EJERCICIO ILUSTRATIVO

Del presupuesto de operacin La compaa La Fuga, S.A., fabrica dos

productos: Delta y Sigma. A fines de 2016 (su primer ao de operaciones)
desea elaborar el presupuesto maestro para 2017, en el cual se tratarn de
plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccin general se
ha fijado. El estado de situacin financiera hasta el 31 de diciembre de 2016 se
espera que sea el siguiente.
Compaa La Fuga, S.A.
Estado de situacin financiera
A 31 de diciembre de 2016
Activos circulantes:
Bancos $50 000
Clientes 86 000
Productos terminados 296 000
Materia prima 180 000
Total circulante $612 000
No circulantes:
Terreno 214 000
Edificio y equipo industrial $1 100 000
Depreciacin acumulada 400 000 700 000
Total de activos no circulantes $914 000
Total de activos $1 526 000

Pasivos a corto plazo:

Proveedores 240 000
Impuestos por pagar 180 000
Total de pasivo 420 000
Capital contable:
Capital aportado 900 000
Capital ganado 206 000
Total capital contable 1 106 000
Pasivo ms capital contable $1 526 000
 Requisitos de los productos
DELTA SIGMA
Materia prima A 2 kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de mano de obra 4 4
directa

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de

obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el
primer semestre y $60 para el segundo.

Inventario Inventario Costo primer Costo

inicial final deseado semestre segundo
(unidades) (unidades) semestre
Materia prima 4 000 3 000 $20 kg $26 kg
A
Materia prima 2 500 1 000 $40 kg $50 kg
B
Delta 200 300
Sigma 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de

productos terminados en el almacn en cada semestre. Se mantiene un saldo
en efectivo de $50 000. La inflacin esperada es de 40% durante el ao. Por
ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
1 Presupuesto de Ventas

Precio de venta Ventas planeadas

Produc Primer Segundo Primer Segundo
tos semest semestre semestr semestre
re e
Delta $600 $720 2 000 2 000
Sigma 700 840 3 000 3 000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del

presupuesto. Los gastos por intereses sern de $39 242. La valuacin del
inventario se realiza a travs de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para 2017 son:

Depreciaci $100
n 000
Supervisin 700 000
Seguro 400 000
 Mantenimie 116 000
nto
Accesorios 60 000
Energticos 200 000

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para 2017 son:

Sueldos $150
000
Comisiones 60
000
Publicidad 300
000
Accesorios 60
000
Depreciaci 50
n 000
Varios 30
000

Se vendi al contado aproximadamente 90%. El terreno se increment a $758

700 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la
depreciacin del ao sea de $687 500. Se pidi un prstamo de $100 000 al
banco, se debe a los proveedores $70 790.
Se le pide:
Elaborar el presupuesto maestro para 2017

SUERTE!!!