EJERCICIO No.

01
EMPRESA DE SERVICIOS

A partir de los siguientes datos, obtenidos de los documentos fuente que se referencian en el
Memo de operaciones ejecutadas por la empresa de Servicios Lavatodo, se explican las
actividades tcnicas que realiza el contador a fin de reconocer, jornalizar y comprobar. Con esta
misma informacin se completar el ciclo contable, en el que se podr observar el destino final
de los resultados de las operaciones, cuyas cifras se presentarn en los estados financieros.

MEMO DE OPERACIONES: AO 2013.

Enero 01.- Se constituye como Sociedad Civil la empresa de servicios de lavado en seco, bajo
la denominacin de Lavamatic, los seores Marco Santos y Pedro Snchez
aportan $25.000,00 c/u en efectivo segn consta en la escritura pblica.
Enero 02.- Por seguridad se abre una cuenta corriente en el que se depositan los $50.000,00
recibidos de los socios, segn papeleta de depsito No.125
Enero 06.- El seor Sanchez, Gerente, decide comprar 2 maquinas de lavar, a $1.200,00 c/u
paga con cheque No.001 $1.600,00 y por la diferencia firma una Letra de Cambio
a 30 das plazo.
Enero 10.- Paga con cheque No.002 la cantidad de $500,00, al diario el Universo por
pubicidad y propaganda del negocio.
Enero 14.- Se adquiere muebles de oficina valorados en $2.000,00 a crdito, a 60 das plazo,
por lo cual firmamos una Letra de Cambio.
Enero 20.- Se paga arriendo correspondiente al mes de enero de 2011, con cheque No.003,
por un valor de $400,00.
Enero 22.- Se compra materiales (qumicos, detergentes, etc.) para facilitar su labor, por
$500,00, segn factura No.084, paga as: 40% con cheque No.004 y la diferencia a
crdito personal a 45 das plazo.
Enero 23.- Se ejecuta el primer trabajo de lavado de la ropa de los operarios de la fbrica
Pintulac. El valor del servicio asciende a $7.000,00, nos pagan en efectivo.
Enero 24.- Se deposita en la cuenta corriente los valores recaudados el da de ayer segn
papeleta de depsito No.0237.
Enero 30.- Se pagan sueldos a cuatro empleados de la empresa por un valor de $400,00 a c/u
con cheques No.005,006, 007 y 008.
SE PIDE:
Elaborar Estado de Situacin Financiera (Inicial)
Libro Diario
Mayorizacin
Balance de Comprobacin, y;
Estados Financieros.
 EJERCICIO EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS No.01
La Empresa COMPUMAS S.A se dedica a ofrecer mantenimiento de equipos de cmputo, e
inicia sus actividades con las siguientes operaciones:
MEMO DE OPERACIONES: AO 2011.
Enero 01.- Se constituye como Sociedad Annima la empresa de servicios COMPUMAS,
con la aportacin de los siguientes socios: Sr. Luis Carpio dos Computadores
valorados en $1.000,00c/u, Dos muebles para computador valorado en $300,00
c/u y $12.000 en efectivo; Sr Paul Andrade un Vehculo valorado en $12.000,00 y
$5.000,00 en efectivo; y el Sr. Vctor Moyota aporta con un terreno donde a futuro
se construir una edificacin para el funcionamiento de la empresa y que segn
avalo tiene un costo de $15.000,00, todos estos aportes consta en la escritura
pblica.
Enero 02.- Por seguridad se abre una cuenta corriente en el Banco de Guayaquil en el que se
deposita todo el efectivo, segn papeleta No.0428
Enero 03.- Se realiza un contrato de arrendamiento por un ao, de una edificacin para el
funcionamiento de la empresa, por un valor de $300,00 mensuales, valor que se
paga por anticipado para todo el ao con Ch.No.001.
Enero 04.- Se paga con cheque No.002 la cantidad de $600,00, al diario el Universo por
publicidad y propaganda del negocio por anticipado, de enero a diciembre de
2011.
Enero 10.- Se ejecuta el primer trabajo de mantenimiento de 50 computadoras a $20,00c/u ;
nos pagan el 25% en efectivo, el 50% con cheque y por la diferencia nos firman
una Letra de Cambio a 30 das plazo.
Enero 20.- Se paga servicios bsicos del mes de enero por un valor de $200,00, con cheque
No.003, por un valor de $200,00.
Enero 21.- Se ejecuta el segundo trabajo de mantenimiento de 100 computadoras a
$20,00c/u ; nos pagan en efectivo.
Enero 22.- Se deposita en la cuenta corriente todo el dinero en efectivo que dispone la
empresa incluido el cheque recibido el 10 de enero del ao en curso.
Enero 30.- Se pagan sueldos a tres empleados de la empresa por un valor de $300,00 a c/u
con cheques No.004,005 y 006.
Enero 31.- Realizar los asientos de ajuste por: pagos anticipados de arrendamiento,
publicidad y propaganda; as como tambin las depreciaciones de todos los
activos fijos.
SE PIDE:
Elaborar Estado de Situacin Financiera (Inicial)
Libro Diario
Mayorizacin
Balance de Comprobacin, y;
Estados Financieros.
 EJERCICIO No.03
Con los siguientes datos elabore el Estado de Situacin Financiera de la Empresa Comercial
VIDA SANA al 01 de enero de 2011, la entidad cuenta con la siguiente Informacin
Financiera: Dinero en Efectivo $1.000,00 Mercaderas destinadas para la venta $6.800,00,
Vehculos $1.200,00; Proveedores $500,00; Capital $8.500,00.
Enero10.- Se vende mercaderas al contado, se concede el 5% de descuento segn factura
No.0042 presenta el siguiente detalle:
50 unid. Artculo A, a $50,00c/u

50 unid. Artculo B, a $55,00C/u

Enero 13.- Se compran mercaderas a Crdito, segn factura No. 0845; presenta el siguiente
detalle:
200 unid. Artculo A, a $40,00c/u

100 unid. Artculo B, a $30,00C/u

Enero 17.- De las compras anteriores, devolvemos mercaderas, segn nota de crdito
No.845, de acuerdo con el siguiente detalle:
50 unid. Artculo A

Enero 25.- Se venden a crdito 200 unidades del artculo B, a razn de $65,00c/u segn nota
de venta No.001.
Enero 28.- De la venta anterior, el cliente devuelve 10 unidades del artculo B, se emite la
nota de crdito comercial No.02.
Enero 31.- Se compra 50 unidades del Artculo A, a $44,00c/u; se cancela de contado, segn
factura No.0856; conceden 3% de descuento.
Enero 31.- Realizar los asientos de ajuste de regulacin de la cuenta Mercaderas y las
Depreciaciones
NOTAS: Los supuestos bsicos para desarrollas este ejercicio son:
Las mercaderas estn gravadas con IVA tarifa 0% (se trata de medicinas de uso
humano).

Aplicar el Sistema de Cuenta Mltiple para el registro y control de inventarios.

El inventario inicial de las mercaderas se desglosa de la siguiente manera:

o 100 unidades del artculo A, a $20.00c/u $2.000,00

o 200 unidades del artculo B, a $24,00c/u $4.800,00

SE PIDE:
1. Elaborar el Estado de Situacin financiera
2. Registrar las transacciones en el libro diario
3. Mayorizar
4. Elaborar el Balance de Comprobacin
5. Presentar los Estados Financieros
 EJERCICIO No.4
La Empresa Comercial DON BARATO considerado como Contribuyente Especial por el SRI,
se dedica a la compra venta de electrodomsticos; inicia su actividad econmica y financiera el
01 de enero del 2011; con la siguiente informacin: Caja 2.000; Bancos 18.000; Inventario de
Mercaderas 21.000; Equipos de Computo 3.000; Muebles de Oficina 2.000; Edificios 40.000;
Terrenos 30.000; Proveedores 20.000; el capital establecer por diferencia.
Enero 04.- Se vende mercaderas al contado se concede el 5% de descuento segn factura
No.24, presenta el siguiente detalle:
5 Televisores Sony LCD 32 a $560,00c/u

10 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $480,00 c/u

Enero 07.- Se compra mercaderas a crdito segn factura No.243, presenta el siguiente
detalle:
25 Televisores Sony LCD 32 a $480,00c/u

20 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $420,00 c/u

Enero 08.- De las compras anteriores, devolvemos mercaderas, seg{un nota de crdito No.
491 de acuerdo al siguiente detalle:
5 Televisores Sony LCD 32 a $480,00c/u

Enero 12.- Se vende mercaderas a crdito segn factura No.25, presenta el siguiente detalle:
35 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $460,00 c/u

Enero 13.- De la venta anterior, el cliente devuelve 10 Equipos de Sonido Panasonic de

5000watts a $460,00 c/u
Enero 20.- Se compra 5 Televisores Sony LCD 32 a $520,00c/u; se cancela con cheque,
segn factura No. 438
Enero 31.- Realizar los asientos de ajuste
NOTAS:
Las mercaderas estn gravadas con IVA tarifa 12%

Aplicar el Sistema de Cuenta Mltiple para el Registro y Control de de inventarios

El Inventario Inicial de Mercaderas se desglosa de la siguiente manera:

10 Televisores Sony LCD 32 a $500,00c/u $5.000,00

40 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $400,00 c/u 16.000,00

SE PIDE:
 1. Elaborar el Estado de Situacin Financiera

2. Registrar las transacciones en el libro diario

3. Mayorizar

4. Elaborar el Balance de Comprobacin

5. Presentar los Estados Financieros

EJERCICIO COMPLETO

La Empresa Industrial del Sur, reinicia sus actividades el 1 de Septiembre de 2008 ;mantiene el
sistema contable por ordenes de produccin, aplica los costos indirectos al finalizar el periodo
contable y emplea una sola cuenta de produccin en proceso, tiene los siguientes datos.( La
Industria es una Sociedad)

Dinero en efectivo $20.500,00

Dinero en Cta. Cte. Banco Pichincha 120.000,00
Caja chica 260,00
Vehculo 60.000,00
Depreciacin acumulada vehiculo 6.400,00
Depreciacin acumulada muebles de oficina 233,00
Muebles de oficina 3.500,00
Nave industrial 157.000,00
5 computadoras c/u 600,00
Crdito tributario 1.200,00
Cuentas por cobrar 300,00
Retiro 2.500,00
Documentos por pagar 2.300,00
Prstamo Bancario 13.000,00
Cuentas por pagar 500,00
Servicios Pagados por anticipado 1.400,00 por 8 meses (17 de Agosto 2008)
Seguros prepagados 3.500,00 por un ao. (8 de Abril de 2008)
Gasto de constitucin 1.400,00
Suministros de oficina 2.560,00
Maquinaria 120.000,00
Utilidad mes anterior 12.000,00

1.- INVENTARIO INICIAL

A.- MATERIA PRIMA DIRECTA

MATERIAL A 400 UNIDADES a $ 40,oo C/U

MATERIAL B 600 UNIDADES a $ 50,oo C/U
MATERIAL C 500 UNIDADES a $ 60,oo C/U

MATERIA PRIMA INDIRECTA

MATERIAL XN 400 UNIDADES A $12 C/U

MATERIAL XM 245 UNIDADES A $7 C/U

B.- SUMINISTROS DE FABRICACION $ 58.600,oo

C.- PRODUCTOS EN PROCESO

CONCEPTO O.P. 10 O.P. 11 O.P. 12

MPD $26.000,oo $8.000,oo $3.000,oo
MOD $16.000,oo $3.000,oo $2.000,oo
CIF $4.000,oo $2.000,oo $1.000,oo

NOTA:

ORDEN DE PRODUCCION N 10 PRODUCE ARTICULO X

ORDEN DE PRODUCCION N 11 PRODUCE ARTICULO Y
ORDEN DE PRODUCCION N 12 PRODUCE ARTICULO Z

D.- PRODUCTOS TERMINADOS

ARTICULO X 800 UNIDADES $ 850 C/U

ARTICULO Y 600 UNIDADES $ 600 C/U
ARTICULO Z 400 UNIDADES $ 500 C/U

2.- Durante el mes de septiembre de 2008, ha realizado las siguientes transacciones:

Septiembre 2.- Compra de materiales de oficinas por $ 200,00 al contado ms IVA a la empresa
POLO que es una sociedad .

Septiembre 5.- Se paga mano de obra por el mes de Agosto la suma de $ 18.000,oo mas aporte
al IEES, segn nomina de fabrica, Trabajan 10 personas y todas se dedican a la fabricacin de
todos los productos. MAS 120 horas ordinarias y 240 horas estraordinarias

Septiembre 5.- Se cancela al Sr. Flavio Garca (Persona natural no obligada a llevar cont.) por
instalacin de puntos de redes de computadoras, el valor de $ 1.500 mas IVA con cheque, la
empresa realiza una liquidacin de compra de servicios
Septiembre 6 .- Se paga por el arriendo de la fabrica un valor de $ 1.500,00 incluido IVA en
donde se elaboran los tres productos. Arrendamos a una Sociedad.

Septiembre 9.- Se ha pagado luz $ 250,oo; agua $ 50,oo; telfono $ 100,oo por el mes de Agosto
con Cheque, consumo de la fabrica.

Septiembre 10.- Se compra material a la empresa TUCO es una sociedad, del material A 500
unidades a $ 45, oo mas IVA el 30 % con cheque y la diferencia a crdito. Material XM 100
UNIDADES A $ 9,oo mas $1,20 de embalaje por cada uno del material XM

Septiembre 11.- Se compra material B 300 unidades a $ 50,oo; material XN 60 UNIDADES A

$ 10 c/u, mas el IVA al contado , nos dan el 3% de descuento. Compramos a la Cermica es un
contribuyente especial

Septiembre 15.- Se paga sueldos al personal administrativo y empleados de la oficina la

cantidad de $ 8.000,oo mas aportes al IEES. Pagamos con cheque.

Septiembre 15.- Se paga al seor Carlos Lpez $ 3.200,oo por concepto de comisiones por la
venta del producto. Persona no obligada a llevar contabilidad.

Septiembre 15.- Se cancela a radio Paz y Bien $ 600,oo por publicidad, por tres meses, la radio
es una sociedad.
Septiembre 15.- Se paga al seor Martines Jefe de produccin $800,oo mas 12 horas ordinarias
y 10 horas extraordinarias

Septiembre 20.-

3.- CONSUMO DEL PERIODO

A.- MATERIALES

MPD O.P. 10 O.P. 11 O.P. 12

MATERIAL A 400 UNIDADES 350 UNIDADES 150 UNIDADES
MATERIAL B 200 UNIDADES 300 UNIDADES 100 UNIDADES
MATERIAL C 100 UNIDADES 150 UNIDADES 50 UNIDADES
MATERIAL XN 50 UNIDADES 30 UNIDADES 20 UNIDADES
MATERIAL XM 60 UNIDADES 40 UNIDADES 30 UNIDADES
B.- MANO DE OBRA DIRECTA

O.P. 10 1100 HORAS

O.P. 11 700 HORAS
O.P. 12 600 HORAS

C.- SUMINISTROS DE FABRICA $ 2.000,oo

D.- LOS COSTOS INDIRECTOS SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO CON EL CONSUMO

DE LA MATERIA PRIMA
Octubre 13.-

4.- PRODUCCION OBTENIDA EN LAS RDENES TERMINADAS

PRODUCTO X 420 UNIDADES

PRODUCTO Y 230 UNIDADES
PRODUCTO Z 120 UNIDADES
Octubre 20.-

5.- VENTAS

PRODUCTO X 480 UNIDADES $1.100,oo c/u

PRODUCTO Y 500 UNIDADES $800,oo c/u
PRODUCTO Z 300 UNIDADES $700,oo c/u

Nos cancelan el 50% en efectivo y la diferencia acredito personal, la venta se lo realiza al

Municipio de Ambato.

Octubre 22.-

6.- DEVOLUCION

Nos devuelven

PRODUCTO X 120 UNIDADES

PRODUCTO Z 50 UNIDADES

Octubre 24.- La empresa compra muebles para adecuar las oficinas por un valor de $2.000 ms
IVA; la adquisicin se la hace a la empresa ARTEMUEBLE (Sociedad) se cancela en efectivo el
50% y la diferencia con cheque
Noviembre 10.- Se paga por enviar documentos por correo, taxis, peajes, refrigerios la cantidad
de $ 46,70 se paga con el fondo de caja chica
Diciembre 2.- se compra materiales de oficina por un valor de $ 450,00 a librera Selecta
(Obligado a llevar Contabilidad) pagamos con cheque.
Diciembre 22.- El responsable del fondo de caja chica presenta los documentos de respaldo, por
los gastos realizados, y se procede a la reposicin del mismo en efectivo.
Diciembre 22.- Vendemos 110 unidades del producto X y 40 unidades del producto Z a $1.000
Y A $790 respectivamente a la sociedad Picachu que es un contribuyente especial nos pagan en
efectivo por lo que concedemos un descuento del 2%
Diciembre 31.- Liquidar el IVA y retencin del IVA

DATOS ADICIONALES
-La contabilidad se realiza mensualmente (Cerrar libros el 31 de Diciembre de 200X).
-La empresa es una sociedad
-Todos los pagos por compras de bienes y servicios se lo realiza con cheque
-Liquidar el Impuesto al valor agregado
-Depreciar los activos fijos de acuerdo a la ley esperando un valor residual del 20% de su valor
actual
-Amortizar los activos diferidos en 5 aos
-Ajuste a los precobrado y prepagados
-El documento fue firmado el 15 de febrero de 200X por un ao con el inters del 18% anual
pagadero al vencimiento por parte de nuestra Empresa.
-Se ha determinado que los suministros y materiales se han consumido en un 65% durante este el
periodo.

SE REQUIERE:

REALIZAR EL ESTADO DE SITUACION INICIAL

ELABORAR EL DIARIO GENERAL
MAYORIZAR
REALIZAR ASIENTOS DE AJUSTES Y CIERRE
ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION
KARDEX (Mat. A; XN Promedio) - (Mat. B; XM LIFO) (Mat. C FIFO)
HOJA DE COSTOS Y LIQUIDAR
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
BALANCE GENERAL
APLICAR EL METODO DE COSTOS DIRECTOS
CALCULAR LA TEORIA DE FIJACION DE PRECIOS
CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
 EJERCICIO DE APLICACIN
La Compaa Industrial Man. S.A., al principio del ejercicio del 1 de Enero del 2011, presenta
los siguientes saldos:
Bancos 42.000,00
Clientes 35.000,00
Almacn de materias primas 17.500,00
Almacn de artculos terminados 21.000,00
Maquinaria y Equipo fabril 35.000,00
Depreciacin acumulada maq. y equipo 7.000,00
fabril
Proveedores 28.000,00
Capital Social 107.000,00
Utilidad acumulada 8.500,00

Durante el 2011, se efectuaron las siguientes operaciones.

Enero 1 Se compraron materias primas a crdito por la cantidad de $28.000,00
Enero 2 El departamento de produccin requiri de $32.900,00 de materia prima, de los
cuales $28.000,00 eran de carcter directo y $4.900,00 de carcter indirecto.
Enero 3 El importe de la mano de obra pagada en el perodo ascendi a la cantidad de $
12.600,00, de los cuales 10.500,00eran de carcter directo y 2.100,00 indirecto.
Enero 4 Se efectuaron diversas erogaciones de carcter indirecto (luz, renta,etc) que
importan $1.400,00
Enero 5 La maquinaria fabril se depreci en un 10% anual.
Enero 6 Se terminaron artculos con importe de $50.400,00.
Enero 7 Las ventas del ao fueron de $120.000,00, cuyo costo ascendi a la cantidad de
$71.400,00
Enero 8 El cobro a clientes fue de $ 100.00,00
 DATOS PARA EL EJERCICIO CONTABLE

1. Con los siguientes datos Elabore el Estado de Situacin Financiera al 01 de enero de

2013 del Colegio XYZ.
Bancos $ 3000,00
Cuentas por Cobrar 150,00
Mobiliario 10.000,00
Maquinaria y Equipo 6.000,00
Depreciacin Acumulada Mobiliario 4.000,00
Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo 2.500,00
Computadoras 3.800,00
Depreciacin Acumulada Computadores 1.400,00
Terrenos 29.000,00
Edificios 45.000,00
Depreciacin Acumulada Edificios 22.000,00
Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.800,00
Patrimonio Gobierno Central ?

2.- Registre las siguientes transacciones en el Diario General Integrado

Enero 1.- Registrar el asiento de apertura.

Enero 1.- Se recibe la transferencia por parte del Tesoro Nacional por $3.400,00
Enero 2.- El Instituto Geogrfico Militar entrega 1000 especies fiscales y una factura por
$180,00 ms IVA valor que se paga inmediatamente; El Valor de cada especie
equivale a $1,00.
Enero 3.- Se recibe la planilla de agua por $120,00, procediendo al pago correspondiente.
Enero 4.- Por concepto de arrendamiento del bar se recauda $150,00 ms IVA, valores que
son depositados inmediatamente en el Banco del Pichincha.
Enero 5.- Se recibe la planilla de la luz por $250,00 desglosado de la siguiente manera:
Total Servicio Elctrico $200,00; Total de Valores de Terceros $50,00.
Procediendo inmediatamente al pago.
Enero 6.- La Empresa de telfonos nos entrega una copia de la factura por consumo del
presente mes, por un valor de $400,00 ms IVA; procediendo al pago
correspondiente.
Enero 9.- Se vende 100 especies fiscales, dichos valores son depositados inmediatamente.
Enero 11.- Se adquiere existencias para consumo interno que corresponde a materiales de
oficina por $180,00; materiales de aseo $130,00 y didcticos $200,00; mas IVA,
se cancela el mismo da.
Enero 11.- De la adquisicin anterior se entrega inmediatamente el 40%, a varias
dependencias.
Enero 13.- Elaboramos el Rol de pagos del personal administrativo segn el siguiente detalle:
Sr. Manuel Castro, Colector con una RMU $620,00 labora 2 aos en la entidad,
tiene un prstamo quirografario de 130,00 que se descuenta mensualmente, y una
retencin judicial de $120,00.
Sr. Pablo Cceres Rector con una RMU $1320,00 labora 10 meses en la entidad,
tiene un prstamo quirografario de 220,00 que se descuenta mensualmente, y una
retencin judicial de $250,00.
El valor de la nomina se acredita en las cuentas de los funcionarios el mismo da.
Enero 14.- Mediante SPI acreditar los valores descontados en roles de pago a favor de
terceros.

Enero 20.- La Direccin Provincial de Educacin nos entrega en comodato un vehculo

avaluado en $19.000,00
Enero 22.- Nos debitan automticamente los valores a favor del SRI por retenciones de IVA e
Impuesto a la Renta
Enero 28.- El SRI mediante resolucin nos devuelve la totalidad del IVA correspondiente al
mes de enero.
Enero30.- En el Estado de Cuenta se constata que existe una nota de dbito por comisiones
bancarias
Enero 31.- Se procede a realizar las depreciaciones de todos los bienes.

3.- Mayorice todas las transacciones

4.- Registre las afectaciones presupuestarias en los auxiliares
5.- Balance de Comprobacin
6.- Cdulas presupuestarias
7.- Estados Financieros

DATOS PARA EL PRESUPUESTO

INGRESOS
TRANSFERENCIAS DEL
GOBIERNO 43.222,00
ARRENDAMIENTO DEL BAR 1.500,00
ESPECIES FISCALES 1.000,00
TOTAL INGRESOS 45.722,00

GASTOS
REMUNERACION MENSUAL 32.500,00
 UNIFICADA
APORTE PATRONAL 1.122,00
EMISION DE ESPECIES
VALORADAS 360,00
AGUA POTABLE 1.440,00
LUZ ELECTRICA 3.000,00
TELEFONO 4.800,00
MATERIALES DE OFICINA 800,00
MATERIALES DE ASEO 500,00
MATERIALES DIDACTICOS 1.200,00
TOTAL GASTOS 45.722,00

DATOS PARA EL EJERCICIO CONTABLE

1. Con los siguientes datos Elabore el Estado de Situacin Financiera al 01 de Enero de

2013 del Colegio ABC.

Bancos $ 2000,00
Cuentas por Cobrar 300,00
Mobiliario 15.000,00
Maquinaria y Equipo 10.000,00
Depreciacin Acumulada Mobiliario 5.000,00
Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo 3.000,00
Computadoras 12.000,00
Depreciacin Acumulada Computadores 2.600,00
Terrenos 32.000,00
Edificios 40.000,00
Depreciacin Acumulada Edificios 20.000,00
Cuentas por Pagar Gastos en Personal 2.300,00
Patrimonio Gobierno Central ?

2.- Registre las siguientes transacciones en el Diario General Integrado

Enero 1.- Registre el asiento de apertura.

Enero 1.- Se recibe la transferencia por parte del Tesoro Nacional por $5.000,00
Enero 2.- El Instituto Geogrfico Militar entrega 2000 especies fiscales y una factura por
$200,00 ms IVA valor que se paga inmediatamente; El Valor de cada especie
equivale a $2,00.
Enero 3.- Se recibe la planilla de agua por $200,00, procediendo al pago correspondiente.
Enero 4.- Por concepto de arrendamiento del bar se recauda $240,00 ms IVA, valores que
son depositados inmediatamente en el Banco del Pichincha.
Enero 5.- Se recibe la planilla de la luz por $300,00 desglosado de la siguiente manera:
Total Servicio Elctrico $240,00; Total de Valores de Terceros $60,00.
Procediendo inmediatamente al pago.
Enero 6.- CNT nos entrega una copia de la factura por consumo del presente mes, por un
valor de $340,00 ms IVA; procediendo al pago correspondiente.
Enero 9.- Se vende 100 especies fiscales, dichos valores son depositados inmediatamente.
Enero 11.- Se adquiere existencias para consumo interno que corresponde a materiales de
oficina por $230,00; materiales de aseo $120,00 y didcticos $180,00; mas IVA,
se cancela el mismo da.
Enero 11.- De la adquisicin anterior se entrega inmediatamente el 20%, a varias
dependencias.
Enero 13.- Elaboramos el Rol de pagos del personal administrativo segn el siguiente detalle:
Sr. Juan Chacn, Colector con una RMU $720,00 labora 11 meses en la entidad,
tiene un prstamo quirografario de 140,00 que se descuenta mensualmente, y una
retencin judicial de $100,00.
Sr. Miguel Avalos Rector con una RMU $1350,00 labora 2 aos en la entidad,
tiene un prstamo quirografario de 120,00 que se descuenta mensualmente.
El valor de la nomina se acredita en las cuentas de los funcionarios el mismo da.

Enero 14.- Mediante SPI acreditar los valores descontados en roles de pago a favor de
terceros.
Enero 20.- La Direccin Provincial de Educacin nos entrega en comodato un vehculo
avaluado en $20.000,00
Enero 22.- Nos debitan automticamente los valores a favor del SRI por retenciones de IVA e
Impuesto a la Renta
Enero 28.- El SRI mediante resolucin nos devuelve la totalidad del IVA correspondiente al
mes de enero.
Enero30.- En el Estado de Cuenta se constata que existe una nota de dbito por comisiones
bancarias por un valor de $4,00
Enero 31.- Se procede a realizar las depreciaciones de todos los bienes.

3.- Mayorice todas las transacciones

4.- Registre las afectaciones presupuestarias en los auxiliares
5.- Balance de Comprobacin
6.- Cdulas presupuestarias
7.- Estados Financieros

DATOS PARA EL PRESUPUESTO

INGRESOS
TRANSFERENCIAS DEL
GOBIERNO 48.600,00
ARRENDAMIENTO DEL BAR 2.000,00
ESPECIES FISCALES 3.000,00
TOTAL INGRESOS 53.600,00
 GASTOS
REMUNERACION MENSUAL
UNIFICADA 35.000,00
APORTE PATRONAL 1.500,00
EMISION DE ESPECIES
VALORADAS 500,00
AGUA POTABLE 1.600,00
LUZ ELECTRICA 5.000,00
TELEFONO 6.000,00
MATERIALES DE OFICINA 1.000,00
MATERIALES DE ASEO 1.300,00
MATERIALES DIDACTICOS 1.700,00
TOTAL GASTOS 53.600,00

La Entidad Pblica XYZ presenta el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre del

2010 con las siguientes cuentas que se detallan a continuacin.
Dinero en el Banco Central del Ecuador 50000

Existencias (Materiales de Oficina) 1000

Existencias (Materiales de impresin, rep y pub) 2000

Vehculos 20000

Terrenos 40000

Edificios 60000

Mobiliarios 10000

Equipos sistemas y paquetes informticos 12000

 Cuentas por Pagar (SRI) 500

Cuentas por Pagar (IESS) 2000

Patrimonio Determinar por Diferencia

El Presupuesto de la Entidad Pblica es de $ 80.000,00 distribuidos en las siguientes partidas de

gastos.
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 40000

51.06.01 Aporte Patronal 6000

51.06.02 Fondos de Reserva 5000

53.01.01 Agua Potable 300

53.01.04 Energa Elctrica 500

53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin, Public. 1000

53.08.03 Combustible y Lubricantes 1000

53.08.04 Materiales de Oficina 1000

84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 10000

84.01.11 Partes y Repuestos 15200

PRESUPUESTO $ 80.000

SE PIDE:
Elaborar el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2010 y al 01 de Enero del
2011.

Registrar los movimientos Patrimoniales y Presupuestarias en el diario general integrado.

Elaborar la mayorizacin de las diferentes cuentas.

Registrar los Auxiliares Presupuestarios de Ingresos y Gastos.

Elaborar el Balance de Comprobacin.

Elaborar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos.

Elaborar los Estados Financieros.

TRANSACCIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DEL 2010

Enero 01: Registre el asiento de apertura con las siguientes cuentas del Estado de Situacin
Inicial.
Enero 04: Se procede a cancelar las deudas pendientes del mes de diciembre del ao anterior a
favor del IESS y el SRI.
Enero 05: El Ministerio de Finanzas asigna en el Presupuesto de la Institucin y por ende en la
cuenta corriente nica de Banco Central del Ecuador una cantidad de $ 100000 mismos que
sern utilizados en Gasto Corriente y Gasto de Inversin (Bienes de Larga Duracin).
Enero 06: se recibe la planilla por consumo de Agua Potable (Pre factura) por $ 80 valor que es
cancelado el mismo da.
Enero 07: Se compra Materiales de Oficina por $ 600 el pago se realiza en forma inmediata
previo a la recepcin de los materiales (Papel BOON A4).
Enero 10: Se emite la orden N- 001 para la impresin de $ 5000 especies valoradas a costo de
c/u es de $ 2,00 el Instituto Geogrfico Militar nos cobra por este trabajo $ 120 ms IVA s/f N-
0040; el IGM no est sujeta a retenciones, el pago se realiza en forma inmediata.
Enero 10: Se paga sueldos a los empleados de la entidad pblica que estn aparador por la Ley
Orgnica de Carrera Civil y Administrativa segn el siguiente detalle.
Sr. Mari Merino contador con una remuneracin de $ 1250

Srta. Marlene Carpio Secretaria con una remuneracin de $ 1030

Sr. Ricardo Vallejo Guarda Almacn con remuneracin de $ 525

Sr. Luis Poma conserje con una remuneracin de $ 500

Todos los empleados elaboran en la institucin ms de 3 aos se descuenta en roles de pago el

aporte al IESS, Retencin Judicial del Sr. Mario Merino $ 200 mensuales, el SR. Ricardo Vallejo
solicita al IESS la acumulacin de los Fondos de Reserva.
La Entidad Pblica XYZ presenta el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de
2010 con las siguientes cuentas que se detallan a continuacin.
Dinero en el Banco Central del Ecuador 20.000

Existencias (Materiales de Oficina) 2.000

Existencias (Materiales de Aseo) 1.000

Vehculos 20.000

Terrenos 40.000

Edificios 50.000

Mobiliarios 20.000

Cuentas por Pagar (SRI) 1.000

Cuentas por Pagar (IESS) 2.000

Patrimonio Determinar por Diferencia

El Presupuesto de la Entidad Pblica es de $ 75.000,00 distribuidores en las siguientes partidas

de gastos.
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 40.000

51.06.01 Aporte Patronal 5.000

51.06.02 Fondos de Reserva 5.000

53.01.01 Agua Potable 500

53.01.04 Energa Elctrica 1.500

53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin, Pblic. 1.000

53.08.03 Combustible y Lubricantes 1.000

53.08.04 Materiales de Oficina 1.000

84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 10.000

84.01.11 Partes y Repuestos 10.000

PRESUPUESTO $ 75.000
SE PIDE:
Elaborar el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2010 y al 01 de Enero
del 2011.

Registrar los movimientos Patrimoniales y Presupuestarias en el Diario General

Integrado.

Elaborar la mayorizacin de las diferentes cuentas.

Registrar los Auxiliares Presupuestarias de Ingresos y Gastos.

Elaborar el Balance de Comprobacin.

Elaborar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos.

Elaborar los Estados Financieros.

TRANSACCIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE 2011

Enero 01: Registre el asiento de apertura con las siguientes cuentas del Estado de Situacin
Inicial.
Enero 04: Se procede a cancelar las deudas pendientes del mes de diciembre del ao anterior a
favor del IESS y el SRI.
Enero 06: El Ministerio de Finanzas asigna en el Presupuesto de la Institucin y por ende en la
cuenta corriente nica de Banco Central del Ecuador una cantidad de $ 75.000 mismos que sern
utilizados en Gasto Corriente $55.000 y $20.000 en Gasto de Inversin (Bienes de Larga
Duracin).
Enero 07: Se recibe la planilla por consumo de Agua Potable (Pre factura) por $ 120,00 valor que
es cancelado el mismo da.
Enero 08: Se compra Materiales de Oficina por $ 800 el pago se realiza en forma inmediata
previo a la recepcin de los materiales (Papel BOON A4).
Enero 10: Se emite la orden N 048 para la impresin de $ 2000 especies valoradas a costo de
c/u es de $ 1,00 el Instituto Geogrfico Militar nos cobra por este trabajo $ 100 ms IVA s/f N-
0048; el IGM no est sujeta a retenciones, el pago se realiza en forma inmediata.
Enero 16: Se compra 10 computadoras a $850,00 c/u ms IVA, el proveedor es contribuyente
especial (no sujeto a retencin del IVA), retener el 1% de impuesto a la renta.
Enero 20: Se paga sueldos a los empleados de la entidad pblica que estn aparador por la
LOSEP (Ley Orgnica de Servicio Pblico).
Sr. Mario Torres contador con una remuneracin de $ 1.030,00

Srta. Martha Meja, Secretaria con una remuneracin de $ 850.00

Sr. Marco Haro, Guarda Almacn con remuneracin de $ 720,00

Sr. Carlos Paz, guardia con una remuneracin de $ 525,00

Sr. Paco Martnez, conserje con una remuneracin de $ 500

Todos los empleados elaboran en la institucin ms de 2 aos se descuenta en roles de pago el
aporte al IESS, Retencin Judicial del Sr. Mario Torres $ 100 mensuales, el Sr. Paco Martnez
solicita al IESS la acumulacin de los Fondos de Reserva.