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Este Decreto contiene reformas a dos Leyes Tributarias y otras tres Leyes, que aunque no son
fiscales, si guardan alguna relacin con el contribuyente. A continuacin, les comparto un breve
resumen de las Reformas contenidas en sta nueva Ley, que estn divididas en los siguientes
libros:
Derechos de los contribuyentes entre los que se espera, garantizar el carcter reservado de los
datos personales, informes antecedentes tributarios y otros obtenidos por la SAT. Ser informado y
asistido por la SAT en el ejercicio de sus derechos y cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Repeticin y devolucin de los pagos en exceso, en la forma de procedimientos y plazo que
establece la Ley. Informacin financiera en poder de terceros La SAT podr requerir informacin
sobre movimientos bancarios a las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la
Superintendencia de Bancos entre otras entidades financieras en aquellos casos en que exista duda
razonable de las operaciones que ameriten un proceso de investigacin, siempre que la informacin
se solicite con propsitos tributarios ante Juez competente quien tendr tres das para resolver. La
obligacin de los contribuyentes de dejar registrado en su contabilidad, todas las operaciones
realizadas con cheques de sus respectivas cuentas y la elaboracin de las conciliaciones bancarias.
En El Consejo Consultivo del Registro Nacional de las Personas, se adiciona como integrante un
delegado de la Superintendencia de Administracin Tributaria, nombrado por el Directorio de la SAT.
Se adiciona una disposicin sobre la obligatoriedad para todos los comerciantes que estn
obligados a llevar contabilidad completa, el registro de las cuentas bancarias e inversiones dentro
de su contabilidad, detallar en el libro de Inventario el detalle de las cuentas de Cheques y la
documentacin de soporte en los registros contables en el libro de Diario.
Se deroga la facultad del Directorio para resolver recursos y todas aquellas disposiciones que se
opongan o sean incompatibles con sta Ley.
Esta ley tiene su vigencia establecida en varios plazos, pues hay artculos que entran en vigor ocho
das, seis meses, un ao y dos aos despus de la publicacin en el Diario Oficial.
GUATEMALA. Este ao entran en vigencia nuevas obligaciones fiscales en Guatemala, entre las que destaca el
levantamiento del secreto bancario con orden de un juez.
Los cambios vienen asociados a la Ley para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza, de la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).
La ley, que fue aprobada el 19 de julio de 2016, abre una puerta para que las autoridades tributarias verifiquen
las transacciones bancarias de las compaas que operan en Guatemala.
La ley establece que la SAT podr requerir informacin sobre movimientos bancarios de los contribuyentes en
aquellos casos en que exista duda razonable de las operaciones que ameriten un proceso de investigacin, dice
una publicacin de El Peridico.Net de Guatemala.
La disposicin legal entrar en vigencia el prximo 27 de febrero, detalla una publicacin del peridico la Hora de
Guatemala.
El procedimiento se har siempre que la informacin se solicite con propsitos tributarios ante Juez competente
quien tendr tres das para resolver.
La informacin podr ser solicitado a todas las entidades sujetas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos:
cooperativas de ahorro y crdito, entidades de microfinanzas, e incluye personas naturales o jurdicas.
Una vez dada la orden del juez, la informacin deber ser entregada a la SAT en un perodo que no exceda los
ocho das.
La iniciativa
El anteproyecto ahora ley que elimina el secreto bancario fue presentada en abril del ao pasado, por la
Comisin de Finanzas Pblicas y Moneda del Congreso de Guatemala con el objetivo de eficientizar la
administracin de la SAT y aumentar la recaudacin fiscal, y por ende, evitar la defraudacin.
Este es un paso importante porque se podr verificar si alguna institucin est manejando sus finanzas de una
manera anmala, lo cual ayudar a mejorar la recaudacin tributaria, dijo en esa ocasin el presidente de la
Comisin de Finanzas, Jairo Flores.
El secreto bancario estaba regulado en la Ley de Bancos y Grupos Financieros que estableca la confidencialidad
de las operaciones de los depositantes de los bancos, grupos financieros y empresas de un grupo financiero, a
excepcin de la informacin que fuera requerida por la Junta Monetaria, Superintendencia de Bancos o
informacin que se intercambiara entre los mismos bancos o instituciones financieras.
Con la aplicacin de la Ley, Guatemala emular a pases como Suiza, en el continente europeo, en donde este
mes se levant el secreto bancario.
Otros cambios
La nueva ley establece adems que las empresas que tengan operaciones en otros pases tienen la obligacin
de presentar entre enero y marzo un estudio de transferencia con los movimientos efectuados en el exterior.
La ley tambin introduce una serie de derechos para los contribuyentes, por ejemplo, la garanta de ser tratado
con imparcialidad y tica por el personal de la autoridad tributaria, para lo cual se cre una unidad encargada de
administrar y dar seguimiento a denuncias.
Asimismo, a partir del 24 de febrero prximo, los contribuyentes podrn enviar informacin por va electrnica en
procesos de defensa fiscal, impugnaciones o discusiones fiscales.