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INDICE GENERAL
I. TRMINOS DE REFERENCIA
1. Antecedentes
2. Orden de Trabajo
3. Objetivo
4. Objeto
5. Alcance
6. Metodologa
7. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el examen
8. Informes a Presentar
9. Fecha de Presentacin del Informe
10. Responsabilidades en materia de informes
11. Actividades y fechas de mayor importancia
IV AMBIENTE DE CONTROL
X PROGRAMAS DE TRABAJO
I. TERMINOS DE REFERENCIA
I.1. ANTECEDENTES
De acuerdo a la nota MDPYEP/0127/2013. Emitida por la Ministra Ana Teresa Morales Olivera
de fecha 7 septiembre del 2013 mediante la cual instruye a la jefatura de la Unidad de Auditoria
Interna efectuar la Auditoria Especial al pago realizado a la Sra. Lourdes Valencia Tapia con CI.
8541236 LP, por concepto de Resolucin de contrato en el Programa de Apoyo a los
Discapacitados gestin 2006.
El objetivo del presente examen es el de emitir una opinin independiente respecto a las
Normas o disposiciones legales vigentes referente al pago realizado a la Sr. Lourdes Valencia
Tapia por el concepto de resolucin de contrato por el Programa de Apoyo a los Discapacitados
gestin 2006.
I.5. ALCANCE
I.6. METODOLOGIA
Para la ejecucin de nuestro examen aplicaremos tcnicas de auditoria que nos permitan
obtener evidencia respecto al pago realizado por la resolucin del contrato con la Sra. Lourdes
Valencia Tapia.
Como ser:
Efectuaremos una lectura de los documentos que norman la ubicacin contractual
como la resolucin del contrato.
Aplicaremos pruebas sustantivas o analticas, por el monto fijado por el contrato de
US$6.792,45 como se ha determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolucin
del contrato.
Tcnicas de confirmacin de datos.
Ley 1178, ley de Administracin y Control Gubernamental, del 20 de julio del 1990.
D.S 23215, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General
del Estado, de fecha 22 de julio de 1992
D.S. 23318-A. Reglamento de la Responsabilidad por la Funcin Pblica, de fecha 3
de noviembre de 1992.
II.1. ANTECEDENTES
Con la Ley No. 3351 de Organizacin del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de
2006 se crea el Ministerio de Produccin y Pequea Empresa, con los siguientes
viceministerios:
En el Decreto Supremo N 28631 del 28 de marzo de 2006, se han establecido las entidades
bajo tuicin o dependencia orgnica y administrativa del Ministerio Produccin y Pequea
Empresa a las siguientes entidades:
Entidades desconcentradas:
SENAPI, Servicio Nacional de Propiedad Intelectual
SNOAACP, Servicio Nacional de Organizaciones Econmicas Campesinas, Artesanas,
Asociaciones y Cooperativas Productiva
SNDMPE, Servicio Nacional de la Micro y Pequea Empresa
IBMETRO, Instituto Boliviano de Metrologa
Entidad autrquica:
Superintendencia de Empresas
EBA
EASBA
ENTIDAD: MDPYEP
ORGANISMO FINANCIADOR: BID
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
(EN BOLIVIANOS)
FUENT
E
PRESUPUESTO
PARTIDAS DESCRIPCIN DE LA PARTIDA OTRAS
TOTAL Bs.
RECURSOS
EE
CONTRAVALOR
411 Transferencias de Crdito Externo BID 292.972,42
Dado a la naturaleza del examen no encontramos alguna influencia fuera de la entidad que
haya afectado o incidido en el pago.
El programa registra la ejecucin de los recursos a travs del SIGMA, que es el Sistema
Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa, El SIGMA, fue aprobado mediante
Decreto Supremo N 25875 de fecha 18 de agosto de 2000, para su implantacin obligatoria en
todas las entidades del sector pblico, previstas en el artculo 3 de la ley 1178, en forma de
prueba de septiembre a diciembre del 2000 y oficialmente a partir del 2 de enero del 2001
hasta la fecha.
La aprobacin del Sistema se complement con el Decreto Supremo N 26455 de 19 de
diciembre de 2001, en el que se estableci las responsabilidades del uso y administracin de
informacin que se genera y transmite a travs de los sistemas informticos en el marco del
SIGMA. Asimismo, ampli el mbito de aplicacin del Decreto Supremo N 25875 a las
unidades administrativas de los Poderes Legislativo y Judicial, previstas en el Artculo 4 de la
Ley N 1178.
Y de acuerdo a las exigencias del BID se registrara las operaciones econmicas en el sistema
contable VISUAL autorizado por el BID para su control posterior por el mismo.
El programa para el registro de las operaciones contaba con un manual operativo en el m ismo
se defina los requisitos que deben cumplir cada uno de los pagos realizados y proceda a su
registro en el SIGMA, que es el Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa,
cuyo proceso de autorizacin estaba definido de acuerdo a los perfiles de usuario que se
tenan aprobados aparte, as mismo se registraba las operaciones en el sistema contable
V. ENFOQUE DE AUDITORIA
El enfoque de auditoria se basara por medio de los riesgos encontrados, debemos efectuar
pruebas analticas de cumplimiento y pruebas sustantivas
PARTIDA A M B A M B A M B
462 CONSULTORES EN LINEA X X X
VIII.APOYO ESPECIALISTAS
TIEMPO EN HORAS
PLANIFICACIO COMUNICACIO
CARGO EJECUCION
N N TOTAL
JEFE UNIDAD 8 0 16 24
SUPERVISOR 8 10 8 26
AUDITOR 1 10 40 5 55
AUDITOR 2 0 45 0 45
AUDITOR 3 0 45 0 45
AUDITORI 4 0 45 0 45
TOTALES 26 185 29 240
2. DECLARACION DE INDEPENDENCIA
3. MEMORANDUM DE PLANIFICACION
4. PROGRAMA DE AUDITORIA