RESOLUCIN EXAMEN CLCULOS!A1 Depreciaciones!

A1
CARNAVAL DE FRUTAS, S.A. HOJA TCNICA ESTACIONARIA ESTACIONARIA
FIJAS EN PRODUCCIN FIJA EN PRODUCCIN EN PRODUCCIN SUB PRODUCTO
2 COSECHAS 2 COSECHAS 1 COSECHA EN PROCESO 3 COSECHAS 3 COSECHAS DEL JOCOTE MARAN

PLANTACIN DE
PLANTACIN DE PLANTACIN DE PLANTACIN DE CAF PLANTACIN DE GASTOS CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN JOCOTE PLANTACIN DE MAZ SEMILLA INVENTARIO Impuesto TOTAL
CAF DE ALTURA LIMN DE COSTA TOMATE ADMON
MARAN

Saldos Iniciales - 30,000.00

I. INSUMOS
Abono 40,000.00 40,000.00 0.00 60,000.00 60,000.00 200,000.00 (400,000.00) 400,000.00
Semilla 90,000.00 100,000.00 25,000.00 (190,000.00) (25,000.00) 190,000.00
Sub-total 40,000.00 40,000.00 0.00 150,000.00 160,000.00 25,000.00 0.00 10,000.00 (425,000.00) 590,000.00

II. MANO DE OBRA

Peones 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 35,000.00 (1,285,000.00) 1,285,000.00
Sub-total 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 35,000.00 0.00 0.00 (1,285,000.00) 1,285,000.00

III. GASTOS INDIRECTOS

Caporal 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 (100,000.00) 100,000.00
Administrador 23,333.33 23,333.33 23,333.33 12,500.00 12,500.00 5,000.00 (100,000.00) 100,000.00
Seguros Anticipados 13,333.33 16,666.67 20,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000.00
Gasolina 18,300.00 18,300.00 12,000.00 3,150.00 3,150.00 5,100.00 (60,000.00) 60,000.00
Arbitrio Municipal 40,000.00 90,000.00 0.00 30,000.00 60,000.00 (220,000.00) 220,000.00
Cajas de Madera 9,091 20,455 0 6,818 13,636 (2,900.00) (47,100.00) 50,000.00
Depreciaciones 120,444.44 115,444.44 14,444.44 5,000.00 5,000.00 3,000.00 263,333.33
Empaque 160,000.00 54,000.00 (160,000.00) (54,000.00) 214,000.00
Insumos Semilla 20,000.00 (20,000.00)
Sub-total 404,502.02 358,198.99 89,777.78 77,468.18 114,286.36 20,000.00 13,100.00 (160,000.00) (601,100.00) 1,057,333.33
TOTAL 694,502.02 648,198.99 339,777.78 173,625.51 477,468.18 524,286.36 110,000.00 13,100.00 (150,000.00) (2,311,100.00) 2,932,333.33
Traslado de la Semilla (30,000.00)
Inventario Inicial 190,000.00 100,000.00 100,000.00
TOTAL 884,502.02 618,198.99 339,777.78 173,625.51 577,468.18 624,286.36 110,000.00 13,100.00 (150,000.00) 0.00 (2,311,100.00) 2,932,333.33

PRODUCCION 80,000.00 180,000.00 0.00 60,000.00 120,000.00 200.00 440,200.00

COSTO UNITARIO POR QUINTAL 11.06 3.43 9.62 5.20 550.00

PRODUCCIN VENDIDA 2014

COSECHAS VENTA qq COSTO TOTAL VENDIDO TOTAL DE MARGEN
CAF DE ALTURA 76,190 11.06 842,377.61 Q 1,684,755.22 Q 842,377.61
JOCOTE DE MARAON 180,000 3.43 618,198.99 Q 1,236,397.98 Q 618,198.99
LIMON 0
MAIZ 60,000 9.62 577,468.18 Q 33,000,000.00 Q 32,422,531.82
TOMATE 120,000 5.20 624,286.36 Q 990,000.00 Q 365,713.64
SEMILLA 200 550.00 110,000.00 Q 220,000.00 Q 110,000.00
TOTAL COSTO DE VENTA 2,772,331.15 Q 37,131,153.20 Q 34,358,822.06
 Manzanas de No. De qq Produccin Cosecha Total
PRODUCCIN VENTA % INVENTARIO
Tierra Cosechas por manzana del ao ao anterior Produccin
CAF DE ALTURA 200 2 200 80,000 200 80,200 76190 95 4,010
JOCOTE DE MARAON 300 2 300 180,000 0 180,000 180,000 100 0
LIMON 150 1 100 0 0 0 0
PLANTACIN DE MAZ 100 3 200 60,000 0 60,000 60,000 100 0
PLANTACIN DE TOMATE 200 3 200 120,000 0 120,000 120,000 100 0
SEMILLA 200 200 0 200 200 100 0
Total produccin global 440,200 200 440,400 436390

CONSUMO POR TOTAL

COMPRA DE ABONO COSECHAS valor unitario TOTAL
COSECHA CONSUMO En qq
PLANTACIN DE CAF DE ALTURA 100 2 200 Q 200.00 Q 40,000.00
PLANTACIN DE JOCOTE MARAN 100 2 200 Q 200.00 Q 40,000.00
PLANTACIN DE LIMN 0 Q -
PLANTACIN DE MAZ 100 3 300 Q 200.00 Q 60,000.00
PLANTACIN DE TOMATE 100 3 300 Q 200.00 Q 60,000.00
TOTAL 1000 Q 200,000.00
COMPRA TOTAL DE ABONO 2000 Q 200.00 Q 400,000.00
INVENTARIO 1000 Q 200.00 Q 200,000.00

DISTRIBUCIN EQUITATIVAMENTE ENTRE PLANTACIONES

JOCOTE DE
SUELDOS DEL CAPORAL CAF DE ALTURA LIMON MAIZ TOMATE TOTAL
MARAON
SUELDO ANUAL Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 100,000.00
BONIFICACIN INCENTIVO
CUOTA PATRONAL
PRESTACIONES LABORALES
TOTAL Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 100,000.00

DISTRIBUCIN: 70% PLANTACIONES FIJAS EQUITATIVAMENTE, 25% PLANTACIONES ESTACIONARIAS Y 5% ADMON

JOCOTE DE
SUELDOS DEL ADMINISTRADOR CAF DE ALTURA LIMON MAIZ TOMATE ADMINISTRACIN TOTAL
MARAON
SUELDO ANUAL Q 23,333.33 Q 23,333.33 Q 23,333.33 Q 12,500.00 Q 12,500.00 Q 5,000.00 Q 100,000.00
BONIFICACIN INCENTIVO
CUOTA PATRONAL
PRESTACIONES LABORALES
TOTAL Q 23,333.33 Q 23,333.33 Q 23,333.33 Q 12,500.00 Q 12,500.00 Q 5,000.00 Q 100,000.00

DISTRIBUCIN: VALORES EN CADA UNA DE LAS PLANTACIONES

JOCOTE DE
SUELDO DE LOS PEONES (20) CAF DE ALTURA LIMON MAIZ TOMATE ADMINISTRACIN TOTAL
MARAON
SUELDO ANUAL Q 250,000.00 ### Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q - Q 1,250,000.00
BONIFICACIN INCENTIVO Q - Q -
CUOTA PATRONAL Q - Q -
PRESTACIONES LABORALES Q - Q -
TOTAL Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q - Q 1,250,000.00
 FIJAS Y ESTACIONARIAS EN PRODUC.
COMPRA DE GASOLINA Q 60,000.00 JOCOTE DE ADMINISTRACIN TOTAL
CAF DE ALTURA LIMON MAIZ TOMATE
MARAON

60% DEL TOTAL LO UTILIZA EL TRACTOR Q 36,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 36,000.00
35% DEL TOTAL LO UTILIZA EL CAMIN Q 21,000.00 Q 6,300.00 Q 6,300.00 Q 3,150.00 Q 3,150.00 Q 2,100.00 Q 21,000.00
5% DEL TOTAL LO UTILIZA ADMINISTRACIN Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00

TOTAL Q 18,300.00 Q 18,300.00 Q 12,000.00 Q 3,150.00 Q 3,150.00 Q 5,100.00 Q 60,000.00

DISTRIBUCIN: 90% PLANTACIONES Y 10% ADMINISTRACIN

FIJAS Y ESTACIONARIAS EN PRODUC.
SEGUROS ANTICIPADOS (2 AOS) Q 100,000.00 ADMINISTRACIN TOTAL
JOCOTE DE
CAF DE ALTURA MARAON LIMON MAIZ TOMATE
Valor Inicial Plantaciones Fijas 400,000.00 500,000.00 600,000.00 1,500,000.00
% 0.27 0.33 0.40
VALOR ANUAL Q 50,000.00 Q 13,333.33 Q 16,666.67 Q 20,000.00 Q 50,000.00

TOTAL Q 13,333.33 Q 16,666.67 Q 20,000.00 Q - Q - Q - Q 50,000.00

ARBITRIOS MUNICIPALES Cajas Pago x caja Total

COSECHA CAF DE ALTURA 80,000 Q 0.50 Q 40,000.00
COSECHA MARAON 180,000 Q 0.50 Q 90,000.00
COSECHA LIMON 0 Q 0.50 Q -
COSECHA MAIZ 60,000 Q 0.50 Q 30,000.00
COSECHA TOMATE 120,000 Q 0.50 Q 60,000.00

Total Q 220,000.00

TOTAL EN qq VALOR
CAJAS DE MADERA
cosecha 2014 %
COSECHA CAF DE ALTURA 80,000 18 9,091 IVA FACTURA ESPECIAL 6000.00
COSECHA MARAON 180,000 41 20,455 ISR F E
COSECHA LIMON 0 0 0 1500.00
COSECHA MAIZ 60,000 14 6,818 1400.00
COSECHA TOMATE 120,000 27 13,636 2900.00
TOTAL 440,000 100.00 50,000

No. De No. De
TOTAL EN VALOR P/C EMPAQUE
EMPAQUE Produc. qq Vendido prod. En libras 50% PRES. 25LB 50% PRES. 50LB
LIBRAS DE 25LB.
empaques empaques

COSECHA CAF DE ALTURA 80,000 76000 100 8,000,000.00 4,000,000.00 160,000.00 80,000.00 4,000,000.00 80,000.00
COSECHA DE LIMON 0 0 100 - - - - - -
JOCOTE DE MARAON 180,000 180,000 100 18,000,000.00
TOTAL EMPAQUE
 TOTAL DE
EMPAQUES DE 100LB VALOR P/C EMPAQUE
EMPAQUE

80,000.00 160,000.00
- -
180,000.00 54,000.00 54,000.00
###
PEPITA DE MARAN, S.A.
ANEXO DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ESTACIONARIA
FIJAS EN PRODUCCIN PRODUCCIN
DEPRE. CAF DE JOCOTE DE GASTOS
DESCRIPCION Base % Meses LIMON MAIZ TOMATE TOTAL
GASTO ALTURA MARAON ADMON
Equipo para pozo de Agua 100,000.00 20% 12 Q 20,000 5,000.00 5,000.00 5,000.00 2,000.00 2,000.00 1,000.00 20,000.00 Q -
Equipo para limpia Mecnica de
100,000.00 20% 5 Q 8,333 2,778 2,778 2,778
Cultivos Fijos 8,333 Q -
Despulpadora de Caf Usada
100,000.00 20% 12 Q 20,000 20,000.00
20,000.00 Q -
Equipo para clasificacin de cosechas
de plantaciones fijas 200,000.00 20% 12 Q 40,000 20,000.00 20,000.00
40,000.00 Q -
Tractor 100,000.00 20% 12 Q 20,000 6,666.67 6,666.67 6,666.67 20,000.00 Q -
Camin 100,000.00 20% 12 Q 20,000 6,000.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 2,000.00 20,000.00 Q -
Plantacin Caf de Altura 400,000.00 15% 12 Q 60,000 60,000.00 60,000.00 Q -
Q - 0.00 0.00 Q -
Plantacin de Jocote Maran
500,000.00 15% 12 Q 75,000
75,000.00 75,000.00 Q -
Total depreciaciones Q 263,333 120,444.44 115,444.44 14,444.44 5,000.00 5,000.00 3,000.00 263,333.33 Q -

Hoja Tecnica
 PEPITA DE MARAN, S.A.
JORNALIZACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Quetzales)
Ptda. 1
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria 500,000.00
Equipo para pozo de Agua 100,000.00
Despulpadora de Caf usada 100,000.00
Equipo de Clasificacin para cosechas de Plantaciones fijas 200,000.00
Tractor 100,000.00
Vehiculos 200,000.00
Camin 200,000.00
Activo Biologico en Produccin 900,000.00
Plantacin Jocote Maran 500,000.00
Plantacin de Caf Altura 400,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Biologico en Proceso 800,000.00
Plantacin de maz comprada (31/12/2013) 100,000.00
Plantacin de tomate 100,000.00
Plantacin de limn en proceso 600,000.00
Cuenta Monetaria del Banco Agropecuario, S.A. 2,950,000.00
Cosecha de Caf Altura 2013 190,000.00
Inventario de empaque de Caf y semillas 990,000.00
Capital
Registro de la apertura de la operaciones. 6,530,000.00
Ptda. 2
Activo Biologico en Produccin
Plantacin de Jocote Maraon en produccin 500,000.00
Activo Biologico en Proceso
Plantacin en proceso de Jocote Maraon
Reclasificacin de Jocote Maraon 500,000.00

Ptda. 3
Activo Corriente
Maquinaria
Equipo para limpia mecanica de cultivos 100,000.00
banco
Registro de la compra de maquinaria 100,000.00

Ptda. 4
Costos de Cosecha 2,764,233.33
Cosecha Caf de Altura 694,502.02
Cosecha de Jocote de maraon 618,198.99
Cosecha de Limon 339,777.78
Cosecha de Maiz 477,468.18
Cosecha de Tomate 524,286.36
Sub Producto (semilla de Maraon) 110,000.00
Gastos de Operacin 13,100.00
Iva por Cobrar sobre fact. Especial 6,000.00
iva por pagar sobre fact. Especial
ISR sobre fact. Especial
Inventario
Depreciaciones Acumuladas
Seguros Anticipados
Banco
2,783,333.33
Ptda. 5
Banco Agropecuario,S.A. 200,000.00
Anticipo sobre cosecha
Registro del Anticipo sobre las cosechas de los cultivos fijos 200,000.00

Ptda. 6
Anticipo sobre Cosechas 200,000.00
Banco 36,931,153.20
Venta
Cosecha Caf de Altura 1,684,755.22
Cosecha de Jocote de maraon 1,236,397.98
Cosecha de Limon 0.00
Cosecha de Maiz 33,000,000.00
Cosecha de Tomate 990,000.00
Sub producto (Semilla de Maraon) Q 220,000.00
Registro de las Ventas 37,131,153
Ptda. 7
Costo de Ventas 2,772,331
Cosecha Caf de Altura Q 842,377.61
Cosecha de Jocote de maraon Q 618,198.99
Cosecha de Limon Q -
Cosecha de Maiz Q 577,468.18
Cosecha de Tomate Q 624,286.36
Sub producto (Semilla de Maraon) Q 110,000.00
Inventarios 44,336
Inventario de Caf de Altura Q 44,335.66
Inventario de Limn Q -
Inventario de Tomate Q -
Costo de Cosecha
Cosecha Caf de Altura Q 886,713.28
Cosecha de Jocote de maraon Q 618,198.99
Cosecha de Limon Q -
Cosecha de Maiz Q 577,468.18
Cosecha de Tomate Q 624,286.36
Sub producto (Semilla de Maraon) Q 110,000.00
Registro de Costo de Venta 2,816,667

Ptda. 8
EMPAQUE SOBRE LO VENDIDO 214,000.00
Gasto de Venta por empaque de Caf 160,000.00
Gasto de Venta por empaque de Jocote de Maraon 54,000.00
Inventario de empaque de Caf
Banco (Jocote de Maraon)
Registro de Compra de Empaque (gastos de Venta) 214,000.00

Ptda. 9
Bancos 500,000
Depreciacin Acumulada de Plant. De Jocote de Maraon 75,000
Activo No Corriente Biologico
Plantacin de Jocote de Maraon -
Ganancia de Capital
Registro de la Venta de Activo No Corriente Biologico 575,000

Ptda. 10
ACTIVO CORRIENTE
Activo Corriente Biologico
Plantacin de Caf de Costa en Proceso 173,626
Bancos
Registro Costos acumulados nueva plantacin 173,626
 6,530,000.00
6,530,000.00

500,000.00
500,000.00

100,000.00
100,000.00

6,000.00
2,900.00
150,000.00
263,333.33
50,000.00
2,311,100.00 -
2,783,333.33

200,000.00
200,000.00

Q 37,131,153.20

37,131,153
2,816,666.81

2,816,667

160,000.00
54,000.00
214,000.00

500,000
75,000
575,000

173,626
173,626
 PEPITA DE MARAN, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Quetzales)

VENTAS 37,131,153.20
Cosecha Caf de Altura 1,684,755.22
Cosecha de Jocote de maraon 1,236,397.98
Cosecha de Limon 0.00
Cosecha de Maiz 33,000,000.00
Ventas de Tomate 990,000.00
Ventas de Semilla de Maran 220,000.00
(-) Costo de ventas 2,772,331.15
Cosecha Caf de Altura 842,377.61
Cosecha de Jocote de maraon 618,198.99
Cosecha de Limon 0.00
Cosecha de Maiz 577,468.18
Cosecha de Tomate 624,286.36
Sub producto (Semilla de Maraon) 110,000.00
Margen Bruto 34,358,822.06
(-) Gastos de operacin
Gastos de Admn. 13,100.00
Gastos de Venta 214,000.00
Ganancia en Operacin 34,131,722.06

(-) ISR Q 8,532,930.51

(-) Reserva Legal Q 1,279,939.58
Utilidad del Ejercicio Q 24,318,851.96