UNIDAD I: LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y EL DERECHO

FINANCIERO
DERECHO FINANCIERO
Prof.: Neidaly Cubilln

Esta es la unidad por la cual se inicia el programa

de derecho financiero, dicha actividad financiera es
el objeto del derecho financiero, pero primero se
plantear el objeto para luego conceptualizarlo.
El ser humano siempre se ha organizado de
manera asociativa, es decir, el hombre no puede
hallarse aislado de la sociedad, este se agrupaba en
tribus, las primeras tribus eran nmadas, carecan de
conocimiento sobre el cultivo de sus alimentos as
que se movan de un lado a otro, sobrevivan gracias
a la caza y a la pesca, al aprender a cultivar este se
asienta en espacios especficos, poblando ese
territorio determinado y llegamos a la forma de
organizacin social conocida como Estado.

Siendo, uno de sus fines fundamentales y podra decirse el ms importante, el

bien comn, este cumplindose cuando aquellas necesidades que todos tenemos
en comn y que individualmente no podemos satisfacer, el Estado nos las
satisface, existen necesidades que individualmente no podemos satisfacer
llamadas necesidades pblicas cuyo actor protagnico que se encarga de cumplir
con estas necesidades es el Estado.
Toda necesidad pblica se satisface a travs de la creacin de lo llamado
servicios pblicos, definindolos como la actividad desplegada por el Estado para
poder satisfacer este tipo de necesidades, estas carencias colectivas que son
comunes a todos y que individualmente no podemos cubrir se dividen en dos (02)
categoras:
- Las Necesidades Pblicas Absolutas: estas son todas aquellas carencias
que solamente el Estado puede cubrir o satisfacer, excluyendo
completamente al particular, encontrando dentro de esta categora tres (03)
necesidades bsicas, la administracin de justicia ejercida a travs de los
tribunales, estos como un cuerpo que nos permite dirimir las controversias
entre los ciudadanos, el orden interno siendo estas las leyes por las cuales
nos regimos por igual y por ltimo; la seguridad y la defensa, estos servicios

Autor: Aaron V. Huerta F.

 pblicos llamados esenciales, ya que esencialmente y exclusivamente los
puede prestar el Estado.
- Las Necesidades Pblicas Relativas: son aquellas carencias que
individualmente no podemos satisfacer pero que el Estado permite a los
particulares su participacin para cubrir de manera efectiva estas
necesidades, y se satisfacen a travs de la creacin de servicios pblicos
no esenciales, ya que no esencialmente los tiene que prestar el Estado, en
esta categora encontramos necesidades pblicas como la salud, la
educacin, el transporte, etc. Siendo el Estado el que le acredita a los
particulares la licencia para poder cubrir con estas necesidades, es decir, a
pesar de que podamos ver algn tipo de institucin que est cumpliendo
con este servicio si no se encuentra permisado, le acreditamos el adjetivo
de clandestino.
En la medida que el Estado cubre con estas necesidades pblicas ya sean
absolutas y/o relativas se logra el bienestar social, estas necesidades son
cubiertas bsicamente por la funcin ejecutiva del Poder Pblico, por ende, el
Presidente de la Repblica como mximo representante de la funcin ejecutiva es
el servidor pblico de los ciudadanos, por esta razn es que el Presidente ordena
su gabinete por necesidades pblicas o colectivas, es decir, tienen un orden lgico
para ir estructurando el presupuesto del gasto pblico para as cumplir con ya
dichas necesidades.
Las funciones pblicas y los servicios pblicos dentro del campo de estudio
como todas esas actividades que despliega el Estado dirigida a satisfacer las
necesidades anteriormente mencionadas, estas funciones pblicas podemos decir
que son todas esas actividades que deben cumplirse de forma ineludible, que se
identifican por la razn de ser del Estado, que ataen a su soberana, exclusivas e
indelegables y cuya prestacin es en principio gratuita y el servicio pblico es esa
actividad del Estado que no constituye funciones pblicas y que tienden a
satisfacer las necesidades de la poblacin (Hctor B. Villegas)
A travs del tiempo, estos servicios pblicos anteriormente mencionado han
sido llevados a tal nivel, que hablamos de una categora de servicios pblicos
indispensables o esenciales, entendindolo de esta manera vendran a ser todos
aquellos servicios que no deben ni pueden dejar de ser prestados a la ciudadana,
es decir, estos pasan a tener un carcter ininterrumpido y los servicios pblicos no
esenciales que vendran a ser el caso contrario, que a su vez, tambin se puede
hablar de otra categora como son los servicios pblicos divisibles y los
indivisibles.
Los servicios pblicos divisibles son aquellos que, aun siendo tiles para la
colectividad en general, se prestan concretamente a particulares que lo requieran
por determinadas circunstancias. V.gr.: la administracin de justicia. Y, los
indivisibles son aquellos cuya naturaleza es tal que, favoreciendo a numerosos
componentes de la comunidad, existe la imposibilidad prctica de efectuar su

Autor: Aaron V. Huerta F.

particularizacin con respecto a personas determinadas. V.gr.: la defensa
exterior, la seguridad, el control ciudadano, etc.).
Estos servicios pblicos tienen una serie de requisitos para poder determinar
que son eficientes, dichos requisitos son:
- La generalidad: que implica que todos los habitantes tienen derecho a usar
de todos los servicios pblicos segn las normas que los rigen.
- La uniformidad o igualdad: que implica que todos los habitantes tienen
derecho a exigir y recibir el servicio en igualdad de condiciones, lo que
quiere decir que en situaciones desiguales se justifica una prestacin sujeta
a normas o condiciones distintas.
- La regularidad: implica que el servicio pblico debe ser prestado o realizado
con sumisin o de conformidad a reglas, normas positivas o condiciones
preestablecidas.
- La continuidad: siendo esta la caracterstica ms importante, implica que la
actividad de la cual se trate debe funcionar sin detenciones, sin embargo, la
continuidad no quiere decir que es ininterrumpida, sino que satisfaga la
necesidad pblica cada vez que esta se presente.
Segn la Constitucin, el Presidente tiene previstos una serie de ingresos, en
Venezuela, el mayor ingreso que se tena provena de la industria petrolera,
nuestro mayor proveedor de divisas en el campo de la exportacin. En el ao
1975, la Repblica se encontraba en tiempos de bonanza, el gasto pblico estaba
prcticamente cubierto por la venta del petrleo y el excedente de los ingresos no
eran necesarios, existan claramente otras fuentes de ingresos como la tributaria,
siendo este el dinero que estamos obligados a pagar los ciudadanos al Estado
para que este los reinvierta en servicios pblicos, en aquel momento ya exista
una fuente tributaria fuerte, el impuesto sobre la renta, la matriz de los
contribuyentes eran las empresas que le prestaban servicios a la empresa
petrolera y otras que le prestaban servicios a los distintos ministerios y entes
pblicos, suceda el hecho de aquellas personas jurdicas que no eran relevantes
se abstenan de pagar el impuesto y como ya se cubran todas las necesidades
con la industria petrolera haca caso omiso a ello.
Luego, en dcada durante los gobiernos de Luis Herrera Campins y Jaime
Lusinchi empieza el debacle en Venezuela debido a la gran corrupcin existente,
vuelve a ganar Carlos Andrs Prez y ocurre el caso de la partida secreta de los
250.000.000 Bs, se da la intentona, un golpe de estado liderado por el
expresidente Hugo Rafael Chvez Fras en contra de Carlos Andrs Prez, se
establece como culpable a Carlos Andrs Prez por delitos contra la cosa pblica,
malversacin y peculados, se establece como Presidente de la Repblica a
Ramn J. Velzquez, en su corto perodo en vista de que ya ni siquiera la empresa
petrolera cubra el gasto pblica se crea el IVA, el impuesto sobre valor agregado,
dentro de las postulaciones presidenciales se encuentra Rafael Caldera el cual
hace dos promesas, la primera es concederle el perdn a Chvez y la segunda

Autor: Aaron V. Huerta F.

era eliminar el IVA, este gana y en vez de eliminar el IVA, cambia su ley a travs
de un decreto ley unificando el precio del producto ms el impuesto convirtindolo
en un solo precio, a diferencia de como era antes que se vea el precio del
producto y al lado el porcentaje del impuesto debido a que era ineficiente el pago y
por ende no poda eliminarse.
A manera de conclusin, la actividad financiera no es ms que la planificacin
entre el ingreso y el gasto pblico, conformada por la salida y la entrada de dinero
de la caja del Estado, que dicha planificacin estar presente en lo referente al
Presupuesto Nacional o Presupuesto Pblico, tambin podramos decir que esta
es la actividad que despliega el Estado con respecto a los ingresos y egresos que
obtiene para poder satisfacer las carencias de la colectividad.
Ahora bien, de igual forma podemos hacer una distincin entre lo que sera la
actividad financiera pblica y la actividad financiera privada, estas se desarrollan
de la siguiente manera:
- El sujeto que despliega un papel protagnico dentro de la actividad
financiera pblica es el Estado en cambio en la actividad financiera privada
son los particulares.
- La actividad financiera pblica est regida por leyes y es la Ley de
Presupuesto que va a determinar hacia donde irn dirigidos ese dinero para
poder satisfacer las necesidades de la poblacin, en cambio la actividad
financiera privada est regida por la voluntad del particular, es decir, los
particulares deciden en qu van a invertir, cmo van a hacerlo, cunto ser
la inversin, etc.
- En la actividad financiera pblica primero se determina cules son las
necesidades que me van a generar el gasto pblico y seguidamente se dan
los ingresos, en cambio en la actividad financiera privada es el caso
contrario, primero se obtienen los ingresos y luego se realizan los gastos.
- El Estado dentro de la actividad financiera pblica, este nunca se va a
declarar en quiebra por prdidas, sino que este puede encontrarse en un
dficit fiscal cuando sus ingresos son inferiores a sus gastos, o viceversa,
cuando sus gastos son superiores a sus ingresos, en cambio, en la
actividad financiera privada se habla es de prdidas cuando no le resultan
suficientes los ingresos ni siquiera para cubrir la inversin.
- La actividad financiera pblica se centra en el inters colectivo y presta
servicios pblicos sin fines de lucro, en cambio, la actividad financiera
privada puede prestar estos servicios, pero se avocan al inters particular y
tienen fines de lucro.
Se realiz un cuadro comparativo para que se pueda apreciar de una mejor
manera estas diferencias.

Autor: Aaron V. Huerta F.

Ahora bien, ya habiendo conceptualizado a la actividad financiera y haber
establecido sus diferencias con la actividad financiera privada, esta es poseedora
de una serie de caractersticas que le son propias, de las cuales podemos
destacar las siguientes:
- Es instrumental: esta actividad financiera no tiene un fin propio, sino que
es el medio por el cual se alcanzan otros fines, de los cuales el ms
importante es el bien comn.
- Es de derecho pblico: debido a que es una actividad inherente al Estado
y siempre se encontrar la presencia de este.
- Est compuesta por tres actividades: que estas vienen a ser los
ingresos, los gastos y la planificacin de ellos que es conocido como
presupuesto.
Esta tambin, tiene una serie de indicadores que generan una gran influencia
dentro de esta actividad financiera, podemos resaltar primeramente el aspecto
poltico, existen decisiones de los gobernantes que influyen dentro del sistema
financiero del pas, estos gobernantes que nosotros elegimos estn adscritos a un
determinado partido poltico con una ideologa poltica determinada, cuyas
decisiones van a estar orientadas por esa ideologa y conducirn al Estado a la
proyeccin que este gobernante se hace, el aspecto econmico de esta actividad
va directamente con lo referente a la bsqueda del equilibrio entre la oferta y la
demanda, es decir, por lo anteriormente mencionado esa balanza que sube y baja
de manera continua va a tener efectos positivos o negativos que influirn
directamente al sistema econmico del pas, y por ende la actividad financiera
consigo.
Dentro del aspecto social, esta va directamente con las carencias que tiene la
ciudadana, estos exigen al Estado que dichas necesidades sean satisfechas
mediante servicios pblicos debido a que por si mismos no pueden solventarlas y
necesidad de su intervencin, generando entonces siempre una relacin entre las
demanda que tienen los ciudadanos y la capacidad que tenga el Estado para
poder satisfacerlas, y por ltimo dentro del aspecto jurdico, este incide en el
establecimiento de los parmetros para orientar a esta actividad financiera como
tambin a quienes se encuentran dentro de esta actividad, siempre para mantener
un control, a travs de normas, principios generales del Derecho.

Autor: Aaron V. Huerta F.

 Ahora, nos centramos en la conceptualizacin de la Ciencia de las Finanzas
Pblicas, este es el estudio de cmo el Estado logra obtener los ingresos que van
a tener como finalidad o irn dirigidos a cubrir los gastos pblicos o cmo efecta
estos gastos pblicos, la diferencia entre esta ciencia y la actividad financiera es
que esta ltima es el objeto de estudio de la ciencia de las finanzas pblicas, lo
que nos lleva a una nocin de derecho financiero como el conjunto de normas,
principios, que regulan y orientan las formas en como el Estado obtiene esos
ingresos y los distribuye para cubrir con las necesidades pblicas as como la
relacin del Estado con los particulares en el ejercicio de esta actividad financiera,
este contenido del derecho financiero abarca tres (03) aspectos: el carcter
normativo referente a los ingresos, el carcter normativo referente a los gastos y
las normas relativas a la planificacin o presupuesto.
Adems, el derecho financiero posee una serie de caractersticas que le son
propias, estas son:
- Es de derecho pblico.
- No es un derecho excepcional sino un derecho absolutamente normal.
- Est dirigido a beneficiar a la colectividad.
- Es de carcter instrumental.
Esta rama del derecho tiene una gran relacin con otras ramas del derecho,
entre ellos podemos destacar:
- Derecho Tributario: esta relacin existe en el que el derecho tributario
regula uno de los tipos de ingreso del Estado venezolano, y los ingresos
forman parte del derecho financiero.
- Derecho Administrativo: esta relacin la encontramos en el punto de que
la Administracin Pblica crear instituciones, a estas las llamaremos
instituciones financieras, que estas se van a encargar de administrar y
planificar los ingresos y los egresos, as como los procedimientos
administrativos que deben ser seguidos por estas instituciones financieras
determinados por este derecho.
- Derecho Civil: este le contribuye una serie de conceptos e instituciones al
derecho financiero que este las adapta para s mismo.
- Derecho del Trabajo: debido a que uno de los gastos ms fuertes e
importantes dentro la Administracin Pblica es el sueldo de los
funcionarios y trabajadores que se encuentren operando en este.
- Derecho Penal: debido a que los funcionarios pblicos tienen una
responsabilidad penal, y existen una serie de sanciones penales,
administrativas y disciplinarias por cometer delitos en contra del dinero
pblico.
- Derecho Mercantil: esta relacin es atribuida a que el Estado puede
constituir empresas del mismo para poder generar ingresos y poder actuar
de forma activa en la actividad financiera, as como tambin cuando el
Estado contrata con las personas jurdicas mercantiles para poder realizar

Autor: Aaron V. Huerta F.

 sus obras pblicas o mejoramiento, as como tambin en el pago con los
trabajadores que se utilizan instrumentos regidos por el derecho mercantil,
as como beneficios tales como los prstamos.
- Derecho Constitucional: esta relacin yace en que el texto constitucional
siendo la norma fundamental y la cual marca los parmetros de nuestro
ordenamiento jurdico, va a determinar los principios que regirn en las
diversas ramas del derecho existentes en la Repblica, y entre ellas el
Derecho Financiero.

Autor: Aaron V. Huerta F.