UNIVERSIDAD YACAMB

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS

CUADRO DEMOSTRATIVO SOBRE LEY DEL RGIMEN CAMBIARIO Y SUS

ILCITOS LA REFORMA DEL CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO; LEY DE
INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO; Y LA LEY ORGNICA DE
PRECIOS JUSTOS

Autora:
Paola Ysamar Yanez Marin

Barquisimeto, abril 2017

CUADRO DEMOSTRATIVO SOBRE LEY DEL RGIMEN CAMBIARIO Y SUS
ILCITOS LA REFORMA DEL CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO; LEY DE
INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO; Y LA LEY ORGNICA DE
PRECIOS JUSTOS

LEY CONTENIDO Y DESCRIPCION

LEY DEL RGIMEN CAMBIARIO En general, la nueva Ley aumenta casi todas las sanciones financieras y penas
Y SUS ILCITOS privativas de libertad y aade ilcitos cambiarios e infracciones
administrativas.
A continuacin sealamos los cambios ms relevantes:

1. ILCITOS CAMBIARIOS
1.1 Incorporacin de los ilcitos cambiarios siguientes:
1.1.1 Uso de tipo de cambio no oficial para establecer precios.
Se sanciona con una pena de prisin de siete (7) a doce (12) aos y multa de
doscientos por ciento (200%) de la diferencia resultante de restar, al valor
fijado por el infractor para la divisa, el valor correspondiente a la operacin,
de conformidad con la normativa cambiaria aplicable, a quienes promocionen,
comercialicen o determinen los precios de bienes y servicios utilizando como
referencia un tipo de cambio distinto a los permitidos por la normativa
cambiaria o al fijado para la operacin cambiaria correspondiente por la
administracin cambiaria.

1.1.2 Difusin de informacin falsa sobre el tipo de cambio

Se sanciona con una pena de prisin de diez (10) a quince (15) aos a quienes,
de manera directa o indirecta, participen en la elaboracin de cualquier engao
o artificio con la finalidad de difundir por va electrnica, televisin, radio o
comunicacin de cualquier tipo, escritos, seales, imgenes o sonidos,
informacin falsa o fraudulenta referida al tipo de cambio aplicable a las
divisas en la Repblica Bolivariana de Venezuela.

1.1.3 Reincidencia
Se sanciona con la pena correspondiente al delito, con un aumento de la cuarta
parte, de conformidad con las normas del Cdigo Penal, a quien despus de
una sentencia condenatoria cometiera nuevamente un hecho punible de los
establecidos en la Ley. Adems, el reincidente no podr acceder a los
mecanismos administrados por las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas por un perodo igual al de la respectiva pena.

1.2 Aumento de penas de prisin y sanciones financieras a los ilcitos ya

establecidos siguientes:
1.2.1 Presentacin de documentos o informacin falsa o forjada para la
obtencin de divisas oficiales.
Prisin: tres (3) a cinco (5) aos
Multa: diez Unidades Tributarias (10 U.T.), al valor vigente para la fecha de la
sentencia condenatoria, por cada US$ o su equivalente en otra divisa.

1.2.2 Adquisicin de divisas oficiales mediante engao.

Prisin: cuatro (4) a ocho (8) aos
Multa: doce Unidades Tributarias (12 U.T.), al valor vigente para la fecha de
la sentencia condenatoria, por cada US$ o su equivalente en otra divisa.

1.2.3 Desviacin del uso de las divisas

Prisin: tres (3) a siete (7) aos
 Multa: diez Unidades Tributarias (10 U.T.), al valor vigente para la fecha de la
sentencia condenatoria, por cada US$ o su equivalente en otra divisa.

1.2.4 Promocin de ilcitos cambiarios de manera directa o indirecta.

Prisin: cuatro (4) a ocho (8) aos
Multa: el valor de diez Unidades Tributarias (10 U.T.) vigente para la fecha de
la sentencia condenatoria por cada US$ o su equivalente en otra divisa.

1.2.5 Incumplimiento de reintegro de divisas al Banco Central de Venezuela

(BCV)
a) Cuando el monto a reintegrar sea superior a US$ 10.000,00, la sancin es
una pena de prisin de dos (2) a seis (6) aos y multa equivalente a diez
Unidades Tributarias (10 U.T.), al valor vigente para la fecha de la sentencia
condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos o su equivalente en otra
divisa, ms el reintegro de las divisas; y
b) Cuando el monto es inferior o igual a US$ 10.000,00, se aplica multa
equivalente a diez Unidades Tributarias (10 U.T.), al valor vigente para la
fecha de su liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos o su equivalente
en otra divisa, ms el reintegro de las divisas.

Notas:
El monto fijado en la ley anterior para diferenciar entre el carcter de ilcito o
infraccin administrativa del incumplimiento del reintegro era de
US$50.000.00.

El reintegro debe efectuarse dentro de los treinta das hbiles siguientes a la

fecha en que corresponda o en que quede firme en sede administrativa la
orden de reintegro, segn sea el caso.
En casos en que el reintegro de las divisas sea de imposible ejecucin, el
Juzgador podr establecer el reintegro de las mismas en bolvares, ordenando
el pago de quince Unidades Tributarias (15 U.T.), al valor vigente para la
fecha de la sentencia condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos o su
equivalente en otra divisa.
REFORMA DEL CDIGO Las disposiciones de este Cdigo Orgnico son aplicables a los tributos
ORGNICO TRIBUTARIO nacionales y a las relaciones jurdicas derivadas de esos tributos.
Para los tributos aduaneros el Cdigo Orgnico Tributario se aplicar en lo
atinente a los medios de extincin de las obligaciones, a los recursos
administrativos y judiciales, a la determinacin de intereses y en lo relativo a
las normas para la administracin de tales tributos que se indican en este
Cdigo; para los dems efectos se aplicar con carcter supletorio. Las normas
de este Cdigo se aplicarn en forma supletoria a los tributos de los estados,
municipios y dems entes de la divisin poltico territorial. El poder tributario
de los estados y municipios para la creacin, modificacin, supresin o
recaudacin de los tributos que la Constitucin y las leyes le atribuyan,
incluyendo el establecimiento de exenciones, exoneraciones, beneficios y
dems incentivos fiscales, ser ejercido por dichos entes dentro del marco de
la competencia y autonoma que le son otorgadas, de conformidad con la
Constitucin y las leyes dictadas en su ejecucin.
Para los tributos y sus accesorios determinados por administraciones
tributarias extranjeras, cuya recaudacin sea solicitada a la Repblica de
conformidad con los respectivos tratados internacionales, este Cdigo se
aplicar en lo referente a las normas sobre el juicio ejecutivo.

LEY DE INSTITUCIONES DEL En la Gaceta Oficial Extraordinaria No. 6.154 del 19 de noviembre de 2014
SECTOR BANCARIO fue publicado el Decreto No. 1.402 de fecha 13 de noviembre de 2014,
mediante el cual el Presidente de la Repblica dict el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario (el Decreto-
Ley), que establece el marco legal para la constitucin, funcionamiento,
supervisin, inspeccin, control, regulacin, vigilancia y sancin de las
instituciones que operan en el sector bancario venezolano, sean stas pblicas,
privadas o de cualquier otra forma de organizacin permitida por el Decreto-
Ley.

Entre los cambios ms relevantes que el Decreto-Ley contiene con respecto a

la Ley que regulaba anteriormente esta materia, se pueden sealar los
siguientes:

a) Se aprecia una tendencia a reducir el rol que anteriormente tena el rgano

Superior del Sistema Financiero Nacional.

b) La nueva ley retoma una previsin de antiguas leyes que regulaban la

misma materia, acerca del otorgamiento de crditos o realizacin de
inversiones con fondos propios por parte de las personas naturales o jurdicas,
sealando que ellos no formarn parte del sector bancario, sin perjuicio de las
facultades de fiscalizacin y control de la Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN), y tampoco necesitarn
autorizacin alguna para realizar dicha actividad.

c) Se incorpora como institucin bancaria especializada adems de los bancos

microfinancieros, los bancos de desarrollo que tendrn por objeto principal
fomentar, financiar y promover los proyectos de desarrollo industrial y social
del pas, as como actividades econmicas y sociales para sectores productivos
especficos.

d) Ahora, forman parte del sector bancario las personas naturales o jurdicas
que presten servicios financieros o servicios auxiliares a las instituciones del
sector bancario, entendindose por stas: las compaas emisoras o
administradoras de tarjetas de crdito, dbito, prepagadas y dems tarjetas de
financiamiento o pago electrnico.

e) Las Juntas Directivas o los rganos equivalentes que est a cargo de la

administracin de las instituciones bancarias, deben estar integradas por no
menos de siete (7) directores principales y sus respectivos suplentes, de los
cuales un tercio (1/3), tanto de los principales como de los suplentes, no
podrn ser accionistas de la institucin bancaria, directa o indirectamente.

f) Las instituciones del sector bancario ahora deben comunicar a la

SUDEBAN, previamente a su designacin, aquellas personas a ser postuladas
para desempearse como directores, presidentes, representante legal,
consejeros, tesoreros o cargos similares.

g) No puede ser accionista de una institucin bancaria aquella persona natural

o jurdica que posea en otra institucin del Sistema Financiero Nacional una
participacin igual o superior del veinte por ciento (20%) (la ley derogada
estableca un porcentaje del cinco por ciento (5%).

h) Se prohbe la conformacin de grupos financieros, entendidos como el

conjunto de bancos, instituciones no bancarias, instituciones financieras y
dems empresas que constituyan una unidad de decisin o gestin, de acuerdo
con los criterios de vinculacin previstos en el Decreto-Ley. Asimismo, las
Juntas Directivas de las instituciones del sector bancario, debern consignar
ante la SUDEBAN una declaracin semestral donde se informe la
participacin del banco y sus accionistas en el capital social de otros bancos y
de instituciones no bancarias, a fin de verificar si existen o no grupos
financieros.

i) Se permite aumentar el capital proveniente de operaciones crediticias,

efectuadas con efectivo provenientes de financiamientos internacionales, los
cuales no podrn estar garantizados con acciones del banco de que se trate,
previamente autorizadas por la SUDEBAN.

j) El crdito al consumo fue aumentado hasta por 15.500 Unidades Tributarias

(U.T.) (la ley derogada estableca un lmite hasta por 7.500 UT).

k) Dado que el Decreto-Ley considera como crdito al arrendamiento

financiero, el mismo tambin incorpora su definicin (la cual apareca en
anteriores leyes de bancos).

l) Se establecen los criterios de vinculacin para que la SUDEBAN pueda

determinar si existe unidad de decisin o gestin, cuando una institucin del
sector bancario tiene respecto de otras sociedades o empresas, o cuando
personas naturales o jurdicas tienen respecto del mismo. Dichos criterios de
vinculacin son: (a) participacin directa o indirecta igual o superior al
cincuenta por ciento (50%) del capital; (b) control igual o superior a la tercera
parte (1/3) de los votos de los rganos de direccin o administracin, ya sea
mediante clusulas estatutarias o contractuales, o cualquier otra modalidad.
Tambin podrn ser consideras personas vinculadas o relacionadas, cuando
stas tengan entre s vinculacin financiera organizativa o jurdica.

m) Se permite la apertura de cuentas, operaciones de crditos al consumo,

crditos de vehculo y crditos hipotecarios para vivienda principal, a los
accionistas y dems personas que integren la administracin o direccin de la
institucin bancaria, consejeros, asesores, consultores, auditores internos y
externos, gerentes de rea, secretarios de la Junta Directiva o cargos similares,
as como para empleados de la institucin y de la SUDEBAN.

n) Se retoma el criterio de que para el otorgamiento de crditos se requiere la

presentacin del balance general o estado de ingresos o egresos en el caso de
personas naturales; y estados financieros auditados por contadores pblicos
independientes en el caso de personas jurdicas, cuando el crdito solicitado
exceda de un monto equivalente a 4.000 U.T. (la ley derogada haba omitido
este requisito).

o) Se le confiere a la SUDEBAN la atribucin de dictar normas prudenciales

en materia de prevencin y control de operaciones relacionadas con el delito
de legitimacin de capitales y el financiamiento del terrorismo.

p) Se establece sancin de ocho (8) a doce (12) aos de prisin a las personas
que practiquen la intermediacin financiera, crediticia, cambiaria, capten
recurso del publico de manera habitual o realicen cualquier actividad
expresamente reservadas a las instituciones del sector bancario sin
autorizacin.

Las Disposiciones Transitorias del Decreto-Ley establecen lo siguiente: (i) las

instituciones del sector bancario autorizadas por la SUDEBAN, sometern a
su consideracin un plan para ajustarse al Decreto-Ley, de ser el caso, el cual
 deber ser presentado dentro de los 30 das continuos a partir de la
publicacin del Decreto-Ley en Gaceta Oficial; (ii) aquellas instituciones que
para la entrada en vigencia del Decreto-Ley, se encuentren en proceso de
cesin de carteras de crditos por medidas de auxilio o asistencia financiera,
intervencin o liquidacin, dispondrn de 180 das para culminar el proceso
de traslado; (iii) las disposiciones contenidas en el Decreto-Ley sern
aplicables a las instituciones bancarias y sus personas jurdicas vinculadas,
que para la entrada en vigencia del mismo, no hayan culminado sus
correspondientes procesos de liquidacin administrativa.

Las Disposiciones Finales del Decreto-Ley establecen lo siguiente: (i) las

instituciones financieras del poder comunal y popular constituidas bajo la
legislacin que regule dicha materia, estarn exceptuadas de la aplicacin de
las previsiones del Decreto-Ley; (ii) el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
(BANAVIH) estar bajo la supervisin, inspeccin, control, regulacin y
vigilancia de la SUDEBAN.

Se derogan: (i) las disposiciones de la Ley de Fideicomisos, publicada en

Gaceta Oficial Extraordinaria No. 496, de fecha 17 de agosto de 1956; (ii)
todas las disposiciones de rango legal y sub-legal que coliden con el Decreto-
Ley; (iii) el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de
la Ley de las Instituciones del Sector Bancario, publicada en Gaceta Oficial
No. 39.627 del 2 de marzo de 2011; y, (iii) para el ejercicio de la facultad
supervisora y sancionatoria de la SUDEBAN, se deroga parcialmente el
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Prestacional de
Vivienda y Hbitat, publicado en Gaceta Oficial No. 39.945 del 15 de junio de
2012, en lo relativo al ltimo aparte del artculo 9, numerales 8 y 23 del
artculo 12, numeral 8 del artculo 16, el artculo 88 y 90 en lo que se refiere al
control, inspeccin, supervisin y potestad sancionatoria de la aplicacin
contenida en la Ley del Rgimen Prestacional de Vivienda y Hbitat en lo que
se refiere al cumplimiento de las instituciones bancarias de la cartera dirigida
hipotecaria.
LA LEY ORGNICA DE PRECIOS Los Sujetos de aplicacin que restrinjan la oferta, circulacin o distribucin de
JUSTOS bienes regulados por la autoridad administrativa competente, retenga los
mismos, con o sin ocultamiento, sern sancionados con hasta diez (10) aos
de prisin.
De igual manera sern sancionados con la ocupacin temporal del
establecimiento por un lapso de tiempo de ciento ochenta (180) das
prorrogables por una sola vez.
En el caso de los contribuyentes especiales, la infraccin prevista en este
artculo ser sancionada con multa del 20 por ciento, calculadas sobre el valor
de los ingresos netos anuales del infractor, en caso de que ocurran
circunstancias agravantes. De ser reincidente la multa aumentar a 40 por
ciento.
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La Ley Orgnica de Precios Justos es abiertamente inconstitucional
A medida que se lee y relee la Ley Orgnica de Precios Justos (Lopj) ms
firme es la conviccin de su inconstitucionalidad, de la negacin de los
derechos fundamentales del ciudadano y el abono para la escasez y la
inflacin.
Las leyes se dictan conforme a un proceso constitutivo rodeado de
formalidades que garanticen la participacin de todos los sectores que van a
ser alcanzados por su vigencia.

La participacin as concebida busca que la ley sea el reflejo de un consenso

aproximado de la definicin de lo que debe ser el inters general, el bienestar
colectivo y la ponderacin de los diversos intereses presentes en toda la
sociedad para el logro de eso objetivos.

La ley debe orientarse hacia la seguridad jurdica como valor esencial del
ordenamiento, que permite que el ciudadano, el empresario y hasta las propias
instituciones del Estado puedan planificar, proyectar su actuacin hacia largo
plazo, tanto en su vida privada como en las actividades econmicas que
desarrollan o regulan.

Por tal motivo, la redaccin de leyes debe hacerse con una adecuada tcnica
legislativa, con conocimiento del campo que se va a incidir y clara
delimitacin de las facultades y competencias de los rganos y funcionarios
que van a actuar en actividades de polica administrativa.