Nombre: Luis Enrique Silva Rangel

Materia: Auditora Administrativa

Asesor: SEALTIEL ARQUIMIDES MARTINEZ FLORES

Tema: U2. Autorreflexiones

Preguntas:

1. Explique la Metodologa de la Auditora Administrativa y describa de manera

detallada las Etapas que la integra:
La metodologa de la auditora administrativa es para que se conduzcan en forma
programada y sistemtica, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se
revisarn y aplicarn los enfoques de anlisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.
Tambin cumple la funcin de facilitar al auditor la identificacin y ordenamiento de la
informacin correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones,
situaciones, argumentos y observaciones para su posterior examen, informe y seguimiento.
Para utilizarla de manera lgica y accesible se ha dividido en etapas, en cada una de las
cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas
guarden correspondencia con los planes.
De conformidad con lo que se ha explicado hasta aqu, las etapas que integran la
metodologa son:

Planeacin: Se refiere a los lineamientos de carcter general que regulan la

aplicacin de la auditora administrativa para garantizar la cobertura de los factores
prioritarios.
Instrumentacin: Etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las tcnicas de
recoleccin que se estimen ms viables; de acuerdo con las circunstancias propias
de la auditora, la medicin que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y
evidencia, as como la supervisin necesaria para mantener una coordinacin
efectiva.
Examen: se establece el propsito, el procedimiento y las variables cuantitativas
seleccionadas para revisar la informacin captada, y la formulacin del diagnstico
administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrn de servir para
evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analtico
de la organizacin.
Informe: Al finalizar el examen de la organizacin, es necesario preparar un
informe, en el cual se consignen los resultados de la auditora; identificando
claramente el rea, sistema, programa, proyecto auditado, el objeto de la revisin, la
duracin, alcance, recursos y mtodos empleados.
 Seguimiento: consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los
directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar
una implementacin de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para
evitar su recurrencia e incumplimiento.

2. Explique las Tcnicas de Recoleccin de Informacin y descrbalas de manera

detallada.
Recoleccin de informacin que no es ms que procedimientos especiales utilizados por los
auditores para obtener las evidencias necesarias y formarse un juicio profesional y objetivo
sobre la materia examinada.
Observacin: Es el examen ocular, constituye el mtodo clsico de obtencin de
informacin, permite conocer la realidad objetivamente, la percepcin directa del
objeto, tales como, operaciones que involucren al personal, procedimientos,
procesos, entre otros.
Documental: La recopilacin documental es un instrumento o tcnica de
investigacin general cuya finalidad es obtener datos e informacin a partir de
fuentes documentales con el fin de ser utilizados dentro de los lmites de una
investigacin en concreto.
Cuestionario: Debe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que se necesita de
datos fundamentales relativos a los diversos factores o categoras de la funcin o
rea. Los datos habrn de ser claros, completos y con suficiente detalle para precisar
necesidades y relaciones que contribuyan a la realizacin del estudio.
Entrevista: En la entrevista es ms adecuado entrevistar algunas personas
directamente relacionadas con la empresa, las cuales deben ser seleccionadas.En
algunos casos esta clase de reuniones den la posibilidad de plantear problemas,
descubrir definiciones en operaciones, funciones o departamentos que estn
originando algunas dificultades, para que posterior mente se ponga especial cuidado
en la preparacin de cuestionarios.
 3. Que son los Papeles de Trabajo, que deben de incluir y para que nos sirven
para Auditoria Administrativa.
Son el conjunto de documentos que contienen la informacin obtenida por el auditor en su
revisin, as como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditora aplicados;
con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente.
Deben de incluir:
El historial legislativo sobre la creacin de la entidad y sus programas y actividades
La legislacin de aplicabilidad contina en la entidad, polticas y procedimientos de
la entidad. Financiamiento, organizacin y personal
Polticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes, estatutos,
memorias anuales, etc.
Manuales, (Contable, presupuesto, tesorera, contratacin, almacn, procesos
misionales, entre otros).
En general la informacin que no vara con el tiempo.
Los papeles de trabajo tienen los siguientes propsitos:

Nos sirven para:

Soportar por escrito la planeacin del trabajo de auditora.

Instrumento o medio de supervisin y revisin del trabajo de auditora.
Registra la evidencia como respaldo de la auditoria y de informe
Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
Memoria escrita de la auditora.

4. Que es la Supervisin del trabajo, sus fases, criterios y para que le sirve a la
Auditoria Administrativa.
Es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles del examen comprendan los
objetivos generales del mismo y los procedimientos necesarios para lograrlos.

Se debe poner en conocimiento del personal de auditora mucha de la informacin obtenida

durante la etapa de planeacin relacionada con las caractersticas de la entidad a examinar,
en especial los posibles problemas contables y de revisin, y la oportunidad con que deben
aplicarse los procedimientos de auditora.
La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la auditoria:

a) revisin del programa de auditoria.

b) explicacin a los auditores
c) presentacin de los auditores al personal cliente
d) vigilancia constante y estrecha del trabajo
e) revisin oportuna y minuciosa de todos los papeles de trabajo preparado por los auditores

La supervisin en la etapa del trabajo comprende:

a) Revisin final del contenido de los papeles de trabajo

b) Revisin y aprobacin del contador pblico
c) Ajena el trabajo especifico

Es recomendable dejar evidencia de la supervisin

a) Poniendo su inicial sobre los papeles preparados por los auditores

b) Haciendo anotaciones en papeles do trabajo

c) Preparando informes sobre la actuacin de los auditores en donde normalmente se

indiquen los trabajos

d) Mediante cuestionarios de supervisin diseados para diferentes niveles

e) Mediante la preparacin de un memorndum resumen de la revisin que

ayude, tanto al personal que realiza el trabajo de auditoria.

5. Que es el Control Interno.

El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y procedimientos que
tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtencin de
tres objetivos fundamentales
a) la obtencin de informacin financiera correcta y segura
b) la salvaguarda de los activos
c) la eficiencia de las operaciones.
El control interno ha carecido durante muchos aos de un marco referencial comn,
generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno
debe garantizar la obtencin de informacin financiera correcta y segura ya que sta es un
elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las
decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo.
Debe permitir tambin el manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de una
empresa determinada, con el fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado.

6. Que es un Informe, que tipos de Informes existen y explique de manera

detallada cada uno de ellos.

Es un documento que muestra la situacin administrativa o contable de la empresa, expresa

los comentarios ms relevantes que se presentaron en la revisin practicada como: La
calidad, alcance y desarrollo del informe, indicar el excelente contenido del resultado, esta
presentacin deber ser oportuna para que se tomen medidas y las supervisarn auditores,
supervisores o jefes de reas, para dar un buen seguimiento a las recomendaciones hechas
por el auditor.

Los objetivos principales que se buscan al elaborar un informe de auditora operacional

administrativa son:
Informar: Significa dar a conocer a las personas indicadas dentro de la entidad, los
resultados importantes del trabajo. (Toma de conciencia).
Persuadir: Es demostrar que los resultados son vlidos y tienen razn de ser.
(Aceptacin).
Obtener resultados: Consiste en presentar recomendaciones para cambios positivos
(accin).
El informe cumple muchas funciones altamente importantes, tanto para el auditor
como para la administracin

Opinin sin reservas

A menudo llamado una opinin limpia, una opinin sin salvedades es un informe de
auditora que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados financieros
facilitados por la pequea empresa est libre de distorsiones. Adems, una opinin sin
reservas indica que los registros financieros se han mantenido de acuerdo con las normas
conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas
en ingls). Este es el mejor tipo de informe que una empresa puede recibir. Por lo general,
un informe sin reservas consiste en un ttulo que incluye la palabra "independiente". Esto se
hace para ilustrar que fue preparado por una tercera parte imparcial. El ttulo es seguido por
el cuerpo principal. Compuesto de tres prrafos, el cuerpo principal destaca las
responsabilidades del auditor, el propsito de la auditora y las conclusiones del auditor. El
auditor firma y fecha el documento, incluyendo su direccin.

Opinin calificada
En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han mantenido de
acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversacin, un auditor emite una
opinin con salvedades. La redaccin de una opinin calificada es muy similar a la de una
opinin favorable. Una opinin calificada, sin embargo, incluye un prrafo adicional que
pone de manifiesto la razn por la que el informe de auditora no est descalificado.

Opinin adversa
El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una opinin
adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP.
Adems, los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente
tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a menudo es una indicacin de fraude.
Cuando este tipo de informe se emite, una empresa debe corregir sus estados financieros y
deben volverse a auditar, ya que los inversores, prestamistas y otras partes que lo soliciten
por lo general no lo aceptarn.

Abstencin de opinin
En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditora preciso. Esto
puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros financieros
apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstencin de opinin, afirmando que
el dictamen de la situacin financiera de la empresa no se pudo determinar.

http://www.academia.edu/10461292/Metodologia_para_realizar_una_Auditoria_
Administrativa
http://es.slideshare.net/pattydaddy3/metodologia-para-la-auditoria-
administrativa
http://www.auditoriaadministrativa.com/metodologia-de-una-auditoria-
administrativa.htm