PROGRAMA DE AUDITORA

GASTOS ACUMULADOS Y
RETENCIONES POR PAGAR
CLIENTE: PG. 1/3
FECHA DE AUDITORIA:

OBJETIVOS DE AUDITORIA
1. Verificar que las acumulaciones presentadas en el Balance General son autnticos e
incluyen la totalidad de las obligaciones de la empresa.
2. Verificar su adecuada presentacin de acuerdo con su origen y fecha de vencimiento.
3. Determinar que las bases de valuacin de estos Pasivos sean adecuadas y cerciorarse
de la consistencia en la aplicacin de los PCGA.
4. Determinar que los pagos se han hecho en los plazos y montos establecidos por las
diferentes leyes.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

DESCRIPCIN Ref. con Fecha Realizado

PT por
GENERALES
1. Estudiar y evaluar el control interno contable
existente y corroborar su aplicacin

2. Conocer su importancia relativa dentro de la

estructura financiera

OBLIGACIONES LEGALES

SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO

3. Verifique clculos de la retencin del S.S.O.,

conjuntamente con la prueba de Nmina.

4. Observe que el monto retenido est correctamente

registrado.

5. Coteje la factura del S.S.O. con la obligacin

pendiente de pago de cierre.

6. Observe que el monto facturado sea por el personal

realmente inscrito.

DESCRIPCIN Ref. con Fecha Realizado

PT por
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GASTOS ACUMULADOS Y
RETENCIONES POR PAGAR
CLIENTE: PG. 2/3
FECHA DE AUDITORIA:

INCES
7. Verifique el saldo adeudo por concepto de
Contribucin Patronal al I.N.C.E.S, tomando todos
los sueldos, salarios y dems remuneraciones
pagadas. (2% Trimestral).

8. Contribucin trabajadores al I.N.C.E.S, sobre las

utilidades que le han sido canceladas (0,5%)

9. Observe que se efecte cancelacin trimestral al

I.N.C.E.S, en el plazo legal.

IMPUESTO MUNICIPAL
10. Solicite y verifique copia de la ltima
Declaracin Definitiva presentada ante el SAMAT.

11. Verifique estimacin registrada con el pago

efectuado al SAMAT

12. Determine si existen multas y verifique si stas

han sido contabilizadas.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

13. Verifique que las retenciones de ISLR

efectuadas han sido enteradas oportunamente en
los plazos establecidos

14. Solicite y verifique las planillas pagadas ante el

SENIAT

ESTIMACIONES CONTABLES
UTILIDADES

15. Obtenga informacin de la poltica de la

empresa para el pago de las Utilidades a sus
trabajadores.

DESCRIPCIN Ref. con Fecha Realizado

PT por
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GASTOS ACUMULADOS Y
RETENCIONES POR PAGAR
CLIENTE: PG. 3/3
FECHA DE AUDITORIA:

16. Determine la suficiencia del pasivo acumulado por

utilidades adeudadas.

17. Coteje la provisin del perodo con la cuenta de

gastos.

OTROS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

18. Si existen otras cuentas de este rubro revise su

razonabilidad de acuerdo a su importancia relativa y a
principios de contabilidad

CONCLUSIONES

19. Anote sus observaciones de control interno con

los ejemplos correspondientes.

20. Efecte los ajustes necesarios y pselos a la

cdula de Ajustes y Reclasificaciones.

21. Asegrese que qued referenciada en forma

cruzada toda la informacin del rea con el resto de
sus papeles de trabajo.

22. Deje en la cdula sumaria sus conclusiones

sobre el rea revisada.

REVISADO POR :

SUPERVISOR O GERENTE:

SOCIO: