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E OUTROS REPASSES
6 edio
Repblica Federativa
Repblica Federativa do
do Brasil
Brasil
Tribunal de Contas da Unio
Tribunal de Contas da Unio
MINISTROS MINISTROS-SUBSTITUTOS
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Retornar para sumrio AP
Apresentao 5
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esde a sua edio inicial em 2003, a publicao regime jurdico prprio para as parcerias entre a administra-
Convnios e outros repasses teve por objetivo infor- o pblica e as entidades privadas sem fins lucrativos, a par-
mar de forma didtica aos principais agentes envol- tir da criao dos termos de fomento e de colaborao em
vidos os procedimentos e regras que disciplinam a aplicao substituio aos convnios.
de recursos pblicos federais repassados voluntariamente a
estados, municpios, Distrito Federal ou entidades privadas Cabe destacar que existem 323 mil organizaes da socie-
sem fins lucrativos. dade civil atuando nas mais diversas reas no Brasil (cultura,
educao, sade e outras), segundo levantamento feito pelo
As edies posteriores atualizaram as normas e os procedi- Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada (Ipea) em 2015.
mentos em relao ao tema, especialmente no que se refere Desse universo, cerca de 45 mil organizaes da sociedade
ao Portal de Convnios e ao Siconv, que introduziu uma nova civil tm relao com o governo federal, seja por meio de cer-
sistemtica de controle em 2008. Com a operacionalizao tificados e ttulos, repasse de recursos pblicos ou participa-
dos convnios sendo realizada integralmente nesse sistema, o em conselhos nacionais.
a prestao de contas dos recursos passou a ser feita conco-
mitantemente com sua execuo. Assim, feitas as devidas atualizaes, apresento aos gestores
e sociedade esta publicao destinada a colaborar com o
Esta edio traz algumas inovaes trazidas pelo novo aperfeioamento da administrao pblica.
Marco Regulatrio das Organizaes da Sociedade Civil (Lei
13.019/2014, alterada pela Lei 13.204/2015), que entrou AROLDO CEDRAZ
em vigor em 23 de janeiro de 2016. Essa norma estabelece Ministro-Presidente do TCU
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Introduo 9
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sta publicao traz conceitos bsicos sobre transfe- no Siconv e para as irregularidades e falhas mais frequen-
rncias voluntrias e orientaes sobre a regulamen- tes, de modo a contribuir para que os gestores dos recursos
tao, os procedimentos e as regras para obteno, assumam atitudes preventivas em relao a essas ocor-
aplicao e controle desses recursos pblicos, contemplan- rncias e adotem procedimentos capazes de efetivamente
do as mudanas recentes na legislao e nos procedimen- evit-las.
tos que regem o assunto.
As transferncias voluntrias constituem um sistema de
Entende-se por transferncias voluntrias os recursos fi- cooperao entre os entes federados ou pessoas jurdicas
nanceiros repassados pela Unio a estados, Distrito Federal, a eles vinculadas, alm das entidades sem fins lucrativos,
municpios e entidades privadas sem fins lucrativos, em de- para execuo de aes de interesse recproco financiadas
corrncia da celebrao de convnios, contratos de repasse, com recursos do oramento federal. Esse sistema de coo-
termos de parceria, termos de colaborao e termos de fo- perao, no entanto, tem sido alvo de fundadas crticas em
mento, para a realizao de obras e/ou servios de interesse diversos aspectos.
comum e que no se origine de determinao constitucional
ou legal, ou destine-se ao Sistema nico de Sade (SUS). Considerando que a jurisdio do TCU abrange todos esses
repasses, independentemente da esfera de governo em que
Os aspectos mais importantes de todas as fases de opera- se situa a entidade beneficiria, as orientaes dessa publi-
cionalizao das transferncias voluntrias so enfatizados cao visam, precipuamente, a contribuir para a obteno e
desde sua proposio e anlise, passando pela celebrao, boa aplicao dos recursos, e tambm alertar em relao s
liberao de recursos, acompanhamento da execuo, pres- ocorrncias que o Tribunal considera ofensiva aos princpios
tao de contas e tomada de contas especial. Em cada uma bsicos da boa gesto e que podero implicar na irregulari-
dessas fases, chama-se a ateno para os atos registrados dade das contas.
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Noes preliminares sobre transferncias voluntrias 11
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legislao que atualmente dispe sobre as transfe- prego, preferencialmente em sua forma eletrnica, para
rncias voluntrias o Decreto 6.170/2007, regula- aquisio de bens e servios comuns (Lei 10.520/2002 e
mentado pela Portaria Interministerial 507/2011 Decreto 5.504/2005).
dos Ministrios do Planejamento, Oramento e Gesto, da
Fazenda e do Chefe da Controladoria-Geral da Unio. A par dessa legislao, em 23 de janeiro de 2016, entrou em
vigor o Marco Regulatrio das Organizaes da Sociedade
O Decreto 6.170/2007 tambm instituiu o Sistema de Gesto Civil (MROSC), como conhecida a Lei 13.019/2014, com
de Convnios e Contratos de Repasse (Siconv) e o Portal de dispositivos alterados pela Lei 13.204/2015. Essa lei, de
Convnios do governo federal (www.convenios.gov.br). abrangncia nacional, instituiu normas gerais para as par-
cerias entre a administrao pblica e as organizaes da
A Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) regula aspectos rela- sociedade civil.
tivos operacionalizao das transferncias voluntrias, em
especial os percentuais de contrapartida devidos pelos inte- O Marco Regulatrio estabelece as mesmas regras para a
ressados, e obriga a disponibilizao de informaes referen- Unio, o Distrito Federal, estados e muncipios. Neste ltimo
tes a convnios no Siconv. caso, a lei entra em vigor em janeiro de 2017.
J a Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar considerada Organizao da Sociedade Civil (OSC) a entida-
101/2000) estabelece as condies para os entes federados de privada sem fins lucrativos, abrangendo associaes, fun-
receberem as transferncias voluntrias, enquanto a Lei de daes, cooperativas ou organizaes religiosas. Para forma-
Licitaes e Contratos Administrativos (Lei 8.666/1993) deve lizao de parcerias com essas organizaes, foram criados
ser observada por rgos e entidades da administrao pbli- dois instrumentos jurdicos prprios: o termo de fomento e o
ca na contratao com terceiros. obrigatria a modalidade termo de colaborao.
Os instrumentos jurdicos utilizados nas transferncias de re- Contratante: rgo ou entidade da administrao pblica
cursos oramentrios abrangem proponentes, concedentes e federal, direta ou indireta, que pactua a execuo de progra-
convenentes, contratantes e contratados, assim definidos: ma, projeto, atividade ou evento, por intermdio de institui-
o financeira federal (mandatria) mediante celebrao de
Proponente: rgo ou entidade pblica ou privada sem fins contrato de repasse.
lucrativos que manifeste, por meio de proposta de trabalho,
interesse em firmar convnio, contrato de repasse, termo de Contratado: rgo ou entidade da administrao pblica,
parceria, termo de colaborao ou termo de fomento. direta ou indireta, de qualquer esfera de governo, consr-
cio pblico ou entidade privada sem fins lucrativos, com a
Concedente: rgo ou entidade da administrao pblica qual a administrao federal pactua a execuo de contra-
federal, direta ou indireta, responsvel pela transferncia to de repasse.
As particularidades dos termos de fomento e de colaborao pretendente e prev sua aplicao por meio de rgo
sero tratadas em um captulo parte. ou entidade estadual, municipal ou no governamen-
tal (identifica-se essa previso pelas seguintes moda-
Origem dos recursos lidades de destinao: 30 governo estadual; 40 ad-
ministrao municipal; e 50 entidade privada sem
As dotaes oramentrias destinadas aos convnios so alo- fins lucrativos).
cadas no Oramento Geral da Unio (OGU) de duas maneiras:
O acesso a esses recursos pelo interessado d-se de duas
1. Contemplao nominal do estado, do municpio ou da en- formas:
tidade privada sem fins lucrativos por meio da proposta
do Executivo ou de emenda ao Oramento da Unio por 1. Proposta ou projeto formulados pelo prprio interessado
deputado federal ou senador. diretamente ao ministrio ou entidade que disponha de
recursos aplicveis ao objeto pretendido.
Ao ser publicada a Lei Oramentria, j haver previso dos
recursos para a consecuo do objeto proposto na emenda. Aps anlise da necessidade e da viabilidade do objeto pro-
posto, das informaes cadastrais do proponente e da sua
2. No contemplao explcita, mas o programa oramen- regularidade, o ministrio ou a entidade poder aprovar o
trio destina recursos para a regio onde se localiza o convnio e liberar os recursos.
No caso da execuo obrigatria de emendas parlamentares Durante cada fase importante ficar atento legislao so-
individuais, os proponentes devero apresentar a proposta e bre o assunto para evitar que o convnio ou sua prestao de
o plano de trabalho por meio do Siconv, no prazo estabelecido contas sejam rejeitados.
pelo governo federal. A programao oramentria no ser
executada se o ministrio repassador dos recursos verificar A seguir sero comentadas cada uma dessas fases e seus
impedimento de ordem tcnica celebrao dos convnios. respectivos procedimentos, buscando a perfeita execuo e
prestao de contas dos convnios, contratos de repasse e
2. O ministrio ou a entidade federal detectam as necessi- termos de parceria, sem prejuzo de serem citados os disposi-
dades locais ou desejam implementar programas fede- tivos pertinentes da Portaria Interministerial 507/2011, que
rais na regio. regulamenta as transferncias voluntrias.
Os municpios so, ento, contatados para que efetivem sua Os termos de colaborao e os termos de fomento tambm
participao no programa. envolvem essas fases, mas possuem procedimentos prprios
criados pelo Marco Regulatrio das Organizaes da Sociedade
Fases do convnio Civil (MROSC). As principais mudanas trazidas pelo MROSC
so apresentadas em um captulo especfico desta cartilha.
Normalmente, um convnio envolve quatro fases:
O Siconv e o Portal de
Proposio; Convnios do governo federal
Celebrao/formalizao;
Execuo; O Siconv o sistema informatizado do governo federal no
Prestao de contas. qual sero registrados todos os atos relativos ao processo
detectadas. O projeto a ser implementado deve contemplar a aconselhvel, assim, que o gestor conhea os diversos pro-
ao mais urgente e eficaz dentro de determinada rea carente. gramas federais existentes, em especial as exigncias, fina-
lidades e condies de participao. No Portal de Convnios
A escolha do segmento a ser atingido e do projeto a ser execu- so disponibilizados pelo governo federal todos os progra-
tado devem levar em conta, entre outros aspectos, a compatibi- mas de transferncias voluntrias de todos os rgos fede-
lidade com a estrutura j existente na localidade, o impacto na rais com programas passveis de convnios.
comunidade, a relao custo-benefcio, o valor do projeto e a dis-
ponibilidade de recursos prprios para arcar com a contrapartida.
No Portal de Convnios so
Conhecimento dos programas de governo disponibilizados todos os programas
de transferncias voluntrias
Identificadas as carncias e as prioridades locais, compete ao de todos os rgos federais com
interessado buscar, no rgo ou na entidade apropriados, os programas passveis de convnios.
recursos necessrios para implementar o projeto desejado.
Os recursos disponveis no Oramento da Unio so limita- Alm do Portal de Convnios, que pode ser consultado no ende-
dos, sofrem constantes contingenciamentos e esto sujeitos reo www.convenios.gov.br, esto listados a seguir alguns ende-
a cortes, segundo prioridades definidas pelo governo federal. reos eletrnicos da internet que do acesso direto a diversos
programas, entidades e fundos do governo federal, relacionados
por isso que a proposio de convnios em reas considera- por ministrio. Ao acessar a pgina na internet, o interessado
das tambm prioritrias pelo governo federal naturalmente obter informaes sobre o objetivo desses e de outros progra-
tem mais chances de aprovao. mas, as exigncias, as condies de participao, a legislao
aplicvel, os formulrios para inscrio e outros dados.
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Proposio do Convnio 19
A Caixa Econmica Federal o agente financeiro de v- informaes sobre a execuo fsico-financeira e fotos dos
rios programas dos ministrios. Compete Instituio empreendimentos.
celebrar contratos de repasse e fiscalizar a execuo dos
projetos. Os programas que contam atualmente com a participao da
Caixa Econmica Federal so os listados a seguir, os quais po-
As obras oriundas de contrato de repasse so acessveis dem ser tambm consultados no endereo eletrnico www.
por meio do site www.caixa.gov.br. Ali podem ser obtidas caixa.gov.br, na opo Poder Pblico, Programas da Unio.
impessoalidade, os rgos federais realizam chamamento situaes poder ser exigido tambm o cadastramento pr-
pblico (art. 8, 2, da PI 507/2011). vio como condio para participao no chamamento pbli-
co, o que ser devidamente informado no Portal.
A publicidade do chamamento feita no Portal dos Convnios
por intermdio da divulgao na pgina inicial do site oficial Credenciamento e cadastramento
do rgo repassador de recursos. de entes e entidades
A realizao do chamamento pblico facultada para os con- Desde 1 de setembro de 2008, todo o processo de credencia-
vnios celebrados com estados ou municpios. Essa deciso mento, cadastramento e apresentao de propostas deve ser
compete s autoridades responsveis pela concepo e ges- realizado por intermdio do Portal de Convnios.
to de cada programa federal. Contudo, se o beneficirio for
entidade privada sem fins lucrativos, o chamamento pblico O credenciamento realizado uma nica vez pelo prprio in-
ou concurso de projetos obrigatrio. teressado e deve incluir no mnimo as seguintes informaes:
Identificado o programa de governo de interesse local, bem Nome, endereo da sede, endereo eletrnico e nmero
como a possibilidade de atendimento aos critrios especifi- de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas
cados do edital da seleo pblica, o proponente dever ma- (CNPJ), bem como endereo residencial do responsvel
nifestar a inteno em celebrar o convnio mediante apre- que assinar o instrumento quando se tratar de institui-
sentao de proposta de trabalho no Siconv. es pblicas;
Para a apresentao da proposta de trabalho, necess- Razo social, endereo, endereo eletrnico, nmero de
rio estar credenciado no Portal dos Convnios. Em algumas inscrio no CNPJ, transcrio do objeto social da entidade
atualizado, relao nominal atualizada dos dirigentes da Cpia autenticada do diploma eleitoral, acompanhada
entidade, com endereo, nmero e rgo expedidor da da publicao da portaria de nomeao ou outro ins-
carteira de identidade e CPF de cada um deles quando se trumento equivalente, que delegue competncia para
tratar das entidades privadas sem fins lucrativos. representar o ente, rgo ou entidade pblica, quando
for o caso.
O sistema gerar um login e uma senha de acesso. De
posse dessas informaes, o proponente poder enviar Entidades privadas sem fins lucrativos:
eletronicamente propostas para os programas disponi-
bilizados que aceitam propostas de proponentes apenas Cpia autenticada dos documentos pessoais do represen-
credenciados. tante, em especial carteira de identidade e CPF;
Para validao e efetivao do cadastramento, que ter vali- Cpia autenticada da ata da assembleia que elegeu o corpo
dade de 1 (um) ano, o rgo ou entidade pblica ou privada dirigente da entidade privada sem fins lucrativos devida-
sem fins lucrativos (proponente) dever apresentar no rgo mente registrada no cartrio competente, acompanhada de
repassador de recursos ou nas unidades cadastradoras do instrumento particular de procurao com firma reconheci-
Sicaf (Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores da assinada pelo dirigente mximo, quando for o caso;
Federais) a ele vinculadas os seguintes documentos:
Cpia do estatuto ou contrato social registrado no cart-
rgo ou entidade pblica: rio competente e suas alteraes;
Cpia autenticada dos documentos pessoais do represen- Relao nominal atualizada dos dirigentes da entidade,
tante, em especial carteira de identidade e CPF; com CPF;
Declarao do dirigente mximo da entidade acerca da Comprovao do exerccio nos ltimos trs anos, pela
inexistncia de dvida com o Poder Pblico e de inscri- entidade privada sem fins lucrativos, de atividades re-
o nos bancos de dados pblicos ou privados de pro- ferentes matria objeto do convnio ou contrato de
teo ao crdito; repasse que pretenda celebrar com rgos e entidades
da administrao pblica federal.
Declarao da autoridade mxima da entidade infor-
mando, para cada um dos dirigentes, se membro do A relao com todas as unidades cadastradoras est dis-
Poder Executivo, Legislativo, Judicirio, do Ministrio ponvel no Portal de Convnios. Basta acessar o portal, cli-
Pblico ou dirigente de rgo ou entidade da adminis- car em Treinamentos, Manuais e Orientaes e locali-
trao pblica de qualquer esfera governamental, ou zar a Relao de Unidades Cadastradoras, que apresenta a
respectivo cnjuge ou companheiro ou parente em li- listagem de endereos por estado.
nha reta, colateral ou por afinidade, at o 2 grau (ver
tabela a seguir); O representante do rgo ou da entidade pblica ou privada
responsvel pela entrega dos documentos e das informaes
Prova de inscrio da entidade no CNPJ pelo prazo m- para fins de cadastramento dever comprovar seu vnculo
nimo de trs anos; com o cadastrado e poderes para represent-lo nesse ato.
Prova de regularidade com as Fazendas Federal, A tabela a seguir apresenta de forma detalhada as rela-
Estadual, do Distrito Federal e Municipal, e com o Fundo es de parentesco vedadas aos dirigentes das entidades
de Garantia do Tempo de Servio (FGTS) na forma da lei; privadas sem fins lucrativos, o que importante para pres-
tar a declarao exigida dessas entidades:
Relaes de parentesco vedadas aos dirigentes de entidades privadas com agentes do Poder Pblico
Graus de parentesco
Formas de parentesco
1 grau 2 grau
Em linha reta ascendente Pais Avs
Por afinidade Em linha reta descendente Enteados, genros e noras Netos do cnjuge ou companheiro
No Acesso Livre do Portal dos Convnios divulgada a rela- programa e com as diretrizes disponveis no sistema. No
o de todas as entidades privadas sem fins lucrativos aptas Siconv, a proposta e o plano de trabalho constam de abas
a receber transferncias voluntrias de recursos por meio distintas.
de convnios e instrumentos congneres.
A incluso da proposta exige que sejam informados os se-
Elaborao da proposta e do plano de trabalho guintes dados: rgo, programa, justificativa, objeto do con-
vnio, capacidade tcnica e gerencial do proponente (com
O interessado em celebrar convnio dever apresentar uma respectiva comprovao), dados bancrios (banco e agn-
proposta de trabalho ao Siconv em conformidade com o cia), datas de incio e trmino da vigncia, valores (global,
repasse e contrapartida) e cronograma oramentrio do va- A entidade privada sem fins lucrativos dever executar
lor do repasse. diretamente a integralidade do objeto. A contratao de
servios de terceiros somente admitida quando houver
Contudo, no momento do cadastramento do programa, previso no plano ou programa de trabalho ou em razo de
o concedente pode definir que o proponente apresente a fato superveniente e imprevisvel, devidamente justificado
proposta acompanhada do plano de trabalho composto de e aprovado pelo rgo ou entidade concedente.
cronograma fsico, cronograma desembolso e plano de apli-
cao detalhado.
Para fazer um plano de trabalho
Se for determinado que ser obrigatria a apresentao dos de convnio, entre em contato com
itens citados, essas informaes sero requeridas pelo sis- o ministrio ou com a entidade
tema no ato de cadastramento da proposta. As informaes repassadora para receber as
relativas ao plano de trabalho sero analisadas pelo conce- instrues necessrias. Pesquise na
dente e podem ser objeto de ajustes at que se chegue ao internet e no Portal de Convnios.
plano de trabalho que orientar a execuo do convnio.
O plano de trabalho ser analisado quanto a sua viabilida- A proposta com o plano de trabalho dever conter, no
de e adequao aos objetivos do programa governamental mnimo:
e, no caso das entidades privadas sem fins lucrativos, ser
avaliada sua qualificao tcnica e capacidade operacional Razes que justifiquem a celebrao do instrumento,
para gesto do instrumento, de acordo com critrios esta- ou seja, justificativa contendo a caracterizao dos in-
belecidos pelo rgo ou entidade repassadora dos recursos. teresses recprocos do proponente e do concedente, a
relao entre a proposta apresentada e os objetivos e Informaes relativas capacidade tcnica e gerencial
diretrizes do programa federal e a indicao do pbli- do proponente para a execuo do objeto.
co-alvo, do problema a ser resolvido e dos resultados
esperados; Eventuais imprecises ou irregularidades podero ser resol-
vidas, devendo o proponente manifestar-se no prazo estipu-
Descrio completa do objeto a ser executado. Objeto lado, pois a ausncia de manifestao ser entendida como
o produto do convnio, contrato de repasse ou termo desistncia quanto ao prosseguimento do processo.
de parceria, observados o programa de trabalho e suas
finalidades; A seguir, a ttulo de exemplo, o detalhamento de um plano
de trabalho cujo objeto a capacitao de jovens para utili-
Descrio das metas a serem atingidas, qualitativa zao de recursos bsicos de informtica, incluindo aquisi-
e quantitativamente, com definio das etapas e dos o de equipamentos necessrios modernizao do labo-
prazos previstos para a execuo do objeto. Entende-se ratrio de informtica do municpio.
por meta a parcela quantificvel do objeto e por etapa
a diviso existente para a execuo de uma meta; Esse plano de trabalho composto de duas metas: (i) mo-
dernizao do laboratrio e (ii) capacitao de jovens. A
Previso do cronograma de desembolso, que discrimi- primeira meta ser executada mediante a aquisio de
nar os valores a serem repassados pelo concedente equipamentos, sendo desdobrada em trs etapas. A segun-
e da contrapartida financeira do proponente, se for o da meta compreende o planejamento, a elaborao de ma-
caso, especificando o valor de cada parcela e o montan- teriais, a divulgao e as matrculas para o curso, portanto
te total dos recursos; est dividida em quatro etapas.
Com o cronograma de desembolso preenchido, passa-se para A classificao da despesa necessria para a realizao de
o preenchimento do plano de aplicao detalhado, no qual um projeto composta pela sequncia de 6 (seis) nmeros
so identificados o tipo de despesa (bem, servio, obra, tri- X.X.XX.XX, correspondente categoria econmica, grupo de
buto ou despesa administrativa) e o cdigo oramentrio da natureza de despesa, modalidade de aplicao e o elemento
natureza da despesa. de despesa, conforme demonstrado a seguir:
X. X. XX. XX.
Elemento de despesa
Modalidade de aplicao
Categoria econmica
Categoria econmica Grupo de natureza da despesa Modalidade de aplicao Elemento de despesa (*)
1 Pessoal e encargos sociais 30 Material de consumo
Dependendo do efeito econmico da despesa (custeio ou Alm desses seis nmeros, o Siconv est exigindo o deta-
capital), os grupos de natureza sero 3 Outras despesas lhamento do tipo de material ou servio, podendo ser uti-
correntes ou 4 Investimentos. lizada a aplicao no nmero 99, que significa Outros.
Aps a definio da categoria econmica e do grupo de Seguindo essas orientaes, vamos classificar as despesas
natureza, preciso identificar a modalidade de aplicao. do exemplo visto nas pginas anteriores.
Como na transferncia voluntria o recurso ser aplicado
diretamente pela prefeitura, estado, Distrito Federal ou en- As despesas relativas s etapas da meta 1 Modernizao
tidade privada sem fins lucrativos, utiliza-se o cdigo 90 do laboratrio devem ser classificadas segundo sua nature-
Aplicao direta. za como 4.4.90.52.35 Equipamentos para processamen-
to de dados. Detalhando essa classificao, temos que:
O elemento de despesa tem por finalidade informar o obje- 4 Despesa capital; 4 Investimentos; 90 Aplicaes
to de gasto, tais como dirias, material de consumo ou ser- diretas; 52 Equipamentos e material permanente; 35
vios de terceiros prestados sob qualquer forma. Na tabela Equipamentos para processamento de dados.
anterior, foram listados apenas os elementos de despesa
mais utilizados na execuo das transferncias voluntrias. As despesas relativas s etapas da meta 2 Capacitao de
jovens devem ser classificadas segundo sua natureza como
Os cdigos dos elementos de despesa esto definidos no 3.3.90.39.99 Outro servio de terceiros pessoa jurdica,
Anexo II da Portaria Interministerial STN/SOF n 163, sendo que: 3 Despesas correntes; 3 Outras despesas
de 2001, que pode ser consultada no endereo eletrnico correntes; 90 Aplicaes diretas; 39 Outro servio de
http://www3.tesouro.fazenda.gov.br/hp/downloads/Port_ terceiros pessoa jurdica; 99 Outro servio de terceiros
Interm_1632001_Atualizada_20100618.pdf. pessoa jurdica.
Incluso de dados bancrios na proposta base em estudos tcnicos preliminares e assegurar o adequa-
do tratamento do impacto ambiental do empreendimento.
Durante a etapa de incluso da proposta de trabalho, o pro-
ponente deve informar, no Siconv, o banco federal e a agncia Quando o objeto do convnio, do contrato de repasse ou do
bancria escolhidos para a abertura da conta bancria espe- termo de parceria envolver aquisio de bens ou prestao
cfica do convnio. de servios, o projeto bsico recebe o nome de termo de refe-
rncia, o que no altera a necessidade de o documento con-
A solicitao de abertura da conta corrente ao sistema ban- templar a descrio do bem ou servio, o oramento detalha-
crio, por sua vez, de responsabilidade do concedente e do, a definio dos mtodos e o prazo de execuo do objeto.
somente ocorre aps a aprovao da proposta, na fase de
celebrao. Tais instrumentos no se destinam a disciplinar a execuo
da obra ou do servio (esse o papel do projeto executivo),
Projeto bsico e termo de referncia mas a demonstrar a viabilidade e a convenincia de sua
execuo. Devem ser apresentados antes da celebrao do
Com a insero do projeto bsico ou do termo de referncia instrumento, sendo facultado ao concedente exigi-lo de-
no Siconv por meio de um arquivo, a proposta est pronta pois, desde que antes da liberao da primeira parcela dos
para ser enviada para anlise do concedente. recursos.
Projeto bsico o documento por meio do qual o proponen- importante destacar que a autoridade competente do r-
te deve caracterizar precisamente a obra, a instalao ou o go ou entidade concedente pode dispensar, em despacho
servio objeto do convnio, inclusive sua viabilidade tcnica, fundamentado, a apresentao de projeto bsico nos casos
custo, etapas e prazos de execuo. Deve ser elaborado com de padronizao de objetos.
internet, no endereo www.caixa.gov.br, opo Poder Pblico, controle baseia-se nas informaes do plano de trabalho
Servios on-line e Sistemas, Sinapi. para fixar critrios de avaliao do alcance das metas pro-
postas. Subestimar ou superestimar as metas, os custos ou
Preferencialmente, a pesquisa de preos dever envolver o cronograma de execuo do objeto do convnio poder
o mercado mais prximo ao estado ou ao municpio con- trazer srias consequncias para o gestor do convnio.
venente, espelhando os valores vigentes nas respectivas
localidades. No entanto, nada impede a realizao de pes- Em suma, para propor a celebrao de convnio, o interes-
quisa de preos com produtores ou fornecedores situados sado deve atentar para as seguintes medidas:
em outros locais.
Elaborar plano de trabalho (planejamento) de forma
O gestor deve atentar para a fidedignidade e exatido das detalhada, precisa e completa, descrevendo suficien-
informaes contidas no plano de trabalho. Qualquer fa- temente, de forma quantitativa e qualitativa, o objeto
lha, inexatido no projeto ou falsidade de informaes proposto, suas metas e etapas;
implicar a no celebrao do convnio, motivo pelo qual
exigncias como previso de contrapartida, correta con- Estruturar oramento realista do objeto programado;
textualizao da situao de necessidade, apresentao
de plano de trabalho consistente e completo devem ser Certificar-se da existncia dos recursos de
observadas com bastante ateno. contrapartida;
A exatido das informaes do plano de trabalho tem reper- Realizar previso factvel das etapas do projeto e do
cusso, tambm, na execuo do convnio e na respectiva prazo necessrio para sua concluso.
prestao de contas. A fiscalizao dos rgos federais de
Irregularidades e falhas mais Mais informaes sobre plano de trabalho e projeto bsi-
frequentes na fase de proposio dos co podem ser encontradas em outras publicaes deste
convnios verificadas pelo TCU Tribunal, como Licitaes e contratos e Obras pblicas
recomendaes bsicas para a contratao e fiscalizao
Plano de trabalho pouco detalhado. de obras e edificaes pblicas, disponveis no Portal do
Metas insuficientemente descritas, quantitativa e TCU (www.tcu.gov.br), no menu Servios de informao,
qualitativamente. Biblioteca Ministro Ruben Rosa, Biblioteca digital.
Caracterizao insuficiente da situao de carncia dos
recursos.
Projeto bsico incompleto e/ou com informaes
insuficientes.
Ausncia de projeto bsico.
Falta de comprovao da existncia de contrapartida (or-
amentria e financeira).
Oramento subestimado ou superestimado.
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Celebrao/Formalizao do Convnio 37
Contrapartida
Estabelecer previso oramentria de contrapartida com- Contrapartida a parcela de
patvel com a capacidade financeira do convenente e de colaborao financeira do convenente
acordo com seu ndice de Desenvolvimento Humano (IDH), (estado ou municpio) para a
podendo ser atendida por meio de recursos financeiros ou execuo do objeto do convnio.
de bens/servios, se economicamente mensurveis.
Os limites de contrapartida e as hipteses de reduo so fixados nas Leis de Diretrizes Oramentrias (LDO). Para 2016
esses limites so os seguintes:
*Vide hipteses de reduo desses limites no art. 77, 1 da LDO para 2016
Para municpios acima de 50.000 (cinquenta mil) habitantes localizados nas reas prioritrias
definidas no mbito da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional (PNDR), nas reas
0,2% (dois dcimos por cento) e 8% (oito por cento)
da Superintendncia do Desenvolvimento do Nordeste (Sudene) e da Superintendncia do
Desenvolvimento da Amaznia (Sudam) e na Regio Centro-Oeste (Sudeco).
Para municpios com at 200.000 (duzentos mil) habitantes, situados em reas vulnerveis a
0,1% (um dcimo por cento) e 5% (cinco por cento) eventos extremos, como secas, deslizamentos e inundaes, includas na lista classificatria de
vulnerabilidade e recorrncia de mortes por desastres naturais fornecida pelo MCTI
*Vide hipteses de reduo desses limites no art. 77, 1 da LDO para 2016.
Observncia dos limites de despesas comprometidos com Registro dos dados no Sistema de Informao sobre
as parcerias pblico-privado Oramento Pblico em Sade (Siops) no prazo estabelecido
Comprovar que as despesas de carter continuado deriva- pelo Ministrio da Sade (art. 39 da LC 141/2012).
das do conjunto das parcerias j contratadas limitaram-se,
no ano anterior, a 3% (trs por cento) da receita corrente A demonstrao por parte dos estados, Distrito Federal e
lquida do exerccio, ou se as despesas anuais dos contratos municpios e respectivas administraes indiretas do cum-
vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes no excederem primento das exigncias para a realizao de transferncia vo-
a 3% (trs por cento) da receita corrente lquida projetada luntria dever ser feita por meio de apresentao, ao rgo
para os respectivos exerccios. concedente, de documentao comprobatria da regularidade,
e a critrio do beneficirio, de extrato emitido pelo subsistema
Regularidade quanto ao pagamento de precatrios judiciais Cadastro nico de Exigncias para Transferncias Voluntrias
Apresentar o certificado emitido pelo Cadastro de para estados e municpios (CAUC), apenas com relao aos re-
Inadimplentes do Conselho Nacional de Justia (Cedin), quisitos fiscais que estiverem espelhados no referido extrato.
As entidades sem fins lucrativos, por sua vez, devem aten- Hipteses de vedao de celebrao
der as seguintes condies para celebrao de convnios:
A celebrao de convnios nem sempre permitida. A seguir es-
Adimplncia financeira com a Unio; to as principais hipteses de vedao:
Contrapartida;
Cadin; Entidade privada com dirigentes vinculados ao Poder Pblico
Regularidade do INSS e FGTS; vedada a celebrao de convnios com entidades pri-
Cadastro Siconv; vadas sem fins lucrativos que tenham como dirigentes
Licena ambiental; membros do Poder Executivo, Legislativo, Judicirio, do
Propriedade do imvel. Ministrio Pblico ou dirigente de rgo ou entidade da
administrao pblica de qualquer esfera governamental,
Alm do atendimento s normas relativas formalizao ou respectivo cnjuge, companheiro ou parente em linha
e celebrao de convnios, o solicitante precisa aten- reta, colateral ou por afinidade at o 2 grau.
der tambm s exigncias especficas do programa e do
rgo ou entidade responsvel pela transferncia dos Inadimplncia com outros convnios
recursos. vedada a celebrao de convnios com rgos ou enti-
dades de direito pblico ou privado que estejam em mora
Pesquise nos sites oficiais dos rgos e entidades repassa- com outros convnios celebrados com rgos ou entidades
dores as normas especficas de cada um para a apresenta- da Administrao Pblica Federal.
o de propostas e celebrao de convnios. As informaes
gerais esto disponveis no Portal de Convnios (www.con- Assim, torna-se fundamental que o gestor mantenha total
venios.gov.br). controle sobre os convnios que gerir, seja no que se refere
execuo fsica e financeira do objeto, seja no que se refere ao (cem mil reais). Para obras e servios de engenharia, o valor
cumprimento das obrigaes assumidas com a assinatura no poder ser inferior a R$ 250.000,00 (duzentos e cin-
do instrumento de convnio, entre as quais se destaca o de- quenta mil reais), com exceo da elaborao de projetos
ver de prestar contas da boa gesto dos recursos recebidos. de engenharia. No entanto, para fins de alcance desses limi-
tes, os estados, Distrito Federal e municpios podem formar
vedada a celebrao de convnios com entidades pri- consrcio pblico, seja sob a forma de associao pblica,
vadas sem fins lucrativos que tenham, em suas relaes seja como pessoa jurdica de direito privado.
anteriores com a Unio, cometido pelo menos uma das
seguintes condutas: O consrcio firmar o convnio com o repassador dos
recursos e assumir as obrigaes decorrentes do instru-
Omisso no dever de prestar contas; mento assinado. As responsabilidades de cada ente inte-
Descumprimento injustificado do objeto de conv- grante do consrcio, por sua vez, estaro explicitadas no
nios, contratos de repasse ou termos de parceria; apenas na documentao do convnio como tambm nas
Desvio de finalidade na aplicao dos recursos clusulas do prprio contrato de consrcio pblico.
transferidos;
Ocorrncia de dano ao errio; Tambm admitida a celebrao de convnios que englo-
Prtica de outros atos ilcitos na execuo de conv- be vrios programas e aes federais a serem executados
nios, contratos de repasse ou termos de parceria; de forma descentralizada.
Convnios de valor inferior a R$ 100.000,00 ou, no caso de Falta de correlao entre o objeto social e as caractersti-
obras ou servios de engenharia, inferior a R$ 250.000,00. cas do programa
proibido celebrar convnios de valor inferior a R$100.000,00 Tambm vedada a celebrao de convnios com
entidades pblicas ou privadas cujo objeto social no Os convenentes ou contratados devero disponibilizar ainda,
se relacione s caractersticas do programa. por meio da internet ou, em sua falta, em sua sede, em um
local de fcil visibilidade, consulta ao extrato do convnio ou
Falta de condies tcnicas outro instrumento utilizado, contendo pelo menos objeto, a
ainda vedada a celebrao com entidades privadas finalidade, os valores e as datas de liberao e detalhamento
sem fins lucrativos que no comprovem ter desenvol- da aplicao dos recursos, bem como as contrataes realiza-
vido, nos ltimos 3 (trs) anos, atividades referentes das para a execuo do objeto pactuado.
matria objeto do convnio.
Abertura automtica da
Publicidade da celebrao conta bancria especfica
Alm da publicao dos extratos dos convnios no DOU, Aps a aprovao da proposta de trabalho e da celebrao do
ser dada publicidade de todos os atos relativos sua convnio, o concedente solicita no Siconv a abertura da conta
operacionalizao no Portal de Convnios. Ademais, o corrente indicada pelo convenente quando do cadastramen-
convenente ou contratado deve dar cincia da celebrao to da proposta no sistema.
ao conselho local ou instncia de controle social da rea
vinculada ao programa de governo que originou a trans- Esse procedimento feito de forma automtica e ocorre por
ferncia, e o concedente ou contratante deve notificar a meio da integrao do Siconv com os sistemas de informa-
celebrao do instrumento e a liberao dos recursos o dos bancos federais (Banco do Brasil, Caixa Econmica
Assembleia Legislativa, Cmara Legislativa ou Cmara Federal, Banco do Nordeste). A abertura efetiva ocorre 48 ho-
Municipal, conforme o caso. ras aps sua solicitao, com o retorno das informaes ban-
crias (agncia e conta corrente) para o prprio Siconv.
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Retornar para sumrio EX
Execuo do Convnio 45
O
xito nessa fase do convnio depende essencialmente da vigncia do convnio. As concluses das fiscalizaes ser-
de trs fatores: seguir risca o planejamento do con- vem de respaldo avaliao das contas.
vnio estabelecido no plano de trabalho aprovado, as
normas de administrao oramentria e financeira da admi- Se o gestor elaborou o plano de trabalho de maneira crite-
nistrao pblica federal, e registrar corretamente todos os atos riosa, adotando parmetros corretos, muito provavelmente
relativos execuo do convnio no Siconv. conseguir executar a contento o objeto conveniado. No en-
tanto, importante atentar para algumas situaes que, se
Com a implementao do Siconv, a prestao de contas dos no forem bem cuidadas, podem provocar problemas.
recursos repassados passou a ser realizada concomitante-
mente com a execuo do convnio. Durante essa fase, todos
os processos de compras, contratos, documentos de liquida- A utilizao de recursos
o, pagamentos e ingressos de recursos devem ser registra- para finalidade diversa da
dos no sistema, alm de serem gerados os relatrios de exe- pactuada em convnio implica
cuo fsico-financeira. irregularidade grave.
Em ambos os casos, comum o gestor utilizar os recursos de Regularizao da conta bancria especfica
maneira diferente daquela prevista no instrumento de conv-
nio, sem fazer qualquer consulta ao rgo concedente. Esse O convenente deve consultar no Siconv a situao do proces-
procedimento a utilizao de recursos em desacordo com as so de abertura da conta bancria solicitado pelo concedente
clusulas de convnio considerado falha de natureza grave na fase de celebrao do convnio. Quando a mensagem do
e conduz ao julgamento pela irregularidade das contas apre- sistema informar conta pendente de regularizao, signifi-
sentadas e a incluso do nome do responsvel no Cadastro de ca que o gestor dever entregar agncia bancria por ele
Contas Julgadas Irregulares do TCU, para remessa ao Ministrio escolhida a relao de CPF dos representantes legais autori-
Pblico Eleitoral (http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/ zados a movimentar a conta corrente do convnio e a docu-
TCU/comunidades/responsabilizacao/irregulares). mentao exigida pela instituio bancria.
A providncia que o gestor deve tomar nos casos apontados Aps a regularizao da conta, o banco enviar eletronicamen-
entrar em contato com o rgo concedente para renegociar os te a relao dos CPF desses representantes legais para o Siconv.
termos do convnio naquilo que no seja exequvel, para reduo A partir desse momento, o gestor poder definir at 2 (dois) or-
ou excluso de meta. Sequer o carter emergencial de uma des- denadores de despesa OBTV, ou seja, quem realizar a autoriza-
pesa autoriza o gestor a utilizar os recursos para outra finalidade. o das movimentaes financeiras e as enviar ao Siafi.
Para cada convnio h uma para o rgo emitente uma obrigao de pagamento futuro,
conta especfica. No movimentar que poder ou no se concretizar.
recurso do convnio em outras
contas do convenente ou gerenciar LIQUIDAO consiste na verificao do direito do credor
recursos de diversos convnios de receber o valor empenhado ou parte dele. nessa fase
em uma mesma conta. que so emitidas e conferidas as medies de servios, as
notas fiscais de entrega de material, os recibos de pres-
tao de servios etc. A partir da comprovao fsica do
Enquanto no utilizados em sua finalidade, os recursos de- recebimento dos bens adquiridos ou da efetiva prestao
vem ser aplicados em caderneta de poupana, se a previso de servios contratados que o gestor proceder ao paga-
de seu uso for igual ou superior a um ms, ou em fundo de mento da despesa.
aplicao financeira de curto prazo, se em menor prazo.
PAGAMENTO o estgio final de uma despesa. Consiste na
Pagamento de despesas ordem bancria no valor correspondente ao produto entre-
gue ou ao servio prestado.
Os pagamentos devem seguir todos os estgios de paga-
mento de despesas na administrao pblica: empenho, li- Os pagamentos que antes da vigncia do Decreto 6.170/2007
quidao e pagamento. podiam ser realizados mediante a emisso de cheques no-
minativos, ordem bancria, DOC ou TED, agora s podem ser
EMPENHO o comprometimento de verba oramentria feitos exclusivamente mediante crdito em conta bancria
para fazer face a uma despesa. ato formal praticado pela dos fornecedores e prestadores de servios. facultada a dis-
autoridade competente o ordenador de despesas que cria pensa desse procedimento nos seguintes casos:
Por ato da autoridade mxima do concedente; beneficirio pelo banco, observado o limite de R$800,00
Na execuo do objeto pelo convenente por regime (oitocentos reais) por fornecedor ou prestador de servio
direto; uma nica vez no decorrer da vigncia do convnio;
No ressarcimento ao convenente por pagamentos reali-
zados s prprias custas decorrentes de atrasos na libe- Pagamento de materiais/equipamentos postos em can-
rao de recursos pelo concedente e em valores alm da teiro para obras de engenharia com valor superior a R$
contrapartida pactuada. 10.000.000,00 (dez milhes de reais), desde que seja
apresentado pelo convenente Termo de Fiel Depositrio
Nas situaes destacadas acima, o crdito poder ser rea- e a aquisio desses materiais constitua etapa espec-
lizado em conta bancria de titularidade do prprio conve- fica do plano de trabalho e tenha se dado por procedi-
nente, devendo ser registrado no Siconv o beneficirio final mento licitatrio distinto ou, no caso de nica licitao,
da despesa. o percentual de BDI aplicado sobre os materiais/equipa-
mentos tenha sido menor que o praticado sobre os ser-
Antes da realizao de cada pagamento, o convenente ou vios de engenharia;
contratante dever incluir no Siconv as informaes exigi-
das para que a instituio financeira possa efetuar o crdito Adiantamento de recursos ao fornecedor para viabilizar a
na conta bancria do favorecido. produo de material/equipamento especial fora da linha
de produo usual e com especificao singular destina-
Admitem-se tambm as seguintes formas de pagamento: da a um empreendimento especfico, desde que esteja
caracterizada a necessidade e haja previso no edital de
Pagamento pessoa fsica que no possua conta banc- licitao e no contrato de fornecimento dos materiais/
ria, mediante mecanismo que permita a identificao do equipamentos, bem como o fornecedor ou concedente
apresentem uma carta fiana bancria ou instrumento comprobatrios da execuo efetiva da despesa (medies,
congnere no valor do adiantamento pretendido; nota fiscal, recibo, dirias, passagens, folha de pagamento,
documento fiscal de importao) no mesmo valor.
Pagamento de materiais/equipamentos postos em can-
teiro no caso de convnios firmados com entidades pri- Outro cuidado que o gestor deve tomar o de no realizar pa-
vadas sem fins lucrativos, cujo objeto seja a produo de gamentos a ttulo de despesas que so expressamente veda-
unidades habitacionais amparadas por recursos do Fundo das pela legislao de convnios, como as elencadas a seguir:
Nacional de Habitao de Interesse Social (FNHIS) execu-
tadas por regime de administrao direta, desde que seja Despesas a ttulo de taxa de administrao, taxas banc-
apresentado pelo convenente Termo de Fiel Depositrio. rias, multas, juros ou correo monetria;
No podem ser antecipados pagamentos aos fornecedores Pagamentos, a qualquer ttulo, a um servidor ou empre-
de bens e servios, salvo em casos admitidos em lei, median- gado pblico, por servios de consultoria ou assistncia
te garantias. Alm de correr o risco de no ter o objeto cum- tcnica, salvo nas excees legais;
prido pelo fornecedor e ver-se responsabilizado pelo mon-
tante pago indevidamente , o gestor fica sujeito aplicao Despesas realizadas em data anterior vigncia do
de multa pelo descumprimento da legislao. instrumento;
Todos os lanamentos a dbito na conta corrente devem cor- Pagamentos efetuados em data posterior vigncia do ins-
responder a um comprovante de sua regular liquidao, emi- trumento, salvo se o fato gerador da despesa tiver ocorrido du-
tido pelo beneficirio/fornecedor. Em outras palavras, cada rante a vigncia do convnio e seja expressamente autorizada
dbito em conta dever estar suportado por documentos pela autoridade competente do concedente ou contratante;
Despesas com publicidade, salvo a de carter educativo, Gerada a ordem de pagamento no Siconv e enviada vir-
informativo ou de orientao social, desde que previstas tualmente ao Siafi, este envia o pagamento instituio
no plano de trabalho. bancria: ou para crdito na conta corrente do beneficirio
final da despesa; ou para saque em espcie no caixa com
Se concretizada, a impropriedade pode ter como consequn- identificao (pagamento pessoa fsica); ou para transfe-
cia a glosa dos valores e sua devoluo aos cofres pblicos. rncia para outra conta corrente de prpria titularidade do
convenente, em situaes em que no for possvel efetuar
Os documentos de despesas (medies, notas fiscais, fatu- diretamente o crdito na conta do fornecedor.
ras, recibos e outros) devem ser emitidos em nome do con-
venente e conter o programa e o nmero do convnio a que A instituio dessa funcionalidade no Siconv garante maior
se referir. transparncia ao processo de execuo financeira e evita
a ocorrncia de parte das irregularidades detectadas pelo
Pagamento de despesas por meio da Ordem TCU antes da implantao do Siconv.
Bancria de Transferncia Voluntria
Irregularidades e falhas mais
Em julho de 2012 foi implantada a Ordem Bancria de frequentes na execuo financeira dos
Transferncias Voluntrias (OBTV). O pagamento da despe- convnios detectadas pelo TCU
sa do convnio realizado por uma ordem bancria gerada
no Siconv e enviado virtualmente ao Sistema Integrado de Saque total ou parcial dos recursos do convnio sem levar em
Administrao Financeira (Siafi), mediante autorizao do conta o cronograma fsico-financeiro de execuo do objeto.
gestor financeiro e do ordenador de despesa do convenente,
ambos previamente cadastrados no Siconv. Realizao de despesas fora da vigncia do convnio.
Saque dos recursos para pagamento de despesas em es- No aplicao ou no comprovao de contrapartida.
pcie sem que haja autorizao para isso.
Ausncia de aplicao de recursos do convnio no mer-
Utilizao de recursos para finalidade diferente da previs- cado financeiro quando o prazo previsto de utilizao for
ta no convnio. superior a 30 dias.
Utilizao de recursos em pagamento de outras despesas Uso dos rendimentos de aplicao financeira para finali-
do convenente. dade diferente da prevista no convnio.
Transferncia de recursos da conta corrente especfica Aceitao e apresentao aos rgos de controle de notas
para outras contas. fiscais sem a identificao do nmero do convnio.
Retirada de recursos para outras finalidades com poste- Emisso de cheque ao portador em vez de nominal ao
rior ressarcimento. beneficirio.
Aceitao de documentao inidnea para comprovao Alterao do objeto do convnio sem autorizao prvia
de despesas (notas fiscais falsas, por exemplo). do rgo repassador.
Falta de conciliao entre os dbitos em conta e os paga- Pagamento sem o atesto que comprove o recebimento do
mentos efetuados. objeto.
Ausncia de medies de servios e obras e outros ele- adquirido ou produzido (obras e servios de engenharia e
mentos de acompanhamento capazes de evidenciar a compras e outros servios), a licitao pode ainda ser realiza-
execuo do objeto com os recursos federais repassados. da por convite, tomada de preos ou concorrncia.
A comisso encarregada de realizar as licitaes deve ser in- Dispensa indevida de licitao sob alegao de emergncia.
tegrada, preferencialmente, por pessoas que possuam um
mnimo de conhecimento da legislao especfica e alguma Ausncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas no convite.
experincia em processos licitatrios.
Fracionamento de despesas com fuga modalidade de lici-
tao (fracionar despesas em valores que permitam realizar
Os membros da comisso de licitao a licitao sob modalidade inferior exigida, substituindo,
e o vencedor da licitao tambm por exemplo, a tomada de preos devida por vrios convites).
podem ser responsabilizados por
irregularidades cometidas. Ausncia de pesquisa de preos referenciais no mercado.
Direcionamento intencional da licitao para determi- obrigatrio o registro no Siconv das informaes referentes
nada empresa, com apresentao combinada de pro- s licitaes/cotaes prvias e aos contratos para aquisio
postas acima de mercado pelas outras concorrentes ou, de bens e servios necessrios para executar objeto do ajuste
ainda, incluso de propostas simuladas. no prazo de 20 (vinte) dias aps a realizao dos referidos pro-
cedimentos (Diretriz 04/2010 da Comisso Gestora do Siconv).
Preo dos produtos ou dos servios; obrigatrio que o gestor, ao celebrar contrato, submeta-o
Forma de pagamento, que deve corresponder sempre previamente sua assessoria jurdica ou, caso no exis-
s fases de andamento da realizao do objeto; ta rgo jurdico formal na estrutura do convenente, pelo
Critrios de reajuste de preos; menos consulte um advogado.
Direitos e responsabilidades das partes, penalidades
cabveis, valores de multas e os casos de resciso; Irregularidades e falhas mais frequentes na
Incio e trmino de vigncia; contratao de terceiros detectadas pelo TCU
Acrscimos aos contratos de obras e/ou reformas acima que o gestor deve adotar para que a execuo e a fiscalizao
dos percentuais permitidos no art. 65, 1, Lei 8.666, de da obra pblica sejam bem-feitas.
1993(*).
(*) Lei 8.666/1993, art. 65, 1: O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies contratu- Destinado preferencialmente a rgos e entidades da
ais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco
por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de Administrao Pblica que no possuem equipes tcnicas es-
equipamento, at o limite de 50% (cinquenta por cento) para os seus acrscimos.
pecializadas, como prefeituras de pequenos e mdios munic-
pios, o manual d orientao em linguagem simples e de fcil
Execuo de contratos de obras entendimento, permitindo a compreenso dos assuntos por
quem no possui especializao na rea de construo civil.
Grande parte dos convnios trata de obras civis. Construo
de escolas, postos de sade, hospitais, estradas, barragens, No manual so abordados os seguintes assuntos:
pontes, presdios e pavimentao asfltica so alguns exem-
plos da variedade de obras presentes em convnios. Escolha de terreno;
Estudo de viabilidade;
Por ser um processo complexo e envolver muitas variveis, Elaborao do projeto;
uma obra deve merecer toda a ateno do gestor. Desde o Licitao da obra;
projeto bsico at o recebimento final da obra, todas as fases Contratao;
devem ser rigorosamente fiscalizadas. Alteraes contratuais;
Fiscalizao;
O TCU editou o manual Obras pblicas recomendaes b- Resciso de contrato e sanes administrativas;
sicas para a contratao e fiscalizao de obras de edificaes Medies e recebimento da obra;
pblicas, no qual so explicitados todos os procedimentos Conservao e manuteno;
O preo para a contratao de obras e servios de enge- O gestor deve exigir o cumprimento integral de todas as
nharia executados com recursos federais deve ainda ob- clusulas contratuais. No pode tolerar atrasos, inexe-
servar as regras estabelecidas na Portaria Interministerial cuo ou execuo diferente do que foi contratado. Caso
507/2011, relativas fixao do preo de referncia pelo contrrio, ser responsabilizado pelo no cumprimento do
concedente, anlise do preo orado pelo convenente e objeto conveniado.
Em caso de aquisio de produtos, fundamental que, no Em caso de prestao de servios, alm da respectiva nota
momento da entrega, seja feita rigorosa conferncia de fiscal de servios, necessria a comprovao de sua efe-
suas caractersticas (peso, tamanho, qualidade, especifi- tiva realizao mediante documentos hbeis como fichas
caes tcnicas etc). O recebimento de produtos deve ser de frequncia, relatrios de execuo, boletins de medi-
atestado por um responsvel designado pelo convenente. A es e outros.
entrada de produto no almoxarifado dever ser registrada
convenientemente.
IO
N
NV
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AS
NT
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DE
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Todo rgo ou entidade que receber recursos pblicos fede- Relatrio de cumprimento do objeto;
rais por meio de convnios, contratos de repasse e termos de
parceria estar sujeito a prestar contas de sua boa e regu- Declarao de realizao dos objetivos a que se propunha
lar aplicao no prazo mximo de 60 (sessenta) dias conta- o convnio ou contrato de repasse;
dos do trmino da vigncia do instrumento firmado, ou do
ltimo pagamento efetuado, quando este ocorrer em data Relao de bens adquiridos, produzidos ou construdos,
anterior quela do encerramento da vigncia, ou conforme relao de treinados ou capacitados, ou dos servios pres-
estipulado no instrumento de celebrao. tados, conforme o caso;
A prestao de contas ser composta, alm dos dados apre- Comprovante de recolhimento do saldo de recursos,
sentados pelo convenente ou contratado no Siconv, dos se- quando houver;
guintes documentos:
Termo de compromisso por meio do qual o convenente se
Notas e comprovantes fiscais, quanto aos seguintes as- obriga a manter os documentos relacionados ao convnio
pectos: data do documento, compatibilidade entre o pelo prazo de dez anos, contado da data em que foi apro-
emissor e os pagamentos registrados no Siconv, valor, vada a prestao de contas.
O concedente dever comunicar ao Ministrio Pblico com- A TCE poder ser instaurada em decorrncia de:
petente quando detectados indcios de crime ou improbida-
de administrativa. Omisso no dever de prestar contas;
A prestao de contas sociedade Rejeio parcial ou total das contas apresentadas pelo
gestor ao rgo repassador dos recursos. Tal rejeio pode
Lembre-se de que a correta e tempestiva insero de informa- ser motivada pela constatao de superfaturamento, de
es no Siconv contribui para a transparncia e para o contro- sobrepreo, de no execuo do objeto, de ausncia de
le social de seus atos de gesto na execuo dos convnios nexo entre as despesas realizadas e o objeto pactuado, de
pactuados. a sua prestao de contas para a sociedade. desvio de objeto, entre outras irregularidades;
No mbito do repassador dos recursos, a instaurao da TCE Inabilitao, por um perodo de cinco a oito anos, para o
ensejar a inscrio de inadimplncia do respectivo instru- exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana
mento no Siconv e no Siafi, o que impedir novas transfern- na administrao pblica federal;
cias voluntrias entidade inadimplente.
Envio dos elementos pertinentes e do julgamento ao
Os responsveis que tiverem suas contas julgadas irregula- Ministrio Pblico Federal para fins de instaurao do
res pelo TCU podero sofrer vrias consequncias, como as processo penal.
seguintes:
IV S
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este captulo sero apresentadas as principais Clusulas essenciais prprias formalizao dos termos
mudanas trazidas pelo Marco Regulatrio das de colaborao e de fomento;
Organizaes da Sociedade Civil (MROSC), como Criao da comisso de monitoramento e avaliao;
conhecida a Lei 13.019/2014, com dispositivos alterados pela Prestao de contas simplificada.
Lei 13.204/2015.
Todos esses novos procedimentos sero examinados a seguir.
Essa lei, de abrangncia nacional, criou instrumentos jurdi-
cos prprios para a celebrao das parcerias entre a adminis- Procedimento de manifestao
trao pblica e as organizaes da sociedade civil: o termo de interesse social
de colaborao e o termo de fomento. Alm disso, trouxe as
seguintes inovaes: Na fase de proposio, a nova lei criou o procedimento de
manifestao de interesse social, por meio do qual as or-
Criao de instrumento para incentivar a participao da ganizaes da sociedade civil podero apresentar propos-
sociedade civil; tas ao Poder Pblico para que este avalie a convenincia de
Obrigatoriedade do chamamento pblico e criao da co- realizar um chamamento pblico.
misso para seleo;
Comprovao de tempo mnimo de existncia para As propostas levadas administrao pblica devero in-
organizaes; dicar o interesse pblico envolvido, conter o diagnstico
Exigncia de ficha limpa para organizaes e dirigentes; da realidade que se quer modificar e, quando possvel, a
Possibilidade de remunerao da equipe de trabalho e de indicao da viabilidade, dos custos, dos benefcios e dos
pagamento em espcie; prazos de execuo da ao pretendida (art. 19 da Lei
Inaplicabilidade da Lei de Licitaes; 13.019/2014).
Tempo mnimo de existncia de trs anos para atuar com Que no seja regularmente constituda;
a Unio, dois anos com Distrito Federal e estados e um Que tenha se omitido do dever de prestar contas;
ano com municpios; Cujas contas foram rejeitadas pela administrao pblica
Experincia prvia na realizao do objeto da parceria ou nos ltimos cinco anos;
de natureza semelhante Cujas contas foram julgadas irregulares ou rejeitadas
Capacidade tcnica e operacional para o desenvolvimen- pelo Tribunal ou Conselho de Contas, em deciso irrecor-
to das atividades. rvel, nos ltimos oito anos;
Punida com as sanes de declarao de inidoneidade e
A exigncia de contrapartida para a realizao da parceria de suspenso temporria de participar de licitao (ou de
facultativa e somente poder ser exigida no formato de con- chamamento) e impedimento de celebrar contrato (ou
trapartida em bens e servios economicamente mensur- parceria) com a administrao.
veis, no de contrapartida financeira.
Tambm vedada a celebrao de parceria com uma organi-
Hipteses de vedao das organizaes e zao da sociedade civil que tenha entre seus dirigentes uma
seus dirigentes pessoa:
Considerada responsvel por ato de improbidade. sociedade civil. Nesse caso, fica mantida a integral responsa-
bilidade da organizao celebrante do termo de fomento ou
Persiste o impedimento para celebrar parceria enquanto no de colaborao.
houver o ressarcimento do dano ao errio, pelo qual seja res-
ponsvel a organizao da sociedade civil ou seu dirigente. Possibilidade de remunerao da equipe e
de pagamento em espcie
Regras diferenciadas quanto
formalizao do instrumento A legislao admite, ainda, a remunerao da equipe de
trabalho com os recursos da parceria. Contudo, a inadim-
O Marco Regulatrio criou regras diferenciadas para parce- plncia da organizao em relao aos encargos trabalhis-
rias, entre as quais, clusulas essenciais do termo de colabo- tas, fiscais e comerciais no transfere administrao p-
rao ou fomento, tais como a definio da forma da presta- blica a responsabilidade por seu pagamento nem poder
o de contas e do monitoramento e avaliao. onerar o objeto do termo de fomento ou de colaborao
ou restringir sua execuo.
O instrumento tambm dever conter meno responsabi-
lidade exclusiva da organizao pelas despesas de custeio, de Toda movimentao de recursos no mbito da parceria ser
investimento e de pessoal, bem como pelo pagamento dos realizada mediante transferncia eletrnica sujeita identi-
encargos trabalhistas, previdencirios, fiscais e comerciais ficao do beneficirio final e obrigatoriedade de depsito
relacionados execuo do objeto da parceria. em sua conta bancria. Demonstrada a impossibilidade fsi-
ca de pagamento mediante transferncia eletrnica, o termo
No que se refere execuo do objeto da parceria, permi- de colaborao ou de fomento poder admitir a realizao de
tida a atuao em rede, por duas ou mais organizaes da pagamentos em espcie.
Nas compras e contrataes realizadas pelas organiza- No mbito federal, toda organizao dever prestar contas
es com os recursos financeiros provenientes das parce- dos recursos pblicos recebidos no Siconv, no prazo mxi-
rias no se aplica a Lei de Licitaes. No mbito federal, mo de 90 (noventa) dias aps o encerramento da vigncia
o processamento das compras ser efetuado por meio de da parceria ou no final de cada exerccio, se a parceria ex-
sistema Siconv, que permite aos interessados formular ceder um ano.
propostas.
A administrao pblica fornecer manuais especficos s or-
Comisso de monitoramento e avaliao ganizaes da sociedade civil que estabeleam procedimen-
tos simplificados para a prestao de contas de acordo com
Ao final da execuo, um relatrio tcnico emitido pela o valor da parceria.
administrao pblica sobre a conformidade do cumpri-
mento do objeto e os resultados alcanados durante a As parcerias existentes no momento da entrada em vigor
execuo do termo de colaborao ou de fomento dever da nova lei permanecero regidas pela legislao vigente ao
ser submetido comisso de monitoramento e avaliao. tempo de sua celebrao. As parcerias firmadas por prazo in-
Aps ter sido homologado pela comisso, a administrao determinado ou que sejam prorrogveis devero, no perodo
pblica dever considerar o relatrio na anlise da presta- de um ano da entrada em vigor do Marco Regulatrio, ser
o de contas. rescindidas pela administrao pblica ou substitudas pelos
instrumentos jurdicos da nova lei.
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FIS
Retornar para sumrio
A
A Fiscalizao do TCU sobre Convnios 73
A
Constituio Federal e a Lei Orgnica do Tribunal A publicao Conhecendo o Tribunal
de Contas da Unio (Lei 8.443, de 26 de julho de explica o que o TCU, como ele se
1992) estabelecem que compete ao TCU fiscalizar estrutura, onde atua, de que modo
a aplicao de recursos repassados pela Unio, mediante funciona, quando, por que e para
convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congne- que age, quais so suas funes e
res, a estados, ao Distrito Federal ou a municpios. suas tendncias principais. Faa o
download do arquivo correspondente
Por isso, o Tribunal atua intensivamente na fiscalizao dos por meio do Portal do TCU (www.
convnios celebrados entre rgos e entidades da Unio tcu.gov.br), no menu Servios de
com estados e municpios, valendo-se, principalmente, de Informao, Biblioteca Ministro
suas Secretarias de Controle Externo, localizadas em todos Ruben Rosa, Biblioteca digital.
os estados brasileiros.
Todas as fases dos convnios podem ser objeto de fisca- Identificados indcios de irregularidade nos trabalhos de fis-
lizao pelo TCU: celebrao, formalizao, execuo e calizao por seu corpo tcnico, o TCU determina a instaura-
prestao de contas. A anlise envolve o atendimento s o de tomada de contas especial para apurao da respon-
exigncias legais; execuo financeira; execuo fsica sabilidade e/ou quantificao do dano ao errio.
(obras, servios e aquisio de bens); fidelidade e veraci-
dade de documentos e procedimentos; os processos lici- A funo fiscalizadora do TCU deflagrada mediante solici-
tatrios; e a existncia das empresas contratadas, alm da tao do Congresso Nacional e de suas Casas e por iniciativa
avaliao da efetividade do convnio. prpria, selecionando previamente os convnios com base
em bancos de dados informatizados, entre eles o Siconv. Pode
A
jurisprudncia do Tribunal sobre convnios est
disponvel no Portal TCU (www.tcu.gov.br) e pode
ser acessada de duas formas, por meio das opes
Jurisprudncia Selecionada e Consulta Textual.
Entre as reas de interesse As figuras a seguir apresentam o local no Portal do TCU em que realizada essa pesquisa.
existentes, encontra-se a op-
o Convnio e congnere,
com acrdos que tratam de
muitos dos assuntos discu-
tidos nesta cartilha, como:
requisitos de celebrao,
projeto bsico, plano de tra-
balho, regularidade fiscal e
cadastral, execuo e fisca-
lizao, prestao e tomada
de contas.
Em Jurisprudncia Selecionada, a opo Pesquisa Livre permite refinamento sucessivo por termos. Por exemplo, para con-
sultar as deliberaes mais relevantes do TCU que tratam de solidariedade em convnio, deve-se primeiro pesquisar o termo
convnio e depois refinar a pesquisa pelo termo solidariedade, conforme demonstrado na tela a seguir.
A opo Consulta Textual indicada para se procurar por acrdos ou por processos especficos, obter resultados por Colegiados
(Plenrio, Primeira ou Segunda Cmara) e por Ministro Relator. Tambm indicada para a busca de julgados por expresses de
pesquisa, com amplas possibilidades de consulta, permitindo acesso a toda base de decises e acrdos do Tribunal.
A figura a seguir identifica, na tela inicial do Portal do TCU, o local para se proceder consulta textual.
Internet
www.tcu.gov.br
Ouvidoria
Viso
Ser referncia na promoo de uma
Administrao Pblica efetiva, tica,
gil e responsvel
w w w. t c u . g o v. b r