PROGRAMA DE ESTUDIOS

UNIVERSIDAD DE SAN REA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y FACULTAD DE CIENCIAS

CARLOS DE GUATEMALA ESTUDIOS FINANCIEROS JURIDICAS Y SOCIALES

DERECHO TRIBUTARIO
CDIGO 248
DCIMO SEMESTRE
Prerrequisito:
Derecho Financiero

M. A. Henry Osmn Almengor Velsquez

DIRECTOR DEL AREA

DOCENTES:

Licda. Lizett Njera de Flores

M.A. Henry Osmn Almengor Velsquez
M. sc. Erick Gustavo Santiago de Len

I. PRESENTACIN Y DESCRIPCIN. semestre y se identifica con el cdigo 248.

La asignatura de Derecho Tributario, trata de que el III. PRERREQUISITO.
estudiante pueda aplicar toda la doctrina que conoci en
Derecho Financiero
el curso de Derecho Financiero, especialmente en lo que
se refiere a la tributacin y se pretende que el estudiante IV. JUSTIFICACIN.
adquiera conocimientos ms concretos del Derecho
La inclusin de esta asignatura en el pensum de la carrera,
Tributario como lo es el conocimiento de la relacin jurdico
estriba en la necesidad de que el estudiante y prximo
tributaria, cmo nace y se extingue la obligacin tributaria,
profesional del derecho, adquiera los conocimientos
cules son los mecanismos que existen para poder
tericos y prcticos indispensables para la comprensin
determinar los impuestos ms importantes que operan en
del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser
el pas, como por ejemplo: El Impuesto al Valor Agregado;
de primera importancia y de ineludible responsabilidad
Impuestos del Timbre Fiscal y Papel Sellado Especial para
para el Abogado y Notario y que los profesionales gra-
Protocolo; Impuesto de Circulacin de Vehculos e
duados de la Universidad de San Carlos estn debida y
Impuesto nico Sobre Inmuebles. Esta doctrina se ve
convenientemente actualizados con respecto a las
reforzada por el anlisis concreto de estas leyes tributarias
tendencias modernas del Derecho Tributario.
importantes, plantendole a los estudiantes casos
concretos, lo ms apegados a la realidad. V. OBJETIVOS GENERALES.
Independientemente de estos conocimientos tributarios, 1. Que el Abogado y Notario tenga los conocimientos
mediante este curso, se pretende preparar al estudiante, suficientes y actualizados, del Derecho Tributario.
para que ya en su ejercicio profesional, pueda interponer
2. Que el Abogado y Notario, si se desempea como
demandas Contencioso Tributarias o Econmico Coactivas
asesor jurdico, funcionario o personero de la adminis-
e incluso se le prepara para que pueda interponer en
tracin tributaria, cuente con los conocimientos bsi-
defensa de los contribuyentes, Recursos de Revocatoria
cos fundamentales del Derecho Tributario.
o Reposicin y adems, contestar demandas Econmico
Coactivas, aplicando las leyes de lo Contencioso 3. Que el Abogado y Notario, si se desempea como juez
Administrativo y el Cdigo Tributario, entre otras. cuente con la debida formacin cientfica y acadmica
sobre el Derecho Tributario.
II. IDENTIFICACIN.
La asignatura de Derecho Tributario se imparte en el dcimo

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 4. Que el ciudadano-profesional tenga la debida prepa- y que se citan en la bibliografa.
racin sobre sus obligaciones y derechos en materia
Los textos citados en la bibliografa del programa se en-
tributaria.
cuentran en las Bibliotecas de la Facultad, del Banco de
VI. ORGANIZACIN. Guatemala y de la Corte Suprema de Justicia e informacin
en la Web.
La asignatura est organizada en una sola unidad que
comprende once temas mencionados en el contenido del Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio que
programa. sern entregadas por los docentes de la asignatura, con
el objeto de que sean resueltos, con apoyo del Cdigo
VII. EVALUACIN DEL RENDIMIENTO ACADMICO.
Tributario, Procesal Civil y Mercantil, Ley de lo Contencioso
De conformidad con el Reglamento de Evaluacin y Pro- Administrarivo doctrina y apuntes de clase.
mocin de esta casa de estudios. Las fechas sern de
Profesores especializados.
acuerdo al calendario especfico de evaluaciones, el que
Conferencistas invitados.
oportunamente se publicar por parte de la Junta Directiva
de la Facultad.
VIII.MTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZA-
APRENDIZAJE.
Clase magistral, con exposicin oral del profesor, apoyn-
dose en documentos que el profesor debe preparar y
repartir en clase para estudio, lecturas y sesiones de verifi-
cacin de comprensin, conferencias, panel, foro, anlisis
y resolucin de casos, anlisis normativo, trabajo de inves-
tigacin.
IX. INVENTARIO DE RECURSOS.
La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico, co-
mo retroproyector y los documentos de apoyo escrito, con-
forme los puntos del programa que son entregados opor-
tunamente por los respectivos docentes de la asignatura,
adems de los textos que han publicado los catedrticos

ACTIVIDADES BIBLIOGRAFA
OBJETIVOS ESPECFICOS CONTENIDO PERODOS
SUGERIDAS ESPECFICA
Al finalizar el desarrollo de la 1. DERECHO TRIBUTARIO z Exposicin oral Textos: 2
asignatura, derivado de las dinamizada.
a) Definicin. 20, 21, 22, 23,
estrategias ejecutadas, el
z Lectura dirigida.
estudiante con un ochenta por b) Caractersticas. 24, 25, 26, 27.
ciento de eficiencia, deber
c) Desarrollo histrico.
z Definir el Derecho Tributario.
d) Autonoma del Derecho Tri-
z Enumerar sus caracters- butario.
ticas.

z Interpretar los principios fun- 2. PRINCIPIOS FUNDAMENTA- z Conferencia. Textos: 2

damentales del Derecho Tri- LES DEL DERECHO TRIBU-
z Trabajos de in- 14, 18, 26, 28
butario en la legislacin gua- TARIO.
vestigacin, in-
temalteca. a) Legalidad. dividual.
b) Capacidad de pago.
c) Igualdad.
d) Generalidad.
e) Proporcionalidad.
f) Anlisis de dichos principios
con la Constitucin Poltica
de la Repblica.

z Trabajos de in-
z Explicar las fuentes del De- 3. FUENTES DEL DERECHO TRI- 1
vestigacin, in-
recho Tributario. BUTARIO.
dividual.

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 ACTIVIDADES BIBLIOGRAFA
OBJETIVOS ESPECFICOS CONTENIDO PERODOS
SUGERIDAS ESPECFICA
z Interpretar e integrar la nor- 4. INTERPRETACIN E INTE- z Anlsis de casos Textos: 1
mativa que regula el Derecho GRACIN DEL DERECHO y de leyes tribu-
tarias. 20, 21, 22, 23,
Tributario. TRIBUTARIO.
z Anlisis de fallos 24, 25, 26, 27.
de la Corte de
Constitucionali-
dad.
z Identificar las caractersticas 5. RELACIN JURDICA TRIBU- z Anlisis de ca- Textos: 3
y elementos de la Relacin TARIA. sos.
4, 5, 9, 14, 16, 17,
Jurdica Tributaria en la le- a) Definicin. z Conferencia
gislacin guatemalteca. 20, 26, 27, 28
b) Naturaleza de la Relacin Ju-
rdica Tributaria.
c) Caractersticas de la Rela-
cin Jurdica Tributaria.
d) Elementos de la Relacin Ju-
rdica Tributaria.
z Personal
z Hecho Generador
z Cuantitativo
z Base Impositiva
z Temporal
z Finalista
e) Momento en que nace la
obligacin tributaria.

ACTIVIDADES BIBLIOGRAFA
OBJETIVOS ESPECFICOS CONTENIDO PERODOS
SUGERIDAS ESPECFICA
z Identificar las diferentes for- 6. FORMAS DE EXTINCIN DE z Exposicin oral Textos: 2
mas de extincin de la obli- LA OBLIGACIN TRIBUTA- dinamizada.
20, 21, 22, 23,
gacin tributaria en la legis- RIA.
z Conferencias.
lacin. 24, 25, 26, 27.
a) Pago.
b) Confusin.
c) Compensacin.
d) Condonacin.
e) Prescripcin.
f) Exenciones.
h) Exoneraciones.

7. DETERMINACIN TRIBUTA-
z Definir la determinacin RIA. z Exposicin oral. Textos: 2
tributaria.
a) Definicin. z Anlisis norma- 14, 18, 26, 28
z Identificar sus caracters- tivo.
ticas. b) Caractersticas.
z Resolucin de
z Aplicar a casos. c) Clases de Determinacin casos.
Tributaria.

d) Anlisis del Cdigo Tributario

del Proceso de determinacin
tributaria.

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 ACTIVIDADES BIBLIOGRAFA
OBJETIVOS ESPECFICOS CONTENIDO PERODOS
SUGERIDAS ESPECFICA
z Definir el ilcito. 8. ILCITO TRIBUTARIO. z Exposicin oral. Textos: 2
z Establecer las sanciones. a) Naturaleza jurdica del Ilcito z Lecturas dirigi- 9, 14, 20, 21, 22,
Tributario. das. 23,24, 25, 26, 27.
z Explicar las formas de ex-
tincin. b) Definicin. z Resolucin de
casos.
z Aplicar a casos. c) Infracciones y delitos.
d) Sanciones.
e) Elementos del Ilcito Tribu-
tario.
f) Formas de Extincin del Il-
cito Tributario.
g) Regulacin legal guatemal-
teca del Ilcito Tributario.

z Definir el procedimiento. 9. PROCEDIMIENTO CONTEN- z Conferencias. Textos: 2

CIOSO TRIBUTARIO.
z Localizar el fundamento le- z Resolucin de 9, 14, 26, 28.
gal. a) Definicin. casos.
z Elaborar esquema. b) Fundamento legal.
z Explicar los recursos. c) Organizacin jurisdiccional.
z Analizar la demanda. d) Recursos Previos Contencio-
so Tributario.
e) Demanda Contencioso Tribu-
taria.

ACTIVIDADES BIBLIOGRAFA
OBJETIVOS ESPECFICOS CONTENIDO PERODOS
SUGERIDAS ESPECFICA
z Definir el procedimiento. 10. PROCEDIMIENTO ECON- z Conferencias. Textos: 2
MICO COACTIVO.
z Localizar el fundamento le- z Resolucin de 9, 14, 20,
a) Definiciones.
gal. casos.
b) Fundamento legal. 21, 22, 23,
z Elaborar esquema. c) Organizacin jurisdiccional. 24, 25, 26, 27.
z Analizar la demanda. d) Demanda Econmico Coac-
tiva.
11. ANLISIS Y CASOS PRC-
z Aplicar las leyes atinentes a z Resolucin de 4
TICOS SOBRE:
la materia a casos reales e casos.
hipotticos. a) Cdigo Tributario.
b) Ley del Impuesto Sobre la z Anlisis norma-
Renta. tivo.
c) Ley del Impuesto nico sobre z Discusin.
Inmuebles.
d) Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
e) Ley del Impuesto de Timbres
Fiscales y de Papel Sellado
Especial para Protocolo.
f) Ley de Herencias, Legados y
Donaciones.
g) Ley del impuesto de Cir-
culacin de Vehculos.
h) Disposiciones Legales para
el Fortalecimiento de la
Administracin Tributaria Dto.
20-2006 del Congreso de la
Repblica.
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 X. BIBLIOGRAFA GENERAL
1, Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pbli
cas. Tomos I y II. Universidad de Crdova, 1956.
2. Amors Rico, Narciso. Manual de Impuesto Ge-
neral Sobre el Trfico de Empresas. Madrid. Edi
torial de Derecho Financiero, 1967.
3. Amors Rico, Narciso. Ley General Tributaria.
Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1967.
4. Amors Rico, Narciso. Derecho Tributario. Madrid.
Editorial de Derecho Financiero, 1970.
5. Araujo Falcao, Amlcar. El Hecho Generador de la
Obligacin Tributaria. Ediciones Depalma. Buenos
Aires.
6. Barrere, Alain. Poltica Financiera. Barcelona. Edi
torial Luis Miracles, S.A., 1963.
7. Corts, Maras. Ordenamiento Tributario Espaol.
(Ley General Tributaria). Madrid. Editorial Tecnos, S.A.,
1970.
8. De Juano, Manuel. Curso de Finanzas Pblicas y
Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones
Molachino.
9. De la Garza, Sergio. Derecho Financiero Mexicano,
7a. Edicin, Editorial Porra, S.A. Mxico 1976.
10. Daz Vasconcelos, Luis. El Impuesto Sobre la Ren
ta con Dimensiones Centroamericanas. Guate
mala, Tipografa Nacional, 1966.
11. Drake Drake, Juan y Ramn. Impuesto Industrial.
Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1971.
12. Flores Zavala, Ernesto. Elementos de Finanzas
Pblicas Mexicanas, Mxico. Editorial Porra, S.A.
13. Fornesa, Ricardo. Impuestos Sobre Transmisiones
Patrimoniales Intervivos. Madrid. Fbrica Nacional
de Moneda y Timbres, 1974.
14. Giuliani Fonrouge, Carlos. Derecho Financiero,
Buenos Aires. Editorial Depalma. Tomos I y II.
15. Grizioti, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho
Financiero y Ciencias de la Hacienda Pblica. Primera
Edicin.
16. Jarach, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina.
Editorial Cangallo.

17. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Pblicas.
Editorial Jurdica de Chile, 1952.
18. Neumark, Frita. Problemas Econmicos y
Financieros del Estado Intervencionista. Madrid.
Editorialde Derecho Financiero, 19664.
19. Prez, Adolfo. El Sistema Tributario Espaol Re-
formado. Madrid. Editorial Tecnos, S. A., 1964.
26. Valdez Costa, Ramn, Instituciones de
Derecho Tributario. Buenos Aires. 2a. Edicin.
Editorial Lexis Nexis. Ediciones Depalma.
27. Villegas, Hctor V. Curso de Finanzas,
Derecho Financiero y Tributario. Buenos
Aires, Ediciones de Palma, 1984.

20. Prez Ayala, Jos Luis. Derecho Tributario. Madrid.

Editorial de Derecho Financiero, 1968.

21. Recktenoald, Horta Claus. Teora de la Traslacin

de los Impuestos. Madrid. Editorail de Derecho Fi
nanciero, 1970. Programa revisado y actualizado
por el equipo docente de la ctedra
22. Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho. y aprobado por Junta Directiva
Madrid. Tomo Instituto de Estudios Polticos, 1976.
ID Y ENSEAD A TODOS
23. Schomolders, Gunther. Teora General del
Impues to. Madrid. Editorial de Derecho Financiero, Guatemala, Julio 2014.
1962.

24. Toledad, Eustaquio. Curso de Instituciones de la

Hacienda Pblica en Espaa. Madrid. Institutos de
Estudios Polticos, 1963.

25. Valdez Costa, Ramn. Curso de Derecho Tributario.

Montevideo, Impuestos Uruguay. Colombia, S. A.,
1970.

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