CARTILLA PARA EL ENVIO DE ESTADOS

FINANCIEROS BSICOS PARA EMPRESAS EN

PROCESO DE REORGANIZACIN LA LEY 1116 DE
2006

EL PRESENTE DOCUMENTO ES UNA GUA PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO PARA EL ENVIO DE

ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A MARZO JUNIO Y SEPTIEBRE, EXIGIDOS POR EL NUMARAL 5
DEL ARTICULO 19 DE LA LEY 1116, POR PARTE DE LAS SOCIEDADES SOMETIDAS AL PROCESO DE
REORGANIZACIN PREVISTO EN DICHA LEY

BOGOTA D.C: AVENIDA EL DORADO No. 51-80, PBX: 3245777-2201000, LINEA GRATUITA 018000114319, Centro de Fax 3245000, 3245777
OPCION 2, BARRANQUILLA: CRA 57 # 79-10 TEL: 953-454495/454506, MEDELLIN: CRA 49 # 53-19 PISO 3 TEL: 942-5115218/5113663,
MANIZALES: CLL 21 # 22-42 PISO 4 TEL: 968-847393-847987, CALI: CLL 10 # 4-40 OF 201 EDF. BOLSA DE OCCIDENTE PISO 2 TEL: 6880404,
CARTAGENA: TORRE RELOJ CR. 7 # 32-39 PISO 2 TEL: 956-646051/642429, CUCUTA: AV 0 (CERO) A # 21-14 TEL: 975-716190/717985,
BUCARAMANGA: CALLE 41 No. 37-62 TEL: 976-321541/44. www.supersociedades.gov.co / Webmaster@supersociedades.gov.co
Colombia.
 CONTENIDO

INTRODUCCIN .................................................................................................................................3
FUNDAMENTO LEGAL.........................................................................................................................4
INFORMACIN TRIMESTRAL ..............................................................................................................4
30001 CARTULA INFORME TRIMESTRAL REORGANIZACIN............................................................7
ANEXO No. 1 INGRESOS NETOS DE OPERACIN ..............................................................................13
ANEXO No. 7 INVERSIONES EN SOCIEDADES ...................................................................................14
ANEXO No. 7A2 MTODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL .........................................................17
3812 INVENTARIO ACTIVOS - INVERSIONES ....................................................................................17
ANEXO No. 9 MOVIMIENTO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ......................................................19
3816 INVENTARIO ACTIVOS- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. ........................................................20
3818 PASIVOS...................................................................................................................................23
30000 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS ..............................................................25
30002 DILIGENCIAMIENTO DEL BALANCE GENERAL ........................................................................25
30004 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. .................................................26
30005 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ...........................................................................26
30006 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA ..........................................................27
3823 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES ......................................................................................28

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MANIZALES: CLL 21 # 22-42 PISO 4 TEL: 968-847393-847987, CALI: CLL 10 # 4-40 OF 201 EDF. BOLSA DE OCCIDENTE PISO 2 TEL: 6880404,
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INTRODUCCIN

La ley 1116 de 2009, tiene como finalidad la proteccin del crdito y la

recuperacin y conservacin de la empresa como unidad de explotacin
econmica y fuente generadora de empleo.

Es as como mediante el proceso de Reorganizacin se pretende a travs de un

acuerdo, preservar empresas viables y normalizar sus relaciones comerciales y
crediticias, mediante su reestructuracin operacional, administrativa, de activos o
pasivos.

Dicho propsito debe ser adelantado en un medio informado que permita a las
partes tomar decisiones oportunas encaminadas siempre a solucionar de manera
rpida la situacin del deudor y sus acreedores.

Es as como la ley introdujo el principio el principio de la informacin segn el cual,

deudor y acreedores deben proporcionar la informacin de manera oportuna,
transparente y comparable, permitiendo el acceso a ella en cualquier oportunidad
del proceso.

En desarrollo de tal principio, dentro del articulado se encuentran normas

encaminadas a que el deudor en reorganizacin entregue informacin a los
interesados para que estos cuenten con suficientes elementos para adoptar
decisiones en las diferentes etapas del proceso.

Con el fin de implementar el principio de la informacin y facilitar el acceso a la

informacin sobre el procesos de reorganizacin la Superintendencia ha
considerado oportuno estandarizar el envi de tal informacin y as permitir a los
interesados en estos procesos obtenerla en el portal de internet.
FUNDAMENTO LEGAL

El numera 1 del artculo 5 de la ley 1116 de 2006 establece que, el juez del
concurso, pare este caso es la Superintendencia de Sociedades, segn lo
establecido en el artculo 6 de la citada ley, tendr entre otras la facultad y
atribucin, para solicitar u obtener, en la forma que estime conveniente, la
informacin que requiera para la adecuada orientacin del proceso de insolvencia.

De conformidad con el numeral 5 del artculo 19 de la ley 1116 de 2006, La

providencia que decreta el inicio del proceso de reorganizacin deber,
comprender entre otras la orden al deudor, a sus administradores, o vocero, segn
corresponda, mantener a disposicin de los acreedores, en su pgina electrnica,
si la tiene, y en la de la Superintendencia de Sociedades, o por cualquier otro
medio idneo que cumpla igual propsito, dentro de los diez (10) primeros das de
cada trimestre, a partir del inicio de la negociacin, los estados financieros bsicos
actualizados, y la informacin relevante para evaluar la situacin del deudor y
llevar a cabo la negociacin, as como el estado actual del proceso de
reorganizacin, so pena de la imposicin de multas.

Dicha informacin se presentar utilizando los formatos diseados para el efecto y

siguiendo las instrucciones que suministre la Superintendencia de Sociedades.

INFORMACIN TRIMESTRAL

Teniendo en cuenta que el numeral 5 del artculo 19 de la ley 1116 de diciembre

27 de 2006 dispuso la publicidad de la situacin financiera del deudor, esto es,
que el deudor sus administradores o vocero segn corresponda, desde la
admisin del proceso de reorganizacin hasta la fecha en que esta
Superintendencia declare cumplido el acuerdo, deber poner a disposicin de los
acreedores los estados financieros bsicos en su pgina electrnica y en el de la
Superintendencia de Sociedades y reportar cualquier cambio en su situacin
financiera, este Despacho en virtud de la facultad conferida en el numeral 1 del
artculo 5 de la ley ibdem, ha considerado necesario unificar y precisar la
informacin que debe contener y el medio para ser allegada a esta
Superintendencia.

1. Estados financieros bsicos (Artculo 22 del Decreto 2649 de 1993):

Deben remitir Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
Patrimonio, Estado de Cambios en la Situacin Financiera y Estado de Flujos de
Efectivo, suscritos por el representante legal, contador y revisor fiscal si lo hubiere.

Estos debern acompaarse de las notas por ser parte integral de los mismos y
del informe del revisor fiscal. En caso de que el deudor por Ley o estatutos, no
est obligado a tener revisor fiscal, el contador que los prepar deber expresar
claramente en un informe si la sociedad ha efectuado en forma correcta y
oportuna los aportes al sistema de seguridad social, de acuerdo con lo establecido
en el artculo 11 del Decreto 1406 del 28 de julio de 1999. En estos deber
certificarse si el deudor viene cumpliendo con el pago oportuno de las obligaciones
adquiridas con posterioridad a la fecha de iniciacin del proceso de
reorganizacin.

Las notas a los estados financieros deben ajustarse a lo dispuesto en los artculos
113 a 117 del Decreto 2649 de 1993, respecto de las normas tcnicas sobre
revelaciones, es decir, sin limitarse simplemente a efectuar una relacin a nivel de
tercero de la composicin del saldo de los diferentes rubros del balance y estado
de resultados, sino hacerlas de manera comparativa con el saldo a 31 de
diciembre del ao inmediatamente anterior y consignando en cada caso los
aspectos ms significativos que permitan una suficiente ilustracin a los usuarios
de la informacin.

2. Informacin relevante para evaluar la situacin del deudor y llevar a cabo la

negociacin

Con el fin de poder evaluar el efecto que la iniciacin del proceso de

reorganizacin ha tenido sobre la situacin financiera, el deudor debe presentar
como anexo a las notas a los estados financieros trimestrales un informe que
contenga los asuntos o factores (exgenos o endgenos) que puedan afectar en
forma relevante dicha negociacin :

a. Beneficios o dificultades relativas al giro ordinario de los negocios, tales como:

declaratoria de caducidad de contratos, factores climticos, celebracin de
nuevos contratos etc. y su efecto en el estado de resultados a nivel de ingresos
operacionales, utilidad bruta, operativa y neta.

b. Cumplimiento de las cifras estimadas en las proyecciones del flujo de caja

(porcentaje de cumplimiento) En caso de existir desfases, es necesario que se
explique el origen de los mismos y su incidencia en la situacin econmica y
financiera del deudor.

c. Relaciones entre los administradores (Representante legal - Junta Directiva)

con Asociados, trabajadores.
d. Reaccin del sector financiero y proveedores, frente al proceso, indicando sus
posiciones en cuanto al suministro de nuevos recursos, servicios, insumos etc.

e. Cumplimiento en el pago de los pasivos adquiridos con posterioridad al inicio

del proceso de reorganizacin1, as como las gestiones adelantadas para no
incurrir en mora en el pago de las mismas.

f. En el evento de haber realizado venta de activos, otorgado garantas que

recaigan sobre bienes de la empresa, o pagos de acreencias causadas con
anterioridad a la fecha de admisin al proceso de reorganizacin debern
informarlo e indicar el nmero y fecha de la providencia que autoriz la
operacin.

g. Cualquier otro factor o aspecto que en caso particular sea relevante en la

situacin financiera del deudor.

3. Estado actual del proceso de reorganizacin

Para tal fin deber indicar las situaciones que han afectado en forma positiva el
avance o impedido en forma negativa, el normal desarrollo de la negociacin,
informando entre otros:

a) Problemas que se hayan presentando con el promotor, con los acreedores,

con la Superintendencia de Sociedades u otros.

b) Acreedores que han presentado mayor dificultad en la conciliacin del

crdito y en la negociacin del acuerdo, proponiendo las posibles
soluciones.

c) Controversias que se hayan presentado con los administradores,

asociados, trabajadores, sector financiero o cualquier otro integrante en el
proceso.

d) Los acreedores con mayores derechos de voto y grado de avance de la

negociacin.

e) Cualquier otro factor o aspecto que en forma particular haya afectado el

normal desarrollo de la negociacin

1
En caso de existir obligaciones vencidas debern certificarlo y diligenciar los formatos diseados
para el efecto.
4. Periodicidad y plazo para presentar la informacin financiera.

Con el fin de darle homogeneidad a la presentacin de la informacin financiera

requerida, esta deber allegarse con corte a MARZO, JUNIO Y SEPTIEMBRE de
cada ao, en forma comparativa con el corte de fin de ejercicio del ao
inmediatamente anterior, es decir, diciembre 31.

Para tal efecto, el deudor remitir dentro de los diez primeros das hbiles a la
culminacin de cada trimestre, los estados financieros al primer corte que ocurra
despus de ser admitida. Es decir si el proceso de reorganizacin inici en el mes
de enero o febrero deber remitir estados financieros con corte a marzo 31, si
inici en abril o mayo tendr que remitir estados financieros con corte a junio 30 y
as sucesivamente.

No obstante lo anterior, cuando se trate de estados financieros de fin de ejercicio

(31 de diciembre) estn obligados a presentarlos diligenciando los formatos
diseados por la Entidad para la remisin de informacin financiera de fin de
ejercicio (Formulario Oficial), utilizando el software de la Superintendencia de
Sociedades, para lo cual deben seguir las instrucciones que se impartan, en su
momento para tal fin y en anexo adjunto debern remitir las notas e informacin
contenida en el presente instructivo.

5. Medio de presentacin ante la Superintendencia de Sociedades

La informacin trimestral requerida deber presentarse, utilizando el software

STORM User 2.1 seleccionando el 30 INFORME TRIMESTRAL
REORGANIZACIN que dispone esta Superintendencia en nuestro Portal en
Internet.

30001 CARTULA INFORME TRIMESTRAL REORGANIZACIN

Todos los tipos de informes contienen un formulario denominado Cartula, el cual

tiene como objetivo el reporte de la informacin general del Deudor, la cual es de
vital importancia para la comunicacin que requiramos con el representante
promotor en un futuro. Adems, cabe advertir que la misma debe ceirse en un
todo a la realidad de las situaciones, so pena de incurrir en falsedad en suministro
de informacin a entes pblicos.

Este formulario est conformado por dos columnas y seis (6) unidades de
informacin o bloques en la cual se debe diligenciar datos de carcter general
(bloque 1) obligatorios y opcionales del Deudor, PROCESO DE
REORGANIZACIN EMPRESARIAL (bloque 2), INFORMACIN DEL
PROMOTOR (bloque 3), REPRESENTACION LEGAL (bloque 4), e informacin de
Pensiones (bloque 5), e informacin sobre REVISOR FISCAL Y CONTADOR
(bloque 6), los datos deben coincidir con el certificado de existencia y
representacin legal, cuando sea el caso.

Cabe anotar, que muchas de las celdas de cartula contienen tablas de datos de
los cuales debe seleccionar obligatoriamente el que requiera. As las cosas, el
diligenciamiento funcionar de la siguiente manera:

UNIDAD DE INFORMACIN 1: DATOS GENERALES:

Rengln 1: RAZN SOCIAL. Se debe ingresar el nombre completo de la

Sociedad, como figura en el respectivo certificado de existencia y representacin
legal, expedido por la Cmara de Comercio. Esta celda es obligatoria.

Rengln 2: NIT. Se debe diligenciar con estricto cuidado los nueve (9) dgitos que
conforman el nmero de identificacin tributaria, es decir, sin incluir el de
verificacin. Esta celda es obligatoria.

Se pide especial atencin en que el NIT sea bien diligenciado, ya que es el dato
con el cual se ingresa la informacin financiera a la base de datos.
Rengln 3: SIGLA. Digitar la sigla de la sociedad en la forma que se haya inscrito
en la Cmara de Comercio, si la hubiere.

Rengln 4: CIIU. Corresponde a la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme

de acuerdo con la revisin tres adaptada para Colombia CIIU-A3. De acuerdo a
Tabla de seleccin contentiva de la aplicacin. Esta celda es obligatoria.

Rengln 5: DIRECCIN DEL DOMICILIO. Digitar la direccin completa del

domicilio de la sociedad. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc.
Esta celda es obligatoria.

Rengln 6: PAS. Seleccione el pas donde se encuentra ubicada la direccin

registrada en el regln 5. Esta celda es obligatoria. Esta celda es obligatoria.

Rengln 7: DEPARTAMENTO. Seleccionar el Departamento donde se encuentra

ubicada la direccin registrada en el rengln 5 de ser el caso.

Rengln 8: CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccionar ciudad o municipio donde se

encuentra ubicada la direccin registrada en el rengln 5 de ser el caso.

Rengln 9: TELFONO FIJO. Debern registrar el nmero telefnico del deudor u

oficina donde se atender todos los aspectos relacionados con el proceso. Esta
celda es obligatoria. Esta celda es obligatoria.

Rengln 10: FAX. registre un nmero de fax para el envo de comunicaciones,

donde el liquidador tenga la certeza que la comunicacin le ser entregada, por lo
que la entidad asumir que fue del conocimiento de su destinatario.

Rengln 11: APARTADO AREO. Registre el nmero del apartado areo si lo

tiene, para el envo de comunicaciones.

Rengln 12: DIRECCIN PARA NOTIFICACIN Digitar la direccin completa del

lugar donde se le deben enviar las comunicaciones por parte de esta
Superintendencia, la cual debe coincidir con la registrada en el certificado de
Cmara de Comercio. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc.
Esta celda es obligatoria.

Rengln 13 PAIS DIR NOTIFICACIN: Seleccione el pas donde se encuentra

ubicada la direccin registrada en el regln 12. Esta celda es obligatoria. Esta
celda es obligatoria.

Rengln 14 DEPARTAMENTO DIR NOTIFICACIN: Seleccionar el

Departamento donde se encuentra ubicada la direccin registrada en el rengln 12
de ser el caso.

Rengln 15 CIUDAD O MUNICIPIO DIR NOTIFICACIN: Seleccionar ciudad o

municipio donde se encuentra ubicada la direccin registrada en el rengln 12 de
ser el caso.

Rengln 16 TELFONO (S) Debern registrar el nmero telefnico del deudor u

oficina donde se atender todos los aspectos relacionados con el proceso. Esta
celda es obligatoria. Esta celda es obligatoria

Rengln 17 FAX DIR NOTIFICACIN registre un nmero de fax para el envo de

comunicaciones, donde el liquidador tenga la certeza que la comunicacin le ser
entregada, por lo que la entidad asumir que fue del conocimiento de su
destinatario.

Rengln 18 E-MAIL registre la direccin electrnica para comunicaciones oficiales

con esta entidad

Rengln 19 WEB Si cuentan con una pgina regstrela en esta celda.

Rengln 20: TIPO SOCIETARIO: Selecciones el tipo societario del deudor en
reorganizacin.

Rengln 21: FECHA DE CONSTITUCIN Digite la fecha en que se constituy la

sociedad (AAAA/MM/DD)

Rengln 22: FECHA DE VENCIMIENTO Digite la fecha en que vence el contrato

social (AAAA/MM/DD).

UNIDAD DE INFORMACIN 2, PROCESO DE REORGANIZACIN

EMPRESARIAL

Rengln 1 FECHA DE ADMISIN PROCESO DE REORGANIZACIN: Digite la

fecha del auto mediante el cual fue admitido el deudor al proceso de
reorganizacin (AAAA/MM/DD).

Rengln 2 EL PROCESO INICI POR: Debe seleccionar si se inici de oficio o

por solicitud del deudor u de un acreedor.

Rengln 3 FECHA EN QUE SE ENCUENTRAN LOS LIBROS OFICIALES DE

CONTABILIDAD: Digite la fecha a la que se encuentra impreso el libro mayor y
balances del deudor (AAAA/MM/DD).

UNIDAD DE INFORMACIN 3 INFORMACIN DEL PROMOTOR

NOMBRE DEL PROMOTOR: Esta celda es obligatoria. En estas celdas se

consignarn el nombre del promotor designado para la promocin.

APELLIDOS DEL PROMOTOR: Esta celda es obligatoria, En estas celdas se

consignarn los apellidos del promotor designado para la promocin.

TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD: Debe seleccionarse el tipo de

documento de identidad de acuerdo a la lista desplegada.

NMERO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD. Debe digitarse el nmero del

documento de identidad del promotor sin puntos ni comas.

FECHA DE DESIGNACIN: Digite la fecha en la que fue designado como

promotor (AAAA/MM/DD).
DIRECCIN DEL DOMICILIO DEL PROMOTOR: Informar la direccin completa
del domicilio de la persona designada como promotor de la sociedad, quedando
en claro que sta debe corresponder al lugar donde se le pueden enviar las
comunicaciones de emitidas por esta Superintendencia. No incluya caracteres
especiales como comillas, *, o, etc. Por ej: Carrera 23 A No. 80 53. Esta celda es
obligatoria.

TELFONO FIJO: Debern registrar el nmero o nmeros de Telfono (s) fijos

donde se encuentra ubicada la direccin principal del promotor. Esta celda es
obligatoria

TELFONO CELULAR: Debern registrar el nmero o nmeros del Telfono (s)

celular donde se encuentra ubicada la direccin principal del promotor. Esta celda
es obligatoria

CORREO ELECTRNICO: E-MAIL registre la direccin electrnica del promotor

para comunicaciones oficiales con esta entidad

FECHA DE POSESIN. Digite la fecha del acta de posesin como promotor

(AAAA/MM/DD).

FECHA DEL AVISO: Digite la fecha del aviso mediante el cual se le dio publicidad
a la de posesin como promotor

REA DE JURISDICCIN

HONORARIOS ASIGNADOS: Digite el valor de los honorarios totales asignados al

promotor en pesos sin puntos ni comas.

HONORARIOS PAGADOS: : Digite el valor de los honorarios que le han sido

pagados al promotor hasta le fecha del informe, en pesos sin puntos ni comas.

FECHA DE CONSTITUCIN DE LA CAUSIN QUE GARANTICE EL

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES: Digite la fecha de constitucin de la
caucin, que el promotor efectu para responder por su gestin, de acuerdo con el
reglamento que expida el gobierno nacional teniendo en cuenta el formato
aaaa/mm/dd.

NOMBRE DE LA COMPAA DE SEGUROS: Digite el nombre de la compaa

aseguradora en donde se tom la respectiva pliza que ampara la caucin
MONTO DE LA CAUSCIN: Registre el valor a que asciende la caucin fijada por
esta Superintendencia, en pesos.

FECHA DE VENCIMIENTO DE LA CAUSIN: Ingrese el trmino de duracin de la

pliza que ampara la caucin fijada por esta Superintendencia, teniendo en cuenta
el formato aaaa/mm/dd

FECHA DE CONTITUCIN DE LA CAUSIN POR MANEJO DE BIENES: Digite

la fecha de constitucin de la caucin, que el promotor efectu para responder por
el manejo de bienes en caso de un acuerdo de adjudicacin, de acuerdo con el
reglamento que expida el gobierno nacional teniendo en cuenta el formato
aaaa/mm/dd.

NOMBRE DE LA COMPAA DE SEGUROS: Digite el nombre de la compaa

aseguradora en donde se tom la respectiva pliza que ampara la caucin

MONTO DE LA CAUSCIN 2 Registre el valor a que asciende la caucin fijada

por esta Superintendencia, en pesos.

FECHA DE VENCIMIENTO DE LA CAUSIN 2 Ingrese el trmino de duracin de

la pliza que ampara la caucin fijada por esta Superintendencia, teniendo en
cuenta el formato aaaa/mm/dd

UNIDAD DE INFORMACIN 4: REPRESENTACION LEGAL

En este bloque debe indicarse el nmero de documento, nombre y apellidos

completos, la fecha de inscripcin en cmara de comercio y el gneros de los
representantes legales principal y suplentes, cuyo nombramiento se hubiesen
hecho de acuerdo con lo previsto en los estatutos y con el lleno de los requisitos
legales.

UNIDAD DE INFORMACIN 5: INFORMACIN DE EMPLEOS Y PENSIONES

Esta unidad est diseada para suministrar informacin relacionada con el nmero
de empleados fijos y temporales que tenga la sociedad. As mismo informar si
tiene pensionados a cargo, el nmero de ellos y el valor de toda la carga pensional
en pesos, de acuerdo con la situacin laboral que presente en la fecha de corte de
la informacin.

NOTA.- El correcto diligenciamiento, la precisin y la actualizacin de los datos

solicitados en estos formatos, permitirn un gil, eficiente y oportuno suministro de
la informacin.

UNIDAD DE INFORMACIN 6 REVISOR FISCAL Y CONTADOR

Para este bloque es necesario indicar si la compaa esta obligada o no a tener

revisor fiscal, en caso de estar obligada, debe indicar si el revisor fiscal pertenece
o no a una firma y en caso afirmativo debe indicarse la razn social de la misma.

Adicionalmente, en caso de estar obligada a tener revisor fiscal, debe consignar el

nombre y apellidos completos y la fecha de inscripcin en cmara de comercio de
las personas designadas para desempear el cargo de Revisor Fiscal y suplente.

Igualmente, se debe anotar el nombre y apellidos completos del contador que

hubiere preparado los estados financieros.

En los espacios correspondientes se indicarn los nmeros de cdula de

ciudadana y el nmero de matrcula profesional asignado por la Junta Central de
Contadores, de cada uno de los profesionales.

As mismo, deben informar el monto en pesos de la asignacin mensual fijada por

concepto de honorarios al revisor fiscal.

Informe del Revisor Fiscal.- Las sociedades que estn obligadas a tener Revisor
Fiscal, deben sealar si el dictamen presentado a la Asamblea General de
Accionistas o Junta de Socios, fue: limpio, con salvedades, negativo o con
abstencin de opinin.

Antes de entrar a explicar el diligenciamiento de cada

uno de los formatos debe precisarse que la informacin
financiera que se ingrese en cada uno de los formatos
debe reportarse en pesos.

ANEXO No. 1 INGRESOS NETOS DE OPERACIN

Comprende el detalle de los valores recibidos y/o causados como resultado de las
actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entrega
de bienes o servicios.
 Para efectos de su diligenciamiento se debe tener en cuenta: indicado en la
columna anterior el cdigo PUC.

a. De acuerdo con los cdigos del Plan nico de Cuentas en el Grupo 41

establezca la(s) actividad(es) econmica(s) en la(s) cual(es) obtuvo los
ingresos operacionales.
b. Seleccione de la lista desplegable en la columna CODIGO PUC el que
corresponda(n) dicha(s) actividad(es) y automticamente se filtrar para
la columna CODIGO CIIU, la lista reducida de cdigos CIIU asociados al
cdigo PUC seleccionado.

En la columna CODIGO CIIU seleccione el cdigo respectivo a la

c. actividad que desarrolla la empresa, de la lista que se despliega
despus de haber

IMPORTANTE: Para agregar filas cuando el ente econmico obtuvo ingresos

operacionales por ms de un concepto, DEBER insertar tantas filas como
conceptos haya obtenido para lo cual basta con ubicarse en el icono
noveno en la parte superior de su monitor identificado como Insertar fila y
con una pulsacin incorporara la fila respectiva.

d. En la columnas VALOR y DEVOLUCIONES EN VENTAS digite el o los

valores de los ingresos y los correspondientes a las devoluciones en las ventas.

e. Al pulsar ejecutar las asignaciones, se calcularn automticamente los

valores totales de la columna VALOR y DEVOLUCIONES EN VENTAS y en las
columnas PARTICIPACION PORCENTUAL Y PORCENTAJE se calcular el
porcentaje de participacin del total de los ingresos operacionales y de las
devoluciones en ventas respectivamente.

IMPORTANTE: El cdigo CIIU de la lnea que muestre el mayor porcentaje de

ingresos, debe corresponder al cdigo digitado en el rengln CIIU del bloque
Informacin General de la cartula.

d. El total de este anexo, es decir el total de la columna VALOR menos el total de la

columna DEVOLUCIONES EN VENTAS, debe ser igual al valor consignado en la
columna PRESENTE EJERCICIO del Estado de Resultados, para la fila Ingresos
Operacionales, cdigo 41.

ANEXO No. 7 INVERSIONES EN SOCIEDADES

Permite registrar las inversiones que posee el ente econmico en otras
sociedades y en ttulos de renta fija, tanto temporales como permanentes. Para su
diligenciamiento est dividido en tres (3) secciones, as: Inversiones en
sociedades, Inversiones en Renta Fija y Mtodo de Participacin Patrimonial.
La seccin de Inversiones en sociedades, consta de seis (6) bloques en las que se
incluirn en el primero de ellos la informacin relacionada con las sociedades por
acciones en las que se poseen las inversiones catalogadas como de carcter
temporal. En el segundo de ellos se informar las inversiones en sociedades de
responsabilidad limitada o asimilada, catalogadas por la administracin como de
carcter temporal. En el tercer bloque el aplicativo realizar los clculos
automticamente una vez culmine su diligenciamiento, para lo cual bastar
con pulsar el icono doce de la parte superior de su monitor denominado
Asignar a todo.

En el cuarto bloque deber consignarse la informacin relacionada con las

sociedades por acciones en las que se poseen las inversiones clasificadas como
de carcter permanente. En el quinto de ellos se informar las inversiones en
sociedades de responsabilidad limitada o asimilada, catalogadas por la
administracin como de carcter permanente. En el sexto bloque el aplicativo
realizar los clculos automticamente una vez culmine su diligenciamiento,
para lo cual bastar con pulsar el icono doce de la parte superior de su
monitor denominado Asignar a todo.

IMPORTANTE: Para agregar filas cuando el ente econmico posea ms de

una inversin en sociedades, DEBER insertar tantas filas como inversiones
posea, para lo cual basta con ubicarse en el icono noveno, en la parte
superior de su monitor identificado como Insertar fila y con una pulsacin
incorporar la fila respectiva.

Los datos solicitados en cada una de las columnas deben ser totalmente
diligenciados, segn sea el caso, con el fin de que dicho anexo pueda ser
validado.

Para el bloque de las Inversiones de Renta Fija se anotarn los valores de

acuerdo con la clase de inversin que se posea, teniendo en cuenta su
clasificacin en temporales, columna cuatro (4) y permanentes, columna doce
(12).

El costo total de las inversiones temporales en sociedades, columna treinta y seis

(36), ms el total de las inversiones renta fija temporales, columna cuatro (4),
menos la provisin columnas cuarenta y ocho (48) y ocho (8) de renta fija, debe
ser igual a la partida del cdigo 12, Bloque activo corriente del balance general.

El total de las inversiones permanentes en sociedades, columna treinta y seis (36),

ms el total de las inversiones renta fija permanente, columna doce (12), menos la
provisin columnas cuarenta y ocho (48) y diez y seis (16) debe ser igual al valor
presentado en el cdigo 12, Bloque activo a largo plazo del balance general.

As mismo, debe tener en cuenta las siguientes observaciones:

COLUMNA 4: Nombre de la sociedad.-Indique el nombre completo de la

sociedad, tal como aparece en el ttulo valor representativo de la inversin.

COLUMNA 7: Nit o Cdigo del pas.-Deben diligenciar el Nit de la sociedad, si

sta es nacional, si la inversin es en el exterior deber indicar el cdigo del pas
teniendo en cuenta el apndice No. 2.

COLUMNAS 16, 20, 24, y 28: Nmero de acciones o cuotas posedas.- Se

deben diligenciar las columnas que le apliquen a cada sociedad segn sea el caso
de las inversiones posedas digitando el nmero de acciones o cuotas completo.

COLUMNA 32: Valor nominal unitario.-El valor solicitado en esta columna

deber ingresarlo en pesos y centavos.

COLUMNA 44: Porcentaje de participacin en el capital.-No debe diligenciarse

esta columna, en razn de que el sistema las calcula automticamente.

Es importante anotar que mediante Circular Externa 05 del 24 de noviembre de

1998, se permite que en la valuacin de las inversiones permanentes de no
controlantes, si el valor de realizacin es superior al costo en libros, la diferencia
genera una valorizacin en el ejercicio, que se llevar en cuentas cruzadas de
valuacin. Si el valor de realizacin es inferior al costo en libros, la diferencia
afectar en primer lugar la valorizacin y el supervit de la misma hasta su monto
si existiere y en el evento de ser mayor, tal valor constituye una
DESVALORIZACION la cual se debe registrar en el Cdigo PUC 1905 como un
menor valor de las valorizaciones. (Ver Circular.)

As mismo, en la columna 12, se debe consignar el valor del capital de la sociedad

donde se posee la inversin.

COLUMNA 56: Mtodo de contabilizacin de la inversin: En el caso de las

inversiones de carcter permanente, sean estas en acciones o en cuotas partes
de inters social, en la sealada columna se seleccionar si la compaa registr
la inversin por el mtodo del costo por el Mtodo de Participacin Patrimonial:
de acuerdo con lo dispuesto sobre el particular en el inciso 5o. del artculo 61 del
Decreto 2649 de 1993 y la Ley 222 de 1995.
ANEXO No. 7A2 MTODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

Es el procedimiento contable, por el cual una persona jurdica o sucursal de

sociedad extranjera registra su inversin ordinaria en otra, que se constituir en su
subordinada o controlada, inicialmente al costo, para posteriormente aumentar o
disminuir su valor de acuerdo con los cambios en el patrimonio de las
subordinadas subsecuentes a su adquisicin, en lo que le corresponda segn su
porcentaje de participacin. (Circular Conjunta 006 y 11, de las Superintendencias
de Sociedades y Valores, 2005).

Sujetos Obligados: Debern contabilizar sus inversiones en Subordinadas o

Controladas, por el Mtodo de participacin patrimonial todos aquellos entes
matrices o controlantes.

Se consideran Sociedades Subordinadas las Filiales o Subsidiarias, en los

trminos establecidos por los artculos 260 y 261 del Cdigo de Comercio
Modificados por los artculos 26 y 27 de la Ley 222 de 1995.

Este anexo cuenta con dos (2) bloques, uno para el registro de las inversiones en
sociedades por acciones y/o asimiladas y otro para las inversiones en sociedades
limitadas y/o asimiladas y clasificadas por el ente econmico como permanentes.

Las columnas 4 Nombre de la sociedad. 7 Nit y 8 % de participacin directa de

los bloques citados en el prrafo precedente, son asignados automticamente en
la medida en que se diligencian los del anexo 7 inversiones en sociedades.

COLUMNA 16 y 48: Total porcentaje de participacin y saldo final del

ejercicio.- Estas columnas son automticas. El aplicativo realizar los clculos
automticamente una vez culmine su diligenciamiento, parta lo cual bastar con
pulsar el icono dcimo de la parte superior de su monitor denominado Asignar a
todo.

En resumen el movimiento se mostrar as en el recuadro Mtodo de Participacin

Patrimonial.

Columna 20, menos columna 24, ms columna 32, menos columna 36, ms
(ingresos) o menos (prdidas) columna 40, ms menos columna 12.

3812 INVENTARIO ACTIVOS - INVERSIONES

En este formulario se deben detallar todas y cada una de las inversiones que
posea la concursada, tanto temporales, Columna 12, como permanentes Columna
14, respetando la codificacin del PUC. Los datos solicitados en cada una de las
columnas deben ser diligenciados en forma completa.

Los valores registrados en la BLOQUE Total Inversiones, fila 999999 columnas 12

y 14, son trasladadas automticamente por la aplicacin, con la opcin Asignar,
a todos los renglones que conforman los bloques 2 y 7 Inversiones Temporales y
Permanentes, columna 2 del Formulario 3902 Balance Activo, excepto el valor de
las provisiones las cuales deben diligenciarse manualmente en balance. Este
valor ser validado.

As mismo se deben tener en cuenta las siguientes observaciones:

COLUMNA 2. NOMBRE O RAZN SOCIAL. Indique el nombre completo de la

sociedad donde se posee la inversin, tal como aparece en el ttulo valor
representativo de la inversin.

COLUMNA 3. NIT. Registrarn el nmero del Nit de la sociedad en donde se

posee la inversin sin incluir el digito de verificacin.

COLUMNA 4. DIRECCIN DE DOMICILIO. Diligenciar la direccin exacta de la

sociedad donde posee la inversin.

COLUMNA 5. CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccione la ciudad o municipio de la

direccin que diligenci en la columna anterior.

COLUMNA 6. NMERO DE ACCIONES O CUOTAS. Indique el nmero de

acciones o cuotas partes que la sociedad posee por cada inversin.

COLUMNA 7. VALOR UNITARIO, INTRNSECO O EN BOLSA. Debe informar

el valor unitario de las acciones o cuotas en participacin que posee o su valor en
bolsa si ests son negociables en la misma, dicho valor lo expresarn en pesos y
centavo.

COLUMNA 8. PORCENTAJE DE PARTICIPACIN. Es necesario que indique

cual es el porcentaje de participacin de sus acciones o cuotas en la sociedad
donde posee la inversin.

COLUMNA 10.- NMERO DEL TTULO. Cite el nmero del ttulo que soporta la
inversin.

COLUMNA 12. SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUD

INVERSIONES TEMPORALES. Corresponde al costo de las inversiones
temporales que posee la sociedad, de acuerdo a los libros de contabilidad. Dicho
valor de corresponder al saldo de corte del mes inmediatamente anterior a la fecha
de la solicitud.

COLUMNA 14. SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUD

INVERSIONES PERMANENTES. En esta columna se debe ingresar el costo de
las inversiones permanentes al ltimo da del mes inmediatamente anterior a la
solicitud de proceso.

COLUMNA 16. PROVISIN. Se registrar el valor de la provisin que se haya

causado para cada una de las inversiones que detalle.

COLUMNA 18. VALORIZACIN O DESVALORIZACIN. Anotarn ese mayor o

menor valor resultante de comparar el valor del mercado con el costo en libros de
las inversiones, de acuerdo a la contabilidad de su negocio. Para ingresar valores
correspondientes a la desvalorizacin debe anteponer el signo menos (-) y el
resultado matemtico ira alimenta el rubro de valorizaciones en el balance general.

Es importante anotar que mediante Circular Externa 05 del 24 de noviembre de

1998, se permite que en la valuacin de las inversiones permanentes de no
controlantes, si el valor de realizacin es superior al costo en libros, la diferencia
genera una valorizacin en el ejercicio, que se llevar en cuentas cruzadas de
valuacin. Si el valor de realizacin es inferior al costo en libros, la diferencia
afectar en primer lugar la valorizacin y el supervit de la misma hasta su monto
si existiere y en el evento de ser mayor, tal valor constituye una
DESVALORIZACION... la cual se debe registrar en el Cdigo PUC 1905 tipo 0
como un menor valor de las valorizaciones.

COLUMNA 20. VALOR NETO DE REALIZACIN. Corresponde al valor de

comparar el costo de la inversin con su valor de mercado o intrnseco que tienen
cada una de las inversiones al ltimo da del mes inmediatamente anterior a la
solicitud del proceso. Como si las mismas se fueran a vender en eses momento.
El total de dicho valor alimenta el inventario de activos y pasivos formulario 3918.

COLUMNA 22. MTODO DE CONTABILIZACIN INVERSIONES

PERMANENTES. En esta columna seleccionar la forma de contabilizacin de
las inversiones permanentes ya sea a costo o por mtodo de participacin, de
acuerdo con lo dispuesto sobre el particular en el inciso 5 del artculo 61 del
Decreto 2649 de 1993 y Ley 222 de 1995.

ANEXO No. 9 MOVIMIENTO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

En este anexo se mostrar el movimiento que durante el ejercicio hayan tenido las
cuentas que integran el grupo de las propiedades, planta y equipo, as como la
depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados.

El total de la columna SALDO AL FINAL DEL EJERCICIO, menos el total de la

columna DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
menos el total de la columna PROVISIN, debe ser igual al cdigo 15, columna
PRESENTE EJERCICIO del balance general.

Columna AVALO.-En esta columna se debe reflejar el valor del avalo

realizado para los tres aos de vigencia, el cual debe ser practicado por
personas naturales vinculadas o no laboralmente al ente econmico, o por
personas jurdicas de comprobada idoneidad profesional solvencia moral,
experiencia e independencia; teniendo en cuenta que las sociedades deben
actualizar el valor de sus propiedades, planta y equipo, de conformidad con lo
previsto en el artculo 64 del Decreto 2649 de 1993, modificado por el artculo 2.
del Decreto 1536 del 7 de mayo de 2007.

3816 INVENTARIO ACTIVOS- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

Este formulario permite detallar uno a uno los bienes que el deudor posee y tiene
registrados en su contabilidad como Propiedades, Planta y Equipo. Slo debe ser
diligenciado en el evento de existir crditos, ventas o retiros durante el lapso
comprendido entre diciembre 31 del ao inmediatamente anterior y el corte que se
esta reportando (marzo, junio y septiembre).

Lo anterior indica que si en el formato 900 Anexo 9 Propiedades planta y equipo se

consigan algn valor en la columna 24 CREDITO VENTA Y 0 RETIROS es obligatorio
discriminar dicho movimiento en el formato 3816. Para tal efecto el valor de los
movimientos se consignar en la columna 26 denominada Saldo a la Fecha de Corte Para
la Solicitud, del formato 3816, cuyo valor total debe coincidir con el valor total de la
columna 24 del formato 900 Anexo 9 Propiedades planta y equipo.

Los datos solicitados en las columnas que lo conforman deben ser totalmente
diligenciados, con el fin de que la informacin sea completa, para el Estado de
Inventario.

El valor registrado en la BLOQUE Total Propiedades, Planta y Equipo 999999

columna 26 es trasladado automticamente por la aplicacin, con la opcin
Asignar, a todos los renglones que conforman la BLOQUE9, Propiedades, Planta
y Equipo, columna 2, del Formulario 3902 Balance Activo, excepto, las
depreciaciones y amortizaciones y agotamiento, las cuales deben ser
diligenciadas por el usuario.

As mismo se deben tener en cuenta las siguientes observaciones:

COLUMNA 2: DESCRIPCIN DEL BIEN. En esta columna se debe describir

cada uno de los bienes, de tal manera que se identifique claramente el mismo con
sus caractersticas particulares.

COLUMNA 4: CDIGO Y DENOMINACIN DEL BIEN. Seleccione de la tabla

de la United Nations Standard Products and Services Code (UNSPSC) de las
Naciones Unidas, el cdigo correspondiente al bien relacionado en este formato
de propiedades, planta y equipo. Ver instrucciones de diligenciamiento en la
pgina 10 de este instructivo, correspondiente a la columna 4 Cdigo y
Denominacin del Bien del formulario 3926 SPLJ - Inventario Activo -Inventario.

COLUMNA 6: DIRECCIN DE UBICACIN. Mencione el sitio geogrfico,

direccin, en donde se encuentra ubicado el respectivo bien.

COLUMNA 8: CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccionar la ciudad o municipio donde

se encuentra ubicado el bien a relacionar, segn la tabla correspondiente.

COLUMNA 10, 12, 14, y 16: MARCA, MODELO, SERIE, PLACA. Escriba los
datos solicitados en estas columnas de manera que identifique el bien relacionado,
en los casos que aplique.

COLUMNA 18: NMERO DE UNIDADES (Cantidad). Digite la cantidad de

bienes que tiene la sociedad por bien relacionado, a la fecha de corte para
presentar el inventario para la solicitud.

COLUMNA 20: ESTADO DEL BIEN. Indique el estado en que se encuentre el

bien de acuerdo con la tabla seleccione la opcin que le aplique, ya sea bueno,
regular, malo u obsoleto.

COLUMNA 22: No. MATRCULA INMOBILIARIA/ TARJETA DE PROPIEDAD O

REGISTRO. Escriba el nmero de la matrcula inmobiliaria que le corresponde a
los inmuebles, de acuerdo al Certificado de Tradicin y Libertad, para los otros
bienes en el caso de vehculos el de la tarjera de propiedad o el registro para
aquellos bienes que le aplique.

COLUMNA 24: LIMITACIN DE TENENCIA. Se debe indicar si el bien a

relacionar queda con algn tipo de limitacin a la propiedad, seleccionando las
siguientes opciones: 1. Ninguno, 2. Prenda, 3. Embargo, 4. Proceso de Extincin
de Dominio, 5. Hipoteca, 6. Leasing y 10. Otros.

COLUMNA 26: SALDO A LA FECHA DE CORTE PARA LA SOLICITUD.

Ingrese el valor de cada uno de los bienes relacionados al momento de presentar
el inventario a esta Superintendencia, tal y como figuran en los libros de
contabilidad.

COLUMNA 28: DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS. Como presentar la depreciacin, amortizacin o agotamiento
acumulado para cada uno de los bienes relacionados y registrados en la
contabilidad.

COLUMNA 30: AVALO. Presente el valor del avalo que tiene registrado en la
contabilidad para cada uno de los bienes relacionados de acuerdo con el artculo
64 del Decreto 2649 de 1993.

COLUMNA 32: VALORIZACIN. Es la diferencia de comparar el valor del avalo

con el costo de los bienes y que se encuentra registrada en cuentas cruzadas de
valuacin, en la contabilidad del deudor.

COLUMNA 34: PROVISIN. Deben mostrar el valor de la provisin para aquellos

bienes que cuenten con la misma.

COLUMNA 99: VARLOR NETO DE REALIZACIN. Se debe consignar el valor

que con base arrojado en el estudio tcnico elaborado para mostrar el valor neto
de realizacin de cada uno de los bienes como si la sociedad no fuera a continuar
en marcha.

ANEXO No. 10 OBLIGACIONES FINANCIERAS Y PROVEEDORES

Se registra el movimiento de obligaciones financieras cuyos vencimientos sean a

corto o largo plazo y el de la cuenta de proveedores. As mismo, en este anexo se
debe presentar una discriminacin de las obligaciones y proveedores que se
encuentran vencidas.

El total de obligaciones financieras a corto plazo, columna SALDOS A FINAL

DEL EJERCICIO, debe ser igual al saldo registrado para el cdigo 21 del bloque
Pasivo Corriente, de la columna PRESENTE EJERCICIO del balance general.

El total de proveedores columna SALDOS A FINAL DEL EJERCICIO, debe

coincidir con el cdigo 22 del bloque Pasivo Corriente, de la columna PRESENTE
EJERCICIO del balance general.

El total de obligaciones financieras a largo plazo, columna SALDOS A FINAL

DEL EJERCICIO, debe coincidir con el cdigo 21 bloque Pasivo Largo Plazo, de la
columna PRESENTE EJERCICIO del balance general.

El total de las otras obligaciones cdigo 2195 debe detallarse en formulario

OBLIGACIONES FINANCIERAS Y PROVEEDORES SUBMENU.

3818 PASIVOS

Este formulario permite diligenciar todas y cada una de las cuentas que conforman
el pasivo de la sociedad, tanto a corto y como a largo plazo. Esta conformado por
20 Unidades de Informacin, respetando las cuentas, estipuladas en el Plan nico
de Cuentas - PUC. Solo debe ser diligenciado en el evento de existir
amortizaciones y o traslados durante el lapso comprendido entre diciembre 31
del ao inmediatamente anterior y el corte que se esta reportando (marzo, junio y
septiembre).

Lo anterior indica que si en el formato 1000 Anexo 10 obligaciones financieras y

proveedores, se consigan algn valor en la columna 12 AMORTIZACIONES Y O
TRASLADOS, es obligatorio discriminar dicho movimiento en el formato 3818.
Para tal efecto el valor de los movimientos se consignar en la columna 12
denominada Saldo a la Fecha de Corte Para la Solicitud, del formato 3818, cuyo
valor total debe coincidir con el valor total de la columna 12 del formato 1000.
Anexo 10 obligaciones financieras y proveedores

Los datos solicitados en cada una de las columnas deben ser totalmente
diligenciados, con el fin de que la informacin sea completa.

As mismo, deben tener en cuenta las siguientes observaciones:

COLUMNA 2: NOMBRE O RAZN SOCIAL DEL ACREEDOR. Se debe digitar el

nombre o la razn social de cada uno de los acreedores con quien se posee la
obligacin.

COLUMNA 3: NIT O CDULA DE CIUDADANA. Registrarn el nmero del Nit.

sin tener en cuenta el dgito de verificacin o el nmero de cdula de ciudadana
otorgado por la Registradura Nacional del Estado Civil.

COLUMNA 4: DIRECCIN DE NOTIFICACIN ACREEDOR. Informarn la

direccin completa del lugar donde se le deben enviar las comunicaciones para
notificacin de los acreedores.
COLUMNA 5: CIUDAD O MUNICIPIO DE NOTIFICACIN DEL ACREEDOR.
Seleccionar la ciudad o municipio donde se encuentra ubicada la direccin para
notificar judicialmente a los acreedores.

COLUMNA 6: SALDO DE CAPITAL POR PAGAR. Digitar el valor a que asciende

el saldo de la obligacin de acuerdo con los registros contables.

COLUMNA 7: CAPITAL VENCIDO. Registre nicamente el valor del capital que

se encuentre vencido.

COLUMNA 8: SALDO POR PAGAR INTERES. Ingrese el valor a que asciende el

saldo por pagar por este concepto.

COLUMNA 10: VALOR SANCIONES POR PAGAR. Ingrese el valor a que

asciende las sanciones por pagar en el evento en que existieren.

COLUMNA 12: SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUD. Digitar el

saldo registrado en la contabilidad a que asciende la obligacin, al mes anterior a
la solicitud de la informacin.

COLUMNA 14: TASA DE INTERES PACTADO. Ingrese el valor de la tasa de

inters que fue pactado al momento de adquirir la obligacin.

COLUMNA 16: FECHA DE INICIO DE LA OBLIGACIN. Digitar la fecha en que

se adquiri la obligacin, respetando el formato aaaa/mm/dd.

COLUMNA 18.- FECHA DE VENCIMIENTO.- Digitar la fecha en que vence la

obligacin, respetando el formato aaaa/mm/dd.

COLUMNA 20: NOMBRE O RAZN SOCIAL CODEUDORES, FIADORES O

AVALISTAS. Se debe digitar el nombre o razn social de los codeudores, fiadores
o avalistas que respaldan la deuda.

COLUMNA 22: DOCUMENTO DE IDENTIDAD O NIT. CODEUDOR, FIADORES

O AVALISTAS. Registrarn el nmero del documento de identidad o Nit. sin tener
en cuenta el dgito de verificacin de los codeudores, fiadores o avalistas que
respaldan la deuda.

COLUMNA 24: DIRECCIN DE NOTIFICACIN CODEUDOR- FIADORES O

AVALISTAS. Informarn la direccin completa del lugar donde se le deben enviar
las comunicaciones para notificacin de los codeudores, fiadores o avalistas que
respaldan la deuda

COLUMNA 26.- CIUDAD O MUNICIPIO DE NOTIFICACIN DEL CODEUDOR-

FIADORES O AVALISTAS. Seleccionar la ciudad o municipio donde se encuentra
ubicada la direccin para notificar judicialmente a los codeudores, fiadores o
avalistas.

COLUMNA 28.- FORMA DE PAGO. Seleccione la modalidad de pago del capital

pactado, segn la tabla creada en el aplicativo, segn sea el caso, contado,
crdito, especie, permuta u otros.

30000 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS

El Estado de Resultados contiene una (1) columna denominada TRIMESTRE

donde se reflejan los saldos del periodo que se esta reportando.

Los valores registrados para el presente ejercicio en la cuenta PUC 41 ingresos

operacionales de este estado financiero, deben coincidir con los totales del Anexo
No.1

El resultado del ejercicio establecido en el cdigo 59 debe ser igual al valor

sealado como resultado del ejercicio cdigo 36 del balance general columna
PRESENTE EJERCICIO.

30002 DILIGENCIAMIENTO DEL BALANCE GENERAL

El balance general contiene una (1) columna, donde deben consignar los saldos
correspondientes al trimestre que se esta reportando.

Est dividido en 7 Bloques permitiendo ingresar en cada uno informacin de:

1. ACTIVO CORRIENTE,
2. ACTIVO LARGO PLAZO,
3. PASIVO CORRIENTE,
4. PASIVO LARGO PLAZO,
5. PATRIMONIO,
6. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS,
7. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.

En el diligenciamiento de este estado financiero es importante que se verifique el

cumplimiento de la ecuacin contable, as como los sub-totales que se muestren.
Adems, los saldos registrados en los rubros en los cuales se encuentre la palabra
"anexo", se debe tener en cuenta que los mismos deben ser detallados de
acuerdo con la informacin solicitada en el anexo respectivo.

30004 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

El objetivo del estado de Flujos de Efectivo es el de presentar en detalle las

entradas y salidas de dinero en efectivo del ente econmico durante un perodo
determinado.

El estado de flujos de efectivo se clasifica en actividades de operacin, de

inversin y financiacin.

Es importante sealar que en la actividad de operacin, es decir renglones

20 a 270 (Con excepcin de la informacin del rengln 110Recuperaciones)
los valores son trados automticamente de los respectivos anexos, de ah
que los anexos cuyas cuentas afecten el flujo de efectivo deben ser bien
diligenciados. De los renglones 290 en adelante la sociedad debe proceder a
diligenciarlos.

Se ha escogido para su elaboracin EL MTODO INDIRECTO, en el cual, se

realiza una conciliacin entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las
actividades de operacin..

30005 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por constituir el patrimonio un valor residual, resultante de restar el pasivo

registrado en una fecha determinada al total de activos, puede afirmarse que el
estado de cambios en el patrimonio cuantifica los aumentos y disminuciones del
patrimonio denominado algunas veces capital contable provenientes de las
transacciones comerciales efectuadas por el ente econmico durante el transcurso
del perodo contable.

El estado de cambios en el patrimonio es un informe financiero dinmico y resume

las operaciones registradas tanto en el estado de situacin o balance general
como en el estado de resultados, en lo que respecta a las utilidades retenidas y a
las ganancias netas comerciales del perodo, respectivamente.

En consecuencia, refleja las modificaciones que ha sufrido el patrimonio

registrando las distribuciones de utilidades que se realicen y la forma en que
dichas distribuciones fortalecen la situacin patrimonial del ente a travs de
reservas ocasionales, estatutarias u obligatorias o se entreguen a los socios o
accionistas en dinero o en nuevas acciones, siendo stos los principales usuarios
del mencionado estado financiero.

Este formulario fue diseado en forma vertical de tal manera que pueda
horizontalmente mostrarse los aumentos y disminuciones de cada uno de los
grupos que conforman el patrimonio, los cuatro (4) bloques o unidades de
informacin, le permiten ingresar la informacin por ao, tenga en cuenta que los
perodos de los aos el saldo se refiere a 31 de diciembre del ao inmediatamente
anterior con el del trimestre que se esta reportando.

En la columna (6) de disminucin, el valor debe ser ingresado en forma positiva ya

que el aplicativo tiene programado la operacin matemtica.

30006 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA

El objetivo principal de este estado, es el de suministrar informacin relevante y

concisa sobre los cambios en el capital de trabajo, con lo cual se proporciona un
detalle de la gestin y se mejora la comprensin de las actividades y operaciones
de un ente econmico sobre el periodo que se informa.

Se debe elaborar en forma tal que se reflejen las fuentes especficas de las cuales
se ha obtenido Capital de Trabajo; de igual forma se proceder con los distintos
usos o aplicaciones.

Para tal efecto ha de entenderse como fuentes aquellos movimientos de las

cuentas del balance general y del estado de resultados que originan aumento en
el capital de trabajo y como usos aquellos movimientos que ocasionan una
disminucin en el mismo.

Para su diligenciamiento se debe tener en cuenta:

Consta de ocho (8) unidades de informacin o bloques, las cuales deben

diligenciarse en su totalidad para que la informacin sea validada.

Este formulario se dise resumiendo la totalidad de las cuentas del balance y el

resultado de ejercicio de tal manera que aparte de la generacin interna de los
recursos, BLOQUE 3, en las unidades 1 y 2 se acumularan todas las fuentes.
Tengan en cuenta el orden de las columnas para el diligenciamiento. El BLOQUE
4, Total Fuentes, calcula automticamente dar la opcin asignar.

En los bloque 5, 6 y 7 se mostrarn las aplicaciones de acuerdo a las mismas,

generando el total de usos en el BLOQUE 8, para ello debe dar la opcin asignar.

3823 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Este Formulario consta de dos (2) unidades de informacin, en las cuales se

detallan los costos y gastos de personal en que incurri la empresa a la fecha de
presentacin de la solicitud de la liquidacin judicial, es decir acumula los valores
causados del 1 de enero a la fecha de corte para la solicitud del proceso.

El Total de las Columnas 6 y 8 Gastos de Administracin y de Ventas, fila 999999,

debe coincidir con el valor presentado en las columna dos (2), Valor Mes Anterior
a la Solicitud del Proceso, BLOQUE2, renglones 51 y 52 Gastos Operacionales de
Administracin y Ventas del Formulario 3908 Estado de Resultados.

La columna 14 el resultado sale de la operacin de restar la columna 10 menos la

columna 12. Cabe anotar que quedaran saldo sobre los cuales no se efecta
ningn tipo de pago, como son las depreciaciones, amortizaciones, provisiones
etc.