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Hola! Confeccionaremos una liquidacin de sueldo paso a paso solo debes seguir
correctamente las instrucciones aqu dadas, ya veras que no es difcil solo debes leer atentamente,
primero entregaremos un ejercicio base para poder completar confeccionar la liquidacin de sueldo
de acuerdo a la legislacin vigente, que esta establecida en el Cdigo del Trabajo.
EJERCICIO
La Empresa Roca Dura S.A. R.U.T. N 83.529.119 8 representada por don Arturo Toro Ilabaca
C.N.I. N 7.569.803 K procede a liquidar sueldo correspondiente al mes de Mayo 2010 del
siguiente trabajador:
Nombre Rosa Margarita Flores Del Campo
C.N.I. 8.059.123 7
Sueldo base $828.975.-
Horas extras 19
Bono de produccin 17% sobre sueldo base
Gratificacin legal mensual
Cargas familiares 2
Bono de colacin $10.000.-
Bono de movilizacin $14.500.-
Vitico $80.000.-
A.F.P. Capital
Salud FONASA
Ahorro voluntario $42.000.-
Fecha de contrato 01/03/2005
Tipo de contrato Indefinido
Prstamo 8/12 $53.850.-
Cuota sindical 0,3% sobre sueldo base
Anticipo de sueldo $80.000.-
Esta es una liquidacin de sueldo normal, existen muchas variantes pero en esta ocasin hemos
querido confeccionar una liquidacin de carcter general, de una persona que esta en el rgimen
impositivo actual o de la Ley 3.500 y que ha cumplido su mes sin faltas ni licencias por
enfermedad.
Hoy en da las empresas estn utilizando programas computacionales para confeccionar las
liquidaciones de sueldo, pero eso no significa que el modelo que vamos a usar no tiene ninguna
validez todo lo contrario, tambin hay pequeos empresarios que an usan las liquidaciones
manuales, y lo mas importante es que t debes saber calcular todos los valores que van insertos
en la liquidacin de sueldo.
Modulo Normativa Laboral y Previsional
Profesor Daniel Fernndez Fuentealba
1 El
primer
paso es
reunir
todos
los
antecedentes del trabajador y los datos que corresponden a los clculos, tales como valores de la
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A.F.P. a la que esta afiliado el trabajador, tabla que nos permite calcular el impuesto nico, otros
antecedentes que pueden ser de inters como valor de la U.F., valor de la U.T.M.
Bien ya tenemos todos los datos que necesitamos, ahora manos a la obra, lo primero es poner el
nombre y N de R.U.T. del trabajador.
Posteriormente se debe poner el sueldo base tal como se encuentra en el contrato de trabajo y que
en este ejemplo se da como sueldo base con un valor de $828.975.-
2 Se debe calcular el valor de las horas extraordinarias a pagar, de acuerdo a la legislacin
laboral vigente la jornada mxima semanal es de 45 horas (Art. 22 inciso primero C. del T.) y
todo lo que exceda se debe considerar jornada extraordinaria.
La jornada ordinaria de trabajo se pacta por escrito en el contrato de trabajo, y para controlar la
entrada y salida de los trabajadores la empresa debe llevar un registro ya sea manual o electrnico
(Art. 33 inciso primero C. del T.). Manual es cuando se lleva un libro de asistencia en el cual el
trabajador debe poner la hora de ingreso o salida y su firma. El sistema electrnico se puede llevar
de diferentes formas algunas de ellas son el timbrar una tarjeta en un reloj control que esta
diseado para este efecto o tambin hay una forma mucho mas moderna como lo son las tarjetas
con banda magntica en la cual lleva los antecedentes del trabajador o trabajadora al insertar la
tarjeta un programa computacional leer estos datos y los trasmitir a una base de datos. Cuando
un trabajador o trabajadora excede el mximo establecido en el contrato (Art. 30 Cdigo del
Trabajo) y este exceso es de conocimiento del empleador (Art. 32 inciso segundo C. del T.)
entonces estamos hablando de jornada extraordinaria la que debe ser pagada con un incremento
minino del 50% sobre el valor hora ordinario, este porcentaje mnimo es lo que indica la Ley del
trabajo, (Art. 32 inciso tercero C. del T.).
Creo que sera muy bueno practicar los clculos para determinar el valor a pagar de las horas
extras que efectan los trabajadores, por lo tanto los invito a desarrollar los siguientes ejercicios.
NOTA: Espero que no se traten de engaar a si mismo, primero hagan los clculos y despus
pueden revisar los resultados obtenidos con los resultados correctos que estn mas abajo,
cualquier duda pueden enviar su consulta al correo inserto en la pagina.
Trabajador 1 2 3 4 5
Sueldo base 359.893.- 893.412.- 165.000.- 259.402.- 196.289.-
Horas extras 23 14 36 21 29
Jorn. Semanal 42 43 40 41 44
% de In H.E. 55 59 62 52 54
Trabajador 6 7 8 9 10
Sueldo base 597.139.- 489.058.- 238.982.- 169.069.- 305.289.-
Horas extras 12 19 45 63 11
Jorn. Semanal 42 43 40 41 44
% de Inc. H.E. 61 57 60 50 58
Resultados
Espero que los resultados sacados por ustedes estn buenos, si no es as, intntelo de nuevo,
insisto, sean honrados, as aprendern. Cualquier duda consulten.
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Profesor Daniel Fernndez Fuentealba
El siguiente paso es determinar otro ingreso del trabajador, que puede ser un bono de produccin
o tal vez una comisin. Primero hablaremos del bono de produccin este es un ingreso que se le
paga a algunos trabajadores, sobre todo a los que trabajan en el rea de produccin, este puede
ser calculado de diferentes formas, una de ellas es un porcentaje sobre el sueldo base, tambin
puede ser un monto en pesos que no necesariamente debe ser fijo, otra forma es un porcentaje
sobre la produccin del mismo trabajador, de todas formas este es un valor un poco arbitrario ya
que lo fija por lo general el jefe directo del trabajador.
La comisin es mas real a lo producido por el trabajador, este concepto se le paga por lo general a
los vendedores o los cobradores, este tipo de cargo ganan su sueldo en base a lo vendido o
recaudado segn sea el caso, por lo general el sueldo base de estos trabajadores es muy bajo, ya
que la mayor parte de su sueldo es en base a la comisin, esta comisin normalmente es un
porcentaje sobre lo vendido o lo recaudado.
En nuestro caso el trabajador gana un porcentaje sobre el sueldo base, el calculo es muy simple,
solo hay que multiplicar el sueldo base por el porcentaje dado y ya esta el resultado es el bono de
produccin, para que quede mas claro haremos el ejercicio.
LA GRATIFICACIN
l articulo N 47 del Cdigo del Trabajo nos indica que toda empresa de 1 categora (las
empresas de 1 categora son todas aquellas que explotan bienes de capital) debe distribuir parte
de sus utilidades entre los trabajadores ya que son estos los que de alguna manera son los
gestores de las utilidades.
El cdigo del trabajo adems nos indica que existen dos tipos de gratificacin las cuales entre s
son incompatibles; Gratificacin Garantizada Legal Mensual (Art. 50 C. del T.) y Gratificacin Anual
(Art. 47 C. del T.):
a) Gratificacin Garantizada Legal Mensual: Esta gratificacin es la que se paga en forma
mensual y no depende de las utilidades de la empresa que las esta pagando, esto quiere decir
que si la empresa obtiene utilidades o no esta siempre pagara la gratificacin que corresponde
al 25% de lo devengado con topo mximo de 4,75 sueldos mnimos mensuales al ao. (T te
preguntaras qu es devengado? Pues todo a lo que el trabajador tiene derecho con respecto
a su sueldo, pero no lo ha recibido. Comprenders que los sueldos normalmente se pagan el
da 30 del mes que corresponde, pero se necesita saber con mucha antelacin cuan es su valor
por lo tanto estos se calcularan a lo menos cinco das antes, o sea aproximadamente el da
25, esto quiere decir que su sueldo a esa fecha esta devengado es decir ganado pero no
recibido y deja de ser devengado cuando se recibe).
Confeccionaremos un pequeo ejercicio para que sea ms entendible, que tiene relacin con
nuestro trabajador:
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El trabajador recibe un sueldo base de $828.975.-; $122.503.- como horas extraordinarias y un
bono de produccin que corresponde a $140.926.-, con estos antecedentes calcularemos la
gratificacin mensual correspondiente al 25%.
Sueldo base 828.975.-
Horas extras 122.503.-
Bono produccin 140.926.
Si sumamos estos valores el resultado ser de $1.092.404.- y podemos decir que este es el
sueldo devengado del trabajador sobre el cual calcularemos el 25%.
$1.092.404.- X 25% = 273.101.- ahora se dice que existe un tope de 4,75 sueldo mnimos
mensuales al ao, por lo tanto debemos hacer el siguiente calculo.
De esto se deduce que se debe pagar el valor menor entre el 25% y el tope y podramos graficarlo
de la siguiente forma_
S 25% > que el tope entonces debemos pagar el tope
S 25% <que el tope entonces debemos pagar el 25%, o sea siempre se pagar el valor menor
entre ambos.
De acuerdo a este clculo podemos decir que el 25% que es $273.101.- es mayor al tope que solo
alcanza a $65.313.-, por lo tanto lo que el trabajador recibe como gratificacin en este caso es la
suma de $65.313.-, este valor debe ser puesto en la liquidacin de sueldo en la lnea donde esta la
expresin gratificacin.
Una vez puesto este valor debemos proceder a determinar la remuneracin imponible, esta se
determina sumando todos los valores calculados hasta ahora, como por ejemplo: sueldo base,
horas extras, bono de produccin y gratificacin.
Ejemplo:
Sueldo base 828.975.-
Horas extras 122.503.-
Bono Prod. 140.926.-
Gratificacin 65.313.-
Rem. Imp. 1.157.716.-
El $1.157.716.- es la remuneracin imponible del trabajador.
Para comprobar que ustedes han entendido hasta ahora vamos a realizar algunos ejercicios,
donde calcularan, horas extras, bono de produccin, comisin, gratificacin mensual y
remuneracin imponible.
Trabajador 1 2 3 4 5
Modulo Normativa Laboral y Previsional
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Sueldo base 259.823.- 139.045.- 583.412.- 18.723.- 89.069.-
Horas extras 25 12 5 0 0
Bono de prod. 20% s.s.b. 17.000.- 12% s.s.b. 0 0
Comisin 0 0 0 12,3% s.v.n. 9,5% s.c.
Vtas Netas 0 0 0 23.589.026.- 0
Cobranzas 0 0 0 0 15.823.456.-
Gratificacin Mensual Mensual Mensual Mensual Mensual
% Inc. H.E. 56 59 52 50 50
Jorn. Semanal 43 40 44 45 45
S.M.M. 143.500.- 138.700.- 147.000.- 159.000.- 152.500.-
Nomenclatura:
s.s.b. = sobre sueldo base
s.v.n. = sobre ventas netas
s.c. = sobre cobranza
% Inc H.E. = porcentaje de incremento hora extra
S.M.M. = Sueldo Mnimo Mensual
b) Gratificacin Anual: Esta gratificacin depende directamente de las utilidades que genere la
empresa y esta se determina sobre la utilidad tributaria. Utilidad tributaria es la que se
determina basndose en instrucciones del Servicio de Impuestos Internos y sirve para pagar el
impuesto a la renta de primera categora. a la utilidad tributaria le restaremos el 10% del capital
propio inicial como inters del capital trabajado y como resultado nos dar la utilidad liquida,
una vez obtenida la utilidad liquida esta la multiplicaremos por el 30% y su resultado es la
gratificacin a repartir entre los trabajadores de la empresa en forma proporcional a los que
estn activos y aquellos que no estn en ese momento contratados pero que tiene derecho a
ella por el tiempo trabajado, estos trabajadores son los que han renunciado o han sido
despedidos y que durante el ao que se esta pagando pertenecan a la empresa. El pago de
esta gratificacin vence impostergablemente el 29 de Abril del ao siguiente en que se
produjeron las utilidades. Para poder distribuir en forma proporcional se debe tomar el sueldo
anual de cada trabajador con derecho a gratificacin y se suman entre s y nos da el sueldo
anual de todos los trabajadores de la empresa, entonces tomamos el valor de la gratificacin a
repartir y la dividimos por el total de los sueldos de los trabajadores de la empresa y el
resultado es un factor que nos servir para determinar la gratificacin que le corresponde a
cada trabajador
El valor obtenido de la divisin anterior se multiplica por cada sueldo anual y el resultado final es la
gratificacin anual de cada trabajador a la que se le descontara las imposiciones e impuestos que
corresponda ms los anticipos de gratificacin entregados durante el ao.
Para trabajar en forma ms simple usaremos una nomenclatura base que detallamos a
continuacin.
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U.T. Utilidad Tributaria
C.P.I. Capital Propio Inicial
S.A.T. Sueldo Anual Trabajador
S.A.T.E. Sueldo Anual Trabajadores Empresa
U.L. Utilidad Liquida
G.R. Gratificacin a Repartir
G.A.T. Gratificacin Anual Trabajador
S.M.T. Sueldo Mensual Trabajador (esto es igual a S.A.T./12)
S.A.T. Sueldo Anual Trabajador
Lo anteriormente dicho lo podemos transformar en las siguientes formulas:
U.T. (-) (10% C.P.I.) = U.L.
EJERCICIO:
Desarrollo
G.R. = 26.084.541.-
Volvemos a insistir que ambas gratificaciones son incompatibles entre s, esto significa que la
empresa debe usar solo un sistema de pago de gratificaciones.
El paso siguiente es determinar el total haber, para determinar el total haber, al total imponible se
le deben sumar todo los valores no imponibles y no tributables, tales como: asignacin familiar,
bono de locomocin, bono de colacin, bono desgaste de herramienta etc.
En el ejercicio que estamos realizando el trabajador tiene: asignacin familiar, bono de colacin y
de movilizacin y vitico (vitico es el valor que el empleador entrega al trabajador para que este
por cuenta del empleador realiza un trabajo fuera del lugar habitual o del lugar que esta
determinado por contrato).
Asignacin familiar: este valor es aportado por el Estado, el empleador es un intermediario de este
beneficio. Para que el trabajador obtenga este beneficio debe tener sus cargas autorizadas,
Requisitos:
Las cargas deben vivir a expensas del imponente o pensionado y no tener una renta igual o
superior al 50% del ingreso Mnimo Mensual.
No se considera renta para estos efectos las pensiones de orfandad.
Incompatibilidad: Los beneficiarios de Subsidio Familiar (SUF), no tienen derecho al
beneficio de Asignacin Familiar. En caso que se renuncie al SUF, la fecha de inicio del
beneficio de Asignacin Familiar ser aquella en que el beneficiario dej efectivamente de
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percibirlo, situacin que se ratificar mediante certificado de la Municipalidad que otorg el
Subsidio.
Cuando una carga familiar deja de serlo, por prdida de algn requisito del beneficiario, est
el beneficiario obligado a comunicarlo al INP dentro de los 60 das siguientes. De lo
contrario ser sancionado por cobrar
En esta ocasin entrego a ustedes la tabla del ao 2009 2010 la tabla que corresponde al
periodo 2010 2011 an no esta la informacin.
De acuerdo al ejemplo que estamos realizando, contamos solo con la informacin del mes por lo
tanto su remuneracin imponible la tomaremos como el promedio del ao, entonces podemos decir
que este trabajador se encuentra en el tramo D por lo tanto no tiene derecho a percibir monto por
asignacin familiar.
Las cargas familiares acreditadas, por beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior a
$457.955.-, si bien no dan derecho a percibir el valor pecuniario correspondiente al beneficio,
mantienen su calidad de tales para los dems efectos que en derecho correspondan.
No obstante, los Empleadores debern registrar en el formulario "Declaracin y Pago de
Cotizaciones Previsionales", en la lnea N 22, tramo D, la informacin correspondiente al nmero
de trabajadores con cargas y el nmero de cargas acreditadas por los beneficiarios cuyo ingreso
mensual sea superior a $457.655.-
Los valores de colacin y locomocin estas fijados de acuerdo a contrato de trabajo, recuerda que
este valor es voluntario, pero si esta inserto en el contrato de trabajo se hace obligatorio para el
empleador, el valor a consignar en la liquidacin de sueldo no lleva ningn calculo, se anota tal
como se da, lo mismo que cualquier otro dato que se anota en los valores no imponibles y no
tributable.
Cuando ya hemos anotado todos los ingresos que debe recibir el trabajador debemos empezar a
anotar y calcular los descuentos tanto obligatorios como voluntarios.
Lo primero que vamos a calcular son los descuentos obligatorios que corresponden a la previsin
del trabajador, esto significa el porcentaje que corresponde a la A.F.P. y a la salud esta puede ser
pagada a FONASA o a una ISAPRE, antes de calcular los porcentajes respectivos conoceremos
un poco del sistema previsional en Chile tanto del antiguo sistema como del que hoy nos rige que
esta amparado en el D.L. 3.500 de 1980, y de todas las entidades que participan en la previsin
laboral en Chile
El sistema previsional en Chile tiene dos facetas, una antes de 1980 y otro despus de 1980.
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Sistema Previsional Antiguo:
Este sistema era muy complejo para el Estado ya que podemos decir que todas las platas iban a
una bolsa sin saber a quien pertenecan y cuanto tenia cada trabajador, en ese periodo los
trabajadores estaban divididos en obreros y empleados y las cajas de previsin eran mltiples (24)
entre ellas tenamos a EMPART; CAJA BANCARIA; SERVICIO DE SEGURO SOCIAL; CAJA
FERRO; CANAEMPU, PBLICOS; CANAEMPU, PERIODISTAS; etc. Las cuales atendan solo a
su personal y el sistema era tan especial que los obreros tenan menos beneficios que los
empleados, como por ejemplo el valor de asignacin familiar era superior para un empleado y
tambin cuando llegaba la hora de jubilar el empleado reciba una cantidad mayor de dinero.
Tomemos en cuenta que los obreros eran personas humildes que sus estudios eran escasos por lo
tanto sus ingresos mensuales eran menores.
A todas las persona que jubilaban se les pagaba la misma cantidad de dinero hasta que el
trabajador falleca y es mas al morir este jubilado si era hombre su esposa le suceda en la
recepcin de los dineros (montepo), esta seora los reciba hasta su muerte, eso si, eran
incompatibles con una jubilacin propia, esto quiere decir que deba recibir una sola, el montepo o
su jubilacin. Adems de administrar los fondos de pensiones tambin atendan la parte salud, por
lo que cada caja de previsin atenda a sus afiliados y nuevamente los ms perjudicados eran los
obreros.
Junto con la creacin del nuevo rgimen previsional - de incorporacin voluntaria para los
cotizantes del anterior sistema, y obligatoria para quienes desde 1983 se integraran a la fuerza
laboral - se promulga el Decreto Ley N 3.502, de 18 de noviembre de 1980, que crea el Instituto
de Normalizacin Previsional (INP) para regular los fondos con que el Estado deba suplir los
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dficit que necesariamente se produciran con motivo de la puesta en marcha del nuevo rgimen
previsional.
En el ao 1982 se integran el Servicio de Seguro Social y la Caja de Previsin de Empleados
Particulares, conservando cada una de ellas su personalidad jurdica y patrimonio propio. Con
posterioridad y en forma paulatina se unieron las cajas de sector Pblico, hasta que en el ao
1988, la Ley N 16.689 dispuso la fusin en el Instituto de Normalizacin Previsional de quince
entidades previsionales y ordena asimismo la anexin por decreto, de todas las otras cajas an
subsistentes y que a futuro requeriran de aportes del Estado para cubrir sus dficit en el
financiamiento de los beneficios.
A contar del ao 1995 el INP, como organismo del Estado encargado de la administracin de la Ley
N 16.744 de Accidentes del trabajo y enfermedades Profesionales, crea un departamento
dedicado exclusivamente a proporcionar atencin, servicios e informacin a un universo
conformado por todos los empleadores que no estaban adheridos a una mutual
S.S.S.
Servicio de Seguro Social
Canaempu
Caja Nacional de Empleados Pblicos y Periodistas
Empart
Caja de Previsin de Empleados Particulares
Bancaria
Caja Bancaria de Pensiones, Seccin de Previsin del banco Central de chile, Caja de Previsin y
estimulo del Banco de Chile
Cajaferro
Caja de retiro y Previsin social de los ferrocarriles del Estado
Camuval
Caja de Previsin Social de los Empleados Municipales de Valparaso
Caprebech
Caja de Previsin y Estimulo de los Empleados del Banco del Estado de Chile
Capremer
Caja de Previsin de la Marina Mercante Nacional Seccin Oficiales y Empleados y seccin
Tripulantes de Naves y Operarios Martimos.
Capremusa
Caja de Previsin de los Empleados Municipales de Santiago
Capresomu
Caja de Previsin social de los Obreros Municipales de la Repblica
Emos
Caja de Previsin de los empleados y Obreros de la Empresa Metropolitana de Obras sanitarias,
departamento de empleados y Departamento Obreros.
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Gasco
Seccin de Previsin social de los empleados de la Compaa de consumidores de Gas de
Santiago.
Gildemeister
Caja de Previsin Gildemeister
Hpica
Caja de Previsin de la Hpica Nacional
Hoschild
Caja de Previsin de los Empleados de Mauricio Hotschild
Salitre
Caja de Previsin para Empleados del Salitre
En tiempos pasados el sistema de salud perteneci al estado y a las entidades previsionales que
afiliaban a los trabajadores, el 03 de Agosto de 1979 nace El Fondo Nacional de Salud
(FONASA) como continuador legal del Servicio Nacional de Empleados (SERMENA). A
principios de los aos 80 nacen Las Instituciones de salud Previsional (ISAPRES) ambas hasta
hoy existentes y las cuales explicaremos a continuacin:
ISAPRE:
Estas entidades son fundadas con capitales privados con la finalidad de prestar un mejor servicio
a los trabajadores, estas instituciones trabajan basndose en planes de salud, esto significa que
los trabajadores afiliados a una ISAPRE tendrn atencin de acuerdo a sus ingresos mensuales y
a nmero de personas que componen el grupo familiar y de cual es el sexo de cada integrante del
grupo familiar. Que queremos decir con esto, en primer lugar el trabajador no puede cotizar menos
del siete por ciento de sus ingresos imponibles, posteriormente la ISAPRE toma en cuenta si la
persona a afiliarse es hombre o mujer dato muy importante para determinar el plan a contratar,
posteriormente si la persona afiliada es casada o soltera de ser casada cuantas cargas familiares
tiene, si la persona afiliada es hombre y casado hay que tomar en cuanta si una de las cargas
familiares es su cnyuge, y si los hijos son varones o mujeres y cual es la edad de estos, porque
razn exigen todos estos datos porque toda mujer mayor de 14 aos ya es frtil o sea que puede
quedar embarazada y esto es un costo para la ISAPRE por lo tanto todas las mujeres que se
afilien a una ISAPRE tienen una cobertura menor, esto quiere decir que por el mismo valor en
dinero que paga un hombre soltero o solo con cargas masculinas las mujeres tiene menos
beneficios, de hecho existen planes sin vientre esto significa que si la mujer en un momento
determinado quedara embarazada la ISAPRE no le cubre las atenciones medicas que se originen
por esta causal.
Cuando ustedes estn en el campo laboral y deseen afiliarse a una ISAPRE debe estudiar
cuidadosamente los beneficios que estas le otorgan, por ejemplo promocionan que cubren las
hospitalizaciones en un 100% y esto es verdad pero es el 100% de un tope que ellos tienen y que
en algunos casos es muy bajo, un plan completo, completo significa que cubre hospitalizacin,
medicamentos, operaciones, dental etc. Es muy caro y normalmente las ISAPRES no trabajan con
este tipo de planes y siempre les hacen mucha propaganda a las atenciones ambulatorias o
atenciones de consulta que en algunos casos es costo cero.
En 1990 se reorganiza el sistema privado de salud, crendose la Superintendencia de ISAPRES.
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FONASA:
El Fondo Nacional de Salud, es el organismo pblico encargado de otorgar cobertura de atencin,
tanto a las personas que cotizan el siete por ciento de sus ingresos mensuales para ala salud en
FONASA como a aquellas que, por carecer de recursos propios, financia el Estado a travs de un
aporte fiscal.
FONASA da cobertura de salud a todos las personas, sin exclusin alguna de edad, sexo, nivel de
ingresos, nmero de cargas familiares legales y enfermedades preexistentes, bonificando total o
parcialmente las prestaciones de salud que son otorgadas por profesionales e instituciones del
sector pblico y privado.
A FONASA se pueden afiliar todos los trabajadores dependientes, independientes, cesantes,
pensionados e indigentes:
El trabajador dependiente para ser beneficiario l y sus cargas familiares legales debe cotizar el
7% de sus ingresos imponibles mensuales.
El trabajador independiente que sea imponente de INP o de una AFP debe destinar el 7% de
su remuneracin imponible para que l y sus cargas familiares legales sean beneficiarios de
FONASA.
Todo trabajador cesante, que este inscrito en el registro de la municipalidad de la comuna que
le corresponda y que reciba subsidio de cesanta.
Toda persona que reciba algn tipo de pensin por parte del Estado o de una AFP y que
destine su 7% de salud a FONASA.
Esta entidad de salud tiene dos modalidades de prestaciones mdicas: Modalidad de Atencin
Institucional, modalidad libre eleccin.
Por ltimo, administran los Subsidios por Incapacidad Laboral que corresponden al pago de
licencias mdicas de los trabajadores que se encuentran en el sistema de salud estatal FONASA.
Las licencias por las cuales se paga el subsidio son:
Enfermedad comn curativa
Reposo maternal, prenatal (42 das) y postnatal (84das)
Reposo maternal suplementario, que corresponde a las prrrogas del reposo prenatal,
postnatal prolongado y las enfermedades provocadas por el embarazo.
Madre trabajadora por enfermedad grave del hijo menor de un ao que requiera de su atencin
en el hogar
Mujer que tenga a su cuidado a un menor con edad inferior a seis meses y respecto del cual ha
iniciado un juicio de adopcin plena. Se otorga el permiso mientras dure la tramitacin del juicio
con un mximo de 12 semanas y en los casos de enfermedad grave del menor, hasta un ao
de edad.
Todas en mayor o menor grado se han consolidado como verdaderas instituciones de ayuda social,
demostrando que ser corporaciones privadas sin fines de lucro realmente lo han cumplido. De
ao en ao se ve como cada una de ellas reinvierte sus ganancias y todo en favor de los
beneficiarios, ya sea en aumento de beneficios, como en remodelaciones y mejoras en el servicio.
Para acceder a los beneficios en algunos casos el trabajador debe enterar un aporte, por ejemplo
si el trabajador desea utilizar al centro de deportivo debe cancelar una cuota mensual que le
permite acceder a l, si desea utilizar las cabaas u hoteles de veraneo debe postular y pagar por
su alojamiento, pudiendo acceder a cmodos crditos descontados por planilla.
En la eleccin de la C.C.A.F
Una buena prctica de administracin sugiere que las empresas realicen un estudio interno
preguntndole a los trabajadores cules beneficios les son ms importantes, cules son los
mayormente utilizados. Luego, la eleccin de la asamblea y en este caso la propuesta de la
empresa resulta ser mucho ms fluida en su aprobacin. Muchas veces la empresa privilegia los
beneficios que las cajas otorgan en cuanto le facilitan algunos trmites como pagos previsionales
entre otros. Si bien este es un aspecto relevante de la administracin, no debe ser el que
determine la afiliacin.
En la gestin
Las reas de recursos humanos, tiene un tesoro incalculable de posibilidades de realizar una
buena gestin, entregando reales beneficios a sus trabajadores, incluso a costo cero. Las C.C.A.F.
estn en permanente mejora, tiene los mecanismos y la informacin necesaria para ello, slo se
debe establecer un vnculo que implique el real uso de los beneficios ofrecidos y no slo el ser el
canalizador de prestaciones legales y crediticias.
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Por esta razn y porque los beneficios de las C.C.A.F. no slo estn orientados al trabajador y su
familia, sino tambin a la mejor gestin administrativa de la empresa, queda abierta la invitacin a
conocer las C.C.A.F., todas sin distincin estn en Internet, todas describen lo que hacen y cmo lo
hacen.
Ya conocida cuatro de las cinco entidades que participan en la previsin social, hablaremos de los
descuentos obligatorios que se le aplica al trabajador y esto se refiere primeramente a las A.F.P. a
continuacin entregare la tabla que se aplica en este momento, y que corresponde a los meses de
junio, julio y agosto de 2008, estos valores pueden cambiar en un futuro previo aviso a los afiliados
con dos meses de anticipacin.
AFILIADOS DEPENDIENTES
Mayo 2010 Junio 2010 Julio 2010
A.F.P.
% % %
CAPITAL 13,31 13,31 13,31
CUPRUM 13,35 13,35 13,35
HABITAT 13,23 13,23 13,23
PLANVITAL 14,23 14,23 14,23
PROVIDA 13,41 13,41 13,41
Con respecto al porcentaje de salud este corresponde a un mnimo obligatorio del siete por ciento.
Con respecto a FONASA este porcentaje es fijo para todos los trabajadores afiliados a FONASA y
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Profesor Daniel Fernndez Fuentealba
se debe calcular sobre la remuneracin imponible del trabajador y con tope de remuneracin
imponible de 64,7 U.F., cuando nos referimos a las ISAPRES el 7% como lo habamos mencionado
anteriormente es el porcentaje mnimo obligatorio y desde este piso el trabajador puede optar a un
plan que sea de acuerdo a sus necesidades, y este descuento o plan puede ser en pesos o en U.F.
Existe un descuento obligatorio para todos los trabajadores que ingresa a trabajar ya sea por
primera vez o en un cambio de empresa siempre y cuando esta empresa corresponda al sector
privado a contar del mes de Octubre de 2002, estamos hablando del SEGURO DE CESANTIA y
de est6 hablaremos detalladamente.
Aportes individuales
+ Rentabilidad ganada en el perodo
Aportes Empresas
Las personas que ingresaron a trabajar a partir del 1 de Octubre del ao 2002 tendrn derecho al
Seguro de Cesanta en forma automtica. En otras palabras, el Seguro de Cesanta es obligatorio
para todos los trabajadores que firmen contrato regido por el Cdigo del Trabajo a contar del dos
de Octubre del 2002.
Los trabajadores /as antiguos acogidos al Cdigo del Trabajo, pueden optar en forma voluntaria al
seguro. No se requiere de la autorizacin del empleador para optar al Seguro, basta solo la
decisin del trabajador(a).
El seguro de Cesanta es complementario a aquellos acuerdos que los trabajadores pacten con
sus empleadores en las negociaciones colectivas y con las polticas corporativas de beneficios por
despido que tengan las empresas.
Si usted fue despedido por Necesidades de la Empresa o por Caso Fortuito o Fuerza Mayor,
tiene derecho a una de las siguientes opciones:
Obtener 1 pago de cesanta por cada 12 meses cotizados al seguro, con un mximo de 5
pagos, financiados exclusivamente con el saldo de su cuenta individual, o
Recibir hasta 5 pagos con cargo al fondo de cesanta solidario, una vez que se hayan agotado
los dineros de su cuenta individual. Esta opcin le exige mayores requisitos.
Si opta por el Fondo de Cesanta Solidario, adicionalmente tiene los siguientes beneficios:
Cursos de capacitacin gratis y apoyo a la bsqueda de empleo, a travs de la Oficina
Municipal de Intermediacin Laboral (OMIL).
Cobertura de salud en Fonasa mientras recibe los pagos de cesanta.
Mantiene el beneficio de la asignacin familiar por los 5 meses.
Si a usted lo despidieron y slo va a girar sus pagos de cesanta desde la Cuenta Individual,
debe cumplir los siguientes requisitos:
Haber cotizado en el seguro 12 meses o ms, en forma continua o discontinua.
Acreditar que el contrato de trabajo finiquitado era de plazo indefinido.
Si su contrato de trabajo termin por Renuncia Voluntaria, por Mutuo Acuerdo o por
cualquier otra causal no indemnizable, tiene derecho a:
Obtener 1 pago de cesanta por cada 12 meses cotizados al seguro, con un mximo de 5 pagos.
Las cuotas se financian slo con los dineros de la cuenta individual.
Requisitos:
Tener 6 cotizaciones o ms al seguro de cesanta, continuo o discontinuo.
Acreditar el trmino del contrato de trabajo.
Si usted tiene un contrato de trabajo a plazo fijo, por obra, trabajo o servicio, y este termina
por cualquier causal, tiene derecho a:
Retirar en UN solo giro el total del dinero acumulado en su cuenta individual.
Requisitos:
Tener 6 cotizaciones o ms al seguro de cesanta, continuo o discontinuo.
Acreditar el trmino del contrato de trabajo.
Requisitos:
Pensionarse por cualquier causa que no sea invalidez parcial, definitiva o transitoria.
Presentar la ltima liquidacin de pago de pensin.
Retirar en UN solo giro todo el dinero acumulado en la cuenta individual del afiliado fallecido.
Requisitos:
Los das 3, 13 y 23 de cada mes (o hbil siguiente), para los casos que se detallan a continuacin:
2.- Finiquito para acreditar el trmino del contrato de trabajo. El finiquito debe cumplir los siguientes
requisitos:
Estar firmado por el trabajador y empleador.
Indicar la causal de trmino del contrato de trabajo (nmero y artculo del Cdigo del Trabajo).
Estar firmado por el trabajador y el presidente del sindicato o delegado de personal (cuando
hay convenio colectivo); o bien, estar ratificado por el trabajador ante el Inspector del Trabajo, o
ante Notario Pblico, el Oficial del Registro Civil o el Secretario Municipal correspondiente.
A la firma del trabajador debe anteponerse la frase: ley y ratific ante mi.
3.- Carta o comunicacin del despido firmada por el empleador o certificacin del inspector del
trabajo que certifique el trmino del contrato.
Estos documentos sirven para acreditar el trmino del contrato de trabajo en caso de no contar con
un finiquito.
4.- poder especial, en caso de que la solicitud del beneficio sea realizada por una tercera persona
en representacin del afiliado. Este poder especial debe autorizar al tercero para solicitar la
prestacin y entregar la informacin que se le solicite para tal efecto. El poder puede ser otorgado
por escritura pblica o documento privado, y en este ltimo caso la firma de quien otorga el poder
debe estar autorizada ante Notario, o bien, ante el Oficial del Registro Civil en aquellos lugares
donde no exista Notara.
En caso de retiro por fallecimiento del afiliado, se deben presentar los siguientes
documentos:
Certificado de defuncin del afiliado.
Cdula de identidad vigente del beneficiario (s) designado (s) por el afiliado fallecido.
Si el retiro de los fondos por fallecimiento lo hace un tercero distinto a los anteriores, se requiere
adems:
Una carta poder notarial, en caso que el mandato se entregue a uno de tales beneficiarios o
herederos; o bien,
Un mandato por escritura publica si el poder se confiere a un tercero ajeno a los herederos.
En ambos casos, quienes confieren el poder pueden otorgar al mandatario la facultad expresa de
cobrar y percibir del banco respectivo el monto del cheque representativo del retiro efectuado.
Con todos estos antecedentes que hemos recopilado y aprendido podemos determinar los
descuentos previsionales del trabajador de cuyo ejercicio estamos aprendiendo.
Recordemos algunos valores importantes, la remuneracin imponible del trabajador es de
$490.516.- se encuentra afiliado a la A.F.P. Capital que tiene un porcentaje del 12,64% y adems
esta afiliado a Fonasa y el porcentaje de esta Institucin es de 7%, debemos tener en cuenta tan
bien que su contrato es posterior al ao 2002 y adems indefinido por lo tanto esta afecto al
descuento del 0,6% de su renta imponible, como ya sabemos este descuento es obligatorio, tiene
un ahorro voluntario que aunque este descuento no es obligatorio se debe pagar en la A.F.P. en la
que el trabajador esta afiliado y es obligacin del empleador descontar el valor acordado entre el
trabajador y la A.F.P. y pagarlo en la fecha legal. Efectuemos los clculos que corresponden y
anotmoslos en la liquidacin de sueldo que estamos llenando.
Calculo de A.F.P.
490.516.- X 12,64% = 62.001.- este valor va anotado en la lnea que indica que el trabajador esta
afiliado a una A.F.P. tal como lo indica el ejemplo.
Estn listos los descuentos previsionales, ahora a determinar el impuesto a la renta o tambin
llamado impuesto nico a los trabajadores. Este impuesto como todos los impuestos son
obligatorios y todos los trabajadores estn afectos a l, ahora este impuesto se calcula en base a
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una tabla entregada por el Servicio de Impuestos Internos, es un impuesto progresivo, esto
significa que a mayor sueldo mayor es la tasa de impuesto.
Aqu les muestro la tabla de impuesto nico correspondiente al mes de Mayo 2010.
Muy sencillo el calculo lo primero es tomar la remuneracin imponible a este valor se le restan los
descuentos previsionales, recuerda que los descuentos previsionales son los obligatorios, A.F.P.,
SALUD y SEGURO DE CESANTIA, el resultado obtenido lo busco en la tabla que les mostr
anteriormente una vez ubicado el tramo que le corresponde se procede a multiplicar por el factor
que esta en la columna 4 (los nmeros de las columnas han sido puestos por el profesor,
normalmente esta tabla no trae las columnas enumeradas), a este resultado le resto la cifra que se
encuentra en la columna 5 y lo que sobra es el impuesto a pagar, ven que es fcil.
Ahora se van a dar cuenta que es fcil, lo haremos con nmeros, tomando como ejemplo la
liquidacin de sueldo que tenemos como modelo.
Nos queda la fase final y la ms fcil, es aplicar los descuentos voluntarios, este trabajador tiene
dos descuentos voluntarios:
a) un prstamo de consumo cuya cuota tiene un valor de $53.850.- y va en la cuota N 8
de 12
b) un descuento por cuota sindical, para tener este descuento se debe estar afiliado a
un sindicato o estar recibiendo beneficios de algn sindicato, esta cuota es voluntaria,
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al firmar los papeles de afiliacin estoy autorizndole descuento, valor que se abordo
previamente en una asamblea sindical, en este caso es el 0,3% del sueldo base lo
que nos arroja un monto de $2.487.-
c) como tercer punto tiene un anticipo de sueldo por $80.000.- este dinero el trabajador
lo recibi en un momento determinado a cuenta del sueldo que iba a recibir a final de
mes, por lo tanto al pagarle el sueldo se le debe descontar.
Los valores a se descuenta en la lnea en que esta la expresin prstamo y el valor b)
se descuenta en alguna lnea vaca poniendo el concepto en este caso cuota sindical.
El valor c) se debe poner en el penltimo recuadro de la liquidacin al lado de la
expresin vales o anticipos. Para terminar esta liquidacin se deben sumar todos los
descuentos que estn alineados en la columna descuentos y su resultado se debe poner
en el recuadro total descuentos, una vez hecha esta operacin se procede a tomar el
valor total haber restndole el valor total descuento lo que nos da el alcance liquido. Al
alcance lquido le restamos los vales o anticipos y el resultado es el saldo lquido, este
es el sueldo lquido que recibe el trabajador al final del mes. Para completar la
liquidacin el saldo lquido se debe poner en palabras, la fecha de pago, el nombre de la
empresa pagadora y la firma del trabajador que certifica haber recibido las platas
conforme.
Ahora para ver si se aprendi a hacer ejercicios.
Este ejercicio corresponde al mes de junio 2008 y todos los valores a usar deben ser los reales, no
duden en consultar al mail profesordanielfernandez.cl@gmail.com o al mail
profesor_daniel_fernandez@hotmail.com si existen dudas para completar las liquidaciones de
sueldo.
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BUENA SUERTE!