MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA A LOS

ESTADOS FINANCIEROS

ENTIDAD:

FECHA:
..
MOTIVO DEL EXAMEN:

AUDITOR RESPONSABLE:

AUDITOR SUPERVISOR:

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----------------------------------

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al

31 de diciembre del 2015.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen comprender la verificacin selectiva del proceso

contable y documentos y formulacin de los estados financieros del
ao 2015, debindose desarrollar en base a las Normas
Internacionales de Auditoria NIA y normas conexas.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDASDES DE LA ENTIDAD

Creacin de la entidad..
Actividades que realiza
Objetivos institucionales..
Los sistemas administrativos o unidades con la que cuenta..
Sistemas de informacin
Polticas contables..
Asuntos tributarios.

Agregar si existe sucursales, agencias, subsidiarias, etc.

Los estados financieros de la entidad.. son elaborados de

acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad NICs y
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs con
utilizacin del plan de cuentas para empresas, con uso permanente
de polticas contables aprobados por la misma.

Misin
Visin

Estructura Orgnica.

Ubicacin de la empresa.
4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Constitucin poltica del Per 1993

Caso de Instituciones pblicas:
Ley de creacin de la entidad
Ley del presupuesto de la Repblica
Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado
Ley N 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley N 26484 Ley Marco del Proceso de la Cuenta General de la
Repblica
Dec. Leg. N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
su Reglamento.
Normas administrativas internas de la entidad.
Etc.
Caso de empresas u organizaciones privadas:
Ley general de sociedades
Leyes tributarias
Leyes laborales
Etc.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Informes Fecha

Memorndum (Informe) de control interno

23-09-2016
Informe corto 30-11-
2016
Informe largo 30-11-
2016

6. IDENTIFICACIN DE PRINCIPALES CUENTAS A EXAMINAR

- Efectivo y su equivalente.
- Inmuebles, maquinarias y Equipos
- Etc.

7. PUNTOS DE ATENCION

- Situaciones importantes como: Hechos posteriores,

Implementacin de
recomendaciones, adquisiciones de activos, inventarios.

8. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
- Anexo 01.

9. PERSONAL

Nombres y Categora Labores a Profesin o

apellidos o cargo realizar especialidad
Rene Martinez Auditor IV Supervisin Contador Pblico
 Zea
Auditor I Responsabl Contador Pblico
e
Auditor II Ejecucin Contador Pblico
Auditor III Ejecucin Contador Pblico
Auditor II Ejecucin Contador Pblico
Auditor II Ejecucin Contador Pblico

10. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD ( EMPRESA)

Nombres y Cargo Periodo Condici

apellidos n
Rigoberto Titular- Del 01-01-10 Nombrado
Berrocal R. Directorio contina -
Electo
Rafael Prez O. Contador Del 15-05-08 al 31- Contratad
Gral. 07-15 o
Samuel Tito Taco Jefe de Del 01-01-09
personal continua
Jefe de
Logstica
Tesorero
Almacenero

11. PRESUPUESTO DE TIEMPO

HORAS/ HOMBRE POR CARGO

Nombres y Cargo Das Horas/ hombre
apellidos tiles
Rene Martinez Zea Auditor 27 216
IV
Auditor I 40 320
Auditor 44 352
II
Auditor 15 120
III
Auditor 20 160
II
Auditor 36 288
II
1456
COSTO DEL EXAMEN

Cargo H/H Costo Import Otros Total

H/H e
Auditor IV 216 50 10,800 1,500 12,300
Auditor I 320 20 6,400 1,000 7,400
Auditor II 352 30 10,560 1,000 11,560
Auditor III 120 40 4,800 1,000 5,800
Auditor II 160 30 4,800 4,800
Auditor II 288 30 8,640 8,640
145 46,000 4,500 50,500
6
 12. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y/O
ESPECIALISTAS

Es necesario o no la participacin de un profesional especialista

en.

Fecha.
Firma del supervisor y responsable de la firma auditora

ANEXO 01

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2015

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS:
Verificar la consistencia de los saldos en Ctas. Ctes y Caja, reflejados en los libros
respectivos que forma parte del E.S.F. y Flujo de Caja, as como la consistencia de las
transacciones efectuadas y registradas en el Libro Caja- registros Auxiliares.

N Ref. Hecho Fecha

PROCEDIMIENTOS P/T Por

01 Aplique el cuestionario de Control Interno de

Efectivo y Equivalente de Efectivo, para evaluar el
grado de solidez y eficiencia de la Administracin.

02 Examine los libros de Bancos, Estado de Ctas.

Ctes., asegurndose que los saldos presentados
sean los correctos.

03 Revise selectivamente las conciliaciones bancarias

del periodo 2015, compare los saldos del mayor y
su presentacin en el Balance General.

04 Solicite el ltimo arqueo de caja en el ao 2015 y

verifique si existe responsabilidad por faltante y
 revise su contabilizacin.

05 Verifique la existencia fsica correlativa de los

comprobantes de pago en el archivo y tome una
muestra, en forma selectiva de los comprobantes
de pago a efectos de verificar la legalidad de la
documentacin sustentatoria y control previo.

06 Compruebe que todos los pagos y desembolsos

fueron efectuados a travs de giro de cheques o
CCI con documentacin sustentatoria autorizada.

07 Aplique otros procedimientos de prueba de saldos.

08 Formule los hallazgos y comunique a los

funcionarios involucrados a efectos de que
presenten sus comentarios y descargos
respectivos.

09 Evale los descargos y de subsistir el hallazgo

redacte las observaciones con los elementos
siguientes: Sumilla, condicin, criterio, causa y
efecto.

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2015

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

PATRIMONIO NETO

OBJETIVOS:
Verificar si las cuentas del patrimonio neto se encuentran debidamente clasificadas y
reveladas en los estados financieros.
Verificar si la capitalizacin de los resultados acumulados es correcta.
Cotejar los saldos con el estado de cambios en el patrimonio neto.

N Ref. Hecho Fecha

PROCEDIMIENTOS P/T por
CUENTAS PATRIMONIALES:

01 Verifique que la Cuenta Hacienda Nacional est

representada por el Patrimonio del Proyecto.

02 Verifique que la Cuenta Hacienda Nacional Adicional,

refleje el saldo de los traspasos y remesas.

03 Verifique que la Cuenta resultados acumulados est

representado por el resultado obtenido por el
Proyecto, al trmino del ejercicio fiscal.

04 Verifique si el incremento de patrimonio concilia con

el presupuesto ejecutado durante el ao 2015 a fin
de determinar la razonabilidad del saldo.

05 Formule los hallazgos y comunique a los funcionarios

involucrados a efectos de que presenten sus
 comentarios y/ descargos.

06 Evale los descargos y de subsistir el hallazgo

redacte las observaciones con los elementos
respectivos.

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2011

ESTADO DE GESTION-

INGRESOS Y GASTOS DEL EJERCICIO

OBJETIVOS:
Determinar la autenticidad de los ingresos generados y gastos incurridos por toda
fuente de financiamiento, debidamente sustentados, registrados y contabilizados y
adecuadamente revelados en el estado de resultados.
Determinar la correcta aplicacin de los ingresos por toda fuente de financiamiento y
su revelacin en el estado de resultados.
Verificar que los gastos correspondan al ejercicio y contabilizados en montos
correctos.

N Ref. P/T Hecho Fecha

PROCEDIMIENTOS por
INGRESOS:

01 Verifique la razonabilidad de los Ingresos y que

estn reflejadas en el estado de resultados
correctamente.

GASTOS:

Verifique y evale la aplicacin de gastos

02 operativos y/o funcionamiento en los rubros de
gastos de personal, estimaciones y provisiones
del ejercicio, otros ingresos y otros gastos.

03 Compruebe el clculo aritmtico de las

depreciaciones y CTS del ejercicio de acuerdo a
 la normatividad vigente, y concilie con el saldo
de la cuenta provisiones del ejercicio, gastos de
personal.

04 Verifique la originalidad de otros ingresos y otros

gastos.

05 Aplique otros procedimientos necesarios para la

prueba de saldos.

06 Formule los hallazgos y comunique a los

funcionarios involucrados a efectos de que
presenten sus comentarios y/ descargos.

07 Evale los descargos y de subsistir el hallazgo

redacte las observaciones con los elementos
respectivos.