PROGRAMA DE TRABAJO N 10111-GAAFI-R5-PO-CO-AF-014 DE FECHA 11/01/2010

AUDITORA EVALUACIN AL CONTROL INTERNO APLICADO AL PROCESO DE

ADQUISIN Y CANCELACIN A TRAVS DE RDENES DE PAGO POR CONCEPTO
DE SERVICIOS COMERCIALES EN ACARIGUA, GUANARE Y SAN CARLOS DE LA
REGIN 5

I. OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el control interno contable, aplicado por la Direccin Ejecutiva de

Comercializacin y Distribucin Regin 5, en referencia al proceso de adquisicin y
cancelacin a travs de las rdenes de pago, por concepto de Servicios Comerciales en
las localidades de Acarigua, Guanare y San Carlos de la Regin 5.

II. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Evaluar la aplicacin de los mecanismos de control interno, por parte de los
responsables de la administracin de las rdenes de pago por concepto de la
ejecucin de servicios comerciales, autorizadas segn el Punto de Cuenta
N DEC/JD/031/2009 de fecha13/07/2009 y Resolucin de Junta Directiva N 2009 -11-
13 de fecha 29-07-2009.

III. ALCANCE:

La revisin se verificar a travs del estudio del 100% de las evidencias que respaldan
el trmite administrativo de las rdenes de pago, por concepto de servicios comerciales,
autorizadas segn Punto de Cuenta N DEC/JD/031/2009 de fecha 13/07/2009 y
Resolucin de Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009, correspondiente a
los gastos incurridos por las localidades de Acarigua, Guanare y san Carlos de la
Regin 5.

IV. CRITERIOS DE EVALUACIN:

Los criterios de evaluacin aplicados en la presente auditora, estn fundamentados de

conformidad con las Normas Generales de Auditora de Estado, los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y por las Normas de Auditora de
General Aceptacin, para evaluar el Control Interno Administrativo en cuanto al trmite
de las rdenes de pago, por concepto de servicios comerciales, autorizadas de
acuerdo Punto de Cuenta N DEC/JD/031/2009 de fecha 13/07/2009 y Resolucin de
Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009, objeto de la presente revisin,
adems se consider la Normativa Interna y Legal que regula la materia en cuestin,
las cuales se mencionan a continuacin:

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial N 37.347 de fecha
17/12/2001.

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Gaceta

Oficial N 39.164 de fecha 23/04/2009.

La Energa
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Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y

del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial
N 39.240 de fecha 12/08/2009.

Reglamento N 1 de la ley Orgnica de la Administracin Financiera del

Sector Pblico Sobre el Sistema Presupuestario publicado en Gaceta Oficial
N 5.781 de fecha 12-08-2005.

Reforma Parcial del Decreto Ley N 5.929 con Rango, Valor y Fuerza de la
Ley de Contrataciones Pblicas, descrita en Gaceta Oficial N 39.165 de
fecha 24/04/2009.

Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, indicada en Gaceta Oficial

N 39.181 de fecha 19-05-2009.

Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la

Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, publicada en
Gaceta Oficial N 341.823 de fecha 28-09-2005.

Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin

Pblica Nacional, publicada en la Gaceta Oficial N 37.783 de fecha
25/09/2003.

Normas Generales de Control Interno, anunciada en Gaceta Oficial N 36.229

de fecha 17/06/1997.

Normas Generales de Auditora de Estado (NGAE) Resolucin N 01-00-00-

016 de fecha 30-04-1997.

Manual de Auditora Interna para los Organismos de la Administracin Pblica

Nacional, dictado por la Superintendencia Nacional de Control Interno y
Contabilidad Pblica, descrito en Gaceta Oficial extraordinario N 5.275 de
fecha 17/11/1998.
Norma CADAFE N 344-92 Identificacin, Guarda, Custodia y Disposicin de
Documentos.
Norma CADAFE N NOR-AI-001 Norma Auditora Interna.
Norma CADAFE N PRO-AI-001 Procedimiento Auditora Interna.

Punto de Cuenta N DEC/JD/031/2009 DE FECHA 13-07-2009 y Resolucin

de Junta Directiva N 2009-11-13 Sesin N 13 de fecha 29-07-2009.

Cualquier otra Ley, Decreto, Resolucin de Junta directiva, normas

Procedimientos, Memorandos, Circulares, etc., relacionados con la materia
evaluada.
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V. PROCEDIMIENTO:

V.1. Evaluar la aplicacin de los mecanismos de control interno, por parte de los
responsables de la administracin de las rdenes de pago por concepto de la
ejecucin de servicios comerciales, autorizadas segn el Punto de Cuenta
N DEC/JD/031/2009 de fecha13/07/2009 y Resolucin de Junta Directiva N
2009 -11-13 de fecha 29-07-2009.

Para dar cumplimiento al objetivo especifico, se proceder a solicitar a las reas

responsables adscritas a la Regin 5, las evidencias que respaldan el trmite
administrativo de las rdenes de pago que fueron autorizadas segn Resolucin de
Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009, el cual se indica a
continuacin:

ASOCIACIN COOPERATIVA OFFICEMAX R.L., por el servicio de

Mantenimiento, Aseo y Limpieza de las Instalaciones de la Regin 5: Portuguesa
y Cojedes prestados por el periodo del 05-01-09 hasta el 29-07-2009, por el
monto de Un Milln Doscientos Setenta y Un Mil Novecientos Bolvares con
00/100 (Bs. 1.271.900,00).

ASISTECNI C.A., por el servicio de Arrendamiento de Equipos de Reproduccin

y Fotocopiado para las localidades: Portuguesa, Cojedes y Barinas, por el
perodo del 05-01-09 al 31-05-09 por un monto estimado de Ciento Cincuenta y
Siete Mil Setecientos Sesenta Bolvares con 00/100 cts. (Bs. 157.760,00).

ASOCIACIN COOPERATIVA OFFICEMAX R.L., por el servicio de

Mantenimiento, Aseo y Limpieza de las Instalaciones de la Regin 5: Portuguesa
y Cojedes prestados por el periodo del 03-08-09 hasta el 30-09-09, por el monto
de Trescientos Sesenta y Tres mil Cuatrocientos Bolvares con 00/100
(Bs. 363.400,00).

Servicios comerciales (Alquiler de equipo de fotocopiado y aseo y limpieza de las

instalaciones), los cuales no han sido cancelados motivado a que no tienen la
documentacin soporte (proceso de contratacin pblico y su debido contrato
orden de servicio).

Existen dos oficinas comerciales, cuyos contratos de arrendamiento no han

podido ser renovados, debido a que los propietarios se niegan a suscribir el
contrato y solicitan el desalojo de CADAFE.

Con el objetivo de revisar:

El control interno administrativo ejecutado por los responsables del

trmite de estos gastos, as como, el control previo para la cancelacin de
estos compromisos.
Verificar la comparacin entre lo aprobado en resolucin de junta
Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009, con las evidencias que
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reposan en los archivos de las diferentes estructuras organizativas
responsables.
Revisar el cumplimiento de lo aprobado en Resolucin de Junta Directiva
antes mencionada, as como, verificar, la oportunidad del trmite ante la
Gerencia de Contabilidad para el proceso contable y financiero
correspondiente.

LIMITACIONES:
No disponer oportunamente de la informacin requerida por la Comisin de Auditora.

VII. AUDITORES DESIGNADO:

Lcda. Libia Vargas.
Lcda. Mary Luz Lpez
T.S.U. Ely Hernndez.

VIII. CRONOGRAMA:
La auditora se realizar en un lapso de cuarenta (40) das hbiles, a partir de la fecha
de aprobacin del presente Programa de Trabajo y firma de Credenciales.

Conforme, Aprobado,

Econ. Magdalida Garca. Lcdo. Francisco A. Porras Z.

Profesional 5 Gerente Auditora Administrativa
Jefe de Grupo Zona Portuguesa(Guanare) Financiera e Informtica

FP/LS/MFG/mary

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