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Consiste bsicamente en tomar nuestro software de contabilidad y filtrar la cuenta del banco
que queremos conciliar, es decir, debemos contar con el detalle de los movimientos que tuvo
la cuenta de ese banco en nuestra contabilidad.
El extracto del banco no es ms que un detallado de los movimientos que se registraron por
parte del banco, salidas y entradas independientemente del concepto.
Responder a esta pregunta no es algo corto, sin embargo dentro de lo que podemos
encontrar en un extracto de un banco tenemos:
1-NOTAS DBITO:
Son las salidas de dinero que hubo desde la cuenta, es decir que el banco nos muestra como
notas debito los valores que salieron de nuestra cuenta bancaria como tal, sin embargo, en
nuestro banco auxiliar de bancos estos valores registran como crditos a la cuenta 1110
(bancos).
Algunos conceptos de notas dbito que podemos encontrar en el extracto pueden ser:
Gravamen a los movimientos financieros (4 x 1000). cada vez que realizamos un retiro
el banco nos debita (nos resta) ese monto entonces si retiramos $1000 el banco nos
resta $4 por concepto de este gravamen.
2- NOTAS CRDITO:
El banco registra notas crdito cuando ingresa dinero (cuando aumenta el saldo) a nuestra
cuenta, entonces los pagos que hacen nuestros clientes a nuestra cuenta bancaria son notas
crdito. Las notas crdito pueden tener lugar en diversas situaciones como por ejemplo:
pagos de parte de nuestros clientes: el valor que recibimos en nuestra cuenta como
pagos de cuentas por cobrar se reflejan como notas crdito en el extracto y como un
debito en nuestra cuenta de bancos.
Las devoluciones de cheques girados por nosotros: es decir que cuando giramos un
cheque se registra la nota dbito, pero si el cheque rebota por alguna razn, el banco
nos reintegra el dinero y en ese caso reversa tambin el 4 x 1000 que se gener en la
salida.
1- Una vez contamos con estos dos documentos debemos establecer diferencias entre
el extracto y el libro auxiliar de bancos:
Teniendo claro que son salidas y que son ingresos en nuestro extracto bancario, ser sencillo
realizar el cruce de las partidas:
Cruce por valor: podemos cruzar las cuentas teniendo en cuenta la fecha en que
ocurrieron y el monto, entonces si tengo un cheque que se gir el 1 de enero por valor
de $5 debo buscar en el extracto un cheque de ms o menos la misma fecha (puede
ser el 2 de enero o el 3 de enero) y tambin del mismo valor.
Cruce por nmero de cheque: algunos bancos proporcionan el nmero del cheque en
el extracto y esto nos ayuda cuando estemos conciliando, pero qu pasa cuando
realizamos transferencias bancarias online?.
Cruce por el nmero de NIT del cliente: cuando el banco nos suministra el NIT de
cliente o tercero que pago nos facilita mucho la vida, de esta manera bastar con
buscar ese NIT en nuestra contabilidad y comparar contra el auxiliar de bancos.
Ya casi terminamos, en este punto debemos tener en cuenta que est en el extracto que no
est en nuestra contabilidad y que est en nuestra contabilidad que no est en el extracto,
esto lo trataremos en detalle en uno de los siguientes vdeos.
Es el ltimo paso pero muy importante, identificar en nuestra contabilidad el porqu de esas
diferencias y registrar los ajustes a que haya lugar con tal de que nuestro extracto bancario se
parezca lo ms posible a lo que se encuentra registrado en nuestra contabilidad.
Vamos a desarrollar el primer punto de 4 en total, todo eso en el vdeo que se encuentra en la
parte de abajo.
Adems queda el Excel que estamos utilizando para el manejo de la conciliacin listo para
descarga gratuita ms abajito.
https://www.contabilizalo.com/39-1-como-se-realiza-una-conciliacion-bancaria-
paso-a-paso
Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para
realizar la conciliacin.
o Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos
saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo nico
que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo (positivo o
negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.
Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben
aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.
a.
a.
b. Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco
por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
a.
1.
6. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error
se cargan en vez de abonarse y viceversa.
1.
8. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error
se cargan en vez de abonarse y viceversa.
c. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos:
4. Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por
concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:
Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus
numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos
los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados.
Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de
banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:
FECHA
01/07/06 Saldo
ESTADO DE CUENTA
FECHA
JULIO Saldo
01 Depsito N 2365
02 Cheque N 4508
05 Depsito N 3984
15 Cheque N 4506
20 Cheque N 4510
25 Depsito N 4866
30 Depsito N 5698
Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya
traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn
banco Cr.
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
CORRIENTE N 5698-22356-96
Saldos al 30/06/06
CHEQUES EN TRNSITO
DEPSITOS EN TRANSITO
ERRORES DE EMPRESA
Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco
hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.
Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales
son las diferencias entre los dos a y as llegar a los "saldos correctos" que deberan tener ambos.
Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron
ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron
asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual.
De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio,
contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo
que si el cheque no tiene fecha de vencimiento ste se considera que todava esta en trnsito.
Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se
registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se procede
a determinar de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por omisin o diferencia en
cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la conciliacin del mes de julio.
Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no se
tomarn en cuenta para ajustar.
Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de
las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este
ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en transito estn en N 4507 del mes
pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito tenemos solo el N
6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se
registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en
libros por Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los soportes
encontrados se dedujo que error fue de la empresa.
Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control
interno:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
CORRIENTE N 5698-22356-96
Saldos al 31/07/06
CHEQUES EN TRNSITO
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892
NOTAS DE DEBITO
ERRORES DE EMPRESA
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
CORRIENTE N 5698-22356-96
Saldos al 31/07/06
CHEQUES EN TRNSITO
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892
NOTAS DE DEBITO
ERRORES DE EMPRESA
SUBTOTALES
Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin colocar ningn signo
negativo porque de esta forma en completamente innecesario, se realiza la sub-totalizacin
donde se suma verticalmente todas las columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs
de la diferencia de ambos, tanto en libros como en banco.
4.2. Saldos encontrados
Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos,
(el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias,
depsitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se
encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.
Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del
documento:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
CORRIENTE N 5698-22356-96
DESCRIPCIN
CHEQUES EN TRNSITO
DEPSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
ERRORES DE EMPRESA
Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs. 725.000,00 Cr.),
luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna,
hasta que al final se "encontr" el saldo del mayor de Banco (Bs. 565.900,00 Dr.).
Bibliografa
Paton, N. A., Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edicin 1994
Finney Miller, Curso de contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, Mxico, II Edicin
1999
Francy Ortiz, Gua de estudio El Efectivo, Subproyecto Contabilidad II, UNELLEZ-APURE.
2004
Enviado por:
Adrian A. Castillo G.
Estudiante del X semestre de Contadura Pblica, y Administracin Pblica, Preparador
Acadmico del Subproyecto Contabilidad I y Contabilidad II, Universidad Nacional
Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora UNELEZ-APURE. San Fernando de
Apure abril de 2007. Venezuela.
http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacion-
bancaria2.shtml
Una conciliacin bancaria es una herramienta de control, que se utiliza para detectar
variaciones en los saldos de bancos comparados con nuestros registros contables. En
la empresa son muy importante los recursos econmicos, porque nos brindan liquidez
y solvencia para afrontar los compromisos de pago que adquirimos con acreedores;
por esta razn es muy importante que la informacin financiera sea veraz y oportuna,
ah radica la importancia de realizar una conciliacin bancaria para determinar el saldo
real en nuestra cuenta, para tomar decisiones de que hacer con ese flujo de efectivo.
A continuacin te mostraremos cmo se hace una conciliacin bancaria.
2. 2
Obtenga el saldo conciliado y las partidas que hayan quedado en trnsito
del mes anterior, debido a que estas partidas pueden ser efectivamente
cobradas en este periodo y hay que darlas de baja en nuestra conciliacin
bancaria.
3.
4. 3
Identifique las columnas de depsitos o cargos y retiros, cheques o abonos
y empiece a marcarlos con una seal, ya sea numrica o con marca textos
que nos indique que esta partida se encuentra tanto en el estado de cuenta
como en el auxiliar de contabilidad.
5. 4
Identifique los saldos al final del mes tanto del banco como del auxiliar de
contabilidad, ya que se tomar en cuenta el del saldo final del banco y se
elaborar un informe, que en este caso es la conciliacin bancaria, en el
cual se indicar las partidas no registradas en el banco y posteriormente las
partidas no registradas en libros
6. 5
Elabor un resumen donde indique el saldo, segn el banco ms las
partidas no registradas en el banco as como los cheques en transito o
depsitos en transito y se restar las partidas no registradas en libros como
los cheques o depsitos que por alguna razn no se hayan registrado en su
momento.
7. 6
Registre las diferencias en la contabilidad de la empresa, como ajustes
derivados de la conciliacin bancaria, obtenga nuevamente el auxiliar de
movimientos de contabilidad ya con los ajustes registrados y presente su
informe con la cartula de la conciliacin, el estado de cuenta del banco y
el auxiliar de contabilidad
http://www.respuestario.com/como/como-se-hace-una-conciliacion-bancaria-guia-
paso-a-paso
Saldo segn
https://www.gestiopolis.com/eje
mplo-practico-conciliacion-
bancaria/
Captulo 4:
Ejemplo prctico
El siguiente ejemplo se refiere a la realizacin de una conciliacin bancaria
de una supuesta empresa en operacin.
Empresa X.
http://www.mailxmail.com/curso-conciliacion-bancaria/ejemplo-practico
Conciliacin bancaria
Una empresa dispone de informaciones emanadas de terceros -bancos, proveedores, clientes,
etc.- que puede o debe aprovechar para controlar la eficiencia del funcionamiento del sistema
contable y sus controles, correspondiendo en su caso, practicar las correcciones a los
errores detectados. Comnmente, a este procedimiento se lo denomina conciliacin.
Una de las fuentes de informacin utilizada para efectuar este tipo de controles es el extracto
bancario o estado de cuenta. El estado de cuenta suele presentar, para cada perodo, el saldo
inicial, los movimientos del perodo -depsitos, cheques, dbitos bancarios, acreditaciones en
cuenta, etc.- y el saldo final, tal como surgen de los registros del banco.
En algn caso, los saldos arrojados por la contabilidad de la empresa y por el estado de
cuenta que provee el banco, coincidirn, pero por lo general, debido a las diferencias de
tiempo en el cmputo de las distintas partidas consideradas, surgen diferencias, que hacen
necesario cotejar la informacin brindada por estos elementos, para determinar el origen de
tales diferencias.
* Cheques por pagos que la contabilidad registra en el momento en que son entregados, pero
que el banco debita una ves que el beneficiario lo presenta para su cobro, ya sea por
ventanilla o a travs de cmaras compensadoras.
* Lo mismo ocurre con los cheques depositados para su cobro, que la contabilidad registra al
momento de su depsito y el banco, en el momento en que son acreditados en cuenta.
As como tambin pueden existir demoras en estas contabilizaciones, es tambin posible que
se produzcan errores u omisiones que produzcan diferencias, atribuibles tanto a la empresa
como al banco.
La conciliacin de partidas, en este caso de una conciliacin bancaria, debe permitir detectar
estas diferencias. Para esto, debe procederse al cotejo ntegro del estado de cuenta emitido
por el banco y de la correspondiente cuenta mantenida en la contabilidad, partida por partida,
cheque contra cheque, depsito contra depsito, etc..
Aquellas partidas que no presenten las mismas caractersticas en ambos elementos pueden
constituir:
1. Los depsitos tomados por la empresa pero pendientes de acreditacin por parte del banco
(aumento en el saldo contable pero no en el computado por el banco)
2. Las notas de dbito computadas por el banco pero no por la empresa (disminucin en el
saldo segn el banco pero no el contable)
3. Las notas de crdito registradas en la contabilidad pero no por el banco (aumento en el
saldo segn libros pero no en el computado por el banco)
4. Errores en las partidas que hayan incrementado indebidamente el saldo contable
5. Errores en las partidas que hayan reducido indebidamente el saldo presentado en el estado
de cuenta
http://www.taringa.net/posts/info/1068878/Sabes-hacer-una-Conciliacion-
Bancaria.html
Conciliacin bancaria para Excel
Las plantillas de Excel para conciliaciones
bancarias permiten registrar y controlar los movimientos capital
que se realizan con el banco, tanto movimientos de entrada como
de salida. Por eso, la conciliacin bancaria en Excel es una
herramienta muy til para las tareas de contabilidad.
o Empresa.
o Banco.
o Cuenta Corriente.
o Fecha.