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Jr. Cafién del Pato N° 275 - Dpto B JARA ALVA Y URQUIZA Uris, Tambo de Monterrico - SURCO JAU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Te Fan ee Auditores LIMA - PERU Matricula 187 RUC, 20112396412 INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DELA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EJERCICIO 2005 Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EJERCICIO 2005 Informe Largo de Auditoria Extera preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de Diciembre del 2005 INDICE Pagina SINTESIS GERENCIAL, 3 INTRODUCCION 4 Informacién Relativa al Examen 5 1. Origen del Examen. 5 2. Naturaleza y Objetivos. 516 3. Alcance del Examen. 6 4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad mt 5. Comunicacién de Hallazgo 12 6. Memorandum de Control Interno 12 7. Otros aspectos de importancia 12 I, OBSERVACIONES 13/28 II CONCLUSIONES 26127 IV. RECOMENDACIONES 28/29 Vv. ANEXOS: 30 1. Organigrama de la Entidad ar 2. Relacién de Funcionarios comprendidos en las 32 Observaciones 3. Evaluacién de la gestién administrativa en cuanto al 33/40 Cumplimiento de metas y objetivos 4. Evaluacién del Control Interno 41 5. Memordndums de Control interno Nro. 1, 2,3 y 4 42/68 Y sus respuestas 6. _Evaluacién de las adquisiciones de bienes y contrataciones 69/70 De servicios. 7. Evaluacién de Ids controles implantados por la Municipatidad 71 respecto a las donaciones 8. Comentarios R Je. Cafién del Pato JARA ALVA Y URQUIZA Urb, Tambo de Monterrco - CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL eaamedad, oes0-060/ Fae Autores Lima - PERU Maticua 167 RUC, 20112396412 SINTESIS GERENCIAL Lima, 22 de Mayo del 2006 Sefior Ing. : LUIS DIBOS VARGAS PRADA ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA LA MOLINA ‘De nuestra consideracién: Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas vigentes estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la Auditoria Financiera - Operativa de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de! 2005. 1. ANTECEDENTES La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobierno Local con personerfa juridica de derecho piiblico, que goza de autonomia econémica y administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacién de servicios piblicos en el ambito de su Jurisdiccién y fomenta el bienestar de los vecinos. Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se considera a la administracién de recursos municipales, conduccién y manejo de los Registros Civiles, Gestién Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al nifio y al adolescente, promocién y desarrollo de las organizaciones sociales de base, Serenazgo, atencién basica de salud, Servicio de limpieza piblica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local, planeamiento urbano y construccién y acondicionamiento de vias urbanas, infraestructura urbana, construccién, mejoramiento y remodelacién de parques y plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construccién, mejoramiento de plantas de tratamiento de aguas. Email: jaus60@hotmail.com jarawilde@hotmail.com RESULT, D) UD) De la Auditoria practicada a los Estados Financieros de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos emitido nuestro informe de Auditoria Financiera con fecha 22 de Mayo del 2006, el Informe Presupuestal con fecha 22 de Mayo del 2006 y el Informe Largo, que ha sido emitido en la misma fecha, cuyo resumen presentamos a continuacién: . Hemos expresado nuestra opinién con salvedades sobre los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2005. . Hemos expresado nuestra opinién sin salvedades sobre la Informacién Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2005. . Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, en las diferentes 4reas y hemos formulado las recomendaciones con relacién a los hallazgos mas importantes de nuestro examen, los que se refieren a: © Contabilidad « Rentas ¢ Desarrollo Urbano . Hemos Evaluado de la gestion administrativa en cuanto al Cumplimiento de metas y objetivos. . Como resultado de la evaluacién del Control Interno hemos cursado al Titular de la Entidad, el Memorandum de Control Interno Nro. 1 de fecha 04.05.2006, el Memorandum de Control Interno Nro. 2 de fecha 11.05.2006, el Memorandum de Control Interno Nro. 3 de fecha 17.05.2006 y el Memorandum de Control Interno Nro. 4 de fecha 19.05.2006, que se encuentran en el Anexo Nro. 5. . Hemos evaluado ta Bjecucién Coactiva que se ha onganizado, coordinando, ejecutando y controlando el proceso de ejecucién coactiva de obligaciones de naturaleza tributaria; y, ha garantizado a los obligados el derecho a un debido procedimiento coactivo. . Hemos evaluado el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y servicios, los respectivos Procesos de Scleccién de acuerdo a la normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economia y oportunidad, y los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro © despilfarro, asi como los desembolsos efectuados se encuentran debidamente registrados y revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios, hemos incidido en la adquisicién de vehiculos, combustibles y contratacién de servicios de recoleccién y eliminacién de desmonte, recoleccién y eliminacion de residuos sélidos y barrido de calles y riego de areas verdes, asimismo hemos verificado la titulacién y saneamiento fisico legal de los inmuebles de propiedad de la Municipalidad. 8. Hemos evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio examinado, en funcién a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta utilizacién y registro contable. 9. Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes Areas, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la documentacién que respalde, el numero de hallazgos fue de Once (11 ) habiendo sido aclarados Seis (6) quedando Cinco ( 5 ) como Observaciones en el presente Informe. Atentamente. I- INTRODUCCION MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EJERCICIO 2005 INTRODUCCION INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN 1. Origen del Examen De acuerdo con el Concurso de Méritos Nro. 07-2005 CG, presentamos nuestra propuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de Auditoria Externa de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el Ejercicio Econémico 2005, segin Resolucién de Contraloria Nro. 026-2006-CG de fecha 30.01.2006; publicado en el Diario El Peruano de fecha 02.02.2006. Naturaleza y Objetivos del Examen En concordancia con las Bases del Concurso y el Contrato de Locacién de Servicios, los objetivos fueron los siguientes : Qbjetivos de la Auditoria Financiera inion sobre la razonabilidad de los Estados Financieros ¢ Informacién Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de La Molina al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivo Especifico ‘© Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacién financiera, los resultados de sus operaciones flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Objetivo General © Emitir opinion sobre 1a razonabilidad de la informacién presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de La Molina al 31.DIC.2005 para la Cuenta General de la Repiblica, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucién de Contraloria Nro. 117-2001-CG de 27.JUL.2001. on ‘* Evaluar la aplicacién del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacién, formulacién, aprobacién, ejecucién y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccién del gasto piblico. * Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Objetivos de aspectos operativos © Evaluar la gestion de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucién de Contraloria Nro. 117-2001-CG de 27.JUL.2001. ¢ Evaluar si la Ejecucién Coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y controlado el proceso de ejecucién coactiva de obligaciones de naturaleza tributaria; y, a garantizado a los obligados el derecho a un debido procedimiento coactivo. « Evaluar el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y servicios, los respectivos Procesos de Seleccién de acuerdo a la normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economia y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro, asi como si los desembolsos efectuados se encuentren debidamente registrados y revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios, con incidencia en la adquisicién de vehiculos, combustibles y contratacién de servicios de recoleccién y eliminacién de desmonte, recoleccién y eliminacién de residuos sélidos y barrido de calles y riego de dreas verdes, asimismo verificar la titulacién y saneamiento fisico legal de los inmuebles de propiedad de la Municipalidad. « Evaluar los controles implantados por la Municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funcién a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta utilizacién y registro contable. Alcance del Examen El examen de Auditoria Externa comprende Ja revisién de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2005, que se Ilevo a cabo en las Oficinas de la Municipalidad ubicadas en el Distrito de La Molina, Provincia de Lima. Antecedentes y Base Legal de Ia Entidad Antecedentes La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobierno Local con personeria juridica de derecho publico, que goza de autonomia econémica y administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacién de servicios ptblicos en el ambito de su jurisdiccién y fomenta el bienestar de los vecinos. Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se considera a la administraci6n de recursos municipales, conduccién y manejo de los Registros Civiles, Gestion Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al nifio y al adolescente, promocién y desarrollo de las organizaciones sociales de base, Serenazgo, atencién basica de salud, Servicio de limpieza publica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local, planeamiento urbano y construccién y acondicionamiento de vias urbanas, infraestructura urbana, construccién, mejoramiento y remodelacién de parques y plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construccién, mejoramiento de plantas de tratamiento de aguas. Origen La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial a la Informacion Presupuestaria 2005, preparada para la Cuenta General de la Republica, se labora conforme a lo dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, del 28.JUL.2001. Finalidad Opinar sobre la razonabilidad de la informacién financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repiblica; asi como del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional. Organizacién La Municipalidad Distrital de La Molina, ha tenido en su organizacién una importante base para sustentar el trabajo en favor del desarrollo del Distrito, el cual es reflejo de su actual Estructura Organica Funcional: ORGANOS DE GOBIERNO © El Concejo Municipal * LaAlcaldia ORGANO DE ALTA DIRECCION © Gerencia Municipal ORGANOS CONSULTIVOS DE COORDINACION © Comisién de Regidores. * Consejo de Coordinacién Local Distrital. © Juntas de Delegados Vecinales Comunales. * Comité Distrital de Seguridad Ciudadana. © Comité Distrital de Defensa Civil. * Agencia de Fomento de la Inversién. ORGANO DE CONTROL ‘© Gerencia del Organo de Control Institucional. ORGANOS DE ASESORAMIENTO © Gerencia de Asesoria Juridica. © Gerencia de Planeamiento y Presupuesto ORGANOS DE APOYO Secre eral ‘© Unidad de Tramite Documentario y Archivo © Unidad de Registros Civiles Gerencia de Imagen, Comunicaci ‘icipacién Vecinal. © Sub Gerencia de Participacién Vecinal. Gerencia de Bienestar Social y Desarrollo Humano. © Sub Gerencia de Educacién, Cultura, Recreacién y Deportes. Gerencia de Tecnologias de Informacién y Comunicaciones. © Unidad de Sistemas y Procesos. ‘© Unidad de Servicios Tecnolégicos. Gerencia tas © Subgerencia de Registro Tributario © Subgerencia de Fiscalizacién. ‘© Subgerencia de Recaudacién. Ejecucién Coactiva. Policia Municipal. Gerencia de Administracién, © Subgerencia de Recursos Humanos. © Subgerencia de Contabilidad ‘© Subgerencia de Tesorerfa © Subgerencia de Logistica ORGANOS DE LINEA Gerencia de Seguridad Ciudadana y Defensa Civil © Unidad de Serenazgo. © Unidad de Seguridad Vial. © Unidad de Defensa Civil. Gerencia de Desarrollo Urbano, * Subgerencia de Obras Piblicas e Infraestructura Urbana. Subgerencia de Obras Privadas, Habilitaciones Urbanas y Catastro. © Subgerencia de Control Urbano © Subgerencia de Comercializacién. Gerencia de Servicios a Ja Ciudad. © Subgerencia de Limpieza Publica. © Subgerencia de Ecologia y Areas Verdes. Gerencia de Comercializacién © Subgerencia de Actividades Comerciales e Industriales © Subgerencia de Anuncios y Propaganda Base Legal La Municipalidad Distrital de La Molina, se rige por lo establecido en la normativa vigente: Constitucién Politica del Pert Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962 — Ley de Creacién del Distrito de La Molina Ley Nro. 27972 - Nueva Ley Organica de Municipalidades. Ley Nro. 27785 — Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control. Resolucién de Contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) Modificado con Resolucién de Contraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99 y Resolucién de Contraloria Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000. Resolucién de Contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el Manual de Auditoria Gubernamental, Modificado con Resolucién de Contraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99. Ley Nro. 28411 — Ley General del Sistema de Presupuesto. Ley Nro. 28427 - Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el Afio Fiscal 2005. Directiva Nro. 013-2004-EF/76.01 — Directiva para la Programacién, Formulacién y Aprobacién de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Afio Fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025- 2004-EF/76.01. Directiva Nro. 001-2005-EF/76.01 — Directiva para la Aprobacién, Ejecucién y Control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales del Afio Fiscal 2005 aprobada por la R. D. Nro. 055-2004-EF/76.01 Directiva Nro. 016-2005-EF/76.01 - Directiva para Ja Evaluacién Presupuestaria de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Afio Fiscal 2005 correspondiente al Primer Semestre aprobada por R_D. Nro. 041-2005-EF/76.01. Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11 “Cierre Contable y Presentacién de Informacién para la Cuenta General de la Repiiblica” aprobada por Res. de Contaduria Nro. 178-2004-EF/93.01. Directiva de Tesoreria para el Afio Fiscal 2005, aprobada por R. D. Nro. 003-2005-EF/77.15. Ley Nro. 27245 ~ Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal Ley Nro. 27958, que modifica la denominacién de la Ley Nro. 27245 por: Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM - Texto Unico Ordenado (7.U.0.) de la Ley Nro. 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo Nro. 084-2004-PCM — Reglamento de la Ley Nro. 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF de! 25.ABR.2000, que aprucba el Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. Resolucién de Contraloria Nro. 072-98-CG, que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Pdblico, Modificado con Resolucién de Contraloria Nro. 123-CG del 23.JUN.2000. 10 . Resolucién Directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la Directiva para la Elaboracién de los Planes Estratégicos. Sectoriales Multianuales 2001 — 2005. . Resolucién Directoral Nro. 009-2000-EF/76.01, que aprueba el Instructivo para la Formulacién del Plan Estratégico Institucional de los Pliegos Presupuestarios del Sector Publico. * _ Resolucién Ministerial Nro. 084-2001-EF/10, que aprueba la Directiva para la Formulacién de los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales y los Planes Estratégicos Institucionales para el Periodo 2002 — 2006. Comunicacién de Hallazgos En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60, modificado por Resolucién de Contraloria Nro. 259-2000 CG “Comunicacién de Hallazgos de Auditoria”, de la Contraloria General de la Repiblica, hemos comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero - Operativo de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al 31 de Diciembre del 2005, incluyendo en ellos los atributos de condicién, criterio y efecto, los que han sido puestos a disposicién de los Funcionarios de la Municipalidad, otorgdndoles el plazo perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones correspondientes. La relacién detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican enel Anexo Nro. 2 del presente Informe. Capitulo V - Anexos. Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes comunicaciones: Informe Nro. 013-2006/MDL,-GA-SGC del 08.MAY.2006 Carta Nro. 031-2006-05-23 MDL-GR de fecha 15.MAY.2006 Carta Nro. 058-2006-JUA-LA MOLINA de fecha 15.MAY.2006 Carta Nro. 033-2006-MDLM-GR de fecha 16.MAY.2006 Carta Nro. 020-2006-MDLM-GR de fecha 19.ABR.2006 Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.MAY.2006 Informe Nro. 101-2006/MDLM/GA-SGC de fecha 19.MAY.2006 Oficio Nro. 055-2006/MDLM-GA/SGL de fecha 17.MAY.2006 Carta Nro. 550-2005-MDLM-GA-SGT Officio Nro. 024-2006-MDLM-GA-SGRRHH de fecha 19.MAY.2006 eer er eenee di 12 De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas en. nuestro informe. 6. Memorandum de Control Interno Se han comunicado al Titular de la Entidad Cuatro (4 ) Memorandums de Control Interno, que se encuentran en el Anexo Nro. 5, que son los siguientes : Memorandum de Control Interno Nro. 1 de fecha 04.05.2006 Memorandum de Control Interno Nro. 2 de fecha 11.05.2006 Memoréndum de Control Interno Nro. 3 de fecha 17.05.2006 Memorandum de Control Interno Nro. 4 de fecha 19.05.2006 Otros aspectos de importancia Los aspectos de importancia se encuentra en el Anexo Nro. 8 del presente Informe Largo 13 II.- OBSERVACIONES | 1. AREA DE CONTABILIDAD OBSERVACION Nro. DIFERENCIA REGISTRADAS DE MENOS POR S/. 68,120.98 EN EL CALCULO PORCENTUAL, CONTABILIZADO CON ASIENTO DE DIARIO NRO. 426 PARA LA RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN POR AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALDIA ‘NRO. 944-2003 Y ACUERDO DEL CONCEJO NRO. 415-20-12-05 Condicion Del andlisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha evidenciado una diferencia del calculo porcentual en los valores correspondientes al afto 2002, en el rubro denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S/. 136,296.47 al que se le debe de aplicar el 50.02 % para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con lo dispuesto por la Resolucién de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo del Concejo Nro. 415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo. La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisién para cobranza dudosa, sin haber considerado e! 50.02% ascendente a S/. 68,175.49, registrando en el Asiento Diario Nro. 0426-DIC.2005, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situacién que ha ocasionado una diferencia de S/. 68,120.98 a erio Esta omisién incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico. aprobadas por Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.JUN.1998, siguiente: + NICI_N° 280.01 APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, Numeral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen como misién producir informacién financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias para los profesionales contables. * NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO.- “ La Direccidn debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas. oportunas ante cualquier evidencia de error. Asi mismo también incumple lo dispuesto por la Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 “Conciliacién de Saldos”, Comentario Nro, 2 Conciliacién de Saldos de las cuentas que dice: “Los procedimientos de comprobacién y de conciliacién de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por Cobrar”. Causa Falta de cuidado en aplicar los porcentajes para el calculo de la Cobranza Dudosa. Efecto Los errores en la elaboracién de asientos contables de reajustes y clasificacién resta confiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de Decisiones. Aclaracién de la Entidad El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderén contesta en su Informe Nro. 097-2006 MDLM-GA-SGC del 12.05.2006 lo siguiente : La Sub Gerencia de Contabilidad elaboro un cuadro para aplicar los porcentajes para el calculo y determinacién de Ia provisién para cobranza dudosa en cumplimiento del Acta de Trabajo segiin Resolucién de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro. 415- MML-2005, que se reflejan en el A/D 0426/DIC/2005 Determinacién del Calculo de Cobranza Dudosa Ejercicio 2002 12.1.09 Fraccionamiento _Valor Origen S/. 136,296.47 Calculo de Cobranza Dudosa 129 Fraccionamiento Cobranza Dudosa Sf. 136,296.47 Segiin el Acuerdo de Consejo 415-MML-2005 de la Municipalidad Metropolitana de Lima de fecha 20.12.2005, el calculo del 100 % procede para el rubro de los arbitrios y no para el Impuesto Predial, por tanto el rubro fraccionamiento de arbitrios indicado en el mencionado cuadro no es parte del Impuesto Predial, por tanto esta Sub Gerencia ha procedido a calcular al 100 % el importe de S/. 136,296.47, tal como se demuestra en el cuadro y el Acta de Provision para Cobranza Dudosa al 31.12.2005. Asi mismo es preciso mencionar que el calculo del 50.02 % procede solo para el caso del Impuesto Predial tal como lo indica la Resolucién Nro. 944-2003. Analizando la aclaracién vemos que en el resumen alcanzado, el importe de S/. 136,296.47 se refiere a la Cuenta 12.1.09 que se refiere al Impuesto Predial al que se le debia aplicar el porcentaje correcto, por lo que lo consideramos inconsistente manteniendo nuestra observacién. Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderén, por incumplir el Art. 21, inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276. OBSERVACION NRO. 2 DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR S/. 24,379.06 EN EL ASIENTO DE DIARIO NRO. 424, POR RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGINEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALDIA NRO, 944-2003 Y EL. ACUERDO DEL CONCEJO 415-20-12-05 Condicién La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el asiento de Diario Nro, 424 de fecha 28.01.2006 por el traslado de la Cobranza Dudosa, cargando a las cuentas de origen para aplicar los porcentajes determinados por la Resolucién de Alcaldia Nro. 944 y Acuerdo Cobranza 415. En el Ejercicio 1999 registra en el rubro Parques y Jardines (Cédigo 12.2.05.04), la cantidad de S/. 1°160,998.67, al que le corresponde aplicarle el 83.34 % segin Acta de trabajo S/N de fecha 31.12.2003, para su reajuste, la aplicacién del monto porcentual arroja Ja cantidad de S/. 967,576.29, contabilidad en forma errénea consigna en el cuadro de este rubro la suma de S/. 943,197.23, ocasionando una diferencia de S/. 24,379.06 Criterio Esta omisién incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico, aprobadas por Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.JUN.98, siguiente: + NTCI_Nro. 280.01 APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, Numeral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen como mision producir informacién financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias para los profesionales contables. © NTCI Nro, 100-06 MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS “La Direccién debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error”. Asi mismo también incumple lo dispuesto por la Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 “Conciliacion de Saldos”. Comentario Nro. 2 Conciliacién de Saldos de las cuentas que dice: “Ios procedimientos de comprobacién y de conciliacién de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por Cobrar”, Causa Falta de cuidado en la aplicacién del calculo para cobranza dudosa. Efecto Los errores en Ja elaboracién de asientos contables de reajustes y clasificacién resta confiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de Decisiones. Aclaracién de la Entidad El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderén, manifiesta en su Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.05.2006 lo siguiente : La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el A/D Nro. 424/DIC/2005 por el traslado de la Cobranza Dudosa a las respectivas cuentas de origen de la Cuenta 12 para elaborar el cuadro para el calculo y determinacién de Ja provision para Cobranza Dudosa en cumplimiento de la Resolucién de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro. 415-MML-2005 Determinacién del Calculo de Cobranza Dudosa Ejercicio 1999 12.2.05.04 Parques y Jardines Valor Origen S/. 1,160,998.67 Calculo de Cobranza Dudosa 129 Parques y Jardines Cobranza Dudosa S/. 943,197.23 Saldo de Cuenta sin Cobranza Dudosa 12.2.05.04 Parques y Jardines Cuenta 12 S/. 217,801.44 Como se puede apreciar el valor de origen de la Cuenta es de S/. 1,160,998.67, el valor de cobranza dudosa cuenta 129 es de S/. 943,197.23 y el valor del saldo de cuenta sin cobranza dudosa es de S/. 217,801.44, tal como se aprecia en el cuadro del rubro de Parques y Jardines con la sumatoria desde 1997 hasta el 2004, dando una sumatoria de S/. 4,145,768.27, estando la diferencia observada de S/. 24,379.06 considerada en el Ejercicio 2005, en la cuenta 12.05.04 por el monto de S/. 217,801.44 y la cifra de S/. 4,145,768.27, se muestra en el Balance de apertura del Ejercicio 2005, Asi mismo en el Ejercicio 2005 con el A/D 424/DIC/2005 se ha trasladado el importe de S/. 943,197.23 como traslado de la cobranza dudosa a las cuentas de origen ( Cuenta 12 ) del Ejercicio 2004 para el calculo de la provisién de cobranza dudosa del ejercicio 2003, siguiendo los lineamientos de la Resolucién de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo de Concejo Nro. 415-MML-2005, tal como lo demuestran las actas de conciliacién que se adjuntan. 17 Evaluando las aclaraciones de Ja Entidad, la consideramos inconsistente, por que el error de calculo persiste, teniendo en cuenta la base del calculo de S/. 1,160,998.67 y el porcentaje de 83.34 % el resultado debe ser S/. 967,576.29 y no S/. 943,197.23, existiendo Ja diferencia de S/. 24,379.06, por lo que mantenemos nuestra observacién. Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio'€alder6n, por incumplir el Art. 21, inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276. 18 I. RENTAS OBSERVACION Nro. 3 DISCREPANCIAS ENTRE LAS INFORMACIONES PROPORCIONADAS POR EL AREA DE RENTAS CON RESPECTO A LOS ESTADOS DE CUENTA DE ALGUNOS CONTRIBUYENTES DE LA ENTIDAD Condicién Con nuestra comunicacién Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 06.ABR.2006, solicitamos al Area de Rentas nos proporcione una Relacién de Contribuyentes deudores debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, con la finalidad de practicar una evaluacién de la consistencia de sus saldos. Al respecto la Sub Gerencia de Recaudacién nos alcanzo en primera instancia un ( 1 ) Diskette conteniendo el listado de contribuyentes deudores por el Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 del Impuesto Insoluto, sin incluir los valores por otros conceptos adicionales tales como reajustes y moras, impidiendo conocer e] monto real del adeudo total de cada contribuyente. Con fecha 25.ABR.2006, con Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA, solicitamos nos remita con cardcter de urgente el Estado de Cuentas corrientes acumulado al 31.12.2005 del Impuesto Predial y Arbitrios de 20 Contribuyentes mas importantes con la finalidad de poder conocer el monto real de las deudas, habiendo recepcionado con Carta Nro. 026- 2006-MDLMCR de fecha 27.ABR.2006, un listado similar al anterior conteniendo solamente el monto insoluto del Impuesto adeudado. E] Estado de Cuentas Corrientes del Contribuyente mas relevante que adeuda al Municipio, comparandolo con el listado que nos alcanzara en CD encontramos la siguiente diferencia : CODIGO | CONTRIBUYENTE | ANO | IMPUESTO | SEGUNLISTADO | SEGUN CTA CTE | DIFERENGIA | s. Si Sk. ‘00784785 2004 | “Arbitrios |" 282,168.68 331,630.90 | 49,462.22 (00184785 2005 [Arbitrios [282,168.68 310,117.36 | 27,948.68 Criterio Esta deficiencia en la presentacién de la informacién solicitada transgrede el Art. Nro. 42, literal f) de la Ley Nro. 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la Contraloria General de la Republica, que puntualiza : “La presentacién de la informacién solicitada en forma deficiente segiin el requerimiento efectuado constituye infraccién sujeta a potestad sancionadora por el Organo de Control”. Causa Falta de conciliacién del Estado de Cuentas por Cobrar con los saldos deudores de las cuentas corrientes de los contribuyentes. 19 Efecto Las informaciones incompletas ocasionan limitaciones para evaluar el movimiento de las Cuentas de los contribuyentes que adeudan por los conceptos de Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 al Municipio. Aclaracion de la Entidad El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera, no dio respuesta a nuestra Carta Nro. 057- 2006-JAU-LA MOLINA de fecha 10.05.2006, por lo que mantenemos nuestra observacién. El Sub Gerente de Recaudacién Sr. Jorge Marquez Chahu en su comunicacién S/N de fecha 15.05.2006, manifiesta lo siguiente : Que desde la primera solicitud de informacién que realizaron, se les ha entregado la totalidad de campos existentes en la base al 31.12.2005, donde se incluye los intereses moratorios y factores de reajuste, tal como se demuestra con las paginas 2 a la 7, adjuntas a la presente. Como ustedes mismos mencionan la solicitud fue realizada el dia 25.ABR.2006 y la respuesta remitida del 27.ABR.2006, a pesar de que como mencionamos no contamos con un personal de apoyo de Informatica que nos permita manejar directamente la base de datos existente, mostrando celeridad en la entrega. A Solicitud de ustedes, porque no les quedaba clara la primera base de informacién que es la que utilizamos nosotros, se solicito al Area de Informatica que ordenaran la informacién para una mayor claridad de los datos, especificdndose en la remisién los siguientes archivos adjuntos : Carpeta “Reporte Contiene la relacién de contribuyentes deudores detallado por predial y arbitrios al 31.12.2005, presenta a su vez dos archivos Reporte 1.1 Archivos en excel que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda acumulada por predial y por arbitrios en cada periodo desde 1997 al 2005. La Deuda es insoluta y se establecen en dos archivos por la limitacidn fisica del Excel para contener mayor cantidad de filas = Total de Predial al 31.12.2005 S/. 16,658,873.76 Total de arbitrios al 31.12.2005 S/. 28,191,299.89 En el caso de arbitrios se consideran todos los saldos, sin eliminar los que correspondan a las sentencias del Tribunal Constitucional y sin modificar los periodos 2004 y 2005 de acuerdo a los nuevos criterios de redeterminacion de arbitrios. 20 Reporte 1.2. Archivos de texto que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda mostrada por afio y separada por insoluto e interés moratorio desde 1997 al 2005. El primer archivo es ordenado por monto y el segundo ordenado por nombre, Queda entonces demostrado que no existe alguna deficiencia en la presentacién de la informaciOn, puesto que en ambos casos se entrego la totalidad de saldos con los intereses, ¥y reajustes y que también se entrego la base sin intereses en el mismo CD. Evaluando la contestacién de la Entidad la consideramos inconsistente por cuanto no estén conciliadas las cuentas corrientes de los contribuyentes con el listado de deudores, mas aun que como resultado de la circularizacién selectiva a los contribuyentes estos nos han alcanzado cifras diferentes y algunos manifiestan no deber cantidad alguna. Por los hechos expuestos le asiste responsabilidad administrativa al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al Sub Gerente de Recaudacién Sr. Jorge Marquez Chahu, por incumplimiento Art. 21, inciso a) y estar comprendidos en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276, 21 OBSERVACION Nro.4 INFORMACION INADECUADA E INCOMPLETA REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE. RECAUDACION. CON RESPECTO AL ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DE LOS PRINCIPALES CONTRIBUYENTES DE LA ENTIDAD AL 31.12.2005 Condicion Con nuestra Carta ro. 038-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 25.ABR.2006, solicitamos nos remita con caricter de urgente el Estado de Cuentas Corrientes acumulados al 31.12.2005 del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de 20 Contribuyentes con deudas de mayor relevance por estos conceptos. En respuesta a este requerimiento oficial, la Gerencia de Rentas nos respondié con su Carta Nro. 026-2006-MDLM-GR de fecha 27.04.2006, remitiendo adjunto el Informe Nro. 585- 2006-MDLM-GR-SGR_ de la Sub Gerencia de Recaudacién que debid contener la informacién solicitada, Verificado el contenido del Informe Nro. 585-2006 reportado por la Sub Gerencia de Recaudacién encontramos un listado de contribuyentes con mayor determinacién del Estado de Cuentas Corrientes al 31.12.2005, en el que figura los valores adeudados por impuesto predial y arbitrios ( nominal), consiguientemente reporta en la columna siguiente el total de arbitrios ( Deuda al 31.12.2005) con deuda cero, situacién que discrepa con los saldos de los Estados Financieros. Verificado los importes consignados en el referido informe constatamos también que dichos montos corresponde al Impuesto Predial y arbitrios por valores insolutos sin adicionar los reajustes y moras tal como se debe reportar en un estado de cuentas corrientes, que solicitamos especificamente en nuestro requerimiento. Criterio La informacién incompleta e inexacta reportada por la Sub Gerencia de Recaudacién transgrede las siguientes normas Con Resolucién de Contralorfa Nro. 072-98 CG del 26.06.1998. en las Normas Técnicas de Control Interno, en su Norma Nro. 280.03 “Conciliacién de saldos” que comenta en ef numeral 03 : “Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de la Entidad deben ser conciliadas con el propésito de asegurar la concordancia de la informacién. Ast mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley 27785, Ley Orginica del Sistema Nacional de Control de la Contraloria General de la Republica que comenta, fa presentacién de la informacién solicitada en forma deficiente segin el requerimiento solicitado constituyo una limitacién para proseguir nuestras labores de auditoria, ocasionando también una infraccién sujeta a la potestad de ser sancionada por ef Organo de Control” Causa Falta de conciliacién de las cuentas corrientes de los contribuyentes con el estado de cuentas por Cobrar. . Efecto Las informaciones indicadas no contribuyen al andlisis de los valores de los Estados Financieros. Aclaracién de la Entidad El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061- JAU-LA MOLINA de fecha 16.MAY.2006. El Sub Gerente de Recaudacién Sr. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro. 062-2006-JAU-LA MOLINA. En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra observacién. Por lo tanto le asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera. y al Sub Gerente de Recaudacién, Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Art. 21, inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276. 23 OBSERVACI Nro. 5 INFORMACION REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE RECAUDACION PARA LA CIRCULARIZACION DE CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005, SOLO CUENTAN CON EL IMPUESTO INSOLUTO SIN CONSIDERAR REAJUSTES Y MORAS Condicién Con la finalidad de dar el debido cumplimiento a los objetivos especificos de nuestras labores de auditoria, con nuestra Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 06.ABR.2006, solicitamos a la Gerencia de Renta nos proporcionan una Relacién de Contribuyente deudores debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, para circularizar la consistencia de los saldos y conocer las respuestas reales de los contribuyentes de sus adeudos a la Entidad al 31.12.2005 Con su Carta Nro. 020-2006-MDLM/GR de fecha 19.ABR.2006 la Gerencia de Renta da respuesta a nuestro requerimiento adjuntando copia del Informe Nro. 360-2006 MDLM/SGR de la Sub Gerencia de Recaudacién con el que nos adjunta un CD conteniendo fa totalidad de contribuyentes deudores con saldos acumulada por Predial y Arbitrios, desde 1997 al 2005 de la Deuda Insoluta, manifiesta que el Reporte 1.2 contiene archivo de texto que acumula la totalidad de deudas de los contribuyentes, mostrada por aiio y separada por insoluto e intereses moratorios, pero es el caso que a la lectura del CD solo encontramos una relacién de contribuyentes deudores solamente por el Impuesto Insoluto del Impuesto Predial y arbitrios al 31.12.2005, sin considerar los recargos y moras para conocer el monto total de la deuda de cada contribuyente, tal como demostramos en la muestra siguiente : [__ |_—_ NOMBRE DEL | SEGUN CD REPORTADO POR | SEGUNG. CoDIGe | CONTHIBUYENTE | LASUB.GERENCIA DERENTA | CIRCULARIZACION ¥ ‘oTESA6T | Untia Orie Suro [i 360. [00360957 [Benavides Vergara Hi ~33.748.64 7743.16 00375637 | Solution SA 32.303.56]__=50.450.58] 0045135 | Clinica Montlior 3879.75) apiadf ~432394.71| Criterio La presentacién incompleta de las informaciones que solicitamos con nuestro requerimiento ha ocasionado limitaciones para cumplir a cabalidad nuestras labores de auditoria, infringiendo también lo dispuesto por la Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG, de fecha 26.06.1998, en su Norma 280,03 “Conciliacién de saldos”, que comenta en el numeral 03 que dice : “Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de la Entidad deben ser conciliadas con el propésito de asegurar ia concordancia de la informacién”. Asi mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley 27785. Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la Contralorfa General de la Republica que dice : “La presentacién de la informacién solicitada en forma deficiente segtin el requerimiento solicitado constituye una limitacin para proseguir nuestras labores de auditoria, ocasionando también una infraccién sujeta a la potestad de ser sancionada por el Organo de Control”. Causa Falta de conciliacién en Cuentas por Cobrar con los saldos alcanzados a los contribuyentes. Efecto La informacién incompleta que reporta las Areas de Rentas distorsionan la evaluacién de la circularizacién y afectan la consistencia de los Estados Financieros. Aclaracion de la Entidad El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro, 061- JAU-LA MOLINA de fecha 16,MAY.2006. El Sub Gerente de Recaudacién Sr. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro, 062-2006-JAU-LA MOLINA. En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra observacion. Por lo tanto le asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al Sub Gerente de Recaudacién Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Art. 21 inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276. rm ot 26 III.- CONCLUSIONES III. CONCLUSIONES Después de evaluar las observaciones hemos Ilegado a las siguientes conclusiones : 1. Que la Entidad aplico mal el porcentaje para la reclasifi Cobranza dudosa, dando lugar a una diferencia de S/. 68,120.98 (Observacién Nro. 1) 2. Laentidad hizo mal el calculo para reclasificacién de las cuentas cobranza dudosa registrindose una diferencia de menos por S/. 24,379.06 (Observacién Nro. 2 ) Que la Entidad ha presentado informacién con saldos diferentes entre un listado y otro, lo que demuestra que no se han coneiliado los saldos, asi como los saldos enviados a los contribuyentes seleccionados no concilian con el que ellos gue se le ha dado, en Ia Oficina de la Municipalidad ( Observaciones Nro. 3, 4 y 5) 28 IV.- RECOMENDACIONES Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes recomendaciones 1. Que el Gerente Municipal disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga mayor cuidado al aplicar los porcentajes y hacer los célculos corrects en los reajustes a fin de evitar errores posterior y hacer la correccién necesatia, (Observaciones Nro. 1 y 2, Conclusiones Nros. | y 2) 2. Que el Gerente Municipal dicte las medidas del caso para que la Gerencia de Rentas concilie debidamente las cuentas corrientes de los contribuyentes con los saldos de cuentas por cobrar a fin de que exista uniformidad (Observaciones Nros. 3, 4 y 5, Conclusién Nro. 3 ) 30 V.- ANEXOS | ANEXO NRO. 1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA ‘oeicnneroug0 DRIABWERSEA Sidr at 2 ‘iro Se || feesttalo tao} [rrteesnhenae| 1 mete okt | crs coc { etaor | 31 EXO NRO. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES APELLIDOS: ‘OSORIO CALDERON NOMBRES JOSE MANUEL ‘CARGO. SUB GERENTE DE CONTABILIDAD. FECHA DE INGRESO 12.04 2005 ~ FECHA DE CESE (CONTINUA —_] DOCUMENTO DEIDENTIDAD [07408173 ‘CONDICION LABORAL DESIGNADO _ ‘DOMICILIO. “JR. LOS OSOS 185 — URB RINCONADA DE LAGOA ‘OBSERVACIONES. Ty? APELLIDOS ‘YAQUE CABRERA _— NOMBRES FIDEL CARGO. (GERENTE DE RENTAS FECHA DE INGRESO. (07.01.2004, FECHA DE CESE ‘CONTINUA DOCUMENTO DETDENTIDAD [08248180 = - [CONDICION LABORAL ‘DESIGNADO DOMICILIO. ‘CALLE LOS SAUCOS NRO 125 URB.EL REMANSO—LA MOLINA [OBSERVACIONES Bays APELLIDOS MARQUEZ CHAHU, So - NOMBRES JORGE — - CARGO. SUB GERENTE DE CONTROL DE RECAUDACION _ - FECHA DE INGRESO 10.05.2003 FECHA DE CESE. CONTINUA — DOCUMENTO DEIDENTIDAD | 08747171 ‘CONDICION LABORAL. DESIGNADO. (CALLE LOS FICUS 130—LA MOLINA 34ys EVALUACION DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EN CUANTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS EN EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005 De conformidad con lo dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucién de Contraloria Nro. 117-2001-CG del 27.JUL.2001, hemos efectuado Ja evaluacién de la Gestign de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Ejercicio Fiscal del 2005. Para esta evaluacién hemos tenido en cuenta el Plan de Accién Municipal Ejercicio 2005, y documentos del Proceso Presupuestario, especialmente los referidos a las fases de Ejecucién y Evaluacién Presupuestaria, La Institucién para el cumplimiento de sus fines, se traz6 como objetivos basicos los siguientes * Mejoramiento de la red vial local + Mejoramiento de la calidad de servicio de recojo de residuos sélidos + Mantenimiento y conservacién de las areas verdes. * Mejorar la implementacién del Sistema de Seguridad Ciudadana + Promover actividades y proyectos de bienestar social a través del Centro Medico, Demuna, Cuna maternal, casa de la Mujer o MAPED. © Mejorar el tratamiento de la Base de datos tributaria y no tributaria, lo cual redundara en una mejor atencién al contribuyente. ‘© Implementacién y/o mejoramiento del sistema informético integrado administrativo financiero El instrumento para la consecucién de los objetivos indicados fue el Presupuesto Institucional para el Ejercicio Fiscal del 2005, donde las Actividades y Proyectos de Inversién programados se han materializado a través de la Fjecucién del Presupuesto de Ingresos y Gastos. A continuacién presentamos un cuadro referido a la Clasificacién funcional de! Gasto que nos presenta cifras que abajo comentamos 33 CLASIFICACION FUNCIONAL DEL GASTO FUNCION ‘AUTORIZADO | EJECUCION |” VARIACIONES _ FINAL - - II SERVICIOS GENERALES (03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 16,387,052] 1,989,659) Total: | SERVICIOS GENERALES 16,387,052) 1,989,659] b SERVICIOS SOCIALES, [0s ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL 11,086,897] 9,033,329) 2,023,568} los EDUCACION Y CULTURA 2,060,498 1,821,106! 239,309] ha SALUD Y SANEAMIENTO _ i 19,109,816 17920522. 188.894) Tota: 2 SERVICIOS SOCIALES: I 32,226,811 DRITISS «3.45 1.855) fs SERVICIOS ECONOMICOS. ht iNDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS —_ | 1,652,173 1,395,117) 287,057] lis TRANSPORTE | 12,212,883) 9,744,932] 2,467,951 [IZVIVIENDA ¥ DESARROLLO URBANO. 2,130,731 1,977,966, _ 152,268) [Total 3 SERVICIOS ECONOMICOS = 13,118,014 2,877,775) ‘TOTAL GENERAL _58.280.025) __ 8319.24 En el rubro Servicio Generales no se han ejecutado Gastos por un monto de S/. 1,989,659 que representa el 10.82% con respecto al ( PIM ), en el rubro Servicios Sociales, no se han ejecutado Gastos por un monto de S/. 3,451,855, que representa el 10.71 % con respecto al ( PIM ) y en el rubro Servicios Econémicos, no se han Ejecutado Gastos por un monto de S/. 2,877,773 que representa el 17.99 % con respecto al PIM Los porcentajes de Gastos no ejecutado son reveladores de que las metas presupuestarias no se han cumplido a cabalidad. No obstante lo manifestado durante el Ejercicio Fiscal del 2005, la Institucién ha priorizado el gasto, a efectos de la consecucién de sus objetivos, como “Mejoramiento de la Calidad de los servicios piblicos”; Mantener, Construir, Mejorar y Rehabilitar la Infraestructura Local y Omato con énfasis en el Sistema vial y Desarrollo Comunal ( Proyectos de Inversién ), Mejoramiento de la Implementacién del Sistema de Seguridad Ciudadana y Fortalecimiento de la Gestién municipal, tal como se indica a continuacién : En lo que respecta a Actividad 1. META: NORMAR Y FISCALIZAR. Con relacién a la ejecucién de esta meta presupuestaria, a nivel de acciones el coeficiente del IEM(PIM) obtenido es de 1.887, dado que se ejecutaron 302 acciones de las 160 previstas para el affo, mientras que a nivel de sesiones el IEM(PIM) es de 1.111. 2. META: DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTION. El avance en la ejecucién presupuestaria de esta meta es igual a 0.578 a nivel de acciones, con respecto a documentos emitidos el IEM(PIM) es de 1.013 y a nivel de informes 0.502. 3 META: MONITOREAR Y EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE DESARROLLO LOCAL El avance en la ejecucién presupuestaria de esta meta cs igual a 1.00 a nivel de acciones, 4. META: CONTROL Y AUDITORIA. Con respecto al cumplimiento de esta Meta Presupuestaria el coeficiente del IEM (PIM) es igual a 1.181, resultado de la ejecucién de 26 documentos de 22 previstos para el aio. 5. META: FISCALIZACION Y COBRANZA TRIBUTARIA. | IEM (PIM) obtenido es 1.523 con relacién a la cantidad de contribuyentes, dado que la emisién mecanizada de las Cuponeras de Pago es ejecutada en el primer trimestre del alo. Con respecto a documentos emitidos el indicador es de 3.003 que se sustenta en el seguimiento realizado a documentos de control de cobranza, de 1.40 respecto a las inspecciones realizadas. En torno a las acciones, arroja un coeficiente de 1,00. 6 META: COBRANZA TRIBUTARIA. SI IEM (PIM) obtenido es 1.00 con relacién a la cantidad de acciones, 7. META: EFECTUAR LOS REGISTROS DE ESTADO CIVIL. El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a 1.12, resultado de la emisién de 17,738 documentos. 8. META: GERENCIAR RECURSOS MATERIALES HUMANOS Y FINANCIEROS. EI TEM (PIM) a nivel de meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores: 1.902 en Ja emisin de documentos, 1.611 en expedientes, 7.93 en expedientes procesados, 0.857 en divulgacién realizada y 1.037 en acciones. 10, n 12 13. rh 18, META : BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA EI indicador IEM (PIM) de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria €s 0,689, habigndose atendido a 1,585 beneficiarios de un total de 2,300 previstos para el presente periodo de evaluacién. META; APOYO AL NINO Y AL ADOLESCENTE. El avance de esta meta presupuestaria arroja un coeficiente de un IEM(PIM) de 0.162 dado que sélo se atendieron 1,940 beneficiarios de 11,960 previstos. META : ASISTENCIA AL CIUDADANO, A LA FAMILIA Y AL DISCAPACITADO. Con respecto a la eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria, el indicador IEM (PIM) obtenido es igual a 1.00 a nivel de acciones y de 2.096 a nivel de beneficiarios, habiéndose atendido a 8,300 beneficiarios cuando la meta anual prevista era de 3,960. META: BRINDAR DEFENSORIA MUNICIPAL AL NINO Y AL ADOLESCENTE. El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria IEM(PIM) es igual a 16.734, resultado de haberse realizado 9,371 atenciones, de 560 atenciones previstas para el presente afio META: APOYO A LA ACCION COMUNAL. El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria arroja un coeficiente de 0.556 a nivel de beneficiarios y de 1.00 nivel de acciones. META : APOYO A ORGANIZACIONES DE BASES. indicador de eficacia IEM (PIM) abtenido es igual a 0.40 a nivel de acciones realizadas. META : EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD CIUDADANA EL IEM (PIM) arroja un coeficiente de 1.079 a nivel de beneficiarios de Defensa Civil, de 1.132 a nivel de acciones y de 0.978 a nivel de intervenciones realizadas por Serenazgo. META : PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A CESANTES Y JUBILADOS El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a 1.00. META : FOMENTAR EL DEPORTE Y LA RECREACION. El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a 1.429 a nivel de alumnos, y de 1.636 a nivel de beneficiarios. META : FOMENTAR EL ARTE, LA CULTURA Y LA PRESERVACION DEL. PATRIMONIO NACIONAL El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a 1.314 a nivel de alumnos, de 1.678 a nivel de acciones y de 1.333 a nivel de informes. 36 19. 20. 2. 2. 23, 2, 2s. META : FOMENTAR EL COMERCIO Y LA DEFENSA DEL CONSUMIDOR EI IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria arroja como resultado los siguientes indicadotes: A nivel de inspecciones 2.058, por acciones 1.00, por documentos emitidos 0.964 y en certificados 0.845. META: BRINDAR ATENCION BASICA DE SALUD EI IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 2.133 a nivel de pacientes atendidos, lo que obedece a que la meta anual fue superada en 5,437. A nivel de beneficiarios, se logré un IEM(PIM) de 1.075, META ; EFECTUAR LA PLANIFICACION, PREVENCION, EDUCACION ¥ CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores: en M2 de 2.247, que obedece al incremento considerable de la demanda del servicio de fumigacién en el distrito, en tomo a eventos culturales 2.00, debido a las exigencias de la Ley General de Residuos Sélidos N° 27314, Reglamento N° 057-2004-PCM y Ordenanza N° 295- MML, para el desarrollo de dichas actividades se ha contado con el apoyo gratuito de otras instituciones. En lo que respecta a las Campafias de Desratizacién se ha logrado un IEM(PIM) de 1.724, debido a la gran cantidad de solicitudes recibidas para dar el servicio. META: RECOLECCION, TRANSPORTE Y DISPOSICION FINAL DE LOS RESIDUOS SOLIDOS, A nivel de TM el indicador de eficacia es de 1.019 que corresponde a los servicios de Erradicacién de Residuos Sélidos (Basura, Maleza y Desmonte). META: EFECTUARLA LIMPIEZA PUBLICA EI 1EM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 0.487, META: BARRIDO DE VIAS Con respecto al cumplimiento de esta meta presupuestaria el IEM (PIM) arroja un coeficiente de 1.604 a nivel de Metros, dado que se ha requcrido mejorar la cobertura del servicio de barrido de calles en las urbanizaciones del distrito. META: MANTENER Y CONSERVAR LAS AREAS VERDES. ELIEM (PIM) obtenido es igual a 1.058 a nivel de M2, determinado por el servicio de Mantenimiento de Parques y Jardines realizado en 15,250,500.37 m2 de areas verdes del distrito, de 1.058 a nivel de M2 que esta determinado por el Mantenimiento de canales y a nivel de documentos 2.84. 37 38 26, META: MANTENIMIENTO DE VIAS Y DE LA RED DE SEMAFOROS LOCAL. EL IEM (PIM) obtenido a nivel de esta meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores: 1.734 en M2, que obedece a la prioridad dada a la actividad Parchado de Pistas de! distrito, habiéndose dado mantenimiento vial a 115,256.59 m2 de pistas. A nivel de intervenciones se logré un avance de la meta del 0.785 que obedece a 4,709 intervenciones en el Control del Trénsito y Transporte. 27, META: ADMINISTRAR LA CIUDAD A TRAVES DE LA PLANIFICACION URBANA (HABILITACIONES URBANAS, ZONIFICACION, CATASTRO, ORNATO). El indicador de eficacia registra los siguientes coeficientes: A nivel de inspecciones 1.024, ya que la meta fue superada en 213 inspecciones, a nivel de METROS se obtiene un indicador de 1.00, que obedece al Mantenimiento de Rejas, Guardavias y Afines, a nivel de certificados se obtuvo un resultado de 1.037 que esta sustentado por la mayor cantidad de elaboracién de certificados y autorizaciones. En Jo que respecta a Proyectos: 1. PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE DESAGUE DESAGUE JR. EL PARAISO CUADRA | URB. SOL DE LA MOLINA. E} indicador de eficacia IEM(PIM) arroja un coeficiente de 1,009, que obedece a la instalacién de 222 ml. de tuberia PVC 200 mm, 10 conexiones domiciliarias, tuberia PVC 160 mm, 02 buzones. Se incrementé 2 conexiones domiciliarias a pedido de los vecinos. DESAGUE JR. LAS DELICIAS La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 1.00, como resultado de la instalacién de 466.74 ml. PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO INSTALACION SISTEMA DE RIEGO PARQUE KASBA La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 1.00 producto de la ejecucién de una cisterna con capacidad de 60 m3. 3 PROYECTO: CONSTRUCCION DE PARQUES REMODELACION PARQUE ASTURIAS El indicador de eficacia indica 1.00. Se realiz6 la construccién de 486.62 m2 de veredas utilizando conereto premezclado f'e= 140 kg/em2 en el Parque Asturias de la Urb. La Capilla, ademés la instalacién de una pérgola, bancas de ficrro y madera y construccién de una gruta. REMODELACION PARQUE MARIA AUXILIADORA EI indicador de eficacia indica 1.00. Se realizé la construccién de 444.85 m2 de veredas, suministro e instalacién de 11 bancas, 14 papeleras, construceién de una pérgola de 11 mt. diémetro e instalacién de juegos infantiles. 4 PROYECTO : CONSTRUCCION DE PISTAS Y VEREDAS CONSTRUCCION DE’ VEREDAS PARQUE VIRGEN DE FATIMA La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 0.935. Se realiz6 la construccién de 411 m2 de veredas utilizando concreto premezclado Fc=140 kg/cm? en el Parque Virgen de Fatima ubicado en la Urb. Portada del Sol II Etapa. El gasto efectuado fue de S/. 32,030.22. CONSTRUCCION DE VEREDAS CALLE CASTILLA LA NUEVA Se realiz6 la construccién de 862.82 m2 en la AV. Castilla La Nueva hacia el lado de Sitramun (Los Girasoles) tramo Av. Los Fresnos y Av. Alameda del Corregidor. El IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00. CONSTRUCCION DE VEREDAS PEATONALES TRAMO ENTRE BIFURCACION AV. EL CORREGIDOR Se realiz6 la construccién de 1,178.52 m2 de veredas de concreto premezclado. El IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00. El gasto efectuado fue de S/, 73,132.70. CONSTRUCCION DE VEREDAS HH.HH LAS HORMIGAS. Se realizé la construccién de 857.62 m2 de veredas utilizando concreto premezclado. El IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00. El gasto efectuado fue de S/, 53,903.49. PROYECTO: CONSTRUCCION DE VIAS URBANAS MURO DE CONTENCION LOCAL COMEDOR POPULAR Se ha ejecutado la construccién de un muro de conereto armado de 210 ke/m2 de 19.00 m de longitud, 7.00 de altura promedio de 0.35 de espesor promedio. E] Indicador de Eficacia de la Meta Presupuestaria IEM(PIM) indica 1.00 PROYECTO: REHABILITACION DE VIAS URBANAS REHABILITACION AV. DEL PARQUE Il TRAMO Se rehabilit6 5,616.73 m2 de pavimento flexible e"= 2” presentando un [EM(PIM) de 1.00. REHABILITACION DE LA CALL SANTA CRUZ DE TENERIF E] indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1..00 Se efectud 3,474.06 m2 de pavimento flexible con carpeta asfiltica en caliente de 2” de espesor, 1051 m2 de vereda de concreto fe= 140 kg/em2 1,082 ml de sardine! sumergido concreto f.'c=175/kg/em2. Se increment6 el area de rampas a solicitud de los vecinos por existir desniveles entre las veredas. REHABILITACION JR. JOSE ANTONIO Se ejecuts 6,921.45 m2 con un IEM(MM) entre pavimento flexible y recapeo y la construccién de 306 m2 de sardine! sumergido. IEM(MM) igual a de 1.00. 33 - REHABILITACION INTERSECCION AV. ELIAS APARICIO AV. LA MOLINA. Y AV. 7 E INTERSECCION AV. PRADO UGARTECHE, AV. RAUL FERRERO El indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1.84, se rehabilité un total de S/. 4,353.58 m2 de pista, 40 m2 de veredas, 76.8 de veredas con adoquines de concreto, 53.5 ml de sardineles peraltados y 57.5 ml sardineles sumergidos. - REHABILITACION DE LA CALLE LUGO Se rehabilité un total de 1,476.54 m2 de pavimento, veredas y sardineles. El IEM(MM) arroja 1.00. - REHABILITACION DE LA CALLE MICHIGAN Se logré la rehabilitacién de 7,209.56 m2 , el indicador de Eficacia es del orden de 1.6. - REHABILITACION AV. LA MOLINA TRAMO I, I, III Se logré la rehabilitacion de 27,770.43 m2 , el IEM(MM) arroja 1.00, la obra comprende la rehabilitacién de 4 tramos: Tramo I: Desde el cruce con la Av. Separadora Industrial hasta el cruce con la AV. Javier Prado en un érea de 16,482.49 m2 Tramo Il: Desde el Ovalo la Fontana hasta cruce con la Av. Flora Tristén en un area de 17, 447.82m2. Tramo Ill: Desde el cruce de la Calle el tramo hasta el cruce con la Av. Siete en un rea de 4,100.50 m2 Tramo IV: Desde el cruce con Ia Av. Rinconada de Lago hasta el cru Sol en un érea de 8,515.64 m2. Actualmente la obra sé encuentra en ejecucién, en el tramo I y LV. con el Jr. El En Conclusion y en base a lo expuesto y comentado , podemos decir que la Institucién durante el Ejercicio Fiscal de! 2005, no obstante que algunas actividades y proyectos no si ha coneretado en forma cabal, ha cumplido razonablemente con sus objetivos y metas previstos para el ejercicio fiscal del 2005. Wh 4, ANEXO Nri EVALUACION DEL CONTROL INTERNO En nuestra labores de la Accién de Control Intemo implantado por la Municipalidad Distrital de La Molina, en las diferentes Areas, en el Ejercicio 2005 Tesoreria Contabilidad Recursos Humanos Logistica Rentas ‘+ Planificacién y Presupuesto * Desarrollo Urbano Hemos Evaluado los Controles Internos implantados por la Entidad, encontrando algunas debilidades que estamos considerando en las observaciones de nuestro Informe Largo. Asi mismo hemos hecho Hegar Cuatro ( 4) Memorandums de Control Interno, en los que hacemos las recomendaciones necesarias para mejorar el control. De acuerdo al Programa de Auditoria, y especificado en el Memorandum de Planificé se prepararon y aplicaron los Cuestionarios de Control de Interno directamente a los funcionarios, lo que ha permitido obtener debilidades de Control Interno y Observaciones, Por tanto la evaluacién que hemos efectuado a los controles internos implantado por la Municipalidad Distrital de La Molina en las diferentes Areas, ha derivado en emitir los recomendaciones con relacién a las observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren a: Sub Gerencia de Contabilidad * Las Notas a los Estados Financieros, no referenciados * Ciileulos erréneos en los reajustes de Cobranza Dudosa Gerencia de Rentas Falta de conciliacién de los listados con el saldo de las cuentas. a ANEXO NRO. 5 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA Se han comunicado Cuatro ( 4) Memorandums de Control Interno, que se encuentran en este Anexo con sus respuestas, y que son los siguientes : . MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1 . MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 2 . MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3 e MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 4 — 43 Jr, Cafién del Pato N° 275 - Dpto B JARA ALVA Y URQUIZA Uta tambo de Montero SURCO AU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Te FR ee Matricula 187 RUC, 20112396412 CARGO MEMORANDUM _DE CONTROL INTERNO Nro. 1 unicipalidad Ge Lx Mottae ‘RAISE DOCULEST. ¥ Asc. EXP ey 6 Oho! O4 HAVO 2006 Seftor Ing. : RECIBIDO LUIS DIBOS VARGAS PRADA wom /(23? Fi ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLIN- PRESENTE Lima, 3 de Mayo de| Muy sefior nuestro En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral 6 “Memorandum de Control Interno” aprobado por Resolucién de Contraloria Nro. 259-2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente: 1 EL MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES ( MOF ) SE ENCUENTRA DESACTUALIZADO. El Manual de Organizacién y Funciones (MOF ) con el cual viene trabajando la Institucién, esta desactualizado. Fue aprobado el 10.FEB.1999, con Resolucién de Alcaldia Nro. 141-99, tuvo como sustento legal, entre otras disposiciones la derogada Ley Orgénica de Municipalidades Nro. 23853 Desde su aprobacién, hasta la fecha se han dado muevas disposiciones, siendo la principal la Nueva Ley de Municipalidades, Ley Nro. 27972 del 26.05.2003 y, ya se encuentra en vigencia el Reglamento de Organizacién y Funciones (ROF) aprobado con Ordenanza Nro. 101 de fecha 13. MAY.2005 El Manual de Organizacién y Funciones (MOF) vigente, en consecuencia, ha debido ser actualizado, teniendo en cuenta la Nueva Ley Organica de Municipalidades Ley Nro. 27972 y el Reglamento de Organizacién y Funciones (ROF), ambos instrumentos de Gestién, deben de estar siempre compatibilizados. Es evidente que la Institucién, no ha tomado en cuenta lo dispuesto en la Norma Técnica de Control Interno (R.C. Nro. 072-98 CG del 26.06.1998) Nro. 100.04, Asignacién de autoridad y Responsabilidad, que en el numeral Nro. 03 sefiala : "En toda entidad debe establecerse en forma clara y por escrito, para cada nivel, las correspondientes funciones y responsabilidades del personal y unidades ws Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com Organicas dependientes, las que son presentadas en los Manuales de Organizacién y Funciones que deben ser aprobadas por su titular”. Recomendacién Que el Sefior Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Molina disponga lo pertinente para que pronto la Inst n cuente con su Manual de Organizacién y Funciones actualizado, de conformidad con la normativa vigente para una eficiente gestion administrativa, LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONTADO CON UN PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL (PED La Entidad durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan Estratégico Institucional (PEI), este documento de Gestién Institucional (Mediano plazo) constituye un instrumento orientador y sirve de guia para dar inicio a la preparacién del Presupuesto Institucional que articula los ingresos y gastos con Objetivos Institucionales para el Afio Fiscal 2005. La entidad no ha dado cumplimiento al Articulo 5, literal a) de la Directiva Nro. 013-2004-EF/76.01, “Directiva para la Programacién, Formulacién y Aprobacién del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Aito Fiscal 2005, que dispone a) “Armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) , con la finalidad de aleanzar una armoniosa articulacién entre las acciones de mediano y largo plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en los presupuestos institucionales” Recomendacién Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente de Planeamiento y Presupuesto, se dé estricto cumplimiento a la normativa vigente relacionada con el Proceso Presupuestario, para el caso la formulacién y aprobacién oportuna del Plan Estratégico Institucional (PEI). LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONTADO CON UN PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (PO!) La Institucién durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan Operativo Institucional (POND). Este instrumento de Gestion Presupuestaria que contiene las acciones a desarrollar en el corto plazo, para el cumplimiento de las metas presupuestarias, debe de estar vinculado con el Plan Estratégico Institucional (PED), ee La entidad nos ha alcanzado un documento denominado “Plan de Accién Municipal del Pliego 1501-14 La Molina para el afio fiscal 2005 que no esta articulado con el Plan Estratégico Instizucional, no hace referencia a los Objetivos Generales, Parciales y Especificos a cumplirse en el Corto Plazo, Ejercicio Fiscal 2005 La entidad no ha dado cumplimiento al articulo 11, numeral 11.1 de la Directiva Nro. 005-2005-EF/76.01 “Directiva para la Ejecucién del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el aiio fiscal 2005”, de fecha 03.FEB.2005 que dispone : “La programacién de las metas presupuestarias es el proceso técnico mediante el cual se determina el cronograma de la Ejecucién fisica de las metas presupuestarias establecidas para el afio fiscal, teniendo en cuenta el Plan Operativo Institucional won”. Recomendacién Que el Sr. Alcalde disponga se de, en adelante, estricto cumplimiento a la normativa vigente relacionada con el Proceso Presupuestario, para el caso la formulacién y aprobacién oportuna del Plan Operativo Institucional (POI). LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA NO HA CONTADO DURANTE EL. ANO FISCAL DEL 2005 CON UNA DIRECTIVA INTERNA DE AUSTERIDAD Y RACIONALIDAD EN LOS GASTOS. Durante el afio fiscal del 2005, la Municipalidad Distrital de La Molina, no ha contado con una Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad en los Gastos; la Directiva sobre esta materia aprobada con Resolucién de Alealdia Nro. 119- 2004, del 17.FEB.2004, tuvo alcance solamente para el Ejercicio Fiscal del 2004. La Institucién debid expedir una Directiva para el afio fiscal del 2005, de conformidad con la Directiva Nro. 005-2005-EF/76.01 “Directiva para la Ejecucion del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el afio fiscal 2005, que dispone en el Art. 43 Directivas Internas de Racionalizacién del Gasto. © Numeral 43.1; “Con el fin de coadyuvar al uso eficiente y eficaz de los fondos pablicos y racionalizar el gasto publico a efecto de asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas para el afio fiscal 2005 en el marco de las disposiciones de austeridad y racionalizacién del gasto publico establecido en la Ley de Presupuesto y la Ley de Racionalizacién del Gasto Publico, los Titulares de los Pliegos, a través de sus Directores Generales de Administracién 0 quienes hagan sus veces, establecerain por medio de Directivas internas, disposiciones de racionalizacién y austeridad que contengan metas concretas a aleanzar durante la ejecucién del Presupuesto Institucional”’. + Numeral 43.2: “Para efectos de la reduccién del gasto antes mencionado, las entidades debersn establecer disposiciones internas que permitan un ahorro efectivo considerando las disposiciones de disciplina, racionalidad y ut austeridad consideradas en la Ley de Presupuesto, las medidas de austeridad adicionales establecidas en la Primera Disposicién Transitoria de la Ley de Racionalizacién y lo dispuesto en el Decreto de Urgencia Nro. 015-2004”, Recomendacién Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con la austeridad y racionalidad de los Gastos, de conformidad con la normativa vigente sobre la materia INCONSISTENCIAS EN LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LA INFORMACION PRESUPUESTARIA En la revision de los Formatos, que contienen informacién presupuestaria, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos observado al comparar cifras relacionadas, inconsistencias, como las que presentamos en los dos (2) cuadros siguientes : ( Presup. Apertura | Presup.Modificado | — Ejecucién DETALLE i (Pim) __|_ Presupuestal_ [nversiones segun Form PP-2YEP4 | 8,891,418 6,222,720 lnversiones segin 6PP (1) 6,168,253 _ Diferencias 54467} (1) La Informacién ha sido suministrada por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto con Memorando Nro, 183-2006 MDLM-GPP del 28.04.2006. a — Preaup Aperture | Presup:Modificade | Ejecucién | DETALLE (Pia) ___(Pimy_|_Presupuestat_ jnversiones segin Form PP-2Y EPA 4,904,364 | 8.801.418 6,222,720, Inversiones segin Form | ago4 364 | 6.174.483 ____Diferencias 48237 Las diferencias resultantes, son indicadores de que no se ha efectuado conciliaciones de cifras relacionadas y referidas a los mismos conceptos, no se ha puesto en practica principios sanos de control interno, que sefialan la conveniencia de efectuar conciliaciones de cifras relacionadas a fin de presentar informacion consistente y confiable. Recomendacién Que el Sr. Alcalde por intermedio del Gerente Municipal disponga que la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto revise y concilie cifras, antes de presentar informacién financiera. INFORMACION DE ASPECTOS ECONOMICOS EN EL PORTAL DE LA MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA ESTA DESACTUALIZADA La informacién que se presenta a la fecha ( 02.MAY.2006) en el Portal de la Municipalidad de La Molina (.www.munimolina.gob.pe), en la Seccién ‘Transparencia, Asuntos Econdmicos esta desactualizada, asi tenemos : * El Balance Contable, Balance General y Estado de Gestién, esta referido al 30.SET.2005, ‘* Presupuesto Publico; el presupuesto de Ejecucién de Gastos, esta referido al mes de Enero del 2006 y el de Ejecucién de Ingresos al mes de Febrero del 2006 La entidad no esta cumpliendo con lo que dispone, la Ley Nro. 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacién Piiblica, de fecha 13.UL.2002, enel Art 22, Informacién que deben publicar todas las entidades de la Administracién Publica “Toda entidad de la Administracién Publica, publicard trimestralmente lo siguiente : ‘© Su presupuesto, especificando los ingresos y gastos, financiamiento y resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales vigentes. © Los Proyectos de Inversién Publica en Ejecucién especificando el Presupuesto total del Proyecto, el presupuesto del periodo correspondiente y su nivel de ejecucién y el presupuesto acumulado”, Recomendacién Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente Municipal que el Gerente de Tecnologia de la Informacién y Comunicacién, en coordinacidn con el Gerente de Planeamiento y Presupuesto y la Gerente de Administracién, preparen y publiquen informacién financiera relevante y oportuna, de conformidad con la normatividad vigente sobre la materia, NO SE EFECTUA LA RENDICION DE VALE DENTRO DE LOS CUARENTIOCHO (48) HORAS, PROVISIONALES DE CAJA CHICA, Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los Fondos de Caja Chica, hemos determinado que existen Vales Provisionales que superan las 48 horas desde la fecha de emitidos, como es el caso de | IMPORTE ~ DETALLE Nuevos Soles (FECHA CECILIA CUELLAR ARCE Sub 60,00 JULIO TORRES G. - Gerente de 30.00 [LUIS CHUMBE -Gerente Municipal 7 1600 [JOSE OSORIO CALDERON- Sub Gzieite de Contabiidad 30:05.2006, 100,00 [DIEGO ARCE B, - Sub Gerente de Logistica 03.04.2006 ‘50.00 [LUIS CHUMBE - Gerente Municipal 31.03.2006 590.00 | LUIS CHUMBE - Gerente Municipal [28.03.2006 ‘500.00 |BERTA CEVALLOS - Gerente de Administracion __ 29.03.2006 533.10 | LUIS E. BENDEZU - Sub Gerente de Obras Publicas Segiin la Directiva para Uso y Manejo del Fondo Fijo de Caja Chica en su punto 5.3.4 Seccién Vales Provisionales, parrafo 2, indica : La _rendicién de los vales provisionales se realizara en el plazo no mayor de cuarenta y ocho ( 48) horas. Recomendacién Que la Gerente de Administracién dicte las pautas necesarias para el fiel cumplimiento de la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica. SE SOLICITAN VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA SIN HABER REGULARIZADO EL ANTERIOR Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los fondos de Caja Chica hemos podido determinar que el drea de Gerencia Municipal, solicita vales provisionales sin haber regularizado el anterior, se detalla : [Reon] aon ——ETALLE ___ 29.03.2006 30.00) LUIS CHUMBE — GERENTE MUNICIPAL, [31033006 — 390.00 50,00 La Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo para Caja Chica, establece en su punto 5.3.4 seccién Vales Provisionales, parrafo 3, lo siguiente : “El Area solicitante que mantenga un vale provisional pendiente de rendicién no podra solicitar fondos de Caja Chica hasta regularizar el anterior”. Recomenda Que la Gerente de Administracién instruya adecuadamente a la responsable de! fondo de Caja Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con lo estipulado en la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica NO SE REGISTRAN EN FORMA DIARIA Y CRONOLOGICA LAS OPERACIONES DE CAJA CHICA Como consecuencia de nuestro arqueo a Caja Chica, efectuado el 06.04.2006 hemos observado que la responsable del Fondo no registra en forma diaria y cronolégica las operaciones de Caja Chica, ya que al momento del arqueo, no entrego el Reporte Auxiliar Esténdar de Caja Chica indicando no haber ingresado informacién por no haberse consumido mas del 60% del fondo. 49 La Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica establece en su punto 5.3.4 que : "Las Operaciones de Caja Chica se registraran en forma cronolégica y diariamente en un auxiliar estandar, siendo responsabilidad del encargado del Fondo de Caja Chica, debiendo el Sub Gerente de Tesoreria supervisar el cumplimiento de la presente disposicién”. Recomendacién Que la Gerencia de Administracién instruya a la responsable del Fondo de Caja Chica, sobre el debido cumplimiento de la Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica. De Uds. Atenjpmente, JARA ALVA ¥; Contadores PG avoir be faving \ JARA ALVA Y URQUIZA Ua Fhinbs de Monterice -SURCO CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Te Fa ee Autores Lil PERU Matricula 187 uc, 2rraseera CARGO MEMORANDUM_DE CONTROL ro. 2 er ved Oo La He Lima, 11 de Mayo, de| 2og6 1 i ou e uxe, 7 3: Vag cfBID Seftor Ing 0 awina/S 2° Fl LUIS DIBOS VARGAS PRADA ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLIN. PRESENTE Muy sefior nuestro : En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral 6 “Memorandum de Control Interno” aprobado por Resolucién de Contraloria Nro. 259-2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente: 1, LOS ANEXOS DE CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS NO PRESENTA UN ANALISIS DE LAS FACTURAS PENDIENTES Al revisar los anexos del Balance General, hemos podido observar que los Anexos de sus cuentas por pagar no presentan informacién detallada de las facturas pendientes por proveedor. El Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11, en su punto numero 11 Acciones a desarrollar en el proceso de cierre establece lo siguiente : Analizar y efectuar las pruebas de comprobacién de saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados, considerando fundamentalmente lo siguiente de Cuentas de Activo, pasivo, patrimonio y de gestion. Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga lo conveniente a fin de mejorar los anilisis de las Cuentas por Pagar, ya que dificultan el cruce de informacién y no aclaran el contenido de la cuenta, Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com od JARA ALVA Y URQUIZA diac Tambo de Montarrice SURCO CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Seid 1a8 nes eee LIMA PERU Matiul87 RUC. 20112396412 NO CONCILIA EL SALDO INFORMADO POR EL PROVEEDOR CON EL SALDO DEL. ANEXO DE CUENTAS POR PAGAR DEL BALANCE Como consecuencia de la circularizacién a proveedores hemos observado que la informacién proporcionada por el proveedor “Grifos Espinosa S.A.” no concilia con el saldo que muestra el Anexo de Cuentas por Pagar ~ Bienes, del Balance General, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 0748 del 28.04.2006 donde se informa de una deuda de S/, 115,357.01 muy superior al saldo de S/. 7,018.60 que figura en el Anexo. La NTCI 280-03 Conciliacién de saldos considera que : Cada entidad debe establecer conciliaciones de saldos, con el propésito de asegurar la concordancia de Ja informacién financiera preparada por el Area Contable, con la situacién real En sus comentarios 03 indica : Debe ser objeto de conciliacién por parte de los Srganos responsables de’ la contabilidad : Los saldos de cuentas colectivas que Tepresentan acreencias u obligaciones de la entidad ( cuentas por cobrar 0 cuentas por pagar ) contra registros analiticos respectivos. Los saldos individuales pueden ademas re confirmarse con los acreedores o deudores, segiin corresponda. Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga las acciones pertinentes a fin de que el responsable del area contable efectae las conciliaciones de saldos para una adecuada presentacién de las cuentas por pagar del balance. NO SE PRACTICAN ARQUEOS DE FONDOS CON UNA FRECUENCIA MENSUAL, Producto del andlisis de los arqueos_practicados a Caja en el periodo 2005, hemos podido determinar que los mismos no se han realizado con una frecuencia mensual, es el caso de Jos meses de Enero, Marzo y Mayo. Segiin la Norma Técnica de Control Interno (NTCI) 230-12 Arqueo de Fondos y Valores. se establece que deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuente, sobre la totalidad de fondos y valores bajo custodia para garantizar su integridad y disponibilidad efectiva. En su comentario 01 indica : Los arqueos de fondos y/o valores deben realizarse por lo menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia fisica al igual que su concordancia con los saldos contables. Email: jau660@hotmail. com jarawilde@hotmail.com 06 JARA ALVA Y I Urb, Tambo de Monterrico - SURCO con BAAWAY URQUIZA SAM: it JAU . / 9935-6661 RUC, 20112396412 Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga las acciones pertinentes a fin de que se practiquen arqueos de fondos con una frecuencia mensual 4, EXISTEN INGRESOS QUE NO HAN SIDO DEPOSITADOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA EN FORMA OPORTUNA. Como consecuencia de la revisiGn de las boletas de depésitos en cuentas bancarias de los ingresos percibidos por caja, hemos observado que los ingresos de los ultimos dias de algunos meses, no se han depositado en forma oportuna, tenemos los ‘ siguientes casos : a, Ingresos Mes de Junio 2005, Importe deposito S/. 808.99 en efectivo, con fecha 04.07.2008 b. _ Ingresos mes de Diciembre 2005 , Importe deposito US $ 21,256.35, con fecha de deposito 03.01.2006 La NTC 230-11 Deposito Oportuno en Cuentas Bancarias, establece que : Los ingresos que por todo concepto perciban las entidades publicas deben ser depositados en cuentas bancarias nominativas en forma inmediata e intacta El Comentario 01 indica que : Los servidores a cargo del manejo de fondos tienen la obligacién de depositarlos integros e intactos en la cuenta bancaria establecida por la entidad, dentro de las 24 horas siguientes a su recepcién Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga las medidas pertinentes a fin de que los ingresos a Caja sean depositados oportunamente. 5 PLANILLAS DE EMPLEADOS Y OBREROS PRESENTAN DEFICIENCIAS FORMALES. En la revisin de las planillas de remuneraciones de empleados y obreros, correspondiente afio fiscal del 2005, hemos encontrado deficiencias formales como Jas que pasamos a comentar: a- En el tomo empastado que, segiin membrete., contiene las planillas de empleados, de Enero a Junio del 2005, no se encuentran las planillas correspondientes al mes de abril del 2005. Ui VS ¥ A ¢ 3 3 at 2 Email: jaus60@hotmail.com jarawilde@hotmail. com 53 JARA ALVA Y URQUIZA i Tanne heres JAU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL janseseat Matricula 187 RUC. 20112396412 b.-_ Enel tomo empastado, que segtin membrete, contiene las planillas de obreros de Enero a Septiembre del 2005 algunas hojas de las planillas del mes de marzo estén mutiladas en su contenido, haciendo imposible su lectura y compresién. c~ En el tomo empastado, que segiin membrete, contiene las planillas de obreros de Octubre a Diciembre del 2005, encontramos en el folio 2360 un sello del Ministerio de Trabajo y Promocién Social con la indicacién de que, las planillas de obreros concluyen en el folio 2360, al mismo tiempo autorizan el uso de los folios de las planillas de pago N°. 2362/4362. De Octubre a Diciembre del 2005, gran cantidad de folios no estén numerados. La entidad no ha tomado en cuenta principios sanos de Control Interno, relacionados con el archivo y presentacién correcta de la documentacién sustentatoria de gastos , para el caso Planillas de remuneraciones. Recomendacién. Que la Gerente de Administracién disponga las medidas pertinentes a fin de que la responsable del drea de Recursos Humanos, supervise la correcta presentacion y empaste de las planillas de remuneraciones. 6 NO SE HA REGISTRADO NI CONTABILIZADO UNA DONACION DE 50 LIBROS VALORIZADOS EN S/. 500.00 En el mes de enero del 2005 la Municipalidad Distrital de La Molina recibié de la Junta y Comité Vecinal “Los Robles de La Molina” una donacién de cincuenta (50) libros (Historia de la Humanidad),valorizados en S/. 500.00; esta donacién fue aceptada con acuerdo de Concejo N° 002.2005 del 14-ENE-2005, En la informacién sobre donaciones (ejercicio 2005) que hemos recibido de la Sub- Gerencia de Logistica, no figura esta donacién; en la revisién efectuada a los registros contables tampoco hemos encontrado su contabilizacién. Las donaciones recibidas, ya sea en efectivo o bienes materiales, Iuego de ser aceptadas con acuerdo de Concejo, deben ingresarse y contabilizarse, de inmediato,, dandole el tratamiento presupuestal y/o patrimonial correspondiente. Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com 54 54 Jr, Cafion del Pato N° 275 - Dpto B Urb. Tambo de Monterrico - SURCO Telf. Fax : / 271-7475 | 9867-7807 19935-6661 LIMA - PERU JARA ALVA Y URQUIZA JAU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Auditores Matricula 187 RUC, 20112396412 Recomendacién. disponga, la regularizacién de la omisién, Que la Gerenta de Administracién dandole el tratamiento Administrativo —contable correspondiente, De Uds. atenfamente jaRa ALVA ¥ Contadores Publ dete 6 Eduion jarawilde@hotmail.com Email: jau660@hotmail.com JARA ALVA Y URQUIZA 00 Jr, Ganon del Pato N? 275 - Dpto B Urb. Tambo de Monterrico - SURCO Telf. Fax : | 271-7475 / 9867-7807 » CIVIL, 64 CONTADORES Lgl ele soc. ti ssieeens Matricula 187 RUC, 20112396412 CARGO MEMORANDUM _DE CONTROL INTERNO Nro. 3 Sefior Ing. : Lima, 17 de M 2 a ima, 17 de Mayo de we. 987 7 LUIS DIBOS VARGAS PRADA ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, PRESENTE Muy sefior nuestro 47 WAY 2898 REGLBID RES FIRA__ En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral 6 “Memorandum de Control Interno” aprobado por Resolucién de Contraloria Nro. 259- 2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos aleanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente: 1 DIFERENCIA ENCONTRADA EN EL ACTA DE CONCILIACION DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005 POR S/, 485.00 De la verificacién y anilisis a los valores consignados en el Acta de Conciliacién de fecha 30.01.2006, se ha evidenciado una diferencia de S/. 485.00 en el calcula de la Cuenta 177 ~ Correspondiente al rubro de Multas y Sanci nes en razon de haber considerado de menos en el Acta de Conciliacién discrepando con el valor consignado en los Estados Financieros como sigue : Cédigof Cuenta _ -—-——___|__ Balance _|__ U7 [Multas y Senciones: 6,937.86 | Hdosegin Acta | Difereucla| Concitacion | | 43286 | 485.00 | Estas discrepancias transgrede la NTCI Nro. 280-03 Conciliacién de Saldos Comentario 02 - “Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situacién reflejada en los Registros Contables constituyen pruebas cruzadas entre los datos de dos fuentes diferentes, internas, © de una interna con otra externa... + procedimiento que no se aplicd en el Acta de Conciliacién respectiva.(RC N° 072-98-CG del 26-06-98) Recomendacién Que la Gerente de Admini el Sub Gerente de Contabil basada en la conciliacién de saldos consignados en las Actas de Conciliacién, utilizadas para el caso.. Email: jau660@hotiaail.com tracién disponga las idad proporcione acciones pertinentes a fin de que informacion financiera confiable jarawilde@hotmail.com INCUMPLIMIENTO DEL LITERAL C, DEL NUNERA 5.1 DEL INSTRUCTIVO NRO. 3 DE LA CONTADURIA PUBLICA DE LA NACION La entidad a procedido a aplicar los porcentajes para el calculo de las provisiones de Cobranza dudosa de conformidad con lo dispuesto en el Instructivo Nro. 3 dictada por la Contaduria Publica de la Nacién. En el numeral 5 referente al contenido de este instructivo, el literal c) establece que la entidad deberd realizar un estudio del grado de morosidad de las cuentas por cobrar, considerando igualmente una tasa de probable incobrabilidad. El presente instrumento debera ser comunicado a la Contaduria Publica de la Nacién, Al requerimiento de la Documentacién sustentatoria solicitada, no hemos evidenciado 1a comunicacién cursada al ente rector, la Contaduria Publica de la Nacion. Esta omisién incumple el NTC 280-06 Documentacién Sustentatoria (aprobada con Resolucién de Contraloria Nro. 072-98 CG de fecha 26.06.1998) que precisa. “Las entidades puiblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacién sustentatoria que los respalde, para su verificacion posterior. Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga las acciones necesarias a fin de que el Sub Gerente de Contabilidad, como responsable de la documentacién pertinente comunique a la Contaduria Publica de la Nacién, los porcentajes previstos y establecidos en El Instructivo. N° 3. LOS KARDEX DE ALMACEN REGISTRAN OPERACIONES ATRAZADAS Al realizar la verificacién selectiva posterior al 31.12.2005, de existencias en almacén se encontré que los importes registrados en las tarjetas kardex tenian fechas atrasadas, meses de febrero y marzo del 2006, tal como se indicaron en la siguiente muestra : - ‘Avticulo” Neo Tarjeta] 31.12.2008 [09.08.2006 “Fecha Camiidad_—| Cantidad | 7 Agia & Decora oo 6 73 |” 03 FEB 300 ‘Afchivo Lomo ancho ——[__ 018 [26 ZL MAR 2006 Boligiaos color azul] 036 —~e FEB 2006 Boligrafos color rojo ‘od st |. FEB 2006 Borador para unt (056 a ieMAR2006 | Cina pare impresora O86 Bo [Claman 2006 Lape 1906 B13 205 sf 1 Papel sire 266 ou Recomendacién Que la Gerente de Administracién disponga las acciones pertinentes a fin de que el Sub Gerente de Logistica actualice los Kardex de Almacén y esta préctica sea efectuada en forma permanente. DEFICIENCIAS EN LOS FILES (CARPETAS) DEL PERSONAL. En la revision selectiva de once (11) files (carpetas) pertenecientes a los funcionarios: Héctor Quispe Romani, Moisés Noriega Malarin, Maria Vallejo Ojope, Angélica Perich Lenci, Jaime Valencia Voysect, Diémenes Diaz Pasapera, Sixto Giorffino Lama, Luis Dioses Garcia, Giuliana Chavez Jasahui y Segundino Montenegro Soto, hemos encontrado algunas deficiencias como las que indicamos a continuacién: 1.-Los files (carpetas) no contienen la Declaracion Jurada de Bienes y Rentas y, en tres (3) casos, que si lo tienen, estos documentos estén con un atraso mayor de dos(2) afios., 2.Los files (carpetas) no contienen evidencias ( documentos ) de que el personal haya sido evaluado, obedeciendo a una practica implementada por la Municipalidad, 3.-Los files (carpetas) no contienen evidencias( documentos) de que el personal haya sido capacitado, obedeciendo a “programas” de capacitacién, implementados por la Municipalidad. Sobre lo comentado la Entidad no ha tomado en cuenta lo dispuesto en las NTC (aprobadas por RC N° 072-98-CG del 26-06-98) siguientes: NTC 400-03 Control y Evaluacién del Rendimiento Laboral “El control y la evaluacién del rendimiento laboral debe ser una practica permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de adiestramiento que requiere para su desarrollo” NTC 400-04 Capacitacién y entrenamiento permanente. “Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la Organizacién, tiene la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo asi como estimular su capacitacién continua, NTC 700-05 Declaracién Jurada de Bienes y Rentas... “La direccién de las entidades, deben cautelar que los funcionarios y servidores cumplan con presentar en forma oportuna y completa su Declataciin Jurada de Bienes y Rentas de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.” 58 Jr, Cafién del Pato N° 275 - Dpto B JARA ALVA Y URQUIZA Urb, Tambo de Monterico~ SURCO AU CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL Te Fa ee Matricula 187 RUC, 20112396412 Asi mismo en el numeral 02, de sus Comentarios se indica: “....Por ello, una politica institucional que promueva la probidad y transparencia en la funcién publica, debe cautelar que todos los funcionarios y servidores cumplan con presentar ante el area de Administracién 0 la unidad organica que haga sus veces, dicha Declaracién Jurada, al tomar posesién del cargo, cada dos afios durante el ejercicio funcional y, al cesar en el mismo. Recomendacién. Que el Gerente Municipal, disponga la acciones pertinentes a fin de que se implementen politicas y précticas tendentes a la evaluacién y capacitacién permanentes de los funcionarios y servidores de la Municipalidad de La Molina, asi mismo se cumpla con la normatividad vigente relacionada con las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores piblicos. JABA ALVA ¥ Contadores Publ CPC. MAXIMO UR®UIZA Lusane Jefe de Eauino Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com 59 Jr, Cafién del Pato N° 275 - Dpto 8 ARA Se JARA ALVA Y URQUIZA Tae ere OUST TOOT CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL 79935-6664 JAU is fiver RUC. 20112396412 MEMORANDUM _DE CONTROL INTERNO Nro. 4 afeipalided Do ba Koll 8 wie toca Lima, 19 de Mayo del 200 BER 6/96 Z- Be Senor Ing. : LUIS DIBOS VARGAS PRADA ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA PRESENT) Muy seffor nuestro : En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral 6 “Memorandum de Control Interno” aprobado por Resolucién de Contraloria Nro. 259- 2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente: 1 EN EL CONTRATO DE LA OBRA REHABILITACION AV. DEL PARQUE 2DA. ETAPA, SE AUMENTA UNA CLAUSULA QUE NO ESTABA CONSIDERADA EN LA PROFORMA DE. CONTRATO. De la revisidn de los documentos diversos y de la encontré la siguiente deficiencia : inspeccién Fisica de la Obra, se + Enel contrato entre la Municipalidad y la Empresa Contratista se aumenta una cliusula que tiene el numeral 19.1] que dice: “Entregar a la Municipalidad, carta de garantia de la obra ejecutada, por el perfodo de siete (07) afios a partir de la fecha de recepcién”. No se cumple con el DS N° 084- 2004 — PCM de la Ley de Contrataciones y / Adquisiciones del Estado que en el articulo 201 Contenido del Contrato indica: “ET Contrato esta conformado por el documento que lo contiene, las bases integradas y la oferta ganadora Recomendacién Que el Gerente Municipal disponga por intermedio de los responsables de las areas competentes ( Legal y Desarrollo Urbano ) que las Proformas de Contrato sean redactados correctamente, de tal manera que no haya modificaciones. Email: jaué60@hotmail.com jarawilde@hotmail.com 2. EN LA OBRA REHABILITACION AY. LOS CONSTRUCTORES TRAMO AY. INGENIEROS = AV. HUAROCHIRI; EXISTEN ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO CONSTRUCTIVO Y EN EL EXPEDIENTE TECNICO. De la revision de los documentos diversos y de la inspeccién Fisica de la Obra, se encontraron las siguientes deficiencias : a) Existe diferencia en el presupuesto ofertado. el Pe de las veredas menciona 140 kg/cm? sin embargo las especificaciones técnicas indican 175 kg/em? b) No se elaboro correctamente el Expediente Técnico, tal es asi que en el asiento N° 74 del cuaderno de Obra, se comunica que habré mayores metrados como losa de concreto, carpeta asfaltica y resane de sardine! ¢) En la inspeccién fisica se observo: ‘xiste un sardinel peraltado quifiado (foto cerca a vereda con rampa). : No se visualiza el sardinel sumergido que confine el asfalto (Av. Los Constructores N° 1301 a 1369). No se da cumplimiento al Reglamento Nacional de Construcciones Norma E-060 Concreto Armado referente a las caracteristicas de los materiales y al procedimiento constructivo a tener en cuenta para evitar deterioros prematuros. Recomendacién Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de que el responsable de la Gerencia de Desarrollo Urbano pénga en practica y/o ejecute to siguiente a) El fc de las veredas debe ser 175 kg/cm”. b) El Expediente Técnico, debe ser elaborado por profesionales con experiencia en obras. c) Confinar el asfalto con sardine! sumergido. 3. EN LA OBRA REHABILITACION AV. LA MOLINA TRAMO 1, I, HL Y IV; EXISTEN ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO CONSTRUCTIVO Y EN EI EXPEDIENTE TECNICO. De la revisién de los documentos diversos y de la inspeccién Fisica de la Obra, se encontraron las siguientes deficiencias En la inspeccion fisica se observo + Existe un sardinel peraltado quifiado en Av. La Molina N° 238. * El asfaltado que no ingresa 8 mts. Aproximadamente a la calle Los Butilones. * Un sardine! sumergido de altura 4 cms. en relacién al nivel de la pista, progresiva 0+500. 60 No se da cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a confinamiento del asfalto y seguridad en las vias. Recomendacion Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de que el responsable de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y/o ejecute lo siguiente : © Dar cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a confinamiento del asfalto y seguridad en las vias. Atentameifte, yas atva ¥/luRQuiza, Contadores Pafficos $,0, MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA GERENCIA MUNICIPAL MEMORANDUM No? _-2006-MDLM-GM A : Sr. Julio César Torres Garcia Gerente de Tecnologias de la Informacién y de las Comunicaciones ASUNTO: Implementacién de recomendaciones para subsanacién de deficiencias de control interno REF. Carta N° 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06) Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C. FECHA : LaMolina, — 44 40 2006 En atencién al Memoréndum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006, remitido a través de la comunicacién indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones resefiadas en tales documentos y que le conciernen a la Gerencia a su cargo. Tales medidas han emergido de las acciones de contro! que esta llevando a cabo los sefiores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005 Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e informe sobre esta implantacién y los avances que se vaya obteniendo Atentamente, (£7 Municipalidad de La Molina } | ) bel | WUis “enone WAS | Serene wuncpat Coe. Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. oct RECIigiDO — MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, veonas (7 OV OG sane: AV GERENCIA MUNICIPAL Tara citsfs ueguiaw Coxindrn” Yobhious SC, eetote rales IEMORANDUM No 294 006-MDLM-GM A Sr. Héctor Quispe Romani Gerente de Planeamiento y Presupuesto ASUNTO: Implementacién de recomendaciones para subsanacién de deficiencias de control interno REF. Carta N° 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06) Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. FECHA fl La Molina, 44 MAYO 2006 En atencién al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006, remitido a través de la comunicacion indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones resefiadas en tales documentos y que le conciernen a la Gerencia a su cargo. Tales medidas han emergido de las acciones de control que est llevando a cabo los sefiores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005 Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e informe sobre esta implantacion y los avances que se vaya obteniendo. Atentamente, £2 Mypicipalidad de La Molina \ Ce Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. oct 63 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA GERENCIA MUNICIPAL memoranpum no 249 -2006-MDLM-cu A fl Sra. Bertha Cevallos Sosa Gerente de Administracién ASUNTO: Implementacién de recomendaciones para subsanai REF. Carta N° 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06) Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C. FECHA La Molina, 44 Mayo 2006 En atencién al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006, remitido a través de la comunicacién indicada en la referencia, se servird adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones resefiadas en tales documentos y que le conciernen a la Gerencia a su cargo Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta Ilevando a cabo los sefiores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005. Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e informe sobre esta implantacién y los avances que se vaya obteniendo. Atentamente, 2%, Municipalidad de La Molina TiS "CHOMBE MAS: |” Gerente Municipal C.c. Jara Alva y Urauiza CC. PP, S.C. ct INFORMEN®, 209 -2006-MDLM-GA Rip cRQUiZA ‘ Su AL Sefor Ing. LUIS CHUMBE MAS — Gerente Municipal ASUNTO: Implementacién de recomendaciones . FECHA: * Ref.: a)Memorando N®. 295-2006-MDLM-GM, de! 05.05.06 b)Carta N? 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06)Jara_ Alva y Urquiza CC.PP.S.C Tengo a bien dirigime a usted, en relacién al Mernorando N° 295-2006-MDLM-GM, de fecha 11 de Mayo del 2006, con Ia finalidad de informarie las acciones que competen ala Gerencia a mi cargo, y que se detallan en el anexo adjunto, a fin de cumplir con las recomendaciones derivadas del Memorando de Control interno N° 0} - afio 2005 - de los sefiores auditores de Ia firma Jara Alva y Urquiza Contadores PUblicos Sociedad Civil. Atentamente, MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA ce 8 ze ce S- CEVALLOS SOSA BERT AehTE oc AMNESTIACION ccs Jara Alva y Urquiza CC.PP.S.C Organo de Control interno. ‘ ANEXO AL INFORME N° 209 -2006/MDLM-GA Recomendacién N° 04 Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y apruebe, anuaimente, una Directiva relacionada con Ia austeridad y racionalidad de los Gastos, de conformidad con Ia formativa vigente sobre la materia, Se ha elaborado el proyecto de Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad en los Gastos para el Ejercicio 2006, la misma que seré aprobada por Resolucién de Alcaldia , y seré difundida en las distintas dependencias de la Municipalidad para su cumplimiento. Recomendacién N° 07 Que la Gerente de Administracién dicte las pautas necesarias para el fiel cumplimiento de la Directiva para uso y manejo del Fondo de caja Chica. Recomendacién N° 08 Que Ia Gerente de Administracién instruya adecuadamente a Ja responsable del fondo de Caja Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con lo estipulado en la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica. Recomendacién N° 09 Que Ia Gerente de Administracién instruya a {a responsable del Fondo de Caja Chica, sobre el debido cumplimiento de la Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Coja Chica. Es preciso mencionar que en el ejercicio 2005, la Gerencia de Administracién curs6 los Memorandums N° 171-330-394-395-2005/MDLM-GA,, cuyas copias se adjuntan, dirigidos ai las Subgerencias de Tesoreria y de Contabilidad, con Ia finalidad de dar cumpiimiento estricto a las normas establecidas en la Directiva para el Uso y Manejo de Caja Chica, aprobada con Resolucién de Alcaldia N° 548-2004 del 02.07.04. Asimismo, se formulé el Memorando Circular N? 025-2005/MDLM-GA, dirigido al Secretaria General, Gerentes, jecutoria Coactiva y Policia Municipal, con la misma finalidad. Con Memorando N° 300-2006/ MDLM-GA- la Gerencia de Administracién ratifica a las Subgerencias de Tesoreria y Contabilidad el estricto cumplimiento de la indicada directiva 2! Uso y Manejo det fondo de Caja Chica, aprobado por Resolucién de Alcaldia N° 548-2004 del 02/07/2004. 1605.06. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA 67 GERENCIA MUNICIPAL AS Sere \ Se * 208 _-2006-MDLM-GM: 1 {ors iP A : Sra. Bertha Cevallos Sosa 5 een tae Gerente de Administracion [Rare MEMORANDUM ASUNTO: Implementacién de recomendaciones para, coniuray deficiencias de control interno . REF. Carta N° 059-2006-JAU-LA MOLINA (11.5.06) 21 a Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. Va Memorandum N° 027-2006-MDLM/ALC (15.5.06)2. sto FECHA : La Molina, 49 MAYO 2006 En atencién al Memorandum de Control interno N° 2, remitido a través de la comunicacién indicada en la referencia, se servird adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones resefiadas en tal memorandum, las mismas que le conciemen a la Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ambito de su jerarquia funcional. Tales medidas, que han emergido de la accién de control que esta realizando la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio de! 2005, se detallan en la copia adjunta al presente y se refieren a las siguientes deficiencias de control intemo: 1. Los anexos de cuentas por pagar bienes y servicios no presenta un anilisis de las facturas pendientes. 2. No concilia el saldo informado por el proveedor con el saldo del anexo de cuentas por pagar del Balance. 3. No se practican arqueos de fondos con una frecuencia mensual 4. Existen ingresos que no han sido depositados en cuenta corriente bancaria en forma oportuna, 5. Planillas de empleados y obreros presentan deficiencias formales 6. No se ha registrado ni contabilizado una donacién de 50 libros valorizados en S/. 500.00 Apreciaré que proceda consecuentemente e informe sobre la implantacién de las expresas recomendaciones formuladas por los sefiores auditores extemnos, asi como los avances que se vayan obteniendo. Atentamente, =~ Munjcipalidad de Le Molina Zz 2 Alva / Urquiza CC. PPS. ©. eer bo RECIB|DO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA GERENCIA MUNICIPAL seems 22. O02E | Rome: 40-27% 0 FRR RA OR aH MEMORANDUM N° > \ -2006-MDLM-GM Cortad:ces Peiblicos $C. RUOTTOR ES A i Sra, Bertha Cevallos Sosa Gerente de Administracion ASUNTO: Implementacién de recomendaciones para correccién de las deficiencias de control interno detectadas. REF. Carta N° 068-2006-JAU-LA MOLINA (17.5.06) Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. Memorandum N° 028-2006-MDLM/ALC (18.5.06) FECHA : La Motina, 19 MAYO 2006 En atencién al Memorandum de Control interno N° 3, remitido a través de la comunicacién indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones resefiadas en esta comunicacion, las mismas que conciernen a la Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el Ambito de su jerarquia funcional, Tales medidas, que han emergido de la accién de control que esta realizando la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en la copia adjunta al presente y se refieren a las siguientes 4 deficiencias de control interno: 1. Diferencia encontrada en el Acta de Conciliacién de los saldos de las cuentas por cobrar al 31.12.2005 por S/.485.00 2. Incumplimiento del literal c) del numeral 5.1 del Instructivo N° 3 de la Contaduria Publica de la Nacién 3. Los Kardex de Almacén registran operaciones atrasadas. 4. Deficiencias en los files (carpetas) del Personal Apreciaré que proceda consecuentemente ¢ informe en tomo a la implantacién de las expresas recomendaciones formuladas por los sefiores auditores externos, asi como sobre los avances que se vayan obteniendo Atentamente, x, Municipalided de La Molina \ ( Cc. Jara Alva y Urquiza CC. PP. S.C. éci ANEXO Nro. 6 EVALUACION DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS La Sub Gerencia de Logistica, es un érgano de apoyo de la GERENCIA DE ADMINISTRACION; cuyas funciones, responsabilidades, atribuciones, lineas de autoridad y procedimientos estén determinados en sus documentos normativos de gestién vigentes. Es la encargada de planificar, organizar y ditigir todas las actividades del sistema logistico de la Municipalidad Distrital de La Molina, en la Adquisicién de bienes y contratacién de servicios, en las mejores condiciones de Calidad, precio, oportunidad y vigencia Tecnolégica, controlando el ingreso, almacenamiento y distribucién de la mercaderia adquirida, administra los bienes muebles ¢ inmuebles de propiedad Municipal, administra el parque automotor y los procesos de Locacién de Servicios No Personales. Cuenta con los siguientes instrumentos de gestién: + MOF- Manual de Organizacién y Funciones, Aprobado mediante Resolucién Alcaldia Nro. 141-99 de fecha 12.02.1999 + ROP- Reglamento de Organizacién y funciones Aprobado mediante ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005 * De Austeridad y Racionamiento de gastos Aprobada mediante Resolucién Alcaldia Nro. 119-2004 de fecha 17.02.2004 + Normas Generales aplicables a los Procedimientos de Toma de Inventarios Fisicos de Bienes Patrimoniales Aprobada mediante Resolucién Alcaldia Nro. 914-2004 de fecha 26.11.2004 * Para el Control de DONACIONES RECIBIDAS. aprobada mediante Resolucién de Alcaldia Nro. 534-2004 de fecha 25.06.2004 ‘Su Personal esta conformada por dieci gis (16 ) personas : Un Sub Gerente Una Secretaria Seceién Compras y Adquisiciones (5 empleados) Patrimonio (3 empleados) Transportes (2empleados) Almacén (3 empleados Servicios No Personales (1 empleado) Cuenta con un PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES para el Ejercicio 2005. Durante el Ejercicio 2005 ha concluido los Procesos de —Seleccién para la Adquisicién de Bienes y contrataciones de Servicios, adjudicando por un Monto-Total de S/. 10°350,784, Ilevados a cabo dentro del Marco Legal de la Ley Nro. 26850 y a su ‘T.U.O. aprobado por D.S. Nro. 012-2001-PCM y su Reglamento aprobado por D.S. Nro. 013-2001-PCM. Estos Procesos se resumen de la siguiente forma: Nro. DE PROCESOS TIPO DE PROCESO MONTO ADJUDICADOS ‘Adjudicacin de Menor Cuantla = 238918 Licitaciones Publicas — 3,012,225 — Concursos Pablicos a 630,086 Adjudicaciones Direstas publicas a 7 1,994,992 { ‘Adjudicaciones directas slectivas 2.252.099 | — [Adjudicaci6n por Donacién - _ Co TOTAL to i Se verificaron. los procesos sobre Adquisiciin de Bienes y Servicios mas resaltantes del Ejercicio 2005 como sigue : cc JRFODEFROCESG] — GANNDORDETA BIEN RO [ORT] [seins AFRWADO V MEZCLAASFALTICA [Pave 002-2008 RANSERVA SAC 192,000 ores [SUMINISTROYMEXCLAASFALTICA [LPAio. 002-2005. brTRANSERVASAC | sri) {CONTRATACION DE POLL2AS DE | rico SEOUROS lr no, 001-2008 femtac INTERNACIONAL cla SEG rate jenes ACQUIS NSECTISIOAS Y RATICIOIS ADP ro 007.2005 [GROVERPERU SAC 12992 lenico ELMINACION DEL DESMONTE OP No. 011.2005 HENSEN SOCIEDAD S.A | 190 ews reveiw secuRmnn cunaoau oso ots HoxvasRL | us, fsenes ACQUIS! CAMIONBARANDA,FUA {ADS No 60152005 LORGE WONG GUTIERREZ 2500 {CGUSIC| EXCLA ASFALTICA fienes feacenne 108 No, 012.205 PITRANSERVA SAC ase eric |RADIOCENTRALZADODIGITAL AOS Ate. 608.2005 IEXTEL OEL PERUSA j ase faaes foo. cquros pe secuRoAD wT uc he oot ae pORARENTOERL a lbeves pocusioe pnturas AMC Nro, 0242-2005 CHAMICAL MINING S.A, 44.396 fberes - fconoustites Lrnve.cor200s (GRO ESPNOZASA 63717 urns RELLENO SANITARIO )hoP we cou. 2008 PETROMAS SAC. e040 - tora, | ass | En nuestra opinién y, en base a la documentacién a la que hemos tenido acceso, el proceso de las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para cl Ejercicio del 2005, ha tenido un desarrollo normal. XO Nro.7 DONACIONES RECIBIDAS EN £L EJERCICIO 2005, Referente a la Cuenta 56.1 Donaciones de Capital, durante el Ejercicio 2005, se ha comprobado que habido una donacién referente a un Cilindro de Oxigeno Portatil, de 682 Lts valorizado en US $ 380, TC. 3.41, en Soles S/. 1,295.80, la Municipalidad Distrital de la Molina acepta la donacién, segin acuerdo de Concejo Nro. 058-2005 del 23.12.2005 Se verifico su contabilizacién con asiento diario Nro. 0410, dicho importe fue verificado con el Mayor auxiliar siendo su registro conforme = ‘VALORES, ENTIDAD DONANTE, BIENES DONADOS SIENES | “BIENESDE-| AREAS DE CORRIENTES | _CAPrT. DESTINO Carmen Tejada de Kae | 01 Cilindro de Oxigeno 1.295.80 | Ceniro Medica ___| Aluminio portatl de 682 Lis ____| Muniejpal I a — 1295.80 | La Donacién ha sido aprobada mediante Resolucién de Alcaldia, de conformidad a lo dispuesto por el Reglamento de Procedimientos Administrativos de los Bienes del Estado aprobado mediante D.S. Nro. 154-2000-EF, la Directiva Nro. 009-2002/SBN, que regula las donaciones de bienes muebles y de acuerdo a su normativa interna sobre Procedimientos para el Control de Donaciones Recibidas, aprobada en la Resolucién de Alcaldia Nro. 534-2004 det 25.JUN.2004 Se contabilizan con la Resolucién de Alcaldia de Aprobacién y el Acta de Entrega- Recepcidn, registrandolo en el Registro de Donaciones por el Area de Logistica, contabilizando en el caso de Bienes de Capital se cargo a la Cuenta 33 : Inmuebles, Maquinarias y Equipo, con abono a la Cuenta 561. DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS: y en el caso de Bienes Corrientes: Cargo a las Cuentas de Existencias 21 Bienes de Funcionamiento con Abono a la Cuenta 761 : Donaciones Internas Recibidas. La entidad no ha registrado la donacién de 50 libros, donado por el Comité Vecinal Los Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad, valorizado en S/. 500, ya que la Sub Gerencia de Logfstica, no le informo a la Sub Gerencia de Contabilidad, segin Acuerdo de Concejo Nro, 002-2005 del 14.01.2006. Como resultado de la Evaluacién de la Informacion y documentacién del AREA DE LOGISTICA a la que hemos tenido acceso apreciamos, a excepcién de algun: deficiencias Comunicados en el Memoréndum de Control Interno. que el sistema de Control Interno implementado para esta Area es apropiada y cumple con sus fines. Asi mismo se ha verificado que durante el Ejercicio 2005, no hubo donaciones en efectivo, 71 ANEXO Nro. 8 COMENTARIOS Como resultado de la Auditoria practicada a la Municipalidad Distrital de La Molina, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que hacemos los siguientes comentarios : Con fecha 22.MAY.2003, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2005, comprendido entre el lero de Enero y 31 de Diciembre del 2005 ‘También con la misma fecha 22.MAY..2006, hemos emitido nuestra opinién sin salvedades sobre los Estados Presupuestarios del Ejercicio 2005. Asi mismo hemos evaluado la implantacién del Sistema de Control Interno, el que adolece de ciertas deficiencias, las que hemos dado a conocer por medio de nuestro Memorandums de Control Interno Nros. 1, 2, 3 y 4 ( Anexo Nro. 5) Hemos evaluado el cumplimiento de las metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de La Molina, en el Ejercicio 2005, lo estamos presentando en el Anexo Nro. 4 ). Asi mismo hemos verificado los procesos para la adquisiciin de bienes y prestacién de servicios, encontrando que se han cumplido con las Normas Legales vigentes en la materia. La entidad no ha registrado la donacién de 50 libros, donado por cl Comité Vecinal Los Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad, valorizado en S/. 500 , ya que la Sub Gerencia de Logistica, no le informo a la Sub Gerencia de Contabilidad, segin Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del 14.01.2006. 72

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