomendadas por delegacin a los servicios jurdicos de la
empresa, siendo este servicio el encargado de dichas tareas.
II.- El rgano de Decisin.
1.- Funciones.
Corresponde al rgano de decisin la formacin de la voluntad de la

persona jurdica en respuesta a la posible comisin de un ilcito que afecte a la
misma, y ello con fundamento en la presentacin por parte dl rgano instructor
del oportuno informe detallado. Para la formacin de dicha voluntad el rgano
decisorio podr solicitar asesoramiento de cuantos servicios externos sea
necesario, as como cuantas aclaraciones requiere por parte del propio rgano
de instruccin.
2.- Composicin.
El rgano de decisin estar compuesto por,
- D. Luis Fernndez Vilela, administrador de la entidad.
Para la toma de decisiones, como ya se ha sealado, podr asesorarse de

cuantos servicios precise, tanto internos como externos.
CPC Revisin 00 52
ANEXO II.- TEXTO COMPLETO ARTCULOS TABLA DE RIESGOS.
Artculo 197.
1. El que, para descubrir los secretos o vulnerar la intimidad de otro, sin su
consentimiento, se apodere de sus papeles, cartas, mensajes de correo
electrnico o cualesquiera otros documentos o efectos personales, intercepte sus
telecomunicaciones o utilice artificios tcnicos de escucha, transmisin,
grabacin o reproduccin del sonido o de la imagen, o de cualquier otra seal
de comunicacin, ser castigado con las penas de prisin de uno a cuatro aos y
multa de doce a veinticuatro meses.
2. Las mismas penas se impondrn al que, sin estar autorizado, se apodere,
utilice o modifique, en perjuicio de tercero, datos reservados de carcter
personal o familiar de otro que se hallen registrados en ficheros o soportes
informticos, electrnicos o telemticos, o en cualquier otro tipo de archivo o
CPC Revisin 00 53
registro pblico o privado. Iguales penas se impondrn a quien, sin estar

autorizado, acceda por cualquier medio a los mismos y a quien los altere o
utilice en perjuicio del titular de los datos o de un tercero.
3. Se impondr la pena de prisin de dos a cinco aos si se difunden, revelan o
ceden a terceros los datos o hechos descubiertos o las imgenes captadas a que
se refieren los nmeros anteriores.
Ser castigado con las penas de prisin de uno a tres aos y multa de doce a
veinticuatro meses, el que, con conocimiento de su origen ilcito y sin haber
tomado parte en su descubrimiento, realizare la conducta descrita en el prrafo
anterior.
4. Los hechos descritos en los apartados 1 y 2 de este artculo sern castigados
con una pena de prisin de tres a cinco aos cuando:
a) Se cometan por las personas encargadas o responsables de los ficheros,
soportes informticos, electrnicos o telemticos, archivos o registros; o
b) se lleven a cabo mediante la utilizacin no autorizada de datos personales de
la vctima.
Si los datos reservados se hubieran difundido, cedido o revelado a terceros, se
impondrn las penas en su mitad superior.
5. Igualmente, cuando los hechos descritos en los apartados anteriores afecten a
datos de carcter personal que revelen la ideologa, religin, creencias, salud,
origen racial o vida sexual, o la vctima fuere un menor de edad o una persona
con discapacidad necesitada de especial proteccin, se impondrn las penas
previstas en su mitad superior.
6. Si los hechos se realizan con fines lucrativos, se impondrn las penas
respectivamente previstas en los apartados 1 al 4 de este artculo en su mitad
superior. Si adems afectan a datos de los mencionados en el apartado anterior,
la pena a imponer ser la de prisin de cuatro a siete aos.
7. Ser castigado con una pena de prisin de tres meses a un ao o multa de seis
a doce meses el que, sin autorizacin de la persona afectada, difunda, revele o
ceda a terceros imgenes o grabaciones audiovisuales de aqulla que hubiera
CPC Revisin 00 54
obtenido con su anuencia en un domicilio o en cualquier otro lugar fuera del

alcance de la mirada de terceros, cuando la divulgacin menoscabe gravemente
la intimidad personal de esa persona.
La pena se impondr en su mitad superior cuando los hechos hubieran sido
cometidos por el cnyuge o por persona que est o haya estado unida a l por
anloga relacin de afectividad, aun sin convivencia, la vctima fuera menor de
edad o una persona con discapacidad necesitada de especial proteccin, o los
hechos se hubieran cometido con una finalidad lucrativa.
Artculo 197 bis.

1. El que por cualquier medio o procedimiento, vulnerando las medidas de
seguridad establecidas para impedirlo, y sin estar debidamente autorizado,
acceda o facilite a otro el acceso al conjunto o una parte de un sistema de
informacin o se mantenga en l en contra de la voluntad de quien tenga el
legtimo derecho a excluirlo, ser castigado con pena de prisin de seis meses a
dos aos.
2. El que mediante la utilizacin de artificios o instrumentos tcnicos, y sin estar
debidamente autorizado, intercepte transmisiones no pblicas de datos
informticos que se produzcan desde, hacia o dentro de un sistema de
informacin, incluidas las emisiones electromagnticas de los mismos, ser
castigado con una pena de prisin de tres meses a dos aos o multa de tres a
doce meses.
Artculo 197 ter.

Ser castigado con una pena de prisin de seis meses a dos aos o multa de tres
a dieciocho meses el que, sin estar debidamente autorizado, produzca, adquiera
para su uso, importe o, de cualquier modo, facilite a terceros, con la intencin
de facilitar la comisin de alguno de los delitos a que se refieren los apartados 1
y 2 del artculo 197 o el artculo 197 bis:
CPC Revisin 00 55
a) un programa informtico, concebido o adaptado principalmente para

cometer dichos delitos; o
b) una contrasea de ordenador, un cdigo de acceso o datos similares que
permitan acceder a la totalidad o a una parte de un sistema de informacin.
Artculo 197 quater.

Si los hechos descritos en este Captulo se hubieran cometido en el seno de una
organizacin o grupo criminal, se aplicarn respectivamente las penas
superiores en grado.
Artculo 197 quinquies.

Cuando de acuerdo con lo establecido en el artculo 31 bis una persona jurdica
sea responsable de los delitos comprendidos en los artculos 197, 197 bis y 197
ter, se le impondr la pena de multa de seis meses a dos aos. Atendidas las
reglas establecidas en el artculo 66 bis, los jueces y tribunales podrn asimismo
imponer las penas recogidas en las letras b) a g) del apartado 7 del artculo 33.
Artculo 198.
La autoridad o funcionario pblico que, fuera de los casos permitidos por la
Ley, sin mediar causa legal por delito, y prevalindose de su cargo, realizare
cualquiera de las conductas descritas en el artculo anterior, ser castigado con
las penas respectivamente previstas en el mismo, en su mitad superior y,
adems, con la de inhabilitacin absoluta por tiempo de seis a doce aos.
Artculo 199.
1. El que revelare secretos ajenos, de los que tenga conocimiento por razn de
su oficio o sus relaciones laborales, ser castigado con la pena de prisin de uno
a tres aos y multa de seis a doce meses.
CPC Revisin 00 56
2. El profesional que, con incumplimiento de su obligacin de sigilo o reserva,

divulgue los secretos de otra persona, ser castigado con la pena de prisin de
uno a cuatro aos, multa de doce a veinticuatro meses e inhabilitacin especial
para dicha profesin por tiempo de dos a seis aos.
Artculo 200.
Lo dispuesto en este captulo ser aplicable al que descubriere, revelare o
cediere datos reservados de personas jurdicas, sin el consentimiento de sus
representantes, salvo lo dispuesto en otros preceptos de este Cdigo.
Artculo 201.
1. Para proceder por los delitos previstos en este captulo ser necesaria
denuncia de la persona agraviada o de su representante legal. Cuando aqulla
sea menor de edad, persona con discapacidad necesitada de especial proteccin
o una persona desvalida, tambin podr denunciar el Ministerio Fiscal.
2. No ser precisa la denuncia exigida en el apartado anterior para proceder por
los hechos descritos en el artculo 198 de este Cdigo, ni cuando la comisin del
delito afecte a los intereses generales o a una pluralidad de personas.
3. El perdn del ofendido o de su representante legal, en su caso, extingue la
accin penal sin perjuicio de lo dispuesto en el segundo prrafo del nmero 5
del apartado 1 del artculo 130.
Artculo 248.
1. Cometen estafa los que, con nimo de lucro, utilizaren engao bastante para
producir error en otro, inducindolo a realizar un acto de disposicin en
perjuicio propio o ajeno.
2. Tambin se consideran reos de estafa:
a) Los que, con nimo de lucro y valindose de alguna manipulacin
informtica o artificio semejante, consigan una transferencia no consentida de
cualquier activo patrimonial en perjuicio de otro.
CPC Revisin 00 57
b) Los que fabricaren, introdujeren, poseyeren o facilitaren programas

informticos especficamente destinados a la comisin de las estafas previstas
en este artculo.
c) Los que utilizando tarjetas de crdito o dbito, o cheques de viaje, o los datos
obrantes en cualquiera de ellos, realicen operaciones de cualquier clase en
perjuicio de su titular o de un tercero.
Artculo 251.
Ser castigado con la pena de prisin de uno a cuatro aos:
1. Quien, atribuyndose falsamente sobre una cosa mueble o inmueble facultad
de disposicin de la que carece, bien por no haberla tenido nunca, bien por
haberla ya ejercitado, la enajenare, gravare o arrendare a otro, en perjuicio de
ste o de tercero.
2. El que dispusiere de una cosa mueble o inmueble ocultando la existencia de
cualquier carga sobre la misma, o el que, habindola enajenado como libre, la
gravare o enajenare nuevamente antes de la definitiva transmisin al
adquirente, en perjuicio de ste, o de un tercero.
Artculo 257.
1. Ser castigado con las penas de prisin de uno a cuatro aos y multa de doce
a veinticuatro meses:
1. El que se alce con sus bienes en perjuicio de sus acreedores.
2. Quien con el mismo fin realice cualquier acto de disposicin patrimonial o
generador de obligaciones que dilate, dificulte o impida la eficacia de un
embargo o de un procedimiento ejecutivo o de apremio, judicial, extrajudicial o
administrativo, iniciado o de previsible iniciacin.
2. Con la misma pena ser castigado quien realizare actos de disposicin,
contrajere obligaciones que disminuyan su patrimonio u oculte por cualquier
medio elementos de su patrimonio sobre los que la ejecucin podra hacerse
CPC Revisin 00 58
efectiva, con la finalidad de eludir el pago de responsabilidades civiles

derivadas de un delito que hubiere cometido o del que debiera responder.
Artculo 258.
1. Ser castigado con una pena de prisin de tres meses a un ao o multa de seis
a dieciocho meses quien, en un procedimiento de ejecucin judicial o
administrativo, presente a la autoridad o funcionario encargados de la ejecucin
una relacin de bienes o patrimonio incompleta o mendaz, y con ello dilate,
dificulte o impida la satisfaccin del acreedor.
La relacin de bienes o patrimonio se considerar incompleta cuando el deudor
ejecutado utilice o disfrute de bienes de titularidad de terceros y no aporte
justificacin suficiente del derecho que ampara dicho disfrute y de las
condiciones a que est sujeto.
2. La misma pena se impondr cuando el deudor, requerido para ello, deje de
facilitar la relacin de bienes o patrimonio a que se refiere el apartado anterior.
3. Los delitos a que se refiere este artculo no sern perseguibles si el autor,
antes de que la autoridad o funcionario hubieran descubierto el carcter
mendaz o incompleto de la declaracin presentada, compareciera ante ellos y
presentara una declaracin de bienes o patrimonio veraz y completa.
Artculo 258 bis.

Sern castigados con una pena de prisin de tres a seis meses o multa de seis a
veinticuatro meses, salvo que ya estuvieran castigados con una pena ms grave
en otro precepto de este Cdigo, quienes hagan uso de bienes embargados por
autoridad pblica que hubieran sido constituidos en depsito sin estar
autorizados para ello.
Artculo 259.
CPC Revisin 00 59
1. Ser castigado con una pena de prisin de uno a cuatro aos y multa de ocho
a veinticuatro meses quien, encontrndose en una situacin de insolvencia
actual o inminente, realice alguna de las siguientes conductas:
1. Oculte, cause daos o destruya los bienes o elementos patrimoniales que
estn incluidos, o que habran estado incluidos, en la masa del concurso en el
momento de su apertura.
2. Realice actos de disposicin mediante la entrega o transferencia de dinero u
otros activos patrimoniales, o mediante la asuncin de deudas, que no guarden
proporcin con la situacin patrimonial del deudor, ni con sus ingresos, y que
carezcan de justificacin econmica o empresarial.
3. Realice operaciones de venta o prestaciones de servicio por precio inferior a
su coste de adquisicin o produccin, y que en las circunstancias del caso
carezcan de justificacin econmica.
4. Simule crditos de terceros o proceda al reconocimiento de crditos ficticios.
5. Participe en negocios especulativos, cuando ello carezca de justificacin
econmica y resulte, en las circunstancias del caso y a la vista de la actividad
econmica desarrollada, contrario al deber de diligencia en la gestin de
asuntos econmicos.
6. Incumpla el deber legal de llevar contabilidad, lleve doble contabilidad, o
cometa en su llevanza irregularidades que sean relevantes para la comprensin
de su situacin patrimonial o financiera. Tambin ser punible la destruccin o
alteracin de los libros contables, cuando de este modo se dificulte o impida de
forma relevante la comprensin de su situacin patrimonial o financiera.
7. Oculte, destruya o altere la documentacin que el empresario est obligado a
conservar antes del transcurso del plazo al que se extiende este deber legal,
cuando de este modo se dificulte o imposibilite el examen o valoracin de la
situacin econmica real del deudor.
8. Formule las cuentas anuales o los libros contables de un modo contrario a la
normativa reguladora de la contabilidad mercantil, de forma que se dificulte o
CPC Revisin 00 60
imposibilite el examen o valoracin de la situacin econmica real del deudor, o

incumpla el deber de formular el balance o el inventario dentro de plazo.
9. Realice cualquier otra conducta activa u omisiva que constituya una
infraccin grave del deber de diligencia en la gestin de asuntos econmicos y a
la que sea imputable una disminucin del patrimonio del deudor o por medio
de la cual se oculte la situacin econmica real del deudor o su actividad
empresarial.
2. La misma pena se impondr a quien, mediante alguna de las conductas a que
se refiere el apartado anterior, cause su situacin de insolvencia.
3. Cuando los hechos se hubieran cometido por imprudencia, se impondr una
pena de prisin de seis meses a dos aos o multa de doce a veinticuatro meses.
4. Este delito solamente ser perseguible cuando el deudor haya dejado de
cumplir regularmente sus obligaciones exigibles o haya sido declarado su
concurso.
5. Este delito y los delitos singulares relacionados con l, cometidos por el
deudor o persona que haya actuado en su nombre, podrn perseguirse sin
esperar a la conclusin del concurso y sin perjuicio de la continuacin de este.
El importe de la responsabilidad civil derivada de dichos delitos deber
incorporarse, en su caso, a la masa.
6. En ningn caso, la calificacin de la insolvencia en el proceso concursal
vincular a la jurisdiccin penal.
Artculo 264.
1. El que por cualquier medio, sin autorizacin y de manera grave borrase,
daase, deteriorase, alterase, suprimiese o hiciese inaccesibles datos
informticos, programas informticos o documentos electrnicos ajenos,
cuando el resultado producido fuera grave, ser castigado con la pena de
prisin de seis meses a tres aos.
CPC Revisin 00 61
2. Se impondr una pena de prisin de dos a cinco aos y multa del tanto al
dcuplo del perjuicio ocasionado, cuando en las conductas descritas concurra
alguna de las siguientes circunstancias:
1. Se hubiese cometido en el marco de una organizacin criminal.
2. Haya ocasionado daos de especial gravedad o afectado a un nmero
elevado de sistemas informticos.
3. El hecho hubiera perjudicado gravemente el funcionamiento de servicios
pblicos esenciales o la provisin de bienes de primera necesidad.
4. Los hechos hayan afectado al sistema informtico de una infraestructura
crtica o se hubiera creado una situacin de peligro grave para la seguridad del
Estado, de la Unin Europea o de un Estado Miembro de la Unin Europea. A
estos efectos se considerar infraestructura crtica un elemento, sistema o parte
de este que sea esencial para el mantenimiento de funciones vitales de la
sociedad, la salud, la seguridad, la proteccin y el bienestar econmico y social
de la poblacin cuya perturbacin o destruccin tendra un impacto
significativo al no poder mantener sus funciones.
5. El delito se haya cometido utilizando alguno de los medios a que se refiere el
artculo 264 ter.
Si los hechos hubieran resultado de extrema gravedad, podr imponerse la
pena superior en grado.
3. Las penas previstas en los apartados anteriores se impondrn, en sus
respectivos casos, en su mitad superior, cuando los hechos se hubieran
cometido mediante la utilizacin ilcita de datos personales de otra persona
para facilitarse el acceso al sistema informtico o para ganarse la confianza de
un tercero.
Artculo 270.
CPC Revisin 00 62
1. Ser castigado con la pena de prisin de seis meses a cuatro aos y multa de
doce a veinticuatro meses el que, con nimo de obtener un beneficio econmico
directo o indirecto y en perjuicio de tercero, reproduzca, plagie, distribuya,
comunique pblicamente o de cualquier otro modo explote econmicamente,
en todo o en parte, una obra o prestacin literaria, artstica o cientfica, o su
transformacin, interpretacin o ejecucin artstica fijada en cualquier tipo de
soporte o comunicada a travs de cualquier medio, sin la autorizacin de los
titulares de los correspondientes derechos de propiedad intelectual o de sus
cesionarios.
........
5. Sern castigados con las penas previstas en los apartados anteriores, en sus
respectivos casos, quienes:
a) Exporten o almacenen intencionadamente ejemplares de las obras,
producciones o ejecuciones a que se refieren los dos primeros apartados de este
artculo, incluyendo copias digitales de las mismas, sin la referida autorizacin,
cuando estuvieran destinadas a ser reproducidas, distribuidas o comunicadas
pblicamente.
........
Artculo 273.
1. Ser castigado con la pena de prisin de seis meses a dos aos y multa de 12 a
24 meses el que, con fines industriales o comerciales, sin consentimiento del
titular de una patente o modelo de utilidad y con conocimiento de su registro,
fabrique, importe, posea, utilice, ofrezca o introduzca en el comercio objetos
amparados por tales derechos.
2. Las mismas penas se impondrn al que, de igual manera, y para los citados
fines, utilice u ofrezca la utilizacin de un procedimiento objeto de una patente,
o posea, ofrezca, introduzca en el comercio, o utilice el producto directamente
obtenido por el procedimiento patentado.
........
CPC Revisin 00 63
Artculo 274.
1. Ser castigado con las penas de uno a cuatro aos de prisin y multa de doce
a veinticuatro meses el que, con fines industriales o comerciales, sin
consentimiento del titular de un derecho de propiedad industrial registrado
conforme a la legislacin de marcas y con conocimiento del registro,
a) fabrique, produzca o importe productos que incorporen un signo distintivo
idntico o confundible con aquel, u
b) ofrezca, distribuya, o comercialice al por mayor productos que incorporen un
signo distintivo idntico o confundible con aquel, o los almacene con esa
finalidad, cuando se trate de los mismos o similares productos, servicios o
actividades para los que el derecho de propiedad industrial se encuentre
registrado.
2. Ser castigado con las penas de seis meses a tres aos de prisin el que, con
fines industriales o comerciales, sin consentimiento del titular de un derecho de
propiedad industrial registrado conforme a la legislacin de marcas y con
conocimiento del registro, ofrezca, distribuya o comercialice al por menor, o
preste servicios o desarrolle actividades, que incorporen un signo distintivo
idntico o confundible con aqul, cuando se trate de los mismos o similares
productos, servicios o actividades para los que el derecho de propiedad
industrial se encuentre registrado.
La misma pena se impondr a quien reproduzca o imite un signo distintivo
idntico o confundible con aqul para su utilizacin para la comisin de las
conductas sancionadas en este artculo.
.........
Artculo 275.
Las mismas penas previstas en el artculo anterior se impondrn a quien
intencionadamente y sin estar autorizado para ello, utilice en el trfico
econmico una denominacin de origen o una indicacin geogrfica
CPC Revisin 00 64
representativa de una calidad determinada legalmente protegidas para

distinguir los productos amparados por ellas, con conocimiento de esta
proteccin.
Artculo 278.
1. El que, para descubrir un secreto de empresa se apoderare por cualquier
medio de datos, documentos escritos o electrnicos, soportes informticos u
otros objetos que se refieran al mismo, o empleare alguno de los medios o
instrumentos sealados en el apartado 1 del artculo 197, ser castigado con la
pena de prisin de dos a cuatro aos y multa de doce a veinticuatro meses.
2. Se impondr la pena de prisin de tres a cinco aos y multa de doce a
veinticuatro meses si se difundieren, revelaren o cedieren a terceros los secretos
descubiertos.
3. Lo dispuesto en el presente artculo se entender sin perjuicio de las penas
que pudieran corresponder por el apoderamiento o destruccin de los soportes
informticos.
Artculo 279.
La difusin, revelacin o cesin de un secreto de empresa llevada a cabo por
quien tuviere legal o contractualmente obligacin de guardar reserva, se
castigar con la pena de prisin de dos a cuatro aos y multa de doce a
veinticuatro meses.
Si el secreto se utilizara en provecho propio, las penas se impondrn en su
mitad inferior.
Artculo 282.
Sern castigados con la pena de prisin de seis meses a un ao o multa de 12 a
24 meses los fabricantes o comerciantes que, en sus ofertas o publicidad de
productos o servicios, hagan alegaciones falsas o manifiesten caractersticas
inciertas sobre los mismos, de modo que puedan causar un perjuicio grave y
CPC Revisin 00 65
manifiesto a los consumidores, sin perjuicio de la pena que corresponda aplicar

por la comisin de otros delitos.
Artculo 283.
Se impondrn las penas de prisin de seis meses a un ao y multa de seis a
dieciocho meses a los que, en perjuicio del consumidor, facturen cantidades
superiores por productos o servicios cuyo costo o precio se mida por aparatos
automticos, mediante la alteracin o manipulacin de stos.
Artculo 284.
Se impondr la pena de prisin de seis meses a dos aos o multa de doce a
veinticuatro meses a los que:
1. Empleando violencia, amenaza o engao, intentaren alterar los precios que
hubieren de resultar de la libre concurrencia de productos, mercancas, ttulos
valores o instrumentos financieros, servicios o cualesquiera otras cosas muebles
o inmuebles que sean objeto de contratacin, sin perjuicio de la pena que
pudiere corresponderles por otros delitos cometidos.
2. Difundieren noticias o rumores, por s o a travs de un medio de
comunicacin, sobre personas o empresas en que a sabiendas se ofrecieren
datos econmicos total o parcialmente falsos con el fin de alterar o preservar el
precio de cotizacin de un valor o instrumento financiero, obteniendo para s o
para tercero un beneficio econmico superior a los 300.000 euros o causando un
perjuicio de idntica cantidad.
...........
Artculo 286 bis.

1. El directivo, administrador, empleado o colaborador de una empresa
mercantil o de una sociedad que, por s o por persona interpuesta, reciba,
solicite o acepte un beneficio o ventaja no justificados de cualquier naturaleza,
para s o para un tercero, como contraprestacin para favorecer indebidamente
a otro en la adquisicin o venta de mercancas, o en la contratacin de servicios
CPC Revisin 00 66
o en las relaciones comerciales, ser castigado con la pena de prisin de seis

meses a cuatro aos, inhabilitacin especial para el ejercicio de industria o
comercio por tiempo de uno a seis aos y multa del tanto al triplo del valor del
beneficio o ventaja.
2. Con las mismas penas ser castigado quien, por s o por persona interpuesta,
prometa, ofrezca o conceda a directivos, administradores, empleados o
colaboradores de una empresa mercantil o de una sociedad, un beneficio o
ventaja no justificados, de cualquier naturaleza, para ellos o para terceros, como
contraprestacin para que le favorezca indebidamente a l o a un tercero frente
a otros en la adquisicin o venta de mercancas, contratacin de servicios o en
las relaciones comerciales.
Artculo 286 ter.

1. Los que mediante el ofrecimiento, promesa o concesin de cualquier
beneficio o ventaja indebidos, pecuniarios o de otra clase, corrompieren o
intentaren corromper, por s o por persona interpuesta, a una autoridad o
funcionario pblico en beneficio de estos o de un tercero, o atendieran sus
solicitudes al respecto, con el fin de que acten o se abstengan de actuar en
relacin con el ejercicio de funciones pblicas para conseguir o conservar un
contrato, negocio o cualquier otra ventaja competitiva en la realizacin de
actividades econmicas internacionales, sern castigados, salvo que ya lo
estuvieran con una pena ms grave en otro precepto de este Cdigo, con las
penas de prisin de prisin de tres a seis aos, multa de doce a veinticuatro
meses, salvo que el beneficio obtenido fuese superior a la cantidad resultante,
en cuyo caso la multa ser del tanto al triplo del montante de dicho beneficio.
Adems de las penas sealadas, se impondr en todo caso al responsable la
pena de prohibicin de contratar con el sector pblico, as como la prdida de la
posibilidad de obtener subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a gozar
de beneficios o incentivos fiscales y de la Seguridad Social, y la prohibicin de
CPC Revisin 00 67
intervenir en transacciones comerciales de trascendencia pblica por un

periodo de siete a doce aos.
2. A los efectos de este artculo se entender por funcionario pblico los
determinados por los artculos 24 y 427.
.......
Artculo 301.
1. El que adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que
stos tienen su origen en una actividad delictiva, cometida por l o por
cualquiera tercera persona, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir
su origen ilcito, o para ayudar a la persona que haya participado en la
infraccin o infracciones a eludir las consecuencias legales de sus actos, ser
castigado con la pena de prisin de seis meses a seis aos y multa del tanto al
triplo del valor de los bienes. En estos casos, los jueces o tribunales, atendiendo
a la gravedad del hecho y a las circunstancias personales del delincuente,
podrn imponer tambin a ste la pena de inhabilitacin especial para el
ejercicio de su profesin o industria por tiempo de uno a tres aos, y acordar la
medida de clausura temporal o definitiva del establecimiento o local. Si la
clausura fuese temporal, su duracin no podr exceder de cinco aos.
La pena se impondr en su mitad superior cuando los bienes tengan su origen
en alguno de los delitos relacionados con el trfico de drogas txicas,
estupefacientes o sustancias psicotrpicas descritos en los artculos 368 a 372 de
este Cdigo. En estos supuestos se aplicarn las disposiciones contenidas en el
artculo 374 de este Cdigo.
Tambin se impondr la pena en su mitad superior cuando los bienes tengan su
origen en alguno de los delitos comprendidos en los Captulos V, VI, VII, VIII,
IX y X del Ttulo XIX o en alguno de los delitos del Captulo I del Ttulo XVI.
2. Con las mismas penas se sancionar, segn los casos, la ocultacin o
encubrimiento de la verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino,
movimiento o derechos sobre los bienes o propiedad de los mismos, a
CPC Revisin 00 68
sabiendas de que proceden de alguno de los delitos expresados en el apartado

anterior o de un acto de participacin en ellos.
.........
Artculo 304 bis

1. Ser castigado con una pena de multa del triplo al quntuplo de su valor, el
que reciba donaciones o aportaciones destinadas a un partido poltico,
federacin, coalicin o agrupacin de electores con infraccin de lo dispuesto en
el artculo 5.Uno de la Ley Orgnica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiacin de
los partidos polticos.
2. Los hechos anteriores sern castigados con una pena de prisin de seis meses
a cuatro aos y multa del triplo al quntuplo de su valor o del exceso cuando:
a) Se trate de donaciones recogidas en el artculo 5.Uno, letras a) o c) de la Ley
Orgnica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiacin de los partidos polticos, de
importe superior a 500.000 euros, o que superen en esta cifra el lmite fijado en
la letra b) del aquel precepto, cuando sea sta el infringido.
b) Se trate de donaciones recogidas en el artculo 7.Dos de la Ley Orgnica
8/2007, de 4 de julio, sobre financiacin de los partidos polticos, que superen el
importe de 100.000 euros.
3. Si los hechos a que se refiere el apartado anterior resultaran de especial
gravedad, se impondr la pena en su mitad superior, pudindose llegar hasta la
superior en grado.
4. Las mismas penas se impondrn, en sus respectivos casos, a quien entregare
donaciones o aportaciones destinadas a un partido poltico, federacin,
coalicin o agrupacin de electores, por s o por persona interpuesta, en alguno
de los supuestos de los nmeros anteriores.
5. Las mismas penas se impondrn cuando, de acuerdo con lo establecido en el
artculo 31 bis de este Cdigo, una persona jurdica sea responsable de los
hechos. Atendidas las reglas establecidas en el artculo 66 bis, los jueces y
CPC Revisin 00 69
tribunales podrn asimismo imponer las penas recogidas en las letras b) a g) del
apartado 7 del artculo 33.
Artculo 305.
1. El que, por accin u omisin, defraude a la Hacienda Pblica estatal,
autonmica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o
que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente
devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que
la cuanta de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o
ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente
obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros ser castigado con la
pena de prisin de uno a cinco aos y multa del tanto al sxtuplo de la citada
cuanta, salvo que hubiere regularizado su situacin tributaria en los trminos
del apartado 4 del presente artculo.
La mera presentacin de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la
defraudacin, cuando sta se acredite por otros hechos.
Adems de las penas sealadas, se impondr al responsable la prdida de la
de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el
perodo de tres a seis aos.
2. A los efectos de determinar la cuanta mencionada en el apartado anterior:
a) Si se trata de tributos, retenciones, ingresos a cuenta o devoluciones,
peridicos o de declaracin peridica, se estar a lo defraudado en cada perodo
impositivo o de declaracin, y si stos son inferiores a doce meses, el importe de
lo defraudado se referir al ao natural. No obstante lo anterior, en los casos en
los que la defraudacin se lleve a cabo en el seno de una organizacin o grupo
criminal, o por personas o entidades que acten bajo la apariencia de una
actividad econmica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito ser
perseguible desde el mismo momento en que se alcance la cantidad fijada en el
apartado 1.
CPC Revisin 00 70
b) En los dems supuestos, la cuanta se entender referida a cada uno de los

distintos conceptos por los que un hecho imponible sea susceptible de
liquidacin.
3. Las mismas penas se impondrn cuando las conductas descritas en el
apartado 1 de este artculo se cometan contra la Hacienda de la Unin Europea,
siempre que la cuanta defraudada excediera de cincuenta mil euros en el plazo
de un ao natural. No obstante lo anterior, en los casos en los que la
defraudacin se lleve a cabo en el seno de una organizacin o grupo criminal, o
por personas o entidades que acten bajo la apariencia de una actividad
econmica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito ser perseguible
desde el mismo momento en que se alcance la cantidad fijada en este apartado.
Si la cuanta defraudada no superase los cincuenta mil euros, pero excediere de
cuatro mil, se impondr una pena de prisin de tres meses a un ao o multa del
tanto al triplo de la citada cuanta y la prdida de la posibilidad de obtener
subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a gozar de los beneficios o
incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el perodo de seis meses a
dos aos.
4. Se considerar regularizada la situacin tributaria cuando se haya procedido
por el obligado tributario al completo reconocimiento y pago de la deuda
tributaria, antes de que por la Administracin Tributaria se le haya notificado el
inicio de actuaciones de comprobacin o investigacin tendentes a la
determinacin de las deudas tributarias objeto de la regularizacin o, en el caso
de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio
Fiscal, el Abogado del Estado o el representante procesal de la Administracin
autonmica, foral o local de que se trate, interponga querella o denuncia contra
aqul dirigida, o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instruccin
realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciacin
de diligencias.
CPC Revisin 00 71
Asimismo, los efectos de la regularizacin prevista en el prrafo anterior

resultarn aplicables cuando se satisfagan deudas tributarias una vez prescrito
el derecho de la Administracin a su determinacin en va administrativa.
La regularizacin por el obligado tributario de su situacin tributaria impedir
que se le persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades
instrumentales que, exclusivamente en relacin a la deuda tributaria objeto de
regularizacin, el mismo pudiera haber cometido con carcter previo a la
regularizacin de su situacin tributaria.
5. Cuando la Administracin Tributaria apreciare indicios de haberse cometido
un delito contra la Hacienda Pblica, podr liquidar de forma separada, por
una parte los conceptos y cuantas que no se encuentren vinculados con el
posible delito contra la Hacienda Pblica, y por otra, los que se encuentren
vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pblica.
La liquidacin indicada en primer lugar en el prrafo anterior seguir la
tramitacin ordinaria y se sujetar al rgimen de recursos propios de toda
liquidacin tributaria. Y la liquidacin que en su caso derive de aquellos
conceptos y cuantas que se encuentren vinculados con el posible delito contra
la Hacienda Pblica seguir la tramitacin que al efecto establezca la normativa
tributaria, sin perjuicio de que finalmente se ajuste a lo que se decida en el
proceso penal.
La existencia del procedimiento penal por delito contra la Hacienda Pblica no
paralizar la accin de cobro de la deuda tributaria. Por parte de la
Administracin Tributaria podrn iniciarse las actuaciones dirigidas al cobro,
salvo que el Juez, de oficio o a instancia de parte, hubiere acordado la
suspensin de las actuaciones de ejecucin, previa prestacin de garanta. Si no
se pudiese prestar garanta en todo o en parte, excepcionalmente el Juez podr
acordar la suspensin con dispensa total o parcial de garantas si apreciare que
la ejecucin pudiese ocasionar daos irreparables o de muy difcil reparacin.
6. Los Jueces y Tribunales podrn imponer al obligado tributario o al autor del
delito la pena inferior en uno o dos grados, siempre que, antes de que
CPC Revisin 00 72
transcurran dos meses desde la citacin judicial como imputado satisfaga la

deuda tributaria y reconozca judicialmente los hechos. Lo anterior ser
igualmente aplicable respecto de otros partcipes en el delito distintos del
obligado tributario o del autor del delito, cuando colaboren activamente para la
obtencin de pruebas decisivas para la identificacin o captura de otros
responsables, para el completo esclarecimiento de los hechos delictivos o para
la averiguacin del patrimonio del obligado tributario o de otros responsables
del delito.
7. En los procedimientos por el delito contemplado en este artculo, para la
ejecucin de la pena de multa y la responsabilidad civil, que comprender el
importe de la deuda tributaria que la Administracin Tributaria no haya
liquidado por prescripcin u otra causa legal en los trminos previstos en la Ley
58/2003, General Tributaria, de 17 de diciembre, incluidos sus intereses de
demora, los Jueces y Tribunales recabarn el auxilio de los servicios de la
Administracin Tributaria que las exigir por el procedimiento administrativo
de apremio en los trminos establecidos en la citada Ley.
Artculo 306.
El que por accin u omisin defraude a los presupuestos generales de la Unin
Europea u otros administrados por sta, en cuanta superior a cincuenta mil
euros, eludiendo, fuera de los casos contemplados en el apartado 3 del artculo
305, el pago de cantidades que se deban ingresar, dando a los fondos obtenidos
una aplicacin distinta de aquella a que estuvieren destinados u obteniendo
indebidamente fondos falseando las condiciones requeridas para su concesin u
ocultando las que la hubieran impedido, ser castigado con la pena de prisin
de uno a cinco aos y multa del tanto al sxtuplo de la citada cuanta y la
prdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas pblicas y del
derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social
durante el perodo de tres a seis aos.
CPC Revisin 00 73
Si la cuanta defraudada o aplicada indebidamente no superase los cincuenta

mil euros, pero excediere de cuatro mil, se impondr una pena de prisin de
tres meses a un ao o multa del tanto al triplo de la citada cuanta y la prdida
de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a
gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el
perodo de seis meses a dos aos.
Artculo 307.
1. El que, por accin u omisin, defraude a la Seguridad Social eludiendo el
pago de las cuotas de sta y conceptos de recaudacin conjunta, obteniendo
indebidamente devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por
cualquier concepto asimismo de forma indebida, siempre que la cuanta de las
cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones indebidas exceda de
cincuenta mil euros ser castigado con la pena de prisin de uno a cinco aos y
multa del tanto al sxtuplo de la citada cuanta salvo que hubiere regularizado
su situacin ante la Seguridad Social en los trminos del apartado 3 del presente
artculo.
La mera presentacin de los documentos de cotizacin no excluye la
defraudacin, cuando sta se acredite por otros hechos.
de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el
perodo de tres a seis aos.
2. A los efectos de determinar la cuanta mencionada en el apartado anterior se
estar al importe total defraudado durante cuatro aos naturales.
3. Se considerar regularizada la situacin ante la Seguridad Social cuando se
haya procedido por el obligado frente a la Seguridad Social al completo
reconocimiento y pago de la deuda antes de que se le haya notificado la
iniciacin de actuaciones inspectoras dirigidas a la determinacin de dichas
deudas o, en caso de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de
CPC Revisin 00 74
que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga querella

o denuncia contra aqul dirigida o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de
Instruccin realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de
la iniciacin de diligencias.
Asimismo, los efectos de la regularizacin prevista en el prrafo anterior,
resultarn aplicables cuando se satisfagan deudas ante la Seguridad Social una
vez prescrito el derecho de la Administracin a su determinacin en va
administrativa.
La regularizacin de la situacin ante la Seguridad Social impedir que a dicho
sujeto se le persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades
instrumentales que, exclusivamente en relacin a la deuda objeto de
regularizacin, el mismo pudiera haber cometido con carcter previo a la
regularizacin de su situacin.
4. La existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social
no paralizar el procedimiento administrativo para la liquidacin y cobro de la
deuda contrada con la Seguridad Social, salvo que el Juez lo acuerde previa
prestacin de garanta. En el caso de que no se pudiese prestar garanta en todo
o en parte, el Juez, con carcter excepcional, podr acordar la suspensin con
dispensa total o parcial de las garantas, en el caso de que apreciara que la
ejecucin pudiera ocasionar daos irreparables o de muy difcil reparacin. La
liquidacin administrativa se ajustar finalmente a lo que se decida en el
proceso penal.
5. Los Jueces y Tribunales podrn imponer al obligado frente a la Seguridad
Social o al autor del delito la pena inferior en uno o dos grados, siempre que,
antes de que transcurran dos meses desde la citacin judicial como imputado,
satisfaga la deuda con la Seguridad Social y reconozca judicialmente los hechos.
Lo anterior ser igualmente aplicable respecto de otros partcipes en el delito
distintos del deudor a la Seguridad Social o del autor del delito, cuando
colaboren activamente para la obtencin de pruebas decisivas para la
identificacin o captura de otros responsables, para el completo esclarecimiento
CPC Revisin 00 75
de los hechos delictivos o para la averiguacin del patrimonio del obligado

frente a la Seguridad Social o de otros responsables del delito.
ejecucin de la pena de multa y la responsabilidad civil, que comprender el
importe de la deuda frente a la Seguridad Social que la Administracin no haya
liquidado por prescripcin u otra causa legal, incluidos sus intereses de
demora, los Jueces y Tribunales recabarn el auxilio de los servicios de la
Administracin de la Seguridad Social que las exigir por el procedimiento
administrativo de apremio.
Artculo 307 ter.

1. Quien obtenga, para s o para otro, el disfrute de prestaciones del Sistema de
la Seguridad Social, la prolongacin indebida del mismo, o facilite a otros su
obtencin, por medio del error provocado mediante la simulacin o
tergiversacin de hechos, o la ocultacin consciente de hechos de los que tena
el deber de informar, causando con ello un perjuicio a la Administracin
Pblica, ser castigado con la pena de seis meses a tres aos de prisin.
Cuando los hechos, a la vista del importe defraudado, de los medios empleados
y de las circunstancias personales del autor, no revistan especial gravedad,
sern castigados con una pena de multa del tanto al sxtuplo.
posibilidad de obtener subvenciones y del derecho a gozar de los beneficios o
incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el perodo de tres a seis
aos.
2. Cuando el valor de las prestaciones fuera superior a cincuenta mil euros
o hubiera concurrido cualquiera de las circunstancias a que se refieren las
letras b) o c) del apartado 1 del artculo 307 bis, se impondr una pena de
prisin de dos a seis aos y multa del tanto al sxtuplo.
En estos casos, adems de las penas sealadas, se impondr al responsable la
prdida de la posibilidad de obtener subvenciones y del derecho a gozar de los
CPC Revisin 00 76
beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el perodo de

cuatro a ocho aos.
3. Quedar exento de responsabilidad criminal en relacin con las conductas
descritas en los apartados anteriores el que reintegre una cantidad equivalente
al valor de la prestacin recibida incrementada en un inters anual equivalente
al inters legal del dinero aumentado en dos puntos porcentuales, desde el
momento en que las percibi, antes de que se le haya notificado la iniciacin de
actuaciones de inspeccin y control en relacin con las mismas o, en el caso de
que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio
Fiscal, el Abogado del Estado, el Letrado de la Seguridad Social, o el
representante de la Administracin autonmica o local de que se trate,
interponga querella o denuncia contra aqul dirigida o antes de que el
Ministerio Fiscal o el Juez de Instruccin realicen actuaciones que le permitan
tener conocimiento formal de la iniciacin de diligencias.
La exencin de responsabilidad penal contemplada en el prrafo anterior
alcanzar igualmente a dicho sujeto por las posibles falsedades instrumentales
que, exclusivamente en relacin a las prestaciones defraudadas objeto de
reintegro, el mismo pudiera haber cometido con carcter previo a la
regularizacin de su situacin.
4. La existencia de un procedimiento penal por alguno de los delitos de los
apartados 1 y 2 de este artculo, no impedir que la Administracin competente
exija el reintegro por va administrativa de las prestaciones indebidamente
obtenidas. El importe que deba ser reintegrado se entender fijado
provisionalmente por la Administracin, y se ajustar despus a lo que
finalmente se resuelva en el proceso penal.
El procedimiento penal tampoco paralizar la accin de cobro de la
Administracin competente, que podr iniciar las actuaciones dirigidas al cobro
salvo que el Juez, de oficio o a instancia de parte, hubiere acordado la
suspensin de las actuaciones de ejecucin previa prestacin de garanta. Si no
se pudiere prestar garanta en todo o en parte, excepcionalmente el Juez podr
CPC Revisin 00 77
acordar la suspensin con dispensa total o parcial de garantas si apreciare que

la ejecucin pudiese ocasionar daos irreparables o de muy difcil reparacin.
ejecucin de la pena de multa y de la responsabilidad civil, los Jueces y
Tribunales recabarn el auxilio de los servicios de la Administracin de la
Seguridad Social que las exigir por el procedimiento administrativo de
apremio.
6. Resultar aplicable a los supuestos regulados en este artculo lo dispuesto en
el apartado 5 del artculo 307 del Cdigo Penal.
Artculo 308.
1. El que obtenga subvenciones o ayudas de las Administraciones Pblicas en
una cantidad o por un valor superior a ciento veinte mil euros falseando las
condiciones requeridas para su concesin u ocultando las que la hubiesen
impedido ser castigado con la pena de prisin de uno a cinco aos y multa del
tanto al sxtuplo de su importe salvo que lleve a cabo el reintegro a que se
refiere el apartado 5 de este artculo.
2. Las mismas penas se impondrn al que, en el desarrollo de una actividad
sufragada total o parcialmente con fondos de las Administraciones pblicas los
aplique en una cantidad superior a ciento veinte mil euros a fines distintos de
aqullos para los que la subvencin o ayuda fue concedida salvo que lleve a
cabo el reintegro a que se refiere el apartado 5 de este artculo.
Artculo 310.
Ser castigado con la pena de prisin de cinco a siete meses el que estando
obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros
fiscales:
a) Incumpla absolutamente dicha obligacin en rgimen de estimacin directa
de bases tributarias.
CPC Revisin 00 78
b) Lleve contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y

ejercicio econmico, oculten o simulen la verdadera situacin de la empresa.
c) No hubiere anotado en los libros obligatorios negocios, actos, operaciones o,
en general, transacciones econmicas, o los hubiese anotado con cifras distintas
a las verdaderas.
d) Hubiere practicado en los libros obligatorios anotaciones contables ficticias.
Artculo 318 bis.

1. El que intencionadamente ayude a una persona que no sea nacional de un
Estado miembro de la Unin Europea a entrar en territorio espaol o a transitar
a travs del mismo de un modo que vulnere la legislacin sobre entrada o
trnsito de extranjeros, ser castigado con una pena de multa de tres a doce
meses o prisin de tres meses a un ao.
Los hechos no sern punibles cuando el objetivo perseguido por el autor fuere
nicamente prestar ayuda humanitaria a la persona de que se trate.
Si los hechos se hubieran cometido con nimo de lucro se impondr la pena en
su mitad superior.
2. El que intencionadamente ayude, con nimo de lucro, a una persona que no
sea nacional de un Estado miembro de la Unin Europea a permanecer en
Espaa, vulnerando la legislacin sobre estancia de extranjeros ser castigado
con una pena de multa de tres a doce meses o prisin de tres meses a un ao.
3. Los hechos a que se refiere el apartado 1 de este artculo sern castigados con
la pena de prisin de cuatro a ocho aos cuando concurra alguna de las
circunstancias siguientes:
a) Cuando los hechos se hubieran cometido en el seno de una organizacin que
se dedicare a la realizacin de tales actividades. Cuando se trate de los jefes,
administradores o encargados de dichas organizaciones o asociaciones, se les
aplicar la pena en su mitad superior, que podr elevarse a la inmediatamente
superior en grado.
CPC Revisin 00 79
b) Cuando se hubiera puesto en peligro la vida de las personas objeto de la

infraccin, o se hubiera creado el peligro de causacin de lesiones graves.
4. En las mismas penas del prrafo anterior y adems en la de inhabilitacin
absoluta de seis a doce aos, incurrirn los que realicen los hechos
prevalindose de su condicin de autoridad, agente de sta o funcionario
pblico.
5. Cuando de acuerdo con lo establecido en el artculo 31 bis una persona
jurdica sea responsable de los delitos recogidos en este Ttulo, se le impondr
la pena de multa de dos a cinco aos, o la del triple al quntuple del beneficio
obtenido si la cantidad resultante fuese ms elevada.
Atendidas las reglas establecidas en el artculo 66 bis, los jueces y tribunales
podrn asimismo imponer las penas recogidas en las letras b) a g) del apartado
7 del artculo 33.
6. Los tribunales, teniendo en cuenta la gravedad del hecho y sus
circunstancias, las condiciones del culpable y la finalidad perseguida por ste,
podrn imponer la pena inferior en un grado a la respectivamente sealada.
Artculo 319.
1. Se impondrn las penas de prisin de un ao y seis meses a cuatro aos,
multa de doce a veinticuatro meses, salvo que el beneficio obtenido por el delito
fuese superior a la cantidad resultante en cuyo caso la multa ser del tanto al
triplo del montante de dicho beneficio, e inhabilitacin especial para profesin
u oficio por tiempo de uno a cuatro aos, a los promotores, constructores o
tcnicos directores que lleven a cabo obras de urbanizacin, construccin o
edificacin no autorizables en suelos destinados a viales, zonas verdes, bienes
de dominio pblico o lugares que tengan legal o administrativamente
reconocido su valor paisajstico, ecolgico, artstico, histrico o cultural, o por
los mismos motivos hayan sido considerados de especial proteccin.
CPC Revisin 00 80
2. Se impondr la pena de prisin de uno a tres aos, multa de doce a

veinticuatro meses, salvo que el beneficio obtenido por el delito fuese superior a
la cantidad resultante en cuyo caso la multa ser del tanto al triplo del montante
de dicho beneficio, e inhabilitacin especial para profesin u oficio por tiempo
de uno a cuatro aos, a los promotores, constructores o tcnicos directores que
lleven a cabo obras de urbanizacin, construccin o edificacin no autorizables
en el suelo no urbanizable.
Artculo 325.
1. Ser castigado con las penas de prisin de seis meses a dos aos, multa de
diez a catorce meses e inhabilitacin especial para profesin u oficio por tiempo
de uno a dos aos el que, contraviniendo las leyes u otras disposiciones de
carcter general protectoras del medio ambiente, provoque o realice directa o
indirectamente emisiones, vertidos, radiaciones, extracciones o excavaciones,
aterramientos, ruidos, vibraciones, inyecciones o depsitos, en la atmsfera, el
suelo, el subsuelo o las aguas terrestres, subterrneas o martimas, incluido el
alta mar, con incidencia incluso en los espacios transfronterizos, as como las
captaciones de aguas que, por s mismos o conjuntamente con otros, cause o
pueda causar daos sustanciales a la calidad del aire, del suelo o de las aguas, o
a animales o plantas.
2. Si las anteriores conductas, por s mismas o conjuntamente con otras,
pudieran perjudicar gravemente el equilibrio de los sistemas naturales, se
impondr una pena de prisin de dos a cinco aos, multa de ocho a
veinticuatro meses e inhabilitacin especial para profesin u oficio por tiempo
de uno a tres aos.
Si se hubiera creado un riesgo de grave perjuicio para la salud de las personas,
se impondr la pena de prisin en su mitad superior, pudindose llegar hasta la
superior en grado.
Artculo 326.
CPC Revisin 00 81
1. Sern castigados con las penas previstas en el artculo anterior, en sus

respectivos supuestos, quienes, contraviniendo las leyes u otras disposiciones
de carcter general, recojan, transporten, valoricen, transformen, eliminen o
aprovechen residuos, o no controlen o vigilen adecuadamente tales actividades,
de modo que causen o puedan causar daos sustanciales a la calidad del aire,
del suelo o de las aguas, o a animales o plantas, muerte o lesiones graves a
personas, o puedan perjudicar gravemente el equilibrio de los sistemas
naturales.
2. Quien, fuera del supuesto a que se refiere el apartado anterior, traslade una
cantidad no desdeable de residuos, tanto en el caso de uno como en el de
varios traslados que aparezcan vinculados, en alguno de los supuestos a que se
refiere el Derecho de la Unin Europea relativo a los traslados de residuos, ser
castigado con una pena de tres meses a un ao de prisin, o multa de seis a
dieciocho meses e inhabilitacin especial para profesin u oficio por tiempo de
tres meses a un ao.
Artculo 326 bis.

Sern castigados con las penas previstas en el artculo 325, en sus respectivos
supuestos, quienes, contraviniendo las leyes u otras disposiciones de carcter
general, lleven a cabo la explotacin de instalaciones en las que se realice una
actividad peligrosa o en las que se almacenen o utilicen sustancias o preparados
peligrosos de modo que causen o puedan causar daos sustanciales a la calidad
del aire, del suelo o de las aguas, a animales o plantas, muerte o lesiones graves
a las personas, o puedan perjudicar gravemente el equilibrio de los sistemas
naturales.
Artculo 348.
1. Los que en la fabricacin, manipulacin, transporte, tenencia o
comercializacin de explosivos, sustancias inflamables o corrosivas, txicas y
asfixiantes, o cualesquiera otras materias, aparatos o artificios que puedan
CPC Revisin 00 82
causar estragos, contravinieran las normas de seguridad establecidas, poniendo

en concreto peligro la vida, la integridad fsica o la salud de las personas, o el
medio ambiente, sern castigados con la pena de prisin de seis meses a tres
aos, multa de doce a veinticuatro meses e inhabilitacin especial para empleo
o cargo pblico, profesin u oficio por tiempo de seis a doce aos. Las mismas
penas se impondrn a quien, de forma ilegal, produzca, importe, exporte,
comercialice o utilice sustancias destructoras del ozono.
2. Los responsables de la vigilancia, control y utilizacin de explosivos que
puedan causar estragos que, contraviniendo la normativa en materia de
explosivos, hayan facilitado su efectiva prdida o sustraccin sern castigados
con las penas de prisin de seis meses a tres aos, multa de doce a veinticuatro
meses e inhabilitacin especial para empleo o cargo pblico, profesin u oficio
de seis a doce aos.
3. En los supuestos recogidos en los apartados anteriores, cuando de los hechos
fuera responsable una persona jurdica de acuerdo con lo establecido en el
artculo 31 bis de este Cdigo, se le impondr la pena de multa de uno a tres
aos, salvo que, acreditado el perjuicio producido, su importe fuera mayor, en
cuyo caso la multa ser del doble al cudruple del montante de dicho perjuicio.
podrn asimismo imponer las penas recogidas en las letras b) a g) del apartado
7 del artculo 33.
Las penas establecidas en los apartados anteriores se impondrn en su mitad
superior cuando se trate de los directores, administradores o encargados de la
sociedad, empresa, organizacin o explotacin.
4. Sern castigados con las penas de prisin de seis meses a un ao, multa de
seis a doce meses e inhabilitacin especial para empleo o cargo pblico,
profesin u oficio por tiempo de tres a seis aos los responsables de las fbricas,
talleres, medios de transporte, depsitos y dems establecimientos relativos a
explosivos que puedan causar estragos, cuando incurran en alguna o algunas
de las siguientes conductas:
CPC Revisin 00 83
a) Obstaculizar la actividad inspectora de la Administracin en materia de

seguridad de explosivos.
b) Falsear u ocultar a la Administracin informacin relevante sobre el
cumplimiento de las medidas de seguridad obligatorias relativas a explosivos.
c) Desobedecer las rdenes expresas de la Administracin encaminadas a
subsanar las anomalas graves detectadas en materia de seguridad de ex-
plosivos.
Artculo 362.
1. Ser castigado con una pena de prisin de seis meses a cuatro aos, multa de
seis a dieciocho meses e inhabilitacin especial para profesin u oficio de uno a
tres aos, el que elabore o produzca,
a) un medicamento, incluidos los de uso humano y veterinario, as como los
medicamentos en investigacin; o una sustancia activa o un excipiente de dicho
medicamento;
b) un producto sanitario, as como los accesorios, elementos o materiales que
sean esenciales para su integridad;
de modo que se presente engaosamente: su identidad, incluidos, en su caso, el
envase y etiquetado, la fecha de caducidad, el nombre o composicin de
cualquiera de sus componentes, o, en su caso, la dosificacin de los mismos; su
origen, incluidos el fabricante, el pas de fabricacin, el pas de origen y el
titular de la autorizacin de comercializacin o de los documentos de
conformidad; datos relativos al cumplimiento de requisitos o exigencias legales,
licencias, documentos de conformidad o autorizaciones; o su historial, incluidos
los registros y documentos relativos a los canales de distribucin empleados,
siempre que estuvieran destinados al consumo pblico o al uso por terceras
personas, y generen un riesgo para la vida o la salud de las personas.
2. Las mismas penas se impondrn a quien altere, al fabricarlo o elaborarlo o en
un momento posterior, la cantidad, la dosis, la caducidad o la composicin
genuina, segn lo autorizado o declarado, de cualquiera de los medicamentos,
CPC Revisin 00 84
sustancias, excipientes, productos sanitarios, accesorios, elementos o materiales

mencionados en el apartado anterior, de un modo que reduzca su seguridad,
eficacia o calidad, generando un riesgo para la vida o la salud de las personas.
Artculo 362 ter.

El que elabore cualquier documento falso o de contenido mendaz referido a
cualquiera de los medicamentos, sustancias activas, excipientes, productos
sanitarios, accesorios, elementos o materiales a que se refiere el apartado 1 del
artculo 362, incluidos su envase, etiquetado y modo de empleo, para cometer o
facilitar la comisin de uno de los delitos del artculo 362, ser castigado con la
pena de seis meses a dos aos de prisin, multa de seis a doce meses e
inhabilitacin especial para profesin u oficio de seis meses a dos aos.
Artculo 364.
1. El que adulterare con aditivos u otros agentes no autorizados susceptibles de
causar daos a la salud de las personas los alimentos, sustancias o bebidas
destinadas al comercio alimentario, ser castigado con las penas del artculo
anterior. Si el reo fuera el propietario o el responsable de produccin de una
fbrica de productos alimenticios, se le impondr, adems, la pena de
inhabilitacin especial para profesin, oficio, industria o comercio de seis a diez
aos.
2. Se impondr la misma pena al que realice cualquiera de las siguientes
conductas:
1. Administrar a los animales cuyas carnes o productos se destinen al consumo
humano sustancias no permitidas que generen riesgo para la salud de las
personas, o en dosis superiores o para fines distintos a los autorizados.
2. Sacrificar animales de abasto o destinar sus productos al consumo humano,
sabiendo que se les ha administrado las sustancias mencionadas en el nmero
anterior.
CPC Revisin 00 85
3. Sacrificar animales de abasto a los que se hayan aplicado tratamientos

teraputicos mediante sustancias de las referidas en el apartado 1.
4. Despachar al consumo pblico las carnes o productos de los animales de
abasto sin respetar los perodos de espera en su caso reglamentariamente
previstos.
Artculo 424.
1. El particular que ofreciere o entregare ddiva o retribucin de cualquier otra
clase a una autoridad, funcionario pblico o persona que participe en el
ejercicio de la funcin pblica para que realice un acto contrario a los deberes
inherentes a su cargo o un acto propio de su cargo, para que no realice o retrase
el que debiera practicar, o en consideracin a su cargo o funcin, ser castigado
en sus respectivos casos, con las mismas penas de prisin y multa que la
autoridad, funcionario o persona corrompida.
Artculo 429.
El particular que influyere en un funcionario pblico o autoridad prevalindose
de cualquier situacin derivada de su relacin personal con ste o con otro
funcionario pblico o autoridad para conseguir una resolucin que le pueda
generar directa o indirectamente un beneficio econmico para s o para un
tercero, ser castigado con las penas de prisin de seis meses a dos aos, multa
del tanto al duplo del beneficio perseguido u obtenido, y prohibicin de
contratar con el sector pblico, as como la prdida de la posibilidad de obtener
subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a gozar de beneficios o
incentivos fiscales y de la Seguridad Social por tiempo de seis a diez aos. Si
obtuviere el beneficio perseguido, estas penas se impondrn en su mitad
superior.
Artculo 510.
CPC Revisin 00 86
1. Sern castigados con una pena de prisin de uno a cuatro aos y multa de
seis a doce meses:
a) Quienes pblicamente fomenten, promuevan o inciten directa o
indirectamente al odio, hostilidad, discriminacin o violencia contra un grupo,
una parte del mismo o contra una persona determinada por razn de su
pertenencia a aqul, por motivos racistas, antisemitas u otros referentes a la
ideologa, religin o creencias, situacin familiar, la pertenencia de sus
miembros a una etnia, raza o nacin, su origen nacional, su sexo, orientacin o
identidad sexual, por razones de gnero, enfermedad o discapacidad.
b) Quienes produzcan, elaboren, posean con la finalidad de distribuir, faciliten
a terceras personas el acceso, distribuyan, difundan o vendan escritos o
cualquier otra clase de material o soportes que por su contenido sean idneos
para fomentar, promover, o incitar directa o indirectamente al odio, hostilidad,
discriminacin o violencia contra un grupo, una parte del mismo, o contra una
persona determinada por razn de su pertenencia a aqul, por motivos racistas,
antisemitas u otros referentes a la ideologa, religin o creencias, situacin
familiar, la pertenencia de sus miembros a una etnia, raza o nacin, su origen
nacional, su sexo, orientacin o identidad sexual, por razones de gnero,
enfermedad o discapacidad.
c) Pblicamente nieguen, trivialicen gravemente o enaltezcan los delitos de
genocidio, de lesa humanidad o contra las personas y bienes protegidos en caso
de conflicto armado, o enaltezcan a sus autores, cuando se hubieran cometido
contra un grupo o una parte del mismo, o contra una persona determinada por
razn de su pertenencia al mismo, por motivos racistas, antisemitas u otros
referentes a la ideologa, religin o creencias, la situacin familiar o la
pertenencia de sus miembros a una etnia, raza o nacin, su origen nacional, su
sexo, orientacin o identidad sexual, por razones de gnero, enfermedad o
discapacidad, cuando de este modo se promueva o favorezca un clima de
violencia, hostilidad, odio o discriminacin contra los mismos.
CPC Revisin 00 87
2. Sern castigados con la pena de prisin de seis meses a dos aos y multa de
seis a doce meses:
a) Quienes lesionen la dignidad de las personas mediante acciones que
entraen humillacin, menosprecio o descrdito de alguno de los grupos a que
se refiere el apartado anterior, o de una parte de los mismos, o de cualquier
persona determinada por razn de su pertenencia a ellos por motivos racistas,
antisemitas u otros referentes a la ideologa, religin o creencias, situacin
familiar, la pertenencia de sus miembros a una etnia, raza o nacin, su origen
nacional, su sexo, orientacin o identidad sexual, por razones de gnero,
enfermedad o discapacidad, o produzcan, elaboren, posean con la finalidad de
distribuir, faciliten a terceras personas el acceso, distribuyan, difundan o
vendan escritos o cualquier otra clase de material o soportes que por su
contenido sean idneos para lesionar la dignidad de las personas por
representar una grave humillacin, menosprecio o descrdito de alguno de los
grupos mencionados, de una parte de ellos, o de cualquier persona
determinada por razn de su pertenencia a los mismos.
b) Quienes enaltezcan o justifiquen por cualquier medio de expresin pblica o
de difusin los delitos que hubieran sido cometidos contra un grupo, una parte
del mismo, o contra una persona determinada por razn de su pertenencia a
aqul por motivos racistas, antisemitas u otros referentes a la ideologa, religin
o creencias, situacin familiar, la pertenencia de sus miembros a una etnia, raza
o nacin, su origen nacional, su sexo, orientacin o identidad sexual, por
razones de gnero, enfermedad o discapacidad, o a quienes hayan participado
en su ejecucin.
Los hechos sern castigados con una pena de uno a cuatro aos de prisin y
multa de seis a doce meses cuando de ese modo se promueva o favorezca un
clima de violencia, hostilidad, odio o discriminacin contra los mencionados
grupos.
Artculo 576.
CPC Revisin 00 88
1. Ser castigado con la pena de prisin de cinco a diez aos y multa del triple al
quntuplo de su valor el que, por cualquier medio, directa o indirectamente,
recabe, adquiera, posea, utilice, convierta, transmita o realice cualquier otra
actividad con bienes o valores de cualquier clase con la intencin de que se
utilicen, o a sabiendas de que sern utilizados, en todo o en parte, para cometer
cualquiera de los delitos comprendidos en este Captulo.
2. Si los bienes o valores se pusieran efectivamente a disposicin del
responsable del delito de terrorismo, se podr imponer la pena superior en
grado. Si llegaran a ser empleados para la ejecucin de actos terroristas
concretos, el hecho se castigar como coautora o complicidad, segn los casos.
3. En el caso de que la conducta a que se refiere el apartado 1 se hubiera llevado
a cabo atentando contra el patrimonio, cometiendo extorsin, falsedad
documental o mediante la comisin de cualquier otro delito, stos se castigarn
con la pena superior en grado a la que les corresponda, sin perjuicio de imponer
adems la que proceda conforme a los apartados anteriores.
4. El que estando especficamente sujeto por la ley a colaborar con la autoridad
en la prevencin de las actividades de financiacin del terrorismo d lugar, por
imprudencia grave en el cumplimiento de dichas obligaciones, a que no sea
detectada o impedida cualquiera de las conductas descritas en el apartado 1
ser castigado con la pena inferior en uno o dos grados a la prevista en l.
5. Cuando, de acuerdo con lo establecido en el artculo 31 bis, una persona
jurdica sea responsable de los delitos tipificados en este artculo se le
impondrn las siguientes penas:
a) Multa de dos a cinco aos si el delito cometido por la persona fsica tiene
prevista una pena de prisin de ms de cinco aos.
b) Multa de uno a tres aos si el delito cometido por la persona fsica tiene
prevista una pena de ms de dos aos de privacin de libertad no incluida en la
letra anterior.
CPC Revisin 00 89

podrn asimismo imponer las penas previstas en las letras b) a g) del apartado 7
del artculo 33.
CPC Revisin 00 90

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PLAN DE PREVENCIN PENAL

PLAN DE PREVENCIN PENAL

CORUESA DE ETIQUETAS S.L.

2.- OBJETO, MBITO DE APLICACIN Y METODOLOGA.

3.-ANLISIS DE RIESGOS PENALES.

4.- SUPERVISIN Y DIFUSIN DEL MODELO.

5.- CANAL TICO/CANAL DE DENUNCIAS.

ANEXO I.- rgano de control y rgano de decisin.

ANEXO II.- Texto completo de artculos de la tabla de riesgos.

La evolucin legislativa genera en las empresas la necesidad de

En esta lnea aparece la reciente Ley Orgnica 1/2015, de reforma de la

penal o normativo, supone trasladar a la empresa la funcin de prevencin

Ante esta necesidad planteada por imperativo legal, Coruesa de

El presente Plan de Prevencin supone la herramienta apropiada para la

a) De los delitos cometidos en nombre o por cuenta de la empresa, y en

b) De los delitos cometidos, en el ejercicio de actividades sociales y por

Con este fin se realiza, y se adopta el compromiso de garantizar su

2. OBJETO, AMBITO DE APLICACIN Y METODOLOGA.

El objeto del presente Plan de Prevencin Penal es servir de manera

As mismo, es objeto de este plan de prevencin es la correcta formacin

En ltimo lugar, tambin es su objeto implementar un canal ptimo y

responsables de la estricta aplicacin de este Plan, dada la importancia de la

2.II. MBITO DE APLICACIN

La aplicacin afecta a la totalidad de la empresa. La observancia y

Tambin los servicios externos de CORETI deben conocer y aplicar el

Para la realizacin de este modelo de organizacin y prevencin se ha

Definidos los procesos existentes se ha procedido a identificar los riesgos

Siendo el caso de la empresa el de una persona jurdica con asentada

De igual forma, se ha procedido a establecer un canal tico o de

En ltimo lugar, se prevn tambin mecanismos de supervisin y

sociedad en todo su recorrido, por lo que debe estar siempre condicionado a un

En suma, por lo descrito se da cumplimiento a lo previsto en el prrafo

3.ANLISIS DE RIESGOS PENALES

3.I. EVALUACIN DE RIESGOS

A continuacin se recoge la tabla de riesgos penales aplicable a la

empresa, s existen de forma habitual con una frecuencia habitual inferior a

La cuarta columna, la relativa al impacto, valora la gravedad de las

Artculo Supuesto de Hecho Probabilidad Impacto

ostentar un derecho vlido para ello.

sin la pertinente autorizacin.

286bis.2 Sobornar a otra persona para obtener un Probable. Alto.

derecho, para s o para un tercero.

326bis Explotar instalaciones de actividades Probable. Alto.

510.1.b Producir, elaborar, etc, soportes que Probable. Alto.

*El texto completo de los artculos se encuentra en el anexo II de este plan.

Al margen de los delitos que se han plasmado en la anterior tabla,

* Artculo 156.1, relativo a las conductas punibles en relacin con el trfico

* Artculo 177 bis, que engloba conductas relativas a la trata de seres

* Artculos 188 y 189, sobre delitos relacionados con la promocin de la

* Artculo 270.2, referido al ofrecimiento de repositorios o listados de enlaces

* Artculo 270.5. letras c y d, conductas destinadas a eliminar o violar, o

* Artculo 270.6, sobre fabricacin, importacin o comercializacin de

* Artculo 274.4, relativo al uso de semillas sujetas a patente sin

* Artculo 281, por desabastecer o alterar los precios de productos de primera

* Artculos 284.3 y 285, relativo a conductas de uso de informacin

* Artculo 286, relacionado con el pirateo de una seal de radiodifusin

* Artculo 286 bis.4, conductas de soborno realizadas por entidades

* Artculo 325 en lo relativo a provocar o realizar extracciones, excavaciones,

* Artculo 343, para conductas relacionadas con el vertido, la emisin o la

* Artculo 359, referido a la elaboracin, sin la autorizacin correspondiente,

* Artculo 361, para conductas relacionadas con el uso comercial

* Artculo 362bis, que contempla como delito la comercializacin de

* Artculo 362quter, para conductas relacionadas con la promocin del