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Oramentria I
2011/2
Plano de
Planos de
financiamento
produo
de longo prazo
BP projetado
IR
LAJIR 87.900,00 87.900,00
Juros 8.320,00 19.200,00
Base de clculo 79.580,00 68.700,00
Alquota 20,00% 20,00%
15.916,00 13.740,00
ndices de rotatividade
CMV
Giro do estoque Giro=
Estoque mdio
Giro do estoque de MP
CMPC
GiroMP =
Estoque mdio de Matria - Prima
CMPC = EIMP + Compras de MP - EFMP
Giro do estoque de produtos em elaborao (EPE)
Custo de Produo
GiroEPE =
Estoque mdio de Produtos em Elaborao
ndices de rotatividade
Giro do estoque de produtos acabados (EPA)
CPV
Giro EPA =
Estoque mdio de Produtos Acabados
ndices de rotatividade
Prazo mdio de rotao de estoques
Perodo ou Estoque mdio
PMRE = PMRE = x 360
Giro (no comrcio) CMV
Prazo mdio de rotao de estoque de matria-
prima (MP)
ndices de rotatividade
Prazo mdio de rotao de estoque de produtos
acabados (EPA)
Estoque mdio de Produtos Acabados
PMR EPA = * 360
CPV
Prazo mdio de recebimento de vendas
Contas a receber (mdia)
PMRV = x 360
Vendas a prazo
Prazo mdio de pagamento de compras
ndices de rotatividade
Posicionamento de atividade
PMRE + PMRV
PA =
PMPC
Liquidez Operacional
Vendas lquidas
Giro do ativo =
Ativo total mdio
PMRE
Compra Incio da Fim da Venda Recebimento
de MP produo produo das vendas
PMREMP PMREPE PMREPA PMRV
PMPC Pagamento
das
compras
CICLO ECONMICO
CICLO FINANCEIRO
CICLO OPERACIONAL
Reclassificao de contas:
Banco conta movimento
Se apresentar saldo negativo, vai do AC para o PC.
Duplicatas descontadas
Ativo Circulante Passivo Circulante
Despesa do exerccio seguinte
Ativo Circulante Patrimnio Lquido
Resultados de exerccios futuros
Passivo Circulante: se as obrigaes vencerem at o fim do
exerccio seguinte.
Passivo Exigvel a Longo Prazo: se as obrigaes vencerem
aps o fim do exerccio seguinte.
Patrimnio Lquido: se no houver a possibilidade de
devoluo dos valores.
Despesas e Receitas Financeiras (DRE)
Vai para o No-Operacional
ATIVO PASSIVO
Circulante 30.000,00 Circulante 15.000,00
Realizvel a longo prazo - Exigvel a longo prazo 10.000,00
Permanente 40.000,00 Patrimnio Lquido 45.000,00
Capital 30.000,00
Reservas 15.000,00
Total 70.000,00 Total 70.000,00
ATIVO
Ativo Circulante Ativo Circulante
Contas Disponvel
Errticas Caixa
(Financeiras) Bancos conta movimento
Aplicaes Financeiras
Contas Ativo Circulante
Cclicas Duplicatas a receber
(Operacionais) Estoques
Outras contas a receber
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Contas a receber
Ativo No-
Circulante
Ttulos a receber
Contas No-
Ativo Permanente
Cclicas
Investimentos
Imobilizado
Diferido
PASSIVO
Passivo Circulante Contas Passivo Circulante
Errticas Duplicatas descontadas
(Financeiras) Emprstimos Bancrios
Passivo Circulante
Duplicatas a pagar
Contas
Salrios a Pagar
Cclicas
(Operacionais) Contas a Pagar
Obrigaes tributrias (sobre o
faturamento) e Encargos sociais
Passivo Exigvel a Longo Prazo
Passivo No-
Financiamentos
Circulante
Ativo
Ativo Ativo
Ativo Circulante
Circulante Ativo
Ativo Circulante
Circulante
Circulante
Circulante = Cclico
Cclico + Errtico
Errtico
Passivo
Passivo Passivo
Passivo
Circulante
Circulante = Passivo
Passivo
Circulante
Circulante Cclico
Cclico + Circulante
Circulante
Errtico
Errtico
= = =
Capital
Capital de
de Necessidade
Necessidade de Saldo
Saldo de
de
Giro
Giro = Capital
Capital de
de
de Giro
Giro + Tesouraria
Tesouraria
140 150
150
20
30 (CDG)
10
10 (NCG)
CDG = AC - PC AC PC CDG
2005 5.150 2.600 2.550
2004 3.450 2.050 1.400
T = ACF - PCF ACF PCF T
2005 2.250 0 2.250
2004 1.500 0 1.500
NCG = CDG - T CDG T NCG
2005 2.550 2.250 300
2004 1.400 1.500 (100)
NCG = ACO - PCO ACO PCO NCG
2005 2.900 2.600 300
2004 1.950 2.050 (100)
17.000
16.500
16.000 Necessidade
15.500
15.000 sazonal
14.500
14.000
13.500 Necessid.
13.000
12.500 Permanen.
12.000 Ativo
11.500 Permanen.
11.000
10.500
10.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Perodo
17.000 Excedente
16.500 de
16.000
15.500 financiam. Necessidade
15.000 sazonal
14.500
14.000
13.500
Necessid.
13.000
12.500 Permanen.
12.000 Ativo
11.500
Permanen.
11.000
10.500
10.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Perodo
Pagamento
Compra
Duplicatas
Duplicatas aa de compras Ativos
Ativos imobilizados
imobilizados
Matria-prima
Matria-prima pagar
pagar Venda
Depreciao
Produtos
Produtos em
em Despesas
Despesas
processo
processo indiretas
indiretas Compra Participaes
Participaes
societrias
societrias
Produtos
Produtos
elaborados
elaborados Venda
Despesas
Despesas Caixa
Caixa ee
operacionais
operacionais ttulos
ttulos
(incluindo
(incluindo negociveis
negociveis Emprstimos
depreciao) Capitais
Capitais de
de
depreciao) ee
Pagamentos terceiros
terceiros
juros
juros
Pagamento
Imposto
Imposto de
de renda
renda
Restituio Venda de aes
Recompra de aes Capital
Capital prprio
prprio
Vendas vista Pagamento de dividendos
Vendas
Vendas
Duplicatas
Duplicatas aa Recebimento das vendas
receber
receber (1) Fluxos operacionais (3) Fluxos de financiamento
Origens Aplicaes
Diminuio em qualquer ativo Aumento em qualquer ativo
R$ 700
R$ 600
R$ 500
R$ 400
R$ 300 Ponto de
retorno
R$ 200
R$ 100
Limite
inferior
R$ 0
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Limite superior
h* = m + 3z *
m = caixa mnimo
b = custo de converso
d
2
2
. = varincia do fluxo de caixa dirio =
2 i
n
i = custo de oportunidade (dirio)
Valores a receber
DVR =
Vendas dirias
Saldo de
Vendas valores a DVR 900.00
receber
Janeiro 1.125.000 300.000 300.000 = 8,00 400.000
1.125.000/30 = 500.000
Fevereiro 1.500.000 900.000 900.000 = 18,00
1.500.000/30
Total 2.625.000 1.200.000 26
D
Custo do pedido = CPp *
Q
CPp = Custo de Pedido, por pedido
D = Demanda (consumo) unitria por perodo
Q = Quantidade (nmero) de unidades do pedido
Q
Custo de carregamento = CC u *
2
20.000
18.000
16.000
14.000
12.000 CP
10.000 CC
8.000 CT
6.000
4.000
2.000
-
10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160
PP = n * C d
PP = ponto de pedido
n = nmero de dias de espera
Cd = consumo dirio
A MAX opera 250 dias por ano, seu consumo anual
de 1.100 unidades e o tempo de espera para o
atendimento do pedido de 2 dias. Determine o
consumo dirio e o ponto de pedido.
Compra Venda
Pagamento Recebimento
Compra vista
Compra a prazo
Compra Venda Pagamento
Recebimento
PMRE
PMPC
Compra Venda
Pagamento Recebimento
Compra vista
PMPC
PMRE
Compra
Pagamento Venda Recebimento
Compra vista