(I) Generalidades, Historial y Operacin de la Empresa

Ambiente general:
La compaa fue constituida bajo las leyes de Honduras el mes de Enero del 2001.
Como una sociedad Annima con vida indefinida, su domicilio es en Choloma Cortes
La actividad principal de la compaa es funcionar y explotar toda clase de fbrica de
cemento, sus derivados y productos que del cemento se fabriquen, la venta distribucin,
exportacin e importacin de los mismos.

Marco regulatorio:
Ley de Impuesto Sobre la Renta
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Comercio
Cdigo Tributario

La compaa no posee incentivos ni exenciones para efectos tributarios.

Para el periodo terminado al 31 de diciembre de 2009 la firma Cueva Meja y Asociados
S de R.L. y expreso una opinin limpia.
Datos estadsticos claves
La compaa es una entidad comercial cuyo rubro es la venta de cemento

Mercado
El mercado es totalmente nacional ya que ellos se encargan de elaborar el cemento
para luego distribuirlos en el mercado nacional.

Tipos de cliente
La compaa tiene clientes permanentes quienes peridicamente efectan compra de
cemento.
La forma en que la Compaa XYZ comercializa su producto, por medio de crditos
financiados por el banco y otra parte financiada por parte de la empresa, actualmente
cuenta con varios clientes entre ellos estn:
*Ferretera Monterroso
*Ferreteria Sumaco
*Comercializadora de Cementos
*Concretos de Honduras
*Industria Cementera Hondurea

Rotacin de inventario
La compaa trabaja mediante compras directas.

Compras
Los principales proveedores son:
Condelta S.A de C.V
Juan Carlos Cortes
ENEE
INCEHSA

Tiempos de entrega y volmenes

La venta se realiza de acuerdo a recursos financieros y econmicos propios del
cliente.

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 Nominas
La compaa cuenta con 100 empleados incluyendo los de administracin y
mantenimiento.

Los pagos se hacen quincenalmente para los empleados administrativos y de

mantenimiento.

Plan de prestaciones al personal:

La compaa contrata en forma permanente a su personal.

Localizacin
La compaa esta localizada en Choloma Cortes.

Sistema de Informacin
Los aspectos contables estn mecanizados, existe un departamento de
informtica, que es independiente del departamento de contabilidad, ste depende
directamente de la gerencia General de la compaa de cementos
Todas las operaciones son registradas en los sistemas Empower y Monitor, luego es
posteado en una hoja de anlisis para efectos de doble control.

(II) Objetivo de la Auditoria

El objetivo de nuestra revisin es emitir una opinin sobre la razonabilidad de los

estados financieros de la compaa al 30/06/2010 de acuerdo con Normas
Internacionales de Informacin Financiera NIIF.
Como parte de nuestra revisin efectuaremos una evaluacin del control interno en
operacin y prepararemos un memorando sobre las diferencias y/o desviaciones
encontradas.

(III)Caractersticas de la revisin

El periodo a auditar es correspondiente al ao 2010, ya que fue emita una opinin del
ao 2009.

(IV) Enfoque de la Auditoria

El enfoque de la Auditoria es el siguiente:

Analizar el programa completo del comportamiento de la empresa, para

entender sus riesgos.

Traducir los riesgos del negocio en implicaciones de riesgo de auditoria.

Probar los controles relevantes.

Utilizar indicadores claves de rendimiento financiero y no financieros cuando

sea apropiado.

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 (V) Anlisis del Proceso del Negocio
En esta auditoria nos centraremos en el proceso de compras, ventas, efectivo y
cuentas por cobrar de la empresa, por la razn que es all donde se centran los riesgos
principales, esto significa que para cumplir con su proceso de administracin estratgica
la compaa debe ser eficiente, rentable y competitiva.

Para hacer esto, primero identificamos los objetivos de esos procesos, identificaremos
los riesgos que puedan afectar esos objetivos y probaremos los controles para mitigar los
riesgos del negocio. En base a esta evaluacin determinaremos los procedimientos
sustantivos segn sean apropiados.

Los papeles de trabajo y de auditoria sern organizados por procesos, incluyendo las
transacciones que resulten de esos procesos, sern incluidos en las secciones
correspondientes.

(VI) Objetivos Crticos de Auditoria

Procedimiento de Auditoria.
Determinar la naturaleza de las cuentas.
Determinar si el proceso de cada cuenta se efecta adecuadamente.
Verificar que los controles establecidos se realicen de acuerdo a las polticas de la
empresa.

(VII) Control Interno

La evaluacin del control interno la haremos mediante entrevistas con funcionarios y

empleados. Descripcin de procedimientos en las guas de auditoria, as como
recorrido de procedimientos y examen de documentacin en la proporcin que sea
necesario segn estadstica.

(VIII) Tipo de Opinin que se Espera Emitir

Se espera emitir una opinin tica, clara y sobre todo que muestre la situacin real
de la compaa.

(IX) Personal con el que Normalmente Trataremos

Administrador
Contador general

X. Presupuesto de Tiempo
Visitas Total
Primera Segunda Tercera horas
Socio a cargo del trabajo 0 0 10 10
Socio revisor 0 0 8 8
Gerente 18 0 20 38
Senior 95 0 100 195
Asistente 80 30 100 210
Especialista 8 5 10 23
Total horas 201 35 248 484
presupuestadas

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Calendarios de Reportes
Detalle Fecha
Carta a la Gerencia 10/07/2010
Informe de auditoria 31/07/2010

(XI) Reportes financieros usados en el desarrollo del trabajo de auditoria.

Estados financieros (Balance General y Estado de Resultado)
Indicadores Financieros (Razn Circulantes, Endeudamiento etc.,)
Manual de auditoria
Conceptos bsicos de auditoria
Informes presupuestarios de la compaa
Informe de auditoria del ao anterior
Manuales de polticas y procedimientos de la compaa
Leyes emitidas por el gobierno de la repblica, relacionadas con la compaa

(XII) Alcance general

En las pruebas especficas utilizaremos gua a la medida:

A) Caja y bancos:
Caja esta formada por:
Una caja general.
Dos cajas chicas.

Banco esta formada por:

Banco Ficohsa,
Banco de Occidente,
Banco HSBC

Sobre los cuales efectuaremos las siguientes pruebas:

a) Conciliaciones bancarias preliminar

Examinaremos todas las conciliaciones bancarias en forma general,

asegurndonos de lo siguiente
1. Adecuada evidencia de revisin y aprobacin de parte de funcionarios
responsables
2. Comprobacin de la correccin aritmtica de las mismas
3. Que las partidas de conciliacin no sean muy antiguas, a dos meses y/o . .
. normales
4. Lo adecuado de los saldos segn bancos y libros

Prepararemos un memorando sobre el resultado de nuestro trabajo

a) Conciliaciones bancarias final

Confirmaremos directamente los saldos existentes al 30/06/2010 con los
bancos y prepararemos un cuadro resumen de las conciliaciones a esa fecha y
examinaremos las partidas de conciliacin.

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 b) Control de la conciliacin bancaria

Examinaremos cheques a criterios, tomando una muestra aleatoria y de cifras

significativas, cubriremos los puntos de la gua.

c) Arqueos de caja
En nuestra visita final efectuaremos arqueo de caja general y caja chica.

d) Transferencia de caja
Examinaremos todas las transacciones entre bancos en el periodo .
. comprendido a la auditoria.

B). Cuentas por Cobrar

Sobre el cual se realizara el siguiente trabajo:
Revisar los clculos aritmticos realizados para la estimacin de cuentas
incobrables.
Envi de confirmaciones de cuentas por cobrar al 30 de junio del 2010.
Verificar los saldos de repuestas de confirmaciones que son las que la compaa
presenta en sus estados financieros al 30 de junio del 2010 en casa de haber
diferencias indagar con la administracin y porque la diferencia.
De no obtener la respuesta de confirmaciones realizaremos una prueba de cobros
posteriores de clientes ms importantes.
Solicitar el clculo de reservas para cuentas incobrables al 30 de junio del 2010,
verificar si es adecuado.
Ca sobre los resultados obtenidos.