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Caso Prctico N 1

EL 12 de noviembre del 2013 la sociedad SIEMPRE LISTO S.R.L ha acordado


transformar la empresa en una sociedad annima, SIEMPRE LISTO S.A, segn
acuerdo de socios y aprobacin de los acreedores segn consta Escritura Pblica..

SIEMPRE LISTO S.R.L

BALANCE GENERAL

AL 10 DE NOVIEMBRE DEL 2013


(S/.)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Remuneraciones y Partic.
Paga (CTS) 40,000
Caja y Bancos 50,000 Proveedores 40,000
Clientes 84,000 Ctas. Por Pagar Divers. 30,000
Ctas. por Cobrar Divers. 12,000 TOTAL PASIVO CTE. 110,000
Mercaderas 140,000
TOTAL ACTIVO CTE. 286,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inm., Maq. Y Equipo 95,000 PATRIMONIO
Dep. yAmort. Acumulada < 50,000> Capital 140,000
TOTAL ACTIVO NO CTE. 45,000 Resultados Acumulados 81,000
TOTAL PATRIMONIO 221,000

TOTAL ACTIVO 331,000 TOTAL PASI. Y PATRIM.331,000

Se solicita efectuar los asientos contables sobre la transformacin de la


sociedad de SRL a S.A.
Solucin
DIARIO SIEMPRE LISTO S.R.L.

10 Caja y Bancos 50,000


104 Cuantas Corrientes
12 Clientes 84,000
121 Letras por cobrar
16 Ctas. por Cobrar Diversas 12,000
168 Otras Ctas. por Cobrar
20 Mercaderas 140,000
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 95,000
334 Unidades de Transporte 95,000
39 Dep. yAmort. Acumulada 50,000
393 Dep. Maq y Equipos
41 Remuneracionesy participaciones por pagar 40,000
415 Beneficiossocialesdelostrabajadoresporpagar
42 Proveedores 40,000
421 Facturas por Pagar
46 Cuentasporpagardiversasterceros 30,000
469 otrascuentasporpagardiversas
50 Capital 140.000
501 capitalsocial
59 Resultadosacumulados 81,000
591 utilidadesnodistribuidas
10/11 Cuentas del balance al iniciar el proceso de transformacin segn
acuerdo
------------------------ X -------------------------
39 Dep. yAmort. Acumulada 50,000
393 Dep. Maq y Equipos
41 Remuneracionesy participacionesporpagar 40,000
415 Beneficiossocialesdelostrabajadores
Por pagar
42 Proveedores 40,000
421 Facturas por Pagar
46 Ctas. por Pagar Diversas 30,000
469 Otras Ctas. Diversas
01 Siempre listo S.A 221.000
(proceso de transformacion)
10 Caja y Bancos 50,000
104 Cuantas Corrientes
12 Clientes 84,000
121 Letras por cobrar
16 Ctas. por Cobrar Diversas 12,000
168 Otras Ctas. por Cobrar
20 Mercaderas 140,000
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 95,000
334 Unidades de Transporte 95,000
10/11 Por la transferencia del activo y pasivo
a Siempre listo S.A
------------------------ X1 -------------------------
02 Acciones Siempre listo S.A 221,000
Participacionista Siempre listo S.A
01 Siempre listo S.A 221,000
(proceso de transformacion)
10/11 Por la recepcin de acciones de Siempre listo
S.RL..
------------------------ X2 -------------------------
50 Capital 140,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 81,000
591 Utilidades no Dist.
02 Acciones Siempre listo S.A 221,000
10/11 Por la cancelacin de las cuentas patri-
moniales por distribucin de acciones,
segn escritura de transformacin

DIARIO SIEMPRE LISTO S.A.

------------------------ X1 ------------------------

10 Caja y Bancos 50,000


104 Cuantas Corrientes
12 Clientes 84,000
121 Letras por cobrar
16 Ctas. por Cobrar Diversas 12,000
168 Otras Ctas. por Cobrar
20 Mercaderas 140,000
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 95,000
334 Unidades de Transporte 95,000
39 Dep. yAmort. Acumulada 50,000
393 Dep. Maq y Equipos
41 Remuneracionesy participaciones por pagar 40,000
415 Beneficiossocialesdelostrabajadoresporpagar
42 Proveedores 40,000
421 Facturas por Pagar
46 Cuentasporpagardiversasterceros 30,000
469 otrascuentasporpagardiversas
50 Capital 140.000
501 capitalsocial
59 Resultadosacumulados 81,000
591 utilidadesnodistribuidas
10/11 Por la cancelacin de las suscripciones
de los socios y recepcin de los activos
y pasivos de Servicios Generales Campen S.A.

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