Informe Final Camara de Comercio de Medellin 2014

CONTRALORA
INFORME DE AUDITORA
CMARA DE COMERCIO DE MEDELLN PARA ANTIOQUIA -CCMA-

2014
CGR-CDSIFTCEDR-No 020
Noviembre de 2015
Carrera 8 No. 15-46 Piso 4, Edificio HSBC Cdigo Postal 111321 PBX 647 7000
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COr
i NKIt
Eff,IAL
L.
E9ILL
Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia CCMA-
Contralor General de la Repblica EDGARDO JOSE MAYA VILLAZON
Vicecontralora: GLORIA AMPARO ALONSO MASMELA
Contralor Delegado Sector

Infraestructura Fsica,
Telecomunicaciones, Comercio JULIAN EDUARDO POLANIA POLANA
Exterior y Desarrollo Regional:
Director de Vigilancia Fiscal: JAVIER ERNESTO GUTIERREZ O.
Supervisor Nivel Central: LUIS IGNACIO BARRERA CORTES
Contralor Provincial Gerencia

Antioquia: DANIEL CAMILO GMEZ ARISTIZABAL
Supervisor Nivel Desconcentrado: GLORIA INES MOLINA MORALES
Equipo de auditores:
Lder de Auditora CARLOS ARTURO QUICENO P.
Integrantes del Equipo Auditor BEATRIZ HELENA PELAEZ PEDROZA

LUZ DARY MEJIA ORTIZ
JULIO CESAR SUAREZ ALVAREZ
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ZLNLNAt. OK L. "EPLICLI?..- A
INDICE
1. HECHOS RELEVANTES 5
2. CARTA DE CONCLUSIONES 6
2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO 7
Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios 8
Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable 8
Macro proceso Gestin Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios 8
2.2. RELACION DE HALLAZGOS 8
2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO 9
3. RESULTADOS DE AUDITORIA 11
3.1 Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios 11
Hallazgo N 1. Proveedor nico. Administrativo 11
Hallazgo N 2. Expedicin de Plizas. Administrativo 12
Hallazgo N 3. Perfeccionamiento del contrato. Administrativo. 12
Hallazgo N 4: Falta de Requisitos en pagos. Administrativo. 14
Hallazgo N 5. Modificacin de Contratos. Administrativo. 14
Hallazgo N 6. Garantas. Administrativo. 15
Hallazgo N 7. Informe de la gestin contractual SIRECI. Administrativo. 15
Hallazgo N 8. Sanciones Contractuales. Disciplinario. 17
Hallazgo N 9. Etapas sucesivas de ejecucin. Administrativo. 18
Hallazgo N 10. Liquidacin. Administrativo. 18
Hallazgo N 11. Gestin Documental Contratos. Administrativo 19
Hallazgo N 12. Supervisin contratos. Administrativo. 19
3.2 Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable 19
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DK Nt.PUCLUZA
Hallazgo N 13. Equilibrio Presupuestal. Administrativo. 20
Hallazgo N 14. Correccin Avalo de Activos Fijos. Administrativo 20
Hallazgo N15. Conciliacin de Cuentas por Pagar. Administrativo. 21
3.3 Macro proceso Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios 21
Hallazgo N 16. Informe de Gestin 2014. Administrativo 22
Hallazgo N 17. Gestin de riesgos. Administrativo 22
Hallazgo N 18. Casinos y restaurantes y tarjetas de crdito corporativas.

Disciplinario y fiscal. 23
Hallazgo N 19. Sistema de Costos. Administrativo 26
Hallazgo N 20. Costos Operacionales. Administrativo 26
4.ANEXOS 30
4.1 Estados Financieros 30
4.2 Cuadro de Hallazgos 32
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Bogot, file, ?nis

Doctora
LINA MARA VELEZ DE NICHOLLS
Presidente Ejecutivo
Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA-
Ciudad.
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora a la
Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia, CCMA, a travs de la
evaluacin de los principios de economa, eficiencia y eficacia con que
administr los recursos pblicos recaudados y los resultados de su gestin en
las reas, actividades o procesos examinados. Tambin examin el Balance
General al 31 de Diciembre de 2014 y el Estado de Prdidas y Ganancias por el
ao terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y
comparados con los del ao anterior, los cuales no fueron auditados por la
Contralora General de la Repblica.
Es responsabilidad de la administracin de la Cmara de Comercio de Medelln
para Antioquia -CCMA- el contenido de la informacin suministrada y analizada
por la Contralora General de la Repblica. Igualmente, es responsable por la
preparacin y correcta presentacin de los estados financieros de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener mecanismos de
control interno adecuado para el cumplimiento de la misin institucional y para la
preparacin y presentacin de los estados financieros, libres de errores e
inconsistencias significativas, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar
las polticas contables apropiadas; as como, efectuar las estimaciones contables
que resulten razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la
Contralora General de la Repblica consiste en producir un informe que
contenga una opinin sobre los estados financieros.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas compatibles con las Normas Internacionales de
Auditora (NIA's) y con polticas y procedimientos de auditora prescritos por la
Contralora General de la Repblica. Tales normas requieren que se planifique y
efecte la auditora para obtener una seguridad razonable para fundamentar
nuestro informe.
La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Para el Macro proceso Gestin de Adquisicin de Bienes y Servicios se verific
el cumplimiento de la normatividad interna en materia de contratacin, segn la
poltica de contratacin de la CCMA y dems normas aplicables. As mismo, se
verific, el cumplimiento de la programacin, ejecucin, liquidacin y las labores
de interventora y supervisin.
La CCMA en la vigencia 2014 celebr 72 contratos en las modalidades de
Formalidades Plenas y Simplificada de Menor Cuanta, por valor de
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DtNe.FIAL DE LA f4CPLICLIZA
1. HECHOS RELEVANTES
La Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA- reform sus

Estatutos bajo los parmetros de la Ley 1727 de 2014 y su Decreto
Reglamentario 2042 de 2014, aprobados por su Junta Directiva segn acta de
Constancia de Reunin del 11 de diciembre de 2014 y enviados a la
Superintendencia de Industria y Comercio para su aprobacin el 9 de enero de
2015, Radicado 15-323-4-0 trmite 92.
Entre otros, se plantearon mecanismos para aprobar reformas al reglamento

interno, al rgimen de autorizacin general, el reglamento de afiliados, en la
Estructura Organizacional la inclusin del Cdigo de tica, la incorporacin a los
rganos de Direccin y Administracin del Revisor Fiscal (sin detentar
funciones), modificaciones a las funciones de estrategia y de gestin de la Junta
Directiva y a sus atribuciones y facultades, se definen las unidades estratgicas
de negocios y se incorpor lo relacionado con la gestin de riesgos.
La CCMA emprendi su expansin fsica en el mismo predio que ocupa hoy su

sucursal de servicios en la avenida El Poblado, construyendo un centro
empresarial de 21.467 metros cuadrados para atender la demanda de servicios
especializados de los empresarios y comerciantes antioqueos. Sin embargo,
se mantiene la sede principal de la entidad en el centro de Medelln (Avenida
Oriental), donde ha estado desde 1970.
Para el efecto, en julio de 2014 adjudic el contrato de diseo arquitectnico y

diseos complementarios. La adjudicacin del contrato de construccin se
llevar a cabo en el ao 2015, con recursos de crdito de largo plazo, con
inversiones por $59.274.000.000.
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3UNCSAL 641LA PICPUtLYZIA
de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA-, cumple con los principios

evaluados de economa, eficiencia y eficacia. Con una calificacin de 82,28 con
un concepto de "Favorable", resultante de ponderar los aspectos evaluados, as:
Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios
La gestin y resultados realizada por la CCMA en cuanto al manejo de los

recursos pblicos para la planeacin, asignacin, ejecucin y evaluacin en la
Adquisicion de Bienes y Servicios dio como resultado un cumplimiento favorable
a las normas internas y externas para el proceso de Contratacin, buscando la
economa, eficiencia y eficacia del proceso.
Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable
Se estableci que los Estados Financieros reflejan razonablemente el resultado

de sus operaciones y sus cambios en su situacin financiera; adems la CCMA
realiz un uso adecuado de los recursos recaudados y ejecutados, por lo que se
emite a una opinin "sin salvedades". En materia presupuestal la Cmara tuvo
un manejo adecuado de recursos pblicos en su planeacin, asignacin y
ejecucin, dando cumplimiento efectivo a la normatividad interna y externa
aplicable.
Macro proceso Gestin Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios
La gestin y resultados de la CCMA respecto de su capacidad para atender la

demanda de los bienes o servicios ofrecidos y satisfacer los requerimientos de
las funciones registrales delegadas a los comerciantes y usuarios, en
condiciones de cantidad, calidad, oportunidad, costo, cobertura y beneficios es
favorable.
De conformidad con lo anterior, los resultados de la evaluacin de cada uno de

los componentes es el siguiente:
Tabla 3 Evaluacin de la Gestin por Componentes

Calificacin Ponderacin Calificacin
Componente
Auditores Componente %
Control de Gestin 81,88 16,38
Control de resultados 90,00 27,00
Control de Legalidad 87,50 8,75
Componente Financiero 100,00 30,00
Evaluacin de la eficiencia del control interno 1,604 0,16
Total Ponderacin Calificacin de componentes 82,285
Concepto de Gestin Mayor o igual a 80 puntos "Favorable"
2.2. RELACION DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron veinte (20) hallazgos

administrativos, de los cuales uno (1) tiene alcance fiscal por un valor de
$22.196.280 y dos (2) y disciplinarios, los cuales sern trasladados ante la
autoridad competente.
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411
((a) A
neNertAe De LA 171eDlletIC A
$8.800.174.052, de los cuales se examin una muestra de 30 contratos por valor

de $3.561.779.339 que representa un 40,47% del valor total contratado.
Tabla 1 Muestra de Contratos
Muestra Contratos
Porcentaje de la Muestra 40,47%
Valor contratos 3.561.779.339
Tabla 2 Muestra de Contratos por Modalidad

Muestra
Modalidad Cant Valor V. Ejecutado
ADICIONES Y MODIFICACIONES DE CONTRATOS 7 260.296.000 260.296.000
AJTE RENOV. AUTOM. CONTRATO CLIENTE 1 53.664.808 53.664.808
AR ARRENDAMIENTO 3 118.444.000 118.444.000
CV COMPRA VENTA 1 65.893.800 65.893.800
MA CONTRATO DE MANTENIMIENTO 3 458.735.300 152.501.993
PS PRESTACION DE SERVICIOS 13 2.394.781.974 2.394.781.974
SE SEGUROS 1 88.323.457 88.323.457
SU SUMINISTRO 1 121.640.000 121.640.000
Totales 30 3.561.779.339 3.255.546:032
Para el Macro proceso Gestin Financiera Presupuestal y Contable, el alcance

de la auditoria est determinado a la verificacin de las cuentas y soportes
contables y financieros, utilizadas de acuerdo a la normatividad en cuanto al
recaudo y utilizacin de los recursos pblicos que maneja la Cmara de
Comercio.
En el Macro proceso Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios, el alcance

se determin sobre la verificacin selectiva y representativa de los documentos
que soportan los procesos misionales crticos propuestos en su Plan de Trabajo
2014 relacionados con recursos pblicos: Satisfaccin y defensa de Clientes y
Usuarios, y Produccin, Generacin, Transmisin o Prestacin del Servicio,
enfocado en las actividades Registro Mercantil y Registro nico de Proponentes
-RUP- y Facturacin y Recaudo, evaluados sobre muestra aleatoria
tcnicamente establecida a travs de las herramientas para determinar su
tamao segn la Gua de Auditora y del aplicativo IDEA, licenciado por la CGR;
sus indicadores de gestin, satisfaccin de clientes y cumplimiento de
programas, planes y proyectos propuestos para estas actividades en la vigencia
2014, la verificacin de estadsticas registrales, de renovaciones y de servicio
conforme las disposiciones legales aplicables.
En el trabajo de auditora no se presentaron limitaciones que afectaran el

alcance de nuestra labor de control. Las observaciones validadas posteriormente
como hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditora.
2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO
La Contralora General de la Repblica como resultado de la auditora
adelantada, concepta que la gestin y los resultados obtenidos por la Cmara
care-Dcontraloria.00v.co www.contraloria,gov.co Bogot, D. C., Colombia
COTRAOR A
31ZSIZI,I. DE L* LVUeLt."A
2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO
La Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA- elaborar un plan

de mejoramiento, con acciones y actividades que permitan eliminar las causas
de los hallazgos detectados que se describen en el informe. Dicho plan debe ser
reportado al Sistema de Rendicin de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de
los 15 das hbiles contados a partir del recibo del presente oficio, as como los
avances del mismo, de conformidad con lo establecido en la Resolucin
Orgnica 7350 del 29 de noviembre de 2013, sin perjuicio de las acciones que
se adopten desde el momento en que la Entidad ha conocido de los hallazgos
aqu mencionados. Sobre dicho plan, la Contralora General de la Repblica no
emitir pronunciamiento de coherencia e integridad, sino que ser evaluada la
efectividad de las acciones emprendidas por la Cmara de Comercio dentro del
siguiente proceso auditor.
"
JU AN EDUARDO POI-ANTA POLANIA
Contralor Delegado Sector Infraestructura
Fsica, Telecomunicaciones, Comercio Exterior
y Desarrollo Regional
Aprobado: ACTA N 64 del 16/10/15 del CTD, Gerencia Colegiada Antioquia.

Revisaron: Javier Gutirrez O /DVF. -
Luis Ignacio Barrera C. /CG
ccfrPcontraloria.gov.co www.contraloriamov.co Bogot, D. C., Colombia
CONTRALORA
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3. RESULTADOS DE AUDITORIA
Durante el proceso auditor se evaluaron tres (3) macro procesos, los cuales se
detallan a continuacin:
3.1 Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios
La contratacin de bienes y servicios con recursos pblicos para la vigencia 2014,

reportada por la CCMA y realizada en las modalidades de Formalidades Plenas y
Simplificada de Menor Cuanta, tuvo un valor de $11.149.832.285 de los cuales
se inici ejecucin en la vigencia 2014 de $8.800.174.052 y en la vigencia 2015
$2.349.658.233.
De la contratacin celebrada por la entidad, se revisaron 30 contratos de los 72

que se ejecutaron en la vigencia 2014, por un valor de $3.561.779.339
equivalente al 40.47%.
Para la evaluacin realizada se verific cada uno de los expedientes de los

contratos en fsico y en el sistema de informacin documental, validando el
cumplimiento de las polticas, procedimientos y otras normas aplicables a la
informacin del proceso precontractual, contractual y pos contractual.
Hallazgo N 1. Proveedor nico. Administrativo.
La COMA en su poltica de contratacin define los principios de transparencia,

eficiencia, responsabilidad, buena fe contractual, etapas sucesivas de ejecucin,
economa, adems establece los requisitos que se deben tener en cuenta para la
justificacin de adquisicin de bienes y servicios donde determina "Todos los
procesos de adquisicin de bienes y/o servicios que realice la COMA debern ser
debidamente justificados por el empleado facultado para contratar,... La
justificacin deber contener: "... 2.6.1.4. En caso de ser proveedor nico,
blendindose por tal, que slo hay un proveedor en el mercado que puede
prestar el bien y/o servicio de conformidad con las necesidades de la Cmara, se
debern expresar dichas razones y la contratacin deber ser autorizada por el
superior del empleado facultado." y en su numeral 4.2.1.2. Invitacin: Por medio
de esta actividad la COMA convocar a los posibles oferentes de un bien y/o
servicio a que presenten sus ofertas de conformidad con los Trminos de
Referencia que le suministre la COMA. Esta comunicacin deber constar por
escrito y ser debidamente radicada. Con todo, se autoriza a que la invitacin se
realice por cualquier medio, siempre que de ella quede constancia en el
expediente del contrato.
Producto de la evaluacin de la muestra de contratos, se pudo establecer que:

En la justificacin de los contratos N 2014-023, 2014-072, 2014-040, 2014-062,
2014-077 se omiten las razones para haber invitado a un nico proveedor,
teniendo en cuenta que en el mercado hay una gran cantidad de proveedores que
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11
COTRA
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A
L,A 17er.jcw
prestan el servicio de desarrollo de software a la medida, dejando de aplicar el

procedimiento para contratacin con Formalidades Plenas.
En el expediente del contrato N.2014-023, no existe constancia de invitacin a

cotizar, ni oferta.
Esto debido a deficiencias de gestin administrativa, jurdica y de control interno

en el proceso de contratacin, al incumplirse las polticas de la entidad en materia
de contratacin, con el riesgo de no obtener mayor economa, calidad y garantas
en la contratacin.
Hallazgo N 2. Expedicin de Plizas. Administrativo.
La Poltica de contratacin de la CCMA define en su numeral 6.4. El

Perfeccionamiento del contrato. Se tendr por perfeccionado el contrato una vez
sea firmado el mismo, pero su Ejecucin estar sometida... a la Constitucin de
una garanta, cuando estos se requieran. Caso en el cual, su inicio se dar una
vez se firme el acta de inicio en la que se valida que ya se cumpli con los
requisitos para su ejecucin.
En el documento del sistema de gestin de la calidad cdigo JU-DDP-04 se

detalle del proceso de Contratacin en la pgina 17, actividad "aprobar
documentacin", determina que el inicio del contrato est condicionado a la
constitucin y aprobacin de la plizas, lo cual se hace mediante el acta de inicio.
En la clusula No.17 Legalizacin de los contratos se establece "... se entender
que su eiecucin solo comienza hasta que se constituyan y aprueben dichas
plizas mediante el acta de inicio".
En los Contratos N.2014-023, 2014-040, 2013-129, 2013-108, 2013-108, 2013-

105, 2013-107, 2014-022, 2013-072 y 2013-065 la fecha de expedicin de las
Plizas es posterior a la fecha de inicio de ejecucin de los contratos, por
deficiencias de control, con el riesgo que ante la ocurrencia de un siniestro la
entidad deba asumir los costos del mismo.
Hallazgo N 3. Perfeccionamiento del contrato. Administrativo.
La poltica de contratacin determina en su numeral 1.2.6. Garantizar que todas

las etapas de planeacin, eiecucin y terminacin estn documentadas de
conformidad con dicha poltica, y en el 1.6.2. Supervisor del Contrato: "Es el
empleado, del nivel Ejecutivo de la Institucin que tiene la responsabilidad de
planear el contrato, hacerle seguimiento y liquidarlo..."
El Manual del Sistema Integrado de Gestin en su numeral 4.2.3 Poltica del SGSI
establece que: La Cmara se compromete a garantizar la calidad de la
informacin, entendida como la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la
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CONTRALORA
LAPI RIP0.CA
misma y de sus servicios de procesamiento de informacin que permitan la

prestacin de los servicios y el cumplimiento de los requisitos legales.
La poltica de contratacin de la CCMA determina en el Numeral 6.9: "El acta de

terminacin/liquidacin ser firmada por el representante legal del contratista y por
el ordenador del gasto."
En el documento del sistema de gestin de la calidad Cdigo: JU-DDP-04 pgina

18, actividad 22: elaborar acta de terminacin y finalizar presupuesto, determina
que: "... el acta de terminacin debe tener como documento anexo la ficha de
papos, que para los contratos con formalidades plenas debe solicitarse a
Tesorera, y para los contratos simplificados, se podr verificar en el sistema."
En el documento del sistema de gestin de la calidad Cdigo: JU-DDP-04 pagina

16 actividad 18 Perfeccionar la Contratacin define en registro de la actividad la
elaboracin del formato JU-FOR-11 Acta de inicio.
No obstante se evidenciaron las siauientes inconsistencias en los requisitos,

contenidos y el perfeccionamiento de los contratos, as:
Contrato 2014-023 La fecha estipulada para la suscripcin del contrato no

coincide con las fechas establecidas en las clusulas de duracin y el Acta de
inicio del mismo, adicionalmente en el expediente reposa otra copia del contrato
debidamente firmado por las partes, con el campo en blanco para la fecha de
las firmas; no se evidencia en la liquidacin del contrato el anexo ficha de
Pagos; los informes presentados por el contratista presentan inconsistencias en
su contenido, as: Referencian otro contrato con un periodo reportado de enero
a Julio de 2014, distinto a la vigencia del contrato, adicionalmente el nombre del
contratista no corresponde.
Contrato No. 2014-021 el contrato fue suscrito el 29 de abril de 2014, no

obstante la viaencia del mismo definida en su clusula decima fue desde el
01/04/2014 hasta el 31/03/2015.
Contrato No. 2014-072 el acta de liquidacin no est firmada por el ordenador
del aasto.
Contratos Nos. 2014-077 y 2013-113 En el acuerdo de voluntades hay un error
en el nmero del NIT del contratista.
Contrato No. 2013-136 La ejecucin del contrato fue en la vigencia 2013 y la
suscripcin del mismo aparece errneamente con fecha del 2014.
Contrato No. 2014-062 El acta de liquidacin del contrato est firmada por un
directivo diferente al ordenador del gasto facultado.
Contrato No. 2012-133 El acta de inicio no est firmada por el supervisor.
Contratos Nos. 2012-133 y 2013-136 El acta de liquidacin est sin firma del
ordenador del gasto, adicionalmente no reposa en el expediente la hoja de
Pagos que permite evidenciar la liquidacin de los Dados ejecutados.
Contrato No 2013-105. El acta de liquidacin del contrato no est firmada por el
ordenador del gasto competente.
cgreDcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
13
s
CONTRALORA
NCRAL C LA ft L'NUBLICA
Lo anterior por deficiencias de control interno en el proceso contractual de la

CCMA, registrando informacin que no corresponde a la realidad de la entidad.
Hallazgo N 4: Falta de Requisitos en pagos. Administrativo.
La poltica de contratacin determina en su numeral 1.2.6. Garantizar que todas

las etapas de planeacin, ejecucin y terminacin estn documentadas de
conformidad con la presente poltica, y en el 1.6.2. Supervisor del Contrato: "Es el
empleado, del nivel Ejecutivo de la Institucin Que tiene la responsabilidad de
planear el contrato, hacerle seguimiento y liquidarlo...", as mismo, en los
acuerdos se establece en la clusula de valor y forma de pago las condiciones
para hacer efectivo el pago de los bienes y servicios contratados por parte de la
Cmara.
En los contratos revisados se evidenciaron las siguientes situaciones:

Contrato No 2014-059 La factura presentada por el contratista fue pagada, sin
la certificacin a satisfaccin.
Contrato No 2013-136 Se evidencia un pago de avance de obra de un 19,7%
por valor de $34.000.114, sin que medien los soportes de las actas de
seguimiento y avance.
Contrato No 2013-129 En la Hoja de Pagos aparece como fecha de pago de la
factura 97018 el 30/10/2016 y en el sistema SEVEN el 02/10/2014, adems el
valor del contrato en el acta de liquidacin es de $64.844.000 y en el contrate)
es de $94.443.205.
Contratos Nos. 2013-134; 2014-072; 2014-059; 2013-065; 53684; 53791. Los
ordenadores del gasto autorizaron el pago de facturas sin haber recibido el
producto o servicio contratado o antes de los 30 das de presentada la factura
como se haba pactado en el contrato.
Contrato 2014-019. La clusula 6a del contrato estipula que un primer pago del
40% se har al inicio del contrato, y el Acta de inicio del mismo indica que las
Partes acuerdan iniciar la eiecucin del contrato el 22 de mayo de 2014. No
obstante el primer pago realizado al contratista se hace el 28 de abril de 2104,
por un valor de $80.000.000.
Lo anterior por deficiencias de control administrativo en el proceso de pagos de la

CCMA, situacin que pone en riesgo los recursos pblicos pagados de manera
anticipada sin haber iniciado formalmente el contrato o sin haber recibido el bien o
servicio contratado.
Hallazgo N 5. Modificacin de Contratos. Administrativo.
La poltica de contratacin determina en: su numeral 6.6 Modificacin y Adicin a

los contratos determina "Durante la vigencia del contrato, stelodrmodificarse
Por voluntad de las partes. Sin embargo, la modificacin n&barlversar sobre el
objeto....", as mismo la poltica 6.9. Liquidacin del contrato, establece "Una vez
concluido el trmino para la ejecucin se proceder a efectuar la terminacin y
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14
(C1 CONTRALOR A
OCIMCNAI. OC *ICMUOLICA
liquidacin del contrato, a cuyo evento concurrirn las partes con el fin de efectuar
una revisin del objeto pactado... "en el Contrato No 2014-077, se pudo evidenciar
que en el acta de liquidacin del 14/08/2015, quedaron obligaciones pendientes
Por parte del contratista para lo cual se le concede un plazo adicional de 8 meses
Para llevar a cabo dichas actividades, sin que la CCMA haya elaborado un otros
para ampliar la vigencia del contrato.
Lo anterior por deficiencias en la gestin jurdica y administrativa, generando
retrasos en el cumplimiento del objeto contractual.
Hallazgo N 6. Garantas. Administrativo.

Los procesos de contratacin de la CCMA estn definidos por la poltica de
contratacin que establece en su numeral 6.1. Las garantas: La constitucin de
plizas se someter siempre a un anlisis de riesgos, salvo que en el contrato se
haya pactado un pago anticipado, caso en el cual deber solicitarse
necesariamente la pliza de anticipo.
Se evidenciaron inconsistencias en la oportunidad y exigencias de las garantas

para la proteccin de los recursos pblicos entregados al contratista como anticipo
o pago anticipado, as:
Contrato No 2014-072: La COMA realiz el palo de dos facturas de manera

anticipada equivalente al 90% del contrato, sin que se hubiera exigido la pliza
de anticipo, ni pliza de cumplimiento como proteccin a los recursos pblicos
entregados al contratista en consideracin a que ste no tiene la capacidad
financiera para responder por el valor del contrato.
Contrato No 2013-136: No se le exigi pliza de buen manejo de anticipo, que
en este caso fue de $86.294,704.
Ello por deficiencias de gestin en el proceso contractual, con el riesgo que ante
un siniestro, la entidad deba asumir los costos y se vea afectados los recursos
pblicos.
Hallazgo N 7. Informe de la gestin contractual SIRECI. Administrativo.

El artculo 83 de la Constitucin Poltica dispone que todas las actuaciones de los
particulares y de las autoridades pblicas debern ceirse a los postulados de la
buena fe, la cual se presumir en todas las gestiones que aquellos adelanten ante
stas; la resolucin orgnica 7350 de 2013 de la Contralora General de la
repblica, establece el Sistema de Rendicin Electrnica de la Cuenta e Informes -
SIRECI, que deben utilizar los sujetos de control fiscal para la presentacin de la
Rendicin de Cuenta e Informes a la Contralora General de la Repblica y en el
manual del sistema integrado de gestin en su numeral 4.2.3 Poltica del SGSI
establece que: La Cmara se compromete a garantizar la calidad de la
informacin, entendida como la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la
misma y de sus servicios de procesamiento de informacin que permitan la
cgr@contraloria.gov.co www.contraloria.00v.co Bogot, D. C., Colombia
15
C OI CONTRALORA
. ..A, riftt.tit3L1CA
prestacin de los servicios y el cumplimiento de los requisitos legales. Sin

embargo, se evidencia en el formato F5.2 "Contratos que se rigen por el derecho
privado" reportados por CCMA correspondientes a la vigencia 2014,
inconsistencias en los datos reportados as:
Tabla 4 Validacin SIRECI vs Contratos de la Muestra

Contratos Inconsistencia de Informacin Reportada
2014-059 Las fechas de inicio, terminacin y liquidacin de los documentos en el expediente
contractual no corresponde con la Informacin reportada en el SIRECI
2013-065 La fecha del acta de liquidacin reporta en el SIRECI, no corresponde con la del contrato.
2014-021 La informacin de fecha de suscripcin, y fecha de Inicio del contrato reportada en el SIRECI
no corresponde con la del expediente del contrato.
2014-062 La fecha reportada de liquidacin del contrato no coincide con la fecha del acta de
liquidacin del acta que reposa en el expediente.
2014-077 El Nit del contratista, La fecha del acta de Inicio y liquidacin del contrato, no corresponde
con las reportadas en el SIRECI contrato sin liquidar.
2013-136 Fecha de suscripcin, fecha de acta de inicio, fecha de Terminacin, los porcentajes de
avances reportados no son consistentes con la informacin que reposa en el expediente.
2013-129 El valor inicial del contrato, la fecha de suscripcin del contrato y la fecha de inicio, no
coincide con la informacin reportada en el SIRECI
2011-014 El valor inicial del contrato, la fecha de suscripcin, la fecha de inicio, no corresponde con lo
reportado al SIRECI.
2011-087 El valor inicial del contrato y las fechas reportado no corresponde las del contrato
2013-134 La fecha de inicio del contrato no coincide con la fecha del acta de inicio del contrato.
2013-106 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo.
Igualmente la fecha de liquidacin del contrato reportada no corresponde con la del Acta de
Inicio la cual es 20/03/2014. El contrato tuvo una adicin en tiempo no reportada en el
sistema.
2013-111 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. . El
contrato tuvo una adicin en tiempo no reportada en el SIRECI.
2013-109 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. El
2013-105 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. El
2013-107 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. . El
2014-022 La informacin reportada en el SIRECI en lo relacionado con la fecha de liquidacin del
contrato no coincide con la fecha estipulada en el acta de liquidacin del mismo.
Igualmente la fecha de liquidacin, suscripcin, inicio no coincide.
corPcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
16
I/
r) CONTRALOFA
L:Nt 1,At. Oh: LA NLHUHI_IGA
Por deficiencias de control interno, generando informacin que no corresponde a

la realidad de los hechos jurdicos de la entidad, lo que induce a errores a los
usuarios de la informacin.
Hallazgo N 8. Sanciones Contractuales. Disciplinario.
El pargrafo 1 del artculo 84 de la ley 1474 de 2011, establece "El numeral 34

del artculo 48 de la Ley 734 de 2002 quedar as:... Tambin ser falta gravsima
omitir el deber de informar a la entidad contratante los hechos o circunstancias
que puedan constituir actos de corrupcin tipificados como conductas punibles, o
que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, o cuando se
presente el incumplimiento, adems la Poltica de Contratacin de la CCMA,
establece en su numeral 6.5 La ejecucin del contrato "Durante la ejecucin o
desarrollo del contrato la CCMA tiene la misin de obtener su cumplimiento idneo
y oportuno con el ejercicio de la facultad de control de que est dotada a travs de
la exigencia de informes al Contratista, la imposicin de multas y sanciones y la
terminacin unilateral del contrato" y en su numeral 6.8. Sanciones "El
incumplimiento del contratista ser reportado a la Direccin Jurdica por el
empleado que conozca de la irregularidad, quien determinar la sancin a
imponer. La aplicacin de sanciones depender de la gravedad del incumplimiento
y su incidencia en la ejecucin total del contrato. Las sanciones impuestas al
Contratista procedern durante la vigencia del contrato y el plazo estipulado para
su liquidacin..." Asimismo en el contrato se establece la clusula penal: "en caso
de que el contratista incumpla en todo o en parte este acuerdo de voluntades,
deber pagar a la cmara el 10% del valor del contrato total del mismo a manera
de sancin,..."
En el contrato 2013-134, se observa en el expediente y las comunicaciones de
correos electrnicos que fueron aportados como seguimiento e informes de
avance al proyecto ejecutado con este contrato, que:
El desarrollo del software de eventos no estaba terminado a 30/05/2014, fecha
en que finaliz el contrato, se recibi el 19/12/2014, con un atraso de ms de 6
meses.
El ordenador del gasto o supervisor no reportaron al rea jurdica de este
atraso o incumplimiento de las obligaciones del contratista o solicitud de un
otros para ampliar el plazo del contrato, durante la vigencia del contrato.
El desarrollo del software a la fecha de esta auditora no est en produccin y
que se proyecta para tenerlo en uso a finales de noviembre de 2015.
Debido a deficiencias en la gestin administrativa y de los mecanismos de control
aplicados a la gestin contractual, con el riesoo que no se de cumplimiento a lo
estipulado en el acuerdo de voluntades. Hallazgo con presunta connotacin
disciplinaria.
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17
CONTRALORA
Hallazgo N 9. Etapas sucesivas de ejecucin. Administrativo.
Los procesos de contratacin cumplirn con los principios constitucionales de la

funcin administrativa, los de gestin fiscal, v los definidos por CCMA en su
poltica de contratacin como son, transparencia, Eficiencia, responsabilidad y
Etapas Sucesivas De Ejecucin que define "Para todos los procedimientos aqu
Sealados, se definirn etapas concretas y sucesivas de ejecucin. Se entiende
que ninguna etapa puede iniciarse hasta que la anterior est concluida por
completo y su culminacin tendr un efecto preclusivo que har improcedente
adicionar actos o procedimientos a la etapa que hubiere culminado, adems el
documento JU-DDP-04 detalle del proceso de Contratacin en la pgina 17,
actividad "aprobar documentacin", determina que el inicio del contrato est
condicionado a la constitucin y aprobacin de la plizas, lo cual se hace mediante
el acta de inicio.
El contrato No. 2013-065 se suscribi para ejecutarse entre 4/07/2013 hasta el

31/03/2014, sin embargo los servicios contratados se prestaron desde el
01/04/2013, quedando un periodo de tres meses en el que no hubo una relacin
contractual.
El contrato No. 2014-021 en su clusula de duracin tena una vigencia del

1/04/2014 a 31/03/2015, se observa en el acta de inicio que la ejecucin est
desde el 15/05/2014 hasta el 31/03/2015, sin embargo el servicio se prest desde
el 1/04/2014.
Esto debido a la falta de oportunidad en la etapa precontractual, a deficiencias en

la gestin administrativa, jurdica y de los mecanismos de control interno
aplicables al proceso de contratacin, incurriendo en los riesgos que puede
generar que un proveedor preste los servicios sin ninguna relacin contractual,
donde se garantice la proteccin de los recursos pblicos a los que tenga acceso
el contratista, y que en caso de materializarse algn incumplimiento por parte del
contratista, la entidad no tendra la posibilidad hacer las reclamaciones
respectivas.
Hallazgo N 10. Liquidacin. Administrativo.
Los procesos de contratacin de la CCMA estn definidos por la poltica de

contratacin y establece en su numeral 6.9. La liquidacin del contrato Una vez
concluido el trmino para la ejecucin se proceder a efectuar la terminacin y
liquidacin del contrato,... y en la clusula de duracin del contrato define la
vigencia dentro del plazo que se ejecutara el contrato.
Contrato No 2013-065 tena vigencia del 4/07/2013 al 31/03/2014, el acta de

liquidacin del contrato fue realizada con fecha del 21/01/2014, donde se certifica
que no hay obligaciones pendientes, se observa que el proveedor sigui prestando
el servicio hasta el 31/03/2014, fecha en que terminaba la vigencia del contrato.
cgr@contralora.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
18
, ,ALORkIsi,
1---10 CONT.R I.A
Esto es debido a deficiencias de control interno, dando lugar a la liberacin

anticipada de obligaciones contractuales para garantizar la prestacin desde el
servicio 21/01/2014 al 31/03/2014 pudiendo ocasionar riesgos en la operacin y
funcionamiento de los sistemas de informacin para los que se les contrato el
soporte, en la que la CCMA no podra reclamar por cualquier dao o
incumplimiento del contratista.
Hallazgo N 11. Gestin Documental Contratos. Administrativo.
La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el
Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la
Nacin, establecen los criterios para la organizacin de los archivos de las
entidades pblicas y las privadas que cumplen funciones pblicas; no obstante, en
los expedientes o carpetas contentivas de los contratos se observa que estos
carecen de: foliacin, inventario documental, ordenacin cronolgica, la totalidad
de la informacin que hace parte del contrato y contienen ms de 200 folios por
carpeta. Situaciones que se presentan por deficiencias de gestin en la
conservacin de la integridad de la informacin documental, lo que dificulta la
consulta, control y seguimiento de esta, con el riesgo de suplantacin,
modificacin o prdida de documentos y desgaste para los usuarios.
Hallazgo N 12. Supervisin contratos. Administrativo.
La poltica de Contratacin de la CCMA, estipula en: su numeral 1.2.6 Objetivos
especficos "Garantizar que todas las etapas de planeacin, ejecucin y
terminacin estn documentadas de conformidad con la presente poltica", y en el
1.6.2. Supervisor del Contrato: "Es el empleado, del nivel Ejecutivo de la
Institucin que tiene la responsabilidad de planear el contrato, hacerle seguimiento
y liquidarlo..." en los contratos 2013106, 2013113, 2013108, 2013111, 2013109,
2013105, 2013107, 2010094, 2014059, 2014021, 2014040, 2013065, 2014077,
2014062, 2014072, 2013134, 2014015, 2014023, 2013129, 2012132, 2014022,
2014019, 2012133, 2013029, 2009088, 2013072, no se observa en el expediente,
ni en el sistema de administracin documental Mercurio, los registros de
seguimiento del supervisor del contrato. Esto por deficiencias en la gestiones
realizadas por los supervisores de los contratos y de los mecanismos de control
interno aplicables al proceso contractual de la COMA, con el riesgo que no se
identifiquen oportunamente posibles incumplimientos y no se tomen las medidas
pertinentes para la adecuada ejecucin del objeto contractual.
3.2 Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable
Evaluados los estados financieros, el presupuesto, las actas de la Junta Directiva
y la normatividad aplicable a la COMA, se concluy que stos reflejan
razonablemente la situacin financiera, econmica y social de la entidad, dando
lugar expresar una opinin "sin salvedades".
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CONTRALORA
Hallazgo N 13. Equilibrio Presupuestal. Administrativo.
La Poltica de Presupuesto de la CCMA determina los principios del rgimen

presupuestal, entre ellos el principio de Equilibrio. Al evaluar las cifras del
Presupuesto con Recursos Pblicos para el ao 2014, se evidenci que el
Presupuesto Definitivo de Ingresos tiene un valor de $45.446.705.001 mientras
que el Presupuesto Definitivo de Gastos asciende de $48.739.049.534, es decir se
presenta un desequilibrio ya que los gastos superan a los ingresos
presupuestados en $3.292.344.533.
Situacin que se presenta por deficiencias en la planificacin de los ingresos y

gastos, ya que se realizaron adiciones al presupuesto de gastos sin contemplar
incrementos proporcionales en los ingresos, con el riesgo de que no se cuente con
los recursos para la ejecucin de los proyectos propuestos.
Hallazgo N 14. Correccin Avalo de Activos Fijos. Administrativo.
La Declaracin Profesional No. 7 del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica

define la Revisora Fiscal de la siguiente manera:
"La Revisora Fiscal es un rgano de fiscalizacin que, en inters de la comunidad,

bajo la direccin y responsabilidad del Revisor Fiscal y con sujecin a las normas
de auditora generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados
financieros y revisar y evaluar sistemticamente sus componentes y elementos
que integran el control interno, en forma oportuna e independiente en los trminos
que le seala la ley, los estatutos y los pronunciamientos profesionales".
El Revisor Fiscal es un delegatario de los socios para ejercer inspeccin

permanente a la administracin y validar los informes que ste presente, debiendo
rendir informes a los mismos en las reuniones estatutarias los cuales autentifica
con su firma bajo la figura de la Fe Pblica.
Sin embargo, el Revisor Fiscal de la CCMA:

No hizo ninguna observacin en las notas a los Estados Financieros de la
vigencia 2014 presentados en la Asamblea General, con respecto a que la
Camara realiz una correccin contable en las cuentas Valorizacin
(19100811) y Supervit por Valorizacin (38100811) del Parque Lineal
Maracaibo, por valor de $551.286.089,28 debido a que en el 2013 la Lonja de
Propiedad Raz realiz un avalo a los bienes de la institucin y para este bien
incluy el terreno, lo cual no era correcto dado que el inmueble est sometido
a rgimen de propiedad horizontal. Lo mismo sucedi para los parqueaderos,
cuentas 19100870 y 38100870 donde se hizo una correccin por valor de
$1.707.500, debido a que la misma Lonja valor dos parqueaderos a
$1.500.000 y el valor real era de $15.000.000.
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20
CONTRALORA
O l tk O 1C r.r4,taLtCA
41j11
Adicionalmente, el Revisor Fiscal en el informe presentado a la Asamblea en

el ao 2013 informa que la CCMA, acogindose a la Normatividad, realiz el
ltimo avalo a sus activos en ese mismo ao y en el informe que present
para el ao 2014 tambin dice que el ltimo avalo lo realiz en el 2014.
Lo anterior debido a deficiencias de control por parte del Revisor Fiscal lo que
genera desinformacin a los usuarios de la informacin."
Hallazgo N15. Conciliacin de Cuentas por Pagar. Administrativo.
Con respecto a la evaluacin de las cuentas por pagar, se envi la siguiente

observacin a la CCMA:
El Decreto 2649 de 1993, en su artculo 4o. Cualidades de la informacin contable

expresa: "Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin
contable debe ser comprensible y til. En ciertos casos se requiere, adems, que
la informacin sea comparable.
.La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de entender.

-La informacin es til cuando es pertinente y confiable.
-La informacin es pertinente cuando posee valor de realimentacin, valor de
prediccin y es oportuna.
-La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la
cual represente fielmente los hechos econmicos.
-La informacin es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes".
La CCMA presenta saldos en sus Cuentas por Pagar, a diciembre 31 de 2014,
por $4.480.430, representado en Aportes a Entidades Promotoras de Salud,
Pensin y Parafiscales de perodos anteriores sin que se hayan conciliado. Lo
anterior por falta de gestin contable, lo que conlleva a que la informacin no sea
til para la toma de decisiones.
3.3 Macro proceso Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios

Las Cmaras de Comercio son personas jurdicas de derecho privado que
cumplen por delegacin en el artculo 86 del Cdigo de Comercio, entre otras
funciones, la de llevar los registros pblicos; el artculo 31 del Decreto 622 de 2000
de la Superintendencia de Industria y Comercio, determin la jurisdiccin de la
Cmara de Comercio de Medelln sobre 69 municipios, teniendo en cuenta la
continuidad geogrfica, los medios de comunicacin y los vnculos comerciales de
los municipios que agrupa; para garantizar la cobertura de los servicios que
prestan las cmaras de comercio en todos ellos y la CCMA dentro de sus objetivos
estratgicos, se propuso entre otros: Garantizar la rentabilidad de la organizacin,
aumentar ingresos registrales en un porcentaje mayor al incremento en las tarifas
y aumentar de manera sostenida la base registral.
orPcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
21
CONTRALORA
OtNCYTA.t. Ot
LAltt"ltsLiCA
Hallazgo N 16. Informe de Gestin 2014. Administrativo.
De conformidad con el numeral 2.1.2.1. Informacin peridica de las Cmaras de

la Circular nica de la SIC, prescribe en el literal a) Programa anual de trabajo: En
este informe deber indicarse (...) Las actividades que en este programa se
incluyan correspondern a aquellas que tienen como finalidad perfeccionar lo que
se hace cotidianamente para incrementar la eficiencia v la calidad en la prestacin
del servicio de registro.
c) Informe de gestin o labores y concepto sobre la situacin econmica de sus

respectivas zonas: De conformidad con lo dispuesto en el numeral 11 del artculo
86 del Cdigo de Comercio, las cmaras de comercio presentarn un informe de
labores. Dicho informe debe referirse a la gestin de registros pblicos, atencin al
usuario, presupuestal, financiera, administrativa y de control interno; presentando
una descripcin sobre los logros de la gestin adelantada durante la vigencia,
indicando los resultados relevantes, el cumplimiento de los objetivos y del
programa anual de trabajo elaborado, estrategias administrativas e institucionales
V dems actividades encaminadas al cumplimiento de las funciones asignadas.
(Subrayado fuera del texto).
No obstante, en el informe de gestin presentado por la CCMA, se omitieron

aspectos relacionados con la Cobertura en la Jurisdiccin, donde se describiera la
gestin adelantada por la CCMA para atraer y tratar de formalizar el gran potencial
de comerciantes de su competencia, los resultados de su gestin y las actividades
realizadas para evitar la informalidad en los 69 municipios de su jurisdiccin, en
consideracin a que solo se han logrado realizar cruces con bases de datos de
Industria y Comercio de 23 municipios, donde se identificaron ms de 21.440
comerciantes no inscritosW y el antecedente de los resultados de la depuracin de
las bases de datos registrales, Ley 1429 de 2010, Circular nica de la SIC
realizada en el ao 2011, con desercin de 90.765 comerciantes, aspectos que
no se consideraron en el informe de gestin 2014. Adems, no se Indica el
porcentaje de ejecucin de las actividades establecidas dentro del Programa
Anual de Trabajo para la vigencia 2014 y las causas de las desviaciones.
Ello porque se omiti puntualizar sobre stas situaciones, que son insumo para
proyectar las estrategias y acciones en materia registra!, e impidiendo dar a
conocer a los interesados, aspectos relevantes sobre el alcance de las gestiones y
esfuerzos que realiza la Cmara en materia de sensibilizacin y motivacin a los
comerciantes, para promover la formalizacin y la renovacin de los registros
pblicos.
Hallazgo N 17. Gestin de riesgos. Administrativo.
El numeral 3 de la Circular Externa 005 de 2014 de SIC que modifica el numeral

2.11 de la Circular nica de la SIC sobre el Sistema Preventivo de Fraudes
SIPREF-, estableci que las Cmaras de Comercio debern evaluar el perfil de
riesgos en las operaciones de registros, con el fin de identificar vulnerabilidades
cgrPcontraloria.eov.co www.contraloria.00v.co Bogot, D. C., Colombia
22
0 OLNcreAt. (1.t. LA PILKJOLLA
internas y externas, as como establecer polticas de administracin de riesgos

que establezcan acciones de mitigacin y responsabilidades para su
cumplimiento. El artculo Sexagsimo Primero sobre Poltica de Riesgo de los
estatutos del ente camera!, seala que la COMA contar con una poltica de
gestin y administracin integral de riesgos de conformidad con las actividades
propias de las Cmaras de Comercio que d cuenta de la identificacin de los
factores de vulnerabilidad, acciones y procedimientos para la mitigacin del riesgo
y responsabilidades corporativas para su gestin.
Por su parte, el numeral 3.3 Gestin de los Procesos del Manual del Sistema
Integrado de Gestin, seala que tiene como propsito dar a conocer a cada
persona la responsabilidad y los medios para gestionar y controlar sus procesos,
entenderse como parte de una gran cadena de produccin y actuar
congruentemente con ello, y asegurar el resultado deseado.
Si bien, la COMA ha logrado avances significativos en materia de gestin de

riesgos, no ha estructurado un modelo con la formulacin clara de los principales
riesgos estratgicos de la Cmara y sus respectivos controles, ni ha implementado
una poltica de gestin y administracin del riesgo, carece de un manual para el
sistema de elaboracin de riesgos la poltica y el proceso de gestin. Ello por
debilidades en la gestin de la alta direccin respecto de sus responsabilidades en
cuanto a la oportunidad y pertinencia para la restructuracin e implementacin de
la poltica de gestin y administracin del riesgo, dificultando el adecuado control
de todos aquellos factores que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos
estratgicos y de los procesos de la entidad.
Hallazgo N 18. Casinos y restaurantes y tarjetas de crdito corporativas.

Disciplinario y fiscal.
La poltica de presupuesto de la COMA en su numeral 6.14. Diversos en lo

relacionado con Restaurantes y casinos, seala que es el gasto generado por la
alimentacin de los empleados en almuerzos de trabajo o en jornadas extendidas
que por su urgencia requieran incrementar la jornada laboral. Incluye cafeterita
para eventos externos, por concepto de servicios como: Almuerzos, comidas,
desayunos, refrigerios, caf, bebidas, etc., en desarrollo de eventos, seminarios o
reuniones.
De otra parte, las polticas de manejo de tarjetas de crdito corporativa de la
Cmara, establecen su uso por los Vicepresidentes y Secretario General, solo
para atender gastos de: Alojamiento y alimentacin en los viajes que deben
realizar en desarrollo de las funciones propias de su cargo. Atenciones a personas
invitadas por su rea, no pertenecientes a la COMA con quienes se estn
programando o desarrollando actividades acadmicas o comerciales, eventos
externos, seminarios, reuniones. La tarjeta de crdito corporativa asignada a la
Gerencia de Servicios Empresariales, ser utilizada para sufragar gastos
excepcionales de hoteles y compra de tiquetes areos durante encuentros
empresariales y las misiones internacionales que se realicen en el exterior. La
cgrOcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
23
tarjeta de Crdito corporativa CCMA, a cargo de la Vicepresidencia Financiera y
Administrativa, ser utilizada para sufrag:Ir aquellos gastos que se requieran como
libros y suscripciones de revistas que scan para uso interno de la CCMA; pagos
de dominios de pginas Web, inscripciorLe.s a eventos y otros gastos que solo se
puedan adquirir o tramitar virtualmente con tarjeta crdito. Adicionalmente podr
ser utilizada para la adquisicin de los tiquetes areos de la CCMA.
Sin embargo, los siguientes gastos relacionados en la tabla 7 en cuanta de $ 22.2

millones, se ejecutaron, fueron imputados y se cancelaron por el Rubro
presupuestal y la Cuenta contable 519560011, sin corresponder a erogaciones
permitidas para estas cuentas, ni para ser pagadas en algunos casos con cargo a
las tarjetas de crdito corporativas; ademas, no se encontraron conexos a
programa o proyecto alguno, en desarrollo de las actividades registrales y en
general del rol institucional.
Tabla 5 Descripcin de Gastos por CasinosRestaurantes no conexos

REFEREN-
DESCRIPCION VALOR $
CIA
018 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ATENCION AL PERSONAL DE LA CCMA POR 66.000
CUMPLEAOS
CUMPLEAOS
CUMPLEAOS
035 IMV .PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - CELEBRACIN NAVIDAD 2014 24.432
035 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - CELEBRACIN NAVIDAD 2014 1.018.000
445 IMV .PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ATENCION JUBILADA GLORIA MARIA 17.952
ESPINOSA
445 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ATENCION JUBILADA GLORIA MARIA ESPINOSA 748.000
447 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - AMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE LOS 300.000
COLABORADORES: JOSE ALIRIO ZAPATA, LUISA DIAZ CRESPO Y ANA MILENA
HINCAPIE
449 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - AMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE LOS 384.000
COLABORADORES: ANA MARIA MORENO, DORA BARRERA Y MARTHA ISABEL
MONTOYA.
464 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE 256.000
LOS COLABORADORES: LAURA ZULUAGA, DIANA NARANJO Y ISABEL ESCOBAR
469 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE 240.000
MARIA CLARA MEJIA
475 ATENCION PRESIDENCIA EJECUTIVA 02/12/2014 46.000
22181 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO PARA REUNION DE PERSONAL CEAN 36.880
25166 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO 63.900
22106 REEMBOLSO COMPRA DE CHOCOLATES PARA PERSONAL DE LA CCMA POR EL 66.000
CUMPLEAOS 20 ENERO 2014
22088 COMPRA DE CHOCOLATES PARA PERSONAL DE CCMA POR EL CUMPLEAOS 33.000
23255 REEMBOLSO COMPRA DE GALLETAS VIDEO HOMENAJE DE QUINQUENIOS 28.500
24
CONTRALORA
ug
drItAt, 1,A MCP.1:1121-10A
REFEREN-
DESCRIPCION VALOR $
CIA
24677 REEMBOLSO ALMUERZO DE TRABAJO POR CONCEPTO DE REUNION DE TRABAJO 72.900
23256 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO PROGRAMA DE BIENESTAR LABORAL 46.500
HOMENAJE DE QUINQUENIOS
11 REFRIGERO PRESIDENCIA EJECUTIVA 78.100
00089263 IMV ATENCION INDUCCION CORPORATIVA AL PERSONAL QUE INGRESA A LA 3.082
ENTIDAD EL 16 DE SEPTIEMBRE
191 VISITA TCNICA REVISIN GRUPO MUSICAL PARA ATENCIN NAVIDAD JUNTA 71.360
DIRECTIVA
O COMPRA DE REFRIGERIO PARA ATN REUNIONES DE PRESIDENC. PAGA CON TARJET 44.400
EMPRESA DR. FREDY RESTREPO
749386 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - CELEBRACIN NAVIDAD 1.229.654
749386 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - CELEBRACIN NAVIDAD 196.745
17490 PEDIDOS PUNTO CALIENTE REUNIONES MARZO 2014 91.050
17490 IMV .PEDIDOS PUNTO CALIENTE REUNIONES MARZO 2014 14.568
157429 BIENESTAR LABORAL - COMITE DE DIRECCIN 200.370
157429 IMV BIENESTAR LABORAL - COMITE DE DIRECCIN 16.030
338500 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO LOS DAS 17 Y 18 DE SEPTIEMBRE 126.157
CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO
338500 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO LOS DAS 17 Y 18 DE 10.093
SEPTIEMBRE CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO
338576 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO LOS DAS 17 Y 18 DE SEPTIEMBRE 123.981
CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO
338576 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - ALMUERZO LOS DAS 17 Y 18 DE 9.918
SEPTIEMBRE CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO
162133 IMV .REUNION DE TRABAJO DEL AREA GERENCIA DE SERVICIOS R&E 4.422
774 ATENCION DE REFRIGERIOS REUNIONES PRESIDENCIA EJECUTIVA 41.380
773 ATENCION DE REFRIGERIOS REUNIONES PRESIDENCIA EJECUTIVA 99.170
769 ATENCION DE ALMUERZOS PRESIDENCIA EJECUTIVA 12.580
01369 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - EVENTO SOMOS FAMILIA 2014 9.977.096
01369 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - EVENTO SOMOS FAMILIA 2014 614.401
30008 IMV HOMENAJE QUINQUENIOS 2014 342.962
30008 HOMENAJE QUINQUENIOS 2014 4.287.021
O SERV DE RESTAURANTE ATN REUNIONES DE PRESIDENCIA EJECUTIVA, PAGA CON 108.400
TARJTE EMPRE DR. FREDY RESTREPO
62- PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - VOLUNTARIADO 708.334
000001913
62- IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL - VOLUNTARIADO 56.666
000001913
15308 PAULA BARRIENTOS. REUNIONES CIERRE FIN DE AO 10.050
O SER DE RESTAURANTE. PREPARANDO REUNIONES DE PRESIDENCIA. PAGA CON 22.800
corPcontraloria.gov.co www.confraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
25
C1110)CONTRAL9RA
o convencionalmente derivados de la existencia y actividad de dichas

instituciones.
Verificadas la cuenta de Gastos en el Balance de Prueba a diciembre de 2014, la

Cuenta 51. Operacionales de Administracin, se registran erogaciones por
$41.526.402.567, de los cuales, los Gastos de Personal Cuenta 5105 alcanzaron
los $20.501.215.665 que constituyeron el 47,24% y los Honorarios Cuenta 5110
gastos por $4.717,461.428 el 10.87%, que en suma, alcanzaron los
S25.218.677.093, con una representacin en el total de gastos de la CCMA
durante la vigencia del 58.11%, como se detalla en la siguiente tabla:
Tabla 6 Ejecucin Ingresos y Gastos Totales CCMA a diciembre de 2014
Cuenta Nombre Cuenta Ejecutado % Part.

4 INGRESOS -47.943.222.127
41 OPERACIONALES 45.922.623.486
5 GASTOS 43.395.630.691 100,00%
51 OPERACIONALES DE ADMON 41.526.402.567 95,69%
5105 GASTOS DE PERSONAL 20.501.215.665 47,24%
5110 HONORARIOS 4.717.461.428 10,87%
Fuente: Auxiliares Contables CCMA a dic 2014. Cuentas 4 y 5
Entre tanto, los Proyectos desarrollados conjuntamente entre la CCMA y los

Socios en los 36 proyectos aprobados que desarrollaron el Plan de Trabajo de la
vigencia 2014, se afor en $11.690.410.440, con una ejecucin real de
$6.740.368.680 (Cuentas 5. y 28) Ver tabla N 9, que representaron el 14.01% del
total de los gastos, de los cuales, la CCMA aport a Proyectos con Socios
$729.824.318 (Cdigo 3), y a Misionales (4), de Apalancamiento (5) y Proyectos
Corporativos (6) $2.513.680.962 para un total de Gastos con recursos de la
Cmara en Proyectos de $3.243.589.680 que representaron el 7.06% del total de
los gastos Corporativos.
Tabla 7 Proyectos aprobados 2014
N Cuenta Nombre Ejecutado No Ejecutado

1 60820001 Acompaamiento al Plan Regional de Competitividad 76.327.360
2 30940002 Alianza regional para la iniciacin a la innovacin 2013. 9.700.000
3 30940002 Alianza regional para la iniciacin a la innovacin 2014 743.671.403
4 40550001 Cadenas productivas 2014 67.900.000
5 60750001 Capacitacin Medelln 68.309.809
6 60760001 Capacitacin regional 27.509.200
7 60770001 Consultorio comercio exterior 72.888.632
corPcontraloria.00v.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
27
CONTRALORA LA Alf.iihe_xCA
REFEREN-
DESCRIPCION VALOR $
CIA
TARJ EMPRES SR. FREDY RESTREPO
22.196.280
Fuente: Saldos auxiliar contable 519560011 a 31/12/2014
Lo anterior debido a deficiencias de control interno presupuestal y contable, lo que

gener gastos no permitidos por las polticas de la entidad, dando lugar a un
presunto detrimento patrimonial en cuanta de $ 22.196.280. Hallazgo con
presunta connotacin disciplinaria y fiscal.
Hallazgo N 19. Sistema de Costos. Administrativo.
El Decreto 2649 de 1993, Captulo IV de los estados financieros y sus elementos,

determina en el artculo 27." ESTADOS DE COSTOS. Son estados de costos
aquellos que se preparan para conocer en detalle las erogaciones y cargos
realizados para producir los bienes o prestar los servicios de los cuales un ente
econmico ha derivado sus ingresos". Un sistema de costo es un conjunto de
mtodos, normas y procedimientos que rigen la planificacin, determinacin y
anlisis del costo, as como el proceso del registro de los gastos de una o varias
actividades productivas en una empresa, de forma interrelacionada con los
subsistemas que garantizan el control de la produccin y de los recursos
materiales, laborales y financieros.
La COMA, no ha establecido un sistema de costos que le permita identificar el

costo real de su operacin para cumplir con las funciones delegadas por el estado,
prescritas en el artculo 86 del Cdigo de Comercio, que garanticen una eficiente y
eficaz asignacin de los recursos, ello por falta de gestin del rea administrativa y
financiera, con lo cual, no se estn garantizando los requerimientos informativos
adecuados para la toma de decisiones de los niveles intermedios y superiores del
ente corporativo, con el riesgo de que el valor de los servicios sea menor a su
costo y por ende se genere prdida de recursos.
Hallazgo N 20. Costos Operacionales. Administrativo.
El artculo 267 de la Constitucin prescribe que el control fiscal es una funcin

pblica a cargo de la Contralora General de la Repblica, la cual vigila la gestin
de la administracin y de los particulares, fundado en la eficiencia y la
economa. Por su parte el artculo 1 del Decreto 1259 de 1993, seala que los
ingresos que generen las cmaras de comercio se destinarn al cumplimiento de
las funciones previstas en el artculo 86 del Cdigo de Comercio, en el artculo 5
del Decreto 1520 de 1978, y a las restantes funciones que les sean autorizadas en
las disposiciones legales y a los actos directamente relacionados con las mismas y
los que tengan como finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legal
cor@contraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
26
CONTRALORA
otNICRAL bt itel.t.JeLiCA

8 60620001 Cultura del servicio 2014 110.614.700
9 31020055 Desarrollo empresarial en Antioquia 2013 (cierre) 19.400.000
10 31020055 1.699.300.81
Desarrollo empresarial en Antioqua 2013
1
11 Desarrollo empresarial en Antioquia 2014 2.267.900.000
12 40530001 Elecciones junta directiva 2014 174.788.777
13 60740001 Estudios econmicos 90.000.000
14 60290001 Estudios jurdicos 95.600.000
15 30820001 Ferias interna/les 2014 104.161.272
16 60730001 Formalizacin 327.188.244
Fortalecimiento de la industria T.I. para el desarrollo de
17 31110001 35.929.700
servicios y soluciones de gobierno en lnea
Fortalecimiento empresarial en 12 municipios de la zona 1.000.000.00
18
de influencia de Hidroituango. O
31090051-
19 Fortalecimiento empresarial acceso a mercados clster 940.057.618
53
20 405840001 Gestin de riesgos 100.000.000
21 60540001 Herramientas empresariales 2014 127.820.400
Implementacin de tecnologas en el sector inmobiliario:
22 31140001-2 207.120.880
BlINMO
23 40500001 Informativo CCMA 72.800.000
24 60500001 Investigacin de mercados 2014 23.004.000
25 40520001 Libro registro mercantil segunda edicin 33.500.000
26 Medelln ciudad clster 2013 (cierre) 19.400.000
27 31120001 Medesalud 2014 165.000.000
28 Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF 50.000.000
29 60800001 Promocin empresarial Medelln 64.397.602
30 60780001 Promocin regional ruedas de negocio 163.183.100
31 3053 2.036.925.65
Propiedad intelectual 2014
9
32 608/10001 Proyecto gestin regional 20.587.348
33 60830001 Proyecto revisin beneficiarios ley 1429 de 2010 81.200.000
34 Servicios a las cmaras 174.955.987
60790001-
35 Servicios de mentoria 194.227.938
02
Sistema de informacin y medicin de las actividades de
36 31130001 225.040.000
ciencia, tecnologa e innovacin en Medelln y el Valle
cr@contraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
28
CONTRALORA
~,CPtAt, Rit %.A +,elrrmicA

de Aburr.
9.215.389.560 2.475.020.880
Total Ejecutado 14.01% 6.740.368.680
11.690.410.44
Total Proyectado (Ejecutado + No ejecutado)
o
Fuente: Respuestas de la Administracin a solicitud informacin 2015EE0092058 de 27/07/2015, numeral 5.
La relacin entre el total de Ingresos Vs los Gastos de Personal ms Honorarios

del 52,4, hace evidente que la mayor parte de los recursos no se estn destinando
en los programas, proyectos y actividades para el cumplimiento de las funciones
delegadas por la Ley, por deficiencias de gestin administrativa, generando un
elevado costo operacional, lo que deriva en que no se est haciendo la adecuada
promocin e incentivos a los comerciantes para que obtengan y estn renovando
su Registro Mercantil.
cgr(d)contraloria.gov.co www.contraloria.clov.co Bogot, D. C., Colombia
29
CONTRALORA
ftr..ruen.l.cA
01[11011AL OE LA
4.AN EXOS
4.1 Estados Financieros
211-924 zi
111111
"11111-1"
3-1
,m11$115
,,- 1 111
n
,11;a19, 5 222:112
2
1. 82 IE
s
g 9211 N 1
5 2-1
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I
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2 44
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r. 9 a / 1.
11w1 SI;
1-1 dlI g g II
en en rol O) 11
SS
Z2
g .g
a'
30
CONTRALOR IA
gafa wAt, o, LA H QruBLICA
CMARA DE COMERCIO DE MEDELLN PARA ANTIOQUIA, CON/1A -

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
A 'DICIEMBRE 31 DE 2014 ($M1LF_S DE COLOMBIA) -
NOMBRE DE LAS CUENTAS ACUMULADO A DICIEMBRE "VAR PARTIC

NOTA 2014 2013 2014
INGRESOS OPERACIONALES 4.1 46,732,318 41,708,906 12.04 . 100.00
_ .

INGRESOS OPERACIONALES PBLICOS 4.2 45,922,623 40,948,760 12.15 98.27
INGRESOS OPERACIONALES:PRIVADOS. . 4.3 809;695 760,146 6,52 '1.73
' .
EGRESOS OPERACIONALES ANTES DAP ' 40,534,463 34,821,692 16.41 86.74
GASTOS DE PERSONAL ,, 4.5 21,034,949 - 18,943,457 ' 11.04 . 45.01
HONORARIOS 4.6 4,952,700 2,555,029 93.84 '10.60
IMPUESTOS 4.7 279,936 - 1,387,179 -79.82 - 0.60
ARRENDAM I ENTOS 4.8 1 484,835 683,128 -117.36' 3.18
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES - 4.9 - 2,701250 2,812,021 -3.87 5.78
SEGUROS - - 203,913 182,729 11.55- - -0.44
SERVICIOS .4.16 4,704,631 3,746,988 25.56 ' 10.05
GASTOS LEGALES 76;938, --30.63 ' 0-11
MANTEMIMIENTOY R1PARACIONES - 4.11 2,484,475 - 2,195,424 13.17 - 5.32
ADECUACION E INSTALACION .4.12 ' . 144,930 , . 258,235 -43.88 0.31
GASTOS DE VIAJE ... ' - 4.13 368,279 - 286,819 28.40. -0.79
DIVERSOS DE ADMINISTRACIN . ' 4:14 1,265,116 1,108,927 14.08 271
PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PROMOCIN. 820,855 . s 557,586 47.22 - 1.76
DIVERSOS DE VENTAS .,- . . 33,225' 27,232 ' 22,00 0.97
.:
. : . .. . . i
E..ANTESDE AMR,DEPRE. Y PROV. . 1,197,851 - 6,887;214 ' -10.01 13.26
.
DEPRECIACIONES. 4.15. 1,683;476 1,563,844 7.65 3.60
AMORTIZACIONES 4.16 1,386;726 1,219,528 13.71 2.97
PROVISIONES - 4.17 779,576' 808,936 -3.63 1.67
EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL . 2,348,077 12,94,906, -28.74 5.02
INGRESONO OPERACIONAL 4.4 6,137,829 5,236,677 1721 " 13.13

EGRESO NO OPERACIONAL 4.18 1168,723 1,644,670 T4.62 , 3.36

EXCEDENTE O PRDIDA NETA " 6,917,182 6,886,913 0.44 14.80
.
wel.GADO RODRIGUEZ
ad de Gestin Contable
Profesional 59563 -T'
LINA MARIA VELEZ DE. NiCHOLLS

.511
Presidenta Ejecutiva .. sor Fiscal " `
Cdula 42969302 Tarjeta rofesional 617- T
VICEORESIDENCiA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
egr@contraloria.gov.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
31
,g2NA TRA
I.A LORA
4.2 Cuadro de Hallazgos
N Connotacin
Hallazgo
Adm Dis Pen Fisc Valor
1 Proveedor nico x
2 Expedicin de Plizas x
3 Perfeccionamiento del contrato x
4 Falta de Requisitos en pagos x
5 Modificacin de Contratos x
6 Garantas x
7 Informe de la gestin contractual SIRECI. x
8 Sanciones Contractuales x x
9 Etapas sucesivas de ejecucin x
10 Liquidacin x
11 Gestin Documental Contratos x
12 Supervisin contratos x
13 Equilibrio presupuestal x
14 Correccin Avalo de Activos Fijos x
15 Conciliacin de Cuentas por pagar x
16 Informe de Gestin 2014 x
17 Gestin de Riesgos x
Casinos y restaurantes y tarjetas de crdito
18 x x x $22.196.280
corporativas
19 Sistema de Costos x
20 Costos Operacionales x
cor@contraloria.00v.co www.contraloria.gov.co Bogot, D. C., Colombia
32
r

Informe Final Camara de Comercio de Medellin 2014

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CONTRALORA

CMARA DE COMERCIO DE MEDELLN PARA ANTIOQUIA -CCMA-

Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia CCMA-

Contralor General de la Repblica EDGARDO JOSE MAYA VILLAZON

Vicecontralora: GLORIA AMPARO ALONSO MASMELA

Contralor Delegado Sector

Director de Vigilancia Fiscal: JAVIER ERNESTO GUTIERREZ O.

Supervisor Nivel Central: LUIS IGNACIO BARRERA CORTES

Contralor Provincial Gerencia

Supervisor Nivel Desconcentrado: GLORIA INES MOLINA MORALES

Lder de Auditora CARLOS ARTURO QUICENO P.

Integrantes del Equipo Auditor BEATRIZ HELENA PELAEZ PEDROZA

2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO 7

Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios 8

Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable 8

Macro proceso Gestin Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios 8

2.2. RELACION DE HALLAZGOS 8

2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO 9

3.1 Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios 11

Hallazgo N 1. Proveedor nico. Administrativo 11

Hallazgo N 2. Expedicin de Plizas. Administrativo 12

Hallazgo N 3. Perfeccionamiento del contrato. Administrativo. 12

Hallazgo N 4: Falta de Requisitos en pagos. Administrativo. 14

Hallazgo N 5. Modificacin de Contratos. Administrativo. 14

Hallazgo N 6. Garantas. Administrativo. 15

Hallazgo N 7. Informe de la gestin contractual SIRECI. Administrativo. 15

Hallazgo N 8. Sanciones Contractuales. Disciplinario. 17

Hallazgo N 9. Etapas sucesivas de ejecucin. Administrativo. 18

Hallazgo N 10. Liquidacin. Administrativo. 18

Hallazgo N 11. Gestin Documental Contratos. Administrativo 19

Hallazgo N 12. Supervisin contratos. Administrativo. 19

3.2 Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable 19

Hallazgo N 13. Equilibrio Presupuestal. Administrativo. 20

Hallazgo N 14. Correccin Avalo de Activos Fijos. Administrativo 20

Hallazgo N15. Conciliacin de Cuentas por Pagar. Administrativo. 21

3.3 Macro proceso Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios 21

Hallazgo N 16. Informe de Gestin 2014. Administrativo 22

Hallazgo N 17. Gestin de riesgos. Administrativo 22

Hallazgo N 18. Casinos y restaurantes y tarjetas de crdito corporativas.

Hallazgo N 19. Sistema de Costos. Administrativo 26

Hallazgo N 20. Costos Operacionales. Administrativo 26

4.1 Estados Financieros 30

4.2 Cuadro de Hallazgos 32

Bogot, file, ?nis

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

La Cmara de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA- reform sus

Entre otros, se plantearon mecanismos para aprobar reformas al reglamento

La CCMA emprendi su expansin fsica en el mismo predio que ocupa hoy su

Para el efecto, en julio de 2014 adjudic el contrato de diseo arquitectnico y

de Comercio de Medelln para Antioquia -CCMA-, cumple con los principios

Macro proceso Gestin Adquisicin de Bienes y Servicios

La gestin y resultados realizada por la CCMA en cuanto al manejo de los

Macro proceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable

Se estableci que los Estados Financieros reflejan razonablemente el resultado

Macro proceso Gestin Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios

La gestin y resultados de la CCMA respecto de su capacidad para atender la

De conformidad con lo anterior, los resultados de la evaluacin de cada uno de

Tabla 3 Evaluacin de la Gestin por Componentes

2.2. RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron veinte (20) hallazgos

$8.800.174.052, de los cuales se examin una muestra de 30 contratos por valor

Tabla 2 Muestra de Contratos por Modalidad

Para el Macro proceso Gestin Financiera Presupuestal y Contable, el alcance

En el Macro proceso Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios, el alcance