Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados

2 SOCIEDADES
TIPO EMISIN SUSTENTO CARACTERSTICAS
1 Registro nico de Contribuyentes El valor del IVA se encuentra desglosado cuando
SOCIEDADES Inscripcin en el RUC Contribuyentes que necesiten Crdito Tributario de IVA. se requiera sustentar crdito tributario o gastos
personales.
hacer uso de crdito tributario y
y Obligados a Llevar Contabilidad Todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien sustentar costos y gastos.
una actividad econmica o dispongan de bienes o derechos Si la transaccin no supera los US $ 200 y el
por los que tengan que tributar, tienen la obligacin de Costos y gastos de Impuesto a la Renta. comprador no requiere sustentar el gasto, podr
acercarse a las oficinas del SRI para obtener su Registro nico consignar la leyenda CONSUMIDOR FINAL.
Cmo cumplo con de Contribuyentes, dentro de los 30 das siguientes al de la
mis obligaciones tributarias? constitucin o inicio real de actividades. Firma del adquirente del bien o servicio, como
Actualizacin del RUC Actividades de exportacin. Transferencia del bien o la prestacin del servicio. constancia de la entrega del comprobante de
venta.
Se deber comunicar al SRI cualquier cambio de informacin
referente a identificacin, ubicacin, actividad econmica o Existe un listado de mquinas calificadas
cualquier dato que conste en su RUC, en un plazo no mayor por el SRI.
a 30 das. Operaciones con consumidores Transferencia del bien o la prestacin del
finales, destinado para uso personal. servicio.
2 Impresin y Emisin de Comprobantes de Venta No identifica al comprador.
Para la elaboracin de sus comprobantes de venta usted deber
acercarse a un establecimiento grfico autorizado y solicitar la
impresin de los mismos. La vigencia de la autorizacin estar Extranjeros no residentes. Crdito Tributario de IVA

Liquidacin de Compras de bienes

condicionada al cumplimiento de las obligaciones tributarias,

o prestacin de Servicios.
como se muestra a continuacin: El emisor debe retener el 100% del IVA y
Sociedades extranjeras, sin
Costos y gastos de Impuesto a la Renta. del porcentaje que corresponda de
Plazos de autorizacin para Comprobantes de Venta domicilio permanente en el pas.
Impuesto a la Renta.
Cuando est al da en sus obligaciones tributarias y
1 ao su direccin declarada en el RUC se encuentre como Personas naturales que por su nivel
UBICADA. Transferencia del bien o la prestacin del
cultural o rusticidad no puedan servicio.
Cuando tenga pendiente alguna obligacin tributa- emitir comprobantes de venta.
3 meses ria. Este permiso se otorga una sola vez, hasta que el
contribuyente regularice su situacin.

Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y De la contabilidad Presentar las declaraciones y anexos correspon-
Sin no ha cumplido con sus obligaciones tributarias La contabilidad deber ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma dientes
Agosto 2013

autorizacin pendientes; o no se le ubica en el domicilio declara- de un contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el Registro Declaraciones
do, o su RUC se encuentra suspendido o cancelado. nico de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos. Se deben realizar por Internet las declaraciones.

Se debern emitir y entregar comprobantes de venta en todas sus

transacciones, sin importar el monto de venta.
Estas debern efectuarse en forma consolidada, independiente- Cumplir con mis obligaciones
mente del nmero de sucursales, agencias o establecimien-
tos que posea. tributarias le hace bien al 3 Anexos
Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones
de impuestos: pas! Corresponde a la informacin detallada de las operaciones que realiza el
contribuyente. Estos son los anexos que estn obligados a presentar, en
Declaracin de Impuesto al Valor Agregado (IVA) el periodo indicado, conforme al noveno dgito del RUC:
Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS Anexo Transaccional Simplificado (ATS).
inclusive cuando en uno o varios perodos no se hayan
registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no se IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA Todos los contribuyentes especiales, sociedades, personas naturales

NOVENO DGITO
hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado obligadas a llevar contabilidad, personas naturales no obligadas a

DEL RUC
retenciones en la fuente por dicho impuesto. ICE Y RETENCIONES IVA llevar contabilidad (cuando lleguen a los montos establecidos),
PERSONAS NATURALES PRIMERA SEGUNDA EN LA FUENTE MENSUAL instituciones del sector pblico, autoimpresores, emisores de
Se debe efectuar una sola declaracin por perodo, tanto OBLIGADAS A LLEVAR SOCIEDADES
CUOTA CUOTA comprobante electrnico y quienes solicitan devoluciones de IVA,
como agente de Retencin como de Percepcin del Impuesto. CONTABILIDAD debern presentar el ATS en medio magntico, de acuerdo a las especifica-
FORMULARIO 102 FORMULARIO 101 FORMULARIO 106 FORMULARIO 105 y 103 FORMULARIO 104 ciones tcnicas y formatos publicados en la pgina web www.sri.gob.ec.
Declaracin del Impuesto a la Renta
La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada 1 10 de marzo 10 de abril 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente Anexo PVP
ao, considerando lo siguiente: Debe ser presentado por los fabricantes e importadores de bienes y quienes
2 12 de marzo 12 de abril 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente presten servicios gravados con el Impuesto a los Consumos Especiales.
Formulario 101 para Sociedades
Formulario 102 para Personas Naturales Obligadas a llevar Anexo de ICE
Contabilidad 3 14 de marzo 14 de abril 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente
Corresponde al informe de sus ventas de productos terminados para cada
En estos formularios deben consignar los valores correspon- una de las marcas y presentaciones, el mismo que deber ser presentado
dientes en los campos relativos al Estado de Situacin 4 16 de marzo 16 de abril 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente a mes subsiguiente.
Financiera, Estado de Resultados y Conciliacin Tributaria. Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP)
5 18 de marzo 18 de abril 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente
Cabe sealar que, de ser el caso, se deber pagar el Anticipo Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del
del Impuesto a la Renta en el Formulario106, en funcin del 6 20 de marzo 20 de abril 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de dependen-
impuesto causado del ao anterior. cia, por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido entre el
1 de enero y el 31 de diciembre. Deber ser presentado de acuerdo al
Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto 7 22 de marzo 22 de abril 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente calendario vigente.
a la Renta
8 24 de marzo 24 de abril 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque Todos los servicios del SRI son GRATUITOS.
no se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios
perodos mensuales. 9 26 de marzo 26 de abril 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente

Los obligados a llevar contabilidad son agentes de retencin, 0 28 de marzo 28 de abril 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
razn por la cual se encuentran obligadas a llevar registros
contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los Para mayor informacin llama al:
pagos por tales retenciones; adicionalmente debe mantener
un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin 1700 (774 -774)
emitidos y de las respectivas declaraciones. sisi ests
ests en
en Cuenca
Cuenca al
al 04-2598-441
04-2598-441