Constructora TRES-K S.

A
Empresas. Proyectos inmobiliarios. Reconocimiento. Lder. Mercado laboral. Desarrollo internacional.
Puestos. Responsabilidades. Caja Chica. Caja general. Ventas. Cobros. Compras. Pagos. Produccin.
Inventario. Cuentas. Prdidas. Ganancias. Balance
Enviado por:Richard
Idioma:castellano
Pas:
Repblica Dominicana
24 pginas

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NATURALEZA DE LA EMPRESA

Constructora TRES-K, S. A., es una empresa que nace el 09 de Septiembre del ao 2007, en la
Ciudad de Santo Domingo, R. D., creada con el propsito de ofrecer servicios de excelente calidad
la cual se dedica a la ejecucin de proyectos inmobiliarios, actividades relacionadas con su objeto
principal, y actividades varias para satisfacer las necesidades de sus clientes.

VISIN
Ser reconocida como la empresa modelo de servicios destinada al diseo, construccin y ejecucin
de proyectos de infraestructura apegados a los ms altos estndares de calidad y normas de
procedimientos aplicados en el rea, que contribuyan a mejorar la calidad de vida de los
dominicanos.
OBJETIVO
Ser la empresa lder en el mercado local en el ramo de diseo y construccin de proyectos de
infraestructuras, as, como, proyectarse en el mbito internacional para el desarrollo y ejecucin
de las obras necesaria para la industria hotelera.

DESCRIPCIN DE PUESTOS POR AREA DE RESPONSABILIDAD

PRESIDENTE
GERENTE ADMINISTRATIVO
La Gerencia General es un rgano de direccin, tiene a su cargo la gestin de los programas y
actividades de naturalezas tcnicas u operacionales, administrativas y especializadas de la
empresa, con el poder decisorio que le confiere el presidente. Hace eficiente el proceso
administrativo adoptando las decisiones bsicas que la institucin requiere para un
funcionamiento eficiente.
ASESORES
Las funciones principales de Asesor General son las siguientes:

Participar en la definicin de directrices para la formulacin de la planificacin estratgica,

la programacin a mediano plazo y la programacin de operaciones anuales.

Coordinar las relaciones de la Contralora, con los poderes pblicos, instituciones privadas,
entidades superiores de fiscalizacin de los dems pases y otras instituciones.

GERENCIA FINANCIERA

Es un departamento normativo y de control, rinde informacin a Gerente Administrativo, de todas

sus actividades. Tiene como subordinado los departamentos de contabilidad y auditora. Esta
gerencia se encarga de elaborar y coordinar las polticas financieras de la empresa ejerciendo una
funcin de control en todas las reas que le son subordinadas y que aplican las polticas trazadas.

AUDITORIA
Tiene como funcin principal revisar y verificar todos los procedimientos de controles internos
dentro de la empresa. Este debe rendir un informe a la gerencia financiera de las revisiones
realizada dentro de la misma.
CONTABILIDAD
El departamento de contabilidad, es el responsable de que se lleven correctamente los registros
de contabilidad y sus respaldos. Da la preparacin de los informes financieros y estadsticos que
sean necesarios.

El contador general organiza su departamento en distintas secciones, a cada una de las cuales
asigna una parte del trabajo que tiene encomendado. Este debe rendir un informe detallado a la
gerencia financiera de todas las operaciones realizadas en la empresa.

CUENTAS POR COBRAR

Es el responsable de emitir mensualmente Estados de Cuentas detallados de las cuentas por

cobrar y enviarlos a las unidades responsables del Ingreso y el resumen conciliado de las cuentas
por cobrar. Este debe realizar un saldo por antigedad correspondiente al cada cliente tiene a su
cargo preparar recibos de ingresos.

Este departamento tiene tambin a su cargo suministrarle mensualmente al departamento de

Contabilidad la situacin de los deudores, se encarga del control de los cheques devueltos y
enviarlos al registrador para que lo incluya como una cuenta por cobrar en el sistema financiero.

CUENTAS POR PAGAR

Este departamento se encarga de llevar todos los asientos contables y de realizar todos los pagos
pendientes que tiene la empresa. Este debe llevar cuenta separada para cada proveedor.

Es responsabilidad de la seccin de cuentas por pagar informar a la Direccin de Finanzas sobre

las deudas adquiridas por la empresa.

La seccin de cuentas por pagar no podr solicitar la emisin de cheques o notas de debito, sin la
orden de pagos original con los documentos obligatorios anexos.

GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS

Este departamento se dedica a mantener las relaciones laborales y personales entre todos los
empleados del negocio para optimizar los servicios y hacer las actividades lo ms eficiente
posible, adems de que tendr que reclutar y capacitar al personal necesitado, e inducir
correctamente a los nuevos empleados.

El Departamento de Recursos Humanos es esencialmente de servicios. Sus funciones varan

dependiendo del tipo de organizacin al que este pertenezca, a su vez, asesora, no dirige a sus
gerentes tiene la facultad de dirigir las operaciones de los departamentos.

NOMINA
El objetivo de este departamento es:
Analizar las listas de asistencias para llevar el control de los empleados.
Verificar las faltas, si estn justificadas, investigar si estas cumplen de acuerdo con los
polticas de la empresa.
Elaborar la nmina.
Pagar salarios, comisiones, gratificaciones, reparto de utilidades.
RECLUTAMIENTO Y SELECCIN DE PERSONAL
Las funciones de este departamento son:
La gerencia General ser responsable de reclutar los candidatos a travs de contactos,
peridicos, publicaciones en murales en instituciones docentes.
La gerencia General recibir la requisicin de personal debidamente firmada por los
responsables del rea interesada.
Proporcionar formacin profesional a los trabajadores.
Vincular la poltica de contratacin a otros aspectos de la empresa como la produccin,
mercado y ventas.
Impartir seminarios de actualizacin para que los trabajadores estn al da en cuanto al
manejo de los recursos de la empresa.
MAYORDOMIA
Este Departamento est compuesto por las Conserjes y el sereno, los cuales tienen funciones
diferentes.
GERENCIA DE EJECUCIN DE PROYETOS
En esta gerencia se ejecutan la programacin general, control y seguimiento de todas las obras de
construccin, a travs de los diferentes departamentos que dependen de la misma. Adems
provee todos los suministros y contrata los sub-contratistas que harn algunas labores dentro de
las construcciones.
PRESUPUESTOS Y CUBICACIONES

Este departamento, es normativo y de control. Rinde informacin a la gerencia general, de todas

sus actividades; es el rgano encargado de la confecciones de los presupuestos y anlisis de
partidas que se debern realizar en la ejecucin de los proyectos de construccin que son
realizada por la empresa. Para su mejor desenvolvimiento trabaja en coordinacin con el
departamento de diseo y arquitectura, as como tambin coordina actividades con la unidad de
clculos estructurales y compras para manejos de precios para la confeccin de presupuestos.

TALLER DE ARQUITECTURA Y DISEOS

Es la unidad encargada de disear y confeccionar los planos necesarios para la ejecucin de los
proyectos de construccin que la empresa construye, esta unidad trabaja en armona con el
departamento de clculos y presupuestos adems con las gerencias de ejecucin de proyectos y
los ingenieros de campos.
CALCULOS ESTRUCTURALES
Es una unidad operativa encargada de generar informaciones necesarias para el diseo de la
estructura que garantiza una construccin de calidad y confiable, adems esta unidad suministra
informaciones al departamento de diseo para la elaboracin de planos necesarios de la obra en
ejecucin.
INGENIERIA DE CAMPOS

Este departamento es quien se encarga de realizar la ejecucin en campo de las diferentes

construcciones de acuerdo al programa establecido por la Gerencia de Ejecucin de Proyectos:
haciendo cumplir los planos y especificaciones correspondientes a cada obra.

GERENTE DE COMPRAS

El establecimiento estndar de los objetivos generales de la funcin de las compras es obtener los
materiales adecuados (que satisfagan los requerimientos de calidad), en la cantidad debida para
su envo en el momento preciso y al lugar correcto, de la fuente correcta (un vendedor que sea
confiable y que desempee su trabajo con puntualidad), prestando el servicio correcto (tanto
antes como despus de la venta) y al precio conveniente.

ALMACEN

Es el departamento que tiene como fin mantener toda la mercanca disponible para su venta, este
est compuesto por el Encargado de Almacn y varios trabajadores.

TRANSPORTE
Este se encarga de hacer el movimiento de las mercancas vendidas, est compuesto por el chofer
y un ayudante.
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA
Debe dictarse un reglamento especfico para cajas chicas.
Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona.
Todo desembolso de caja chica deber contar con una autorizacin escrita y ser
respaldado con el correspondiente justificante.
Todo reembolso de caja chica deber respaldarse con documentos originales que sern
revisados en cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a efecto de que no puedan
ser utilizados posteriormente.
Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a nombre del
responsable de manejo del fondo.
No se cambiarn cheques personales con fondos de caja chica.
Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica.
Los vales de caja chica ya utilizados debern mutilarse para evitar que se vuelvan a usar.

Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deber controlar los vales de caja
no utilizados.
Numere en forma consecutiva todos los vales.
Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica debern estar amparados por vales
debidamente autorizados.
Simultneamente controle todo el efectivo, as como los valores negociables.
Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas.
Exigir que el encargado del fondo firme dicho listado, aceptando que los fondos les fueron
devueltos.
Concilie el fondo con la cuenta del mayor general Fondo de Caja Chica a la fecha del
balance.
 Examine la documentacin original probatorio de los desembolsos, y compare los vales del
fondo de caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la expedicin del cheque
para el reembolso del fondo; inspecciones las distribuciones y aprobaciones.

Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier faltante en el
fondo.
Obtenga confirmacin directa del personal de la compaa respecto al importe del fondo en
su poder al final del periodo.
Si el examen se lleva a cabo al final de un periodo fiscal, ajuste la cuenta para que presente
el saldo correcto a dicha fecha de conclusin del periodo.
Se requiere que los fondos estn debidamente salvaguardados.
FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA
FONDO
INICIAL

PROCESO
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO

REPOSICION

FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL
Los ingresos en efectivo debern depositarse ntegramente a ms tardar el da hbil
posterior a su recepcin.
Se separar el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable.
Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
Que estos volantes estn enumerados.
Deben ser manejados por una sola persona.
La caja general no debe utilizarse para propsitos y retiros operacionales.
Depositar el dinero de la caja general.
Todo depsito debe tener anexo los recibos de caja.
Se centralizar hasta donde sea posible la recepcin de efectivo.
Se efectuarn arqueos sorpresivos a todos los cajeros.
No se cambiarn cheques personales con fondos de la caja.
Que los desembolsos se efecten slo despus de que se hayan autorizado.
Una vez que se haya efectuado el arqueo del contenido del efectivo que se tenga en las
cajas generales y de los valores guardados en las cajas de seguridad, se habrn de regresar
al cliente.

Los fondos en efectivo sern contados despus de las horas de cierre del establecimiento.

Los vales de caja que amparen prstamos debern excluirse del saldo de efectivo debiendo
procederse a correr un ajuste de auditora cargando a la cuenta de Deudores Diversos.

Los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja debern traspasarse mediante un

ajuste a la cuenta de gastos apropiada.
 Se deber hacer un listado de los cheques que se localicen en los fondos de caja,
consultando el auditor sus papeles de trabajo del periodo anterior para comprobar que
ninguno de estos cheques estn reflejando un prstamo a largo plazo.

Que los fondos estn debidamente salvaguardados.

El arqueo de todos los fondos que sea practicado por el auditor, deber ser presenciado por
un representante del cliente.

El efectivo y dems partidas de caja no depositadas debern enumerarse en detalle.

FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL
FONDO
INICIAL

PROCESO
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO

DEPOSITO

FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO
Tener un historial de clientes donde indique el monto de crdito aprobado.
Debe recibirse una orden de compra, firmada y sellada por el dueo de la empresa.
Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborrsele una factura.
Cada formulario debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los diferentes
departamentos / clientes.
Al salir la mercanca debe ser revisada por la persona encargada.
Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
Se debita para cerrarla al final del periodo contable.
Se acredita para registrar la venta de mercancas a crdito.
Debe hacerse un reporte de ventas a crdito.
Las devoluciones y descuentos en ventas a crdito deben estar autorizados por la gerencia.
Las facturas nulas deben ser archivadas con las originales y copias.
Los crditos deben tener un lmite.
Las rdenes de compras deben ser pre numeradas y firmadas.
Las ventas a crdito se llevan separadas de las ventas al contado.
Las facturas deben archivarse en orden cronolgico.
FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO
CLIENTE
Vendedor
CONSULTA MERCANCAS
Y PRECIOS

SOLICITA CREDITO
CONCEDE
CREDITO
Jefe de Crdito
No
FIN
Si
AUTORIZA VENTA
A CREDITO

Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO
Jefe de Crdito
FIRMA FACTURA
CLIENTE

Almacenista Seccin Contabilidad

COMPROBANTE
DIARIO DE
CONTABILIDAD
ENTREGADO
FACTURA VENTA
A CREDITO
KARDEX
ARCHIVO
FACTURA VENTA
A CREDITO
CLIENTE
FIN
2
FACTURA VENTA 1
A CREDITO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de las cuentas por cobrar.
Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de las cuentas por cobrar.
Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a
las disposiciones legales.

Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran adecuadamente.

Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa.
Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente respaldados.
Comprobar que las cuentas por cobrar estn vigentes y que las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.
Controlar el efectivo recibido a proveedores.
Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
 Controlar notas de dbito y de crdito.
Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.

Verificar qu cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no
han sido pagadas o protestadas.

Examinar las autorizaciones para la venta que origin el respectivo documento por cobrar.

Seleccionar un nmero de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y

comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR
INICIO

PROCESO
FACTURA DE
COBRO
SEGUIMIENTO
CLIENTE PAGA
FACTURA

FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE LAS COMPRAS A CREDITO

Debe emitirse una requisicin de compra por el departamento y enviarlo a compras para
que este departamento proceda a cotizar y solicitar la aprobacin.

Las cotizaciones deben ser mnimas tres.

Las compras deben estar respaldadas por un funcionario responsable.
Se deben buscar distintas cotizaciones de varios proveedores.
Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que est correcta, se realiza el
registro contable.
Compras debe hacer un pedido de cotizacin con el detalle de la mercadera solicitada que
se enva a cada proveedor, una copia queda en compras.

Se reciben las cotizaciones de cada proveedor y para seleccionar una serie debe tener en
cuenta el precio, el tiempo de entrega, las formas de pago y los beneficios adicionales.

Se deben solicitar cotizaciones a los acreedores.

Las rdenes de compras deben estar enumeradas.
El departamento de compras debe elaborar un presupuesto de compras al inicio de cada
periodo.
Debe conocerse el lmite de crdito disponible con cada proveedor.
Verificar los stocks de inventario antes de realizar las compras.
Todos los proveedores deben tener un Registro Nacional de Contribuyentes.
Elegir un proveedor por anlisis.
Compras debe estar completamente separada del almacn.
FLUJOGRAMA DE COMPRAS A CREDITO
FIN
FACT. COMPRA
COPIA
FACTURA DE COMPRA
ENTREGADO
ORDEN DE
COMPRA
AUTORIZACION
COMPRA A CREDITO
INICIO
SOLICITUD DE
CREDITO

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR

Cada proveedor debe tener un expediente con RNC.
No se deben realizar pagos en efectivo.
Todos los pagos deben hacerse con cheques pre numerados.
Los cheques deben tener ms de una firma.
Los comprobantes deben tener un sello de pagado.
Revise y extracte los contratos o compromisos de compras importantes, en casos de que
existan.
Las funciones relativas al pago de facturas, salvo excepciones, debern separarse de las de
compra y recepcin de bienes y materiales.
Se llevar un auxiliar, o preparar una relacin de cuentas por pagar con indicacin de su
vencimiento, que se conciliar mensualmente con la respectiva cuenta de control del mayor
general.
Se llevar un registro adecuado de compromisos pendientes de pago.
Se segregarn en grupos las cuentas por pagar a efecto de que se presenten
adecuadamente en el balance general.

Investigar los saldos individuales importantes revisando facturas, estados de cuentas y

otros comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista en la fecha del balance.

Examine los registros y las notas de entrada al almacn por un periodo anterior a la fecha
del balance para asegurarse que se hayan registrado los pasivos correspondientes.

Comprobar que el pasivo por conceptos de participacin de utilidades, gratificaciones por

pagar, etc., se hayan calculado de acuerdo con lo que establezca la ley.

Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han liquidado pasivo
no registrado, o por cantidades diferentes a las que muestran los libros.

Reclasificar los saldos que no sean a favor de proveedores, as como los saldos deudores,
para efectos de presentacin de estados financieros.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR
FIN
ARCHIVAR
FACTURA
INICIO
SOLICITUD
DE FACTURA
FACTURA DE PAGO
PAGO A
PROVEEDOR
SOLICITUD DE CHEQUE
EMISION DE CHEQUE
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE PRODUCCION
El departamento de produccin debe estar dirigido por una sola persona.
El gerente de produccin debe preparar el presupuesto de produccin.
El gerente de produccin debe recomendar a la gerencia la capacidad de la planta
instalada.
Se debe asesorar a la gerencia en cuanto a la materia prima.
Se debe asesorar a la gerencia sobre los planes de accin para optimizar la produccin.
Se debe velar porque los costos disminuyan a su mnima expresin.
El gerente de produccin debe hacer reportes de productos terminados y no terminados.

Se debe elaborar requisiciones de materiales y materia prima de manera oportuna a fin de

que la produccin no se vea afectada por la falta de las mismas.

Coordinar la produccin con el presupuesto que el departamento general al iniciar cada

periodo.
Se debe elaborar un reporte de produccin al finalizar cada jornada.
Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que est correcta, se realiza el
registro contable.
El gerente de produccin detecta defectos en la mercadera y la enva junto con un parte de
devolucin de Mercaderas a almacenes.
El gerente de produccin determina si la mercadera es factible y luego se confecciona una
nota de dbito por duplicado y se lo enva al proveedor.
El gerente de produccin emite el parte de mercaderas por cuadruplicado, archiva el
cuadruplicado y enva el resto a almacn.
El gerente de produccin confecciona el parte de produccin por cuadruplicado y los enva
junto con las mercaderas a control de calidad.
FLUJOGRAMA DE PRODUCCION
FIN
MUESTREO Y
CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL
INICIO
SELECCION DE
MATERIA PRIMA
DISPONIBILIDAD
DE EQUIPO
DOSIFICACIN Y
MEZCLADO
ALMACENADO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO
Toda adquisicin de materiales deber contar con la autorizacin de la persona o personas
designadas para ello.
La recepcin de materiales deber canalizarse por medio de una unidad independiente de
la de compra.
La salida de materiales de bodega requerir necesariamente la expedicin de una
requisicin debidamente autorizada.
Se llevar un control sobre a localizacin de todos los materiales que formen parte de los
inventarios.
Se establecer un sistema de inventarios perpetuos.
 Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse peridicamente con las cuentas
de control del mayor general.
Los registros de inventarios perpetuos sern verificados, por lo menos anualmente,
mediante inventarios fsicos, que debern realizar personas distintas de quienes lleven
dichos registros.
Se fijarn lmites mximos y mnimos para las existencias que deben mantenerse en el
almacn.
Debe crearse una Tarjeta de Control de Inventario para cada producto.
Se debe hacer conteos fsicos peridicamente.
Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables.
Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que se eviten los
robos.
Realizar entrega de mercancas nicamente con reportes autorizados.
Proteger los inventarios con una pliza de seguro.
Las mercancas daadas deben ser reportadas a la gerencia.
FLUJOGRAMA DE INVENTARIO
FIN
INICIO
RECEPCION DEL
PRODUCTO
CONDUCE DE MERCANCIA
ENTRADA AL
TARJETERO

ALMACENADO
CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
100 ACTIVOS CORRIENTES:
1000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
01 CAJA GENERAL
02 CAJA CHICA
03 BANCO POPULAR DOMINICANO
04 BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD)
06 BANCO DEL LEON
07 BANCO DE RESERVAS
8
9
1100 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01 INMOBILIARIA GERARDINO
02 CENTURY 21
03 REMAX
04 INMOBILIARIA BISONO
05 INMOBILIARIA PROCASTY
06 GRUPO ONIX
07 INMOBILIARIA BANRESERVAS
08 REMAX LIDER
09 CONSTRUCTORA DEL CARIBE
10 BELTRES S.A
11 BJ INMOBILIARIA
12 VENELUC
13 INMOBILIARIA MELAFRANK
14 HOLGUIN ASOCIADOS S.A
15 CONSTRUCTORA UREA
16 ALCANCTARA Y ASOCIADOS
17 INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ
18
19
20
1200 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS
01 ING. CARLOS UREA
02 ING. SUHEILY MORILLO
03 ING. CARLOS MOISES U.
04 ARQ. PATRICIA CAPELLAN
05 LIC. GREGORIO SANCHEZ
06 BELKIS COSS
07 METIN KURT
8
9
1300 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
01 CHEQUES DEVUELTOS
02 RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS
03 CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAIA
04 CUENTAS POR COBRAR VARIAS
05 CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO
6
7
1400 INVENTARIOS
01 MATERIALES DE CONSTRUCCION
02 MODULOS MAT. CONSTRUCCION
03 MATERIALES DE MINA
04 MATERIALES ELECTRICOS
05 MATERIALES DE PLOMERIA
06 MADERAS
07 TRANSFORMADORES
08 RESERVAS OBSOLETOS /DAADOS
9
10
11
12
1500 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
01 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
02 SEGUROS GENERAL LOCAL
03 MEJORA EN AREA ARRENDADA
4
1600 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
01 TERRENO
02 EDIFICIOS
03 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
04 MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA
05 DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA
06 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION
07 DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC.
08 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION
09 DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION
10 ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION
11 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS
12 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA
13 ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA
14 EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION
15 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST.
16 ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION
17
18
1700 OTROS ACTIVOS
01 CONSTRUCCION EN PROCESO
05 PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS
06 AVANCE DE IMP/RENTA
07 MEJORA EN AREAS ARRENDADAS
200 PASIVOS CORRIENTES:
2000 DOCUMENTOS POR PAGAR
01 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR
02 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM.
03 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL
04 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO
05 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR
6
2100 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
01 BLOCK KHURYS
02 CEMENTO TITAN
03 ARENERA CASTRO
04 FERRETERIA POPULAR
05 EQUIPOS PESADOS MOYA
06 MATERIALES INDUSTRIALES POPO
7
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01 SEGURO SOCIAL
02 SEGUROS MEDICOS
03 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR
04 ITBIS POR PAGAR
05 REGALIA POR PAGAR
06 SUELDOS POR PAGAR
07 INFOTEP
8
9
2300 PASIVOS A LARGO PLAZO
01 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
02 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
3
2400 OTROS PASIVOS
01 AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO
02 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
03 COMPAIAS POR PAGAR RELACIONADAS
04 SOBREGIROS BANCARIOS
5
6
300 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS:
3000 CAPITAL SOCIAL
01 CAPITAL EN ACCIONES
02 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
03 ACCIONES NO EMITIDAS
4
5
3100 CAPITAL Y RESERVAS
01 RESERVA LEGAL
02 UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO
03 UTILIDADES RETENIDAS DE AOS ANTERIORES
04 RESERVA DE CAPITAL
5
6
400 INGRESOS:
4000 INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS
01 INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO
02 INGRESOS POR SERVICIOS
03 INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS
04 INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS
05 INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS
06 INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS
07 INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS
8
9
4100 OTROS INGRESOS
01 INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
02 GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA
3
500 COSTOS:
5000 COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO
01 COSTO PROYECTO A
02 COSTO PROYECTO B
03 COSTO PROYECTO C
04 COSTO PROYECTO D
5
6
600 GASTOS OPERACIONALES:
6000 GASTOS DE CONSTRUCCION
01 SUELDOS
02 COMISIONES
03 SEGURO SOCIAL
04 REGALIA PASCUAL
05 BONIFICACIONES
06 VACACIONES
07 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
08 MATERIALES GASTABLE
09 TRANSPORTE
10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
11 REFRIGERIOS Y DIETAS
12 MANTENIMIENTO LOCAL
13
14
6100 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
01 SUELDOS
02 VACACIONES
03 HORAS EXTRAS
04 BONIFICACIONES
05 MATERIALES Y UTILES DE OFICINA
06 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
07 PATENTES
08 ATENCIONES Y REPRESENTACIONES
09 GASTOS LEGALES
10 GASTOS DE VIAJES
11 HONORARIOS PROFESIONALES
12 AGUA, LUZ Y TELEFONO
13 TRANSPORTE
14 REFRIGERIOS Y DIETAS
15 REPARACION Y MANTTENIMIENTO
16 MANT. AUTOS Y CAMIONES
17 MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS
18 MANT. EQUIPOS DE OFICINA
19 MANT. EQUIPOS PESADOS
20 DEPRECIACION
21 DEPREC. AUTOS Y CAMIONES
22 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS
23 DEPREC. EQUIPOS PESADOS
24 AMORTIZACION
25 GASTO DE ORGANIZACIN
26 GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD
DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS:

El Catlogo de Cuentas: contiene todas las cuentasque se estiman, las cuales sern necesarias al
momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad para ir
incorporando las cuentas que en el futuro debern agregarse al sistema.

Objetivos.
 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la
implementacin de un catalogo de cuenta similar.

Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras financieras.

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o

entidad.

Las cuentas en el catlogo deben estar numeradas. La numeracin se basa en el sistema mtrico
decimal. Se comienza por asignar un nmero ndice a cada grupo de cuentas tanto del Balance
General como del estadode resultado, de la manera siguiente:

Balance General
Activo
Pasivo
Capital
Estado de Resultado
Ingresos, Otro ingresos
Costos, Otros egresos
Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas dbito y crdito para obtener un balance.

La codificacin es considerada como una operacin preliminar para la clasificacin.

ACTIVOS:

Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de generar ingresos en el
futuro. Los activos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan
su balance con dbitos y disminuyen con crditos.

PASIVOS:
Estn constituidos por todas las deudas u obligaciones contradas por una entidad. Los pasivos son
de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan su balance con
crditos y disminuyen con dbitos.
CAPITAL:

Est representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, as como las ganancias,
o las prdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El capital es de origen acreedor y
pertenecen a las cuentas reales, el cual aumenta su balance con crditos y disminuye con dbitos.

INGRESOS:

Es el producto obtenido por la venta de mercanca o la prestacin de algn servicio. Los ingresos
son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con
crditos y disminuyen con dbitos.

COSTOS:
Es el valor pagado u obligacin asumida en la adquisicin de bienes y servicios. Los costos son de
origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con dbitos
y disminuyen con crditos.
GASTOS:
Es el consumo de un bien o la expiracin gradual de un costo para contribuir a la produccin de un
ingreso. Los gastos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales
aumentan su balance con dbitos y disminuyen con crditos.

CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles RD$)

Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Egresos
Resultado por Exposicin a la Inflacin
M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART.
E IMPUESTOS
Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS
EXTRAORDINARIAS
Ingresos Extraordinarios
Egresos Extraordinarios
UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO)
Dividendos de Acciones Preferenciales
UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS
ACCIONES COMUNES

CONSTRUCTORA TRES-K S. A.

DATOS ADICIONALES

1. Valor de Ventas totales del sector

2. Ventas del ao 2006
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadera devuelta
6. Valor del Costo de produccin
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
9. Productos nuevos (cantidad)
10. Nmero de empleados
11. Nmero de empleados capacitados
12. Nmero de quejas del empleado
13. Costo Promedio Ponderado de Capital

TRES-K S. A.
ANLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL)
DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO
Caja y bancos
Clientes
Ctas.por Cob.Acc.
Otras Ctas por Cob.
Prov.Cob. Dudosa
Mercaderas
Productos terminad.
Produc. En Proceso
Mat.primas y aux.
Sumin. Diversos
Cargas diferidas
Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
Tot. Activo No Cte.
Total Activo.
TRES-K S. A.
ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO
 Proyectado Histrico
12/31/2005 12/31/2005
56,543 53,112
1,101 1,559
57,644 54,671
-35,923 -31,598
21,721 23,073
-10,947 -10,959
-1,273 -3,956
-12,220 -14,915
9,501 8,158

233 196
-1,263 -541
2,954 4,787
-776 -1,913
405 87

11,054 10,774
-442 -461
-1,524 -1,587

9,088 8,726
- -
- -
9,088 8,726
- -

9,088 8,726

Proyectado Histrico
11/30/2007 11/30/2007
S/ 61,266 S/ 55,364

3,500 2,800
700 500
650 840
25,933 21,365
20,356 17,563
1,653 1,986
3,562 2,986
1,654 1,630
1,659 659
165 180
12% 10%
 CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
100 100 ACTIVOS CORRIENTES:
1000 1000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
01 01 CAJA GENERAL
02 02 CAJA CHICA
03 03 BANCO POPULAR DOMINICANO
04 04 BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD)
05 06 BANCO DEL LEON
06 07 BANCO DE RESERVAS
07 8
08 9
1100 1100 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01 01 INMOBILIARIA GERARDINO
02 02 CENTURY 21
03 03 REMAX
04 04 INMOBILIARIA BISONO
05 05 INMOBILIARIA PROCASTY
06 06 GRUPO ONIX
07 07 INMOBILIARIA BANRESERVAS
08 08 REMAX LIDER
09 09 CONSTRUCTORA DEL CARIBE
10 10 BELTRES S.A
11 11 BJ INMOBILIARIA
12 12 VENELUC
13 13 INMOBILIARIA MELAFRANK
14 14 HOLGUIN ASOCIADOS S.A
15 15 CONSTRUCTORA UREA
16 16 ALCANCTARA Y ASOCIADOS
17 17 INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ
18 18
19 19
20 20
1200 1200 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS
01 ING. CARLOS UREA
02 ING. SUHEILY MORILLO
03 ING. CARLOS MOISES U.
04 ARQ. PATRICIA CAPELLAN
05 LIC. GREGORIO SANCHEZ
06 BELKIS COSS
07 METIN KURT
8
9
1300 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
01 CHEQUES DEVUELTOS
02 RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS
03 CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAIA
04 CUENTAS POR COBRAR VARIAS
05 CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO
6
7
1400 INVENTARIOS
01 MATERIALES DE CONSTRUCCION
02 MODULOS MAT. CONSTRUCCION
03 MATERIALES DE MINA
04 MATERIALES ELECTRICOS
05 MATERIALES DE PLOMERIA
06 MADERAS
07 TRANSFORMADORES
08 RESERVAS OBSOLETOS /DAADOS
9
10
11
12
1500 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
01 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
02 SEGUROS GENERAL LOCAL
03 MEJORA EN AREA ARRENDADA
4
1600 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
01 TERRENO
02 EDIFICIOS
03 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
04 MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA
05 DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA
06 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION
07 DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC.
08 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION
09 DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION
10 ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION
11 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS
12 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA
13 ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA
14 EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION
15 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST.
16 ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION
17
18
1700 OTROS ACTIVOS
01 CONSTRUCCION EN PROCESO
05 PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS
06 AVANCE DE IMP/RENTA
07 MEJORA EN AREAS ARRENDADAS
200 PASIVOS CORRIENTES:
2000 DOCUMENTOS POR PAGAR
01 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR
02 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM.
03 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL
04 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO
05 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR
6
2100 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
01 BLOCK KHURYS
02 CEMENTO TITAN
03 ARENERA CASTRO
04 FERRETERIA POPULAR
05 EQUIPOS PESADOS MOYA
06 MATERIALES INDUSTRIALES POPO
7
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01 SEGURO SOCIAL
02 SEGUROS MEDICOS
03 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR
04 ITBIS POR PAGAR
05 REGALIA POR PAGAR
06 SUELDOS POR PAGAR
07 INFOTEP
8
9
2300 PASIVOS A LARGO PLAZO
01 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
02 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
3
2400 OTROS PASIVOS
01 AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO
02 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
03 COMPAIAS POR PAGAR RELACIONADAS
04 SOBREGIROS BANCARIOS
5
6
300 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS:
3000 CAPITAL SOCIAL
01 CAPITAL EN ACCIONES
02 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
03 ACCIONES NO EMITIDAS
4
5
3100 CAPITAL Y RESERVAS
01 RESERVA LEGAL
02 UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO
03 UTILIDADES RETENIDAS DE AOS ANTERIORES
04 RESERVA DE CAPITAL
5
6
400 INGRESOS:
4000 INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS
01 INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO
02 INGRESOS POR SERVICIOS
03 INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS
04 INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS
05 INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS
06 INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS
07 INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS
8
9
4100 OTROS INGRESOS
01 INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
02 GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA
3
500 COSTOS:
5000 COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO
01 COSTO PROYECTO A
02 COSTO PROYECTO B
03 COSTO PROYECTO C
04 COSTO PROYECTO D
5
6
600 GASTOS OPERACIONALES:
6000 GASTOS DE CONSTRUCCION
01 SUELDOS
02 COMISIONES
03 SEGURO SOCIAL
04 REGALIA PASCUAL
05 BONIFICACIONES
06 VACACIONES
07 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
08 MATERIALES GASTABLE
09 TRANSPORTE
10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
11 REFRIGERIOS Y DIETAS
12 MANTENIMIENTO LOCAL
13
14
6100 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
01 SUELDOS
02 VACACIONES
03 HORAS EXTRAS
04 BONIFICACIONES
05 MATERIALES Y UTILES DE OFICINA
06 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
07 PATENTES
08 ATENCIONES Y REPRESENTACIONES
09 GASTOS LEGALES
10 GASTOS DE VIAJES
11 HONORARIOS PROFESIONALES
12 AGUA, LUZ Y TELEFONO
13 TRANSPORTE
14 REFRIGERIOS Y DIETAS
15 REPARACION Y MANTTENIMIENTO
16 MANT. AUTOS Y CAMIONES
17 MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS
18 MANT. EQUIPOS DE OFICINA
19 MANT. EQUIPOS PESADOS
20 DEPRECIACION
21 DEPREC. AUTOS Y CAMIONES
22 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS
23 DEPREC. EQUIPOS PESADOS
24 AMORTIZACION
25 GASTO DE ORGANIZACIN
26 GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD
32RESERVAS Y SUPERAVIT3201RESERVAS DE CAPITAL
320101Reserva Legal320102Otras Reservas
3202SUPERAVIT POR REVALUACIONES
320201Supervit por Revaluacin Propiedad, planta y equipo32020101Revaluacin de Terrenos32020102Revaluacin de Edif
3203SUPERAVIT DONADO33RESULTADOS3301UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
330101De ejercicios Anteriores330102Del Presente Ejercicio
3302DEFICIT ACUMULADO
330201De ejercicios Anteriores330202Del Presente Ejercicio
3303AJUSTE POR CONVERSION4CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS41COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN4101
410601Salarios410602Horas extras410603Comisiones410604Vacaciones410605Trmites aduanales410606Aguinaldos41060
Contafinanciera I- Licda Elsy Monge

410616Servicios de courier 410617Impuestos migratorios410618Hospedajes y alojamientos410619Luz y agua410620Combus

4107GASTOS DE ADMINISTRACION
410701Sueldos410702Horas extras410703Servicios profesionales410704Cuota INSAFORP410705Vacaciones410706Aguinal
Contafinanciera I- Licda Elsy Monge

410799Otros
4103OTROS GASTOS OPERATIVOS
410301Deducible410302No deducible
4104GASTOS FINANCIEROS
410401Intereses410402Comisiones Bancarias410403Diferenciales Cambiarios
42COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION4202OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
420201Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero
4203GASTOS EXTRAORDINARIOS
420301Prdida en ventas o retiros de Activos Fijos420302Gastos por deterioro de Activos420303Gastos por Deterioro de Inve
4205GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
420501GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE420502GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA D
5CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS51INGRESOS DE OPERACION5101VENTAS5102REBAJAS SOBRE COMPR
520101Intereses sobre prstamos bancarios520102Comisiones520103Diferenciales Cambiarios
52INGRESOS DE NO OPERACION5202DIVIDENDOS GANADOS5203OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
520301Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
5204INGRESOS EXTRAORDINARIOS
520401Ganancia en Venta de Activos Fijos520402Indemnizaciones por Siniestros520403Ingresos no reconocidos en ejercicios
6CUENTA LIQUIDADORA61CUENTA DE CIERRE6101PERDIDAS Y GANANCIAS7CUENTAS DE ORDEN71CUENTAS DE O
710101Documentos Descontados710102Juicios Pendientes710103Mercaderas en consignacin
72CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS7201CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
720101Documentos Descontados720102Juicios Pendientes

32RESERVASYSUPERAVIT3201RESERVAS DECAPITAL
320101ReservaLegal320102Otras Reservas
3202SUPERAVIT POR REVALUACIONES
320201Supervit por Revaluacin Propiedad, planta y equipo32020101RevaluacindeTerrenos32020102Revalu
3203SUPERAVITDONADO33RESULTADOS3301UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
330101De ejerciciosAnteriores330102Del Presente Ejercicio
3302DEFICITACUMULADO
330201De ejerciciosAnteriores330202Del Presente Ejercicio
3303AJUSTEPORCONVERSION4CUENTASDERESULTADOSDEUDORAS41COSTOSYGASTOSDEOPERACIN4101
410601Salarios410602Horasextras410603Comisiones410604Vacaciones410605Trmites aduanales410606Agu
Contafinanciera I-Licda ElsyMonge

410616Serviciosdecourier410617Impuestos migratorios410618Hospedajes yalojamientos410619Luzyagua4

4107GASTOSDEADMINISTRACION
410701Sueldos410702Horasextras410703Serviciosprofesionales410704CuotaINSAFORP410705Vacaciones410
Contafinanciera I-Licda ElsyMonge

410799Otros
4103OTROSGASTOSOPERATIVOS
410301Deducible410302Nodeducible
4104GASTOSFINANCIEROS
410401Intereses410402Comisiones Bancarias410403Diferenciales Cambiarios
42COSTOSYGASTOSDENOOPERACION4202OTROSGASTOSNOOPERACIONALES
420201GastosporActivosrecibidosenarrendamientofinanciero
4203GASTOSEXTRAORDINARIOS
420301Prdidaen ventas o retirosdeActivos Fijos420302Gastos por deterioro deActivos420303GastosporDet
4205GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
420501GASTOSPOR IMPUESTOSSOBRE LARENTA CORRIENTE420502GASTOSPOR IMPUESTO SOBRELARENTA
5CUENTASDERESULTADOSACREEDORAS51INGRESOSDEOPERACION5101VENTAS5102REBAJASSOBRECOMPR
520101Interesessobreprstamosbancarios520102Comisiones520103Diferenciales Cambiarios
52INGRESOSDENOOPERACION5202DIVIDENDOSGANADOS5203OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
520301Ingresos porActivos dados en Arrendamiento Financiero
5204INGRESOS EXTRAORDINARIOS
520401Ganancia en Venta de Activos Fijos520402Indemnizaciones por Siniestros520403Ingresosnoreconocidos
6CUENTALIQUIDADORA61CUENTADECIERRE6101PERDIDASYGANANCIAS7CUENTASDEORDEN71CUENTASDE
710101DocumentosDescontados710102Juicios Pendientes710103Mercaderasenconsignacin
72CUENTASDEORDENACREEDORAS7201CONTRAPARTEDECUENTASDEORDEN
720101DocumentosDescontados720102Juicios Pendientes
s de limpieza410630Mantenimiento410631Depreciaciones410632Amortizacin410699Otros

uridad privada410718Cuotas y Suscripciones410719Seguros410720Donaciones410721Parqueo, taxis y peajes410722Alquileres410723A

rrevaluaciones de activosIntangibles
a410628Papeleraytiles410629Materiales de limpieza410630Mantenimiento410631Depreciaciones410632Amortizacin

716Papeleraytiles410717Serv. De seguridad privada410718Cuotas y Suscripciones410719Seguros410720Donaciones41

ajes410722Alquileres410723Atenciones a empleados410724Telfono/fax410725Servicios de internet410726Electricidad410727Gastos de
ciones410632Amortizacin410699Otros

guros410720Donaciones410721Parqueo, taxis ypeajes410722Alquileres410723Atenciones a empleados410724Telfono/f

6Electricidad410727Gastos de Viaje410728Aguas410729Viajes al exterior 410730Envos de courier 410731Convenciones/Seminarios4107
mpleados410724Telfono/fax410725Serviciosdeinternet410726Electricidad410727GastosdeViaje410728Aguas410729V
Convenciones/Seminarios410732Materiales de Limpieza410733Combustibles y lubricantes410734Papelera y tiles de oficina410735Man
Viaje410728Aguas410729Viajesalexterior410730Envosdecourier410731Convenciones/Seminarios410732Materiales de
a y tiles de oficina410735Mantenimiento410736Depreciaciones410737Amortizacin410738Matrculas de comercio
narios410732Materiales de Limpieza410733Combustibles y lubricantes410734Papeleraytilesdeoficina410735Mantenim
deoficina410735Mantenimiento410736Depreciaciones410737Amortizacin410738Matrculas de comercio
de comercio