ASECONTRI S.

A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REA DE INVERSIONES

Objetivos: Verificar que todas las transacciones de inversiones sean debidamente

autorizadas y documentadas.

N PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACION

1 Existen polticas para el manejo de inversiones? x

2 Existen manuales para el manejo de inversiones? x

3 Las operaciones que se realizan con inversiones y x

valores, estn autorizadas por escrito por la alta
 administracin, direccin, gerencia u otro funcionario
adecuadamente facultado para ello?

4 x
Se muestran en balance general las inversiones y
valores a su costo de adquisicin o a valor de
mercado, en el que sea ms bajo?

5 x
Se llevan registros auxiliares por cada tipo de
inversin?

6 De acuerdo a revisin, los registros no estn x

actualizados.

7 Se registran los ingresos provenientes de inversiones x

y valores a la fecha en que sucedieron, aun cuando no
hayan sido cobrados?

8 Se encuentran debidamente amparados, bajo x

contrato, aquellas inversiones y valores en custodia de
una institucin de crdito o casa de bolsa? x

9 Los procedimientos para analizar las transacciones de x

inversiones e informes a la gerencia sobre detalles
importantes en stas, as como sugerencias?
10 x
Se concilian mensualmente los estados de cuenta de
manejo de inversiones de valores emitidos por
instituciones de crdito o casa de bolsa con los
registros analticos de la entidad?
 ASECONTRI S.A
PROGRAMA DE AUDITORA
CUENTA INVERSIONES
Objetivos: Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos
de las cuentas correspondientes.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso a inversiones.

2. Determinar la eficiencia de la poltica de adquisicin de inversiones de la compaa

3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo anlisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y
aplicar las correcciones necesarias

6. Revisar si la informacin acerca de las inversiones de la compaa, se encuentra

debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administracin y a los
encargados dentro de la compaa.

7. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de

inversiones.

8. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.

9. Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la propiedad de las inversiones

10. Verificar mediante confirmaciones los saldos de las inversiones que mantenga la empresa
con otras entidades.
PRUEBAS ANALTICA
1. Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

2. Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en
relacin con el periodo anterior.

3. Verificar la adecuada presentacin en los estados financieros y revelar cualquier gravamen

que exista sobre dichas inversiones.

4. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes de las
inversiones y su inclusin en los estados del periodo.

5. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la empresa en
otras entidades.

6. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorizacin de estas en el mercado.

7. Determinar la poltica de dividendos que por valorizaciones en el mercado as lo requieran.

8. Determinar si el proceso contable ha sido correctamente realizado

9. Evaluar la frecuencia de controles por auditoria interna

10. Determinar que estn registradas todas las inversiones.

DATOS DE INVERSIONES

En la visita realizada el 21 de enero del 2016 al rea Financiera, se

realiz una revisin exhaustiva a la Ing. Sandra Cueva con el cargo de
Jefe de Tesorera responsable de preparar mensualmente los informes
financieros para la colocacin de los valores de inversin, as como
tambin controlar los vencimientos.

NOTA:

1) Los rendimientos financieros fueron contabilizados en las fechas

que correspondan no se encontraron diferencias en valores
calculados.

2) De acuerdo a las confirmaciones realizas a las instituciones

financieras se pudo evidenciar que los valores fueron
acreditados en la cuenta bancaria de Procubano en las fechas
de vencimiento para lo cual no se tena ninguna inversin al
31/12/2015 de los Bancos Bolivariano, Internacional y Pichincha.
 CUENTA DE INVERSIN

Hallazgo:

Banco Bolivariano 2.500,00 01/12/2014

Banco Internacional 3500,00 15/12/2014

Banco Pichincha 1800,00 28/12/2014

7800,00

Se recomienda hacer la siguiente reclasificacin:

Banco 7800,00
inversin 7800,00

Formula: cartera de clientes locales + cartera cliente exterior +cobro por aplicar
= saldo de cartera.

Vencimiento

Valores altos de cartera (saldos)

Rotacin de cartera

Procedimiento de cada cliente

Facturacin ( fecha de emisin, IVA , valor)

Recibo de pago

Comprobante de retencin

Poltica: mayores a 90 das provisin 50% y mayor a 120 das (provisin 100%) la suma de
esos valores es la que va al gasto de estimacin de la cuenta incobrable.

Saldo enero 2010 900

34520
Castigo valores ms de 5 (34520)
aos

Ajuste por regularizacin (38683)

Crdito (4163.00)
Provisin 34520
ajuste

Asiento de ajuste:
Gasto de cuenta incobrables 3.350,00

Estimacin de ctas 3.350,00

incobrables

Cliente por cobrar del periodo: hasta 360 das mayores a 360 das correspondientes de otros
periodos.

Clientes relacionados

Cliente no relacionado

Accionista

En la cuenta por cobrar se puede presentar saldos negativos en caso de existirlos hay que
analizar por qu estara mal.

Asiento de reclasificacin:

Cta. por cobrar accionista 3.500,00

Cta. por cobrar empleados 3.500,00

Cta. por cobrar empleados 2.028,00

Nomina por pagar 2.028,00

Se descont de ms al empleado:

Anticipo de funcionario empleado 50.000,00

Nomina por pagar 50.000,00
Marcas:

: verificado segn balance, lo cual es conforme

: Totalizado
 ASECONTRI S.A.
CDULA ANALTICA DE INVERSIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Las 3 plizas del banco bolivariano, Banco internacional, Banco pichincha han sido acreditada
al banco bolivariano ya que estaban vencidas y la entidad aun no lo ha realizado la
reclasificacin:

Banco Bolivariano 2.500,00 01/12/2014

Banco Internacional 3500,00 15/12/2014

Banco Pichincha 1800,00 28/12/2014

7800,00

NOTA: Se recomienda a la administracin realizar el Siguiente asiento

Banco 7.800,00
inversin 7.800,00

Marcas:

: verificado segn balance, lo cual es conforme

: Totalizado
 ASECONTRI S.A.
Cdula analtica estimacin de cartera
Al 31 de diciembre del 2015
De acuerdo a los clculos realizados por el auditor:
 Estimacin de acuerdo a clculos efectuados por el auditor al 31/12/2015
Saldo segn libro

Clculo

7.513
(4.163)
3.350,00

Diferencias

Gasto de cuentas incobrables 3.350,00

Estimacin acumulada de la cuenta 3.350,00

incobrable

De acuerdo a la administracin tributaria el valor de la estimacin de cartera al clculo

tributario efectuado por la compaa no s encontr gastos no deducibles:

Cartera del periodo: 960.772+180.807+77.622+4.919+1.703 = 1.225,823

Estimacin de cartera CI: 1225.823 *1% = 12.258,23 Gasto deducible

Los ajustes y reclasificaciones solo se hacen normativa contable.

Hallazgo:

Los ajustes y reclasificaciones solo se hacen normativa contable.

Se dice que la cuenta pliza de acumulacin no fueron considerados por la compaa

auditora.

Se detect Gastos incobrables y estimaciones de cuentas incobrables.

Marcas:
: verificado segn balance, lo cual es conforme
: Totalizado

Para hacer el anlisis me baso en las polticas de la cartera.

La infraestructura
Mayores 90dias la cartera de 120 das x 50 %

4.919 x 50% = 2459.50

Mayores a 120 das la cartera de 180 x 360 das 100% 7.512,50 gasto
por venta incobrable

7.513,00

1.703 + 3.350 =5.053

Hallazgo:
Se procedi a la cuenta incobrable para la revisin

Saldo al 1-Ene-15 -

Dbitos 34.520
Castigos -
Ajustes Regularizacin 34.520

Crditos (38.683)
Provisin (4.163)
Ajustes (34.520)

Saldo sg. Movimiento (4.163)

Diferencia -
Saldo sg. Libros al 31-Dec-15 (4.163)