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Jurado
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Jurado
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Bogot D.C.,
CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCIN ...................................................................................................10
3. MARCO TERICO......................................................................................40
3.1. ADMINISTRACIN PBLICA. ....................................................................40
3.2. GERENCIA PBLICA MODERNA. .............................................................40
3.3. CALIDAD.....................................................................................................44
3.3.1. Definicin del Sistema. ................................................................................44
3.3.2. Objetivos.. ...................................................................................................45
3.3.3. Caractersticas ............................................................................................45
3.3.4. Principios.....................................................................................................45
3.3.5. Fines............................................................................................................47
3.3.6. Implementacin. .........................................................................................47
3.3.7. Responsables. ............................................................................................48
3.3.8. Certificacin.................................................................................................48
3.4. GESTIN PBLICA ....................................................................................49
3.4.1. Calidad en la gestin pblica.......................................................................49
3.4.2. La calidad en las administraciones pblicas del siglo xxi. ...........................50
3.4.3. Estrategias de la administracin para la implementacin del SGC. ...........51
3.4.4. Condiciones y caractersticas para la aplicacin de las estrategias de
implementacin del SGC. ......................................................................................52
3.4.5. Contenido finalista de la gestin pblica de calidad. ...................................53
3.4.6. Principios inspiradores de una gestin pblica de calidad ..........................53
3.4.7. Norma tcnica de calidad para la gestin pblica. ......................................55
3.5. GESTIN DE CALIDAD..............................................................................56
3.5.1. Funcionalidad. .............................................................................................57
3.6. EL CONTROL FISCAL ................................................................................57
3.6.1. La Contralora General de la Repblica. .....................................................58
3.6.2. Procesos Misionales. .................................................................................59
5. CONCLUSIONES......................................................................................237
6. RECOMENDACIONES. ............................................................................244
BIBLIOGRAFA. ...................................................................................................248
LISTA DE TABLAS
Pag.
7
LISTA ILUSTRACIONES
8
Ilustracin 13- Evaluacin de la satisfaccin del servicio prestado en el Sistema Gestin
de Calidad. Informacin tomada de la Gua de evaluacin implementacin del sistema de
gestin de la calidad bajo la norma tcnica de calidad para la gestin pblica NTCGP
1000:2004 del DAFP ....................................................................................................................129
9
INTRODUCCIN
Tras las novedades introducidas en la estructura del control fiscal a partir de los
nuevos fundamentos constitucionales, ste sigue presentando falencias que
deslegitiman su ejercicio, y que se reflejan en la ineficacia ante la corrupcin y el
mal manejo de los recursos pblicos, la impunidad frente a los responsables de
tales conductas y el precario resarcimiento frente al dao causado al patrimonio
pblico, derivados de la falta de oportunidad, pertinencia, efectividad y prevencin
en el control, de la inercia de la rutina y la tramitomana, la alta politizacin, y el
carcter eminentemente selectivo, que terminan afectando significativamente las
finanzas e impiden lograr en buena medida los propsitos y fines del Estado en
materia de inversin social.1
Este panorama tiene lugar en los rganos de control Fiscal del pas2, quienes no
cuentan con los niveles adecuados de coordinacin a nivel nacional o por lo
menos regional, su plan de accin no evidencia ser producto de estudios tcnicos
que garanticen la calidad y pertinencia en su elaboracin, desarrollo y resultados;
se presenta una pesada carga procedimental y de formalismos para la planeacin
y ejecucin de auditoras; escasa calidad y profundidad de los anlisis y bajos
resultados; la oportunidad de la calidad y de la efectividad del control sigue siendo
crtica3, y no se considera para la opinin y los pronunciamientos anuales del
Contralor.4
1
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Manizales. Universidad del Rosario,
septiembre de 2011.
2
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA El control fiscal como instrumento para el
mejoramiento de la administracin territorial. Diez (10) de octubre de dos mil siete (2007). La
presente investigacin tiene lugar en el escenario de la labor desarrollada por los rganos que
ejercen el control fiscal del Estado, cuya mxima representacin se encuentra en la Contralora
General de la Repblica, teniendo en cuenta su gran deber de contribuir al cumplimiento del
contrato social mediante la vigilancia de la gestin sobre los recursos pblicos de las entidades
estatales, considerando que a ella corresponde la salvaguarda de la integridad del Tesoro y la
Hacienda Nacional, y teniendo en cuenta la importancia de su labor bajo el marco constitucional
reflejada en la promocin de la transparencia y el adecuado uso de los recursos, el mejoramiento
continuo de las organizaciones, el apoyo a los rganos legislativos, su labor de informar a la
comunidad y vincularla al Control Fiscal.
3
Ibd. El mtodo actual justifica y aborda el examen de la gestin fiscal mucho tiempo despus de
realizadas las actividades, operaciones y procesos ejecutados por los sujetos de control y de los
resultados obtenidos por los mismos.
4
Ibd.
10
para que cada da sea un mejor instrumento que coopere en garantizar la
efectividad y moralidad en el manejo de lo pblico. Es as como ese nuevo control
busca, no solo evitar la corrupcin, sino evaluar la eficiencia, eficacia, economa,
equidad y adecuacin ambiental con que se administran los recursos, en pro de
ofrecer ms y mejores bienes y servicios a su cliente natural, que es la Sociedad
Civil; es decir que coadyuve en la construccin de rentabilidad pblica.5
5
CASTAEDA. Gustavo. Carta de presentacin del entonces candidato a Contralor de Manizales,
remitida a los Honorables Magistrados y Concejales de la ciudad. Manizales.
11
legales y jurisprudenciales que regulan la labor misional desarrollada por los
rganos de control fiscal, as como de la estructura del actual SGC adoptado por
la CGR, de otro por las observaciones y hallazgos elevados en trabajo de campo
por la Auditora General de la Repblica a travs de los informes de auditoras
integrales, especiales y regulares practicadas a la CGR (Nivel Central), durante las
vigencias 2005 2010, en lo pertinente a proceso auditor, Responsabilidad Fiscal
y participacin ciudadana, y del contenido de los informes de Gestin de los
Contralores Generales de la Repblica desde el ao 1990, informacin que
permite evidenciar la real gestin y las falencias en el desarrollo de la misma,
circunstancias que motivan el desarrollo de la presente investigacin, y partir de
las cuales se buscar determinar con base en el informe presentado por la Oficina
de Planeacin sobre las auditorias de certificacin y seguimiento de calidad
practicadas a la CGR por la firma Burea Veritas, as como de la realizacin de
encuestas a la mayora de contraloras territoriales sobre la adopcin del SGC, el
grado de conveniencia en la aplicacin conjunta de las normas de Gestin de
calidad con las normas de control fiscal, y de otras posibles soluciones jurdicas en
bsqueda del mejoramiento de la prestacin del servicio dentro del marco de la
nueva administracin pblica.
12
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.2. Descripcin. La razn de ser del Estado Social de Derecho como forma de
Organizacin Poltica adoptada en los pases democrticos, radica en que las
Instituciones que lo componen cumplan con los cometidos constitucionales para
los que fueron creadas, de forma transparente y con responsabilidades bien
establecidas y susceptibles de ser medidas y estrictamente controladas.
La legitimidad de la labor desarrollada por los rganos que ejercen control dentro
de la estructura del Estado colombiano, tiene en la actualidad gran importancia,
teniendo en cuenta la garanta de supervisin de legalidad que ejercen sobre las
dems ramas del poder pblico y organismos autnomos, reflejadas a travs de
13
las labores encomendadas a dichos Entes; el concepto de responsabilidad por los
recursos pblicos es de crucial importancia para una democracia saludable,
teniendo en cuenta que toda la sociedad desea saber si los dineros destinados
para el cumplimiento de los fines estatales estn siendo suministrados en forma
eficiente, eficaz y econmica y en conformidad con las leyes y reglamento,
tambin quieren saber si los programas de gobierno estn alcanzando sus
objetivos y resultados propuestos, y a qu costo, es en este punto donde el control
fiscal ejercido a travs de la CGR brinda la posibilidad de una mejor administracin
pblica, mejores decisiones, ms comprensin y mayor responsabilidad de los
servidores pblicos respecto de los recursos a ellos encomendados.
14
Esta carencia de conocimiento en el escenario del control fiscal, de la
administracin pblica y la academia ha impedido que sea una herramienta de
utilizacin generalizada, para contrarrestar las falencias que puedan presentarse
en el desarrollo de la labor misional y el impacto en la sociedad.
1.2. JUSTIFICACIN
6
Como se evidencia en casos emblemticos como el de la Central Hidroelctrica del Guavio,
Foncolpuertos, la contratacin de obras pblicas, los desfalcos a la DIAN, a los sistemas de
pensiones y de salud, las polticas y programas intencionalmente direccionados como Agro Ingreso
Seguro, los desastres ambientales causados por equivocadas polticas, entre muchos otros.
15
dudosamente pertinente, escasamente efectivo, ante elevados volmenes de
recursos pblicos estn llegando a regiones que no cuentan con los controles
adecuados.
Falta de legitimidad de los rganos que ejercen en control fiscal en Colombia. Ante
la sociedad colombiana, la funcin ejercida por las Contraloras es ineficaz para
combatir el detrimento del erario pblico, dicha circunstancia se refleja en las
siguientes realidades:
g) Retraso tecnolgico de los organismos de control frente a los recursos con los
que cuentan los vigilados.
7
Proyecto plasmado en la ley 796 de 2003(enero 21) Por la cual se convoca un referendo y se
somete a consideracin del pueblo un proyecto de Reforma Constitucional.
16
1.2.2. Causas probables de la problemtica
ii. Falta de estudios sobre la eficacia del Sistema de Control Fiscal actualmente
vigente en Colombia e implementado por la Constitucin Poltica de 1991.
iii. Falta de promocin de los resultados de la aplicacin de las normas del SGC y
MECI, derivada de la Incompatibilidad entre las normas que componen el Sistema
de Gestin de Calidad y Sistema de Control Interno con las normas que regulan el
ejercicio del control fiscal.
iv. Falta de promocin de los efectos de la aplicacin de las normas del SGC y
MECI, derivada de la Indebida aplicacin del Sistema de Gestin de calidad y
sistema de Control interno en las actividades misionales desarrolladas por la
CGR., determinado por:
a) Dificultad para asumir nuevos retos que obedece a circunstancias tales como:
Bajo nivel de compromiso de los Directivos, falta de motivacin en cuanto a la
aplicacin de la Ley, falta de autocontrol y auto-regulacin.
17
v. Falta de desarrollo de un instrumento de comunicacin entre la CGR y las
Contraloras Territoriales para reproducir la utilizacin de herramientas de apoyo a
la gestin desarrollada.
1.4. LIMITACIONES.
1.5. OBJETIVOS
18
1.5.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.
Una inadecuada gestin fiscal conlleva las censuras y las sanciones previstas por
el constituyente y el legislador, y conduce al reproche de los rganos de control. Al
contrario, una gestin fiscal apropiada escapa a valoraciones de esa naturaleza. 8
El doctor Ivn Daro Gmez Lee en su libro Control Fiscal y Seguridad Jurdica
Gubernamental, hace un recuento histrico del control fiscal en Colombia:
8
Gmez Lee, Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad
Externado de Colombia.
20
conforman la hacienda pblica son patrimonio de todos los ciudadanos y en
consecuencia le compete el derecho de vigilar el manejo que de ellos se haga.
Mediante la Ley de 6 de octubre de 1981 se reemplaza el Tribunal Superior de
cuentas por la Contadura General de Hacienda.
21
D. Reformas constitucionales de 1945 y 1968.
E. La Ley 20 de 1975.
Por otro lado conserva implcito el control de gestin (Art. 59), el cual faculta al
Contralor para evaluar la capacidad operativa de la Administracin, imponiendo la
obligacin de enviar al Presidente de la Repblica y a la Cmara de
Representantes, copia de los documentos que expida en ejercicio de esta
facultad., tambin faculta al Contralor para constituirse en parte civil en los
procesos penales por el delito de peculado y crea la carrera administrativa
especial para los funcionarios de la Contralora, as mismo se desarroll
ampliamente la vigilancia fiscal en el pas, mediante Decretos Ley en virtud de
facultades extraordinarias.
22
F. Proyectos de reforma constitucional en los aos 70 y 80.
Ley 42 de 1993.
Dentro de los nuevos retos de las contraloras se encuentra, entre otros, el informe
de gestin y resultados, el cual pretende establecer en qu medida la
administracin y los particulares utilizan de manera eficiente, equitativa y
econmica los recursos pblicos, as como la valoracin de los costos
ambientales, del control posterior que ejercern las contraloras, cuyos sistemas,
tcnicas y procedimientos, se basan en el examen posterior a la gestin estatal
para establecer en esa instancia la responsabilidad fiscal, se podrn medir los
resultados alcanzados por los sujetos de control fiscal, en la satisfaccin de los
9
Gmez Lee, Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad
Externado de Colombia. Pginas 29 a 38.
23
objetivos propuestos en las polticas, planes y programas trazados por las
Entidades pblicas dentro de los parmetros fijados por la Constitucin y la Ley.
Teniendo en cuenta que el control fiscal valora que se cumplan los principios de
eficiencia, eficacia, economa, equidad y valoracin de los costos ambientales,
ste no slo pretende evaluar la legalidad de las actuaciones administrativas sino
que valora que las mismas se hayan realizado con observancia de dichos
principios. En cuanto a la valoracin de los costos ambientales, siendo un aspecto
nuevo del control fiscal, pretenden garantizar la proteccin de los derechos
colectivos del medio ambiente, atendiendo su diversidad e integridad; por ello se
pretende que las contraloras tengan un papel muy importante para garantizar el
cumulo de derechos y medios de proteccin de la denominada constitucin
ecolgica.
Frente al control financiero concebido como el examen que se realiza, con base en
las normas de auditoria de aceptacin universal, pretende establecer si los
estados financieros de un periodo determinado en una entidad, reflejan
razonablemente la situacin financiera, el resultado de sus operaciones y los
momentos que los originaron, comprobando que en todas las instrucciones y
transacciones se hayan observado los principios de contabilidad prescritos por el
Contador General.
24
La Ley 42 de 1993, tiene el siguiente contenido general: las disposiciones
generales y el ttulo 1 de la Ley, desarrollan normativamente los aspectos
relativos a los sujetos que estn comprendidos por el ejercicio del control. Luego
se introduce la definicin de los principios que orientan la gestin fiscal. A su vez,
se desarrolla en detalle cada uno de los sistemas y las modalidades del control
fiscal; lo anterior en los captulos uno y dos. Esta primera parte es conocida
tcnicamente como el control fiscal micro, relacionado con la rendicin de la
cuenta y los medios de auditora. Por ltimo el captulo tercero de este ttulo se
refiere al mbito del llamado control fiscal macro, en donde se regulan las
relaciones de contabilidad presupuestaria, el concepto y alcance del registro de la
deuda, las certificaciones, auditaje e informes de la Contralora en estos asuntos.
10
Ibd. Pgs. 61-66.
11
Publicada el 18 de agosto de 2000. Diario Oficial No. 44.133.
25
La ley 610 de 2000, est integrada por cuatro ttulos de los cuales se realizar una
presentacin general de su contenido:
Jurisprudencia concordante.
12
Ibd. Pgs. 66-67.
26
Art. 53 Fallo con responsabilidad fiscal. Expresin leve declarada inexequible.
Art.42 Garantas de defensa del implicado. Los apartes para cuya diligencia podr
designar un apoderado que lo asista sin que la falta de apoderado constituya
causal que invalide lo actuado
Art. 44. Vinculacin del garante. Declar exequible el artculo por la supuesta
vulneracin del principio de separacin de las ramas y rganos del poder pblico,
as como del debido proceso (sentencia C- 648 de 2002)
Art. 55 Notificacin del fallo. Declar inhibida de pronunciarse sobre este artculo.
27
Sentencia C- 648 de 2002.
El doctor Ivn Daro Gmez Lee,14 ex Auditor General de la Repblica, cita las
siguientes causas de la problemtica en las Contraloras, as: La crisis general de
legitimidad de los organismos del Estado a finales de los aos 80 se refleja en su
incapacidad de dar respuesta satisfactoria a las expectativas mnimas que tiene la
comunidad de un estado de derecho y en la ineficiencia de las instituciones para
responder a los cambios de las condiciones econmicas, sociales y polticas, as
como para garantizar el cumplimiento de sus fines esenciales, pero no es solo
eso, algo ms grave sucede: la sociedad pierde credibilidad en las instituciones
pblicas. Es un asunto de peso, por cuanto la confianza que depositan los
ciudadanos en sus instituciones y gobernantes es cuestionada, amenazando la
existencia misma del Estado.
Eso fue lo que precisamente sucedi con la crisis de 1989, cuando reflejaba una
sociedad que no confiaba en sus instituciones; todos los organismos que
integraban las ramas del poder pblico se encontraban desprestigiados, claro
est, en unos casos por ineficiencia, en otros por corrupcin. Es este escenario de
desprestigio generalizado no escapaban los organismos de control y en particular
las Contraloras.
13
Ibd. Pgs. 68-69.
14
Gmez Lee, Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad Externado de
Colombia. Facultad de Finanzas, Gobierno y relaciones internacionales. Departamento de Derecho Fiscal.
2006.
28
Los principales factores que desacreditaban a las Contraloras en el preludio del
proceso constituyente fueron: su excesiva burocratizacin, el tamao
desproporcionado de dichos organismos producido por la fuerte politizacin; ya
que los contralores eran elegidos por organismos de naturaleza poltica como el
Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos municipales, sin ningn
control ni criterio tcnico. Las contraloras eran ante todo fortines polticos de la
mayora la cual elega al Contralor. De otra parte en esas instituciones no operaba
el sistema de carrera administrativa.
Bajo la modalidad del control previo, no quedaba claro el lmite entre funcin
administrativa y funcin de control, lo que a menudo se converta en un obstculo
para el desempeo gil de las Entidades Pblicas. El ejercicio eficaz de la
actividad presupuestal se evidenciaba como un enorme problema con lo cual se
paralizaba la actividad estatal. As se generalizaba; un Estado signado por el
estigma de la desconfianza, que mencionaba ya ALAIN PEREYFFITT en su obra
29
el mal latino, donde el sinnmero de trabas, controles y rutas crticas encarecen el
costo de cualquier proyecto.
Por ltimo, otro factor que incidi en la crisis del control fue la carencia de
mecanismos para hacer efectiva la responsabilidad de los administradores del
erario, lo que acrecent el fenmeno de corrupcin en nuestras instituciones, ya
que no exista la manera de que aquellos respondieran con su propio patrimonio
frente a la sociedad por los malos manejos, faltantes, hurto de bienes pblicos.
Esta era la carencia de legitimidad de las Contraloras que abre paso a la reforma
de la carta por la va excepcional de la convocatoria a una Asamblea Nacional
Constituyente mediante un Decreto de Estado de Sitio.15
15
Gmez Lee, Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad
Externado de Colombia. 2006.
30
eliminacin del control previo, y el fortalecimiento del rea relacionada con la
efectividad de juicios fiscales y la reduccin de personal de la Contralora.
16
Ibd.
17
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Manizales. Universidad del Rosario,
septiembre de 2011.
31
control fiscal en el pas, sin los niveles adecuados de coordinacin a nivel nacional
o por lo menos regional, y sin evidencia alguna de ser producto de estudios
tcnicos que garanticen la calidad y pertinencia en su elaboracin, desarrollo y
resultados; se presenta una pesada carga procedimental y de formalismos para la
planeacin y ejecucin de auditoras; escasa calidad y profundidad de los anlisis
y bajos resultados; en algunas zonas del pas el control se ve an ms limitado por
razones de orden pblico y por el asedio de las mafias que controlan algunos
territorios y capturan las instituciones del Estado; la oportunidad, de la calidad y de
la efectividad del control sigue siendo crtica18, y no se considera para la opinin y
los pronunciamientos anuales del Contralor.
Es tal la identidad que existe entre las actividades de dichos sectores que por un
lado el legislador ha contemplado dentro de la estructura de la administracin
pblica, la existencia de empresas industriales y comerciales que compiten en un
marco de igualdad con las del sector privado, y de otro lado estn las empresas
18
Ibd. El mtodo actual justifica y aborda el examen de la gestin fiscal mucho tiempo despus de
realizadas las actividades, operaciones y procesos ejecutados por los sujetos de control y de los
resultados obtenidos por los mismos.
32
privadas a las que se han asignado la prestacin de servicios pblicos o el
ejercicio de funciones que son de naturaleza eminentemente pblicas.
Los sistemas de gestin de calidad ofrecen a las empresas las bases para poder
conseguir estos objetivos, ya que de un lado ofrecen una mejor imagen de la
empresa, ventaja que se genera como consecuencia del incremento de la
competitividad, y el fomento de la participacin activa y dinmica del personal en
la gestin de la empresa.
19
Carta Iberoamericana de calidad en la Gestin pblica. Aprobada por la X Conferencia
Iberoamericana de Ministros de Administracin Pblica y Reforma del Estado San Salvador. El
Salvador. 26 y 27 de junio de 2008.
33
gestin pblica, orientadas por la calidad20, para posicionarse favorablemente,
reforzar su influencia y desarrollarse mediante la formulacin de soluciones de
mejora creativas, con el fin de cumplir al mximo las expectativas de la ciudadana
y que sirvan de referencia para la formulacin de sus polticas, planes, modelos y
mecanismos que permitan la mejora continua de la calidad de su gestin pblica.
20
Entendida sta como sinnimo de excelencia en la gestin pblica.
34
concepcin propiciada por la gestin y direccin participativa (Management) y
que abarca a todas las actividades de la organizacin y a todos sus empleados. 21
.
2.2.1. Marco Normativo. La Constitucin Poltica, en su artculo 209, consagra
los principios que rigen la funcin administrativa, los cuales constituyen piedra
angular para la creacin de sistemas como el de gestin de la calidad y el de
control interno, los cuales buscan alcanzar la eficiencia y la eficacia de la
actividad estatal a travs del mejoramiento continuo de la gestin pblica.
Esta iniciativa tuvo origen en dos proyectos, el 03 del 2002 Senado- cuya
finalidad era adoptar el sistema internacional de calidad ISO 9000 en las entidades
estatales y, el 27 del mismo ao Senado- que buscaba la implementacin de un
sistema de gestin de calidad y efectividad en las entidades de orden nacional.
21
CAMARASA CASTER, Juan Jos. La calidad en la Administracin Pblica. Grupo editorial
Educar 2000. Abril de 2004. (en lnea) disponible en http://www.educarm.es/revista8_02.pdf.
35
Las caractersticas de los proyectos acumulados durante el trmite legislativo
eran las siguientes:
22
Gaceta del Congreso 107, de 11 de marzo del 2003, pg. 22
36
2.3. RESEA HISTRICA DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
GESTIN DE CALIDAD EN LA CGR.
37
recertificacin del sistema de Gestin de Calidad, sujeto a la operacin continua y
satisfactoria del mismo.23
23
INFORME DE AUDITORA A LA GESTIN DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA Vigencia 2006
24
Informe Definitivo de Auditoria Integral a la CGR Vigencia 2007
38
Gestin de Calidad de las entidades pblicas, y a la vez permite articularlos con
los Sistemas de Gestin Ambiental y Seguridad Ocupacional entre otros. 25
25
Luis Fernando Ayala Pabn. Director Oficina de Planeacin. Estudios previos del Contrato de
prestacin de servicio certificacin del sistema de gestin de calidad de la contralora general de la
repblica en la norma ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009 y acreditaciones internacionales.
Seleccin abreviada menor cuanta.
26
Ibid.
39
3. MARCO TERICO
27
http> www.wikipedia.com
40
en una nueva perspectiva del Estado desde un enfoque liberal, en el que el poder
de la esfera estatal se reduce para dar lugar al estmulo de la iniciativa privada.
41
1. Estado racionalizado o lean state. El enfoque del Estado racionalizado
consiste en analizar cules son las necesidades de los ciudadanos y qu agentes,
pueden prestarlos con mayor eficiencia y calidad, de modo que el Estado haga
slo aquello que los ciudadanos no puedan conseguir por s mismos en el
mercado. En el resto de los casos, el papel de la administracin pblica ha de
enfocarse en la regulacin de los servicios y la potencializacin de sinergias entre
el sector pblico y privado, para satisfacer las demandas ciudadanas. El estado
racionalizado est estrechamente relacionado con una forma de administracin
denominada lean management, que se encamina a lograr la eficiencia econmica
mediante un proceso de mejora permanente de los servicios prestados, el
aprovechamiento del potencial de los funcionarios, la orientacin a la consecucin
de los objetivos y una estructura organizativa horizontal y basada en procesos.
42
que presta a mltiples contextos, adecuando si ejecucin a las necesidades
dinmicas de cada sociedad.
Con todo, las dinmicas de cambio estn en marcha y en pases como Brasil y
Chile comienzan a observarse notables avances en la administracin del Estado a
partir de herramientas de la NGP, por ltimo la importancia de este nuevo
paradigma parte de la comprensin de que el ejercicio de los derechos
individuales en una democracia liberal est ntimamente ligado a la existencia de
un Estado que brinde las garantas necesarias para proteger las libertades
individuales y asegurar el desarrollo de la iniciativa privada, lo cual es posible tan
slo con la existencia de una administracin pblica moderna, eficiente,
transparente y al servicio de los ciudadanos. 28
28
NAVAS QUINTERO. Andrs. La nueva gestin pblica una herramienta de cambio. En revista
perspectiva (en lnea) edicin 23 de 2010. Disponible en >http://www.revistaperspectiva.com/.
43
especializacin y hoy ms que nunca se necesita una visin de conjunto y el
espritu de emprendedor.
6. Una buena Direccin por Objetivos debe hacer posible que cada directivo
controle sus propias realizaciones, de las cuales dar cuenta a su superior y con
quien discutir la situacin y propondr las medidas correctivas pertinentes. Este
es el principio del autocontrol que con seguridad significa una mayor motivacin
y aceptacin de responsabilidad. La direccin por Objetivos al establecer medida
de todos los resultados, permite sustituir la direccin por dominacin, por la
direccin por autocontrol.
3.3. CALIDAD
Consiste en una filosofa de accin continua por mejorar con el fin de obtener un
producto o servicio de valor para el cliente, tratando de satisfacer sus
expectativas.
29
Conjunto de la estructura de la organizacin, de responsabilidades, de los procedimientos, de los
procesos y de los recursos que se establecen para llevar a cabo la gestin de la calidad.
44
cliente, a travs de la imposicin de unos requisitos a las actividades y procesos
de la Entidad y su documentacin.
3.3.3. Caractersticas
30
Art. 1o. Creacin del sistema de gestin de la calidad. Crase el sistema de gestin de la
calidad de las entidades del Estado, como una herramienta de gestin sistemtica y transparente
que permita dirigir y evaluar el desempeo institucional, en trminos de calidad y satisfaccin social
en la prestacin de los servicios a cargo de las entidades y agentes obligados, la cual estar
enmarcada en los planes estratgicos y de desarrollo de tales entidades. El sistema de gestin de
la calidad adoptar en cada entidad un enfoque basado en los procesos que se surten al interior de
ella y en las expectativas de los usuarios, destinatarios y beneficiarios de sus funciones asignadas
por el ordenamiento jurdico vigente.
31
Este enfoque exige una actitud proactiva de autoanlisis y de proposicin de objetivos
permanentemente
45
combinarse con los principios tcnicos para conseguir una mejora de la
satisfaccin del cliente. De acuerdo a lo indicado en la norma ISO 9001, son:
32
Tener logros y reconocimientos es una necesidad de todos los seres humanos, segn el
psiclogo Abraham Maslow.
33
Cuando se dice oportuno, deben otorgarse tan pronto como suceda el logro. Por justo se
entiende que para un logro pequeo un reconocimiento pequeo y para un logro grande un
reconocimiento grande. Por equitativos, es a todos igual, sin favoritismos.
Pasos para establecer un plan de reconocimiento son:
1. Definir que se va a reconocer, por ejemplo: logro de resultados, nivel de calidad, puntualidad,
etc.
2. Establecer cmo se van a detectar los logros, establecer indicadores y metas.
3. Decidir con que se van a reconocer los logros.
Esta prctica de reconocer a tu gente, fortalece mucho su integracin, su dedicacin al trabajo y su
compromiso con sus resultados, y es que la gente est cansada de que siempre han visto y vivido
que todo es para el vencedor.es decir para los de arriba.
Establece un principio de reconocimientoReconocer forma parte de mi ser, o algo semejante y
hazlo vlido para todo los lderes de tu empresa.
46
eficientemente cuando las actividades y los recursos relacionados se gestionan
como un proceso, el cual se interrelaciona con otros34.
3.3.5. Fines. Son los sealados en el artculo 5. de la ley 872 de 2003, y hacen
referencia a: a) Detectar y corregir oportunamente y en su totalidad las
desviaciones de los procesos que puedan afectar negativamente el cumplimiento
de sus requisitos y el nivel de satisfaccin de los usuarios, destinatarios o
beneficiarios;
b) Controlar los procesos para disminuir la duplicidad de funciones, las peticiones
por incumplimiento, las quejas, reclamos, denuncias y demandas;
c) Registrar de forma ordenada y precisa las estadsticas de las desviaciones
detectadas y de las acciones correctivas adoptadas;
d) Facilitar control poltico y ciudadano a la calidad de la gestin de las entidades,
garantizando el fcil acceso a la informacin relativa a los resultados del sistema;
e) Ajustar los procedimientos, metodologas y requisitos a los exigidos por normas
tcnicas internacionales sobre gestin de la calidad.
34
El control y seguimiento de los procesos es una herramienta muy til para la mejora interna.
35
CURSO VIRTUAL ISO 9000 modulo Fundamentacin del Sistema de Gestin de la Calidad.
2007.
47
las acciones necesarias para alcanzar los resultados planificados y la mejora
continua de estos. Solo se debe documentar aquello que contribuya a garantizar la
calidad del servicio.
48
pblica pueda contratar externamente el proceso de certificacin, considerando
los requisitos legales36 y siempre que no exista entidad certificadora
gubernamental de orden nacional (Ley 872 del 2003).
Es la gestin con las limitaciones el carcter pblico del cometido. Gestin refiere,
segn el contexto, tanto una prctica (gestin minscula) como un conjunto de
disciplinas (gestin mayscula). Se considera la gestin como prctica y como
disciplina, con particular atencin al papel de la economa.37
36
Adems de los previstos en la ley 80 de 1.993, entre otros debe contar con los estudios que
demuestren la conveniencia y oportunidad de la contratacin y disponer de los recursos
presupuestales.
3737
ORTUN Vicente, gestin Pblica: conceptos y mtodos. Universidad de Oviedo. Tomado de
www.diba.cat/..../promoeco-descar...-Espaa.
49
y que tales resultados se comparen favorablemente con los ms destacados
referentes nacionales e internacionales.
38
Carta Iberoamericana de calidad en la Gestin pblica. Aprobada por la X Conferencia
Iberoamericana de Ministros de Administracin Pblica y Reforma del Estado San Salvador, El
Salvador, 26 y 27 de junio de 2008.
50
de la organizacin en el campo de juego de un nuevo entorno de eficacia y
transparencia.
Por otra parte, tanto por el origen de los recursos que distribuyen como por la
propia justificacin de la Administracin Pblica en una sociedad democrtica, su
evolucin pasa, necesariamente, por una orientacin hacia el ciudadano, por una
mayor receptividad ante sus expectativas y por una clara apertura a su
participacin.
39
Las estrategias debern ser realistas adems de coherentes y complementarias entre s y
debern partir de un anlisis correcto de la situacin actual y realidad de cada organizacin.
40
Ms concretos que los Planes estratgicos.
51
e) Evaluacin de las Polticas Pblicas, y del desempeo del personal.
41
Es necesario como dice Ishikawa que se basen en la formacin e informacin del personal para
garantizar el xito de la operacin. Todo el personal de la Organizacin debe hablar y conocer el
leguaje de la calidad y disponer de formacin en el manejo de las herramientas de la calidad
42
Camarasa Caster Juan Jos. Inspector General de Servicios de la CARM Profesor del Master
de Calidad de la Escuela de Negocios de la Universidad de Murcia. Socio fundador del Instituto
Murciano para la Excelencia IMEX La Calidad en la Administracin Pblica. educar en el 2000.
abril 2004.
52
3.4.5. Contenido finalista de la gestin pblica de calidad. Una gestin
pblica se orientar a la calidad cuando se encuentre referenciada a los fines y
propsitos ltimos de un Gobierno democrtico, esto es, cuando se constituya en:
43
Ibdem.
53
c) Legalidad. Una gestin pblica de calidad implica el sometimiento de la
Administracin Pblica al Estado de Derecho, bajo cuya orientacin se organiza y
acta con racionalidad y objetividad.
54
i) Eficacia. La consecucin de los objetivos, metas y estndares orientados a la
satisfaccin de las necesidades y expectativas del ciudadano.
44
Cambia la manera de ser y de pensar de los colaboradores al darse cuenta que su funcin es
fundamental en el xito de la empresa y que solamente trabajando en conjunto en una
mancomunada labor de equipo, se puede acceder al reconocimiento y agradecimiento de los
clientes.
55
Consolidar el Modelo de Gestin Integral aplicado a las Entidades de Control
Fiscal en Colombia.
Definir procesos y procedimientos a certificar con norma NTCGP 1000:2009
Sensibilizar en la perspectiva del trabajo en equipo y la calidad total.
Desarrollar las competencias y la capacitacin del talento humano.
Formar auditores de calidad.
Mejorar la comunicacin interna y externa de los rganos de Control Fiscal.
Garantizar el funcionamiento de la cultura del buen servicio.
Perfeccionar el establecimiento de una cultura motivacional y de actitud positiva
del personal para asegurar la eficiencia y eficacia de la labor de Control Fiscal.
Garantizar al ciudadano la efectiva vigilancia de los recursos pblicos.
Orientacin de la norma.
Los procesos.
45
Un proceso es una actividad que utiliza recursos, y que se gestiona con el fin de permitir que los
elementos de entrada se transformen en resultados y consta de: a.- Unas entradas, b.- Unas
salidas, c.- Una actividad o proceso en s misma, d.- Unos requisitos de control, e.- Una medicin
de la eficacia del mismo, f.- Un responsable del mismo.
56
la prestacin de los servicios a cargo de las entidades y agentes obligados, la cual
estar enmarcada en los planes estratgicos y de desarrollo de tales entidades.
Es una estructura operacional de trabajo, bien documentada e integrada a los
procedimientos tcnicos gerenciales, para guiar las acciones de fuerza de trabajo,
la maquinaria o equipos, y la informacin de la organizacin de manera prctica y
coordinada y que asegure la satisfaccin del cliente y bajos costos para la calidad.
Es una serie de actividades coordinadas que se llevan a cabo sobre un conjunto
de elementos (recursos, procedimientos, documentos, estructura organizacional y
estrategias) para lograr la calidad de los productos y servicios que se ofrecen al
cliente, es decir, planear, controlar y mejorar aquellos elementos de una
organizacin que influyen en la satisfaccin del cliente y en el logro de los
resultados deseados por la organizacin.
3.5.1. Funcionalidad.
46
PINEDA DE MARTNEZ, Rosa. MANUAL PRACTICO TEMAS DE ADMINSTRACIN PBLICA-
500 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
47
Los datos y elementos argumentativos del presente captulo fueron tomados de los estudios
Diagnstico del Control Fiscal Territorial en Colombia, con destino a la Misin de Expertos del
Control Fiscal, reunida en el segundo semestre de 2010 con el auspicio del Banco Mundial; y del
trabajo Panorama del control fiscal en departamentos y municipios de Colombia, elaborados por
57
De otra parte, existe como organismo de control de segundo nivel la Auditora
General de la Repblica, que ejerce la funcin de control fiscal a las 63
contraloras del pas (artculo 274 de la CP), organismo que a su vez es vigilado
por la Contralora General de la Repblica.
la Auditora General de la Repblica en 2010 y 2011 con el apoyo del especialista Ernesto Tuta
Alarcn.
48
TURBAY QUINTERO, Julio Csar. Macroproceso de Direccionamiento estratgico Misin y
Visin de la CGR 2008. Bogot-. Contralora General de la Repblica. 2008.
58
como tambin promover su vinculacin al control fiscal.49
La materia y objeto del control fiscal es la gestin fiscal que se realiza sobre todos
los componentes de la Hacienda Pblica.
En esta direccin la misma Constitucin Poltica determin que los contralores
prescribieran los mtodos y la forma de rendir cuentas sobre la gestin fiscal
realizada -por parte de los responsables del manejo de fondos o bienes pblicos-
e indicar los criterios de evaluacin financiera, operativa y de resultados que
debern seguirse. (268-1).
ESTRUCTURA DE LA CGR.
49
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA El control fiscal como instrumento para el
mejoramiento de la administracin territorial. Diez (10) de octubre (10) de dos mil siete (2007).
59
Institucin, que gestionan sus asuntos con procedimientos claramente
diferenciados y que generan productos de distinta naturaleza de la siguiente
manera: Control Fiscal micro, Control Fiscal macro, Responsabilidad fiscal y
Jurisdiccin Coactiva (Artculo 2. Decreto 267 de 2000 (febrero 22) Organizacin y
funcionamiento de la CGR.)
TRAMITE DE LA
AUDITORIA
Estudio Evaluacin del sistema de Validacin de lneas de Deteccin y evaluacin Definicin del alcance y
Control interno. auditora. de riesgos. Se completa la estrategia de auditora
Complementario:profundizar
Determinacin de las evaluacin de los
en el conocimiento y
de las Actividades con mecanismos de control
comprensin de Puede ser: a) fundamentado Consiste en la preparacin
el objeto de lograr interno, constituye la base
laorganizacin auditada. en modelos unptimo cubrimiento del trabajo para las etapas
para determinar qu asuntos
reconocidosinternacionalme en el examen a de ejecucin, e informe.
sonde alto riesgo
nte b) basada en riesgos, laorganizacin.
60
.
i. Regular. Se aplica cuando no se conoce al sujeto a auditar; ii. Abreviada. Se cuenta con informacin valida y suficiente sobre el
vigilado; iii. Especial. Especial inters en auditar una lnea especfica de auditora (Ciclo, rea, actividad o proceso); iv. De Seguimiento.
Cuando el sujeto de control haya cumplido con el deber deelaborar y presentar su plan de mejoramiento .
61
2. FASE DE EJECUCIN
ACTIVIDADES
Seleccin o preparacin de
programas deauditora integral.
Base de ejecucin de
la
auditoria:Evaluacin
y estudio de todos
los datos.
Determinacin, Calificacin y
validacin de Hallazgos.
62
3. FASE DE PRESENTACIN DE
Involucra la COMUNICACIN de los resultados
INFORME DE LA AUDITORIA
de auditoria al nivel directivo de la
organizacin auditada y a los agentes
externos interesados en su contenido
Con la finalidad de
Establecer si los hallazgos y conclusiones
son:
Adecuados, aceptables y pueden 4. FASE DE SEGUIMIENTO DE LA
implementarse oportunamente y,
Si se comprenden las AUDITORIA
recomendaciones.
Permite verificar
50
Cada uno proporciona un producto que satisface distintas expectativas organizacionales y se
convierten en insumo principal para la siguiente etapa del proceso.
63
Ilustracin 3- Metodologa de la auditoria gubernamental con Enfoque integral.
Tomada de la Pgina web Contraloriagen.gov.co.
51
Es aquella encargada de desarrollar aquellas tareas relacionadas con el nivel macroeconmico
de la vigilancia de la Gestin Fiscal.All se desarrolla una gran parte del trabajo acadmico de la
CGR, considerado fundamental para el logro del nivel de excelencia que debe caracterizar los
resultados y las opiniones que le corresponde emitir a la entidad, como parte de su administracin,
de conformidad con lo dispuesto en la Ley 106 de 1993. Est compuesta por las siguientes
dependencias: Estadstica Fiscal del Estado. A travs de sta se mantiene un flujo de
informacin calificada, dentro del marco de las ejecuciones presupuestales, de operaciones
efectivas, balances, estados de prdidas y ganancias y saldos de la deuda de todos los niveles del
sector pblico. El sistema de estadsticas ha permitido establecer mtodos de informacin,
mediante los cuales los datos han sido organizados segn las necesidades de distintas clases de
usuarios. Se cuenta con datos del ejercicio, histricos y de identificacin, que conforman bases de
64
desapasionada ptica de las metas y los resultados, se desarrollan estudios de
seguimiento y evaluacin del Plan Nacional de Desarrollo, se determinan
oportunidades o amenazas en la formulacin y ejecucin de las polticas pblicas.
Estas reas funcionales tienen una estrecha relacin entre s, por tres razones
bsicas:
54
Cambio fortalecimiento institucional y modernizacin tecnolgica. Jos Flix Lafaurie Rivera
Vice Contralor. 2001
55
Contralora General de la Repblica. Julio Csar Turbay Quintero. Macroproceso de
Direccionamiento estratgico Misin y Visin de la CGR 2008.
66
4. PROCESO METODOLGICO DE LA INVESTIGACIN.
56
Consistente en determinar si la aplicacin de las normas de Gestin de calidad sirven como
complemento adecuado desde la perspectiva de la gestin pblica para la aplicacin eficaz de las
normas que desarrollan la labor de control sobre los recursos pblicos,
67
4.2. POBLACIN Y MUESTRA.
CGR- Directivos
y RECUPERAR LA LEGITIMIDAD FRENTE A LA
empleados SOCIEDAD Y PARA PRESTAR UN SERVICIO
OPTIMO
ORGANISMOS DE EN LA CELEBRACIN DE CONTRATOS PARA
CERTIFICACIN LLEVARA A CABO LAS AUDITORIAS DE
CERTIFICACIN Y SEGUIMIENTO.
CONTRALORAS RECUPERAR LA LEGITIMIDAD FRENTE A LA
TERRITORIALES SOCIEDAD Y PARA PRESTAR UN SERVICIO
OPTIMO
AUDITORA GENERAL COADYUVAR EN LA LABOR DE VIGILANCIA DEL
DE LA REPBLICA CONTROL FISCAL
4.3. FUENTES.
68
en Colombia; el Doctor Ivn Daro Gmez Lee en su libro Control Fiscal y
Seguridad Jurdica Gubernamental.
69
AGR con los obtenidos por la firma certificadora para llegar a algunas
conclusiones respecto de las causas ms probables de la persistencia de algunas
falencias periodo tras periodo de gestin; respecto de la gestin a nivel territorial
se compar el factor certificacin con gestin, encontrando una relacin
directamente proporcional entre las dos variables.
57
La pregunta 9 del Referendo propone eliminar las contraloras territoriales y que la Contralora
General de la Repblica asuma las funciones de estas, si es necesario, subcontratando con
universidades y fundaciones privadas el control fiscal.
70
certificacin con gestin, encontrando una relacin directamente proporcional
entre las dos variables.
4.4. SISTEMA DE VARIABLES.
En la siguiente relacin se mostrarn las falencias y debilidades ms
representativas presentadas al interior de la Contralora General de la Repblica
bajo el esquema preconstitucional y el planteado por la Constitucin Nacional de
1991, durante los diferentes periodos de gestin desde el ao 1990 hasta 2001, y
el tratamiento dado por el Contralor de turno dentro del periodo respectivo.
71
Tabla 1- Problemticas detectadas - Contralora General de la Repblica 1990-2001
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
72
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
En la estructura aprobada en 1975, no
exista la especializacin de las tareas,
ni la articulacin horizontal de las
actividades de las diferentes
dependencias. La infraestructura
orgnica no era la ms adecuada para
afrontar el cambio y los nuevos
Duplicidad de tareas, pronunciamientos
compromisos.
contradictorios o inconsistentes de la entidad
La ausencia absoluta de organizacin a
respecto a la misma situacin, y saturacin
nivel regional.
de la capacidad de respuesta de las La Direccin de la CGR para
La insuficiencia de recursos fsicos y la
entidades ante los distintos requerimientos consolidar el carcter tcnico de la
deficiente utilizacin de los mismos.
del mismo organismo de control. Gener entidad, y erigirla como una
La presencia de claras deficiencias en
Falencias en la prcticas como el despilfarro de recursos, la organizacin de estudio y anlisis
la administracin de los recursos
operatividad de la utilizacin indebida de los mismos por parte adopt los siguientes criterios:
Estructur humanos y de una tradicin de toma de
estructura anterior de la de los administradores pblicos, y la Especializacin sectorial,
a de la decisiones sobre la base de
CGR- Carencia de un apropiacin privada de los recursos pblicos Tecnificacin, Multidisciplinariedad,
CGR motivaciones mayoritariamente de
sistema de control moderno a esta circunstancia puede atribursele una Alto nivel profesional, Funcionalidad,
carcter poltico.
y eficiente. elevada cuota de responsabilidad en que Independencia, Atencin horizontal
El carcter inadecuado del Sistema de
nuestra nacin no le ofrezca hoy a su de funciones por sectores de
Informacin y comunicacin.
poblacin un mayor grado de bienestar, y actividad, Desarrollo de instrumentos
El insuficiente desarrollo de la
como consecuencia: la reducida cobertura de de trabajo.
sistematizacin.
los servicios pblicos y la baja calidad de los
La ausencia de planes globales
mismos. La progresiva prdida de la
La baja disponibilidad presupuestal
confianza de la comunidad en el Estado
para iniciar los cambios exigidos.
La indefinicin de los contenidos de las
normas y de las funciones concretas a
ejercer, as como las consecuencias
polticas y sociales que acarreara la
drstica reduccin de la planta de
personal que se deba adelantar.
73
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
74
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
75
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
76
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
Cultura organizacional altamente
burocratizada.
Carencia de mecanismos apropiados
de supervisin.
Perfiles inadecuados y mala distribucin de
Centralizacin de las decisiones en
recurso humano, situacin que impeda la
los niveles directivos
realizacin de trabajos en la calidad
Ausencia de lneas claras de
requerida. Bajo nivel de articulacin entre La Direccin de la CGR para
autoridad, direccin y control
las necesidades de las dependencias y la consolidar el carcter tcnico de la
Desorden e indisciplina organizacional
asignacin de personal. entidad, y erigirla como una
Supervisin de funciones y
Duplicidad de funciones que generaban organizacin de estudio y anlisis
Equivocada poltica de agrupacin de funciones sin relacin
grupos informales, para el ejercicio de los adopt los siguientes criterios:
administracin de talento lgica bajo una misma direccin.
Talento procesos misionales. Especializacin sectorial,
humano, en los procesos Poco desarrollo de una cultura
Humano Bajo nivel de profesionalizacin y Tecnificacin, Multidisciplinariedad,
de seleccin, asignacin, participativa y de concertacin.
especializacin del talento humano. Alto nivel profesional, Funcionalidad,
capacitacin y promocin. Desplazamiento de criterios tcnicos
La estructura de entonces no responda a Independencia, Atencin horizontal
por otros que respondan a intereses
las exigencias institucionales, pues los de funciones por sectores de
polticos o personales
perfiles de muchos cargos no guardaban actividad, Desarrollo de instrumentos
Descoordinacin en las decisiones y
relacin con las exigencias de idoneidad para de trabajo.
en los procesos de direccin y
cumplir las funciones asignadas (por ejemplo,
administracin de personal.
haba pilotos de aviacin, diseadores de
Traslado de personal no concertado e
modas y exceso de periodistas)
incoherente con los requerimientos
organizacionales.
Manuales de funciones
desactualizados.
77
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
78
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
79
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
80
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
La Gerencia del Talento Humano no
dispone de un sistema de informacin
adecuado que permita llevar registros
automatizados de todos los procesos a
su cargo, con escasa confiabilidad,
bases de datos aisladas y
procedimientos realizados en forma
manual.
No se cuenta con estadsticas e
indicadores oportunos del desempeo
del recurso humano.
Los registros de personal (comisiones
de servicio, comisiones en otras
entidades, comisiones de estudio,
comisiones al exterior, hojas de vida,
permisos y escalafn), estn
Se implantar un nuevo sistema de
desactualizados. La informacin que se
Gestin de talento humano en el
obtiene de los procesos de nmina y
SIAR, para atender las necesidades
autoliquidacin muestra significativas
de los usuarios. Ser un sistema
Talento Cultura de servicio al diferencias.
amigable, con altos niveles de
Humano cliente interno lenta La sistematizacin de archivos
seguridad, oportunidad y
histricos laborales (algunos
confiabilidad de los registros, y
sistematizados desde1985 y otros
permitir reducir los procesos
desde 1990) es precaria.
operativos.
No hay mecanismos para la captura
de informacin de novedades de
manera desconcentrada, lo cual hace
que las gerencias departamentales
reporten en dichas novedades al nivel
central para su inclusin en el sistema.
No se cuenta con herramientas para
que los usuarios de la gestin del
talento humano puedan generar sus
propios reportes. En la actualidad,
estos se encuentran centralizados en la
Oficina de Sistemas e informtica, con
procedimientos y desarrollos que
exigen la participacin, de personal
especializado en ingeniera de
sistemas.
81
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
82
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
La CGR, no haba logrado
desarrollar un mecanismo Las decisiones tcnicas y
para homologar los administrativas eran tomadas por el
conceptos y metodologas nivel central, sin la participacin de las
para el ejercicio de la seccionales lo que dificultaba la
auditoria; No se haba unificacin de criterios y la coordinacin
logrado la articulacin entre efectiva sobre el PGA. La rendicin
el PGA y el proceso de de la cuenta consista en la
revisin de cuentas, se presentacin de informacin financiera,
ejecutaban en forma contractual y estadstica; en formatos
independiente por equipos estndar que presentaban dificultad
distintos, lo que generaba para ajustarse a la heterogeneidad de
duplicidad del trabajo los sujetos de control. Los trminos
mayores costos y previstos para la rendicin no eran
pronunciamientos oportunos para articular este proceso
encontrados sobre un con el de auditoria.
mismo sujeto de control.
No exista articulacin en
los sistemas de control
fiscal y el procesos de
Responsabilidad Fiscal una
vez concluido el trabajo
auditor, los traslados o La entidad mantena un enfoque
investigaciones se hacan desarticulado entre los sistemas de
sin la debida evidencia, lo informacin y control que generaban
que ocasionaba en algunos datos inoportunos y baja confiabilidad,
casos, los investigadores ello sumado a un enfoque de control
se devolvieran a las punitivo con escaso poder correctivo.
entidades a practicar las
pruebas y en muchos otros,
despus de 2 o 3 aos los
procesos fueran
archivados.
83
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
La auditora al balance
general de la nacin no
presentaba una adecuada
planeacin que permitiera
obtener un producto de
calidad aceptable, el
Se realizaban actuaciones en forma
trabajo no corresponda a
paralela y desarticulada, por parte de
una cobertura adecuada,
diferentes dependencias de la CGR,
en relacin con los sujetos
con el fin de consolidar la opinin sobre
de control, como tampoco
la auditoria del balance, lo cual
se contaba con
generaba desgaste en los sujetos de
lineamientos especficos,
control
que garantizaran
uniformidad para la
consolidacin del informe
final de la auditora de
balance en las contraloras
territoriales,
Las actividades de la Cdefp no estn
explcitamente relacionadas con los
objetivos del control macrofiscal. Existe El papel de la CGR como asesor tcnico del
Deficienci
confusin entre lo que establece la Congreso no se ha sabido explotar
as en la
Constitucin y la ley, y lo que debe ser adecuadamente en esta rea. Tampoco el
ejecucin Confusin alrededor de lo
el control en esta rea; no se ha asesoramiento a la ciudadana en el impacto
del que debe ser el control
diferenciado claramente lo que son prctico de las medidas macroeconmicas y
control macrofiscal
actividades de gobierno frente a sectoriales; Se conservan algunos
fiscal
actividades propias de control; Se elementos conceptuales del anacrnico
Macro
conservan algunos elementos control previo, sin ningn efecto prctico til.
conceptuales del anacrnico control
previo, sin ningn efecto prctico til.
84
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
85
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
Los controles para evaluar la
informacin recepcionada son arcaicos,
escasos, simples y no dan garanta de
buena calidad, la seguridad de la
informacin es baja, debido a la falta de
recursos para actualizacin y
adquisicin de software y hardware y
planes de contingencia deficientes o
inexistentes, No existen procedimientos
Imposibilidad en la recuperacin de la
claros para validar la confiabilidad de la
informacin, no existe disponibilidad
informacin con respecto a la
inmediata de la informacin, los tiempos de Las operaciones efectivas de caja en
informacin de otras fuentes o a la
Falta de mecanismos agiles respuesta de los procesos son bajo y existe un formato que recoge la
razonabilidad de las mismas series
y sistemticos para la una alta dependencia de los funcionarios que metodologa de la primera edicin del
estadsticas; La incorporacin de datos,
depuracin y validacin de brindan el apoyo logstico en el rea de manual se implement en la CGR
su mantenimiento y consulta es
la informacin fuente sistemas; La oportunidad y calidad en la desde 1994, y nunca ms se volvi a
ineficiente, debido a que los sistemas
entrega de informes est seriamente revisar.
existentes son obsoletos, como quiera
afectada por demasiados procesos
que estn diseados para incorporar
manuales.
miles de datos de manera manual
(digitar). No hay formatos
estandarizados para incorporar la
informacin por medios electrnicos. Si
la entidad fuente reporta la informacin
en medio magntico, sta se imprime y
se vuelve a digitar elevando el riesgo
de cometer errores en la digitalizacin y
vulnerando la calidad de la informacin.
La organizacin tradicional
La informacin presupuestal , contable
del trabajo ha sido
deuda interna externa y operaciones
individual, es decir, el
efectivas de caja se trabajan
funcionario es responsable Imposibilidad de interrelacionar los diferentes
aisladamente, se encuentran dispersa
de un grupo de entidades y informes respecto al criterio de clasificacin,
en diferentes plataformas ( sistemas
variables de tal manera que consolidacin y evaluacin de la informacin
operativos, bases de datos y hojas de
no tiene un conocimiento para evaluar la consistencia de la misma.
clculo) y no existe ningn sistema o
de la realizacin de su
mecanismo que asegure la
trabajo con el de los
consistencia entre ellas.
dems.
86
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
87
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
Reiteracin de los fenmenos jurdicos de la
prescripcin y la caducidad, desconocimiento
de la normatividad aplicable y dems
legislacin concordante, inconsistencias en la
notificacin y comunicacin de los autos
procesales y el nombramiento de
apoderados, deficiencias en el decreto y
prctica de pruebas, suspensin y dilacin
irregular de trminos procesales, inactividad
procesal, incumplimiento y suspensin
Deficienci
injustificada de trminos, fallas en el trmite
as en el
de notificacin y comunicacin de decisiones,
proceso Fallas en el trmite, archivo Deficiente atencin de los procesos de
inconsistencias en la citacin a versin libre,
de y recaudo de los procesos responsabilidad fiscal y jurisdiccin
deficiencias en el nombramiento de
responsa de responsabilidad fiscal coactiva
apoderados de oficio, emisin de autos sin el
bilidad
lleno de los requisitos formales, falta de
fiscal
vinculacin al garante, procesos archivados
por no mrito estando prescritos, prdida de
expedientes y procesos terminados y
archivados por prescripcin. Tambin se
detect diversidad de criterio entre el nivel
central y el desconcentrado frente a la
aplicacin y cumplimiento de algunas
resoluciones orgnicas emitidas por el mismo
ente. No se han culminado los procesos
adelantados en la aplicacin de la Ley 42/93
88
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
Dificultades en la
implementacin del
Deficienci
Sistema de Gestin de
as en el
Calidad de las Gerencias
sistema
Departamentales de
Integrado
Amazonas, Arauca,
de
Casanare, Guaina,
Gestin
Guaviare, Putumayo, San
de
Andrs, Vaups y Vichada
calidad.
por problemas logsticos y
presupuestales.
No existe concordancia de
la informacin que manejan
los proyectos tecnolgicos
con lo expuesto en el Plan
Estratgico, en tanto que el
avance de los proyectos en
Sistemas
el plan de desarrollo No se evidenciaron planes de No existe un sistema en los procesos
de apoyo
tecnolgico que presenta contingencia que garanticen la misionales que genere datos estadsticos
para la
un 20.9% en promedio, continuidad de operacin de los confiables para la toma de decisiones, ni Continuar con la ejecucin del
realizaci
mientras que en el informe equipos de cmputo. El Programa de tampoco se evidenci la adquisicin del Proyecto de adquisicin de Software
n de las
de gestin de la vigencia de Modernizacin solo presenta avance en laboratorio forense. Existen deficiencias en e infraestructura informtica FASE II.
labores
2003, informan que la la adquisicin de hardware, mas no en el proceso de planeacin del presupuesto y
misionale
mayora de los proyectos software. las actividades misionales.
s.
los haba entregado la firma
EDS a la Contralora para
la respectiva validacin,
reflejando con esto un
porcentaje de avance por
encima del 60%.
89
PERI PROBLEMTICAS
PROBLEMTICAS ASOCIADAS EFECTOS SOLUCIONES PLANTEADAS
ODO DETECTADAS
90
Dentro del marco jurdico planteado para el sistema de control fiscal a partir de la
Constitucin Poltica de 1991, y a pesar del nuevo modelo introducido se siguieron
presentando las problemticas anteriormente sealadas, dentro de las cuales se
destacan las falencias en la estructura moderna y eficiente, la ausencia de
coordinacin y de unificacin conceptual y metodolgica entre el control fiscal y la
responsabilidad fiscal, la rplica de funciones a nivel central y territorial; ausencia
de cultura de servicio al cliente interno, organizacin individual del trabajo, falta de
preparacin y conocimiento global de las operaciones, falta de directrices
gerenciales as como de planeacin, seguimiento, verificacin y evaluacin,
ineficiencias en los procesos de responsabilidad fiscal; falta de valoracin del
riesgo, falta de unificacin sobre la interpretacin de la norma.
Uno de los grandes problemas que enfrenta el control que realizan las contraloras
consiste en que desde la planeacin- centran lo fundamental de su atencin en lo
eminentemente administrativo y marginalmente realiza verdaderas evaluaciones
de contenido fiscal, sin rigor tcnico en la evaluacin del cumplimiento de cada
uno de los principios de la gestin fiscal, no cumplen con objetivos de evaluar para
acertar y mejorar la gestin fiscal examinada.
58
ARAJO OATE, Mercedes. TUTA ALARCON, Ernesto. RESTREPO MEDINA. Manuel Alberto.
Control fiscal territorial validacin de un modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de las
contraloras territoriales en Colombia. Bogot. Primera Edicin. Editorial Universidad del Rosario.
Agosto de 2010.
59
Ibd.
91
4.4.1. En el trmite de los procesos de responsabilidad fiscal.60A continuacin
se describirn cada una de las circunstancias que conllevan irregularidades que
afectan el trmite dentro de los procesos de Responsabilidad Fiscal, tramitados
por la Contralora General de la Repblica.
60
RODRGUEZ R. Guillermo Augusto. BOTERO MEJA lvaro. Proceso de Responsabilidad
Fiscal. Comentarios Crticos. Bogot. Grupo Editorial Ibez. 2009. Pgs. 125- 133.
61
Los resultados de las auditoras se denominan hallazgos y representan hechos relevantes de la
evaluacin especfica de un asunto en particular. Normalmente se refiere a deficiencias o
debilidades, pero tambin a circunstancias positivas que se deben resaltar y comunicar en el
proceso auditor.
92
iii. Reiteradas nulidades que conllevan dificultad en el desarrollo normal del
proceso, la dilacin de los trminos procesales y la prescripcin.
93
Se observa que los rganos de Control al momento de decidir el trmite
administrativo del proceso de responsabilidad fiscal, omiten en algunos casos el
precedente que sobre el asunto ya ha tenido pronunciamiento por parte del mismo
Ente, y en esta medida se impide la constitucin de una lnea de decisin sobre la
temtica y se genera inseguridad jurdica.
94
vii. Falencias en la defensa tcnica ejercida por los defensores de oficio.
62
Modificatoria del Art. 30 del Decreto 196 de 1971.
95
del 2006, de das aledaos a la semana santa, suspensin que viola la
normatividad antes mencionada (Art. 13 de la Ley 610 de 2000.)
63
Que consagra el envo de la comunicacin para la notificacin personal debe hacerse dentro de
los cinco (5) das siguientes a la expedicin del acto. En el evento de que no haya sido posible la
notificacin personal transcurridos 5 das del envo de la citacin se debi proceder a la notificacin
por edicto, segn lo dispone el artculo 45 Ibdem.
96
en cuenta que una vez proferido el auto en la mayora de los casos fue notificado
meses o aos despus de proferido, tal y como se presenta en los siguientes
casos:
64
RODRGUEZ R. Guillermo Augusto. BOTERO MEJA lvaro. Proceso de Responsabilidad
Fiscal. Comentarios Crticos. Bogot. Grupo Editorial Ibez. 2009. Pgs. 125- 133.
97
precedentes de decisiones para la unidad de criterio y la seguridad jurdica, as
como falta de unidad y publicidad en la aplicacin de las normas, en general se
trata de un complejo proceso que por las falencias anotadas deriva en muchas
nulidades e anomalas sustanciales y procesales, que afectan el efectivo
resarcimiento de patrimonio pblico malgastado a consecuencia de una indebida
gestin fiscal.
El control fiscal interno que involucre cada uno de los componentes del concepto
de gestin fiscal definido en la Constitucin y contemplado en la Ley 610 de 2000,
no ha sido claramente definido, ni reglamentado, ni aplicado.
65
ARDILA BARRERA Jaime Ral. Pedagoga prevencin y control social en la lucha frontal contra
la corrupcin. Ponencia ante la Corte Suprema de Justicia, al presentar su nombre al cargo de
Auditor General de la Repblica. Editorial Mundo Grfico Editores. Bucaramanga, Mayo de 2011.
98
() Al exigirse la presencia de sistemas de control interno, se dota a
la Administracin Pblica de elementos para la evaluacin y
retroalimentacin de su gestin fiscal, (resaltado fuera del texto
original) se fortalece el principio de responsabilidad en cabeza de
administradores y se previene la posible co-administracin por parte
de los organismos de control, facilitando a los distintos rganos del
Estado decidir sobre la conveniencia y oportunidad de todos los
actos inherentes al ejercicio del poder.
Como resultado se logra una administracin responsable y
comprometida en la prevencin del fraude, malgasto y abuso,
enfocada a buscar la eficiencia y eficacia de su gestin desligndola
de una funcin de control externo universal y redundante,
permitiendo la independencia suficiente que deber acudir a los
organismos de control para el examen posterior que les compete, a
la luz de la nueva Constitucin Poltica.
De manera que la voluntad del legislador consisti, entre otros propsitos, en dotar
a los organismos del Estado de instrumentos propios de control fiscal interno
que garantizara una adecuada gestin fiscal con los recursos pblicos. Y esos
propsitos, en alguna parte del camino, se extraviaron.
99
ARTICULO 8o. EVALUADORES. Son los encargados de medir y
evaluar la eficiencia, eficacia y economa del Sistema de Control
Interno, con el fin de recomendar las mejoras pertinentes.
66
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Primera Edicin. Manizales.
Editorial Universidad del Rosario, septiembre de 2011.
67
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Informe definitivo de la auditora regular a la
Contralora General de la Republica vigencia 2009 Bogot D.C., febrero de 2011.
68
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
100
4.4.3. En la labor desarrollada por las Contraloras Territoriales69.
La integralidad del nombre hace referencia al tratamiento unvoco que debe dar la
entidad a la adopcin de elementos comunes del Sistema de Gestin de Calidad
SGC- y del Modelo Estndar de Control Interno MECI-. Ante la necesidad de
operar las herramientas gerenciales ofrecidas por los dos modelos de una manera
articulada y como el medio que coadyuva a alcanzar tanto los objetivos como la
misin institucional, con mayor grado de eficacia y efectividad, la CGR propuso la
integracin y armonizacin de los dos modelos.
Para hacer viable la integracin la CGR tuvo en cuenta las indicaciones del
DAFP, segn las cuales los dos sistemas son compatibles y complementarios, 71 y
70
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Primera Edicin. Manizales.
Editorial Universidad del Rosario, septiembre de 2011.
71
La compatibilidad debe entenderse como la posibilidad de que el cumplimiento de los
requerimientos de un sistema aplique para el otro (ejemplo, enfoque por procesos, administracin
del riesgo, medicin de la gestin, comunicacin) y la complementariedad, como la relacin
sinrgica que se da en algunos aspectos, donde unos elementos de una norma enriquecen y
102
actualiz la certificacin del sistema en 2010, definiendo la poltica y los objetivos
de calidad. Estos ltimos, por disposicin normativa, son concomitantes con los
objetivos corporativos del Plan Estratgico, los cuales se materializan con los
respectivos planes de accin.
REQUISITO AJUSTE
Enfoque por Para garantizar la identificacin de entradas y salidas de cada proceso, su
procesos caracterizacin, y controles. Se reestructuraron e identificaron nuevos
procedimientos, para hacerlos ms expeditos y para mejorar su aplicacin. Y
se flexibiliz el Sistema al eliminar el requisito de elevar a norma resolutiva la
adopcin de cada procedimiento.
Documentos Se modific su identificacin para precisar el macroproceso y proceso al que
pertenecen, para facilitar la trazabilidad de los registros documentales; se
incorpor un cdigo cuya nemotecnia permite conocer la clasificacin de la
Tabla de Retencin Documental en la que deben ubicarse los registros
documentales asociados.
72
Se desarroll un software que tiene una triple funcionalidad: 1. Organizar y
disponer para consulta la documentacin que soporta el SIGCC, a partir del
enfoque por procesos. 2. Tramitar y dejar registro de trazabilidad de las
solicitudes de mejora, propuestas por los distintos macroprocesos. 3.
73
Administrar la Documentacin y tcnicamente la Herramienta, para
adaptarla a las necesidades de funcionalidad requerida. El aplicativo se
consulta y administra a travs de la pgina web de la CGR.
Macroproceso Se dise un procedimiento expedito para tramitar la mejora dentro del
Administracin Sistema de Gestin de la CGR., consistente en un formato que debe
de procesos contener: 1. justificacin 2. Propuesta e impacto para el SGC. Con base en
yprocedimientos esta informacin se adelanta una evaluacin tcnica, por parte del Grupo
SIGCC de la Oficina de Planeacin, para determinar que la propuesta de
mejora sea coherente con el SGC, (ajustada a la normatividad vigente, y
documentada)
104
Tabla 3- Conformacin del SGC en la Contralora General de la Repblica - 2010.
74
4.2 GESTIN DOCUMENTAL. 4.2.1 Generalidades. La documentacin del sistema de gestin
de la calidad debe incluir... b) Un manual de la calidad.
75
Cuando uno o varios requisitos de esta norma no se puedan aplicar debido a la naturaleza de la
entidad y de su producto o servicio, pueden considerarse para su exclusin. Las exclusiones, estn
restringidas a los requisitos expresados en el Captulo 7, y tales exclusiones no deben afectar la
capacidad o responsabilidad de la entidad para proporcionar productos y/o servicios que cumplan
con los requisitos del cliente y los legales que le son aplicables.(numeral 2.1 de la NTCGP
1000:2009)
105
ASPECTO DE LA NTCGP 1000:2009 SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
NORMA CGR
Procesos La entidad debe: Macroprocesosde la Contralora
a) Determinar los procesos General de la Repblica:para lograr
Denominacin. que le permiten cumplir la cumplir con la misin y visin.
Conjunto de funcin que se le ha asignado.
actividades Tpicamente pueden existir los Macroproceso Estratgico:
relacionadas siguientes Procesos: 1. Direccionamiento Estratgico.
mutuamente o que 2. Comunicacin y Divulgacin
interactan para - Procesos estratgicos:
generar valor y las relativos al establecimiento de Macroproceso Misional:
cuales transforman polticas y estrategias, fijacin
3. Enlace con el Cliente y Partes interesadas
elementos de de objetivos, provisin de 4. Control Fiscal Micro
entrada en comunicacin, aseguramiento 5. Control Fiscal Macro
resultados. Los de la disponibilidad de
6. Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccin
elementos de recursos necesarios y coactiva
entrada para un revisiones por la direccin.
proceso son - Procesos misionales: Macroproceso de Apoyo:
generalmente proporcionan el resultado 7. Gestin de Talento Humano
salidas de otros previsto por la entidad en el 8. Gestin de Recursos
procesos. cumplimiento de su objeto
social o razn de ser. Macroproceso de evaluacin:
- Procesos de apoyo: para la 9. Administracin de Procesos y
provisin de los recursos que Procedimientos.
son necesarios en los
procesos estratgicos,
misionales y de medicin,
anlisis y mejora.
- Procesos de evaluacin:
necesarios para medir y
recopilar datos destinados a
realizar el anlisis del
desempeo y la mejora de la
eficacia y la eficiencia.
Incluyen procesos de
medicin, seguimiento y
auditora interna, acciones
correctivas y preventivas, y
son una parte integral de los
procesos estratgicos, de
apoyo y los misionales
10. PROCESOS 5. RESPONSABILIDAD DE 1. PROCESOS ESTRATGICOS.
ESTRATGICOS. LA DIRECCIN A- DIRECCIONAMIENTO
5.1 COMPROMISO DE LA ESTRATGICO
Responsable: LA DIRECCIN
ALTA DIRECCIN Poltica de Calidad.La Controlara
A-DIRECCIONAMIENTO General de la Repblica orienta su
Debe proporcionar ESTRATGICO. La desempeo al mejoramiento continuo de
evidencia de su determinacin de la poltica de la gestin fiscal; a travs de un talento
106
ASPECTO DE LA NTCGP 1000:2009 SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
NORMA CGR
compromiso con el la calidad, los objetivos de la humano competente; para satisfacer las
76
desarrollo e calidad , la realizacin de las necesidades de sus clientes y partes
77
implementacin del revisiones por la direccin , y interesadas; actuando conforme a las
sistema de gestin el aseguramiento de la directrices establecidas en la Constitucin
de la calidad, as disponibilidad de recursos. Nacional y la Ley; con eficiencia y
79
como con la mejora moralidad .
continua de su
eficacia, eficiencia y Objetivos de la Calidad. -Establecer un
efectividad, B-COMUNICACIN Y nuevo modelo integral del control fiscal. -
mediante: DIVULGACIN. Fomentar la participacin ciudadana en el
La comunicacin a los control fiscal y fortalecer el apoyo tcnico
servidores pblicos y/o al Congreso. -Incrementar las relaciones
particulares que ejerzan interinstitucionales e internacionales. -
funciones pblica de la Modernizar la estructura tecnolgica de la
entidad acerca de la CGR; acorde con la poltica de estado de
importancia de satisfacer tics. -Fortalecer el talento humano y el
tanto los requisitos del cliente esquema institucional.
como los legales,
76
4.2 GESTIN DOCUMENTAL. 4.2.1 Generalidades. La documentacin del sistema de gestin
de la calidad debe incluir: a) Declaraciones documentadas de una poltica de la calidad y de
objetivos de la calidad,
77
5.6 REVISIN POR LA DIRECCIN. La revisin debe realizarse por lo menos una vez al ao, e
incluir la evaluacin de las oportunidades de mejora y la necesidad de efectuar cambios. Debe
registrarse.
5.6.2 Informacin para la revisin
La informacin de entrada para la revisin por la direccin debe incluir:
a) Resultados de auditoras,
b) Retroalimentacin del cliente,
c) Desempeo de los procesos y conformidad del producto y/o servicio,
d) Estado de las acciones correctivas y preventivas,
e) Acciones de seguimiento de revisiones previas efectuadas por la direccin,
f) Cambios que podran afectar al sistema de gestin de la calidad,
g) Recomendaciones para la mejora, y
h) Riesgos actualizados e identificados para la entidad.
5.6.3 Resultados de la revisin
Los resultados de la revisin por la direccin deben incluir todas las decisiones y acciones
relacionadas con:
a) La mejora de la eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de gestin de la calidad y sus
procesos;
b) La mejora del producto y/o servicio en relacin con los requisitos del cliente, y
c) Las necesidades de recursos.
107
ASPECTO DE LA NTCGP 1000:2009 SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
NORMA CGR
responsabilidades y
autoridades estn definidas y
son comunicadas dentro de la
entidad.
Enfoque al cliente
La alta direccin debe
asegurarse de que los
requisitos del cliente se
determinan y se cumplen con
el propsito de aumentar la
78
satisfaccin del cliente.
79
Resolucin No. 109 de 2010.
78
7.2.1 Determinacin de los requisitos relacionados con el producto y/o servicio. La entidad
debe determinar: a) Los requisitos especificados por el cliente, incluidos los requisitos para las
actividades de entrega y las posteriores a sta; b) Los requisitos no establecidos por el cliente,
pero necesarios para el uso especificado o para el uso previsto; c) Los requisitos legales y
reglamentarios aplicables al producto y/o servicio, y d) Cualquier requisito adicional que la entidad
considere necesario.
8.2.1 Satisfaccin del cliente. Como una de las medidas del desempeo del Sistema de Gestin
de la Calidad, la entidad debe realizar el seguimiento de la informacin relativa a la percepcin del
cliente respecto al cumplimiento de sus requisitos por parte de la entidad. Deben determinarse los
mtodos para obtener y utilizar dicha informacin.
108
ASPECTO DE LA NTCGP 1000:2009 SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
NORMA CGR
caractersticas del producto
y/o servicio,
b) La disponibilidad de
instrucciones de trabajo,
cuando sea necesario,
c) El uso del equipo
apropiado,
d) La disponibilidad y uso de
dispositivos de seguimiento y
medicin,
e) La implementacin del
seguimiento y de la medicin,
f) La implementacin de
actividades de aceptacin,
entrega y posteriores a la
entrega, y
g) Los riesgos de mayor
probabilidad
PROCESOS DE MACROPROCESO:
EVALUACIN ADMINISTRACIN DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS. Recibir las
propuestas de mejora que existan sobre
cada uno de los documentos del
80
sistema con los cuales se efectuar la
revisin tcnica de calidad y se
realizarn si es necesario los ajustes
pertinentes.
PROCESO OBJETIVO.
ADMINISTRAR Preservar el
DOCUMENTACIN. conocimiento que
permita la
sostenibilidad y
mejoramiento
institucional. art.
17 CCALey 594
en julio 14 de
2000
EVALUAR Y Recibir
FORTALECER propuestas de
PROCESOS mejora que
existan sobre
cada uno de los
documentos del
sistema con los
cuales se
efectuar la
revisin tcnica
80
Actas, anexos, procesos, tablas, manuales, instructivos, guas, inventarios, documentos,
procedimientos, formas, informes, cartillas.
110
ASPECTO DE LA NTCGP 1000:2009 SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
NORMA CGR
de calidad y se
realizarn si es
necesario los
ajustes
pertinentes.
ADMINISTRAR
SISTEMA
INTEGRADO DE
GESTION Y
CONTROL DE
CALIDAD
Informacin para la elaboracin de la tabla tomada de: Norma NTCGP 1000:2009
y CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Sistema Integral de Gestin de
Calidad. En lnea. www.contraloriagen.gov.co.
i.Los objetivos de la calidad y los requisitos ii.Los procesos y documentos que le permiten
para el producto y/o servicio; cumplir la funcin que se le ha asignado, la secuencia
Las etapas del e interaccin de los mismos.
diseo y
desarrollo
iii.Los criterios y mtodos de control para determinar iv.Actividades requeridas de verificacin, validacin,
la eficacia y eficiencia de los procesos a travs seguimiento, inspeccin y ensayo
delseguimiento y anlisis.
La revisin,
verificacin,
validacin y
aprobacin vi.Establecer los registros (evidencias) y sus mecanismos de
apropiadas para
v.La disponibilidad de recursos e almacenamiento para que permanezcan legibles, identificables y
cada etapa del informacin. recuperables.
diseo y
desarrollo
Evaluacin, vii.Implementar las acciones necesarias para alcanzar Asignacin de responsabilidades clara para la
control y los resultados planificados y la mejora continua de prestacin del servicio.
mejora. estos procesos.
Las
responsabilid Comunicacin
ades y viii.Establecer controles sobre los riesgos Eficaz
autoridades identificados y valorados.
para el
diseo,
desarrollo, y
Ilustracin 4- Planificacin para la prestacin del servicio. Informacin para la
realizacin
del producto elaboracin de la ilustracin tomada de la norma NTCGP 1000:2009. No. 7.
o prestacin
del servicio.
111
b) Cumplimiento de los requisitos para la prestacin del servicio. (NTCGP
1000:2009. No. 7.)
MACROPROCESO OBJETIVO DE
OBJETIVOS OBJETIVOS DE LA CALIDAD DENTRO DE
ESTRTEGICOS ALTA DIRECCIN CADA UNO DE LOS
MACROPROCESOS
PARTICIPACIN Fortalecimiento de la Materializacin con el Desarrollar las relaciones
CIUDADANA - ENLACE participacin ejercicio de la con la Ciudadana para
CON CLIENTES Y ciudadana, para participacin atender sus necesidades
PARTES generar y dinamizar ciudadana en la y expectativas
INTERESADAS-ECP espacios de vigilancia de la relacionadas con el
interaccin entre la gestin pblica y control fiscal. Calidad:
ciudadana y la CGR. mediante el empleo Estandarizar la
La promocin y de nuevas formas de comunicacin y atencin
consolidacin del gestin administrativa de nuestros clientes,
sistema de control a travs de la resultados de la
fiscal participativo, informacin evaluacin de la
fortalecer los satisfaccin del
instrumentos y ciudadano
mecanismos para
que la ciudadana
denuncie en forma
efectiva las prcticas
irregulares de las
cuales tenga
conocimiento.
Evaluar las polticas
CONTROL FISCAL pblicas en el mbito
MACRO-CMA macroeconmico y
sectorial, para determinar
Capacitacin de los
la gestin y resultados
funcionarios;
alcanzados por los
Sensibilizacin de los
agentes estatales, con el
funcionarios al
propsito de apoyar
proceso de cambio.
tcnicamente al
Elaboracin del
Congreso de la
cdigo de tica y
Repblica en el ejercicio
cartilla de valores
del control poltico y
institucionales.
facilitar a la ciudadana
elementos de juicio para
el ejercicio del control
social.
CONTROL FISCAL Calidad y cobertura Establecer la Evaluar la gestin y
MICRO- CMI del control y importancia de resultados de las
vigilancia fiscal, redefinir el control entidades y/o
Mejorar la eficiencia, fiscal como una particulares que manejen
112
MACROPROCESO OBJETIVO DE
OBJETIVOS OBJETIVOS DE LA CALIDAD DENTRO DE
ESTRTEGICOS ALTA DIRECCIN CADA UNO DE LOS
MACROPROCESOS
eficacia y calidad y actividad cuyos fondos o bienes de la
cobertura del control resultados tienen que nacin para que se
y vigilancia fiscal. demostrar con tomen acciones que
claridad que los permitan el mejoramiento
responsables de su continuo de la
ejecucin cumplen a administracin pblica
cabalidad con la
funcin de
salvaguardar el
patrimonio del
Estado;
RESPONSABILIDAD Optimizar los Establecer la
FISCAL Y resultados de la responsabilidad fiscal
JURISDICCION Responsabilidad para lograr el
COACTIVA -RFJ- Fiscal Defender el resarcimiento del dao al
patrimonio Pblico patrimonio pblico por
mediante los medio de los procesos
procesos de de responsabilidad fiscal
Responsabilidad y cobro coactivo. Y
Fiscal y Jurisdiccin Garantizar el recaudo de
Coactiva, y culminar la cuota de auditaje,
los procesos fiscales sanciones y reintegros
tramitados conforme
a la Ley 42 de 1993,
Defensa del Jurisdiccin Coactiva:
Patrimonio Pblico - La sancin pblica se
en lo relacionado con dirige a procurar la
jurisdiccin coactiva recuperacin de los
se determin como bienes perdidos,
una de las propender por la
estrategias optimizar sancin de los
procedimientos de responsables y hacer
jurisdiccin coactiva efectivos los ttulos
para mejorar el ejecutivos, emanados
recaudo. de los juicios fiscales.
113
ii. Procesos necesarios para cumplir la funcin y la secuencia de los
mismos.
81
CARACTERIZACIN DEL MACROPROCESO O PROCESO: Consiste en identificar las
caractersticas de los macroprocesos o procesos en una organizacin, y est orientada a ser el
primer paso para adoptar un enfoque basado en procesos, es decir, qu macroprocesos o
procesos deben aparecer en la estructura de procesos del sistema. Una vez elaborada esta
caracterizacin, con la informacin proporcionada puede efectuarse el mapa de procesos de una
organizacin. Contendrn los siguientes aspectos: Objetivo que se persigue; Desarrollo;
Proveedor; Entradas; Elementos requeridos que van a ser transformados para lograr resultados o
productos; Controles: Verificacin o inspeccin de los requisitos de las salidas o productos;
Recursos: Elementos necesarios para realizar el proceso. Salidas: Receptores de los Productos o
servicios:
114
Tabla 5- Actual conformacin de los macroprocesos misionales en el SGC de la CGR.
PARTICIPACIN Desarrollar las Denuncias o quejas, Cuestionarios, Secretaria privada, Desarrollar el control
CIUDADANA - relaciones con la solicitudes de: Informes anuales Contralora Delegada para la fiscal participativo
ENLACE CON Ciudadana para capacitacin, de Ley; Boletines, Participacin Ciudadana,
CLIENTES Y atender sus Informacin, de control Resultados Direcciones de Atencin
PARTES necesidades y excepcional, de control evaluacin de la Ciudadana, y de promocin y
INTERESADAS- expectativas fiscal, satisfaccin Desarrollo del Control
ECP relacionadas con pronunciamientos y clientes Congreso Ciudadano.
el control fiscal. anlisis sobre temas y Ciudadana y las
Calidad: macroeconmicos, respuestas a los
Estandarizar la sectoriales y polticas requerimientos
comunicacin y pblicas hechos al
atencin de macroproceso.
nuestros clientes,
resultados de la
evaluacin de la
satisfaccin del
ciudadano
115
MACROPROCESO OBJETIVO DE ENTRADAS SALIDAS DEPENDENCIAS PROCESOS
CALIDAD RESPONSABLES
116
MACROPROCESO OBJETIVO DE ENTRADAS SALIDAS DEPENDENCIAS PROCESOS
CALIDAD RESPONSABLES
CONTROL FISCAL Evaluar la gestin Normatividad Polticas Informes de Contraloras delegadas para
MICRO- CMI y resultados de las del Contralor, Plan Auditora. los sectores:
entidades y/o Estratgico. Resultados Evaluacin del Social, Infraestructura,
particulares que PGA anterior. SCI. Respuestas a Minas y Energa, Medio
manejen fondos o Resultados del SIRI. denuncias o Ambiente, Gestin Pblica,
bienes de la Rendicin de la cuenta. quejas. Defensa, Justicia y Seguridad,
nacin para que se Propuestas o Respuestas a y sus correspondientes
tomen acciones solicitudes. Quejas y solicitudes. Direcciones de Vigilancia
que permitan el denuncias. Solicitudes Hallazgos fiscales, Fiscal y Estudios Sectoriales
mejoramiento de control fiscal por penales,
continuo de la parte de la Delegada disciplinarios
administracin de Economa y Planes de
pblica Finanzas y las Mejoramiento.
comisiones del Proceso
Congreso. Objetivos y Administrativo
requerimientos Sancionatorio.
macroeconmicos y Indagaciones
sectoriales Informacin preliminares.
de procesos en curso
contra funcionarios del
sujeto de control a
auditar. Convenios -
banca internacional
117
MACROPROCESO OBJETIVO DE ENTRADAS SALIDAS DEPENDENCIAS PROCESOS
CALIDAD RESPONSABLES
Establecer la Hallazgos de auditora Fallo sin Contralora Delegada para Realizar etapas
RESPONSABILID responsabilidad con incidencia fiscal e responsabilidad Investigaciones Juicios y preprocesal ,
AD FISCAL Y fiscal para lograr el indagaciones fiscal. - Recaudo. - Jurisdiccin Coactiva, procesal, adelantar
JURISDICCION resarcimiento del preliminares - Respuesta a Direccin de investigaciones, jurisdiccin coactiva,
COACTIVA -RFJ- dao al patrimonio Resoluciones de solicitudes de Direccin de juicios fiscales, y el procedimiento
pblico por medio Imposicin de Sancin control Direccin de jurisdiccin para preservar la
de los procesos de de multas - Denuncias - excepcional coactiva propiedad de la parte
responsabilidad Solicitudes de control interesada
fiscal y cobro excepcional - Traslados
coactivo. Y de otras autoridades -
Garantizar el Resoluciones Tarifa
recaudo de la Fiscal - Sentencias -
cuota de auditaje, Reintegros -
sanciones y Sentencias (imposicin
reintegros sancin de multa)
Sentencias
Informacin para la elaboracin de la tabla tomada de: Norma NTCGP 1000:2009 y CONTRALORA GENERAL DE
LA REPBLICA. Sistema Integral de Gestin de Calidad. En lnea. www.contraloriagen.gov.co.
118
Interrelacin de los macroprocesos misionales.
RESPONSABILIDAD FISCAL
Genera el recaudo en beneficio de la ciudadana.
119
corresponden a los criterios y mtodos de control para determinar la eficacia y
eficiencia de los procesos a travs del seguimiento y anlisis.
Los indicadores.
INDICADORES
Su propsito es determinar
qu tan bien est
funcionando un sistema
TIPOS DE
INDICADORES.
Son factores para el logro y el Insumo. Cuantifica los
cumplimiento de objetivos, de recursos.
un proceso o estrategia y que Producto y/o servicio
proporciona informacin sobre Resultado progreso en
aspectos crticos o de impor-
el logro de los
tancia vital para la entidad
propsitos de las
frente a la toma de decisiones.
acciones. Impacto.
Muestra losefectos
De eficiencia o del buen
uso de recursos De
eficacia o de resultados
De efectividad o de
MECI- control para impacto De ecologa o
evaluar el Sistema de buenmanejo de los
Gestin de la Calidad. recursos ambientales
120
Ilustracin 6- Funcionalidad de los indicadores. Elaborada a partir de la norma
NTC GP 1000:2009.
ESQUEMA A SEGUIR
PARA EL IMPLEMENTAR
EL SISTEMA DE
INDICADORES
Fase de planear
Estructura bsica de
Claridad de los
un indicador
objetivos que
Fase hacer
orientan la misin
Objetivo. Recursos.
Ejecucin del
proceso
Definicin. Nivel de referencia.
Puntos de lectura.
Fase verificar
Seguimiento al
sistema por medir y
puesta en marcha de
las acciones
correctivas
Fase actuar
Verificacin de eficacia
de los indicadores
existentes para
determinar su
mantenimiento.
Reflexin profunda de la
organizacin dando respuesta
a las siguientes preguntas:
Quin utilizar la
Qu se desea medir? Cada cunto se debe medir? Con qu se compara?
Qu se hace? informacin?
Seleccin de aquellas
Clientes y usuarios, resultados
Descripcin de las actividades actividades que se consideren Destinatarios de la Periodicidad con la que se
econmicos, procesos
principales de la Entidad. prioritarias y representen informacin desea obtener la informacin.
internos y funcionarios.
mayor esfuerzo
Condicin
Identificar los factores claves
Definir objetivos y estrategias = Atributo a medir
de xito:
Valor esperado
En la Contralora
Ilustracin General depara
8- Metodologa la Repblica, el desarrollo
la construccin de los procesos
de indicadores. internos para
Informacin
de negocio detomada
laelaboracin la CGRdesePREZ
mide con un nivelMario.
J., Carlos de detalle
DAFP mayor que el J.,
y BELTRN planJess
estratgico, mediante un conjunto de indicadores operativos agrupados.
Mauricio. Bogot D.C. Los indicadores de gestin.Herramientas para lograr la
competitividad. 2003. 3R Editores p. 47 a la 57.
122
INDICADORES CGR
DISEO: HOJA DE VIDA DEL INDICADOR Se desarrolla a travs del Sistema SIGA
PROCEDIMIENTO
Seguimiento, medicin y
evaluacin del proceso y de los Conocer el aporte de cada uno en
La identificacin de las prioridades
objetivos, Permite detectar las metas organizacionales,
del cliente, Facilitan la planificacin
problemas de gestin, realizar asignacin eficaz de los recursos
y formulacin de polticas.
ajustes y readecuar cursos de pblicos = transparencia.
accin.
82
Muestra losefectos De eficiencia o del buen uso de recursos De eficacia o de resultados De
efectividad o de impacto De ecologa o buenmanejo de los recursos ambientales.
124
iii. Actividades requeridas de verificacin, validacin, seguimiento,
inspeccin y ensayo. Procesos de evaluacin. (Controlar verificar y actuar)
SISTEMA DE EVALUACIN
S Comparacin entre
E
Debemedir los resultados y los
G
Objetivos
objetivos.
U
I La revisin por la
M
Eficacia, eficiencia
D Procesos direccin del SGC.
I y efectividad e
E
N La evaluacin del
T Producto y/o servicio SGC por un externo
O
Y
INFORME
No
M
conformidades
E
D
I
ANALISIS
C
I
Potenciales y sus
Detectadas- no se alcanzan los resultados
causas.
Eliminarlas con sus causas, para que no vuelvan a presentarse a travs de:
125
Procedimie
ntos de
evaluacin
control y
mejora
1.
Evidencia del Antes de que la
cumplimiento
de las normas
2. entidad se
comprometa a
y de los
indicadores. Control Revisin proporcionar un
producto y/o
servicio al cliente
De los requisitos
Registros
Cambios del diseo relacionados con el Del diseo y
Documentos
y desarrollo producto y/o desarrollo
servicio
126
Procedimiento utilizado.
Si existe necesidad de
Es conforme con las Se ha implementado y se establecer procesos y
disposiciones planificadas mantiene de manera eficaz, documentos y sus recursos,
por la Entidad eficiente y efectiva las actividades requeridas de
verificacin y evidencias.
127
Tabla 6- Procedimiento de auditora interna en la Contralora General de la
Repblica.
128
USUARIO
EVALUACIN DE LA
SATISFACCIN CON EL
SERVICIO PRESTADO
C.N. (Arts 209 y 269); Ley 87/93 y sus Dctos. Reglamentarios; Dcto
267/00; NTC ISO 9001:2008; NTC GP 1000:2009; Resoluciones
CONTROLES
CGR, Manual de Calidad CGR , Procedimientos establecidos en el
SIGCC-CGR, Cdigo de tica CGR, Plan Estratgico CGR
PROVEEDOR 1. Direccionamiento Estratgico (Alta Direccin 2. Macroprocesos de
la CGR 3. Instancias de Auditoria Externa 4. Entidades Pblicas
SALIDAS 1. Informes de auditora interna y/o de calidad. 2. Acciones de mejora
de la OCI a incluir en el PMI 3. Informes requeridos a la OCI por
entidades pblicas
129
RECEPTOR 1. Macroprocesos de la CGR 2. Direccionamiento Estratgico 3.
Entidades pblicas que formulan requerimientos a la OCI
ENTRADAS Polticas, Planes y Programas 2. Productos de la Gestin 3. Informes
4. Requerimientos
RECURSOS Talento Humano de la OCI, sistemas de informacin, Recursos fsicos
y financieros, auditores de calidad de otras dependencias
DESARROLLO 1. Realizar las acciones referidas en el numeral 2.9 de la Norma
Tcnica de Calidad NTC ISO 9000, que son: a) Anlisis y evaluacin
de la situacin existente para identificar reas para la mejora; b)
establecimiento de objetivos para la mejora; c) la bsqueda de
posibles soluciones para lograr los objetivos; d) la evaluacin de
dichas soluciones y su seleccin.
2. Formalizacin de la propuesta, ante el Jefe inmediato.
3. Jefe inmediato convoca a un circulo de mejoramiento (CM)
4. El CM analiza la propuesta, actualiza el formato, define si el cambio
es de fondo o es de forma para determinar la versin y vlida la
propuesta.
Finalmente, consigna las decisiones en un Acta.
OBJETIVO Definir las actividades para identificar, analizar, controlar, y eliminar las
causas de las No Conformidades reales o potenciales detectadas en el
Sistema Integrado de Gestin y control de Calidad (SIGCC), con el fin
de mitigar su impacto y emprender las acciones para evitar su
reincidencia o prevenir su ocurrencia, a travs del Procedimiento del
Plan de Mejoramiento Institucional (PMI), o del Procedimiento de Plan
de Manejo de Riesgos.
DESARROLLO Acciones Fuentes. Procedimiento:
.
83
1. Lluvia de ideas; 2 Diagrama de pareto; 3 Diagrama de rbol; 4 Esquema de los 5 Por qu; 5
Tcnica del grupo nominal ( TGN ); 6 Hoja de control; 8 Diagrama de causa y efecto.
131
Directivo, de otra de Mejoramiento.
dependencia o del Grupo La Oficina de
que administra el SIGCC Planeacin revisa la
Presencia de propuesta, para
situaciones recurrentes o evaluar que se
de alguna situacin que al ajusta a los
no ser tratada pueda requisitos del
derivarse en un problema Sistema Integrado
de mayor magnitud. de Gestin y Control
Resultados del de Calidad (numeral
seguimiento a objetivos 8.5.2 de las NTC) y
propuestos. a este
Mediciones de procedimiento.
satisfaccin del cliente. Surtida la evaluacin
Materializacin de tcnica de calidad, la
Riesgos. Oficina de
Planeacin remite la
respuesta al
responsable del
Macroproceso o
proceso para su
incorporacin al Plan
de Mejoramiento
Institucional. Una
vez formulado el
Plan, se sigue el
Procedimiento Plan
de Mejoramiento
vigente
Seguimiento y Una vez presentada
medicin de los alguna de las
procedimientos y de los situaciones referidas
PREVENTIVAS productos en el numeral
Recomendaciones anterior, el
dentro de un proceso de responsable del
auditora Variacin de la procedimiento o
legislacin aplicable a los dependencia,
macroprocesos o procesos. convoca a un
Resultado ejercicios Crculo de
de autoevaluacin. Mejoramiento y
Peticiones, Quejas y sigue el
Reclamos. procedimiento del
Comunicaciones de Plan de Manejo de
las partes interesadas. Riesgo institucional
Sugerencias de un vigente.
Directivo, de otra
dependencia o del Grupo
que administra el SIGCC
132
Resultados del
seguimiento a objetivos
propuestos.
Mediciones de
satisfaccin del cliente.
84
Control fiscal territorial validacin de un modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de
las Contraloras territoriales en Colombia.
134
Entidad, y la supresin de los procesos innecesarios y articulando los ciclos de
gestin y toma de decisiones.
85
Plan Estratgico
En el Plan Estratgico se establecen los compromisos estratgicos que deben cubrir el desempeo
de toda la organizacin; estos compromisos se evalan por medio de los indicadores que, gracias
al flujo de informacin, permiten analizar el desempeo y sus problemas, para tomar las acciones
correctivas que sean del caso;
Los componentes bsicos del Plan son, en orden jerrquico, los siguientes:
Misin y visin de la CGR
Objetivos corporativos
Objetivos estratgicos
Actividades
De manera general el Plan Estratgico contiene los siguientes elementos:
1. Direccionamiento Estratgico: (Naturaleza; Filosofa Institucional;
Misin, Visin, Poltica de Calidad; Objetivo General del Plan; Objetivos Estratgicos; Principios y
Valores Institucionales.
2. Diagnstico Institucional: (Organigrama Estructural; Organigrama Funcional; Enfoque de
Procesos).
3. Formulacin de Objetivos y Estrategias.
Sub-actividades
Responsables, ejecutores, tiempo de ejecucin, metas, indicadores y recursos especiales
para su desarrollo
135
Tabla 8 Planes estratgicos CGR - 1991 2001
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
1991 - 1994 Cultura organizacional de Ley 106 de 1993: Especializacin Cre la Oficina Nacional de Sistemas e
(Manuel servicio con calidad total. Para sectorial: Debido al carcter riguroso de Informtica, y celebr un contrato con el
Francisco su desarrollo se requera contar los conceptos que debe emitir la CGR, y gobierno canadiense orientado a establecer un
Becerra en forma permanente con un para garantizar la rigurosidad, objetividad ptimo sistema para captar y procesar la
Barney. recurso humano altamente y la credibilidad de sus dictmenes y de informacin presupuestal, con el fin de apoyar la
Contralor calificado, actualizado, con un alto la evaluacin practicada en los tarea de consolidar la ejecucin del presupuesto
General. La sentido de pertenencia y con organismos vigilados. Tecnificacin: La pblico.
CGR 1990- estabilidad. (Confianza y CGR en la actualidad figura como un ESPECIALIZO 6 direcciones de control (del
1994. Un credibilidad interna, facilita la labor organismo eminentemente tcnico, en sector agropecuario y de Recursos Naturales,
caso Exitoso directiva y consolida el contraposicin al carcter del Sector de Minas y Energa, del sector de
de cambio compromiso de los funcionarios mayoritariamente poltico que antes se le Infraestructura, Industria y Desarrollo Regional,
institucional y con la misin cuya ejecucin est atribua. Nuevo concepto de control del Sector Estado Nacional, del Sector Social,
modernizaci encomendada a ellos). fiscal: carcter objetivo e imparcial en el de Economa y Finanzas Pblicas y de
n. Informe manejo de la informacin proveniente de Investigaciones y Juicios Fiscales), cuyas
final de las diferentes entidades. acciones estn apoyadas por 6 oficinas
Actividades. Multidisciplinariedad: debido a la asesoras (Jurdica, de Planeacin, de control
Contralora sectorizacin las direcciones de control Interno, de sistemas e informtica, de
General de la se integraron por profesionales Relaciones Interinstitucionales y Capacitacin
Repblica. especializados en reas determinadas. Fiscal y Administracin de Carrera
Santa Fe de Funcionalidad: El objetivo de este Administrativa). Proceso de tecnificacin
Bogot D.C., criterio es conseguir la articulacin profesionalizacin, y el consecuente retiro de
agosto de armnica de las funciones del un nmero importante de personas vinculadas
1994.) organigrama, a fin de evitar la duplicacin por muchos aos. Supresin de ms de 6.000
de tareas. Independencia. Alto nivel funcionarios. Realizacin de actividades para
profesional: La seleccin del personal comprometer a todos los funcionarios de la
de todos los rdenes se realiza mediante entidad en el logro de los objetivos.
procedimientos que aseguran la
calificacin y la idoneidad de los
funcionarios para el cumplimiento de las
distintas tareas. Atencin horizontal de
funciones por sectores de actividad.
La reestructuracin de la CGR: la
extincin de numerosos cargos y la
contratacin de otros funcionarios ms
calificados e idneos para realizar la
nueva tarea del control fiscal.
136
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Desarrollo del talento humano: Alto nivel profesional: se estimula la Programa de becas para estudios de posgrado
Generacin y ejecucin de capacitacin y la actualizacin en Colombia y en el exterior. Vinculacin de
programas de desarrollo del talento profesional, mediante apoyo directo para consultores externos para guiar los desarrollos
humano, mediante la capacitacin estudios dentro y fuera del pas. tericos y prcticos
y la actualizacin de los Produccin editorial de la Contralora
funcionarios de todos los niveles. y la creacin del Fondo de Cultura Convenios firmados: a) con el Programa de las
Mejoramiento progresivo de la Fiscal. Naciones Unidas para el desarrollo (PNUD),
condicin tcnica y ambiental de Creacin del Fondo de Bienestar para la modernizacin de la administracin
86
trabajo de todos los funcionarios, social de la Contralora, con la funcin financiera del sector pblico colombiano; b) - de
dada su calidad de actores de contribuir a la solucin de las cooperacin tcnica y administrativa con el
indispensables para el logro de los necesidades bsicas de salud, educacin Icetex; c) CGR - Fedesarrollo.
objetivos institucionales. de los funcionarios y sus familias.
Celebracin de convenios suscritos
entre la CGR y otras Entidades os
cuales facilitaron el mejoramiento tcnico
de las distintas dependencias,
Control de gestin y de Desarrollo de instrumentos de trabajo. Para darle operatividad, se organiz el Plan
resultados: Este objetivo persigue Para reafirmar los conceptos bsicos y la Anual Operativo (PAO) en el cual se establecen
desarrollar un sistema de vigilancia iniciacin de los trabajos las metas y los recursos necesarios para el
fiscal moderno, dinmico y correspondientes en la labor de las ejercicio del control. el PAO y el plan Anual de
profesional acorde con la distintas dependencias, tales como: El Revisin de Cuentas, se ejecutaron en estricto
naturaleza de sus funciones y con Plan Operativo Anual de Control Fiscal, la cumplimiento de los principios establecidos por
las entidades y la divisin poltico- Revisin de Cuentas, el sistema de la Constitucin Nacional.
administrativa del pas. evaluacin permanente de la gestin
realizada.
86
Mediante la Ley 106 de 1993, como una dependencia autnoma, con presupuesto propio y adscrito a la CGR
137
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Jurisdiccin Coactiva: La Ejercer la Jurisdiccin Coactiva sobre los Logrado la toma de conciencia los funcionarios
sancin pblica se dirige a ttulos ejecutivos. sobre el mal manejo de los dineros pblicos.
procurar la recuperacin de los
bienes perdidos, propender por la
sancin de los responsables y
hacer efectivos los ttulos
ejecutivos, emanados de los juicios
fiscales.
Responsabilidad fiscal. Mediante la Resolucin Orgnica No. Herramientas legales para el proceso de
Establecer una metodologa que 03469 de 1994, la CGR elabor y Responsabilidad fiscal (Leyes 42 y 106 de
permita articular el trabajo que formaliz una serie de procedimientos 1993); normas sobre la rendicin de las
realizan las Direcciones de control tendientes a conseguir la articulacin cuentas, proceso de responsabilidad fiscal y
a travs de sus unidades del Nivel adecuada de los sistemas de control jurisdiccin coactiva, adems estableci las
seccional-, con las investigaciones fiscal con el proceso de responsabilidad funciones de las Direcciones Seccionales
y los juicios fiscales. fiscal; Territoriales y sus respectivas unidades
(Resolucin 03473 de junio 17 de 1994).
138
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
1998-2002 Reestructuracin administrativa de Propsitos bsicos:, Estructura ms Se desarroll el control concurrente y prevalente
87
la CGR y Diagnstico plana y desconcentrada , poco a las transferencias de la Nacin en los sectores
88
organizacional y Modernizacin del jerarquizada . salud y educacin y se atendieron las
sistema. solicitudes de control excepcional;
Articular los ciclos de gestin y toma de
decisiones.
87
Desconcentrar funciones operativas de control, sin perder unidad funcional.
88
Con la finalidad de simplificar las lneas de autoridad y dar mayor eficiencia al sistema administrativo. Se desarroll una nueva Planta de
personal, que pas de 5.557 a 4.057 funcionarios, a travs del rgimen especial de la carrera administrativa.
89
Diseo de metodologas para el ejercicio del control fiscal, definicin y mejoramiento del PGA, unificacin del proceso de responsabilidad
fiscal, diseo del Programa de Modernizacin.
90
Sistemas que apoyan la gestin de la CGR: Sistema de Administracin de recursos SIAR. Sistema de Costeo -SISCO. Sistema de
Indicadores de Gestin Aplicado -SIGA. Sistema Integrado de evaluacin del Desempeo, SISED. Crear un sistema de auditora integral y
por procesos; mapas de riesgo; articular las reas misionales; y unificar sus fuentes de informacin. Construir una base de indicadores
para medir el grado de cumplimiento; incentivar la participacin ciudadana.
139
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Certificacin bajo las normas
internacionales de calidad. Certificacin del Sistema de Gestin de
Proyecto ISO 9000. Calidad ISO 9001 para el 75% de las
91
dependencias de la entidad.
Modernizacin del sistema de Auditoras bajo el esquema de control La CGR realiz un vasto programa de
control interno total, con un enfoque ms proactivo seguimiento a las entidades para la adopcin de
encaminado al apoyo para la realizacin mtodos y procedimientos de control interno, en
de los proyectos, planes y programas de cumplimiento de la obligacin establecida en el
una organizacin. Art. 269 C/N.
91
La experiencia de otras organizaciones, al emprender proyectos similares, siempre ha sido positiva y ha redundado en cambios en las
actitudes de los empleados y, en general, en la cultura de la organizacin. Aliado importante para los procesos de autoaprendizaje y
autocontrol, pilares fundamentales a la hora de implementar nuevas herramientas o procesos en cualquier organizacin. Adicionalmente, el
proyecto ISO aborda, desde su perspectiva, varios de los campos de accin del cambio cultural mencionados anteriormente: clientes,
productos y servicios, procesos y talento humano.
140
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Sensibilizacin de los funcionarios El cdigo de tica es el principal intento
al proceso de cambio. Elaboracin por formalizar los valores y principios,
del cdigo de tica y cartilla de relacionados con la labor fiscalizadora
92
valores institucionales. propia de la Contralora.
93
Capacitacin de los funcionarios Formulacin de un Plan de capacitacin Creacin de la Oficina de capacitacin,
para los funcionarios.
92
i) Diagnstico sobre expectativas y actitudes frente al cambio.
ii) Sensibilizacin de funcionarios al proceso de cambio.
iii) Ejecucin de la estrategia operativa de cambio cultural, mediante talleres.
iv) Definicin y desarrollo de los pilares de la nueva cultura, considerando las reas de alto
impacto (organizacin, soporte tecnolgico, desempeo, procesos, cargos, funciones, procedimientos, entrenamiento, capacitacin, etc.).
v) Elaboracin de requerimientos especficos de capacitacin.
Desarrollo del hbito digital", en informtica, la ofimtica y la telemtica.
vi) Definicin e implantacin de la estrategia de comunicacin y socializacin de la nueva cultura.
93
Cuyos elementos centrales son: a) Capacitacin con tecnologas modernas; b) Creacin del sistema nacional de capacitacin del control
fiscal. A travs de la creacin de la Escuela de Altos Estudios de Control Fiscal; Los principales instrumentos de esta tecnologa son:
Produccin de CBT (ComputerBasedWainning)
IBT (Internet Based Trainnign). Internet e intranet.
Proyecto Educativo Institucional (PEI). Se desarrolla con base de construccin de un proyecto curricular integral.
Construccin de un proyecto Curricular Integral de Capacitacin para las reas misionales de la entidad. A partir de anlisis
ocupacionales, se han construido estructuras curriculares para los perfiles profesionales de Auditor, investigador, Analista Macro,
Tecnlogo y nivel Asistencial.
Convenios de capacitacin: - Red interinstitucional de apoyo a la formacin y a la capacitacin para el sector pblico.
- Convenios interinstitucionales.
- Cooperacin Tcnica internacional.
SIAR. talento humano. Busca el mejoramiento continuo y propiciar un clima laboral amable y constructivo y el SISCO permite calcular los
costos misionales asociados a la nmina de cada una de las reas operativas
141
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
2003 2006- Defender el patrimonio Pblico Capacitacin, redistribucin de las cargas Capacitacin programas misionales para la
Transparenci mediante los procesos de de trabajo. AGR, llevados a cabo sin tener en cuenta las
a contra la Responsabilidad Fiscal y necesidades de control fiscal territorial.
Corrupcin Jurisdiccin Coactiva, y culminar Visitas a dependencias administrativas y Desarrollo de actividades para la consolidacin
los procesos fiscales tramitados misionales. del proyecto de enlace en ejecucin para
conforme a la Ley 42 de 1993. mejorar la calidad de los hallazgos.
"fortalecimiento de los procesos Proyecto de adquisicin de Software e
misionales de la CGR" infraestructura informtica PASEII, con el
fin de soportar los procesos misionales.
Consolidar el proceso de Fortalecimiento del control interno; Adquisicin del proyecto de capacitacin y
mejoramiento continuo de la CGR; desarrollo del contrato de prstamo con formacin de los funcionarios y herramientas de
5.1 Ejecutar e implantar el el BID; Visitas a dependencias control, se encuentra en su etapa de
programa de modernizacin administrativas y misionales finalizacin, Metodologas para la identificacin
SISCO SIGA Y SIRI. Programa de fortalecimiento, cambio de riesgos del sistema de control interno a las
institucional y modernizacin tecnolgica. entidades auditadas y utilizacin en la etapa de
Adquisicin de software e infraestructura planeacin de los ejercicios de auditora; se han
informtica. fortalecido los sistemas de gestin y control
interno, mediante el seguimiento de un plan
estratgico con base en auditoras, la
autoevaluacin y el SIGA.
Fortalecimiento institucional y Implementacin del SGC, Se superaron No se ha obtenido la certificacin ISO
desarrollo de mayores resultados problemas logsticos y presupuestales, 9001:2000, para los proyectos informticos,
misionales mediante la aplicacin incluyendo la reprogramacin de
de herramientas utilizadas para actividades para lograr la certificacin
obtener la certificacin a toda la hasta agosto de 2006 de las 7 Gerencias
CGR. departamentales restantes, en el SGC.
Se certificaron todas las Gerencias de la
CGR.
142
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Perfeccionar los procesos de Manejo oportuno y eficaz de la Ejecucin del contrato PNUD-EDS (Electronic
apoyo para atender eficiente y informacin y de los procesos de las Data Systems Colombia). De 30 de agosto de
eficazmente los objetivos reas misionales SICE, SIRI, SINOR, 2002. Ejecucin del programa de fortalecimiento
misionales SIAR, SIT., capacitacin de los de la CGR, de acuerdo con el prstamo del BID
funcionarios, para medir el desempeo firmado el 12 de septiembre de 2000. Consiste
de la institucin se utilizan los sistemas en la adopcin de un modelo que supla la
SIGA y SISCO. demanda de capacitacin de la Entidad de una
estructura acadmica misional.
143
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Fortalecimiento Misional de la Ejecucin del contrato PNUD-EDS Adquisicin de software, y del SICE, como
CGR., Manejo oportuno y eficaz de (Electronic Data Systems Colombia). De sistema de informacin que integra las cifras del
la informacin y de los procesos de 30 de agosto de 2002. proceso de contratacin.
las reas misionales SICE, SIRI,
SINOR, SIAR, SIT.
Fortalecimiento institucional: Ejecucin del programa de Adquisicin de software, y del proyecto de
capacitacin de los funcionarios, fortalecimiento de la CGR, de acuerdo capacitacin y formacin de los funcionarios y
para medir el desempeo de la con el prstamo del BID firmado el 12 de herramientas de control.
institucin se utilizan los sistemas septiembre de 2000. Consiste en la
SIGA y SISCO. adopcin de un modelo que supla la
demanda de capacitacin de la Entidad
de una estructura acadmica misional.
144
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Mejorar el sistema de denuncias Crear un aplicativo mono usuario creado La CGR actualmente est trabajando en la
para que la participacin sea en ACCES, que a la vez permita a la construccin de un aplicativo de quejas bajo un
efectiva y tenga consecuencias en Contralora Delegada para la ambiente WEB, para la recepcin y registro de
el cual busca fortalecer los Participacin Ciudadana- Direccin de las quejas y denuncias que recibe la
instrumentos y mecanismos para Atencin Ciudadana, realizar Contralora, para que en tiempo real se pueda
que la ciudadana denuncie en seguimiento, controles efectivos y controlar y hacer seguimiento de las peticiones,
forma efectiva las prcticas oportunos a las denuncias, as como dicho aplicativo se espera que entre en
irregulares de las cuales tenga tambin que los ciudadanos quejosos funcionamiento a mediados del ao 2010.
conocimiento. La idea es que el puedan consultar en tiempo real el
denunciante pueda hacerle estado y las actuaciones que ha
seguimiento en lnea al itinerario adelantado la Contralora para resolver
de la denuncia. su peticin.
Optimizar los resultados de la Implementacin del Sistema de Entrega de equipos de cmputo porttiles con
Responsabilidad Fiscal informacin de Responsabilidad Fiscal su respectiva licencia de uso por valor de
SIREF $943.4 millones para fortalecer la capacidad
institucional del proceso de Responsabilidad
Se culminaron especializaciones en Fiscal.
Gestin y Responsabilidad Fiscal y
Control
Fiscal a Entidades Pblicas a 62
funcionarios de las Contraloras
territoriales,
actividades realizadas en las
Universidades Autnoma de
Buenaventura y Sergio
Arboleda de Bogot.
145
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Calidad y cobertura del control y En las fichas EBI del Proyecto de Capacitacin y establecimiento de
vigilancia fiscal Inversin, a travs del cual se desarroll procedimientos de control a la calidad de los
ste objetivo corporativo, se estableci productos en el sistema gestin de calidad
como meta el incremento respecto de certificado.
entidades vigiladas, pasar del 15,8% al
70%. En relacin con los recursos
vigilados, la meta era pasar de 24,7% al
73,8%.
Relaciones interinstitucionales y Fortalecimiento del Sistema Nacional del El establecimiento de mecanismos de
calidad de la gerencia pblica Control Fiscal SINACOF perodo 2007- coordinacin, concertacin, evaluacin,
Relativa al desempeo y 2010 y resultados del proyecto del Plan consolidacin, seguimiento y mejora del
fortalecimiento del SINACOF y Nacional de Auditoras- PNA. Sistema SINACOF.
grado de armonizacin del control
fiscal con las contraloras
territoriales.
Ampliar la cobertura y mejorar la Mejorar el proyecto de enlace entre el Traslado de los hallazgos con oportunidad.
calidad del proyecto enlace con las nivel central y descentralizado de la
Contraloras Delegadas y las CGR.
Gerencias Departamentales.
Defensa del Patrimonio Pblico - Hacer efectivas las medidas cautelares Bsqueda de bienes, diagnstico, clasificacin
en lo relacionado con jurisdiccin (embargo secuestro y remate) y depuracin de cartera, gestionar convenios
coactiva se determin como una con centrales de riesgo para inclusin de
de las estrategias optimizar responsables fiscales y convenios de
procedimientos de jurisdiccin informacin con entidades
coactiva para mejorar el recaudo
Control fiscal participativo para Poltica pblica de participacin Se plantean acciones de divulgacin,
una tica de lo pblico - garantizar orientacin, sensibilizacin que estn
el derecho y el deber de los contempladas en otras estrategias de este
ciudadanos de participar en la objetivo corporativo.
vigilancia de la gestin
administrativa y de los intereses
pblicos
146
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
Formacin de ciudadanos y Se plantearon acciones que garanticen los
organizaciones civiles. Vincular espacios necesarios para el ejercicio del control
organizaciones ciudadanas al control participativo, como audiencias pblicas,
fiscal auditoras articuladas y comits de vigilancia a
recursos de SGP y regalas. Las acciones son
coherentes y guardan armona con el objetivo
estratgico.
Optimizar el sistema de denuncias. Generar mecanismos de trmite de denuncias
Capacitar al talento humano y giles y de fcil acceso para la ciudadana,
potencializar sus capacidades y Desarrollar planes de motivacin a funcionarios.
conocimiento con el fin de lograr un Formar a la ciudadana en los conceptos
excelente desempeo en los roles necesarios para que ejerzan el control social de
asignados. forma adecuada, fortalece el control fiscal
Potencializar la gestin integral del participativo.
talento humano para que contribuya al
eficiente y eficaz cumplimiento de los
objetivos institucionales. Desarrollar
planes de motivacin a funcionarios.
Prevenir conductas disciplinarias que Visitas y conferencias
afecten el normal desempeo de los
funcionarios de la CGR en cumplimiento
de su funcin institucional
2010-2014 Fortalecer el talento humano y el Optimizar el Sistema Integrado de
POR UN esquema institucional Gestin y Control de Calidad (SIGCC), a
CONTROL travs de actividades de seguimiento y
FISCAL evaluacin, por parte de las Oficinas de
OPORTUNO Planeacin y Control Interno.
Y
EFECTIVO,
147
VIGENCIA OBJETIVOS ESTRTEGICOS ACTIVIDADES SUBACTIVIDADES
fomentar la participacin Implementar un sistema integral de
ciudadana en el control fiscal y servicio al ciudadano y vincular
fortalecer el apoyo tcnico al efectivamente a la ciudadana y a sus
congreso. organizaciones al ejercicio del control
fiscal. Fortalecer el apoyo tcnico al
Congreso de la Repblica para el
ejercicio de su funcin legislativa y de
control poltico, a travs de un medio de
comunicacin expedito como el Boletn y
de un replanteamiento del esquema
organizacional de enlaces. Comunicar,
oportuna y efectivamente, los resultados
de la gestin de la entidad.
Verificar el cumplimiento de los
objetivos planteados, a travs de
un sistema de indicadores, SIGA
148
Informacin para la elaboracin de la tabla tomada de: BECERRA BARNEY,
Manuel Francisco. Contralor General. La CGR 1990- 1994. Un caso Exitoso de
cambio institucional y modernizacin. Informe final de Actividades. Santa Fe de
Bogot D.C Editorial de la Contralora General de la Repblica., agosto de 1994;
LAFAURIE RIVERA Jos Flix. Vice Contralor. Cambio fortalecimiento institucional
y modernizacin tecnolgica. Editorial de la Contralora General de la Repblica .
2001; TURBAY QUINTERO. Julio Csar. Macroproceso de Direccionamiento
estratgico Misin y Visin de la CGR 2008. Editorial Contralora General de la
Repblica.2008.
94
Con la implementacin de sistemas tales como: SIF, SINACOF, SIGA, SINACOF, SICE, SINOR,
SIAR, SISCO, Sistemas de comunicacin entre la CGR, Delegada y Gerencias a travs de un
convenio de cooperacin y apoyo tcnico.
149
eficiencia se media en relacin con la mayor ejecucin del gasto, traducindose en
inercia ante el despilfarro y el gasto sin proyeccin.
PE
RI
OD EJ OBJETIVOS DE LA
O E MISIN ALTA DIRECCIN FORTALEZAS LOGROS
"Ejercer, 1. Desarrollar en
en la opinin pblica la El marco institucional
represent credibilidad y la de la nueva
acin de respetabilidad Constitucin, ofreca la Nueva Entidad. Con el nuevo
la necesarias para posibilidad de aplicar mandato constitucional la
comunida apuntalar el proceso de la iniciativa legislativa Contralora quedo establecida
d, la cambios sustanciales de para la organizacin y como un rgano independiente,
Le
vigilancia la CGR como una la el funcionamiento, y con plena autonoma
gti
de la entidad fiscalizadora total autonoma administrativa y presupuestal,
mi
gestin que tiene la gran presupuestal y especial de carcter tcnico.
da
199 fiscal y la responsabilidad de administrativa para la
d
0- evaluaci defender el patrimonio CGR.
de
199 n de los pblico.
la
4 resultados 2. Establecer la La elevada capacidad Ampliacin del alcance del
Co
obtenidos importancia de redefinir que tiene la entidad de control fiscal y el control de
ntr
por las el control fiscal como influir en la opinin Gestin y resultados y de
alo
diferentes una actividad cuyos pblica a travs de sus impacto ambiental en
ra
entidades resultados tienen que publicaciones. La entidades territoriales, gracias
del Estado demostrar con claridad existencia de un a la unificacin de las tcnicas
con que los responsables de aceptable de recurso de control. Nueva planta
fundament su ejecucin cumplen a humano calificado y Directiva con la creacin de la
o en la cabalidad con la funcin potencialmente Unidad de Jurisdiccin coactiva
correcta, de salvaguardar el capacitado. El hecho dependiente de la Secretara
eficiente, patrimonio del Estado; de que los General, de la oficina de
150
PE
RI
OD EJ OBJETIVOS DE LA
O E MISIN ALTA DIRECCIN FORTALEZAS LOGROS
eficaz y funcionarios Relaciones Interinstitucionales
equitativa estuvieran conscientes y de Capacitacin Fiscal, de la
administra de que sobrevendra Oficina de Sistemas e
cin del un cambio que ellos Informtica; y la organizacin y
patrimonio consideraban funcionamiento de la Auditora
pblico, necesario. Externa. (Ley 106 de 1993).
de los
recursos
naturales
v del
medio Nuevos niveles administrativos:
ambiente. - Central: que disea los
Esta planes, define las polticas y
funcin la establece los programas
cumplir generales de la administracin
mantenien de la entidad y del control
do fiscal; conformado por: el
siempre Despacho del Contralor, del
La infraestructura y
un Auditor de la CGR, la
experiencia disponible
irrevocabl 3. Buscar el giro Secretaria General, la
en la Entidad en reas
e sustancial en el enfoque Secretaria Administrativa, las
como el control fiscal,
compromi del control fiscal con el Oficinas Asesoras, las
anlisis econmico y
so con la fin de acatar la eficiencia Direcciones, los rganos de
evaluacin de
excelencia de la tarea de vigilancia. asesora y Coordinacin, los
resultado de la
,e comits Directivo y operativo. -
empresa pblica.
inspirada Regional: encargado de
en firmes ejecutar los planes, polticas,
principios programas y proyectos
ticos y administrativos y de control
morales" fiscal. A este lo integran las
direcciones seccionales y los
rganos de asesora y
coordinacin.
Es misin Desarrollar el proyecto Proyecto de Cambio,
de la de fortalecimiento Fortalecimiento Institucional y
Contralor institucional y Modernizacin Tecnolgica,
Mo
a General modernizacin con administracin gerencial y
der
de la tecnolgica, tendiente al moderna en sus tcnicas y
niz
Repblica logro de una Contralora procesos, con independencia,
aci
cumplir moderna, eficiente y autonoma, eficacia y
n,
cabal y rpida, y un Estado proactividad, con las siguientes
tec
eficazmen capaz de responderles finalidades: - Consolidar el
nol
199 te las integralmente a los Sistema Nacional de Control
gi 1. La CGR tiene la
8- funciones ciudadanos por sus Fiscal; - Apoyar a las
ca posibilidad prctica de
200 asignadas demandas y los Contraloras Territoriales en su
y producir estadsticas.
2 por la servicios que presta, modernizacin institucional y
digi
constituci garantizando que los tecnolgica; formular el Plan
tal
n y la ley recursos pblicos sean Maestro Informtico, crear una
de
(control y invertidos Central de Informacin;
la
vigilancia correctamente, a travs Instrumentos de gestin
Co
fiscal), en de la incorporacin de misional: la Gua de Auditora
ntr
represent elementos que le den Gubernamental con Enfoque
alo
acin de coherencia y Integral; en Participacin
ra.
la trasparencia al actuar Ciudadana, se busc mejorar
comunida del Estado (reingeniera la atencin y orientacin al
151
PE
RI
OD EJ OBJETIVOS DE LA
O E MISIN ALTA DIRECCIN FORTALEZAS LOGROS
d, de procesos) ciudadano, realizar el control
contribuir social a proyectos y reforzar la
a la divulgacin y promocin de las
generaci investigaciones.
n de una
cultura del
control
fiscal en
beneficio
del inters
comn y
mantener
un
irrevocabl
e Materializacin con el
compromi ejercicio de la
so de El tema del control social por
participacin ciudadana 2 Se conserva una
excelencia parte del ciudadano fue
en la vigilancia de la cultura de rendicin de
para tales atendido con actividades de
gestin pblica y cuentas fiscales por
propsitos difusin y de acercamiento de
mediante el empleo de parte de las entidades
, inspirada la comunidad a los rganos de
nuevas formas de pblicas a la CGR.
en control.
gestin administrativa a
principios travs de la informacin.
morales y CONTRATO CON EL BID,
ticos". para hacer efectiva la
estrategia de modernizacin
institucional y del control fiscal,
compuesta por:
Ejercer una lucha eficaz Reestructuracin, reingeniera
y total contra la y nuevo marco legal;
corrupcin, y al rescate promocin del desarrollo
del valor de lo pblico, legislativo: Leyes 598 del 18 de
se estructurara julio de 2000, y 610 del 16 de
alrededor que cuatro 3. La Direccin posee agosto de 2000; - Rediseo
ejes fundamentales informacin estadstica organizacional y la reingeniera
acordados entre la CGR que es referenciada de los procesos al interior de la
y el BID: fortalecimiento peridicamente por Entidad. Ayuda de tecnologas
institucional y de gestin usuarios externos de punta en materia de
interna, misional y del como el Congreso de plataforma informtica,
sistema nacional de la Repblica, comunicaciones, herramientas
control fiscal, apoyo a Ministerio de de trabajo y sistemas de
las Contraloras Hacienda, informacin; Gracias a la
territoriales en su investigadores en financiacin del BID, se
modernizacin general, el tema de las efectuaron cambios en la
institucional y finanzas pblicas. estructura organizativa (i)
tecnolgica; la determinacin de las
participacin de la prioridades de las funciones,
ciudadana en el (ii) la racionalizacin de la
ejercicio del control de la planta de personal, para que se
gestin pblica. adecuara a la nueva
organizacin de la entidad; (iii)
la capacitacin del personal
profesional y administrativo,
incluyendo actividades de
sensibilizacin y adecuacin al
152
PE
RI
OD EJ OBJETIVOS DE LA
O E MISIN ALTA DIRECCIN FORTALEZAS LOGROS
cambio de la entidad; y (iv) el
desarrollo de la implantacin
de una plataforma tecnolgica.
Tambin se apoy la
modernizacin de la Auditora
General de la Repblica
Ser un vehculo de
transformacin y
mejoramiento del
Estado, teniendo en
cuenta que le servir al
Gobierno para conocer
la realidad econmica
de sus entidades y le
permitir adoptar las
decisiones de manera
acertada.
95
Castaeda Meza Gustavo Adolfo. Tuta Alarcn Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo paradigma del
control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de una propuesta de
mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores prcticas del
153
a. Concordancia de los objetivos de Plan Estratgico con la funcin
misional de la Entidad. Al examinar los objetivos relacionados, tanto del plan
estratgico como los de la Alta Direccin y su comparacin con la misin
encomendada a la CGR, se puede evidenciar su concordancia con la labor
misional establecida constitucionalmente para la Contralora General de la
Repblica CGR, (Art. 268 de la C.P), as:
97
Sobre los dineros exgenos que trasfiere la nacin a cualquier ttulo a las Entidades territoriales,
la CGR como rgano superior del Control Fiscal del Estado no requiere ninguna clase de
autorizacin.
155
FUNCIONES CONSTITUCIONALES OBJETIVOS ESTRATGICOS
que se establecen los mecanismos
de participacin ciudadana. Es un eje
de la vigilancia fiscal fundamental
para apoyar y nutrir el control fiscal
que cumplen todas las Contraloras.
En relacin con los procesos de apoyo poltico se debe indicar que su inclusin no
tuvo mucha importancia al momento de la elaboracin de las estrategias de
gestin teniendo en cuenta que no se plante la posibilidad del mejoramiento en la
funcin desarrollada por el control fiscal macro, a pesar de la importancia que
conlleva evaluar las finanzas del Estado, el presupuesto, los recursos naturales, a
travs de la evaluacin de las polticas pblicas y los planes de desarrollo en el
mbito macroeconmico y sectorial, para determinar la gestin y resultados
alcanzados por los agentes estatales, con el propsito de apoyar tcnicamente al
Congreso de la Repblica en el ejercicio del control poltico y facilitar a la
ciudadana elementos de juicio para el ejercicio del control social.
156
c. Inclusin de los objetivos para el desarrollo de todas las reas
misionales y de apoyo. Los planes estratgicos desarrollados a partir de la
constitucin Poltica de 1991, efectivamente incluyen actividades para todas las
reas misionales del rgano de control, pero dejan de lado las tcnicas de
mejoramiento a emplear en los informes taxativamente sealados en el Art. 268
Constitucional, respecto del control fiscal macro, y tampoco incluyen planes de
accin para responsabilidad fiscal, ni en participacin ciudadana para el trmite
ms gil de los procesos y de las quejas.
157
Tabla 11- Objetivos estratgicos planteados para la solucin de las problemticas
detectadas durante los diferentes periodos de Gestin.
La organizacin tradicional
del trabajo individual, falta de Fortalecer el talento humano y
conocimiento global de la el esquema institucional
labor de la Entidad.
El fundamento metodolgico
para el procesamiento de
informacin financiera pblico
es obsoleto falta permanente
actualizacin de mtodos
No dispone de un rea fsica
adecuada y suficiente para
salvaguardar el volumen
Sistema de excesivo de material. Modernizacin del sistema de
Control Interno La entidad no ha establecido control interno
una estrategia administrativa
integral para la valoracin del
riesgo.
Falta de Directrices
Gerenciales y de
coordinacin. Centralizacin
de recursos financieros.
Falencias Calidad y cobertura del Establecer la importancia
Debilidades en la
presentadas en control y vigilancia fiscal, de redefinir el control fiscal
programacin y ejecucin del
el proceso de Mejorar la eficiencia, eficacia y como una actividad cuyos
Plan General de Auditoras
ejecucin del calidad y cobertura del control resultados tienen que
(PGA).
control fiscal y vigilancia fiscal demostrar con claridad
158
PROBLEMTICAS OBJETIVOS OBJETIVOS DE LA ALTA
REAS
DETECTADAS ESTRTEGICOS DIRECCIN
ii) Se careca de adecuados que los responsables de
mecanismos de evaluacin y su ejecucin cumplen a
seguimiento sobre el cabalidad con la funcin
cumplimiento de las de salvaguardar el
directrices y objetivos Verificar el cumplimiento de los patrimonio del Estado;
referentes al PGA, objetivos planteados, a travs
formuladas por el Despacho de un sistema de indicadores,
del Contralor General. iii) Las SIGA. 5.1 Ejecutar e implantar
herramientas de planeacin el programa de modernizacin
verificacin y evaluacin del SISCO, SIGA Y SIRI, para
ejercicio del control fiscal no medir el desempeo de la
eran eficientes. iv) La CGR, institucin se utilizan los
no haba logrado desarrollar sistemas SIGA y SISCO.
un mecanismo para
homologar los conceptos y
metodologas para el ejercicio
de la auditoria.
Optimizar los resultados de la
Responsabilidad Fiscal
Defender el patrimonio Pblico
mediante los procesos de
Vacos e ineficiencias tanto Responsabilidad Fiscal y
sustanciales como de Jurisdiccin Coactiva, y
Deficiencias en procedimiento en los culminar los procesos fiscales
el proceso de procesos de Responsabilidad tramitados conforme a la Ley Jurisdiccin Coactiva: La
responsabilidad Fiscal. Fallas en el trmite, 42 de 1993, Defensa del sancin pblica se dirige a
fiscal archivo y recaudo de los Patrimonio Pblico - en lo procurar la recuperacin
procesos de responsabilidad relacionado con jurisdiccin de los bienes perdidos,
fiscal coactiva se determin como propender por la sancin
una de las estrategias de los responsables y
optimizar procedimientos de hacer efectivos los ttulos
jurisdiccin coactiva para ejecutivos, emanados de
mejorar el recaudo. los juicios fiscales.
Dificultades en la Certificacin bajo las normas
implementacin del Sistema internacionales de calidad.
de Gestin de Calidad de las Proyecto ISO 9000.
Deficiencias en
Gerencias Departamentales Fortalecimiento institucional y
el Sistema
de Amazonas, Arauca, desarrollo de mayores
Integrado de
Casanare, Guaina, Guaviare, resultados misionales
Gestin de
Putumayo, San Andrs, mediante la aplicacin de
calidad.
Vaups y Vichada por herramientas utilizadas para
problemas logsticos y obtener la certificacin a toda
presupuestales. la CGR.
Fortalecimiento de la
participacin ciudadana, para
generar y dinamizar espacios
Materializacin con el
No hay un adecuado de interaccin entre la
ejercicio de la participacin
seguimiento a las quejas y ciudadana y la CGR. La
ciudadana en la vigilancia
denuncias radicadas en la promocin y consolidacin del
Participacin de la gestin pblica y
Contralora General de la sistema de control fiscal
ciudadana mediante el empleo de
Repblica, competencia participativo, fortalecer los
nuevas formas de gestin
directa de la Delegada de instrumentos y mecanismos
administrativa a travs de
Participacin Ciudadana. para que la ciudadana
la informacin.
denuncie en forma efectiva las
prcticas irregulares de las
cuales tenga conocimiento.
159
Informacin para la elaboracin de la tabla tomada de: BECERRA BARNEY,
Manuel Francisco. Contralor General. La CGR 1990- 1994. Un caso Exitoso de
cambio institucional y modernizacin. Informe final de Actividades. Santa Fe de
Bogot D.C. Editorial de la Contralora General de la Repblica., agosto de 1994;
LAFAURIE RIVERA Jos Flix. Vice Contralor. Cambio fortalecimiento institucional
y modernizacin tecnolgica. Editorial de la Contralora General de la Repblica .
2001; TURBAY QUINTERO. Julio Csar. Macroproceso de Direccionamiento
estratgico Misin y Visin de la CGR 2008. Editorial Contralora General de la
Repblica.2008.
160
Tabla 12- Novedades introducidas a partir del planteamiento de planes
estratgicos dentro de cada uno de los periodos de gestin.
161
fallo o decisin fiscal dentro de los la cuanta del Se otorg
definitiva; los resultados del Plan fallo con funciones de
juicios Fiscales Anual Operativo de responsabilidad; polica judicial a
se originan en Control Fiscal - edicto la CGR (art. 271
autos de apertura (PAO); Intercambiar emplazatorio; - C/N) y la
recurribles en metodologas de defensores de atribucin para
reposicin, trabajo entre las oficio; -la exigir la
proferidos por diferentes dotacin de suspensin
Investigaciones. - dependencias medios inmediata de
Descentralizacin comprometidas; coercitivos: funcionarios
y Programar las multas. mientras
desconcentracin labores de las Entre 1990 y culminan las
del rea de unidades de junio de 1994, la investigaciones
investigaciones.- acciones fiscales y CGR determin o los respectivos
El rea de jurdicas y sus fallos con procesos
intervencin divisiones de responsabilidad penales o
judicial, fue investigaciones de fiscal por un disciplinarios.
fortalecida al acuerdo con los monto total de
quitrsele la resultados del PAO $14.816
funcin de llevar y el Plan Anual de millones.
el registro de las Revisin de cuentas Elaboracin del
personas (PARC); Fallos con Boletn de
sindicadas y responsabilidad en Responsables
condenadas por oportunidad. Fiscales
delitos contra la
administracin
pblica, en
cambio se le
ampli la
competencia para
constituirse en
parte civil en los
procesos penales
sin constituir
caucin que se
adelanten por
delitos contra el
patrimonio del
Estado.
PERIODO 1998-2001 (Cambio fortalecimiento institucional y modernizacin tecnolgica.
Jos Flix Lafaurie Rivera Vice Contralor. 2001) El componente de
fortalecimiento institucional comprende dos planes operativos principales: El de
procesos misionales (Artculo 2. Decreto 267 de 2000 (febrero 22) Organizacin
y funcionamiento de la CGR.) y los instrumentos de apoyo a los mismos (SIRE
SICE y SINOR),
CONTROL MICRO Los instrumentos LAS NUEVAS Solicitud de EMPLEO DE
del proceso ETAPAS DEL Participacin UN NUEVO
auditor i) Mesas TRMITE DE LA directa de SISTEMA -
de Trabajo. ii) AUDITORIA Investigadores caractersticas: i)
Los planes de GUBERNAMENTAL o de Provee un
mejoramiento. iii) CON ENFOQUE otorgamiento de amplio cargo de
Plan general de INTEGRAL: I. Fase facultades de informes; ii)
auditoria - PGA. de Encargo. polica judicial, Campos de
II. Fase de para desarrollar memo para
planeacin de la la Indagacin documentar
auditoria. Preliminar, comentarios; iii)
III. Actividades de la Reportes de alta
fase de ejecucin. calidad; i)
iii) Determinacin, Generar
162
Calificacin y informes
validacin de modificables
Hallazgos. retroalimentados
IV. Fase de informe ii) Funcionalidad
de la auditoria. y seguridad, iii)
V. Fase de divulgar
seguimiento de la resultados, y
auditoria reportes de
auditoria;
CONTROL MACRO La integralidad Elaboracin de los Implementacin Produjo la mayor
del cambio informes que cada de Sistemas parte de los
98
considera una ao la Cdefp tiene que apoyan la trabajos de
nueva visin del que rendir al misin de la ndole
control macro, Congreso en: 1. GGR: Sistema acadmica y se
con los Certificacin sobre de Control cont con
procedimientos la situacin de las Fiscal Macro. asesora
ms eficientes finanzas del Estado permanente
para desempear y de las deudas ofrecida por
la misin pblicas. reconocidos
encomendada a 2. Cuenta general expertos en
la Contralora del presupuesto y reas como la
Delegada para del tesoro (inciso econometra y la
economa y final Art. 268 de la teora y poltica
Finanzas CN.) 3. Certificacin econmica.
del balance dela
hacienda, y el
registro de la deuda
pblica de la Nacin
y de las entidades
territoriales.
RESPONSABILIDAD Cambios en el Implementacin de Se organiz la Implantacin de
FISCAL Y marco legal del Sistemas que Contralora la tecnologa
JURISDICCIN proceso, apoyan la misin delegada para informtica, para
COACTIVA promovidos por la de la GGR: investigaciones obtener y
CGR con la Sistema de juicios fiscales y generar
expedicin de la Responsabilidad jurisdiccin informacin
Ley 610 de 2000: Fiscal y jurisdiccin coactiva; oportuna, exacta
i) creacin de Coactiva. Suscripcin de confiable y
mecanismos de . Sistema de convenios entre veraz, de la
organizacin, Gestin Electrnica la CGR con documentacin y
trabajo y de Documentos, Cifin, la el estado de
funcionamiento SIGED. Registradura cada proceso de
uniformes para el . Sistema de Nacional del responsabilidad
cabal desarrollo Informacin Estado Civil y la fiscal y
del Proceso, normativo Fiscal, Cmara de jurisdiccin
formatos nicos SINOR. Comercio, coactiva que se
de trabajo. enfocados a materialice en
aumentar su efectividad y en
ii) Creacin del efectividad y restablecimiento
boletn de agilidad para la oportuno de los
responsables ubicacin de los perjuicios
fiscales, y la bienes de los patrimoniales
competencia, presuntos ocasionados al
instructivos para responsables Estado.
el ejercicio de las fiscales.
98
Direccin de Economa y Finanzas pblicas.
163
funciones de
polica judicial, y
las Indagaciones
Preliminares.
PARTICIPACIN Implementacin de Sistemas que apoyan la misin de la GGR: Sistema de
CIUDADANA informacin nacional para el Control Fiscal Participativo
PERIODO 2008-2009 (Auditora General de la Repblica. Oficina de control Fiscal. Informe
definitivo de auditora especial a la contratacin de prestacin de servicios y a
otros gastos Contralora General de la Repblica. Vigencia 2008 -2009 Bogot
D.C., Abril de 2010.)
CONTROL MICRO Proyecto 510 de capacitacin y formacin de funcionarios en herramientas
modernas de control, pretende formar y/o capacitar en temas de control fiscal,
como una estrategia de actualizacin frente a la sofisticacin de la corrupcin y
como mecanismo de homogenizacin y cualificacin del control fiscal en
Colombia. Adicionalmente la CGR cuenta con un rubro de capacitacin,
bienestar y estmulos en el presupuesto de funcionamiento por 1.073 millones
de pesos, que se pretende adicionar mediante traslados en casi $100 millones;
tambin para incrementar los recursos para los crditos educativos.
164
respectiva caracterizacin, sin embargo los productos no tienen identificados sus
contenidos, caractersticas y calidades tal y como se describe a continuacin:
165
pas, sobre la implementacin de ste sistema, obteniendo los siguientes
resultados:
Preguntas:
166
Tabla 13- Resultados de la encuesta practicada en las Contraloras territoriales.
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
1 AMAZON Si No Si
AS
2 ANTIOQUI No Si ISO
A 9001-
2008, y
en
NTCGP
1000:2
009
3 BOYAC Si, No NA NA Si Complejidad Sistema para mejorar la
Pgin de los gestin.
a procesos y
Web Limitaciones
de la presupuestal
CGR. es.
CALDAS No Si NTCGP 2011 NA
1000:2
009,
NTC
ISO
9001:2
008
6 CASANAR No No NA NA No Limitaciones
E presupuestal
es y de
talento
humano.
167
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
99
Hallazgos fiscales y los resultados de la eficiencia de trminos para los fallos. Dentro del proceso macro
del control fiscal, se producen mejores informes en cuanto al impacto, es as como la Contralora Sectoriza el
proceso auditor en auditoria especial en salud, ambiental, educacin y territorial, de igual manera ejerce
funciones de advertencia como labor preventiva para cumplir con la misin institucional mediante el
aseguramiento de los requisitos del cliente (cobertura, beneficio a la comunidad, entre otros.) dentro del
proceso micro de control fiscal, est operando en mejor manera, por procesos y procedimientos internos bajo
enfoque sistmico y modelo de gestin de reconocimiento internacional y con definicin clara hacia el logro
de los resultados esperados por la Alta Direccin. Respecto a la participacin ciudadana se fortalece dicha
instancia dentro del control fiscal, la cual est orientada a direccionar y promover conjuntamente el control
social, mediante capacitaciones, foros, rendicin de cuentas y tramite de quejas oportuno, asegurando la
trasparencia como poltica de calidad.
168
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
169
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
100
Debido a que ha permitido el mejoramiento de su desempeo y su capacidad para proporcionar sus
servicios al promover la adopcin basado en la unificacin de sus procesos, determinando la gestin de
manera eficaz, relacionando todas las actividades entre si y proporcionando vnculos entre los procesos
individuales, como resultado est el mejoramiento en la satisfaccin de la comunidad y el cumplimiento de las
metas y objetivos institucionales. los logros macro obtenidos fueron: - en la vigencia 2005, la Contralora
General de Risaralda fue galardonada por el Banco de xitos, premio Nacional de Alta Gerencia; - En la
vigencia 2009, la AGR en la evaluacin Nacional de Contraloras, nos calific como la primera de las catorce
(14) Contraloras Medianas del pas y como la segunda de las 32 departamentales.
170
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
CONTRALORIAS DISTRITALES
3 ISO900
1 1:2008
- y
ARMENIA NR NTCGP
:
1000:2
Si 009 - 2009 NA NA NR
171
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
101
1. se mejor la comunicacin con el cliente, gracias a los medios electrnicos implementados, los cuales
han permitido entre otras cosas, hacer de conocimiento pblicos los resultados del control fiscal. (Informes de
auditora); 2. se realiza la medicin de la satisfaccin del cliente de forma peridica, herramienta que ha
permitido la implementacin de acciones de mejora, que han generado gran dinamismo en la Entidad; 3. se
implement el observatorio de calidad el cual es un instrumento que permite monitorear la evolucin del
proceso auditor, procurando el mejoramiento continuo del ejercicio del control fiscal; se mejor
sustancialmente el acceso y la informacin suministrada por la pgina Web, facilitando y estimulando su uso.
172
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
173
N CONTRAL RTA. RTA. RTA. Fecha RTA. P- Limitaciones Opinin sobre el SGC
ORIA No. 1. No. 2. P- No.3 de la No.4
certifica
cin
CONTRALORA CONTRALORA
CONTRALORA CONTRALORA
55 -
47- ARAUCA 51- FLORIDABLANCA 59 - TUNJA
MONTERA
60 -
48- ATLNTICO 52 - MEDELLIN 56 - PASTO
VALLEDUPAR
61 -
49- BOLVAR 53 - BOGOT 57 - PEREIRA
MAGDALENA
50- 54 - 62 -
58 - SOLEDAD
CUNDINAMARCA BARRANCABERMEJA BUENAVENTURA
174
Tabla 14- Porcentaje de respuesta a la pregunta Conoce los resultados
obtenidos por la Contralora General de la Repblica con la implementacin del
SGC, en los procesos misionales?
RTA RT RT
CONTRALORI . CONTRA A. CONTRALO A.
A No. LORIA No. RIA No.
1. 1. 1.
ANTIOQU
AMAZONAS Si No SANTANDER No
IA
VALLE DEL
BOYAC Si CALDAS No No
CAUCA
CASANA
CAQUET Si No VAUPS No
RE
NARIO Si CESAR No VICHADA No
175
Tabla 15- porcentaje de las respuestas No. 2. La Contralora que usted preside
se encuentra certificada en el SGC?
R R
T T
RT RT
CON A CONT A
CONTRAL A. CONTRAL A.
TRAL . RALOR .
ORIA No ORIA No
ORIA N IA N
. 2. . 2.
o. o.
2. 2.
VAU N AMAZ N ANTIOQUI CARTAGE
Si Si
PS o ONAS o A NA
VICH N BOYAC N
CALDAS Si BELLO si
ADA o o.
DOS
QUE N CAQU N BUCARAM
CAUCA si Si
BRA o, ET o, ANGA
DAS
POP
N CASAN N
AY HUILA si CCUTA Si
o ARE o
N
SOA N N
CESAR META si IBAGU Si
CHA o o
VILL
NORTE DE
AVIC N CHOC N MANIZALE
SANTANDE Si Si
ENCI O o S
R
O
GUAINI N
QUINDO si NEIVA Si
19 A o,
DEPARTA
GUAVI N MENTAL
si PALMIRA Si
ARE o, RISARALD
41% A
GUAJI N SAN SANTIAG
si Si
RA o ANDRS O DE CALI
4
NARI N
1 TOLIMA Si ITAGUI Si
O o
NO %
5
PUTU N VALLE DEL CRDOB
9 Si Si
MAYO o CAUCA A
SI %
SANTA N SANTA
si ARMENIA Si
NDER o MARTA
YUMBO
N BARRANQ ENVIGAD
SUCRE SI Si
o UILLA O
176
Tabla 16- Porcentaje de respuesta a la pregunta No. 3. Sobre la norma bajo la cual
se certificaron las Contraloras.
RTA PORCENTAJE
NA 41%
NTC
GP
1000:
2009,
ISO
9001:
2008 54%
NTC
GP10
00:20
04 4,00%
Tabla 17- Porcentaje de respuesta que demuestra la importancia para las Contraloras de la
implementacin del Sistema de Gestin de calidad.
POR
CEN
RESPU TAJ
ESTA E No.
NA 59% 27
NO 4% 2
SI 37% 17
177
RESPUES PORCEN
TA No. TAJE
NA 27 59%
LIMITACIO
NES
PRESUPU
ESTALES
YPLANTA
DE
PERSONA
L 5 11%
LIMITACIO
NES
PRESUPU
ESTALES
Y OTROS 6 13%
NR 8 17%
4.6. RESULTADOS
178
de auditora la Contralora Delegada del Medio Ambiente determin 107 hallazgos
fiscales por valor de $8.602 millones.102
2005- El Art. 268 de la C.P., las Leyes 5/92, 42/93, Exigen la presentacin de
informes con destino al Congreso de la Repblica, con mayor o menor alcance,
hecho que imposibilita conocer el grado de cumplimiento de la CGR, en el
contenido de los informes solicitados. El Art. 310 de la Ley 5/92 permite
interpretar que se trata del slo informe Cuenta General del presupuesto y del
Tesoro cobijando los informes sealados en la Ley 42/93.
Los informes referidos hacen parte de los procesos certificados con la norma ISO
9001:2000 y en su proceso de elaboracin cumplen con los procedimientos de
verificacin y aprobacin a travs de las mesas de trabajo y comits tcnicos
establecidos.103
102
Auditora General de la Repblica.Informe definitivo a la rendicin de la cuenta de la Contralora
General de la Republica, vigencia de 2003. Bogot D.C., septiembre de 2004.
103
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA.Informe definitivo de auditora integral a la gestin
de la Contralora General de la Repblica. Bogot D.C Vigencia 2005.
179
financiamiento pblico en el futuro a travs de la bsqueda de fuentes internas de
financiacin.104
2007- La CGR, present los informes que le corresponden por Ley dentro del
trmino, tales como la Auditora al Balance General de la Nacin, la situacin de la
deuda pblica con sus respectivas observaciones, en el informe de la situacin de
las finanzas del Estado y la cuenta general del presupuesto y del Tesoro se
destaca que examina el comportamiento de los ingresos de la vigencia y la
ejecucin del presupuesto de gastos. Adicionalmente evala la ejecucin del Plan
de Desarrollova Presupuesto General de La Nacin; en el informe del estado de
los recursos naturales y del medio ambiente hace un anlisis de la poltica
nacional ambiental y el gasto ambiental y la Certificacin sobre incremento salarial
de empleados pblicos, fue presentada por el Contralor dentro del trmino legal. 105
104
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. op cit. Vigencia 2006. Bogot D.C., Diciembre
2007.
105
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Opcit, vigencia 2007. Bogot D.C., Noviembre 10
de 2008.
180
SUJETOS DE CONTROL CONTROL EXCEPCIONAL
TRAS
LADO
DE
HALL
AZGO
S
FISCA
RECURSOS SGP RECURSOS REGALAS EJECUCIN DEL PGA LES
72.1
76. 11 19.9 / 32. 2.043.342/2.83
2006 374/491 3 131/1101 .6 61.8 7 3.760 M 60/310 19.4 371
6.461.7
77
93.1
76. 12 M/15.92 40. 2.749.026/2.95
2007 407/574 3 138/1132 .2 5.920 M 6 12.2 3.616 M 99/310 31.9 519
2007
$4.143.723/$4. -2008
6.97 / 381.206 16/09/2
67.4
74. 28 33.08 21. 16.7 millones de 31.6 007- 109
2008 431/580 3 320/1133 .3 0 8%, pesos 95/310 . 12/2008 1300/1190 ,2 1016
19.189. $3.593.157/$3.
082/ 742.019
73. 35 19.189. 36. 35.7 millones de
2009 414/561 7%, 404/1133 ,7 082 M 6% % pesos 96,3 103/310 33.2
2009-
2010
1/01/20
09 -
73. 31/12/2 962
2010 414/561 7%, 010 1291/ 1319 98
Durante los aos 2002 y 2003 la CGR, no tena establecida la competencia para
vigilar los recursos del Sistema General de Participaciones ni del Sistema Nacional
106
GMEZ LEE. Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Bogot D.C.
Editado por el Departamento de Publicaciones de la Universidad Externado de Colombia. 2006
181
de Regalas, lo que incremento a partir de 2004 el nmero de auditoras a
ejecutar, teniendo en cuenta el control prevalente y concurrente sobre las
trasferencias de la Nacin y de los sectores salud y educacin y las solicitudes de
control excepcional.
Indagaciones preliminares.
182
Tabla elaborada a partir de los informes de Auditora presentados por el Grupo
Auditor de la Auditora General de la Repblica como resultado del trabajo de
campo llevado a cabo durante las vigencias 2002 a 2010.
183
Tabla 20- Resultados de los informes definitivos de auditora practicada al proceso
de Responsabilidad fiscal de la CGR, por parte de la AGR.
IN
A
CT
IVI PROCE
VIG D SOS EN DECISIN DEFINITIVA
EN MUESTR CUANT A TRMIT
CIA A A D E RECAUDO
CO
N
RE
C
N SP
PR A VALOR
O ON
ES D DE LOS
VALOR 1- P SA VALOR
VIG # DE C U FALLOS
DE LOS 4 A M BIL RECA
EN PROCES % # % RI % C % % % % CON %
PROCE a G IDA UDAD
CIA OS PC I RESPONS
SOS os O R D O
I D ABILIDAD
IT EC
N A FISCAL
O UT
D
ORI
AD
O
$
1.031.79
200 1.950.54 60 2 $4.866.94
3 636 0,00 45 0,07 1 94.5 1 0.1 3 0.4 2 0.3 6 4 3 0.4 3.163
$
$ 2.572.7 1.
200 1 11. 25.139.29 73.524, 02
5 101 94 0,93 31 31 52 51,4 2 1.9 2 8 6 5.9 9.257,00 00 %
$
$ 2.960.9
200 10. 1 13, 292.198.6 05.911, 1.
6 85 27 31.7 63 74.1 9 5 1 00 57.864,00 00 01
$
$628.05 $ 13.028.
200 6270.93 42,0 3 28. 290.624.0 000.00 4.
7 126 3 5 3.9 53 0 3 2.4 2 1.6 0 6 57 00.000,00 0,00 48
$
200 759.025 4 32, 0,
8 128 800.059 5 3.9 49 38.2 5 3.9 3 2.3 0 1 00 0 $ 0,00 $ 0,00 00
$ $
1.003.20 1 1.322.6
200 3.403.36 25 19 1 1 2 26. 10. $102.787. 81.944, 3.
9 488 3,00 3 51.8 6 40.1 38 51.8 2 2.4 2 2.4 8 2 50 2 233.951 00 28
184
Reportados en la cuenta.
%
RIES
GO
PRO DE
CRE PRE
POR SCRI
VIGE TAD PCI TR IMPUT ARCHI
NCIA OS VALOR N VALOR MITE VALOR ACIN VALOR VADOS VALOR
1,031,791,95 7 $72,313,67
2003 636 0,540 45 601 32 1,677
$ 48.8 $ $
2.453.778.59 1.834.691.3 1.597.524.1 395.607.14. $444.905.1
2006 949 7.945,00 464 02.869,00 524 36.199,00 145 527 270 2.705
$ 54.3 $ $ $
2.606.083.37 1.830.674.0 755.201.503 515.708.77 $1.330.892.
2007 885 6.829,00 481 33.804,00 448 .837,00 129 1.875,00 290 05.913
$ 57 $ $ $
1.452.813.22 704.012.487 533.351.269 240.177.94 $67.290.25.
2008 719 7.771,00 411 .122,00 226 .791,00 151 1.389,00 322 953
$ 52 $ $ $ $
1.003.203.40 271.506.163 431.713.968 61.970.670. 507.068.69
2009 488 3.363,00 253 .789,00 196 .740,00 120 951,00 160 8.103,00
107
RODRGUEZ Guillermo Augusto. BOTERO MEJA lvaro. Proceso de Responsabilidad Fiscal.
Comentarios crticos. Bogot D.C. Editorial Ibez. 2009.
108
COLOMBIA. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Resolucin Orgnica No 05305
de 31 de enero de 2002. Por la cual se establece la competencia para el conocimiento y trmite
de la accin de responsabilidad fiscal y se dictan otras disposiciones.
185
infructuosa, ya que en la vigencia 2003, en el reporte de cuenta an se encuentran
juicios fiscales en trmite.
186
probatoria (art 45 Ley 610/00), incumplimiento del trmino para resolver grado de
consulta (Art. 18 Ley 610/00), demoras e inconsistencias de notificacin en la
segunda instancia, y suspensin indebida de trminos procesales (art. 13 de la ley
610/00), aunado al hecho de que un abogado sustanciador, tenga a cargo en
promedio 4,4 procesos de responsabilidad fiscal y en la Direccin de Juicios
Fiscales el promedio sea de 2,4 procesos por funcionario.
Jurisdiccin coactiva.
109
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Informe definitivo de la auditora regular a la
Contralora General de la Republica vigencia 2009 Bogot D.C., febrero de 2011.
110
Confirmando de esta manera una situacin que ya haba sido detectada por la Auditora General
con ocasin de la revisin de la cuenta, vigencia 2.002
187
de ellos lograron cumplir con la finalidad es ponerle fin al proceso de manera
anticipada.111
2007. A raz de la expedicin de la Ley 1066 de 2006, por la cual se dictan normas
para la normalizacin de la cartera pblica, el 17 de abril de 2007, la CGR expidi
la Resolucin N5844 con la cual reglament el recaudo de cartera y a la fecha la
entidad se encuentra realizando los estudios correspondientes para la adecuacin
a la norma de los procesos en curso.
111
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Informe Definitivo a la rendicin de la cuenta de la
Contralora General de la Republica, vigencia de 2003. Bogot D.C., septiembre de 2004.
Verificacin de la informacin reportada en el formulario F-21.
112
Resultado de confrontar que de un total de 2.344 procesos de jurisdiccin coactiva por valor de
$290.624 millones solo se recaudaron $13.028 millones. El anlisis a la gestin y resultados del
cobro coactivo de la CGR en la vigencia 2007 correspondi a un total de 17 procesos tramitados
por la Direccin de Jurisdiccin Coactiva del nivel central procesos, teniendo como nico criterio los
de mayor cuanta, de un total de 264 reportados, lo cual constituye el 6.4% del total de procesos.
113
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Informe Definitivo de Auditora Integral a la
Gestin Fiscal de la Contralora General de la Repblica Vigencia 2007. Bogot D.C., Noviembre
10 de 2008.
114
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA.Informe definitivo de la auditora regular a la
Contralora General de la Republica vigencia 2009 Bogot D.C., febrero de 2011.
188
Participacin ciudadana.
QUEJAS
RECIBID
AS MECANISMOS
AUDIENCIA
PERSONAS AGENDAS S
VIGENC CENTRA CONVENI COMIT AUDIENCI FORO EVENT CAPACITAD CIUDADAN ARTICULAD
IA L OS S AS S OS AS AS AS
2002 2.283 103 119 80 849 849 25.489 0 0
2003 2.800 69 184 26 1.312 38.476 1313 0 0
2006 1.042 96 176 28 113 1003 38.000 73 142
2007 85 20 165 43 59 1.615 72 12
2008 73 70 183 32 42 2432 2.191 35 0
2009 1.064 70 377 69 42 2432 814.953.640 35 84
La CGR, program su Plan de Accin para ejecutarse durante la vigencia 2008 115,
a cargo de la Contralora Delegada para la Participacin Ciudadana quien se
propuso la ejecucin de 44 actividades, de las cuales siete (15.91%) no mostraron
ningn grado de avance, es decir que el Plan de Accin de la vigencia 2008,
present un cumplimiento de ejecucin del 72.72%.
115
La Contralora General de la Repblica dentro de las polticas definidas para la activacin y
divulgacin de los mecanismos de participacin ciudadana, en su estructura interna cuenta con la
Contralora Delegada para la Participacin Ciudadana. En el Plan Estratgico 2007-2010, Objetivo
Corporativo cuatro (4) fijo como eje fundamental para lograr este objetivo es la promocin y
consolidacin del sistema de control fiscal participativo, que busca la vinculacin de los ciudadanos
por medio de sus organizaciones o de manera individual, a las actividades de control y vigilancia de
la gestin fiscal con el fin de construir moralidad pblica. Para el desarrollo, ejecucin y
cumplimiento de esto estableci cuatro (4) estrategias.
189
No hay un adecuado seguimiento a las quejas y denuncias radicadas en la CGR,
competencia de la Delegada de Participacin Ciudadana,116 ni una adecuada
gestin documental y de administracin de la informacin, esas carencias impiden
la trazabilidad y el efectivo control y seguimiento, evidenciada en el 62% de la
muestra evaluada, a pesar de contar con el observatorio (Procedimiento),
circunstancia que genera:
Con el fin de establecer si existe coincidencia entre las observaciones del grupo
auditor de la CGR y la firma certificadora de Gestin de calidad; veamos el
informe final del grupo Certificador Bureau Veritas, respecto a la auditoria de
certificacin ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009 practicado a la Contralora
General de la Repblica durante la vigencia 2010.
Los auditores concluyeron que la CGR demostr conformidad con los requisitos de
la norma auditada en la documentacin del sistema y que proporciona estructura
suficiente para apoyar la implantacin y mantenimiento de dicho sistema.
Verificaron la efectiva implantacin, mantenimiento y seguimiento de mejora del
sistema y de objetivos adecuados y metas de desempeo. Adems encontraron
116
Evidencia incumplimiento al procedimiento de orientacin, recepcin, evaluacin traslado,
seguimiento, actualizacin, respuesta y archivo de las denuncias y quejas, versin 1.1,
establecidos por la Contralora, en atencin a que no proporciona respuestas de manera gil,
sencilla y oportuna.
117
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA. Informe definitivo de la auditora regular a la
Contralora General de la Republica vigencia 2009 Bogot D.C., febrero de 2011.
190
que el programa de auditora interna fue implementado en su totalidad y que es
una herramienta til para mantener y mejorar el sistema de gestin.
Por estas indicaciones el informe asevera que A travs del proceso de auditora,
se ha demostrado la total conformidad del sistema de gestin con los requisitos de
la norma auditada118 No obstante, el equipo auditor precisa las fortalezas,
observaciones y oportunidades de mejora detectadas, as:
118
BUREAU VERITAS. Informefinaldelaauditoriadecertificacin ISO9001:2008 yNTCGP1000:2009
ala ContraloraGeneraldelaRepblicaColombia.
191
FORTALEZAS OBSERVACIONES ACCIONES
EVIDENCIADAS EN LA EVIDENCIADAS EN LA CORRECTIVAS EN LA
AUDITORIA DE AUDITORIA DE AUDITORIA DE
CERTIFICACIN 2010. CERTIFICACIN 2010. CERTIFICACIN 2010.
Trazabilidad en la En algunos de los Dentro del plan
informacin en todos los procesos, no se evidencia estratgico para 2010-
procesos. total conocimiento del 2014se encuentra el
Seguimiento de los manejo y registro del objetivo de verificar el
procesos que se producto no conforme, para cumplimiento de los
encuentran en etapa pre el macroproceso de objetivos planteados, a
procesal y procesal. responsabilidad fiscal y travs de un sistema de
participacin ciudadana. indicadores, SIGA y en
Asegurar total cumplimiento el quinto objetivo DE
de los requisitos FORTALECER EL
establecidos en la Ley TALENTO HUMANO Y
General de Archivo. EL ESQUEMA
Asegurar que los registros INSTITUCIONAL se
magnticos (generados por encuentra la de
las diferentes herramientas Optimizar el Sistema
informticas) y fsicos se Integrado de Gestin y
encuentren controlados Control de Calidad
dentro del Sistema de (SIGCC), a travs de
Gestin de Calidad. actividades de
seguimiento y
evaluacin, por parte de
las Oficinas de
Planeacin y Control
Interno.
Disposicin de todo el
personal para atender la
auditora y la apertura a la
aceptacin de las
oportunidades de mejora.
La experiencia de los Reforzar la capacitacin en La Oficina de
funcionarios y la estabilidad los temas transversales del Planeacin, en
de los mismos al frente de Sistema de Gestin de coordinacin con la
los procesos. Calidad en las Gerencias Oficina de Capacitacin
Departamentales. socializar a toda la
entidad el nuevo
procedimiento as como
las metodologas
implementadas.
Se observa alto El seguimiento al SIGCC
compromiso y mejora en el se realizar a travs de
Sistema de Gestin de visitas no anunciadas a
calidad de la Contralora las distintas
General de la Repblica, dependencias, incluidas
por el resultado generado las Gerencias
192
FORTALEZAS OBSERVACIONES ACCIONES
EVIDENCIADAS EN LA EVIDENCIADAS EN LA CORRECTIVAS EN LA
AUDITORIA DE AUDITORIA DE AUDITORIA DE
CERTIFICACIN 2010. CERTIFICACIN 2010. CERTIFICACIN 2010.
en la auditoria de Departamentales, para
certificacin, frente a la pre- establecer si en ellas se
auditoria ejecutada y su ha implantado la mejora
proceso de maduracin en de los procesos acorde
el ltimo periodo. con las necesidades
(plan estratgico para
2010-2014)
Se evidencia desarrollo Asegurar que el anlisis de La oficina de Planeacin
organizacional enfocado al causas sea registrado en el coordinar mesas de
ciclo de mejora continua, aplicativo de Plan de trabajo, para que, con la
iniciando por las Mejoramiento y en la asesora de Control
actividades de planeacin, herramienta definida para el Interno, se formule
desarrollando la ejecucin manejo de riesgos. adecuadamente el Plan
de los procesos y de Mejoramiento,
finalizando con un incluidas las causas. Las
adecuado proceso de dependencias verificarn
verificacin y mejora la eficacia de las
acciones y la OCI
revisar su evidencia.
OPORTUNIDADES DE SUBSANACIN DE LA NO ACCIONES
MEJORA EVIDENCIADAS CONFORMIDAD CORRECTIVAS EN LA
EN LA AUDITORIA DE AUDITORIA DE
CERTIFICACIN 2010. CERTIFICACIN 2010.
En la revisin a los En el procedimiento de Las oficinas de
procesos de la entidad, se Plan de Mejoramiento no se Planeacin y Control
observa que en algunos estableci una metodologa Interno ajustarn el
casos el anlisis de las para determinar las causas Procedimiento de Plan
causas de las acciones ni para verificar la eficacia de Mejoramiento e
correctivas generadas, no de las acciones tomadas. incorporarn mtodos
aseguran que los hallazgos Adems, no se defini la especficos para
no se vuelvan a presentar, etapa ni el responsable de determinar las causas y
as mismo, no se cuenta la determinacin de las para verificar la eficacia
con evidencia de la causas ni de la verificacin de las acciones
verificacin de la eficacia de la eficacia de las tomadas.
de las acciones tomadas. acciones.
193
de la entidad, stos no parecen perceptibles, e indic las falencias
subsistentes en la Entidad.
Tabla 23-Diagnstico base para la formulacin del Plan Estratgico para 2010-
2014, de la CGR.
119
El Plan Estratgico formulado para el prximo cuatrienio (2010-2014), propone el logro de cinco
objetivos corporativos, a travs de dieciocho estrategias distribuidas en cada uno de ellos. En
relacin con el Sistema Integrado de Gestin y Control de Calidad, se ratific la correspondencia
entre los objetivos de calidad y los corporativos, as como la Poltica de Calidad. La voluntad
administrativa y el apoyo de los funcionarios para poner en marcha las estrategias propuestas en el
Plan Estratgico, constituirn la base fundamental para lograr cambios institucionales reales y
visibles.
120
RINCN ARDILA Zoraida. Directora oficina de Planeacin. Informe Sistema Integrado de
Gestin y Control de Calidad: SIGCC 2010. Bogot. Editado por la Oficina de Planeacin de la
Contralora General de la Repblica. Febrero 18 de 2011.
194
Informacin para la elaboracin de la tabla tomada de RINCN ARDILA.Zoraida.
Directora oficina de Planeacin. Informe Sistema Integrado de Gestin y Control
de Calidad: SIGCC 2010.CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Febrero
18 de 2011.
121
Se toma para evitar que algo vuelva producirse. (Nota 2 No. 3.1 NTCGP 1000:2009)
195
4.6.2. Resultados en las contraloras territoriales.
PROMED SIN
UBI CATEG PROC IO DE CERTIFIC CERTIFIC
RANGO DE CAC ORIZA ENTAJ CALIFIC ADAS EN ACIN EN DESCON
CALIFICACIN IN CONTRALORA CIN E ACIN SGC. SGC OCIDO
1 ITAGUI P X
2 CRDOBA M X
3 TOLIMA G X
SOBRESALIEN 4 GUAJIRA M X
14% 94%-86%
TE X
5 CALI G
6 CALDAS G X
NORTE DE
X
7 SANTANDER M
8 PEREIRA M X
9 MANIZALEZ M X
10 BUCARAMANGA M X
11 VALLE G X
12 CCUTA M X
13 SUCRE M X
14 ENVIGADO P X
15 ARMENIA P X
16 AMAZONAS P X
17 YUMBO P X
18 CASANARE M X
SATISFACTOR 85% -
19 VILLAVICENCIO M 61% X
IA 76%
20 VALLEDUPAR P X
21 PALMIRA M X
22 HUILA M X
23 BELLO P X
24 ATLNTICO G X
25 SOACHA P X
26 CAUCA M X
27 VAUPS P X
28 TUNJA P X
29 BOLIVAR M X
196
PROMED SIN
UBI CATEG PROC IO DE CERTIFIC CERTIFIC
RANGO DE CAC ORIZA ENTAJ CALIFIC ADAS EN ACIN EN DESCON
CALIFICACIN IN CONTRALORA CIN E ACIN SGC. SGC OCIDO
30 ANTIOQUIA G X
31 RISARALDA M X
32 QUINDIO M X
33 GUAVIARE P X
34 IBAGUE M X
35 MEDELLN G X
36 META M X
37 ARAUCA M X
38 PASTO M X
39 CESAR M X
40 POPAYN P X
41 NEIVA M X
42 NARIO G X
43 SANTA MARTA P X
44 SANTANDER G X
45 FLORIDABLANCA P X
46 DOS QUEBRADAS P X
47 CAQUET M X
REGULAR 10% 75%-60%
48 CARTAGENA M X
49 BOYAC G X
50 BUENAVENTURA P X
51 CHOC P X
52 PUTUMAYO M X
53 GUAINIA P X
54 VICHADA P X
DEFICIENTE 55 CUNDINAMARCA G 15% X
56 MAGDALENA M X
57 BARRANQUILLA M X
58 MONTERIA P X
57%-
59 SOLEDAD P 29% X
BARRANCABERMEJ
60 A M
61 SAN ANDRS P Contraloras Excluidas del Ranking
62 BOGOT E
63 CGR E
197
Barrancabermeja, San Andrs y Bogot D.C. La metodologa de evaluacin
combin aspectos cuantitativos y cualitativos, (anlisis integral) cuya fuente fue el
proceso auditor y la rendicin de la cuenta, informacin base para el diseo de
indicadores122 a los que se les asign un porcentaje. Categoras:E (especial), G
(grande), M (mediana), P (pequea)123;
Del paralelo relacionado se observa que por regla general las Contraloras
territoriales certificadas en Sistema de Gestin de Calidad ocupan el rango de
calificacin sobresaliente y satisfactoria en el ranking del consolidado nacional
2009.
De las ocho (8) contraloras ubicadas en el nivel sobresaliente, slo una (1) no se
encuentra certificada, y dentro del nivel satisfactorio se identifica que la mayora
de Contraloras cuentan con certificacin en norma NTCGP: 1000:2009 e ISO
9001:2008; en una relacin de 18 a 11, mientras que en los niveles regular y
deficiente slo una (1) por cada nivel se encuentra certificada, lo que permite
deducir que herramientas gerenciales como el SGC o el MECI, pueden ayudar a
alcanzar los objetivos de gestin a travs del mejoramiento continuo que se logra
a travs de la evaluacin, el control y la toma oportuna de acciones pertinentes.
Sin embargo an persisten las falencias relacionadas con la falta de tcnica y
experticia de los auditores, la ausencia de coordinacin entre los entes de control,
graves problemas de ineficacia, corrupcin, bajos resultados en el resarcimiento
del detrimento al patrimonio que generan falta de legitimidad frente a las
expectativas de la sociedad.
Con la Constitucin Poltica de 1991 el control fiscal aparece como una funcin
constitucional especializada, en cabeza de un rgano superior, la Contralora
General de la Repblica, al cual la carta le asigna el carcter autnomo e
122
Variables cuantitativas: compromisos presupuestales /apropiacin presupuestal definitiva;
nmero de funcionarios asignados al rea misional/ nmero funcionarios; nmero de informes de
auditora comunicados/nmero de auditoras programadas; nmero de quejas y denuncias
tramitadas/ nmero de quejas y denuncias recibidas; nmero de procesos fallados con
responsabilidad fiscal en primera instancia/nmero de procesos de responsabilidad fiscal en
trmite; recaudo/monto del presunto detrimento patrimonial de los procesos de responsabilidad
fiscal. Variables cualitativas: fenecimiento de la cuenta 60%, dictamen a los estados financieros
40%.
123
Las categoras se asignaron dependiendo de los siguientes aspectos: presupuesto, nmero
de funcionarios, nmero de Entidades Vigiladas, presupuesto de las Entidades Vigiladas, para su
clculo la AGR, tomo las variables reportadas en el mdulo de Estadsticas, indicadores de gestin
y tableros de Control (EIT), del Sistema Integrado de Auditora (SIA).
198
independiente en sus artculos 113, 117, y 119. Adicionalmente lo edifica cuando
le confiere un ttulo exclusivo a los organismos de control en el ttulo X capitulo
primero, compuesto por ocho artculos, dedicado a la Contralora General de la
Repblica en los artculos 267 al 274. Cabe anotar que en vigencia de la
Constitucin de 1886 el tratamiento que le daba la contralora estaba referido en
los artculos, 59 y 60. Respecto a las bases del nuevo control fiscal la Corte
Constitucional ha manifestado que:
124
COLOMBIA. Corte Constitucional. Sentencia C- 167 del 20 de abril de 1995. Exp. D- 754. M.P
FABIO MORN DAZ.
199
trasladados a los ciudadanos, en incrementos de los impuestos, tasas y
contribuciones.
Teniendo en cuenta que el control fiscal valora que se cumplan los principios de
eficiencia, eficacia, economa, equidad y valoracin de los costos ambientales,
este no slo pretende evaluar la legalidad de las actuaciones administrativas sino
que valora que las mismas se han realizado con observancia de los dichos
principios. En cuanto a la valoracin de los costos ambientales, siendo un aspecto
nuevo del control fiscal, pretenden garantizar la proteccin de los derechos
colectivos del medio ambiente, atendiendo su diversidad e integridad; por ello se
pretende que la contraloras tengan un papel muy importante para garantizar el
cumulo de derechos y medios de proteccin de la denominada constitucin
ecolgica
Frente al control financiero entendido como el examen que se realiza, con base en
las normas de auditoria de aceptacin universal, pretende establecer si los
estados financieros de un periodo determinado en una entidad, reflejan
razonablemente la situacin financiera, el resultado de sus operaciones y los
momentos que los originaron, comprobando que en todas las instrucciones y
transacciones se haya observado los principios de contabilidad prescritos por el
Contador General.
200
Adems, se introducen importantes reformas al proceso de responsabilidad fiscal,
una vez ejecutoriado, el fallo prestar mrito ejecutivo contra el responsable y sus
garantes. Se introduce la publicacin del boletn de responsables fiscales, se hace
extensivo el juicio de responsabilidad fiscal a los contratistas, se incluye una
inhabilidad para trabajar o contratar con aquellos que han sido objeto de fallo con
responsabilidad fiscal, se regula la facultad sancionatoria a las contraloras y se
busca que sus investigaciones sirvan de plena prueba ante la justicia ordinaria.
125
Publicada el 18 de agosto de 2000.
201
involucren al ejercicio de la vigilancia de los recursos pblicos, todo lo contrario la
incentiv expresamente.126
SOLUCIN PROPUESTA.
126
GMEZ LEE. Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad
Externado de Colombia. 2006.
127
La pregunta 9 del Referendo propone eliminar las contraloras territoriales y que la Contralora
General de la Repblica asuma las funciones de estas, si es necesario, subcontratando con
universidades y fundaciones privadas el control fiscal.
128
COLOMBIA. CONSTITUCIN POLTICA. Artculo 272. quedar as: Artculo 272. El control de la
Gestin Fiscal de las entidades del orden territorial ser ejercido, con austeridad y eficiencia, por la
Contralora General de la Repblica, para lo cual podr apoyarse en el auxilio tcnico de
fundaciones, corporaciones, universidades, instituciones de economa solidaria, o empresas
privadas escogidas en audiencia pblica, celebrada previo concurso de mritos. Las decisiones
administrativas sern de competencia privativa de la Contralora.
202
plante la supresin de las Contraloras Territoriales, el traslado de sus
competencias a la CGR. Y la posibilidad de contratar el control fiscal que ellas
ejercen, con organizaciones privadas. Medida justificada por el Gobierno, como
una respuesta a la ineficacia y politizacin de los rganos de control fiscal
territorial.
203
Argumentos a favor de la supresin Argumentos en contra de la supresin
Entidades politizadas fortines de los El remedio es eliminar la politizacin y el
politiqueros de oficio. Elegir a quienes el vulgo clientelismo, para lo cual tendran que buscar
llama contralores de bolsillo. mecanismos ms idneos para elegir a los
Durante el 2009, se presentaron situaciones contralores regionales. Cerrarle el paso a
graves de corrupcin en flagrancia. Por cualquier manejo clientelista de estas
hechos de concusin fueron capturados los entidades, modificando, por ejemplo, el
contralores de San Andrs, Ramn Enrique sistema de eleccin de los contralores
133
Mosquera y el de Barrancabermeja. territoriales.
La llamada politiquera se resuelve con
polticas pblicas de tecnificacin.
135
No existan entidades repetidas haciendo lo Implica robustecer ms el centralismo,
134
mismo . centralizan en Bogot el control fiscal y dotan
Actualmente la cobertura de auditora de la al Contralor General de un poder descomunal
Contralora General de la Repblica, es que no es democrtico.
nacional, y adicionalmente existen 67
contraloras territoriales: 32 departamentales,
31 municipales y 4 distritales.
Con la reforma se busca erradicar los vicios Es una medida radical que reduce y debilita el
de algunas entidades del Estado, como son la control fiscal
corrupcin, la ineficacia y la politiquera,
nminas paralelas y la falta de resultados en
el control de los dineros pblicos.
Las contraloras regionales no dan ejemplo en
136
materia de austeridad y de eficacia.
Cifras en el 2009, prescripciones: 712
procesos por cuanta de 221 mil millones de
132
Ricardo Mosquera, profesor de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad Nacional,
y ex rector de ese centro educativo.
133
Ibdem.
134
La senadora Uribista Claudia Blum, afirma que 23 capitales de departamento tienen, cada una,
tres entidades de control: La contralora municipal, la departamental y la General, que trabajan
cada una por su lado.Agrega que en todas las dems capitales hay dos contraloras: la
departamental y la nacional.
135
Representante liberal antioqueo Carlos Arturo Piedrahta. En NULLVALUE. Referendo
suprimira 67 Contraloras Territoriales. En diario el tiempo (en lnea) Fecha de publicacin 25 de
septiembre de 2003. Disponible en www.eltiempo.com. Seccin Nacin.
136
"De dicha evaluacin salt de bulto una preocupante omisin, con algunas pocas excepciones,
en cuanto a que las contraloras territoriales no planifican ni realizan con el debido rigor tcnico el
control fiscal macro al sujeto de control entidad territorial; ni a la formulacin, presupuestacin,
ejecucin y resultados de las polticas pblicas, que involucran decisiones sobre grandes
volmenes de recursos. Tal actividad se limita a la preparacin de los informes que la ley y las
ordenanzas o acuerdos les exigen, sin realizar en ellos verdaderas evaluaciones de gestin y de
resultados globales, anlisis del entorno y tendencias de la gestin fiscal macro en la entidad
territorial, entendida esta como el departamento, distrito o municipio. Tampoco se pronuncian sobre
el grado de cumplimiento de los principios de la gestin fiscal. Citado En. NULLVALUE. Referendo
suprimira 67 Contraloras Territoriales. En diario el tiempo (en lnea) Fecha de publicacin 25 de
septiembre de 2003. Disponible en www.eltiempo.com. Seccin Nacin.
204
Argumentos a favor de la supresin Argumentos en contra de la supresin
pesos. Durante los ltimos 5 aos es de 3 mil
137
732 por un valor de 3.9 billones de pesos.
En cuanto al ejercicio del control fiscal por
La posibilidad de contratar el control fiscal que particulares, como las universidades pblicas,
ellas ejercen, con organizaciones privadas es una iniciativa inconsistente, dado que pone
en manos de sujetos vigilados por la
Contralora la vigilancia fiscal, es decir, el
juez. Ello desconoce adems una verdad que
aceptan los acadmicos ms neoliberales y
es que existen mbitos de la esfera pblica
donde no es posible predicar la privatizacin,
en algunos sectores es inconveniente la
operacin de los asuntos estatales por
particulares, tal es el caso del control fiscal,
funcin que demanda ser de carcter
138
pblico.
137
NULLVALUE. Referendo suprimira 67 Contraloras Territoriales. En diario el tiempo (en lnea)
Fecha de publicacin 25 de septiembre de 2003. Disponible en www.eltiempo.com. Seccin
Nacin.
138
OBREGN Clara Lpez. Ex Auditora General. Auditora General de la Repblica en
NULLVALUE. Referendo suprimira 67 Contraloras Territoriales. En diario el tiempo (en lnea)
Fecha de publicacin 25 de septiembre de 2003. Disponible en www.eltiempo.com. Seccin
Nacin.
139
ARAJO OATE, Mercedes. TUTA ALARCON, Ernesto. RESTREPO MEDINA. Manuel Alberto.
Control fiscal territorial validacin de un modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de las
contraloras territoriales en Colombia. Bogot. Primera Edicin. Editorial Universidad del Rosario.
Agosto de 2010.
205
En el texto Control Fiscal Territorial, el Dr. Tuta Alarcn,140 con su grupo de
investigadores, consulta diversas publicaciones entre ellas las de la Universidad
del Rosario sobre control fiscal territorial y la propuesta de contralora tipo, as
como las recomendaciones de la Misin de expertos con el auspicio del Banco
Mundial en 2010, de las cuales extrae su coincidencia en la necesidad de
acciones en tres frentes, fundamentalmente: un bloque de reformas o medidas de
contenido constitucional, otro legal y un tercero de contenido reglamentario por
parte de las mismas autoridades de control fiscal del pas, incluyendo los
contralores territoriales.
140
Ibid.
206
ltimos 15 aos del siglo XX constituye un dato fundamental para explicar su xito
en la regin.141
En ste contexto la finalidad de las leyes no se halla en el espritu del legislador 143,
sino en la realidad cambiante que se busca regular (prohibir, ordenar, permitir). Y
para lograr la finalidad de la Ley se debe adecuar de forma critica las instituciones
importadas, para trasformar las condiciones existentes en pro del beneficio social,
dado que la Teora general, o la esencia de las figuras, instituciones, conceptos,
normas y dems componentes que estructuran los sistemas jurdicos no est
ligada a contexto alguno144, y debe necesariamente adecuarse al nuevo contenido
material e intelectual, esto es, a la sociedad receptora.
141
Bonilla Maldonado, Daniel - Editor Acadmico. Trasplantes del derecho y trasplantes jurdicos.
Editorial Siglo del hombre. Universidad de los Andes Pontificia Universidad Javeriana- Pensar.
142
Ibdem.
143
Pero, sobre todo, existe y existe siempre una y una sola intencin (si fueran dos, el tablero
caera)? Y si existiera, cmo se podra reconstruir? Las palabras que utilizamos, o que nuestros
predecesores han utilizado, poseen un significado y solamente uno? La idea de ir hacia atrs en el
tiempo para establecer significados ciertos, de los propsitos de los hombres o de sus palabras, no
hara otra cosa ms que llevar hacia atrs en el tiempo nuestras dudas y nuestros actuales
contrastes, atribuyndolos no a nosotros sino a nuestros predecesores. No favorecera de hecho la
estabilidad y la certeza del derecho. En Teora del Neoconstitucionalismo. Ensayos escogidos.
Edicin Miguel Carbonell. Editorial TRTTA Instituto de Investigaciones Jurdicas UNAM.
144
La Teora General surge del estudio de propiedades analticas o lgicas no ligadas a contexto
alguno.
145
Bonilla Maldonado, Daniel - Editor Acadmico. Trasplantes del derecho y trasplantes jurdicos.
Editorial Siglo del hombre. Universidad de los Andes Pontificia Universidad Javeriana- Pensar.
207
trasnacional. Circunstancia con la que se hace posible la implementacin de
figuras constitucionales importadas de otros pases.
146
Teora del Neoconstitucionalismo. Ensayos escogidos. Edicin Miguel Carbonell. Editorial
TRTTA Instituto de Investigaciones Jurdicas UNAM.
147
Lpez Diego. Teora impura del derecho. EN Bonilla Maldonado, Daniel - Editor Acadmico.
Trasplantes del derecho y trasplantes jurdicos. Editorial Siglo del hombre. Universidad de los
Andes Pontificia Universidad Javeriana- Pensar.
148
Ello ocurre, sobre todo, como seala Hesse, cuando la Constitucin contiene un mesurado
equilibrio entre la precisin (necesaria para la claridad de las reglas de juego y para la
configuracin material de su significado) y la apertura (el margen de indeterminacin o
flexibilidad que hace posible el pluralismo). EN Teora del Neoconstitucionalismo. Ensayos
escogidos. Edicin Miguel Carbonell. Editorial TRTTA Instituto de Investigaciones Jurdicas
UNAM.
208
Los principios son normas naturalmente abiertas a los desarrollos del futuro 149.
contienen conceptos como humanidad, dignidad, igualdad, libertad, que (segn
la distincin de R. Dworkin) viven a travs de sus concepciones, cambiantes en
el tiempo.150 As los principios rectores de la vigilancia de la gestin fiscal, llevan
inherentes el concepto de manejo adecuado del uso de los recursos y bienes del
Estado, con el propsito que los fines sociales del Estado, se cumplan por medio
de la accin de los gestores fiscales y para cumplir este fin fue necesario cambiar
su concepcin de mera confrontacin de cifras a un sistema integrador que
comporta un control financiero, de gestin y de resultados fundamentado
necesariamente en estos principios, pero no basta con los cambios conceptuales
sino que adicionalmente se requieren mecanismos coherentes que efectivamente
garanticen una adecuada destinacin de stos recursos
149
La propensin al futuro es la esencia de la constitucin y la naturaleza particular de sus normas
es el mejor testimonio.Una constitucin que sobrevive con incesantes modificaciones se degrada
al nivel de una ley ordinaria y la materia constitucional se confunde con la lucha poltica
cotidiana.EN Teora del Neoconstitucionalismo. Ensayos escogidos. Edicin Miguel Carbonell.
Editorial TRTTA Instituto de Investigaciones Jurdicas UNAM.
150
Gustavo Sagrebelsky, jueces constitucionales. EN teora del Neoconstitucionalismo. Teora del
Neoconstitucionalismo. Ensayos escogidos. Edicin Miguel Carbonell. Editorial TRTTA Instituto de
Investigaciones Jurdicas UNAM.
151
Manuel Arangn Reyes, Constitucin como paradigma, citada en la teora del
neoconstitucionalismo.
152
Teora del Neoconstitucionalismo. Ensayos escogidos. Edicin Miguel Carbonell. Editorial
TRTTA Instituto de Investigaciones Jurdicas UNAM.
209
Lo anterior teniendo en cuenta las facultades propias del poder jurisdiccional para
hacer cumplir las normas, y tratndose de la vigilancia debida a la gestin fiscal,
cuyos efectos sociales otorgaran legitimidad a este tipo de control, como
resultado del resarcimiento del dao y la adecuada distribucin de los recursos
oficiales en el desarrollo efectivo de las polticas pblicas y los planes de
desarrollo. Inclusive Kelsen era muy consciente de que una Constitucin sin
garanta judicial careca de virtualidad normativa, hasta el punto de dar vida a un
modelo de justicia constitucional que se conoce precisamente como concentrado o
kelseniano; pero lo era tambin de que una Constitucin plena de contenido
material si quera seguir siendo garantizada implicaba una puerta abierta al
decisionismo judicial intolerable para la democracia poltica.153
Por ltimo, se necesita que la supranacionalizacin de los aspectos mercantiles,
monetarios y financieros se de en conjunto con la de las figuras para corregir las
enormes desigualdades, teniendo en cuenta que la mundializacin de la lgica
econmica del beneficio privado no ha venido acompaada por la internacio-
nalizacin de la lgica poltica de la satisfaccin de necesidades bsicas y la
extensin de garantas de libertad e igualdad.
153
Ibdem.
154
Gerardo Pizarello. Globalizacin, constitucionalismo y derechos.Citado en teora del
Neoconstitucionalismo.
210
constitucional, algunos de los instrumentos propuestos por el mismo son recogidos
en la mesas de trabajo de la Asamblea Nacional Constituyente y aprobados en la
misma en 1991.155
Esta forma de control fiscal fue acogida por las directivas de los partidos liberal y
conservador en el gran acuerdo nacional que precedi al proyecto de reforma
constitucional de Gobierno de aquella poca.
155
Gmez Lee, Ivn Daro. Control Fiscal y Seguridad Jurdica Gubernamental. Universidad
Externado de Colombia.
156
Promulgada el 27 de enero de 1993.
157
Por ejemplo. El artculo 3 de la ley 610 de 2000 se le puede criticar por su falta de tcnica
legislativa; termina siendo demasiado detallado. Es una norma abierta. Cuando se habla de una
adecuada y correcta gestin pblica se deben tener en cuenta modelos de gestin para poder
definir el concepto: Que es lo que se espera del funcionario pblico en cada caso en concreto,
dependiendo de la entidad y de su misin funcional.
Cuando la norma habla de los fines esenciales del Estado, quien ejerce control fiscal puede tomar
dos posiciones: a) efectuar un anlisis plano, en el que solo se verifica la prdida de los recursos;
b) cuando a pesar de existir una disminucin en los recursos se determina que en el caso en
concreto se cumplieron los fines esenciales del Estado. Este es un anlisis de gestin y resultados,
en el que se deben tener en cuenta indicadores, a fin de efectuar una medicin seria y objetiva.
211
Aplicacin de un nuevo marco normativo Estatuto Anticorrupcin. Ley
1474 de 2011.
212
Audiencia de decisin: oportunidad para que los sujetos procesales expongan
sus alegatos de conclusin, sobre los hechos que fueron objeto de imputacin, y
sobre las pruebas practicadas durante la audiencia de descargos. Concluidas las
intervenciones el funcionario competente declara que el debate ha terminado y
proferir en la misma audiencia de manera motivada fallo con o sin
responsabilidad fiscal., para lo cual se puede suspender la audiencia por un
trmino de 20 das, al cabo de los cuales se reanudar y proceder a dictar el
correspondiente fallo el cual deber notificarse en estrados.
La norma ms importante a tener en cuenta y que hoy por hoy permanece vigente
a pesar de su poca de expedicin es la relativa al artculo 40 de la Ley 153 de
1887, en la cual se consagra y ordena, como regla general, la aplicacin inmediata
de las disposiciones de orden procesal y as ha sido sealado y ratificado por el
mximo rgano de la jurisdiccin contenciosa administrativa.
213
Notificaciones: De conformidad con el artculo 106 de la Ley 1474 de 2011,
exclusivamente dentro del proceso ordinario de responsabilidad fiscal se
notificarn personalmente el auto de apertura del proceso de Responsabilidad
fiscal, el auto de imputacin de responsabilidad fiscal y el fallo de primera o nica
instancia. Para tal efecto se aplicar el sistema de notificacin personal y por aviso
(Ley 1437/2011). Para el caso de los procesos verbales en los cuales se deba
surtir la notificacin personal tales como el auto de apertura e imputacin de
responsabilidad fiscal y la providencia que resuelve los recursos de reposicin
apelacin contra el fallo con responsabilidad Fiscal.
Contra el auto que decida sobre la nulidad dentro del procedimiento ordinario de
responsabilidad fiscal, proceder el recurso de apelacin, que se surtir ante el
superior del funcionario que profiri la decisin.
214
Nuevo Rol del Auditor en los procesos verbales de responsabilidad fiscal. su
trabajo va a ser determinante por las siguientes razones:
- Con el fin de fortalecer la contundencia de los hallazgos tiene que ver con la
posibilidad de conformar un grupo especial que se encargue de estudiar en tiempo
record los hallazgos previo a su traslado a las Direcciones de Responsabilidad
Fiscal, ello con el propsito de guardar coherencia en temas de lnea gruesa y con
el fin que sean estos funcionarios los que sustenten y soporten jurdicamente los
hallazgos en las audiencias que se desarrollarn dentro del proceso verbal en
caso que sean requeridos por el funcionario competente o por los apoderados de
las partes.
Mayor tiempo a los auditores para que ejerzan su labor con mayor rigidez jurdica
y probatoria y como elemento gerencial deber privilegiarse la calidad sobre la
cantidad, pues es entendible que en algunas contraloras no se cuente con los
suficientes recursos humanos y econmicos.
lo ideal dentro del procesos verbal de responsabilidad fiscal sera que se deslinde
la funcin de investigador y de juez y que el auditor se convierta en un verdadero
fiscal que proteja los recursos del Estado acusando ante el funcionario de
responsabilidad fiscal con pruebas contundentes y determinantes al gestor fiscal
causante del dao al patrimonio del Estado..158
158
DIAZ BARRERA, Pablo Csar. AUDITORIA GENERAL DE LA REPBLICA. Revista
SINDRESIS No. 15. Gua del proceso verbal de Responsabilidad fiscal. Bogot. Diciembre de
2011. Pgs. 11 a 73.
215
Modificaciones estructurales- Contraloras Territoriales no supresin.
Sistema diseado con los dispositivos adecuados para su articulacin con las
instancias de control del ejecutivo redefiniendo el rol de las oficinas de control
interno, del legislativo ofreciendo insumos valiosos para el control poltico y
del judicial minimizando las probabilidades de impunidad en los procesos. No
de otra forma la tarea del control fiscal y el papel de los rganos de control que la
ejecutan irn ganado confianza y credibilidad y alcanzarn legitimidad.
159
BAUTISTA ROS. Diego. La insuficiente supresin de las Contraloras territoriales. Octubre 18
de 2002. Disponible en www.cecilialopezcree.com/_diego_bautista-rios.htm.
160
Ibdem.
216
Tabla 26- Supresin de las Contraloras territoriales.
161
OCHOA DAZ. Hctor, CHARRIS REBELLN Sandra, LPEZ OBREGN Clara. Auditora
General. Auditora General de la Repblica, Propuesta de un modelo de control fiscal para el
Estado Colombiano el sistema de Control Fiscal Nacional. Hacia un control fiscal orientado a
resultados. Mientras en el 2000 tenan un presupuesto de 252 mil millones de pesos y 7.947
funcionarios, en el 2002 su presupuesto baj a 175 mil millones y redujeron el nmero de
funcionarios a 4.471 (3.476 menos).simultneamente al ajuste fiscal entr en vigencia un control
estricto de estas entidades a travs de la Auditora General de la Repblica, lo que signific, segn,
titular de ese despacho, un mejoramiento sustancial del proceso de auditorasLpez explica que
el resultado ha sido que con las reducciones de presupuesto y personal se baj el nmero de las
auditoras practicadas, pero las que se hicieron produjeron mejores resultados en trminos de
deteccin de presuntos detrimentos de patrimonio. Disponible en www.scielo.org.co.
217
Implementacin de herramientas de apoyo en las Contraloras
Territoriales.
162
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Primera Edicin. Manizales.
Editorial Universidad del Rosario, septiembre de 2011.
163
CONTRALORA TIPO. Es un modelo de contralora que se enriquece a partir de la introduccin
del MECI y el SGCSP, el valor de la planeacin estratgica en la orientacin institucional, la
articulacin de los procesos de apoyo a los misionales, el establecimiento de procesos de
evaluacin, control y mejora, la consolidacin administrativa para el mejoramiento continuo y la
necesidad del levantar lneas base para la proyeccin del mejoramiento.
218
3. Control fiscal territorial. Construccin de un modelo de contralora tipo.
A travs del cual se estructur un modelo flexible de la funcin de optimizacin de
la gestin organizacional de las contraloras, compatible con el MECI y SGC, a
travs de la descripcin de los elementos mnimos del nivel organizacional con
que debe contar una Contralora Territorial, para ser exitosa misionalmente, as:
Caractersticas.
Estrategias:
164
Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevencin,
investigacin y sancin de actos de corrupcin y la efectividad del control de la gestin pblica.
165
En dicha ley fueron incorporados varios aportes provenientes del modelo de control fiscal del
organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales como entidad piloto del proyecto de contralora
tipo adelantado por la Universidad del Rosario () en desarrollo de un proyecto de cooperacin
tcnica internacional financiado por la Agencia de Cooperacin Tcnica Alemana, cuyos resultados
conviene que el legislador aproveche en beneficio de una calificacin del producto normativo,
como se reconoce en el Informe de Ponencia para tercer debate al Proyecto de Ley No 142 de
2010 Senado 174 de 2010 Cmara.
219
busc el nfasis en cuatro ejes temticos: garantas de independencia, relaciones
con el control poltico, diseo de la estructura de control fiscal, y efectividad de los
mecanismos de control fiscal.
166
La lnea de base muestra el valor del (o los) indicador (es) del problema al momento del
diagnstico. En los proyectos sociales permite conocer la brecha entre la poblacin objetivo y el
resto de la poblacin, as como su distancia con los estndares vigentes.
220
territorial y establezca normas de auditora gubernamental con fines
armonizadores y su aplicacin por parte de las oficinas coordinadoras de control
interno de las entidades y organismos del Estado
Los jefes de las oficinas coordinadoras de control interno, tengan dentro de sus
atribuciones, la funcin de advertir a la Administracin sobre hechos, procesos,
procedimientos u operaciones que pongan en riesgo el patrimonio pblico, sin
perjuicio de las acciones que le competen a la Contralora correspondiente.
Los operadores de la evaluacin del control fiscal interno dispongan de los
instrumentos, capacitacin, independencia y dems atributos que les garanticen
idoneidad suficiente para el cumplimiento eficiente y efectivo de la funcin pblica
a su cargo.167
167
CASTAEDA MEZA Gustavo Adolfo. TUTA ALARCN Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo
paradigma del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de
una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Primera Edicin. Manizales.
Editorial Universidad del Rosario, septiembre de 2011.
221
7. Modificaciones al proceso de control fiscal micro.
Procedimiento propuesto:
Reportada por las Entidades pblicas a las distintas autoridades, mediante aplicativos diversos
aplicativos de la administracin pblica como el SCHIP, COVI, SIA, y que da cuenta de la ejecucin del
presupuesto; contratacin; movimiento y el estado de la deuda pblica; estados contables o balances
trimestrales, estados del avance de los planes de accin de los proyectos del Plan de Desarrollo, para
1. sobre esa informacin preparar todas las actuaciones de control fiscal. La cuenta anual punto de
Recepcin llegada, que consolide los resultados sobre la gestin fiscal realizada y posibilite anlisis agregados al
de la final de cada perodo.
informaci
n: En lnea ascendente, la evaluacin de los programas nos permitira llegar hasta la evaluacin de la
poltica pblica a la que estn asignados esos programas. Y sera la ms expedita forma para articular
el control micro con el control macro.
Con base en los resultados de los anlisis a la informacin y la valoracin de los riesgos
anlisis de la que se hubiesen identificado, los auditores del PGA virtual preparan las advertencias
informacin
que sea necesario comunicar.
Con la informacin que amerita intervencin inmediata del organismo de control en las
3. Alimentar
las bases de entidades y se activa
datos del PGA
Express.
Para atender en tiempos rcord las auditoras que demanden su atencin por riesgo e
4. importancia.
intervencin
del Grupo de
Reaccin Los auditores del GARI disponen de procedimientos abreviados, simplificados, para atender los
Inmediata requerimientos de control. La agilidad de los procedimientos de control implica que los distintos
Gari. hallazgos, informes, reportes y pronunciamientos del organismo fiscalizador se realicen tambin
de forma virtual.
222
Procedimiento propuesto para el mejoramiento de la Gestin:
Visin transformadora de largo plazo para incidir en el mejoramiento de la gestin pblica que
se vigila
Informacin suficiente para crear las lneas de base sobre las cuales construir las proyecciones
planeacin de los mejoramientos, beneficios e impactos positivos esperados de la labor fiscalizadora
estratgica
Audiencia pblica Las audiencias son una herramienta para el desarrollo del control social en tiempo real.
de rendicin de
cuentas.
Para el mejoramiento que generen transparencia y posibiliten las interacciones con la ciudadana,
como e-control y los distintos aplicativos que lo componen.FASES DEL GOBIERNO EL LNEA.
Herramientas que viabilizan la recepcin y trmite, Art. 32 del CCA.,MECI, SGCSP, Decreto 4483 del
18-11-2009;
Revisin y Adopcin interna del procedimiento
actualizacin del Actualizacin interna de la pgina Web para mirar el estado de las denuncias (MECI).
marco jurdico Articular las quejas y reclamos con el proceso de control fiscal.
interno Deber de comunicar las quejas
implementacin de la Ley 1474 de 2011, nuevo Estatuto Anticorrupcin.
223
de una propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las
experiencias exitosas y mejores prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad
de Manizales. Universidad del Rosario. Manizales, septiembre de 2011.
Tabla 27. Solucin de las actuales deficiencias del control fiscal, a partir de la
propuesta de contralora tipo.
Altos niveles de corrupcin en Reforma normativa: La calificacin del ejercicio de los titulares de
el manejo de los recursos la funcin fiscalizadora por carrera administrativa.
pblicos, impunidad, precario
resarcimiento, despilfarro o
malversacin de fondos y
bienes pblicos.
224
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
168
Recordemos que el control de resultados, segn el artculo 13 de la ley 42 de 1993, es el
examen que se realiza para establecer en qu medida los sujetos de la vigilancia logran sus
objetivos y cumplen los planes programas y proyectos en un perodo determinado.
225
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
169
Surgi la propuesta de solicitar su inclusin en el estatuto Anticorrupcin como una estrategia
de fortalecimiento de los estudios evaluativos de poltica pblica que tienen que realizar los
rganos de control fiscal.
226
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
227
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
producto de estudios tcnicos Elaboracin de una Gua idnea para abordar la planeacin
que garanticen la calidad y estratgica, la ejecucin de los compromisos, la evaluacin y
pertinencia en su elaboracin, medicin de los mismos y las decisiones de ajustes para mejorar
desarrollo y resultados. efectivamente, acompaada de la voluntad real frente a su
cumplimiento efectivo, que disponga de polticas pblicas
nacionales de control fiscal que cohesionen toda esa frondosa
institucionalidad. Que identifique mecanismos de colaboracin y
permita compartir aquellos instrumentos metodolgicos y
estrategias que han resultado idneas y exitosas para abordar
las evaluaciones de una manera tcnica, oportuna, confiable, de
calidad, con efectos positivos en los organismos vigilados y en la
ciudadana, que se constituye en la razn de ser de la funcin
pblica. 170
Tanto el MECI como el Las metodologas del SGC, y MECI y de Contralora Tipo, son
Sistema de Gestin de la mutuamente complementarias, representan medios idneos para
Calidad, se convirtieron mejorar su gestin administrativa teniendo en cuenta que son
equivocadamente en un fin de instrumentos de organizacin del trabajo y apuntan a los mismos
las entidades y no en un medio fines: la excelencia en los resultados de los organismos de
para organizar tcnicamente el control (eficaz y efectiva en el cumplimiento de sus obligaciones
trabajo y con ello garantizar las misionales en trminos de resultados). Pero el modelo de
obligaciones misionales y los Contralora Tipo va ms all del SGC y del MECI. Adems de ser
fines del Estado un modo de organizar el trabajo que se basa en los dos
encomendadas. anteriores (de obligacin legal en las entidades pblicas),
representa una nueva visin de lo que deben ser los organismos
de control fiscal territorial, para que su accionar se dirija a
producir efectos positivos y resultados tiles a la sociedad,
medibles en trminos de impactos y beneficios a la misma.
Control fiscal externo e interno Frente a los temas de control fiscal interno y su articulacin con
opera de manera desarticulada el control fiscal externo proponemos que:
sin polticas que la La CGR reglamente los mtodos y procedimientos para evaluar
cohesionen, ni planes o los sistemas de control fiscal interno de los Entes estatales y
programas comunes, establezca normas de auditora gubernamental con fines
concurrentes o por lo menos armonizadores, y que los destinatarios de las mismas las
articulados, ni comparten apliquen al realizar las auditoras internas al sistema de control
recursos tecnolgicos ni interno fiscal, con miras a garantizar una eficiente y efectiva
metodologas unificadoras de gestin fiscal y el cumplimiento de los compromisos misionales
evaluacin y control. Los operadores de la evaluacin interna, dispongan de la funcin
de advertencia171, de los instrumentos, capacitacin,
independencia y dems atributos que les garanticen idoneidad
170
En ausencia de unas normas concertadas y armonizadoras, cada contralora territorial, en el
mbito de su jurisdiccin, ha adaptado las guas de la CGR y reglamentado los mtodos y la forma
de rendir cuentas por parte de sus sujetos de control y, adems, ha indicado los criterios de
evaluacin que va a utilizar para cumplir sus objetivos misionales de vigilancia y control fiscal. Aqu
se evidencia una omisin de la CGR en sus funciones armonizadoras. En buena hora el Estatuto
Anticorrupcin ordena en su artculo 130 la creacin participativa de una versin adaptada a las
necesidades y requerimientos propios del ejercicio de la funcin de control fiscal en el nivel
territorial de la metodologa para el proceso auditor.
171
Sin perjuicio de las acciones que le competen a la Contralora correspondiente
228
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
172
Entidades individualmente consideradas.
173
Agregados de la gestin y resultados en la entidad territorial municipio o departamento.
174
Los dos primeros, PGA Virtual y PGA Express, son de carcter eminentemente preventivo, que
se alimentan con la informacin en lnea, reportada por los vigilados a la comunidad organizada y
al organismo de control, a travs de los aplicativos que hemos dispuesto para tales fines por acto
administrativo. En el PGA Virtual - se procesa la informacin de manera automatizada para
identificar, determinar y valorar riesgos; adems, aqu se reciben y procesan las opiniones, quejas,
denuncias y dems pronunciamientos de la ciudadana organizada en las redes SIVICOS.
229
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
230
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
175
Modelo para el fortalecimiento del control fiscal territorial, concebido de manera participativa, con
el apoyo de la Agencia de Cooperacin Tcnica Alemana GIZ, el soporte acadmico y conceptual
de la Universidad del Rosario, a partir del ao 2005, con los aportes conceptuales del contralor
Gustavo Castaeda y el desarrollo prctico de la metodologa en la Contralora de Manizales, a
partir de 2008.
231
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
232
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
233
DEFICIENCIA SOLUCIN PROPUESTA
- Antecedentes.
176
Informe definitivo Contralora General de la Repblica Vigencia 2009
234
vigilancia y evaluacin para la consolidacin y armonizacin de la labor fiscal con
las contraloras territoriales.
- Acciones y logros.
235
- Resultados a la fecha.
236
5. CONCLUSIONES.
Dada la importancia del rol del control interno externo, la entidad pblica debe ser
concienzuda, al momento de identificar y determinar el objeto de seguimiento del
SGC, de tal forma que influya en el fortalecimiento de la accin.
177
Castaeda Meza Gustavo Adolfo. Tuta Alarcn Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo paradigma
del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. Sistematizacin de una
propuesta de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores
prcticas del organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Universidad del Rosario. Manizales,
septiembre de 2011. Hoy, en Colombia, no existe evidencia de haber entendido los roles y la
importancia de los controles internos y externos. Por el contrario, en alguna parte de su desarrollo
normativo e implementacin prctica extraviaron el rumbo, tomaron los atajos ms cmodos, se
dedicaron a sobrevivir y, por otro lado, los controlados a estimular medidas para su debilitamiento,
a inducir su inercia, su decaimiento. Y a proponer que sean organismos privados quienes asuman
tamaa responsabilidad. O tamao negocio?
237
actividades que son indispensables para el desarrollo de su actividad esencial.
Urge por tanto enfocar la discusin hacia el rediseo del actual modelo de control
fiscal en Colombia, replanteando la metodologa implementada.
La aplicacin del SGC y el MECI, le han permitido a la Contralora tipo cumplir con
las funciones constitucionales y legales, atendiendo las limitaciones sobre el gasto
pblico y generando impactos positivos en los sujetos vigilados y la ciudadana,
sin necesidad de aumentar la planta de personal recurriendo a alianzas
estratgicas. La propuesta de contralora tipo ha venido siendo probada desde
2008, en las contraloras de Manizales, Ccuta, Valledupar, Caldas, norte de
Santander y Csar, con el apoyo de la GTZ, a travs del acompaamiento tcnico
de expertos, de la universidad del Rosario.
178
Castaeda Meza Gustavo Adolfo. Tuta Alarcn Guillermo Ernesto. Hacia un nuevo paradigma
del control fiscal territorial: efectividad, oportunidad y credibilidad. sistematizacin de una propuesta
de mejoramiento del control fiscal a propsito de las experiencias exitosas y mejores prcticas del
organismo fiscalizador de la ciudad de Manizales. Universidad del Rosario. Manizales, septiembre
de 2011.
179
O cualquier otra herramienta que tenga como propsito principal contribuir al fortalecimiento de
la accin, a travs del fortalecimiento de procesos y la optimizacin de los recursos.
238
cliente trasforma en mercancas los derechos constitucionales, creando una
distorsin que conduce a enormes prdidas de recursos pblicos.180
Las funciones que desarrolla la CGR, dentro del mbito de su competencia son
eminentemente tcnicas, teniendo en cuenta que debe emitir una serie de
conceptos y opiniones especializadas a partir de una informacin bsica, terminar
y examinar cmo ha sido la gestin y qu resultados a producido el uso de los
recursos pblicos por parte de las diferentes Entidades y a travs de sistemas que
por lo general le corresponde definir y organizar. (ver anexo 5)
180
En primer lugar, debe decirse, desde un punto de vista jurdico-poltico, que en la medida en
que los derechos de una parte creciente de la humanidad son enunciados cada vez ms como
mercancas, y no como autnticos derechos, esto es, indisponibles e innegociables, la
globalizacin contradice y usurpa el principio ilustrado de universalidad concebido como un ideal de
emancipacin humana y, en ese sentido, de progreso moral (J. de Lucas, La globalizacin no
significa universalidad de los derechos humanos. (En el 50 aniversario de la Declaracin del 48):
Jueces para la democracia 32 (1998), pp. 3 ss. Citado en el texto teora del neoconstitucionalismo.)
181
Muestra losefectos De eficiencia o del buen uso de recursos De eficacia o de resultados De
efectividad o de impacto De ecologa o buenmanejo de los recursos ambientales.
182
Con el planteamiento de planes estratgicos, objetivos, mapa de procesos con sus respectivas
caracterizaciones, interacciones, secuencias, documentos y registros, haber adoptado mtodos
para el aseguramiento de la eficacia y la eficiencia de los procesos, as como de la disponibilidad
de recursos, de adoptar mecanismos de medicin e implementar acciones de mejora, entre otros.
183
Dado que el mismo obedece a diversas variables.
184
Puede implementarse el SGC, como un modo de simplificar los trmites de costes, introduciendo
tcnicas de gestin que favorezcan la eficacia, eficiencia y efectividad, y concientizando e
involucrando al talento humano hacia la mejora continua, centrando su actuar principalmente en
aquellas actividades que son indispensables para el desarrollo de su actividad esencial.
239
los fines y propsitos de la Administracin (resultados cuantificables). Funcin
similar cumplen las normas de control fiscal considerando que a travs de las
mismas tambin se busca medir el grado de eficiencia y eficacia de la gestin
sobre los recursos pblicos, con el inters de satisfacer las necesidades y
expectativas de la ciudadana, as como la sostenibilidad y la corresponsabilidad
social.
240
planteados por los Contralores de turno, los resultados obtenidos no responden a
la inversin hecha en recursos humanos y tcnicos para modernizar el sistema
de control fiscal, y demuestran que los avances en infraestructura tecnolgica y
capacitacin profesional terminan prisioneros de la inercia institucional que recoge
las fallas estructurales del modelo de control actual. Por lo dems, el costo
presupuestal del actual sistema junto a los casos de corrupcin, y a las ineficacias
de los instrumentos para corregir dichos desfalcos, no justifica bajo ninguna
circunstancia, la sostenibilidad del modelo actual de control.185
185
Valdra la pena reconocer la necesidad de replantear el actual Sistema normativo de Control
Fiscal, en la medida en que tal como est concebido no genera un valor agregado a pesar de la
implementacin de herramientas de apoyo. Texto tomado de: Tuta Alarcn Ernesto. Control fiscal
territorial validacin de un modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de las contraloras
territoriales en Colombia.
186
Teniendo en cuenta que cada subsistema, componente y elemento del meci se encuentra
relacionado y es el complemento de los artculos de la norma tcnica de calidad para la Gestin
Pblica, su implementacin debe ser de manera secuencial y lgica a partir de la misma
planeacin estratgica.
241
Promocin de los principios, finalidades y cometidos de la funcin administrativa
consagrados en la Constitucin Poltica; el fomento de la cultura de autocontrol y
el estmulo de la participacin ciudadana en la lucha para erradicar la corrupcin.
Buscar el cumplimiento de los retos asumidos por la CGR a partir de la
Constitucin de 1991, que otorg gran relevancia al control fiscal, el cual pasa del
control previo numrico legal, posterior, selectivo y de gestin, objetivo para el cual
debe:
242
Adicionalmente, con el trasfondo de la proliferacin de extensos y dismiles
formularios que agobian a la administracin pblica, la consolidacin de informes
sistemticos tiles ha sido lenta y sus aportes han resultado insuficientes como
elementos de los juicios fiscales y casi estriles para corregir los problemas de
fondo en la gestin de las entidades pblicas, razones por las cuales se siguen
presentando algunas fallas estructurales tales como:
En la ejecucin del control fiscal micro, para el mejor empleo de los recursos
disponibles, la poblacin objetivo de las contraloras, debe ser aquella constituida
por los sectores o asuntos ms vulnerables a los manejos irregulares de los
recursos pblicos(corrupcin); las deficientes en la prestacin de los servicios
pblicos, las que no cumplen los planes y los proyectos; las de alto impacto para
la sociedad, segn los anlisis de riesgos.187
187
Como los servicios de salud, el manejo de normas urbansticas, los servicios pblicos, las
explotaciones de concesiones Tuta Alarcn Ernesto Control fiscal territorial validacin de un
modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de las contraloras territoriales en Colombia.
243
6. RECOMENDACIONES.
188
Teniendo en cuenta que cada subsistema, componente y elemento del meci se encuentra
relacionado y es el complemento de los artculos de la norma tcnica de calidad para la Gestin
Pblica, su implementacin debe ser de manera secuencial y lgica a partir de la misma
planeacin estratgica.
244
Un sistema de gestin de calidad correctamente aplicado, puede contribuir en gran
medida al mejoramiento del ejercicio de la gestin pblica, pero slo ser
beneficioso cuando sea accesorio a una estructura debidamente fundada y
contribuya a la simplificacin de trmites, procedimientos y protocolos y a la
disminucin de costes, introduciendo tcnicas de gestin que favorezcan la
eficacia, eficiencia y efectividad, y concienticen e involucren al talento humano
hacia la mejora continua, centrando su actuar principalmente en aquellas
actividades que son indispensables para el desarrollo de su actividad esencial.
Urge por tanto enfocar la discusin hacia el rediseo del actual modelo de control
fiscal en Colombia, replanteando la metodologa implementada.
En la ejecucin del control fiscal micro, para el mejor empleo de los recursos
disponibles, la poblacin objetivo de las contraloras, debe ser aquella constituida
por los sectores o asuntos ms vulnerables a los manejos irregulares de los
recursos pblicos (corrupcin); las deficientes en la prestacin de los servicios
pblicos, las que no cumplen los planes y los proyectos; las de alto impacto para
la sociedad, segn los anlisis de riesgos.189
189
Como los servicios de salud, el manejo de normas urbansticas, los servicios pblicos, las
explotaciones de concesiones EN TUTA ALARCN. Ernesto Control fiscal territorial validacin
de un modelo de mejoramiento de la gestin y resultados de las contraloras territoriales en
Colombia.
245
Considerando que el control jurisdiccional, constituye un instrumento idneo para
garantizar la aplicacin de los preceptos constitucionales, necesarios para el
cumplimiento de los fines esenciales del Estado y dado que la figura de control
fiscal gubernamental es un instrumento cuyo deber ser es cooperar en garantizar
la efectividad y moralidad en el manejo de lo pblico a travs de la prevencin y
resarcimiento del detrimento causado al Estado, se considera conveniente la
introduccin de la institucin de Corte de Cuentas dentro del ordenamiento jurdico
colombiano como el medio indicado para que las decisiones siempre estn
supeditadas a la bsqueda de los fines esenciales y a la satisfaccin de las
necesidades bsicas; el poder jurisdiccional otorgara legitimidad a este tipo de
control, como resultado del resarcimiento del dao y la adecuada distribucin de
los recursos oficiales en el desarrollo efectivo de las polticas pblicas y los planes
de desarrollo.
La aplicacin del SGC y el MECI, le han permitido a la Contralora tipo cumplir con
las funciones constitucionales y legales, atendiendo las limitaciones sobre el gasto
pblico y generando impactos positivos en los sujetos vigilados y la ciudadana,
sin necesidad de aumentar la planta de personal recurriendo a alianzas
estratgicas.La propuesta de contralora tipo ha venido siendo probada desde
2008, en las contraloras de Manizales, Ccuta, Valledupar, Caldas, norte de
246
Santander y Csar, con el apoyo de la GTZ, a travs del acompaamiento tcnico
de expertos, de la universidad del Rosario.
247
BIBLIOGRAFA.
248
CARTA IBEROAMERICANA DE CALIDAD EN LA GESTIN PBLICA. Aprobada
por la X Conferencia Iberoamericana de Ministros de Administracin Pblica y
Reforma del Estado San Salvador. El Salvador. 26 y 27 de junio de 2008.
249
RODRGUEZ R. Guillermo Augusto. BOTERO MEJA lvaro. Proceso de
Responsabilidad Fiscal. Comentarios Crticos. Bogot. Grupo Editorial Ibez.
2009.
b- Fuentes normativas.
LEY 87 DE 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones
c-Fuentes jurisprudenciales:
250
d- Fuentes tcnicas:
251
ANEXO No. 1.
PROCESO: PROCEDIMIENTOS:
ANEXO 3.
253
PROCEDIMIENTO OBJETIVO DESARROLLO FUNDAMENTO
JURDICO
Solicitudes de Funcin de
Advertencia: hechos que
ameriten el ejercicio de la
funcin de
advertencia190 por parte
de la CGR. (Artculo 5 del
Decreto 267 de 2000.) 2.
Ley 594 de 2000 15. Gua
de Auditora
Gubernamental-Audite
16. Gua unificada de
Responsabilidad Fiscal.
DE ATENCIN DE Atender los Desarrollo de las Denuncias: sobre los
DENUNCIAS, requerimientos actividades de la sujetos de control de la
QUEJAS, que los estrategia de Contralora General de la
DERECHOS DE solicitantes Atencin al Repblica establecidos en
PETICIN Y OTRAS interponen ante la Ciudadano en la la normatividad vigente.
SOLICITUDES EN LA Entidad y CGR aviso aportes (Arts. 3 y 6 de la Ley
CGR. dirigirlos hacia derechos de 610/00)
sus procesos peticin solicitud Quejas: sobre hechos
ordinarios, del ejercicio del relacionados con la
cuando control fiscal prestacin inadecuada de
comprendan excepcional, sus servicios o posibles
hechos documentos de faltas disciplinarias de sus
relacionados con origen ciudadano. servidores pblicos. (Ley
el control fiscal 734 de 1993, Artculos 23
que ejerce la y 28)
CGR, y hacia las Derechos de peticin:
dems entidades, sobre temas relacionados
en caso de no ser con las funciones de la
de su CGR, (C.P y Decreto 267
competencia. de 2000)
Iniciativas Ciudadanas:
Aportes ciudadanos que
versen sobre la gestin
de la CGR o de sus
sujetos, en relacin con el
Control Fiscal o las
estrategias del Control
Fiscal Participativo.
ANEXO 2:
REFERENCIAS
NORMATIVAS DEL
PROCEDIMIENTO 1.
Constitucin Poltica de
Colombia 2. Ley 42 de
1993 3. Ley 489 de 1998
190
7. Advertir sobre operaciones o procesos en ejecucin para prever graves riesgos que
comprometan el patrimonio pblico y ejercer el control posterior sobre los hechos as identificados.
254
PROCEDIMIENTO OBJETIVO DESARROLLO FUNDAMENTO
JURDICO
4. Decreto - Ley 267 de
2000 5. Ley 850 de 2003
6. Resolucin 5589 de
2004 7. Resolucin 6069
de 2009 8. Resolucin
Orgnica 5574 de 2004.
9. Resolucin 0030 de
2006. 10. Ley 962 de
2005 11. Ley 190 de 1995
12. Ley 610 de 2000 13.
Ley 734 de 2002 14.
ANEXO No. 4.
256
2. FASE DEL PROCESO DE AUDITORIA
258
os y
otros,
insumo
de la
Planeaci
n
Estratgi
ca en el
siguient
e PGA
Autoevaluac Documento Auto posterior Supervisor y el semestral Ayuda de Propues
in de evaluacin de a la equipo auditor mente memoria ta de
Desempeo Desempeo entrega mejora
profesional profesional en el en
en el el proceso Informe talento
proceso auditor humano,
auditor insumo
de la
Planeaci
n
Estratgi
ca en el
siguient
e PGA
Definir documento Definir posterior Comit semestral Acta de Docume
estrategias de estrategias a la Operativo mente Comit nto
de resultados de entrega Operativo consolid
mejoramient mejoramiento el ado
o Informe
Implementar documento Implementar posterior Contraloras semestral Actas o estrategi
Estrategias de Estrategias de a la Delegadas o mente oficios as
de resultados mejoramiento entrega Gerencias impleme
mejoramient el Departamental ntadas
o Informe es o
Distritales
ANEXO 5.
Llevar un registro de la deuda pblica Proporciona elementos de juicio tcnicos sobre la sostenibilidad de la deuda,
1de la Nacin y de las Entidades el alcance del dficit fiscal y la eficiencia en el uso de los recursos pblicos.
territoriales, (No.3. Art. 268); Tiene una triple funcin de control: a) base para la competencia certificadora
de las Finanzas del Estado; b) acceso a los contratos de emprstito; c)
conoce y cuantifica los compromisos financieros y su impacto para orientar la
formulacin de polticas fiscales respectivas.
Exigir informes sobre la gestin fiscal. Proporciona datos tcnicos dado que es el complemento para que la CGR,
(No. Art. 268) pueda consolidar la informacin fiscal, del presupuesto, balance, contabilidad
de la Hacienda y deuda pblica de todo el Estado colombiano.
Establecer la responsabilidad de la Es la declaracin administrativa sobre asuntos de conocimiento especfico,
Gestin Fiscal, (No.5 del Art. 268), en contra de sujetos calificados, se encuentra encaminado a obtener una
decisin jurdica, en relacin con el detrimento del patrimonio pblico
ocasionado por un gestor fiscal.
Imponer sanciones pecuniarias que Es una facultad con que nicamente cuentan los rganos de control fiscal,
sean del caso.(Numeral 5 Art.268), para hacer efectivas las funciones de vigilancia y control fiscal, las cuales son
impuestas como consecuencia directa de las faltas en que incurren los
gestores fiscales, al incumplir con sus deberes propios de servidor pblico, en
los eventos en que el legislador tipifica tales conductas como censurables.
Conceptuar sobre la calidad y Es un control especialsimo sobre los trmites que se encuentran en curso
eficiencia del control fiscal interno. De ante las Entidades pblicas. Es el anlisis de los sistemas de control de las
las Entidades y organismos del entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los
Estado, (nm. 6 Art. 269), mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y
eficientes en el cumplimiento de sus objetivos. (Art. 18 de la Ley 42/1993).
Informar el estado de los recursos Es el control de la gestin pblica en el campo ambiental, con el fin de
naturales y del medio ambiente. (nm. verificar si promueve el desarrollo sostenible, asegura el adecuado uso de los
7 Art.268); recursos naturales y preserva mediante el ejercicio del control fiscal un
ambiente sano. En virtud de esta funcin, no se construyen las cuentas e
inventarios de los recursos naturales, ni se ejerce atribucin de autoridad
ambiental.
Suspensin inmediata de funcionarios Esta es una facultad muy especial con que cuentan los contralores que busca
verdad sabida y buena fe guardada. separar temporalmente del cargo a un funcionario, para preservar la
(Nm. 8 Art.268); integridad de las investigaciones fiscales, penales o disciplinarias que implica
su cumplimiento inmediato por parte del nominador. (Art. 272 y 268 C.P);
Presentar proyectos de ley. En temas especficos relativos al rgimen de control fiscal y a la Organizacin
y funcionamiento de la CGR, as como para proponer el rgimen jurdico de
los organismos que ejercen esta vigilancia en el pas. Esta funcin est en
consonancia con las atribuciones de armonizar el ejercicio del control en todo
el pas. (Art. 268 No. 9)
Presentar al Congreso y al Presidente Examen de las finanzas estudio hacer, anlisis del campo de accin sobre
de la Repblica, una certificacin los ingresos gastos y el financiamiento que requiera, la diferencia entre los 2
sobre las finanzas del Estado. (nm. primeros muestra el nivel real de dficit y el segundo la necesidad de
11 Art. 268); financiarlo. As como un anlisis al comportamiento sectorial de las finanzas
pblicas,
Armonizar los sistemas de control Identificar mtodos comunes, consistentes y racionales de rendicin de
fiscal, de todas la Entidades pblicas cuentas del sector pblico. Mediante la expedicin de normas
del orden nacional y territorial, ESTANDARIZAR. SINACOF
(num.12 Art. 268);
Presentar la cuenta General del Es una comparacin entre la ejecucin y la programacin presupuestal,
presupuesto y del Tesoro. evidenciando las desviaciones que existen entre la planeacin y la realidad
del presupuesto. A partir de este fenmeno se analiza la eficiencia, economa
y equidad por parte del ejecutivo y del mismo congreso, en las competencias
que se asignan frente al presupuesto en los Arts. 345 y 355, de la C.P.
Certificar el balance General de la Es el resultado de la auditora al Balance General de la Hacienda, que es la
Hacienda. (inciso final Art. 268) consolidacin de los estados financieros del Sector pblico nacional. Examina
el proceso de consolidacin de las cuentas que adelanta el Contador General
de la Nacin e incorpora el dictamen de las auditoras realizadas de manera
individual a Entidades que hacen parte de dicho consolidado.
Ejercer control excepcional sobre las Es la facultad exclusiva de la CGR, para el ejercicio de la vigilancia fiscal,
Entidades territoriales. (Nm. 3 sobre los recursos endgenos propios de las Entidades territoriales.1
Art.267);
Ordenar la adjudicacin de Dicha actuacin es un acto de vigilancia en hars de preservar el principio de
licitaciones en Audiencia Pblica. trasparencia y de publicidad en la funcin Administrativa y en la contratacin.
Propiciar la participacin ciudadana A la CGR le corresponde organizar los sistemas y las formas de participacin
en la vigilancia de la gestin pblica. ciudadana, que permitan vigilar que la gestin pblica se cumpla en los
(Art. 270) su desarrollo legislativo se diversos niveles administrativos y sus resultados. Instrumento de apoyo a la
encuentra consagrado en la Ley vigilancia fiscal. (Sistema Nacional de Control Fiscal Participativo)
Estatutaria No. 134 de 1994, en la
que se establecen los mecanismos de
participacin ciudadana. Es un eje de
la vigilancia fiscal fundamental para
apoyar y nutrir el control fiscal que
cumplen todas las Contraloras.
261