Practica Presupuestos

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PRCTICA DE PRESUPUESTOS
Esta prctica consiste en realizar una integracin de los presupuestos, desde la creacin de los mismos, h
de los estados financieros proforma, (Estado de Resultados y Estado de Situacin Financiera).
La mayor parte de la prctica ya esta resuelta, solo debes vaciar la informacin que hace falta en las celd
para ello necesitas revisar la hoja de informacin general y la hoja de informacin base para presupuesto
Para resolver esta gua prctica es importante que consulten los contenidos que se les proporciono en su
Esta gua esta integrada de la siguiente manera:
Informacin general de presupuestos

Informacin base para presupuestos.
Prespuestos de Ventas
Prespuestos de Egresos e Inversin.
* Presupuesto de produccin.
* Presupuesto consumo de material directo.
* Presupuesto de compras de material directo.
* Presupuesto de costo de transformacin, distribucin y administracin.
* Prespuesto de costos de produccin y costo de lo vendido.
Estado de resultados proforma.
Punto de equilibrio presupuestado global y anlitico.
Prespuesto financiero y otros egresos.
Estado de situacin financiera proforma.
Indicaciones de la prctica.
* La prctica consiste en completar la informacin de las celdas en amarrilo en cada uno de lo

* Cada uno de los incisos de la hoja "Info General Presupuesto" te sirve para completar la celd
* Debajo del estado de situacin financiera de la hoja "Info Base para Presupuestos" viene las
pues te ser de gran ayuda para seguir completando la informacin de los presupuestos.
* lee el archivo de PDF control presupuestal, es la gua para la solucin de esta prctica.
ENTREGABLE FINAL (SEMANA 4) la fecha final es hasta el 17 de Juli

Elaborado por C.P. Jess Adrin
s, desde la creacin de los mismos, hasta la determinacin

de Situacin Financiera).
nformacin que hace falta en las celdas que estan de color amarillo,
e informacin base para presupuestos.
tenidos que se les proporciono en sus carpetas semanales
das en amarrilo en cada uno de los presupuestos que conforman el presupuesto Maestro,
o" te sirve para completar la celdas en color amarillo antes mencionadas.
ase para Presupuestos" viene las HOJAS DE COSTOS de cada producto, super importante que los leas
ormacin de los presupuestos.
a solucin de esta prctica.
al es hasta el 17 de Julio de 2016

Elaborado por C.P. Jess Adrin Vega Barrios
o Maestro,
mportante que los leas

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Informacin general estados financieros reales o historicos.
Estados financieros reales o historicos
La compaa "La Cuchilla, S.A.de C.V." es una empresa dedicada a la fabricacin de cuchillas industriales, e
a finales de 2013 la empresa decide elaborar el PRESUPUESTO MAESTRO para 2014, en el cual se plasmara
con la finalidad de apegarse a un presupuesto que les permita tomar las mejores decisiones en un futuro, p
polticas, proyecciones y estudio de ejericios anteriores.
A continuacin se muestra la informacin que sirve de base para la elaboracin de los presupuestos.
Las ventas del ao anterior fueron:
Producto Unidades Vendidas

Cuchilla Alfa 4,150
Cuchilla Beta 1,940
Cuchilla Gama 2,300
Los inventarios iniciales fueron los siguientes:
PRODUCTOS TERMINADOS
Costo Unitario de
Producto Unidades Total
Produccin
Cuchilla Alfa 390 $ 840 $ 327,600
Cuchilla Beta 205 $ 2,065 $ 423,325
Cuchilla Gama 320 $ 1,450 $ 464,000
MATERIALES DIRECTOS
Costo Unitario de
Material Unidades Total
Produccin
A 1,500 $ 60 $ 90,000
B 1,000 $ 90 $ 90,000
C 300 $ 20 $ 6,000
D 900 $ 80 $ 72,000
E 1,100 $ 90 $ 99,000
F 700 $ 120 $ 84,000
G 550 $ 70 $ 38,500
H 800 $ 30 $ 24,000
I 800 $ 54 $ 43,200
Como resultado se obtienen los siguientes pronsticos:
A) Los resultados de ventas ascendern
Producto Unidades
Cuchilla Alfa 4,900
Cuchilla Beta 2,465
Cuchilla Gama 2,920
B) Para efectos del presupuesto, se deben tomar en consideracin los conceptos que afectaron la
produccin en el ejercicio pasado, en el que por problemas en el mantenimiento de la maquinaria,
se dejaron de producir 650 unidades las cuales corresponden a:
Producto Unidades
Cuchilla Alfa 300
Cuchilla Beta 150
Cuchilla Gama 200
C) Del producto Beta, se proyecta un aumento adicional de 50 unidades por cambio de troqueles.
D) De acuerdo a los datos estadsticos se observa un aumento en las ventas:
Producto Unidades
Cuchilla Alfa 20
Cuchilla Beta 30
Cuchilla Gama 15
E) Estudios realizados por tcnicos y profesionales especializados sobre la situacin econmica del pas
determinaron que la empresa alcanzar un 3% de realizacin general de unidades
equivalente a:
Producto Unidades
Cuchilla Alfa 134
Cuchilla Beta 65
Cuchilla Gama 75
F) La direccin de la entidad, de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la distribucin
estima un aumento de ventas en los siguientes porcentajes
Producto % de Incremento
Cuchilla Alfa 6.42%
Cuchilla Beta 10.29%
Cuchilla Gama 12.74%
G) Los inventarios finales deseados, acordados por el Gerente de Ventas y el Supervisor de Almacn fueron
PRODUCTOS TERMINADOS
Costo Unitario de
Producto / Unidades Dec-14 Total
Produccin
Cuchilla Alfa 250 $ 840 $ 210,000
Cuchilla Beta 150 $ 2,065 $ 309,750
Cuchilla Gama 200 $ 1,450 $ 290,000
MATERIALES DIRECTOS
Costo Unitario de
Producto / Unidades Dec-14 Total
Produccin
A 2,100 $ 60 $ 126,000
B 2,200 $ 90 $ 198,000
C 600 $ 20 $ 12,000
D 1,200 $ 80 $ 96,000
E 1,500 $ 90 $ 135,000
F 900 $ 120 $ 108,000
G 700 $ 70 $ 49,000
H 1,000 $ 30 $ 30,000
I 1,100 $ 54 $ 59,400
H) Los precios de venta unitario, se sostendrn en los precios mencionados y con las mismas polticas de c
Producto Precio de venta

Cuchilla Alfa 2,000
Cuchilla Beta 5,000
Cuchilla Gama 3,000
I) En cuanto a la poltica de compras, tambin se seguir la costumbre de cubrirlas a 30 das, despus de s
J) No se incrementa la amortizacin de las instalaciones, por estar en procesos de colocacin.
K) No se prev adquirir modificacin alguna en los gastos fijos, ni en las inversiones permanentes para el p
L) Se proyecta adquirir una pliza de seguros, al final del perodo presupuestal por $60,000.00 pesos a crd
M) La cobranza del ejercicio anterior fue de $2,310,000.00
N) La cobranza pendiente al cierre del ejercicio fue de $3,390,000.00
) Los pagos pendientes al cierre del ejercicio fueron de $78,500.00

Elaborado por C.P. Jess Adrin Vega
toricos.
e cuchillas industriales, en ella se elaboran tres tipos de productos los cuales son: Alfa, Beta y Gama.
14, en el cual se plasmaran las acciones que la direccin general ha planeado estrategicamente
decisiones en un futuro, para ello toman como base las estadisticas, el conocimiento de la compaa,
e los presupuestos.
$ 1,214,925
$ 546,700
que afectaron la
e la maquinaria,
io de troqueles.
n econmica del pas
rvienen en la distribucin,
rvisor de Almacn fueron:

$ 809,750
$ 813,400
las mismas polticas de crdito: 30 das fecha de entrega.
s a 30 das, despus de su fecha de recepcin, o factura a revisin.
colocacin.
es permanentes para el perodo presupuestado.
r $60,000.00 pesos a crdito.

. Jess Adrin Vega Barrios
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Informacin general para la elaboracin de los presupuestos.
Para la elaboracin de los presupuestos se muestra el Balance General del
Informacin
Estado de Situacin Financiera o Balance General
LA
ACTIVO
Circulante
Caja y Bancos 380,000.00
Cuentas por cobrar 2,400,000.00
Almacn de art. Terminados 1,214,925.00
Almacn de materia prima directo 546,700.00
Fijo
Terrenos 1,000,000.00
Equipo e instalaciones 2,000,000.00
- Dep. Equipo e instalaciones -200,000.00
Maquinaria y Equipo 3,000,000.00
- Dep. Maquinaria y Equipo -180,000.00
Muebles y Enseres 500,000.00
- Dep. Muebles y Enseres -100,000.00
Equipo de Transporte 1,000,000.00
- Dep. Equipo de Transporte -400,000.00
Diferido
Pagos anticipados 120,000.00
Gastos por amortizar 760,000.00
TOTAL ACTIVO
Sr. Santiago Moreno
Elabor
La empresa reporto las siguientes hojas de costos de los productos, alfa, beta y g
LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

Hoja de Costos Estimados por Unidad
Ejercicio 2014
CUCHILLA ALFA
COSTO DE PRODUCCIN
Material Directo
Material A - 2kg a $60.00
Material B - 4kg a $90.00
Material C - 1kg a $20.00
COSTO DE TRANSFORMACIN
Sueldos y salarios Directos
variables 10 hrs a $10.00 c/u
Gastos Directos
Fijos
Sueldos y salarios 33.76
Previsin Social 4.94
Rentas 8.44
Depreciaciones 22.06
Mantenimiento 4.91
Diversos 3.30
Variables
Mantenimiento indirecto 43.44
Mantenimiento y Reparacin 21.71
Energa Electrica 15.29
Diversos 82.15
SUBTOTAL
COSTO DE DISTRIBUCION
Oficinas de Ventas
Fijos
Diversos 9.20
Propaganda y Pblicidad 24.60
Variables
Comisiones 100.00
Papelera 60.00
Diversos 40.00
Oficinas de Reparto
Fijos
Variables
Empaques 6.00
Combustibles y lubricantes 10.00
SUBTOTAL
COSTO ADMINISTRATIVO
Oficinas de Generales
Fijos
Rentas 13.00
Depreciaciones 3.06
Diversos 2.69
Variables
Comisiones 30.00
Papelera 6.25
Oficinas de Administrativas
Fijos
Rentas 16.40
Depreciaciones 3.47
Diversos 7.53
Variables
Papelera 18.00
Diversos 10.00
SUBTOTAL
COSTO TOTAL

Ejercicio 2014
CUCHILLA BETA
COSTO DE PRODUCCIN
Material Directo
Material D - 4kg a $80.00
Material E - 5kg a $90.00
Material E - 3kg a $120.00
variables 20 hrs a $12.25 c/u
Gastos Directos
Fijos
Rentas 20.97
Mantenimiento 4.09
Diversos 8.18
Variables
Diversos 175.93
SUBTOTAL
Oficinas de Ventas
Fijos
Diversos 23.00
Variables
Comisiones 250.00
Papelera 150.00
Diversos 100.00
Oficinas de Reparto
Fijos
Variables
Empaques 15.00
SUBTOTAL
Fijos
Rentas 32.50
Depreciaciones 4.87
Diversos 7.53
Variables
Comisiones 75.00
Papelera 17.60
Fijos
Rentas 41.00
Depreciaciones 6.49
Diversos 19.81
Variables
Papelera 46.20
Diversos 25.00
SUBTOTAL
COSTO TOTAL

Ejercicio 2014
CUCHILLA GAMA
COSTO DE PRODUCCIN
Material Directo
Material G - 3kg a $70.00
Material H - 5kg a $30.00
Material I - 5kg a $54.00
variables 25 hrs a $10 c/u
Gastos Directos
Fijos
Rentas 12.83
Mantenimiento 4.28
Diversos 10.13
Variables
Diversos 195.41
SUBTOTAL
Oficinas de Ventas
Fijos
Diversos 13.80
Variables
Comisiones 150.00
Papelera 90.00
Diversos 60.00
Oficinas de Reparto
Fijos
Variables
Empaques 9.00
SUBTOTAL
Fijos
Rentas 19.50
Depreciaciones 7.88
Diversos 3.02
Variables
Comisiones 45.00
Papelera 7.10
Fijos
Rentas 24.60
Depreciaciones 5.84
Diversos 11.36
Variables
Papelera 26.30
Diversos 15.00
SUBTOTAL
COSTO TOTAL
e los presupuestos.
tra el Balance General del ejercicio 2013 y las hojas de costo por producto del ejercicio 201
General

BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 2013
PASIVO
4,541,625.00 Circulante o a Corto Plazo
Proveedores
Impuestos por Pagar
6,620,000.00
CAPITAL
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
880,000.00
12,041,625.00 SUMA DE PASIVO MS CAPITAL

Sr. Santiago Moreno
Elabor
los productos, alfa, beta y gama.
E C.V.
por Unidad
FA
500.00
120.00
360.00
20.00
100.00
100.00
240.00
77.41
162.59
840.00
280.00
80.00
200.00
46.00
30.00
16.00
326.00
200.00
163.75
36.25
250.00
222.00
28.00
450.00
1,616.00
E C.V.
por Unidad
TA
1,250.00
120.00
320.00
450.00
360.00
245.00
570.00
192.28
377.72
2,065.00
700.00
200.00
500.00
110.00
70.00
40.00
810.00
500.00
407.40
92.60
625.00
553.80
71.20
1,125.00
4,000.00
E C.V.
por Unidad
MA
750.00
120.00
210.00
150.00
270.00
250.00
450.00
119.42
330.58
1,450.00
420.00
120.00
300.00
66.00
42.00
24.00
486.00
300.00
247.90
52.10
375.00
333.70
41.30
675.00
2,611.00
or producto del ejercicio 2014
1,110,000.00
870,000.00
240,000.00
10,931,625.00
8,700,000.00
108,300.00
2,123,325.00
A DE PASIVO MS CAPITAL 12,041,625.00

Socio "A", Jmenez Jos Alfredo
Autoriz
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Presupuesto de ventas.
En base a la informacin general y de presupuesto elabora el PRESUPUESTO DE VENTAS, contempla lo

para ello puedes consultar el archivo PDF "Control Presupuestal".
Intrucciones: Descarga los valores en las casillas "Precio de venta unitario", "Ventas del ao a
el nmero de unidades para cada factor de ventas para llegar al total de unidades vendidas. L
estan sombreados en color amarillo
Presupuesto de ventas.

PRESUPUESTO GLOBAL DE VENTAS
Ejercicio 2014
Precio de venta unitario Las ventas del ao anterior fueron
Producto Precio de venta Producto

Cuchilla Alfa 2,000 Cuchilla Alfa
Cuchilla Beta 5,000 Cuchilla Beta
Cuchilla Gama 3,000 Cuchilla Gama
Concepto Cuchilla Alfa
VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Factores Especficos de Ventas
A) De ajuste
* Se dejaron de producir por problemas de
mantenimiento en la maquinaria. 300
B) De cambio
* Se espera un aumento por cambio
de troqueles.
B) De crecimiento
* Estadisticamente se espera un aumento
como sigue:
- Cuchilla Alfa 20
- Cuchilla Beta
- Cuchilla Gama
Subtotal
Presupuesto hasta factores especficos
Factores Economicos
De acueros a estudios de profesionales
se estima un 103% de realizacin general
- Cuchilla Alfa 4,470 * 0.03
- Cuchilla Beta 2,170 * 0.03
- Cuchilla Gama 2,515 * 0.03
Presupuesto hasta factores economicos
Factores Administrativos
La direccin de la empresa estima
un aumento de las distribucin en los
siguientes porcentajes
- Cuchilla Alfa 4,604 * 6.42
- Cuchilla Beta 2,.235 * 10.29
- Cuchilla Gama 2,590 * 12.74
PRESUPUESTO DEL EJERCICIO EN UNIDADES
PRESUPUESTO DEL EJERCICIO EN VALORES

- Cuchilla Alfa 4,900 * $2,000.00
- Cuchilla Beta 2,465 * $5,000.00
- Cuchilla Gama 2,920 * $3,000.00
TOTAL UNIDADES 10,285

TOTAL VALORES $ 30,885,000
Elaborado por C.P. Jess Adrin Vega Baderrios
O DE VENTAS, contempla los factores que influyen en las ventas
nitario", "Ventas del ao anterior" y en los factores de ventas, descarga

al de unidades vendidas. Los rubros pendientes que tienes que llenar
as del ao anterior fueron:
Unidades Vendidas
4,150
1,940
2,300
Cuchilla Alfa Cuchilla Beta Cuchilla Gama
4,150 1,940 2,300
150 200
50
30
15
320 230 215
4,470 2,170 2,515
134
65
75
4,604 2,235 2,590
29,558
22,999
33,002
34,162 25,234 35,593
9,800,000 12,325,000 8,760,000

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Presupuesto de egresos e inversin.
Intrucciones: Descarga los valores ya sea en piezas o en precio que te pide cada rubro de los presupuest
basandote en la informacindel presupuesto de ventas, informacin general y de presupuesto.
Los rubros pendientes que tienes que llenar estan sombreados en color amarillo
Presupuestos de Egresos e Inversin

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Ejercicio 2014
EN UNIDADES Cuchilla Alfa

Presupuesto de Ventas 4,900
(+) Inventario Inicial 390
(-) Inventario Final 250 140
Produccin 4,760
EN VALORES
Unidades a producir 4,760
* Material Directo $ 500 $ 2,380,000
* Sueldos y Salarios Directos $ 100 $ 476,000
* Gastos Indirectos de Produccin $ 240 $ 1,142,400
$ 840 $ 3,998,400
Diferencia de Inventarios 140

Costo Unitario de Produccin $ 840
CUP $ 117,600

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO
Ejercicio 2014
Material Cantidad Unitaria Precio Unitario Cuchilla Alfa

4,760 unidades
KG
A 2 $ 60 9,520
B 4 $ 90 19,040
C 1 $ 20 4,760
D 4 $ 80
E 5 $ 90
F 3 $ 120
G 3 $ 70
H 5 $ 30
I 5 $ 54
33,320

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO
Ejercicio 2014
EN UNIDADES A B
Consumo total de material directo 19,940 19,040
(-) Inventario Inicial 1,500 1,000
(+) Inventario final 2,100 2,200
Cantidad a comprar 20,540 20,240
EN VALORES
Material Cantidad a comprar Precio Unitario IMPORTE DE LAS COMPRAS
IMPORTE
A 20,540 $ 60 $ 1,232,400
B 20,240 $ 90 $ 1,821,600
C 5,060 $ 20 $ 101,200
D 9,940 $ 80 $ 795,200
E 12,450 $ 90 $ 1,120,500
F 7,430 $ 120 $ 891,600
G 8,550 $ 70 $ 598,500
H 14,200 $ 30 $ 426,000
I 14,300 $ 54 $ 772,200
$ 7,759,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE TRANSFORMACIN
Ejercicio 2014

4,760 unidades
Costo Unitario Importe
* Sueldos y Salarios Directos 100.00 $ 476,000
* Gastos Indirectos de Produccin
A) Fijos 77.41 $ 368,472
A) Variables 162.59 $ 773,928
COSTO DE TRANSFORMACIN 340.00 $ 1,618,400
Menos
* Depreciaciones 22.06 $ 105,000
NETO $ 1,513,400

PRESUPUESTO DE COSTO DE DISTRIBUCIN
Ejercicio 2014

4,760 unidades
De las oficinas de Ventas
A) Fijos 80.00 $ 380,800
A) Variables 200.00 $ 952,000
De las oficinas de reparto
A) Fijos 30.00 $ 142,800
A) Variables 16.00 $ 76,160
COSTOS TOTALES $ 1,551,760
Menos
* Depreciaciones 17.35 $ 82,586
NETO $ 1,469,174

PRESUPUESTO DE COSTO DE ADMINISTRACIN
Ejercicio 2014

4,760 unidades
De las oficinas Generales
A) Fijos 163.75 $ 779,450
A) Variables 36.25 $ 172,550
De las oficinas Administrativas
A) Fijos 222.00 $ 1,056,720
A) Variables 28.00 $ 133,280
COSTOS TOTALES $ 2,142,000
Menos
* Depreciaciones Of. Grales 3.06 $ 14,566
* Depreciaciones Of. Admvas 3.47 $ 16,517
NETO $ 2,110,917

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIN Y COSTO DE LO VENDIDO
Ejercicio 2014
Cuchilla Alfa
Inventario Inicial de Material Directo $ 126,000

Ms:
Compras Netas de Material Directo $ 2,333,600
MATERIAL DISPONIBLE $ 2,459,600
Menos:
Inventario Final de Material Directo $ 252,000
MATERIAL DIRECTO A CONSUMIR $ 2,207,600
Ms:
Sueldos y salarios directos $ 476,000
COSTO DIRECTO $ 2,683,600
Ms:
Gastos Indirectos de produccin
A) Fijos $ 368,472
B) Variables $ 773,928
Sumas $ 1,142,400
COSTO DE PRODUCCIN DE ART. TERMINADOS $ 3,826,000

Ms:
Inventario inicial de articulos terminados $ 327,600
Menos inventario final de articulos terminados $ 210,000

DIFERENCIAS DE INVENTARIOS $ 117,600
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO $ 3,943,600

rubro de los presupuestos de egresos e inversin para cada producto

presupuesto.
Cuchilla Beta Cuchilla Gama Total

2,465 2,920 10,285
205 320
150 55 200 120 315
2,410 2,800 10,600
2,410 2,800 Total

$ 1,250 $ 3,012,500 $ 750 $ 2,100,000 $ 7,492,500
$ 245 $ 590,450 $ 250 $ 700,000 $ 1,766,450
$ 570 $ 1,373,700 $ 450 $ 1,260,000 $ 3,776,100
$ 2,065 $ 4,976,650 $ 1,450 $ 4,060,000 $ 13,035,050
55 120 315
$ 2,065 $ 1,450
$ 113,575 $ 174,000 $ 405,175
Cuchilla Alfa Cuchilla Beta Cuchilla Gama

4,760 unidades 2,410 unidades 2,800 unidades
IMPORTE KG IMPORTE KG IMPORTE
$ 571,200 4,820 $ 289,200 5,600 $ 336,000
$ 1,713,600
$ 95,200
9,640 $ 771,200
12,050 $ 1,084,500
7,230 $ 867,600
8,400 $ 588,000
14,000 $ 420,000
14,000 $ 756,000
$ 2,380,000 33,740 $ 3,012,500 42,000 $ 2,100,000
MATERIALES
C D E F G
4,760 9,640 12,050 7,230 8,400
300 900 1,100 700 550
600 1,200 1,500 900 700
5,060 9,940 12,450 7,430 8,550
TE DE LAS COMPRAS
2,410 unidades 2,800 unidades
Costo Unitario Importe Costo Unitario Importe
245.00 590,450 250.00 700,000 1,766,450
192.28 463,395 119.42 334,376 1,166,242

377.72 910,305 330.58 925,624 2,609,858
815.00 $ 1,964,150 700.00 $ 1,960,000 $ 5,542,550
62.90 $ 151,597 33.36 $ 93,403 $ 350,000

$ 1,812,553 $ 1,866,597 $ 5,192,550

200.00 482,000 120.00 336,000 1,198,800

500.00 1,205,000 300.00 840,000 2,997,000
70.00 168,700 42.00 117,600 429,100

40.00 96,400 24.00 67,200 239,760
$ 1,952,100 $ 1,360,800 $ 4,864,660
32.08 $ 77,313 12.30 $ 34,440 $ 194,339

$ 1,874,787 $ 1,326,360 $ 4,670,321

407.40 981,834 247.90 694,120 2,455,404
92.60 223,166 52.10 145,880 541,596
553.80 1,334,658 333.70 934,360 3,325,738

71.20 171,592 41.30 115,640 420,512
$ 2,711,250 $ 1,890,000 $ 6,743,250
4.87 $ 11,737 7.88 $ 22,064 $ 48,366

6.49 $ 15,641 5.84 $ 16,352 $ 48,510
$ 2,683,872 $ 1,851,584 $ 6,646,374
Cuchilla Beta Cuchilla Gama TOTAL
$ 285,000 $ 135,700
$ 3,218,100 $ 2,207,500
$ 3,503,100 $ 2,343,200
$ 381,000 $ 180,400
$ 3,122,100 $ 2,162,800
$ 590,450 $ 700,000
$ 3,712,550 $ 2,862,800
$ 463,395 $ 334,376
$ 910,305 $ 925,624
$ 1,373,700 $ 1,260,000
$ 5,086,250 $ 4,122,800
$ 423,325 $ 464,000
$ 309,750 $ 290,000
$ 113,575 $ 174,000
$ 5,199,825 $ 4,296,800
Consumo total
KG IMPORTE
19,940 $ 1,196,400
19,040 $ 1,713,600
4,760 $ 95,200
9,640 $ 771,200
12,050 $ 1,084,500
7,230 $ 867,600
8,400 $ 588,000
14,000 $ 420,000
14,000 $ 756,000
109,060 7,492,500
H I
14,000 14,000
800 800
1,000 1,100
14,200 14,300
TOTAL
$ 546,700
$ 7,759,200
$ 8,305,900
$ 813,400
$ 7,492,500
$ 1,766,450
$ 9,258,950
$ 1,166,243
$ 2,609,858
$ 3,776,100
$ 13,035,050
$ 1,214,925
$ 809,750
$ 405,175
$ 13,440,225
UNITEC, S.C.
Campus On line
Estado de resultados proforma.
Intrucciones: Descarga los valores que te pide en cada rubro del estado de resultados proforma para los
que elabora la empresa, basandote en la informacindel presupuesto de ventas, informacin general y d
Estados de resultado proforma.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA O PRESUPUESTADO
Ejercicio 2014
Cuchilla Alfa
Ventas Netas 9,800,000

Menos:
Costo de produccin de lo vendido $ 3,943,600
UTILIDAD BRUTA PRESUPUESTADA 5,856,400
Menos:
COSTO DE OPERACIN
Costo de Distribucin $ 1,551,760
Costo de Administrativo $ 2,142,000
Sumas 3,693,760
UTILIDAD BRUTA 2,162,640
Sr. Santiago Moreno

Elabor
e resultados proforma para los tres productos,

entas, informacin general y de presupuesto y de los presupuesto de egresos e inversin
Cuchilla Beta Cuchilla Gama
12,325,000 8,760,000
$ 5,199,825 $ 4,296,800
7,125,175 4,463,200
$ 1,952,100 $ 1,360,800
$ 2,711,250 $ 1,890,000
4,663,350 3,250,800
2,461,825 1,212,400

Autoriz
Total
30,885,000
$ 13,440,225
17,444,775
4,864,660
6,743,250
11,607,910
5,836,865
Jmenez Jos Alfredo

Autoriz
UNITEC, S.C.
Campus On line
Presupuesto de financiero - Caja
Intrucciones: Descarga los valores que te pide en cada rubro del presupuesto financiero basandote en la i
informacin general y de presupuesto y de los presupuestos de egresos e inversin
Presupuesto de financiero.

PRESUPUESTO DE COBRANZA
Ejercicio 2014
Importe de presupuesto de ventas

* Cobro por ventas del ejercicio anterior
SUMA
Menos:
Corbros pendientes al cierre del ejercicio
COBRANZA PRESUPUESTADA

PRESUPUESTO DE PAGO POR COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO
Ejercicio 2014
Saldo inicial
Ms:
Pagos pendientes del ejercicio anterior
PARCIAL
Menos:
Pagos pendientes al cierre del ejercicio presupuestado
SALDO FINAL
el presupuesto financiero basandote en la informacindel presupuesto de ventas,

e egresos e inversin
en color amarillo
$ 30,885,000
$ 2,310,000
$ 33,195,000
$ 3,390,000
$ 29,805,000
$ 546,700
$ 870,000
$ 1,416,700
$ 78,500
$ 1,338,200
drin Vega Barrios
UNITEC, S.C.
Campus On line
INTEGRACIN DE SALDOS PARA EL BALANCE GENERAL PRESUPUES

INTEGRACION DE SALDOS
DICIEMBRE 2014
Inventario final deseable de productos terminados
Producto / Unidades Dec-14
Cuchilla Alfa 250

Cuchilla Beta 150
Cuchilla Gama 200
Inventario final deseable de materiales directos
Producto / Unidades Dec-14
A 2,100
B 2,200
C 600
D 1,200
E 1,500
F 900
G 700
H 1,000
I 1,100
Integracin de pagos hechos por anticipado

Saldo inicial de pagos anticipados
Prima de seguros contra daos
Integracin de Acreedores Diversos

Ca de Seguros (Prima contra daos)
Integracin de la reserva legal

Saldo Inicial
Incremento presupuestado
Calculo
Utilidad del ejercicio anterior
Incremento presupuestado
5% de Reserva Legal
Reserva Legal Presupuestada
Integracin de la Utilidad Acumulada

Saldo Inicial
Menos: Reserva Legal Presupuestada
Sr. Santiago Moreno

Elabor
ENERAL PRESUPUESTADO
$ 809,750
Costo Unitario de
Total
Produccin
$ 840 $ 210,000
$ 2,065 $ 309,750
$ 1,450 $ 290,000
$ 813,400
Costo Unitario de
Total
Produccin
$ 60 $ 126,000
$ 90 $ 198,000
$ 20 $ 12,000
$ 80 $ 96,000
$ 90 $ 135,000
$ 120 $ 108,000
$ 70 $ 49,000
$ 30 $ 30,000
$ 54 $ 59,400
$ 180,000
120,000.00
60,000.00
$ 60,000
60,000.00
$ 214,466
108,300.00
106,166.25
2,123,325
5%
106,166
$ 2,229,491
2,123,325
106,166
Sr. Santiago Moreno

Elabor
UNITEC, S.C.
Campus On line
Intrucciones: Descarga los valores que te pide en cada rubro del balance general basandote en la inform
Estado de Situacin Financiera o Balance General
BALA
ACTIVO
Circulante
Caja y Bancos 6,996,499.00
Cuentas por cobrar 3,390,000.00
Almacn de art. Terminados 809,750.00
Almacn de materia prima directo 813,400.00
Fijo
Terrenos 1,000,000.00
Equipo e instalaciones 2,000,000.00
- Dep. Equipo e instalaciones -600,000.00
Maquinaria y Equipo 3,000,000.00
- Dep. Maquinaria y Equipo -880,000.00
Muebles y Enseres 500,000.00
- Dep. Muebles y Enseres -350,000.00
Equipo de Transporte 1,000,000.00
- Dep. Equipo de Transporte -800,000.00
Diferido
Pagos anticipados 180,000.00
Gastos por amortizar 760,000.00
TOTAL ACTIVO
Sr. Santiago Moreno
Elabor
eneral basandote en la informacindel presupuesto de ventas,

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
DICIEMBRE 2014
PASIVO
12,009,649.00 Circulante o a Corto Plazo
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
4,870,000.00
CAPITAL
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
Utilidad Acumulada
940,000.00
17,819,649.00 SUMA DE PASIVO MS CAPITAL

Sr. Santiago Moreno
Elabor
838,827.00
78,500.00
60,000.00
700,327.00
16,980,822.00
8,700,000.00
214,466.00
5,836,865.00
2,229,491.00
A DE PASIVO MS CAPITAL 17,819,649.00

Autoriz
UNITEC, S.C.
Campus On line
Punto de Equilibrio
Intrucciones: Descarga los valores que te pide en cada rubro del punto de equilibrio basandote en la infor
A lado de cada reporte genera las graficas del punto de equilibrio global y el anlitico para ca
cuanto es la cantidad que se requiere para llegar al equilibrio entre los gastos y los ingresos
Punto de Equilibrio Global

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL (Alfa, Beta y Gama)
Ejercicio 2014
COSTOS
CONCEPTO FIJOS
Material Directo
Costo de Transformacin 1,166,242
Productos Terminados (presupuesto de produccin)
Costo de Distribucin 1,627,900
Costo de Administracin 5,781,142
COSTOS TOTALES 8,575,284
VENTAS TOTALES

PUNTO DE EQUILIBRIO CUCHILLA ALFA
Ejercicio 2014
COSTOS
CONCEPTO FIJOS
Material Directo
Costo de Transformacin 368,471
Costo de Distribucin 523,600
VENTAS TOTALES

PUNTO DE EQUILIBRIO CUCHILLA BETA
Ejercicio 2014
COSTOS
CONCEPTO FIJOS
Material Directo
VENTAS TOTALES

PUNTO DE EQUILIBRIO CUCHILLA GAMA
Ejercicio 2014
COSTOS
CONCEPTO FIJOS
Material Directo
VENTAS TOTALES
brio basandote en la informacindel presupuesto de ventas,
al y el anlitico para cada producto, as como las formulas respectivas indicando

gastos y los ingresos
40000000
35000000
COSTOS 30000000
VARIABLES TOTAL 25000000
7,759,200 7,759,200
2,609,858 3,776,100 20000000
13,035,050 13,035,050
15000000
3,236,760 4,864,660
962,108 6,743,250 7,759,200
10000000
27,602,976 36,178,260 3
5000000
0
30,885,000 1
8000000
7000000
COSTOS 6000000
2,380,000 2,380,000
773,928 1,142,399 4000000
117,600 117,600 3000000
2,380,000
1,028,160 1,551,760
305,830 2,142,000 2000000
1,1
1000000
0
1
4000000
3000000
2,380,000
2000000
1,1
4,605,518 7,333,759
1000000
0
9,800,000 1
10000000
9000000
8000000
COSTOS
3,012,500 3,012,500 6000000
910,305 1,373,700 5000000
113,575 113,575
4000000
1,301,400 1,952,100 3,012,500
394,758 2,711,250 3000000
5,732,538 9,163,125 2000000
1000000
0
12,325,000 1
8000000
7000000
6000000
COSTOS
2,100,000 2,100,000
925,624 1,260,000 4000000
174,000 174,000 3000000
907,200 1,360,800 2,100,000
261,520 1,890,000 2000000 1,260
4,368,344 6,784,800
1000000
0
8,760,000 1 2
Adrin Vega Barrios
GRAFICAR LOS PUNTOS DE EQUILIBRIO
40000000
36,178,260
35000000
30000000
25000000
FIJOS
20000000
VARIABLES
15000000 13,035,050 TOTAL
7,759,200
10000000 6,743,250
3,776,100 4,864,660
5000000
0
1 2 3 4 5 6
8000000 7,333,759
7000000
6000000
5000000
FIJOS
4000000
VARIABLES
3000000
2,380,000 TOTAL
2,142,000
2000000 1,551,760
1,142,399
1000000
117,600
0
1 2 3 4 5 6
4000000
VARIABLES
3000000
2,380,000 TOTAL
2,142,000
2000000 1,551,760
1,142,399
1000000
117,600
0
1 2 3 4 5 6
10000000 9,163,125
9000000
8000000
7000000
6000000
FIJOS
5000000
VARIABLES
4000000 TOTAL
3,012,500
2,711,250
3000000
1,952,100
2000000 1,373,700
1000000 113,575
0
1 2 3 4 5 6
8000000
6,784,800
7000000
6000000
5000000
FIJOS
4000000
VARIABLES
3000000 TOTAL
2,100,000 1,890,000
2000000 1,260,000 1,360,800
1000000
174,000
0
1 2 3 4 5 6

Practica Presupuestos

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UNITEC, S.C.

Esta gua esta integrada de la siguiente manera:

Informacin general de presupuestos

* La prctica consiste en completar la informacin de las celdas en amarrilo en cada uno de lo

ENTREGABLE FINAL (SEMANA 4) la fecha final es hasta el 17 de Juli

s, desde la creacin de los mismos, hasta la determinacin

tenidos que se les proporciono en sus carpetas semanales

al es hasta el 17 de Julio de 2016

mportante que los leas

Estados financieros reales o historicos

Las ventas del ao anterior fueron:

Producto Unidades Vendidas

Los inventarios iniciales fueron los siguientes:

A) Los resultados de ventas ascendern

D) De acuerdo a los datos estadsticos se observa un aumento en las ventas:

Producto Precio de venta

I) En cuanto a la poltica de compras, tambin se seguir la costumbre de cubrirlas a 30 das, despus de s

J) No se incrementa la amortizacin de las instalaciones, por estar en procesos de colocacin.

M) La cobranza del ejercicio anterior fue de $2,310,000.00

N) La cobranza pendiente al cierre del ejercicio fue de $3,390,000.00

) Los pagos pendientes al cierre del ejercicio fueron de $78,500.00

n econmica del pas

rvisor de Almacn fueron:

las mismas polticas de crdito: 30 das fecha de entrega.

s a 30 das, despus de su fecha de recepcin, o factura a revisin.

es permanentes para el perodo presupuestado.

r $60,000.00 pesos a crdito.

Para la elaboracin de los presupuestos se muestra el Balance General del

Estado de Situacin Financiera o Balance General

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

12,041,625.00 SUMA DE PASIVO MS CAPITAL

los productos, alfa, beta y gama.

or producto del ejercicio 2014

A DE PASIVO MS CAPITAL 12,041,625.00

En base a la informacin general y de presupuesto elabora el PRESUPUESTO DE VENTAS, contempla lo

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

Precio de venta unitario Las ventas del ao anterior fueron

Producto Precio de venta Producto

Concepto Cuchilla Alfa

VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

PRESUPUESTO DEL EJERCICIO EN VALORES

TOTAL UNIDADES 10,285

O DE VENTAS, contempla los factores que influyen en las ventas

nitario", "Ventas del ao anterior" y en los factores de ventas, descarga

as del ao anterior fueron:

Cuchilla Alfa Cuchilla Beta Cuchilla Gama

4,150 1,940 2,300

9,800,000 12,325,000 8,760,000

Presupuestos de Egresos e Inversin

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

EN UNIDADES Cuchilla Alfa

Diferencia de Inventarios 140

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

Material Cantidad Unitaria Precio Unitario Cuchilla Alfa

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

EN UNIDADES Cuchilla Alfa

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

EN UNIDADES Cuchilla Alfa

LA CUCHILLA, S.A. DE C.V.

EN UNIDADES Cuchilla Alfa