DECRETO3075DE1997

Informe de gestin
Control fiscal eficaz

para una mejor
Gestin Pblica
Edgardo Jos Maya Villazn
Contralor General de la Repblica
Vigencia 2014 - 2015

Informe de gestin
Control fiscal eficaz para una
mejor gestin pblica
2014-2015
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Jos Antonio Soto Murgas
Vicecontralor General de la Repblica (e)
Mario Roberto Molano Lpez
Carmenza Isaza Delgado
Patricia Linares Prieto
Asesores Despacho Contralor General de la Repblica
Juan Carlos Rendn Lpez
Contralor Delegado Intersectorial para el Sistema General de Regalas
Luz Amanda Granados Urrea
Contralora Delegada Intersectorial para el Sistema General de Regalas
Claudia Cristina Serrano Evers
Jefe de Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin
Jaime Andrs Gnecco Daza
Jefe Unidad de Cooperacin Nacional e Internacional de Prevencin, Investigacin e Incautacin de Bienes
lvaro Ruiz Castro
Jefe Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso
Germn Enrique Perea Posada
Jefe de Unidad de Seguridad y Aseguramiento Tecnolgico e Informtico
Mauricio Gutirrez Dangond
Secretario Privado
Martha Juliana Martnez Bermeo
Directora Oficina Jurdica
Yanira Villamil Suzanaga
Directora Oficina de Control Interno
Jesualdo Villero Pallares
Director Oficina de Control Disciplinario
Rossana Cecilia Payares Altamiranda
Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones
Lisbeth Triana Casas
Directora Oficina de Planeacin
Tania Violeta Vargas Luna
Directora Oficina de Capacitacin, Produccin de Tecnologa y Cooperacin Tcnica Internacional
Eduardo Antonio Garca Jimnez
Director Oficina de Sistemas e Informtica
Jeannette Forigua Rojas
Contralora Delegada para el Sector Gestin Pblica e Instituciones Financieras
Ricardo Rodrguez Yee
Contralor Delegado para el Sector de Minas y Energa
Adriana Herrera Beltrn
Contralora Delegada para el Sector Social
Ivonne Del Pilar Jimnez Garca
Contralora Delegada para el Sector Defensa, Justicia y Seguridad
Andrs Bernal Morales
Contralor Delegado para el Sector Agropecuario
Julin Eduardo Polana Polania
Contralor Delegado para el Sector de Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones,
Comercio Exterior y Desarrollo Regional
Carolina Montes Corts
Contralora Delegada para el Sector Medio Ambiente
Gloria Patricia Rincn Mazo
Contralora Delegada para Economa y Finanzas Pblicas
Silvano Gmez Strauch
Contralor Delegado para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva
Floralba Alejandrina Padrn Pardo
Contralora Delegado para Participacin Ciudadana
Sara Moreno Nova
Gerente del Talento Humano
Adriana Martnez Snchez
Gerente Gestin Administrativa y Financiera
Gerencias Departamentales Colegiadas

REPBLICA DE COLOMBIA
Contralora General de la Repblica

Jos Antonio Soto Murgas

Vicecontralor General de la Repblica (e)
Lisbeth Triana Casas

Directora Oficina de Planeacin
Equipo de trabajo de consolidacin:

Fredy Cspedes Villa
Mara Judith Reyes Gmez
Jos Neheman Gmez Lozada
Asesores de Gestin Oficina de Planeacin
Margarita Ximena Pardo Rodrguez

Jos Miguel Zambrano Guerrero
Coordinadores de Gestin Oficina de Planeacin
Luz Edith Torrado Mantilla

Claudia Marcela Velsquez Vigoya
Alejandro Moiss Bojanini Mosquera
Henry Alberto Castellanos Crdenas
Milton Javier Gutirrez Gnzalez
Ricardo Alfonso Ramrez Buitrago
Profesionales Universitarios Oficina de Planeacin
Beatriz Helena Garca Garca

Apoyo Oficina de Planeacin
Oficina de Comunicaciones y Publicaciones

Rossana Payares Altamiranda
Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones
Edicin y correccin
Luz Mara Sierra
Diagramacin
Andrea Artunduaga Acosta
Elaboracin cuadros y grficos

Andrea Artunduaga Acosta
Impresin
Imprenta Nacional de Colombia
Contralora General de la Repblica

Carrera 9 # 12 C 10
Telfonos: 647700 - 6477527
Bogot D.C., Colombia
Julio 2015
www.contraloriagen.gov.co
Contenido
PRESENTACIN
El cumplimiento de un deber constitucional 9
INTRODUCCIN
Hacia un nuevo enfoque del control fiscal 11
Plan estratgico 2014 2018 12
Prioridades de la actual administracin 13
Proyecto de fortalecimiento institucional 20
CAPITULO I
Marco normativo funciones constitucionales y legales 21
Momento 1: control y vigilancia fiscal 22
Momento 2: proceso de responsabilidad fiscal 24
Gestin jurdica y estructural de la contralora 25
CAPTULO II
Resultados de la gestin del control fiscal macroeconomico 29
Certificacin de la situacin de las finanzas del estado 29
Informe de la cuenta del presupuesto y del tesoro 30
Auditora al balance de hacienda 32
Seguimiento de las finanzas del estado 33
Informe sobre la situacin de la deuda pblica 33
Estudios en materia macroeconmica y poltica fiscal 34
Estadsticas fiscales 36
Revista economa colombiana 38
Nueva perspectiva del control fiscal macro y su impacto 39
CAPTULO III
Resultados de la gestin de vigilancia y control fiscal 41
Cobertura del control fiscal 41
Rendicin de cuenta e informes de los sujetos de control fiscal 45
Beneficios del control fiscal 46
Atencin de denuncias en el control fiscal micro 48
Cierre del plan de vigilancia y control fiscal 2014 y dems actuaciones
de fiscalizacin 49
Plan de vigilancia y control fiscal 2015 51
Resultados sectoriales del control fiscal 56
Contralora delegada para el sector agropecuario CDSA
Contralora delegada para el sector defensa, justicia y seguridad
Contralora delegada para el sector gestin pblica
e instituciones financieras CDGPEIF
Contralora delegada para el sector de infraestructura fsica, telecomunicaciones,
comercio exterior y desarrollo regional
Contralora delegada para el sector medio ambiente
Contralora delegada para el sector minas y energa
Contralora delegada para el sector social
CAPITULO IV
Vigilancia y control de los recursos del orden nacional
transferidos al nivel territorial 129
Sistema General de Participaciones 129
Sistema General de Regalas 140
Casos emblemticos 141
CAPTULO V
Resultados del proceso de responsabilidad fiscal 155
Proceso de responsabilidad fiscal 156
Proceso de jurisdiccin coactiva 160
Accin civil y/o incidente de reparacin integral dentro del proceso penal 166
Consolidado de recuperaciones, recaudos, en los procesos de responsabilidad
fiscal, de jurisdiccin coactiva y logros en procesos penales 168
Boletn de responsables fiscales 169
Casos emblemticos 171
Sistema de aseguramiento electrnico de expedientes SAE 179
CAPTULO VI
Participacin ciudadana 181
Construccin de ciudadana solidaria, incluyente y activa en el control fiscal 181
De los programas de control fiscal participativo a las estrategias territoriales 183
Deliberacin en accin desde los departamentos: planeacin participativa
con enfoque territorial 186
La estrategia de servicio al ciudadano de la contralora general de la repblica 193
CAPTULO VII
Relaciones tcnicas con el Congreso de la Repblica 197
Anlisis y seguimiento a proyectos de ley 197
Solicitudes de informacin en trmite 200
Invitaciones a audiencias, foros y debates 202
Solicitudes de control excepcional provenientes del congreso 206
CAPTULO VIII
Cooperacin nacional e internacional para la prevencin,
investigacin e incautacin de bienes 209
Resultados en el mbito de naciones unidas y organizacin
de estados americanos 210
Solicitudes de asistencia jurdica recproca 211
Gua para la recuperacin de activos 211
Banco Mundial- star initiative 212
Interpol / red global de puntos de contacto 212
CAPTULO IX
Gestin financiera, presupuestal y contable 213
Sntesis de la gestin presupuestal y financiera - 2014 213
Gestin de infraestructura fsica para el funcionamiento de la CGR
en el nivel central 224
Gestin de recursos fsicos y documental 226
CAPTULO X
Gestin del talento humano 229
Planta de personal 229
Proceso de seleccin de personal por concurso abierto de mritos 2015 230
Programa de seguridad y salud en el trabajo 231
Desarrollo humano 232
Proceso de negociacin entre organizaciones sindicales y la administracin
de la Contralora General de la Repblica. 233
Control interno disciplinario y tica del servidor pblico 234
CAPTULO XI
Capacitacin, formacin y cooperacin interinstitucional e internacional 237
Proyecto instituto de altos estudios fiscales 237
Resultado e impacto de las actividades de formacin y capacitacin 239
Resultado e impacto de las actividades del programa de crditos educativos
con contraprestacin de servicios 241
Resultado e impacto de las actividades de cooperacin tcnica nacional
e internacional 241
CAPTULO XII
Estructura tecnolgica y de seguridad de la CGR 245
Implementacin de servicios TICS. 246
Sistemas de informacin 247
Infraestructura tecnolgica de la entidad 249
Aseguramiento tecnolgico 250
CAPTULO XIII
Comunicaciones y publicaciones 253
Plan integral de comunicaciones 253
Comunicacin externa 253
Comunicacin interna 257
CAPTULO XIV
Sistema de gestin y control institucional 259
Sistema integrado de gestin y control de calidad 259
Control interno de la CGR 261
Cuenta General del Presupuesto y el Tesoro
Presentacin
El cumplimiento de un deber
constitucional
La rendicin de cuentas en un Estado Social de Derecho se constituye en uno de los
pilares para el cumplimiento de los fines esenciales del mismo. La sociedad, represen-
tada en los distintos rganos del poder pblico, reclama como uno de sus derechos
el acceso a la informacin sobre los avances y la gestin de los distintos organismos
del Estado. Ello dado que las responsabilidades pblicas suponen para sus titulares el
deber de presentar peridicamente informes precisos sobre su quehacer y los resultados
obtenidos, pues solo as se logra la eficacia de una estructura de Estado soportada en
un sistema de pesos y contrapesos que garantiza que ninguna autoridad o institucin
pblica sea ajena a la vigilancia y control de sus actuaciones.
Esa premisa sirvi de fundamento al Constituyente de 1991 para establecer, en el

numeral 11 del artculo 268 de la Constitucin Poltica, la obligacin del Contralor
General de la Repblica de presentar un informe anual al Congreso y al Presidente
de la Repblica, sobre el cumplimiento de sus funciones, a lo cual procedo dentro
de los trminos establecidos y entendiendo su importancia y pertinencia para el buen
funcionamiento de nuestra democracia.
Dado que mi gestin se inici el 5 de septiembre del 2014 y que este informe cubre
el perodo comprendido entre el primero de septiembre de 2014 y 31 de mayo de
2015, quiero presentar a ustedes los fundamentos y bases del programa que estoy
desarrollando al frente del mximo rgano de control fiscal del pas, con el que me
compromet cuando fui elegido. El programa est orientado principalmente a lograr
una contralora eficaz y eficiente, que trascienda las funciones de control de gestin
e impacte a la administracin pblica contribuyendo a su mejoramiento. Pero sobre
todo una Contralora que vigile de manera oportuna la pertinencia y eficacia de las
polticas pblicas que disean y desarrollan los gestores fiscales, pblicos y privados,
ayudando as a garantizar el cumplimiento de los fines esenciales del Estado.
La gestin que he realizado est encaminada a que la Entidad se ubique en el contexto

actual del pas, puesto que Colombia est cambiando tanto en lo constitucional (con
el Acto legislativo conocido como Equilibrio de Poderes), como en lo poltico (con los
dilogos de la Habana, por ejemplo) y en lo econmico (con los nuevos desafos que
implica para el pas el actual precio del petrleo, que cambi muchas de las polticas
pblicas).
Y ms all de los cambios del pas est la decisin de la Corte Constitucional que
declar inexequible una de las herramientas legales de la Contralora, como era el
control de advertencia. Esta decisin nos ha obligado a disear nuevos enfoques en
el control fiscal y fortalecer las atribuciones constitucionales de la Contralora con el
fin de realizar un control real, oportuno, posterior y selectivo sobre los particulares o
entidades que manejen fondos o bienes de la Nacin.
Contralora General de la Repblica 9

Ejercer la vigilancia integral de la gestin fiscal del Estado es una funcin de la mayor
importancia en un pas como el nuestro donde los recursos pblicos son escasos y
crecen y crecen las necesidades bsicas insatisfechas de gran parte de la poblacin.
El universo de los recursos pblicos vigilados (lo que se conoce como el Plan de
Vigilancia y Control Fiscal - PVCF 2014) alcanz los $425,4 billones, de los cuales
se fiscalizaron $338,9 billones, es decir el 79,7% por monto de recursos pblicos
administrados.
Para la vigencia 2015 se auditar el 92,6% del recurso pblico del orden nacional, es
decir $480,1 billones de los $518,2 billones administrados por los gestores fiscales
durante la presente anualidad.
Se observa as en el 2015 un aumento en el monto del recurso pblico auditado de

$141,2 billones, al pasar de $338,9 billones en 2014 a $480,1 billones en 2015.
En cuanto a los recursos transferidos del orden nacional a entes territoriales se des-
taca un aumento significativo de recursos auditados, al pasar en el Sistema General
de Participaciones de $1 auditado en el 2014 a $20 billones auditados en el 2015;
igualmente en el Sistema General de Regalas se paso de $2,3 billones auditados en
el 2014 a $11,4 billones en el 2015
El informe que le presento al Congreso, al Presidente de la Repblica y a la socie-

dad, pretende dar cuenta no slo de la gestin realizada, sino de sus fundamentos
y orientacin dado el complejo contexto poltico, social y econmico que afrontamos
como Estado y sociedad.
EDGARDO JOS MAYA VILLAZN

Informe de gestin al Congreso y al Presidente de la Repblica
Introduccin
Hacia un nuevo enfoque
del control fiscal
La Contralora General de la Repblica, desde su funcin constitucional, debe contri-
buir a erradicar flagelos como la pobreza, la inequidad y la falta de oportunidades,
que impiden el cumplimiento de los fines materiales de prosperidad consignados en
la Constitucin y que se identifican como causa estructural de las diferentes formas
de violencia que sufrimos y hemos sufrido. Esto nos exige como servidores pblicos,
un comportamiento comprometido con el paradigma constitucional que antepone el
respeto a los principios de dignidad humana y solidaridad a cualquier propsito u
objetivo que vaya en detrimento del inters general, pues solo as se garantizar la
ptima administracin de los bienes, recursos e intereses patrimoniales pblicos.
La organizacin administrativa de la comunidad poltica tiene a su cargo la solucin

de problemas de desigualdad material, exclusin y discriminacin, debe garantizar el
reconocimiento de derechos fundamentales y de calidad de vida colectiva e indivi-
dual de sus integrantes, exige principios y procedimientos de buena gobernanza y de
control externo que se fundan en la transparencia, en la eficiencia y en la eficacia,
y por todas esas razones reclama actuaciones tcnicas, pertinentes y oportunas de
la Contralora.
El diseo del control fiscal posterior y selectivo, previsto por el constituyente de 1991,
debe operar conforme a unos procedimientos, sistemas y principios que le permitan
a la Contralora General de la Repblica promover que el origen, uso y destino de
los recursos pblicos estn al servicio y en funcin directa del cumplimiento de los
fines sociales del Estado.
La razn de ser de este rgano de control, desde la perspectiva constitucional, es la

de verificar que los recursos pblicos sean utilizados para consolidar ese modelo de
democracia participativa consagrado en la Carta Poltica de 1991, que le dio va a
un Estado Social de Derecho. Si se aprecia con detenimiento, el ptimo ejercicio del
control fiscal tiene efectos directos e incide en los procesos de mejoramiento y en los
cambios positivos de las entidades y sujetos sometidos a su vigilancia y control, por
lo que se hace imperativo que la Contralora General, en refuerzo de sus facultades
constitucionales, se erija en el referente de las mejores prcticas y formas eficientes
de gestin pblica.
En ese orden ideas, frente a la configuracin actual del sistema de control fiscal co-
lombiano, y de la Contralora General de la Repblica en particular, se hace evidente
la necesidad de impulsar un sustancial cambio de enfoque que se caracterice por
promover, desde el control real, oportuno, posterior y selectivo, una cultura de mejora
en la rentabilidad social de los productos a cargo de los sujetos pblicos y privados
que son titulares de la gestin de recursos y bienes pblicos; y, por otra parte, en
contar con mecanismos para estar en condiciones de verificar la existencia de dao
fiscal con tcnicas de investigacin avanzada.

Con los anteriores presupuestos axiolgicos, el nuevo enfoque del control fiscal se
materializa en el Plan Estratgico 2014 2018 denominado CONTROL FISCAL
EFICAZ PARA UNA MEJOR GESTION PUBLICA, el cual se detalla a continuacin.
Plan estratgico 2014 2018

La Contralora General de la Repblica inici el proceso de formulacin del Plan
Estratgico 2014 2018 en el mes de noviembre de 2014 y se aprob en reunin
de Comit Directivo del 13 de enero de 2015. Este se constituye en la carta de
navegacin, que posicionar a la CGR en el cumplimiento eficiente y efectivo de sus
funciones constitucionales y legales, lo cual redunda en la prestacin y satisfaccin
de los fines del Estado para todos los ciudadanos.
El Plan Estratgico formulado para el periodo 2014 2018 contempla una platafor-
ma estratgica que recoge la misin, la visin y los cinco objetivos corporativos cuya
formulacin tiene un enfoque orientado a resultados:
Misin y visin de la CGR
Misin Visin
Fortalecer el control y la vigilancia de En el ao 2018, la Contralora General

la gestin fiscal con enfoque preventivo de la Repblica ser reconocida como
en el marco de la Constitucin y la Ley, una entidad autnoma e independiente
para garantizar el buen manejo de los que, con el fortalecimiento del control
recursos pblicos, en la bsqueda y la vigilancia de la gestin fiscal,
de la eficiencia y la eficacia de la contribuy al buen manejo de los
gestin pblica,con participacin de recursos pblicos y a la eficacia
la ciudadana, para el logro de los en elcumplimiento de los fines
fines del Estado. del Estado.
Fuente: Plan Estratgico CGR 2014 - 2018.
Objetivos corporativos de la CGR
Fortalecer el modelo de la vigilancia y control fiscal orientado a resultados efectivos y

a la mejora de la gestin pblica.
Ejercer el control fiscal macro a las polticas pblicas en sus objetivos de mediano y
largo plazo.
Lucha frontal, oportuna y efectiva contra la corrupcin e inadecuada gestin de los
recursos pblicos.
Construir ciudadana solidaria, incluyente y activa en el control fiscal a la gestin
pblica.
Asegurar el funcionamiento y la organizacin de la cgr para lograr resultados.
Fuente: Plan Estratgico CGR 2014 - 2018.
12 Contralora General de la Repblica

Igualmente se han formulado para cada objetivo corporativo las estrategias y productos
que se alcanzarn durante la presente administracin de la CGR.
Con base en el Plan Estratgico formulado, a continuacin se describen las prioridades

de la actual administracin de la CGR.
Prioridades de la actual administracin
1. Un control fiscal en capacidad de defender el patrimonio pblico

en todas sus manifestaciones
Una prioridad del control fiscal, como control dinmico, reside en la defensa, protec-
cin y resarcimiento del patrimonio pblico, en todas las diferentes manifestaciones
y modalidades que adquiere este concepto en la actualidad.
El concepto patrimonio pblico alude a diversos modos de dominio, percepcin, pro-

teccin y titularidad de los bienes, intereses y recursos pblicos y colectivos, exige
de los rganos de control fiscal una transformacin en sus metodologas de auditora
y de imputabilidad de la responsabilidad, con tcnicas de avanzada que permitan la
defensa y resarcimiento no solo de los bienes fiscales ordinarios sino, adems, de los
derechos colectivos como el medio ambiente, el patrimonio cultural o los derechos
de los usuarios de servicios pblicos esenciales.
Su defensa, proteccin y reparacin, entonces, atiende a fuentes de distinta naturaleza

y a sistemas jurdicos de diversa especialidad y connotacin, lo que implica para una
entidad como la Contralora General de la Repblica, disponer de servidores pblicos
capacitados y de medios tecnolgicos de primer nivel.
2. La persistente lucha contra la corrupcin y la ineficiencia

de la administracin
El otro gran reto del mximo organismo de control fiscal es el relacionado con la
erradicacin de la corrupcin, fenmeno galopante en nuestra sociedad que evidencia
el resquebrajamiento de los fundamentos de la tica pblica y que reclama de la
Contralora General de la Repblica el fortalecimiento de todas las acciones orientadas
a la prevencin, el tratamiento y la mitigacin de esa prctica. La corrupcin no slo
acarrea el detrimento del patrimonio pblico, sino que genera formas de confrontacin
y violencia, pues es ella en gran medida la que impide avanzar en la realizacin de
los derechos fundamentales de la poblacin y por ende en el reconocimiento efectivo
de su derecho a una vida digna en igualdad de condiciones.
En los tiempos que vivimos, la gestin fiscal ha abierto espacios para nuevas ma-
neras de aprovechamiento, desvo y usurpacin indebidos de los recursos pblicos.
La tradicional tipologa del peculado por apropiacin, por ejemplo, ha mutado y
evolucionado a otras maneras de malversacin y de lavado de activos obtenidos en
operaciones de manejo de recursos pblicos.
Valga aclarar que la lucha contra la corrupcin no es monopolio de una sola entidad
del Estado, es razn de ser de toda forma de autoridad y constituye un deber de

toda persona que haga parte del conglomerado social. Por tal razn, no es concebible
que los rganos de control trabajen por separado frente a unos mismos hechos, as
sus competencias sean distintas, es necesario utilizar ventajas comparativas entre los
mismos e implementar nuevos mecanismos de cooperacin tcnica y jurdica, como lo
ordena el artculo 113 de la C.P., con apoyo internacional, de tal forma que a partir
de una misma comunidad de pruebas, se puedan hacer efectivas las responsabilida-
des en lo penal, lo disciplinario y lo fiscal y, al mismo tiempo, se logre el efectivo y
oportuno rescate del patrimonio pblico perdido o afectado.
Paralelo a la corrupcin, debemos combatir otro flagelo que, en ocasiones, resulta ser
tan peligroso como la corrupcin misma, como es el que se deriva de la ineficiente,
ineficaz, costosa e inoportuna gestin de los bienes y recursos pblicos. A pesar de
los esfuerzos por exigir calidades de experiencia e idoneidad para el ejercicio de los
cargos y las funciones pblicas, y de las pretensiones de llevar la cultura de la cali-
dad a las organizaciones pblicas y privadas que manejan recursos pblicos, todava
falta mucho para que la gerencia de lo pblico se traduzca en la consecucin de los
fines del Estado Social de Derecho.
En tal sentido, el control fiscal debe convertirse en referente de las buenas prcticas
de gestin de recursos, bienes e intereses pblicos y ello se logra de modo integral
cuando los resultados del control posterior, selectivo y oportuno, contribuyan a la
realizacin de los siguientes postulados:
Los recursos pblicos deben ser administrados aplicando de manera estricta los
principios de planeacin y programacin, con eficiencia y ante todo con el propsito
de obtener rentabilidad social.
Los recursos, bienes o intereses pblicos, no son de libre disposicin, ni an en

aquellos casos en que son gestionados por los particulares.
La trazabilidad del recurso pblico, como regla general, no admite ningn tipo de
reservas ni de procedimientos ocultos para su recaudo, administracin y destino.
Las actividades propias de gestin fiscal o de la administracin del patrimonio

pblico, son altamente especializadas y, por consiguiente, solo pueden ser ejerci-
das por quienes se encuentren en estado de plena idoneidad y experiencia en el
manejo de recursos ajenos.
Los principios de la tica pblica, junto con los normativos, deben ser criterios
rectores de control y vigilancia de la gestin de recursos pblicos.
Los privados que administren recursos del Estado son titulares de la responsabi-
lidad que tienen quienes ejercen funciones pblicas, por ser la gestin fiscal una
funcin que confiere poder decisorio.
3. El control fiscal tcnico y especializado en funcin de la naturaleza

del ente o sujeto vigilado
El contexto constitucional mencionado le impone a la Contralora General el deber de
ejercer un control fiscal eminentemente tcnico, por la necesidad de ser aplicado en

funcin de la complejidad de la organizacin y el funcionamiento de la Administracin

Pblica en el Estado contemporneo. Los recursos a cargo del Estado se administran,
por lo general, a travs de sus organismos pblicos, pero tambin en algunos casos
esa administracin se ha transferido a sujetos privados, con base en el criterio de
la mayor eficacia.
Esta diversidad de entes y sujetos titulares de la gestin fiscal, sobre los cuales recae el
control fiscal, exige de la Contralora un conocimiento altamente calificado y especiali-
zado de cada sector de la Administracin Pblica y de cada tipo de gestin fiscal, para
contar con la capacidad jurdica y tcnica adecuada a cada ente o sujeto vigilado, al
tipo de programa o proyecto o al tipo de temas de inters que son objeto de vigilancia.
La capacidad tcnica del rgano de control le exige disear actuaciones en las que el
ejercicio de la vigilancia fiscal cumpla con atribuciones de percepcin pero tambin
de investigacin, y en las que el desempeo, la gestin y los resultados medibles,
sean el objeto esencial del pronunciamiento del rgano de control. En este esquema
se debe atender la complejidad de los procesos de asignacin de recursos pblicos,
que estn precedidos de ejercicios de planeacin, ejecucin y puesta en marcha
de proyectos de inversin, en los que participan y concurren varios entes y sujetos
pblicos y privados, situacin que ha rebasado el tradicional control fiscal sectorial,
que se fundaba en sistemas de control de cuentas y de simple cumplimiento formal.
En el mismo sentido, este propsito impone la necesidad de formar, capacitar, per-

feccionar, especializar a los servidores pblicos de nuestra institucin y de las dems
instituciones del Estado, as como a los particulares que manejan recursos pblicos y
a aquellos que en ejercicio de su derecho de participacin desean cumplir tareas de
control fiscal participativo. Solo de esa manera se podr consolidar ese nuevo enfoque
del control fiscal que est en proceso de implementacin, el cual busca contribuir a
la mejora de la Administracin Pblica y por esa ruta estratgica, a la mejor calidad
de los productos que esta debe proveer a la comunidad.
4. Conocimiento pleno de la gestin fiscal objeto de control

Una prioridad bsica para el nuevo enfoque del control fiscal deviene de las facultades
previstas en el numeral 4 del artculo 268 Superior que fundamentan el deber para la
Contralora de informarse de manera oportuna y dinmica sobre la situacin de cada sujeto
y ente vigilado, para poder cumplir con los siguientes propsitos: i) tener conocimiento
pleno del ente o sujeto vigilado, ii) establecer el mapa de riesgos para la ejecucin del
correspondiente plan auditor, iii) establecer criterios de evaluacin del control interno,
y iv) el acceso a todo sistema de informacin que permita hacer seguimiento al ciclo
de los recursos pblicos desde su generacin hasta su aplicacin definitiva.
5. Control posterior y selectivo que privilegie resultados, contribuya

a la mejora de la gestin fiscal y genere una cultura de prevencin
el manejo de los recursos pblicos.
El ejercicio del control fiscal es efectivo cuando est al servicio de la evaluacin de la
gestin, los resultados y la rentabilidad social de los proyectos, inversiones y gastos
pblicos, pues la verdadera razn de ser de los rganos de control fiscal en la ac-

tualidad es contribuir a la consolidacin de una gerencia de lo pblico de excelencia,

sustentada en las ms exigentes condiciones de idoneidad, experiencia y pulcritud.
Consideramos que existe un deber de desarrollar el ejercicio del control fiscal bajo
la premisa de privilegiar la vigilancia de la gestin y de los resultados obtenidos, es
decir, que no se limite a hacer una trazabilidad de los recursos pblicos ni de los
presupuestos a travs de los cuales los mismos se ejecutan, sino que, adicionalmente,
disponga de la capacidad de verificar cules han sido los productos de la gestin
pblica y si ellos son pertinentes a las necesidades y demandas de los ciudadanos
as como determinar cul es su real impacto en la realizacin de sus derechos.
Por tal razn, resulta imperativo acoger el uso estratgico de los sistemas de control
en consonancia con las normas internacionales de auditora Nias del sector pblico
y normas internacionales estandarizadas de auditoria para Organismos Fiscalizadores
Superiores, ISSAIs--, que recomiendan el uso especializado y alternativo de los sistemas
de control y que centran su enfoque en la evaluacin del desempeo, el rendimiento
y los resultados tangibles de la gestin vigilada.
Con este nuevo enfoque, el postulado del control posterior y selectivo, contemplado en
la Constitucin de 1991, y el deber para los rganos de control fiscal de no intervenir
en la toma de decisiones, ni interferir en los procesos u operaciones en ejecucin,
no se opone al ejercicio de un control fiscal oportuno y menos a la generacin de
una cultura disuasiva y preventiva de la buena administracin en la gestin fiscal.
Porque si la intervencin de la Contralora, una vez agotados los procesos, opera-
ciones o decisiones de los vigilados, contribuye a la mejora de la gestin fiscal y al
cumplimiento de los propsitos misionales y productos de todo ente o sujeto sometido
al control fiscal, se consolida una cultura de mejora en el administracin del origen,
uso y destino final del recurso pblico.
En consonancia con lo anterior, resulta preciso lograr que la prctica del ejercicio
auditor se concentre en las consecuencias de la gestin fiscal del ente o sujeto que
es objeto del control y de no sustituir la labor que es propia de otras autoridades
como la Procuradura General de la Nacin o la Fiscala General de la Nacin, de
tal manera que la labor de los funcionarios auditores se especialice en la verificacin
proactiva de los aspectos esencialmente fiscales y que sus conclusiones y hallazgos
tengan la virtud de garantizar la ptima administracin de los recursos pblicos y de
establecer a ciencia cierta y cuando sea el caso, los elementos que permitan imputar
y hacer exigible la responsabilidad fiscal.
Para lograr ese desafo es necesario un mecanismo de ajuste a la metodologa de

escogencia y priorizacin de auditoras que involucre, entre otros criterios, la natura-
leza de la entidad o sujeto, mayor presupuesto, mayor impacto en la entrega de los
bienes y servicios a cargo del ente o sujeto vigilado.
En el propsito de enfocar el control hacia una mejora del ente o sujeto vigilado,
tambin ocupa lugar determinante, la competencia del Contralor General para esta-
blecer las normas conforme a las cuales se ha de evaluar el control interno, ruta que
permite estimular la orientacin de este control interno, tambin hacia el desempeo
y logro de resultados, y al fortalecimiento del control preventivo como lo sugiere la
Sentencia de la Corte Constitucional C-103 de 2015.

6. Un nuevo enfoque del proceso auditor

Para mayor solidez conceptual y tcnica de la Contralora General de la Repblica el
terreno en el cual se deben hacer esfuerzos de fortalecimiento, es el que corresponde
al proceso auditor enfocado a evaluar la gestin fiscal y sus resultados. Se trata de
pasar de la tradicional auditora pasiva a una auditora de investigacin, recopilacin
y valoracin de la informacin, para promover la mejora de las entidades o sujetos
que administran los recursos pblicos. Y para obtener las pruebas que sirvan de so-
porte para que se pueda actuar gilmente en el resarcimiento del patrimonio pblico
o generar alertas de actuacin u omisin ante el mismo ente o sujeto vigilado. Todo
esto dentro del marco del control posterior y selectivo.
El control no puede basarse nicamente en la auditora, pues es un mecanismo tradi-

cional que resulta insuficiente cuando de lo que se trata es de medir a ciencia cierta
el impacto econmico y social de planes, programas y/o proyectos de inversin. Y, por
otra parte, la realidad impone la implementacin de mecanismos especiales, distintos
a los de la auditoria, que incluyan vigilancia y control del riesgo de manipulacin de
los programas sociales, a partir de metodologas y tcnicas adecuadas al manejo de
recursos y programas, a veces, ejecutados por fuera de la Administracin Orgnica.
El nuevo enfoque exige, en ejercicio de la potestad reguladora que la Constitucin

le reconoce al Contralor General, intervenir los sistemas de control, que para su
aplicacin tambin pueda inspirarse en criterios transversales e intersectoriales, que
permitan medir los resultados frente a los objetivos trazados en los planes y programas
de desarrollo; que permitan innovar en la mitigacin de los riesgos que conspiran
contra la eficiente administracin de los recursos pblicos.
De all la pertinencia de establecer tipos de auditoras, de aplicacin concurrente o

individual, que permitan en cada caso alcanzar los propsitos de integralidad de la
vigilancia y el control fiscales; y por lo tanto, de verificar por el perfil de los vigilados
los alcances conceptuales de la auditora de regularidad, de la auditora financiera,
de la auditora de legalidad o cumplimiento, de las auditoras de rendimiento y de
las auditoras de desempeo.
El enfoque del control fiscal, como posterior, selectivo y oportuno, exigir una revisin
a fondo del mecanismo de las auditoras de fenecimiento en cuanto no profundizan en
el cumplimiento de los objetivos misionales de los vigilados, para dar cumplimiento a
los mandatos de la ley (art. 124 Ley 1474 de 2011), en el sentido de privilegiar las
auditoras de desempeo, ms a tono con las realidades internacionales en materia
de control externo de la gestin fiscal.
Para asumir estos retos y lograr resultados en el corto y mediano plazo, es impres-
cindible el uso de las tecnologas de la informacin y de las comunicaciones en la
gestin diaria de los rganos de control fiscal, con plataformas de fcil acceso y a
partir de las cuales se pueda contar con toda la informacin oportuna y real de los
entes y sujetos titulares de la gestin fiscal. Adicionalmente, aplicar los procesos y
etapas del ejercicio auditor, en lo que he denominado como la prctica de Auditoras
en Lnea, es decir, plataformas tecnolgicas que permitan adelantar y concretar la
vigilancia fiscal a partir de los sistemas de informacin electrnica en tiempo real,
oportuno y con los parmetros del control posterior y selectivo.

7. La necesidad de un control fiscal participativo. Mandato Constitucional

El control fiscal debe ser ejercido de la mano de la comunidad, a travs de diversos
medios de participacin ciudadana y bajo el postulado conforme al cual los ciudada-
nos, que padecen de manera directa los efectos de la corrupcin y de la deficiente
gestin de los recursos pblicos, puedan brindar elementos de juicio de primer orden
para adelantar una vigilancia efectiva y correctiva, tal como lo prev el artculo 270
de la Constitucin.
Es necesario asegurar que la participacin ciudadana se constituya en fuente de las

actuaciones de la vigilancia fiscal, no solo a travs de los mecanismos derivados de
las simples quejas o denuncias, sino con el componente adicional de articulacin de
auditoras de origen comunitario, que pueden resultar en ocasiones ms efectivas en
la consecucin de los soportes probatorios para identificar riesgos fiscales de alta
potencialidad o para acreditar la existencia de dao fiscal.
8. El control fiscal territorial como parte del control integral

El enfoque del control fiscal que en lo substancial se deriva de la Constitucin de
1991, impone que el mismo tambin est en funcin de promover el desarrollo so-
cial y la superacin de la pobreza en todas las regiones del pas. Las comunidades
de departamentos, municipios y distritos como titulares de derechos individuales,
sociales y colectivos deben contar con las garantas de la eficiencia y efectividad del
control fiscal sobre los recursos pblicos que les transfiere la Nacin para atender
sus necesidades ms bsicas.
Como lo he dicho en otras ocasiones, ya es hora de pensar con madurez en la idea

de sustituir las contraloras territoriales, bajo la consideracin de que la Contralora
General de la Repblica podra asumir las funciones de stas y, en algunos casos, sus
plantas de personal. Se trata de una idea que requerira de reforma constitucional,
proceso que slo depende de la voluntad del Congreso como constituyente derivado.
Sin embargo, mientras se logra una reforma constitucional que le confiera la compe-
tencia plena a la Contralora General de la Repblica, nuestra concepcin en relacin
con el control fiscal a nivel de entidades territoriales, nos lleva a fortalecer el ejercicio
del control prevalente que le otorga la Constitucin a este ente de Control, sobre
los recursos de la Nacin que administran departamentos, municipios y distritos, de
modo que en aplicacin de nuestras legitimas competencias se haga un control ms
efectivo e imparcial sobre los recursos del Sistema General de Regalas y sobre los
del Sistema General de Participaciones.
Por tal razn, ante la necesidad de fortalecer el control fiscal en todas las regiones
del pas, resulta imperioso establecer, en cabeza de la Contralora General de la
Repblica, tcnicas de auditora por proyectos de inversin, que permitan hacer una
clara trazabilidad a los recursos y bienes que conforman el Sistema General de Par-
ticipaciones y el Sistema General de Regalas.

9. La necesaria divisin de tareas para hacer exigible

la responsabilidad fiscal
Finalmente, en lo que hace a la funcin constitucional y legal relativa a la determi-
nacin de la responsabilidad fiscal y al resarcimiento del patrimonio pblico cuando
ste sufre menoscabo o prdida se ha de insistir en la necesidad de pensar en una
reforma que permita dividir las tareas de los rganos de control fiscal, de modo que
unas dependencias se ocupen de ejercer los sistemas de vigilancia y control y otras
de adelantar el juicio fiscal.
Desde la propia jurisprudencia constitucional1, ya se tiene la visin de regular el

proceso auditor y el proceso de responsabilidad fiscal como fases de una misma ac-
tuacin, de modo que la estructuracin del hallazgo fiscal, en el marco del proceso
auditor, corresponda a la construccin del caso y a la construccin de las bases del
proceso de responsabilidad. Un hallazgo fiscal deficiente o mal concebido es una
manifestacin de ineficiencia y de prdida de tiempo, que sin duda crea la necesidad
de generar esfuerzos adicionales que, como el de la indagacin preliminar, resultaran
innecesarios si el grupo auditor involucrado hubiese cumplido cabalmente sus deberes
activos ms all de la simple verificacin y cotejo.
Es pertinente, en desarrollo de las actuales competencias constitucionales y legales,

examinar y, de ser preciso, reconcebir el sistema de modo que sea deber del funcionario
auditor sustentar, con base en las valoraciones y soportes probatorios de su auditora,
las conductas susceptibles de imputacin fiscal ante el funcionario competente para el
proceso de responsabilidad fiscal, en un esquema similar al sistema acusatorio. Esto
es, la regulacin del proceso auditor y del proceso de responsabilidad fiscal como
fases, en la cual el primero sea la fuente de construccin del caso y el segundo la
fuente de su juzgamiento. Es la base de mi propuesta para la creacin, a futuro, de
un Tribunal de Cuentas, que se encargue del juicio fiscal para concentrar las labores
de la Contralora en el ejercicio de la funcin de vigilancia y control.
En el entretanto, debemos tener claro que si el punto de partida bsico de todo

proceso de responsabilidad fiscal es el de contar con los elementos probatorios que
den la certeza del dao fiscal, y si el origen por excelencia de dicho proceso de
responsabilidad fiscal es el hallazgo fiscal, fruto de la auditora, entonces, es en este
ltimo escenario en el cual se debe poner el mayor nfasis posible de aplicacin
de las tcnicas, de los nuevos mecanismos y medios probatorios que conduzcan a
estructurar adecuadamente los hallazgos fiscales. Esta exigencia, hoy plantea como
desafo, la adecuacin y perfeccionamiento de las tcnicas de construccin y formu-
lacin de las imputaciones fiscales dentro del proceso de responsabilidad fiscal, que
permitan precisar los elementos esenciales de la titularidad de la gestin fiscal; la
calidad de los sujetos que pueden ser responsables fiscales por incidir de modo de-
terminante en la generacin del dao fiscal y detectar las diversas tipologas del dao
fiscal, tan complejas y mutantes con fruto de la misma dinmica de complejidad de
la Administracin Pblica.
1 La Corte Constitucional, en las sentencias, C-840 de 2001, C-382 de 2008 y C-557 de 2009.

Proyecto de fortalecimiento institucional

Para la consolidacin de todo lo anterior, por iniciativa del Contralor General de la
Repblica, se ha puesto a consideracin de las instancias gubernamentales la posi-
bilidad de un proyecto de financiacin del Banco Interamericano de Desarrollo, para
implementar un Programa de Fortalecimiento Institucional de la Contralora General
de la Repblica.
Objetivo del programa

El objetivo general del programa es el de Fortalecer la efectividad del Sistema de
Control Fiscal a travs del mejoramiento de la calidad, la eficiencia y la transparencia
en las acciones de control.
Componentes del programa

A continuacin se presenta una sntesis de los componentes:
Fortalecimiento de la planeacin, ejecucin y seguimiento de las acciones de control.
Mejoramiento de la gestin de informacin.
Promocin de la transparencia y la participacin ciudadana.
Es as como el desarrollo de este Programa se encuentra alineado con lo considera-

do en las Bases del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 Todos por un nuevo
pas, particularmente en lo dispuesto en la estrategia de Buen Gobierno, objetivo 2:
Afianzar la lucha contra la corrupcin, transparencia y rendicin de cuentas, literal b.
robustecer la capacidad institucional de los organismos de control fiscal y disciplinario.

Captulo I
Marco normativo funciones
constitucionales y legales
El control fiscal es una funcin pblica, la cual vigila la gestin fiscal de la ad-
ministracin y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del
Estado en todos sus rdenes y niveles. Art. 4. Ley 42 de 1993.
Dicho control lo realiza en forma posterior y selectiva conforme a los procedimien-

tos, sistemas y principios que establezca la ley. Esta podr, sin embargo, autorizar
que, en casos especiales, la vigilancia se realice por empresas privadas colombia-
nas escogidas por concurso pblico de mritos, y contratadas previo concepto del
Consejo de Estado.
La vigilancia de la gestin fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control

financiero, de gestin y de resultados, fundado en la eficiencia, la economa, la
equidad y la valoracin de los costos ambientales. En los casos excepcionales,
previstos por la ley, la Contralora podr ejercer control posterior sobre cuentas de
cualquier entidad territorial.
El control fiscal debe centrar su atencin en los aspectos sustanciales y debe

ejercerse control por resultados. Y la responsabilidad fiscal debe acompaarse con
medidas efectivas de recuperacin de los bienes pblicos.
Ello exige un examen, tanto del orden jurdico como de la institucin.
La Corte Constitucional, en las sentencias, C-840 de 2001, C-382 de 2002 y

C-557 de 2009, ha resumido estas funciones bsicas, como las que se surten en
dos momentos:
As, en un primer momento, las contraloras de todos los rdenes llevan a cabo la
labor de vigilancia propiamente dicha, dentro del mbito de sus respectivas com-
petencias, de conformidad con la ley. Esta primera labor se desarrolla mediante la
prctica de auditoras sobre los sujetos sometidos al control fiscal selectivo. A partir
de este seguimiento se produce la formulacin de las correspondientes observaciones,
conclusiones, recomendaciones e incluso, las glosas que se deriven del estudio de
los actos de gestin fiscal controlados. En un segundo momento, y si de la labor
de vigilancia primeramente practicada surgen elementos de juicio a partir de los
cuales se pueden inferir posibles acciones u omisiones eventualmente constitutivas
de un dao al patrimonio econmico del Estado, se inicia el proceso de responsa-
bilidad fiscal, orientado a obtener una declaracin jurdica, en la cual se precisa
con certeza que un determinado servidor pblico o particular debe cargar con las
consecuencias que se derivan por sus actuaciones irregulares en la gestin fiscal
que ha realizado y que est obligado a reparar el dao causado al erario pblico,
por su conducta dolosa o culposa.

Momento 1: Control y vigilancia fiscal

Segn el artculo 119 del Constitucin Poltica, la Controlara General de la Rep-
blica tiene a su cargo la vigilancia de la gestin fiscal y el control de resultados de
la Administracin.
En la Contralora General de la Repblica el proceso se abordar a travs del desa-

rrollo de dos conceptos: Control Fiscal y Vigilancia Fiscal, mediante actuaciones in
situ (incluye visita a los sujetos auditados) y extra situ (revisin de la informacin
en la sede de la CGR).
Delimitacin entre Control Fiscal y Vigilancia Fiscal

El Constituyente de 1991 le otorg a la Contralora General de la Repblica atribu-
ciones que superan las limitaciones tradicionales del control fiscal. De tal manera,
en su artculo 119, la Constitucin Poltica seala dos grandes categoras basadas, la
primera, en la vigilancia de la gestin fiscal y, la segunda, el control sobre la gestin
y los resultados de la administracin.
Control Fiscal Posterior y Selectivo

Se realiza mediante dos tipos de auditora: una, a los estados contables de los sujetos
de control para obtener el pronunciamiento de auditora sobre el Balance General
de la Nacin; y otra, auditora investigativa que recae sobre proyectos, procesos y
denuncias, a saber:
Control Fiscal Macro.
El control fiscal macro consiste en evaluar si las decisiones de poltica econmica y

sectorial estn orientadas a la bsqueda de la eficiencia en el uso de los recursos
y a la equidad en la distribucin de los mismos, para procurar el bienestar de la
poblacin. En virtud de lo anterior, una de las funciones de la Contralora General
de la Repblica es evaluar, en el nivel agregado, el comportamiento de las finanzas
del Estado y el grado de cumplimiento de los objetivos macroeconmicos expresados
por el Gobierno.
La base del control macro son las estadsticas fiscales acopiadas y procesadas por la
Contralora General de la Repblica, a partir de las cuales se determina el resultado
fiscal de la Nacin y se analiza la consistencia de la poltica fiscal con las dems
polticas macroeconmicas (monetaria, cambiaria, etc).
Los resultados del control fiscal macro se materializan, bsicamente, en diversos

Informes, algunos de carcter constitucional y legal como los Informes anuales sobre
el Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente, la Situacin de las Finanzas del
Estado, la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro, la Auditora al Balance Gene-
ral de la Nacin, la Situacin de la Deuda Pblica y el Informe Financiero Mensual.
De otro lado, la Contralora General de Repblica, a travs de las Direcciones de

Estudios Sectoriales, orienta y articula los resultados del proceso auditor para exa-
minar el comportamiento sectorial de la asignacin de recursos y su relacin con el

cumplimiento de los objetivos de poltica pblica. Adems, identifica los procesos

crticos de riesgo a partir de la construccin de indicadores de seguimiento, evala
los planes y programas y el cumplimiento del plan de desarrollo.
Control Fiscal Micro
El control fiscal micro es la evaluacin de la gestin fiscal de la administracin pblica

y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes pblicos, para generar
acciones que derivarn en mayores beneficios para la ciudadana, como ahorros en
el gasto pblico o eficiencia en la gestin pblica.
El resultado final del control fiscal micro queda registrado en un informe de audito-
ra, que puede ser consultado por la opinin pblica. Para subsanar las deficiencias
halladas por la Contralora General de la Repblica, las entidades deben elaborar un
Plan de Mejoramiento que contenga acciones correctivas. Los hallazgos con incidencia
fiscal, disciplinaria o penal se ponen en conocimiento de la Contralora Delegada para
Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva, la Procuradura y la Fiscala,
respectivamente.
Control Fiscal Participativo
El control Fiscal participativo se define como una alianza estratgica entre ciudadana
y las contraloras para proteger lo pblico.
La Contralora General de la Repblica a travs de la Delegada para la Participacin

Ciudadana participa en diferentes espacios de construccin colectiva con el propsito
de promover la rendicin de cuentas vertical, esto es, a la ciudadana.
Se materializa con la vinculacin efectiva de la ciudadana en el Control Fiscal Parti-

cipativo en materia de atencin de denuncias, informacin, formacin, organizacin,
deliberacin, atencin de documentos de origen ciudadano, medicin de satisfaccin
del ciudadano y promocin de la participacin ciudadana.
Control Excepcional
El control excepcional es aquel que se ejerce sobre los recursos propios de las enti-
dades territoriales, es decir, es un control que en principio, conforme lo previsto en el
artculo 272 de la C.P., correspondera a las contraloras departamentales, municipales
o distritales, pero, es asumido de manera excepcional por la Contralora General de
la Repblica a solicitud de los sujetos y con las formalidades sealadas en el artculo
26 de la Ley 42 de 2993 y por el Congreso de la Repblica, de conformidad con
el trmite previsto en el artculo 122 de la Ley 1474 de 2011.
Vigilancia Fiscal
La Vigilancia Fiscal basada en la observacin de hechos y datos situacionales, se
cumple a travs de actividades de seguimiento y monitoreo y de la realizacin de
estudios sectoriales, a travs de seguimiento en tiempo real.

Instrumentos de Actuacin
Auditoras
Las auditoras que se adelantan en virtud del control fiscal micro constituyen la vi-
gilancia sistemtica y permanente sobre las diversas entidades del Estado y aquellos
particulares que manejan recursos pblicos del orden nacional y que, por lo tanto,
son sujetos de control de la Contralora General de la Repblica. Para desarrollar esta
labor anualmente, las siete contraloras delegadas sectoriales formulan y ejecutan un
Plan General de Auditora (PGA), que contiene la programacin de las entidades y
los puntos de control que se auditarn durante el ao.
El modelo de control y vigilancia descrito, fue objeto de actualizacin y adecuacin

para incorporar una mayor coordinacin intersectorial, el examen de las polticas
pblicas y los proyectos de inversin, y superar el enfoque a auditoras a los sujetos
de control con el que los resultados que se visualizan no alcanzan a dar cuenta del
impacto requerido o propuesto.
Actuaciones especiales
Mediante la Resolucin orgnica 6680 de 2012, modificada por la Resolucin orgnica

6750 del 7 de septiembre de 2012, adopt herramientas y actuaciones especiales
de control fiscal con miras a maximizar su eficiencia, oportunidad y efectividad, as
como la evaluacin de la informacin estratgica resultante del ejercicio de la vigi-
lancia fiscal.
Momento 2: Proceso de Responsabilidad Fiscal

Cuando se entra en la etapa del proceso de responsabilidad fiscal es porque se
cuenta con PRUEBA CIERTA DE DAO FISCAL, serios elementos de prueba que
permiten inferir un dao al patrimonio pblico, as como los presuntos responsables
que intervinieron, sea directa o indirectamente, en la causacin del hecho generador
del detrimento al erario.
La Accin Fiscal a cargo de los rganos de control fiscal en el Estado Colombiano

encuentra fundamento constitucional en el artculo 268 numeral 5 de la Constitu-
cin Poltica, que atribuy al Contralor General de la Repblica: ( ) Establecer la
responsabilidad que se derive de la gestin fiscal, imponer las sanciones pecuniarias
que sean del caso, recaudar su monto y ejercer la jurisdiccin coactiva sobre los
alcances deducidos de la misma.
En funcin del grado de madurez del hallazgo fiscal, es posible adelantar el proceso de
responsabilidad mediante el trmite ordinario, de la Ley 610 de 2000; o mediante el
proceso de responsabilidad por el trmite verbal instaurado por la Ley 1474 de 2011.
El estatuto anticorrupcin cre el procedimiento verbal dentro del proceso de respon-

sabilidad fiscal, cuando del anlisis del dictamen del proceso auditor, de una denuncia
o de la aplicacin de cualquiera de los sistemas de control, se determine que estn
dados los elementos para proferir auto de apertura e imputacin. De lo contrario se
tramitar el proceso por la va ordinaria.

El proceso fiscal, estaba radicado en cabeza de la Delegada de Investigaciones Fiscal,

Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva, de las gerencias regionales y del Despacho
del Contralor General.
Con la Ley 1474 de 2011, con la creacin de la Unidad de Investigaciones Especiales

contra la Corrupcin, se asign competencia a sus 11 delegados intersectoriales para
conocer procesos de responsabilidad fiscal, que el Contralor General declare de alto
impacto por el riesgo grave del detrimento patrimonial.
Adicionalmente, con posterioridad se profiri la Ley 1530 de 2012 por medio de la

cual se regul la organizacin y funcionamiento del Sistema General de Regalas y
se dispuso la vigilancia y control fiscal sobre dichos recursos por parte de la CGR,
facultando al Presidente de la Repblica para crear los empleos necesarios para for-
talecer la vigilancia y control de tales recursos, para lo cual se procedi mediante el
Decreto 1539 de 2012. De estos, se asign competencia para conocer procesos de
responsabilidad fiscal, de alto impacto y en materia de regalas, a algunos contra-
lores delegados intersectoriales de esta planta temporal, por adscripcin a la Unidad
de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin.
El presente informe de gestin corresponde al periodo comprendido entre septiembre

de 2014 a junio de 2015, en el cual se hace referencia a los principales avances que
se han tenido en cada una de las actividades que se desarrollan, as como tambin
el adelanto que han tenido los productos establecidos para el cumplimiento de los
objetivos trazados en el Plan de Accin del ao 2015.
Gestin jurdica y estructural de la Contralora
Restablecimiento del Conocimiento de Procesos de Responsabilidad Fiscal

Una vez analizadas las competencias otorgadas a Contraloras Delegadas Sectoriales,
Vicecontralora, Oficina Jurdica y Contralora Delegada para Participacin Ciudadana
para adelantar procesos de responsabilidad fiscal verbales, ordinarios y frente a pre-
suntos responsables aforados, a travs de las Resoluciones Organizacionales OGZ 101
del 17 de octubre de 2014 y OGZ 104 del 28 de octubre de 2014 se restablecie-
ron dichas competencias concentrndolas nuevamente en la Contralora Delegada de
Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva.
Asimismo, a travs de la Resolucin Organizacional OGZ 0190 del 9 de febrero de

2015 se reestableci la competencia para el conocimiento y trmite de la accin
de responsabilidad fiscal correspondiente a altos funcionarios, exceptuando a los
funcionarios que gozan de fuero conforme a lo establecido en el artculo 174 de la
Constitucin Poltica.
Clculo para la Certificacin de los Ingresos Corrientes

de Libre Destinacin
Mediante la Resolucin Reglamentaria Ejecutiva REG-EJE-0007 del 29 de octubre de
2014 se adopt el mtodo de clculo para la elaboracin de la certificacin de los
ingresos corrientes de libre destinacin recaudados efectivamente en la vigencia ante-

rior y sobre la relacin porcentual entre los gastos de funcionamiento y los ingresos
corrientes de libre destinacin de la vigencia inmediatamente anterior, de conformidad
con lo establecido en la Ley 617 de 2000.
Actualizacin de la Sectorizacin de Sujetos de Control

Una vez estudiada la normatividad vigente y la jurisprudencia relacionada con la vi-
gilancia y control fiscal y los sujetos de control, se procedi a expedir la Resolucin
Reglamentaria Ejecutiva REG-EJE 009 del 26 de diciembre de 2014 con la cual se
actualiza la sectorizacin de los sujetos de control de la Contralora General de la
Repblica, y se fijan las competencias de cada una de las Contraloras Delegadas
Sectoriales para ejercer vigilancia y control fiscal sobre los mismos.
Reorganizacin y Distribucin de la Planta Temporal de Regalas

Con ocasin de la expedicin de la Ley 1744 del 26 de diciembre de 2014, por
medio de la cual se decret el presupuesto del Sistema General de Regalas para el
bienio 2015-2016, y conforme a lo establecido en el pargrafo del artculo de 39 de
dicha Ley, que prorrog hasta el 31 de diciembre de 2016 los empleos de carcter
temporal en la planta de la Contralora General de la Repblica, creados mediante el
Decreto Ley 1539 de 2012, se procedi a reorganizar y redistribuir la planta temporal
de empleos de la Contralora General de la Repblica a travs de las Resoluciones Or-
ganizacionales OGZ 0169 y OGZ 170, ambas expedidas el 5 de febrero de 2015, en
las cuales adems se estableci el manual de funciones para los cargos de dicha planta.
Regulacin de la Junta de Adquisiciones y Contratacin

Con la expedicin de la Resolucin Organizacional OGZ 0191 del 11 de febrero de
2015 se logr unificar la normatividad existente en la Contralora General de la Re-
pblica en materia de adquisiciones, contratacin y ordenacin del gasto.
Declaratoria de Urgencia Manifiesta

Ante la terminacin del contrato de arrendamiento de la sede el 31 de diciembre
de 2014, la inexistencia de recursos en dicha vigencia para la adquisicin de una
nueva sede y los resultados negativos del estudio de mercado realizado, el 31 de
diciembre de 2014 se declar la urgencia en la entidad, con el fin de atender la
situacin de emergencia
Procesos de Responsabilidad Fiscal

Desde septiembre de 2014, se han proferido 108 decisiones en segunda instancia
dentro los procesos de responsabilidad fiscal que adelanta la Contralora General de
la Repblica, dentro de las cuales se destacan las siguientes:
CASO OPAN: El Contralor General de la Repblica revoc en sede de consulta la

decisin de archivo adoptada en primera instancia, al considerar que existieron
irregularidades en la actuacin contractual desplegada por la Aeronutica Civil y

OPAIN, en el marco del contrato de concesin 6000169OK-2006, relacionado

con la explotacin comercial concesionada. De igual manera, se orden dar cum-
plimiento al fallo proferido por el Consejo de Estado, Seccin Tercera, dentro del
proceso de accin popular que orden a la Contralora General de la Repblica
hacer parte del comit de seguimiento de la ejecucin de dicho contrato.
CASO CAFM-FAMISANAR: Se confirm el fallo con responsabilidad fiscal contra

CAFAM y EPS FAMISANAR, en cuanta de $10.365.388.272, correspondientes
a recursos del plan obligatorio de salud que no se invirtieron en la prestacin de
dicho servicio.
PUENTE PUERTO LEN: Se revoc en sede de consulta la decisin de primera ins-

tancia y, en su lugar, se profiri fallo con responsabilidad fiscal contra del entonces
gobernador de Norte de Santander y el Secretario de Infraestructura de ese mismo
departamento, por irregularidades en la ejecucin del contrato de obra pblica Puente
Puerto Len, ordenando reintegrar a favor del Estado $274.892.517,24 los cuales
fueron resarcidos por los responsables fiscales en el trmite de jurisdiccin coactiva.
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES DESTINADOS A COMU-

NIDADES INDGENAS: Se revoc la decisin de primera instancia y, en su lugar se
profiri fallo con responsabilidad fiscal contra el alcalde de Bojay y el Secretario
de Planeacin municipal, en cuanta de $995.734.636,02, por las irregularidades
en la inversin de los recursos de asignaciones especiales del Sistema General de
Participaciones destinados a comunidades indgenas.
Solicitudes de Control Excepcional

En cuanto a las solicitudes de control excepcional recibidas de parte del Congreso
de la Repblica, veeduras ciudadanas, gobiernos locales y corporaciones pblicas
territoriales, se profirieron 63 decisiones.
Procesos Administrativos Sancionatorios

Desde septiembre de 2014 a la fecha, se han decidido de forma definitiva 47 procesos
administrativos sancionatorios, adelantados por la Contralora General de la Repblica
por el incumplimiento de los sujetos de control en suministrar la informacin requerida
por este organismo de control con ocasin del ejercicio de la vigilancia y control fiscal.
Conceptos Jurdicos
A travs de la Oficina Jurdica, la Contralora General de la Repblica ha recibido
412 consultas, de las cuales solo 224 han estado relacionadas con la funcin pblica
de vigilancia y control fiscal y se han absuelto oportunamente. Las solicitudes de
concepto restantes fueron remitidas a las entidades competentes para pronunciarse
Defensa Judicial de la Contralora General de La Republica

En el ejercicio de defensa y representacin judicial de la Contralora General de la
Repblica, el Comit de Conciliacin de la entidad ha estudiado 103 solicitudes de

conciliacin prejudicial y 77 conciliaciones judiciales en procesos adelantados a travs

del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho.
A la fecha se encuentran activos 609 procesos judiciales en los diferentes despachos

judiciales del territorio nacional.
De otra parte se han efectuado pagos por valor de $516.763.005, en cumplimiento

a sentencias judiciales condenatorias y conciliaciones prejudiciales y judiciales.
Funcin de Advertencia
Mediante la sentencia C-103 del 11 de marzo de 2015, la Corte Constitucional
declar inexequible el control de advertencia contenido en el numeral 7 del artculo
5 del Decreto 267 de 2000.
Con ocasin de la anterior decisin judicial y en cumplimiento de la misma, se emiti

el Memorando No. 016 del 10 de abril de 2015 con el cual se sealan lineamien-
tos en aras a fortalecer las atribuciones constitucionales otorgadas a la Contralora
General de la Repblica.
Fortalecimiento del Sistema de Produccin Normativa y Relatora

El portal institucional de la entidad, cuenta con un micro sitio denominado SINOR
donde se pueden consultar la normatividad y conceptos emitidos por la Contralora
General de la Repblica, as como jurisprudencia de las altas cortes, sin embargo
a la fecha no se cuenta con una relatora actualizada y que vincule las decisiones
emitidas en los procesos de responsabilidad fiscal, por lo tanto se est diseando
y desarrollando una mejora a dicho sitio que se constituya en una herramienta de
consulta eficaz y de fcil acceso.
De otra parte se adelanta un trabajo de revisin y estudio de los actos administrativos

Resoluciones a fin de depurar la abundante normatividad que existe y propender la
unificacin de criterios, fijar lineamientos y polticas institucionales.
Poltica de Prevencin del Dao Antijurdico

Teniendo en cuenta los lineamientos de la Agencia Nacional de Defensa Judicial del
Estado para el diseo e implementacin de la poltica de prevencin del dao anti-
jurdico, la Contralora General de la Repblica, a travs del Comit de Conciliacin
y de la Oficina Jurdica, se encuentra desarrollando las actividades tendientes a la
formulacin de una poltica seria y efectiva, que permita la prevencin del dao an-
tijurdico al interior de la Entidad.

Captulo II
Resultados de la gestin del control
fiscal macroeconomico
La Contralora Delegada para Economa y Finanzas Pblicas tiene a su cargo entre

otras funciones la direccin y coordinacin de: la evaluacin contable y econmica de
las entidades pblicas consolidadas, el proceso de registro de la deuda pblica nacio-
nal y territorial, las prcticas de auditora a los registros, balances y dems estados
financieros producidos por el Contador General y la elaboracin de la certificacin de
las finanzas del Estado; labores que cumplen los mandatos constitucionales y legales
que ostenta la Contralora General de la Repblica, contemplados en los artculos 268
y 354 de la Constitucin Poltica de Colombia y los artculos 38, 39, 40, 41,42 y
47 de la Ley 42 de 1993, referente a los informes de Cuenta General del Presupuesto
y del Tesoro, Deuda Pblica, Auditora al Balance General de Hacienda Pblica y
Situacin de las Finanzas Pblicas, para presentarlos al Congreso de la Repblica.
Los anteriores informes, sirven de insumo para conocer y analizar el comportamiento

de las finanzas del Estado y el grado de cumplimiento de los objetivos macroecon-
micos y de las polticas pblicas existentes en el pas.
Certificacin de la situacin de las finanzas del estado

El informe a las finanzas establece el resultado fiscal consolidado del Estado y de
los diferentes niveles de la administracin, as como su comportamiento en diferentes
aos.
Los resultados muestran que el balance fiscal del Estado (Sector Pblico Consoli-
dado) en 2014 fue deficitario en $15,7 billones, equivalente a 2,1% del Producto
Interno Bruto (PIB), representando un incremento del 14% con respecto a 2013.
Se destacan los dficit del Gobierno Central por $15,9 billones (2,1% del PIB) y
de las empresas no financieras por $5,8 billones (0,8% del PIB). Dichos resultados
deficitarios fueron compensados, en parte, por los comportamientos positivos en los
sectores de gobiernos territoriales, seguridad social y regalas, con supervits de $4
billones y $3,3 billones, respectivamente.
Son varios los factores que explican el comportamiento del dficit del Sector Pblico
Consolidado en 2014, como por ejemplo:
El crecimiento econmico del pas, que se tradujo en una mayor afiliacin en el

Sistema de Seguridad Social y en mayores ingresos del mismo. En este mismo sector,
el comportamiento favorable de las tasas de inters incrementaron los rendimientos
financieros del portafolio de inversiones de pensiones.
La mayor devaluacin del peso respecto al dlar, que afect el balance de algunos
sectores como el Banco de la Repblica.

Disminucin de los precios del petrleo, que afect a entidades como Ecopetrol.
De esta manera, la cotizacin del crudo de referencia Western Texas Intermediate
(WTI), cay 39%, al pasar de US $94,8 dlares por barril en enero de 2014 a US
$59 en diciembre del mismo ao.
La disminucin de los ingresos de capital del Gobierno Central por menores trans-
ferencias de sus empresas;
El crecimiento de los gastos de: transferencia por pensiones (en especial para el
Magisterio) y Sistema General de Participaciones; los gastos de personal del Gobierno
Central por concepto de nivelaciones salariales en el sector defensa, el incremento
del pie de fuerza de la Polica Nacional, la reestructuracin de la Fiscala General de
la Nacin, los pagos de las bonificaciones y reajustes pactados con ocasin de los
paros judiciales y los gastos adicionales para los comicios presidenciales de 2014.
El incremento de la inversin del Gobierno Central, debido a los mayores recursos

destinados a programas en sectores como inclusin social y reconciliacin (programa
de Familias en Accin), trabajo, agropecuario (Pacto Nacional Agropecuario) y edu-
cacin.
En sntesis, la situacin de las finanzas del Estado en 2014 mostr un resultado

deficitario que, si bien en el caso del Gobierno Central no super los lmites de la
regla fiscal (dficit estructural del 2,3% del PIB), sigue siendo elevado, reflejando en
las crecientes necesidades de financiamiento del mismo (deuda).
No obstante, la situacin econmica ha cambiado, la Contralora General de la Repblica

(CGR), en su funcin de control macro fiscal, realizar el seguimiento permanente a
la situacin de las finanzas del Estado en 2015, especialmente por las restricciones
financieras que se presentan en la vigencia actual, como efecto de la devaluacin, el
precio del petrleo y el comportamiento de los mercados externos.
Informe de la cuenta del presupuesto y del tesoro

La Contralora General de la Repblica en cumplimiento del mandato legal (art 39
L.42/93), y constitucional (art 354 y 268) presenta la Cuenta General del Presu-
puesto y del Tesoro, informe en el cual se plasman los principales acontecimientos
econmicos que impactaron la ejecucin del presupuesto de la Nacin y cmo se
invirtieron dichos recursos en la provisin de bienes y servicios del Estado. Se exami-
na el comportamiento del Presupuesto General de la Nacin (PGN) aprobado por el
Congreso de la Repblica en 2013 y ejecutado por el gobierno en 2014, incluyendo
el rezago constituido al cierre de la vigencia 2014, en cumplimiento de la refrenda-
cin (art. 40 L 42 /93).
Mediante la Ley 1687 y el Decreto de Liquidacin 3036 del 11 y 27 de diciembre

de 2013 respectivamente, se fij el computo del presupuesto de rentas y recursos
de capital del Tesoro de la Nacin (PGN) para la vigencia 2014, el cual ascendi a
$199,9 billones; adicionalmente, en el artculo 79 de dicha Ley, el gobierno nacio-
nal solicit un presupuesto complementario por $3.1 billones que sumado al monto
aprobado inicialmente alcanz los $203 billones, de los cuales $191,2 billones se
financiaban con aportes de la Nacin y $11,8 billones, con recursos propios de las

entidades descentralizadas del orden nacional que hacen parte del PGN. Con ese pre-
supuesto se cubriran los gastos de la vigencia para funcionamiento $113,8 billones,
servicio a la deuda $42,5 billones e inversin $46,7 billones.
De los diferentes escenarios de la aprobacin presupuestal, se concluye que el gobierno

logr aprobar su mini reforma tributaria postergando la disminucin en la tasa del
impuesto a las transacciones financieras (del 4 al 2 por mil) y su total desaparicin.
Estos recursos aprobados financiaran la inversin, en especial del sector agropecuario.
No obstante al final la vigencia, con la ejecucin definitiva se redujo de nuevo la
inversin en $1,29 billones para un presupuesto de $44,46 billones, incumpliendo
el argumento principal para la aprobacin del presupuesto complementario, sin que
el sector agropecuario colombiano recibiera las ayudas solicitadas con el paro agrario.
Ingresos
El aforo definitivo para la vigencia de 2014 fue de $197.7 billones de pesos, produc-
to de un aforo inicial de $203 billones y disminuciones de $5.3 billones. En cifras
preliminares, el monto recaudado en la vigencia 2014 fue de $183.49 billones, el
93% de la apropiacin definitiva, con un incremento del 3% frente al 2013.
Los recaudos se dieron en: ingresos corrientes $96,01 billones, recursos de capital
$53,5 billones, otros ingresos $21,24 billones e ingresos de los establecimientos
pblicos $12,74 billones.
Gastos
La apropiacin presupuestal definitiva para la vigencia de 2014 fue de $196,94 bi-
llones de pesos, producto de una apropiacin inicial de $203 billones (27% del PIB),
de disminuciones presupuestales de $6.06 billones, en gastos de funcionamiento e
inversin por $2.28 billones cada uno, y en servicio de la deuda por $1.50 billones;
quedando un neto de gastos de funcionamiento $111,52 billones (57%); servicio de
la deuda $40,95 billones (21%) e inversin $44.46 billones (22%).
La ejecucin de los gastos mostr un incremento del 5,6%, respecto a 2013, cuando
de $196,94 billones apropiados se comprometieron $188,7 billones, generando una
prdida de apropiacin de $8,2 billones, los cuales caducan finalizando la vigencia,
de tal forma que es necesario revisar los espacios fiscales que fueron solicitados por
las entidades para ser comprometidos durante la vigencia fiscal y que por diferentes
circunstancias no fueron utilizados. Estos, de una u otra forma, afectan la correcta
ejecucin del presupuesto General de la Nacin.
De los $188,7 billones comprometidos se obligaron $183,5 billones y se pagaron

$170,5 billones, lo que indica un nivel de ejecucin presupuestal del 93,2%.
Los principales jalonadores de la ejecucin son entre otras, las transferencias para el
Sistema General de Participaciones (SGP), las obligaciones pensionales, y el ineludible
cumplimiento del servicio de la deuda.
El rezago constituido en la vigencia 2014 ascendi a $17,8 billones, distribuidos en

funcionamiento $6,8 billones, servicio de la deuda $0,7 billones e inversin $10,3

billones; El 71,6%, se encuentra concentrado en 13 entidades, entre las que sobresalen

el Ministerio de Trabajo con el 17%, El Ministerio de Hacienda con el 8,5%, Instituto
Nacional de Vas INVIAS con el 6,9% y el Fondo Nacional de Vivienda con el 6,8%.
Auditora al balance de hacienda

En materia de auditora al balance, la gestin de la delegada incluy el ajuste de la
metodologa, as por ejemplo:
Se modific la Gua de Auditoria en el tema del tratamiento de las incertidumbres

contables, desde el punto de vista de los estados financieros. En Comit Directivo
de la Contralora General de la Repblica, en sesin de diciembre 12 de 2014
se autoriz la modificacin de sta, decisin que fue materializada por la Oficina
de Planeacin mediante oficio 2015IE0011505 de febrero 13 de 2015, lo cual
permiti uniformidad de la utilizacin del concepto de incertidumbre contable en
sus dos aspectos: material y generalizada.
Se ampli el alcance del Informe de Auditora al Balance. La Contralora General

de la Repblica-CGR vena realizando la auditora sobre el informe consolidado de
los estados contables de las entidades del orden nacional. En un estudio jurdico
y tcnico la oficina jurdica de la CGR mediante oficio 2015IE0022311 de marzo
10 de 2015, conceptu que el alcance de la Auditora, incluye a las entidades del
orden nacional, entidades territoriales del nivel central y descentralizado, al Banco
de la Repblica y el Sistema General de Regalas.
La adopcin del concepto para la vigencia 2014 tiene implicaciones como pasar de
un universo de 348 a 3.806 entidades contables pblicas, de auditar activos conso-
lidados de $559,8 billones a $993,7 billones, analizar las competencias establecidas
en la constitucin y en la ley relativas a la auditorias de estados financieros en las
entidades territoriales, modificar, elaborar y adaptar programas y procedimientos de
auditora a la nueva situacin, entre muchos otros aspectos.
A partir de marzo de 2015, se iniciaron las labores relacionadas directamente con la

Auditora al Balance de la Hacienda Pblica vigencia 2014, que comprende mltiples
actividades, de las cuales se destacan las siguientes:
Ejecucin de la auditora al proceso de consolidacin de las 3.806 entidades que

concurren al Balance de la Hacienda Pblica en las instalaciones de la Contadura
General de la Nacin.
Solicitud a las Contraloras Delegadas Sectoriales y a las Contraloras Territoriales

(municipales, distritales, departamentales) el envo para su consolidacin de: la
opinin de los estados contables, opinin sobre el control interno contable y ha-
llazgos contables. Esto se hace a travs del aplicativo Audibal.
Revisin y anlisis de los informes denominados Situacin Financiera y de Re-

sultados del Nivel Nacional a 31 de diciembre de 2014, Situacin Financiera
y de Resultados del Nivel Territorial a 31 de diciembre de 2014 y Situacin
Financiera y de Resultados del Sector Pblico a 31 de diciembre de 2014, pre-
sentados el 15 de mayo de 2015 por el Contador General de la Nacin.

Seguimiento de las finanzas del estado

El principal componente del seguimiento a las finanzas del Estado son los informes
financieros mensuales, en los cuales se analiza el comportamiento de ingresos y
gastos del Presupuesto General de la Nacin.
De tal manera, en la presente administracin se propuso un cambio en su contenido,

forma y tamao, hacindolo focalizado y dirigido a mostrar el comportamiento de las
finanzas pblicas con un enfoque ms analtico, relacionado con el comportamiento
de la economa en cada periodo.
Su nueva estructura est conformada por:
Introduccin
Ejecucin de ingresos del Presupuesto General de la Nacin (PGN) al mes requerido.
Ejecucin de gastos del Presupuesto General de la Nacional al mes requerido.
ndices de ejecucin presupuestal comparativo.
Ejecucin del rezago presupuestal al mes requerido.
A la fecha se han elaborado los informes financieros mensuales hasta marzo de 2015,
los cuales se pueden consultar en la pgina web institucional2.
Informe sobre la situacin de la deuda pblica

En cumplimiento de las disposiciones legales contenidas en el artculo 268 de la
Constitucin Poltica sobre el registro de la deuda pblica de la Nacin y de las
entidades territoriales, as como lo establecido en los artculos 39, 41, 43 y 44 de
la Ley 42 de 1993, la Contralora General de la Repblica hace un informe sobre la
situacin de la deuda pblica correspondiente a 2014.
Al cierre de 2014, el saldo nominal de la deuda del Sector Pblico (SPT) alcanz
los $377,9 billones equivalente al 50% del Producto Interno Bruto (PIB), con este
resultado el pas acumul dos aos de crecimiento en sus indicadores de deuda,
tanto en saldos a precios corrientes, constantes y como en su proporcin frente al PIB.
Durante la vigencia hubo varios factores que afectaron el comportamiento de la deuda

pblica, y de la poltica fiscal de Colombia por fuera de las planeacin inicial, como
fueron:
Cada en las previsiones de los ingresos fiscales, tributarios y de excedentes finan-

cieros; al tener menos ingresos se hace necesario acceder a deuda;
Mayor depreciacin del peso colombiano; esta variable impacta la deuda externa,
que est en moneda extranjera, encarecindola.
2 Disponibles en http://www.contraloria.gov.co/web/guest/informe-financiero

Deterioro de algunas variables macroeconmicas en el ltimo ao, como el creci-

miento econmico esperado, las tasas de inters y la inflacin.
Deterioro en la cuenta corriente, diferencia entre exportaciones e importaciones

y de capital de la balanza de pagos, diferencia entre la entrada y salida neta
de capital externo, que impactan la capacidad de generar ingresos externos para
atender obligaciones.
Mayor utilizacin del crdito externo para financiar el presupuesto de 2014.
Ejecucin de operaciones de intercambio (canje) de la deuda interna mediante las

cuales aplaz amortizaciones por ms de $12 billones liberando espacio fiscal para
2014 y 2015; que de otra forma seran cubiertos con mayor endeudamiento.
Operaciones de tesorera que suplieron los problemas temporales de caja con re-
cursos de corto plazo, sin recurrir a endeudamiento de largo plazo.
El aumento de la deuda del GNC fue de $41 billones durante la vigencia. Medida
como proporcin del Producto Interno Bruto la deuda se increment del 36,1% al
39,1% en el cierre del ao. A este aumento contribuyeron tanto la deuda interna
como la externa. La primera se elev en $19,97 billones, con un crecimiento anual
del 10,7%, mientras la externa se increment en $21,11 billones, con un aumento
de 30,7% durante el ao.
En trminos nominales, los pagos por el servicio de la deuda pblica ejecutados en

el Presupuesto General de la Nacin alcanzaron los $39,30 billones equivalentes al
23,1% del total del presupuesto. El servicio de la deuda externa lleg a los $8,25
billones, mientras que la interna alcanz los $31,05 billones.
El saldo de la deuda del nivel territorial se increment en $2,7 billones, de los cua-
les los gobiernos centrales territoriales, registraron un incremento de $0,7 billones
(5,9%) entre 2013 y 2014; mientras que las entidades descentralizadas al cierre
de 2014 incrementaron su saldo en $1,9 billones, con ello este nivel del Estado
alcanz $33,85 billones al cierre del ltimo ao. Como proporcin del PIB, la deuda
territorial total se ha mantenido en niveles entre el 4,1% y 4,6% en los cinco aos.
Las entidades descentralizadas en los ltimos cuatro aos aumentaron los saldos de
deuda, y los recursos fueron destinados al fortalecimiento de las inversiones y a los
planes de expansin en sectores estratgicos, en el mbito nacional con Ecopetrol,
Reficar, Isa, Isagn, y en el mbito territorial en Empresas Pblicas de Medelln (EPM),
Empresa de Energa de Bogot y Transportadora de Gas del Interior (TGI), entre otras.
Las entidades descentralizadas a diciembre de 2014 registraron saldos por $72,75

billones con un incremento de $21,12 billones frente al saldo de 2013. De ese monto
corresponde a las entidades nacionales $48,25 billones y a las entidades territoriales
$24,50 billones.
Estudios en materia macroeconmica y poltica fiscal

La Contralora Delegada de Economa y Finanzas Pblicas ha realizado estudios de
evaluacin de la poltica econmica y sus implicaciones fiscales, dentro de los cuales
sobresalen:

Anlisis del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018

En dicho documento se evalu la coherencia de los supuestos macroeconmicos y las
fuentes de financiamiento del mismo, as como las propuestas y estrategias sectoriales.
Del anlisis se concluy que el Plan Nacional de Desarrollo presentado al Congreso

de la Repblica presenta falencias como:
Fuentes de financiacin inciertas y con alto grado de inflexibilidad, como los re-
cursos del Gobierno Nacional Central, el Sistema General de Participaciones (SGP),
Regalas y los recursos del sector privado.
Falta de planeacin integral, reflejada en una estructura del Plan sin estrategias
sectoriales articuladas y con algunas metas estratgicas poco claras.
Problemas con la unidad de materia, ya que regla temas que no son de su com-
petencia como el control fiscal o la Ley Estatutaria de Salud.
Anlisis de la Ley de Financiamiento 2015

La aprobacin del Presupuesto General de la Nacin (PGN) para la vigencia 2015
por parte del Congreso de la Repblica, por un monto de $216,2 billones, signific
ratificar un presupuesto desbalanceado en $12,5 billones, frente a fuentes de recursos
estimadas en $203,7 billones.
De acuerdo con lo estipulado en el artculo 347 de la Constitucin Poltica, para

equilibrar el presupuesto el Gobierno present un proyecto de ley de financiamiento,
en el cual propuso las disposiciones necesarias con el fin de completar la financiacin
total del presupuesto de gastos.
En este proyecto (que se convirti posteriormente en ley) se proponan medidas, tales

como: a) mantener el gravamen a los movimientos financieros (GMF) con su tarifa
del 4 por mil; b) sustituir el impuesto al patrimonio por uno a la riqueza; c) crear
una sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE de tres puntos, as
como modificar su destinacin especfica; y d) crear un impuesto complementario a
la riqueza denominado impuesto de normalizacin de activos (transitorio); adems
propona eliminar la devolucin de dos puntos de IVA por compras con tarjetas dbito
y crdito y crear un nuevo tipo penal.
El estudio concluy que la combinacin de factores macroeconmicos y de finanzas

pblicas adversos como la devaluacin, la baja en los precios del petrleo y el menor
crecimiento econmico, revelaban un aumento de la incertidumbre sobre el financia-
miento del presupuesto de 2015 y aos posteriores, lo cual podra implicar nuevas
reformas tributarias en el futuro con el fin de atender las necesidades financieras del
Gobierno Central.
Boletn Macrofiscal
Con el fin de contar con una herramienta de divulgacin de los anlisis de tipo ma-
cro fiscal desarrollados al interior de la CGR, se implement un boletn denominado:
Boletn Macrofiscal.

Esta publicacin dispone de una circulacin quincenal, en ella se tratan de forma

permanente los diferentes temas de actualidad que tienen repercusiones en la economa
o en la toma de decisiones referente al manejo presupuestal de las finanzas pblicas.
Las caractersticas principales del Boletn Macro Fiscal son la actualidad del tema tra-
tado, el tamao, su contenido y el carcter tcnico en sus anlisis y recomendaciones.
A la fecha se han publicado ocho boletines con los siguientes ttulos, los cuales estn
disponibles en la pgina web institucional3:
Factores que incidirn en las finanzas pblicas de 2015.
Ser suficiente la reforma tributaria bajo la coyuntura actual?
La devaluacin del peso ser suficiente para compensar la cada de los precios
del petrleo?
El crecimiento del presupuesto en Justicia ha sido mayor que en Educacin y

Salud
Son coherentes los supuestos macroeconmicos y las fuentes de financiamiento

en las bases del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2014-2018?
Retos y desafos tributarios de Colombia ante el ingreso a la OCDE (Comentarios

al informe OCDE Colombia, enero 2015)
Anlisis de la enajenacin de la participacin accionaria de la Nacin en ISAGEN
El hacinamiento carcelario en Colombia: un problema estructural sin solucin a la

vista
El pas ante un escenario de prdida de autosuficiencia de gas natural.
Estadsticas fiscales
La Contralora General de la Repblica en cumplimiento al artculo 37 de la Ley 42
de 1993 referente a uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad de la ejecucin
del presupuesto general del sector pblico, recopil informacin presupuestal de las
entidades obligadas a su reporte as:
Ao Trimestre Nmero de Entidades

2014 I TRIM. 3.308
II TRIM. 3.164
III TRIM. 3.137
IV TRIM. 3.258
2015 I TRIM. 2.831
3 Disponibles en http://www.contraloria.gov.co/web/guest/boletin-macro-fiscal

Es de anotar que las entidades pblicas que hacen parte del Sistema Integrado de
Informacin Financiera SIIF NACION, no se encuentran incluidas en la anterior tabla,
puesto que su informacin presupuestal es tomada directamente de dicha plataforma.
Informe sobre Certificaciones Ley 617 de 2000

La Contralora General de la Repblica en cumplimiento de lo establecido en los
pargrafos 4 y 5 de los artculos 1 y 2 de la Ley 617 de 2000, y de la Resolu-
cin Reglamentaria Orgnica 0001 de 2014, realiza anualmente una verificacin al
cumplimiento de las normas vigentes sobre racionalizacin del gasto pblico a nivel
territorial, a travs de la certificacin de los Ingresos Corrientes de Libre Destinacin
(ICLD) recaudados por las entidades territoriales en la vigencia anterior, y la relacin
porcentual entre los gastos de funcionamiento respecto a los ICLD de la vigencia
inmediatamente anterior. Las certificaciones inicialmente expedidas para la vigencia
2013, se realizaron con los recaudos netos y no se consideraron los ingresos tribu-
tarios de vigencias anteriores como ICLD.
La base oficial para dicho proceso la constituye la informacin de la contabilidad

presupuestal que reportan las entidades territoriales a travs del aplicativo vigente
que dispone la Contralora General de la Repblica.
La certificacin de los Ingresos Corrientes de Libre Destinacin que expide la Con-

tralora General de la Repblica es requisito para que cada entidad territorial del
pas elabore su respectivo Decreto de Categorizacin (lo cual determina entre otras
cosas, el valor mximo de los sueldos de cada gobernador o alcalde, y la posibilidad
para los municipios de contar o no con su propia contralora). La certificacin de
Ingresos Corrientes de Libre Destinacin es tambin condicin para poder participar
en programas y proyectos de inversin cofinanciados por la Nacin y para acceder
al Sistema Financiero.
El 8 de octubre de 2014 la Oficina Jurdica de la CGR, emiti el concepto con Oficio

No.2014EE0163020, concluyendo que estos ingresos hacen parte de los Ingresos
Corrientes de Libre Destinacin. Acorde con esta decisin, la CGR expidi la Resolu-
cin Reglamentaria Ejecutiva No.007 del 29 de octubre de 2014, con el objeto de
adoptar el mtodo de clculo para la elaboracin de la certificacin.
Con el mtodo adoptado, se dio alcance a las certificaciones de la vigencia 2013

de 29 departamentos y 1099 municipios; El Departamento de Choc no se certific
por no haber rendido la informacin, los Departamentos de Nario y Boyac y los
municipios de Roncesvalles Tolima y Beln Boyac no se certificaron debido a defi-
ciencias en la calidad de la informacin reportada.
Para la vigencia fiscal 2014, los datos remitidos por las entidades territoriales fueron
sometidos a un proceso de revisin estadstica, con un resultado de 765 entidades
territoriales (26 departamentos y 739 municipios) que obtuvieron su certificacin ini-
cialmente, 26 municipios que no transmitieron informacin presupuestal dentro de los
plazos establecidos podrn certificarse, quedando pendiente 342 entidades territoriales
a las que se les evidencia inconsistencias en las cifras reportadas.

Certificacin del incremento a los salarios de los Congresistas

El Contralor General de la Repblica, el 10 de junio de 2015 certific el incremento
del salario de los congresistas de 4,66%; un 0,6 % ms que lo alcanzado en el
aumento del salario mnimo en diciembre pasado, retroactivo al 1 enero de 2015.
Mediante este acto se cumpli con el total de incremento para los empleados del
sector pblico.
Resolucin Reglamentaria Orgnica 0001 de 2014

Se han adelantado estudios y anlisis con miras a la modificacin y el diseo de un
plan de captura que abarque toda la informacin recopilada por la Contralora Dele-
gada para Economa y Finanzas Pblicas, posibilitando la elaboracin de indicadores
fiscales y su publicacin en el segundo semestre de 2015.
Revista Economa Colombiana

La Contralora Delegada de Economa y Finanzas Pblicas CDEFP-, en lnea con las
funciones establecidas en el Decreto 267 de 2000, tiene a cargo la coordinacin de
la Revista de Economa Colombiana en cuanto a la determinacin de contenidos y
definicin de la lnea editorial, bajo el liderazgo del Contralor General.
Para la vigencia 2015, la Contralora General de la Repblica como mximo Organismo

de Control Fiscal emitir tres ediciones de la revista Economa Colombiana. Con el
objetivo de contar con una revista de visin pluralista y de alto nivel, fortaleci su
Consejo Editorial que es la instancia donde se llevan a cabo discusiones con los ms
altos estndares tcnicos, garantizando as el espacio de anlisis de diversos temas
econmicos conforme a la realidad nacional.
El Consejo Editorial de la revista, bajo la direccin del Contralor General de la

Repblica, Doctor Edgardo Jos Maya Villazn y la subdireccin de la Contralora
Delegada para Economa y Finanzas Pblicas, Doctora Gloria Patricia Rincn Mazo;
invit a participar en su integracin a profesionales con las ms altas calidades e
importante trayectoria acadmica y con gran satisfaccin recibe la confirmacin del
Doctor Jorge Humberto Botero, Presidente Ejecutivo de la Federacin de Aseguradores
Colombianos - FASECOLDA; Doctor Santiago Montenegro Trujillo, Presidente de la
Asociacin Colombiana de Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesanta
ASOFONDOS; Doctora Margarita Mara Henao Cabrera, Vicepresidente de Productos
de Banca Personal Banco Davivienda S.A; Doctor Beethoven Herrera Valencia
Miembro Academia Colombiana de Ciencias Econmicas; Doctor Antonio Hernndez
Gamarra Excontralor General de la Repblica; Doctor Cesar Gonzlez Economista
y Doctor Oscar Alarcn Abogado y Periodista.
El nmero de julio se enfoc en la informalidad en sus diferentes mbitos. Los art-

culos contienen anlisis econmicos de gran relevancia para el pas, producidos por
expertos, que ofrecen discusiones y debates sobre los temas a publicar; llevando a
reflexiones en nuestro pas sobre la formalizacin de la propiedad agraria, la inclusin
financiera, la informalidad laboral, la informalidad y la tributacin y la minera.

Con el relanzamiento de la revista se abre nuevamente un espacio de publicacin

para los trabajos y estudios internos de la Contralora y para el debate nacional sobre
los temas que impactan nuestra economa y especialmente la calidad de vida de los
ciudadanos.
Nueva perspectiva del control fiscal macro y su impacto

En desarrollo del nuevo Plan Estratgico 2014-2018, en donde se establece como un
objetivo estratgico el ejercer el control fiscal macro a las polticas pblicas en sus
objetivos de mediano y largo plazo, se encuentra en formulacin y desarrollo el nuevo
modelo de evaluacin de polticas pblicas que permitir abordar una perspectiva de
anlisis macro fiscal que est orientada a la evaluacin de la accin del Estado en
trminos de provisin de bienes y servicios a la sociedad, que es el fin ltimo de la
inversin de recursos pblicos.
En este sentido, se han alcanzado resultados en la realizacin de un diagnstico

completo de la situacin actual del control fiscal macro, la decisin y comienzo de
adopcin la aplicacin de normas internacionales (INTOSAI) con la formulacin de
un piloto de aplicacin de la metodologa sobre el Programa de Alimentacin Escolar
(PAE), bajo un esquema de auditoras de desempeo.

Captulo III
Resultados de la gestin de vigilancia
y control fiscal
De acuerdo con el Artculo 267 de la Constitucin Poltica, la Contralora General
de la Repblica - CGR realiza, como parte de su naturaleza misional, la vigilancia
sistemtica y permanente sobre la gestin fiscal y el control de resultados de las
entidades o particulares que manejan recursos o bienes pblicos del orden nacional,
a travs de un conjunto de mtodos, tcnicas, mecanismos y procedimientos previstos
en normas orientadas bajo principios y protocolos internacionales.
La funcin de vigilancia y control fiscal que compete a la CGR es posterior y selectiva y

se realiza mediante el ejercicio de los controles: financiero, de gestin, de resultados, de
legalidad y la evaluacin de controles fundado en la economa, la eficacia, la eficiencia,
la equidad y la valoracin de los costos ambientales. En trminos generales, la funcin
de vigilancia y control fiscal se desarrolla en dos niveles: el macro y el micro.
El control fiscal macro alude al examen y anlisis sobre el comportamiento global

de las finanzas y polticas pblicas, con base en variables de tipo macroeconmico
y de resultados a escala general, territorial o por sectores de actividad; mientras que
el control fiscal micro se relaciona con la vigilancia y control de la gestin fiscal que
realiza la CGR mediante las actuaciones de fiscalizacin que adelanta a las diversas
entidades del Estado y aquellos particulares que manejan bienes o recursos pblicos.
Adicionalmente, segn el artculo 3 del Decreto Ley 267 de 2000, se establece que
son objetivos de la Contralora General de la Repblica, ejercer en representacin de
la comunidad, la vigilancia de la gestin fiscal de la administracin y de los particu-
lares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nacin; evaluar los resultados
obtenidos por las diferentes organizaciones y entidades del Estado en la correcta,
eficiente, econmica, eficaz y equitativa administracin del patrimonio pblico, de
los recursos naturales y del medio ambiente; y, generar una cultura del control del
patrimonio del Estado y de la gestin pblica entre otros. Objetivos que se ejecutan
desde la perspectiva de Control Fiscal Micro.
Cobertura del control fiscal

Con el fin de cumplir con los objetivos sealados desde la perspectiva micro men-
cionados en el prrafo anterior se consideran dos elementos importantes: la sectori-
zacin de los sujetos a auditar y el Plan de Vigilancia y Control Fiscal PCVF, bajo
el entendido que este Plan es la programacin anual del control fiscal micro y tiene
como propsito articular y armonizar la vigilancia de la gestin fiscal, a travs de la
aplicacin de las actuaciones de vigilancia y control fiscal en sus diferentes modalidades.
Anualmente se establece el PVCF, en el cual se determina el alcance de la labor fis-

calizadora al definir cules sern los entes objeto de control fiscal para la respectiva
vigencia y el nmero y tipo de actuaciones de fiscalizacin que se ejecutarn en ellos.

Mediante la Resolucin 7325 del 30 de octubre de 2013 se sectorizaron 576 sujetos

de control sobre los cuales recae la competencia de la CGR. De ellos, para el Plan
de Vigilancia y Control Fiscal - PVCF 2014, se program fiscalizar 210 sujetos, que
representan el 36,46% del total de los sujetos a auditar. Durante el PVCF 2014-II,
es decir el correspondiente al segundo semestre de 2014, y sobre el cual se reporta
el presente informe de gestin, se evaluaron 131 entidades de las 210 programadas
para el ao.
De otra parte, en la misma resolucin se establece que compete a la CGR la fiscaliza-

cin de los recursos de los Sistemas Generales de Participaciones (SGP) y de Regalas
(SGR), recursos del orden nacional que le son transferidos a los entes territoriales; as
como, recursos de los entes territoriales objeto de control en virtud de los acuerdos
de saneamiento fiscal y financiero. De los 1.133 entes territoriales, en el 2014 se
evaluaron 93 respecto a SGR y 70 respecto a temas de SGP y saneamiento, esta-
blecindose en el primer caso un alcance del 8,21% y en el segundo, del 6,18%.
En el siguiente cuadro se detallan el nmero de Sujetos de control fiscalizados por

cada Contralora Delegada Sectorial y lo abarcado respecto a los entes territoriales,
durante el PCVF del ao 2014:
Cuadro 3.1
Cobertura PVCF 2014 respecto a Sujetos de Control
Universo sujetos Sujetos auditados Sujetos auditados

Contralora delegada sectorial Cobertura
de control* 2014 II sem 2014
Agropecuario 72 17 23,61% 13
Defensa, justicia y seguridad 36 21 58,33% 15
Gestin pblica e instituciones financieras 76 42 55,26% 18
Infraestructura fsica, telecomunicaciones
y desarrollo regional 129 28 21,71% 14
Medio ambiente 51 42 82,35% 26

Minas y energa 47 25 53,19% 12
Social 165 35 21,21% 33
Total 576 210 36,46% 131
Territorial (SGP - saneamiento fiscal) 1133 70 6,18% 70
Regalas 1133 93 8,21% 42
Fuente: Oficina de Planeacin CGR - Resolucin de Sectorizacin. Sistema Integrado para Control de Auditoras SICA.
* Conforme Resolucin de Sectorizacin 7325 del 30 de octubre de 2013.
Otro punto de vista para analizar la cobertura, corresponde al componente del recurso
auditado. Para el Plan de Vigilancia y Control Fiscal - PVCF 2014, el universo de
recursos pblicos alcanz los $425,4 billones, de los cuales se fiscalizaron $338,9
billones, es decir el 79,7% por monto de recursos pblicos administrados, tal como
se detalla a continuacin:

Cuadro 3.2
Cobertura PVCF 2014 - Recurso Auditado (Millones de $)
Presupuesto a Cobertura recursos
Contralora delegada sectorial Presupuesto total
auditar %
Agropecuario 7.574.960 7.185.974 94,9%
Defensa, justicia y seguridad 34.568.410 32.549.522 94,2%
Gestin pblica e instituciones financieras 96,9%
119.064.617 115.328.727
Infraestructura fsica, telecomunicaciones y desarrollo 89,1%
regional 16.113.757 14.353.541
Medio ambiente 2.028.360 1.819.163 89,7%
Minas y energa 105.750.809 105.057.441 99,3%
Social 140.301.528 62.572.981 44,6%
Total 425.402.441 338.867.348 79,7%
Territorial (sgp - saneamiento fiscal) 28.100.000 1.000.000 3,6%
Regalas 16.400.000 2.269.254 13,8%
Fuente: Oficina de Planeacin CGR - Rendicin de la Cuenta AGR y Sistema Integrado para Control de Auditoras SICA. Corresponde al
Recurso Pblico Administrado por las entidades del Sector a diciembre 31 de 2013.
Dentro de la cobertura por recurso auditado en 2014, se destacan los sectores: Mi-
nas y Energa, Gestin Pblica, Agropecuario y Defensa, con alcances superiores al
90% de los recursos pblicos administrados por los Sujetos de control a su cargo.
Para el 2015, respecto al universo de sujetos de control, segn Resolucin Regla-

mentaria 0009 del 29 de diciembre de 2014, se sectorizaron 612 sujetos de control,
de los cuales para el PCVF 2015 se programaron 241, es decir el 39,4% de las
entidades objeto de fiscalizacin de la CGR.
Adicionalmente, frente a los entes territoriales, se defini la auditora a 113 de ellos

respecto a los recursos de Regalas y a 163 con relacin a SGP4 y Saneamiento
fiscal, lo cual corresponde a un alcance del 9,97% en el primer caso, y del 14,39%
en el segundo. A continuacin el detalle sectorial y territorial:
4 En la estrategia de auditora a SGP, la CD Social estableci que en un mismo proceso auditor se examina el Departa-
mento, su Capital y hasta 3 Municipios

Cuadro 3.3
Cobertura PVCF 2015 respecto a Sujetos de Control
Universo sujetos Sujetos a auditar PVCF definitivo I
Contralora delegada sectorial Cobertura
de control* 2015 semestre 2015
Agropecuario 74 24 32,43% 10
Defensa, justicia y seguridad 36 29 80,56% 16
Gestin pblica e instituciones financieras 78 36 46,15% 28
Infraestructura fsica, telecomunicaciones y 135 46 34,07% 17
desarrollo regional
Medio ambiente 50 38 76,00% 20
Minas y energa 45 29 64,44% 18
Social 194 39 20,10% 23
Total 612 241 39,38% 132
Territorial sgp y saneamiento** 1133 163 14,39% 77
Regalas 1133 113 9,97% 44
Fuente: Oficina de Planeacin CGR - Resolucin de Sectorizacin. Sistema Integrado para Control de Auditoras SICA.
*Conforme Resolucin Reglamentaria 0009 del 29 de diciembre de 2014
**Incluye 13 auditoras del Sector Gestin Pblica y los 150 entes territoriales que se estn auditando en el Sector Social.
Para la vigencia 2015, considerando el mbito de los recursos administrados, se

auditar el 92,6% del recurso pblico del orden nacional, es decir $480,1 billones
de los $518,2 billones administrados por los gestores fiscales durante la presente
anualidad.
Cuadro 3.4
Cobertura PVCF 2015 - Recurso Auditado (Millones de $)
Contralora Delegada Sectorial Presupuesto total Presupuesto a auditar Cobertura recursos %
Agropecuario 8.557.115 7.929.297 92,7%
Defensa, justicia y seguridad 36.570.681 36.543.803 99,9%
Gestin pblica e instituciones financieras 120.476.788 109.220.502 90,7%
Infraestructura fsica, telecomunicaciones y 38.139.560 36.276.517 95,1%
desarrollo regional
Medio ambiente 2.771.889 2.346.565 84,7%
Minas y energa 107.841.440 107.744.383 99,9%
Social 203.843.801 180.033.064 88,3%
Total 518.201.274 480.094.131 92,6%
Territorial (sgp - saneamiento fiscal) 29.600.000 20.000.000 67,6%
Regalas 14.130.747 11.389.979 80,6%
Fuente: Informacin reportada por la CDS y SIRECI 2014
Corresponde al Recurso Pblico Administrado por las entidades del Sector a diciembre 31 de 2014.
Comparado con la vigencia anterior, se observa un aumento en el monto del recurso

pblico auditado, pasando de 79,7% en 2014 a 92,6% en 2015. Lo mismo que en
el recurso pblico de inversin proveniente de las regalas, en donde bajo el actual
modelo de fiscalizacin se pas de una cobertura de 13,8% en el 2014 a 80,6%
en el 2015.

Rendicin de cuenta e informes de los sujetos de control fiscal

Los sujetos de control y las entidades del nivel territorial bajo la vigilancia y control
fiscal de la CGR tienen la obligacin de informar y responder por su gestin fiscal,
de ah que rinden cuentas e informes a la Contralora General de la Repblica, de
manera electrnica a travs de la pgina web de la CGR y utilizando la herramienta
tecnolgica denominada Sistema de Rendicin de Cuenta e Informes SIRECI. Este
sistema fue creado en cumplimiento de lo previsto en los artculos 267 y 268 de
la Carta Poltica, en donde se dispone como atribucin del Contralor General de la
Repblica la de prescribir los mtodos y la forma de rendir cuentas.
Normatividad
Actualmente el sistema est regido por la Resolucin Orgnica 7350 del 29 de no-
viembre de 2013; artculos 267 y 268 de la Carta Poltica; Ley 42 de 1993, Decreto
Ley 267 de 2000, entre otras normas.
De conformidad con el marco constitucional y legal se han definido las modalidades

de rendicin de cuenta e informe (categoras que responden a agrupaciones temticas
de informacin, las cuales se asignan a grupos de sujetos de vigilancia y control fiscal
del orden nacional y territorial), as:
Cuenta o Informe Anual Consolidado.
Plan de Mejoramiento.
Informe de Regalas.
Informe de Gestin Ambiental Territorial.
Informe de la Gestin Contractual.
Informe del Sistema General de Participaciones (SGP) y Fosyga.
Informe de Personal y Costos.
A la fecha, el SIRECI se encuentra operando en todas las modalidades de rendicin

anteriormente descritos.
Ventajas
El Sistema de Rendicin Electrnica de la Cuenta e Informes SIRECI posibilita
principalmente la agilidad, economa y facilidad en el manejo de la informacin en
forma sistematizada, tanto para los sujetos de vigilancia y control fiscal como para
la Contralora General de la Repblica. Se constituye en un proceso automatizado
de registro de informacin con formularios especficos para cada sujeto de control,
solicitud de prrroga y respuesta de forma electrnica, transferencia de informacin
electrnica va web, sistema de validacin y control en el diligenciamiento de los
formularios sistematizados, ayuda en lnea en los formularios campo a campo, mayor
confiabilidad y seguridad en la transferencia de la Informacin, se contribuye a la

cultura de cero papel y se protege el medio ambiente al obviar la utilizacin de papel

y tintas, destacndose igualmente el reporte en tiempo real y oportuno de las cuen-
tas e informes rendidos, libre de radicaciones y registros manuales, que representan
adems importantes ahorros en apoyo humano y logstico.
De esta manera, los procesos auditores cuentan con informacin estandarizada de

manera oportuna, tanto para planear y ejecutar las auditoras, como para realizar
anlisis agregados de informacin sectorial y subsectorial para determinar los com-
portamientos de las variables econmicas y su incidencia en el cumplimiento de los
fines del Estado.
Rendiciones por modalidades

El cuadro que sigue muestra las rendiciones realizadas entre el 1 de septiembre de
2014 y el 31 de mayo de 2015, la periodicidad de rendicin por modalidades es la
siguiente: Regalas: mensual y trimestral. Gestin Contractual: trimestral. Avance del
Plan de Mejoramiento: semestral. La Cuenta e Informe Anual Consolidado, el Sistema
General de Participacin, la Gestin Ambiental Territorial y Personal y Costos: anuales.
El total de las rendiciones asciende a 16.650, de las cuales el 42,7% corresponde
a regalas mensual. El nmero de rendiciones realizadas entre el 1 de septiembre
y el 31 de diciembre de 2014 solo alcanza el 28,6%, en razn a que durante este
perodo solo se debe presentar informacin de modalidades como la regalas mensual
y trimestral, gestin contractual y suscripcin del plan de mejoramiento.
Cuadro 3.5
Total rendiciones realizadas a travs del SIRECI (procesadas correctamente)
1-09-2014 1-01-2015
Modalidades / Ao Total
a 31-12-2014 a 31-05-2015
Cuenta o informe anual 4 514 518
Plan de mejoramiento 314 1153 1467
Acta al culminar la gestin 1 0 1
Gestin ambiental territorial 11 907 918
Sistema General de Participacin 10 925 935
Gestin contractual 524 1020 1544
Personal y costos 26 1846 1872
Regalias mensual 3095 4023 7118
Regalias trimestral 789 1488 2277
Total 4774 11876 16650
Fuente: Aplicativo SIRECI 19-06-2015.
Beneficios del control fiscal

La determinacin de los beneficios de control fiscal es el instrumento que cuantifica
o cualifica el valor agregado generado por el impacto de las actuaciones de control y
vigilancia ejercidas por la Contralora General de la Repblica a travs de funciones de
seguimiento a los planes de mejoramiento, observaciones, hallazgos y pronunciamientos.

Los beneficios se enmarcan en el concepto de ahorro y recuperacin, en donde aho-

rro es la erogacin dejada de hacer o de pagar por la Entidad o asunto vigilado al
realizar una accin preventiva o correctiva, y recuperacin es el valor de los bienes
o derechos devueltos o reembolsados a la Entidad.
Durante el perodo comprendido entre el 1 de septiembre de 2014 y el 31 de

mayo de 2015, los beneficios del proceso auditor ascendieron a $91.738 millones,
$89.684 (98%) por el ltimo cuatrimestre de 2014, y $2.054 millones (2%), del
1 de enero a 31 de mayo de 2015. Este ltimo dato es ostensiblemente menor,
por cuanto la aprobacin de los beneficios en las instancias respectivas se da una
vez se liberan los informes de las auditoras del primer semestre de 2015, las cuales
como se presenta en el acpite de avance PVCF 2015, en su mayora terminan a
junio 30 de 2015.
A continuacin se presenta un comparativo de beneficios de control fiscal de los dis-

tintos sectores entre el perodo 1 de septiembre de 2014 al 31 de mayo de 2015:
Cuadro 3.6
Beneficios de Control Fiscal por Sectores
Sector Cuanta (millones $) Participacin
Agropecuario 354 0,39%
Social 5.499 5,99%
Defensa justicia y seguridad 16.735 18,24%
Infraestructura 43.003 46,88%
Medio ambiente 142 0,16%
Minas y energia 5.443 5,93%
Sistema General de Regalias 18.230 19,87%
Gestion pblica 2.332 2,54%
Total general 91.738 100
Fuente: Aplicativo SIIGEP del 01/09/2014 al 31/05/2015, segn registros de las Sectoriales y Regalas.
Clculos: Oficina de Planeacin.
Durante el perodo analizado, el sector Infraestructura registra la mayor cuanta de

beneficios, $43.003 millones, equivalente al 46.8% del total, le sigue Regalas con
$18.230 millones (19.8%) y enseguida el sector Defensa con $16.735 millones
(18.2%) del total de beneficios de control fiscal de la CGR.
A continuacin se relacionan los 10 beneficios de mayor cuanta registrados en el

perodo analizado a nivel nacional los cuales representan el 91,7% del valor total de
los beneficios del control fiscal de la CGR.

Cuadro 3.7
Beneficios de Control Fiscal de Mayor Cuanta (Millones de $)
No Sector Entidad Descripcin Cuantia
1 Infraestructura Superintendencia de Servicios Recaudo de la contribucin especial $ 42.513
Pblicos Domiciliarios
2 Defensa Justicia y Ministerio de Defensa Nacional Cumplimiento acuerdo 25996-08 $ 15.236
Seguridad
3 Regalias Municipio de Aguazul Casanare Prdida anticipo $ 6.042
4 Regalias Gobernacion del Departamento Irregularidades en la construccin primera $ 4.143
de Arauca etapa del parque histrico y ecoturstico
los libertadores en el municipio de tame
5 Regalias Municipio de Puerto Gaitan Obra sin concluir y deficiencias construc- $ 4.044
tivas
6 Regalias Municipio de Aguazul Casanare Prdida anticipo $ 3.347
7 Social Colciencias Beneficio por seguimiento de fa. $ 2.451
8 Social Ministerio de Educacin Megacolegios. $ 2.344
Nacional
9 Gestin Pblica Fondo Nacional de Pensiones Devolucin descuentos bancarios sobre $ 2.059
de las Entidades Territoria- recursos de los patrimonios autnomos
les - Ministerio de Hacienda y del fonpet, administrados por consorcios y
Credito Pblico uniones temporales
10 Minas y Energia E.s.e. Hospital del Magdalena Reparaciones y correcciones a inconsisten- $ 2.000
Medio cias presentadas en obras del hospital
Total General $ 84.179
Fuente: Aplicativo SIIGEP del 01/09/2014 al 31/05/2015.
Clculos: Oficina de Planeacin
Atencin de denuncias en el control fiscal micro

Del 1 de septiembre de 2014 al 31 de mayo 2015, la CGR finaliz 1.163 denun-
cias cuyo trmite fue iniciado con anterioridad a esta Administracin, a travs de
sus funcionarios en el nivel central (Contraloras Delegadas) y Nivel desconcentrado
(Gerencias Departamentales), y document las mismas en el Mdulo de denuncias
del SICA. La atencin de una denuncia se encuentra finalizada o cerrada cuando la
comunicacin con la respuesta de fondo ha sido aprobada, firmada por los funciona-
rios competentes y remitida al ciudadano denunciante.
A su vez, durante el perodo comprendido entre el 1 de septiembre y el 31 de di-

ciembre de 2014, se han atendido 745 denuncias ciudadanas, de las cuales 462
(62%) fueron finalizadas, segn registros en SICA. Y entre el 1 de enero y el 31
de mayo de 2015, la CGR inici el examen sobre 941 denuncias, de las cuales 98
(10,4%) han sido finalizadas.

Cuadro 3.8
Atencin de denuncias en las reas de fiscalizacin
Perodo comprendido entre el 01-sep-2014 y el 31-may-2015
01-sep-14 y 01-ene-15 y
Denuncias cerradas %
el 31-dic-14 el 31-may-15
Nivel de perodos %
anteriores Creadas Cerradas Creadas Cerradas
2014 2014 2015 2015
Nivel Central 315 128 105 82,0% 197 28 14,2%
Nivel Desconcentrado 733 562 318 56,6% 619 55 8,9%
Regalas 115 55 39 70,9% 125 15 12,0%
Total general 1163 745 462 62,0% 941 98 10,4%
Fuente: Sistema Integrado para el Control de Auditoras SICA. Consultado el 24 de junio de 2015.
Elabor: Oficina de Planeacin.
En sntesis, en el perodo de rendicin se atendieron 1.723 denuncias, segn regis-

tros SICA
Cierre del plan de vigilancia y control fiscal 2014

y dems actuaciones de fiscalizacin
La Alta Direccin, a partir de septiembre de 2014, revis y modific en lo que con-
sider pertinente la programacin realizada por la anterior administracin de la CGR
y encamin su gestin a liberar los informes de auditora5 resultantes de las 299
auditoras del PVCF 2014 ajustado para el segundo semestre de 2014, en la medida
en que ejecut y termin este nmero de procesos, tanto a nivel del domicilio prin-
cipal del sujeto de control como sobre sus puntos de control donde estas entidades
tambin realizan gestin fiscal bajo criterios de desconcentracin.
5 Informes dirigidos a sujetos de control del orden nacional y a Entidades territoriales que ejecutaron recursos pblicos
transferidos del orden nacional al territorial a travs del Sistema General de Participaciones, de Regalas o que se encon-
traban bajo medidas de saneamiento fiscal y financiero.

Cuadro 3.9
Ejecucin Auditoras PVCF 2014
Sector PVCF2014 Auditoras I Semestre II Semestre % II Semestre
Agropecuario 19 6 13 68%
Defensa, Justicia y Seguridad 68 37 31 46%
Gestin Pblica e Instituciones Financieras 68 40 28 41%
Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones y 28 15 13 46%
Desarrollo Regional
Medio Ambiente 43 17 26 60%
Minas y Energa 38 24 14 37%
Social 103 41 62 60%
Subtotal Auditoras Delegadas Sectoriales 367 180 187 51%
Territorial SGP 60 0 60 100%
Territorial Saneamiento Fiscal 10 0 10 100%
Territorial Regalas 93 51 42 45%
Subtotal Auditoras a Entidades Territoriales 163 51 112 69%
Totales 530 231 299 56%
Fuente: Oficina de Planeacin CGR - Sistema Integrado para Control de Auditoras SICA.
Con las auditoras terminadas a 31 de diciembre de 2014, la CGR cubri el 56%

del PVCF 2014, de donde cabe resaltar que la evaluacin a la ejecucin y manejo
del recurso nacional realizado por los entes territoriales tuvo nfasis en el segundo
semestre de dicha vigencia.
Adems de lo previsto en el PVCF 2014, se liberaron informes de las Actuaciones de

fiscalizacin bajo las categoras Auditoras a Poltica Pblica y Actuaciones Especiales
de Vigilancia y Control (atencin denuncias complejas y temas de impacto nacional y
regional), que venan programadas y en proceso durante el 2014 conforme con sus
fechas de terminacin, varias de ellas con vencimiento de 2015.
A mayo 31 de 2015, de las 450 Actuaciones de fiscalizacin 20146, citadas en el

prrafo anterior, se terminaron 395, un 88% de lo configurado en 2014, y 55, es
decir el 12%, estn en proceso, debido a que varias de ellas presentan fecha de
terminacin posterior al corte de este informe.
De las 395 actuaciones terminadas, 211 se cerraron entre el 1 de septiembre de

2014 y el 31 de mayo de 2015, es decir, durante este primer perodo de la actual
administracin se cerr el 53% de las mismas, tal como se refleja en el Cuadro 3.10.
6 Se excluyen las ejecutadas por la Unidad Regalas que fueron antes contempladas.

Cuadro 3.10
Gestin Cierre de Actuaciones de Fiscalizacin Ao 2014
Total Actuaciones
Total Cerradas a mayo 31 Total Cerradas entre En trminos a
Niveles CGR de Fiscalizacin
de 2015 sept/1/14 a mayo/31/15 cerrar 2015
2014
Desconcentrado 267 230 124 37
Central 183 165 87 18
Total General CGR 450 395 211 55
53%
Como resultado de las auditoras y dems actuaciones de vigilancia y control fiscal del
ao 2014 terminadas en el segundo semestre, se establecieron 4.888 hallazgos admi-
nistrativos, de los cuales 39 presentaron presunta incidencia penal, 1.409 con presunto
alcance disciplinario y 485 con posible connotacin fiscal por $248.097 millones.
El detalle por Contralora Delegada Sectorial y Planta Temporal de Regalas es el

siguiente:
Cuadro 3.11
Hallazgos II Semestre Ao 2014
Cuanta fiscales
Contralora Delegada Sectorial Administrativos Penales Disciplinarios Fiscales
(millones $)
Agropecuario 502 5 81 23 27.389
Defensa, Justicia y Seguridad 292 0 28 17 18.586
Gestin Pblica e Instituciones 139 0 21 2 41
Financieras
Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones 552 3 137 25 12.852
y Desarrollo Regional
Medio Ambiente 473 4 137 39 3.675
Minas y Energa 229 0 22 13 31.547
Social 1184 8 325 82 57.422
Territorial - SGP 1074 16 409 183 50.034
Planta Temporal Regalas 443 3 249 101 46.551
Total 4.888 39 1.409 485 248.097
Plan de vigilancia y control fiscal 2015

A continuacin se presentan los lineamientos sealados por el Contralor General para
la planificacin y programacin el PCVF 2015 y el avance alcanzado a 31 de mayo
de 2015.
Lineamientos
La Planificacin y Programacin del PVCF 2015 se orient a la evaluacin del cumpli-
miento de los fines esenciales del Estado y de la defensa de los derechos econmicos

y sociales consagrados en la Constitucin Poltica de Colombia. Se considera en el

Control Fiscal Micro y Macro la evaluacin de:
La eficacia del cierre del Plan Nacional de Desarrollo PND 2010 2014 y el
PND 2014 2018;
El cumplimiento de las metas propuestas a 2015 en los objetivos del Milenio;
La misin institucional de los sujetos de control;
La ejecucin de los recursos pblicos transferidos del orden nacional al territorial

a travs del SGP, Sistema General de Regalas, Planes Departamentales de Aguas,
Sistemas de Transporte y proyectos cofinanciados con recursos transferidos de la
Nacin;
Reforma Tributaria;
Equilibrio fiscal entre ingresos y gastos;
Renta petrolera (produccin y precios);
Balanza de pago, flujo de capitales e inflacin;

Ingresos parafiscales;
Infraestructura vial y sus modelos de financiacin e implementacin (concesiones,
asociaciones pblico privadas APP y licitaciones pblicas),
Desarrollo ambiental y progreso rural,
Salud efecto de la multiafiliacin y el equilibrio financiero,
Educacin: eficiencia del gasto, calidad de la educacin y asignacin de recursos,
Gestin de venta de los activos del Estado y Gestin Judicial.
Asimismo, los lineamientos del Plan de Vigilancia y Control Fiscal 2015, fueron
precisos en focalizar la funcin pblica de la CGR hacia la vigilancia de la gestin
fiscal y el control de los resultados de quienes administran recursos pblicos, a que
dicha funcin sea preventiva y en tiempo real, con un enfoque de riesgos y controles,
y vinculando activamente a la ciudadana bajo esquemas de auditoras articuladas.
Lo anterior va a permitir incrementar la cobertura de fiscalizacin, tanto a nivel de

nmero de sujetos como del monto de recursos pblicos auditados, la entrega de
resultados y productos oportunos y efectivos que reflejen lo que la sociedad civil
espera de su rgano mximo de control fiscal y a su vez, para visibilizar an ms el
rol preponderante de la CGR en la lucha frontal contra la corrupcin.
Avance PVCF 2015

A mayo 31 de 2015, el PVCF 2015 con las modificaciones aprobadas por las ins-
tancias respectivas determina como meta anual la realizacin de 534 auditoras, 303
(57%) para el primer semestre y 231 (43%) para el segundo semestre.

Los 303 procesos auditores que se adelantan en el primer semestre de 2015, corres-
ponden a: 47 procesos para auditar la ejecucin de recursos de inversin de regalas
por parte de entidades territoriales, 33 para verificar la ejecucin de recursos SGP
y 223 procesos a cargo de las Contraloras Delegadas Sectoriales, como se detallan
a continuacin:
Cuadro 3.12
Auditoras PVCF 2015
Sector PVCF 2015 Auditoras I Semestre II Semestre % I Semestre
Agropecuario 31 17 14 55%
Defensa, Justicia y Seguridad 66 40 26 61%
Gestin Pblica e Instituciones Financieras 76 44 32 58%
Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones y 46 17 29 37%
Desarrollo Regional
Medio Ambiente 38 20 18 53%
Minas y Energa 34 22 12 65%
Social 80 63 17 79%
Subtotal Auditoras Delegadas Sectoriales 371 223 148 60%
Territorial SGP 37 33 4 89%
Territorial Saneamiento Fiscal 13 0 13 0%
Territorial Regalas 113 47 66 42%
Subtotal Auditoras a Entidades Territoriales 163 80 83 49%
Totales 534 303 231 57%
Fuente: Plan de Vigilancia y Control Fiscal 2015 con modificaciones a 6 de abril de 2015.
De las auditoras a entidades del orden nacional, se destacan aquellas en las que se
ejerci Control Financiero para emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados
contables de la vigencia 2014, donde a la fecha las Contraloras Delegadas Sec-
toriales entregaron a travs del aplicativo Audibal7 los insumos correspondientes al
Macroproceso de Control Fiscal Macro y en particular a la Contralora Delegada de
Economa y Finanzas Pblicas, para la elaboracin del Informe Constitucional Informe
de Auditora al Balance General de Hacienda Pblica ao 2014.
A fecha de corte de este informe (31/05/2015), los equipos de auditora se encuentran

finalizando sus etapas de ejecucin e iniciando las de informe, dado que de acuerdo
con la programacin establecida en el PVCF 2015 se espera contar con informes
liberados a partir del 30 de junio del presente ao.
Respecto a los hallazgos configurados hasta dicho corte, se han determinado 999
hallazgos administrativos, de los cuales 1 presenta posible incidencia penal, 83 con
presunta connotacin disciplinaria y 9 con presunto alcance fiscal en cuanta de
$3.305 millones, como se detalla a continuacin:
7 Aplicativo que consolida las opiniones sobre los estados contables de las entidades auditadas; as como, las salveda-
des que sustentan las mismas.

Cuadro 3.13
Hallazgos Ao 2015* (Corte a 31 de mayo de 2015)
Cuanta fiscales
Contralora Delegada Sectorial Administrativos Penales Disciplinarios Fiscales
(millones $)
Agropecuario 111 0 13 3 284,63
Defensa, Justicia y Seguridad 157 0 10 2 382,00
Gestin Pblica e Instituciones Financieras 114 0 10 0 0,00
Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones 183 1 27 2 813,20
y Desarrollo Regional
Medio Ambiente 27 0 5 1 0,86
Minas y Energa 74 0 0 0 0,00
Social 333 0 18 1 1.824,66
Total 999 1 83 9 $3.305,36
Fuente: Contraloras Delegadas Sectoriales Informes de Gestin por CDS
*Corresponde a los Hallazgos resultantes de la aplicacin del Control Financiero Vigencia 2014.
Mejora en Metodologas y Procedimientos de Control Fiscal Micro

Paralelo a la administracin y seguimiento a la ejecucin del PVCF 2015 se han ido
evaluando y mejorando los procesos metodolgicos aplicables a las actuaciones de
vigilancia y control fiscal. En tal sentido, durante el presente ao se han llevado a
cabo las siguientes mejoras:
Definicin de los parmetros de valoracin de las incertidumbres contables, a efec-

tos de la opinin sobre los estados contables presentados por los entes auditados,
que a su vez sirven de insumo para la evaluacin y dictamen del Balance General
de la Nacin.
Adopcin de un procedimiento especializado para auditar los recursos del Sistema

General de Regalas - SGR, donde la unidad de evaluacin principal para las en-
tidades territoriales son los proyectos de inversin, de tal forma que la CGR emita
conclusiones y concepto sobre el uso de los recursos del SGR para el cumplimiento
de los fines esenciales del Estado en el mbito territorial.
Establecimiento de los trminos mximos razonables para el traslado de hallazgos

dada la complejidad de los mismos y de los entes objeto de control involucrados
en ellos.
Dada la declaratoria de inexequibilidad de las funciones de advertencia, se retiraron

del cuerpo normativo de la CGR los conceptos y ordenamientos relacionados con
dicha figura de accin.
Se ha consolidado el uso de la herramienta SICA, como sistema de informacin del

control fiscal micro, de tal manera que se tienen documentadas el 100% de las
actuaciones de fiscalizacin efectuadas por cada una de las Unidades Ejecutoras
en el mbito nacional, lo cual ha permitido generar reportes en tiempo real, faci-
litar la consolidacin de la informacin de la gestin de la CGR y a la vez afinar
los procesos de comunicacin y retroalimentacin entre el nivel central y el nivel
desconcentrado.

As mismo, con el fin de mejorar el enfoque de la funcin pblica de Control Fiscal,

actualmente se ha iniciado el estudio previo para la adopcin de las normas interna-
cionales de auditora de la INTOSAI, buscando un enfoque que adems de fortalecer
la gestin institucional de las entidades, entregue a la ciudadana y al Congreso
informes de auditoras sobre los resultados alcanzados y un seguimiento oportuno y
eficaz sobre el manejo que los sujetos de control han realizado sobre los recursos
pblicos para cumplir con los fines esenciales del Estado.
Otro aspecto a destacar, la Contralora General ha participado activamente en la

revisin de las diferentes metodologas que han suministrado el Departamento Admi-
nistrativo de la Funcin Pblica DAFP y la Contadura General de la Nacin CGN
a las entidades pblicas en pro del mejoramiento de la metodologa utilizada por la
CGR: i) para evaluar los controles o medidas que las entidades tienen para mitigar
los riesgos de prdidas de recursos pblicos, ii) para cumplir la atribucin que tiene
el Contralor General de la Repblica de conceptuar sobre la calidad y eficiencia del
Control Fiscal Interno, y iii) en atencin a la solicitud de la Comisin Legal de Cuentas
de la Cmara de Representantes.
Lo anterior, en el entendido de que el adecuado funcionamiento y efectividad del

control interno contribuye significativamente para el cumplimiento de la misin y de
los objetivos de las entidades pblicas y por lo tanto al logro de los fines esenciales
del Estado en lo que a cada una de ellas le compete.
En el marco de la presentacin del Informe de resultados de la evaluacin de la

calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades pblicas, vigencia 2013
en septiembre de 2014, a la Comisin Legal de Cuentas de la Cmara de Repre-
sentantes, dicha clula congresional solicito conformar una mesa de trabajo entre la
CGR, la CGN, la Auditora General de la Repblica - AGR y el DAFP para viabilizar,
en la medida de lo posible, una armonizacin de las metodologas aplicadas para
la evaluacin del control interno de la CGR, la autoevaluacin del control interno
contable, con base en lo establecido por la CGN y la autoevaluacin del control
interno por parte de las entidades, segn lo establecido por el DAFP.
Algunas de las principales conclusiones de las Mesas Interinstitucionales mencionadas,

a fecha de este informe, son:
Las competencias de cada uno de los evaluadores son distintas, por lo tanto cada
una de ellas enfoca sus esfuerzos en llevar a cabo una evaluacin que le permita
lograr sus objetivos especficos en cumplimiento de su particular misin.
Las evaluaciones realizadas por Contralora, Contadura y Funcin Pblica tienen

alcances y objetivos diferentes.
En relacin con la proteccin, control y vigilancia de los recursos pbicos, el control

fiscal se cumple en primera instancia a travs de la operacin del control interno
que le compete a cada entidad pblica, el cual se complementa con el control
fiscal posterior y selectivo a cargo de la Contralora General de la Repblica.
Finalmente, al interior de las mesas antes citadas tambin se proyect una circular
sobre el fortalecimiento del sistema de control interno frente a su funcin preventiva,
como respuesta a la sentencia C-103 de 2015 en la cual la Corte Constitucional

declar inexequible la funcin de advertencia que emita la CGR en desarrollo del

numeral 7 del artculo 5 del decreto 267 de 2000, pero a su vez realiza precisiones
importantes sobre la responsabilidad que las entidades tienen sobre el control fiscal
interno.
Resultados Sectoriales del Control Fiscal
Contralora Delegada Para el sector Agropecuario CDSA
Plan de vigilancia y control fiscal cierre 2014 y avance 2015

La Contralora Delegada para el Sector Agropecuario, durante 2014, realiz 19 au-
ditoras focalizadas en 17 sujetos de control, de las cuales en el segundo semestre
se ejecutaron 13, que corresponden al 68%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este
sector ha programado 31 auditoras a 24 sujetos de control, de las cuales 17 son
ejecutadas durante el primer semestre, es decir un 55% de la labor fiscalizadora del
ao. En los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.
Sntesis de los resultados alcanzados en el ejercicio

de la vigilancia y control fiscal
Casos Emblemticos de Control Fiscal Micro
Auditoras Segundo Semestre de 2014
ACES Programa Incentivo Cafetero - PIC8

Con base en la evaluacin adelantada, la CGR conceptu que la Gestin y Resultados
del Programa AIC/PIC fue desfavorable por cuanto no se ajust en su totalidad a los
principios de eficiencia, eficacia, economa y equidad, fundamentado principalmente en:
El programa en 2013 benefici a cerca de 373 mil productores y en lo corrido de

2014, a cerca de 300 mil productores, poblacin que solo representa el 64% y 54%,
respectivamente, del total de productores registrados en el Sistema de Informacin
Cafetera - SICA, cobertura que no resulta eficaz al no superar las barreras de acceso
del administrador a las zonas ms aisladas donde se encuentran los productores de
menores condiciones econmicas.
Se incurri en doble pago por la duplicidad en el registro de las facturas en el apli-

cativo PIC, adems del reconocimiento de mayores valores a los reglados, lo cual
conllev a un reintegro de recursos al Fondo por $359,3 millones, con el riesgo de
que si la administracin de manera peridica no aplica pruebas orientadas a reducir
estas situaciones, se vea afectado el Patrimonio del Fondo Nacional del Caf - FONC.
8 Apartes tomados del informe de actuacin especial Federacin Nacional de Cafeteros de Colombia - Fondo Nacional
Del Caf (FoNC) - actuacin especial de control a la gestin del programa AIC/PIC (proteccin al ingreso cafetero) - (agos-
to de 2013 - julio 31 de 2014). Informe liberado el 26 de diciembre de 2014.

Falta de diligencia del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural - MADR en la

emisin de las resoluciones para las transferencias al Programa, que conllev al pago
de $3.928 millones de intereses por sobregiros para cubrir el pago el PIC.
Al 31 de octubre de 2014 no realiz el cierre del Programa para la vigencia 2013, y

tampoco se realiz el Informe con corte a diciembre, el cual conforme la Resolucin
110 del 22 de abril de 2013, deba entregarse al MADR al culminar el mes de abril
de 2014, sin que medie Resolucin del MADR modificando plazos o comunicacin
alguna con la exigencia a la Federacin de dar cumplimiento a tales obligaciones.
Respecto a 13 de los hallazgos de la vigencia anterior incluidos en el Plan de Me-

joramiento, a los que ya les haba cumplido el trmino para el desarrollo de las ac-
ciones de mejora, se evidenci que de las 13 acciones implementadas y realizadas,
solo 4 fueron efectivas.
En desarrollo de la actuacin se establecieron 28 hallazgos administrativos, de los

que 9 corresponden al nivel central de la CGR, 9 de la Gerencia del Tolima, 8 de
la Gerencia del Huila, y 2 de la Gerencia de Antioquia.
ACES Zonas de Reserva Campesina - ZRC9

La gestin del Estado en la implementacin de las figuras Zona de Reserva Campesina
- ZRC y Zona de Desarrollo Empresarial - ZDE, como instrumentos de la poltica de
Desarrollo Rural, en lo que respecta al ordenamiento social, productivo y territorial,
no ha sido eficaz, por cuanto no se han conseguido los objetivos establecidos en la
Ley 160 de 1994 y la normatividad que la desarrolla.
Durante la actuacin se evidenci que: i) Los procesos de constitucin de nuevas

ZRC se encuentran suspendidos por decisin del Gobierno Nacional bajo el argumento
de la inclusin del tema en la mesa de la Cumbre Agraria, ii) En lo social, con la
informacin oficial disponible, no se evidencia la existencia de indicadores de impacto
que demuestren la mejora de la calidad de vida de los habitantes de las ZRC, por
lo que existe incertidumbre al respecto, iii) en el componente productivo, no existen
condiciones mnimas requeridas para que la produccin agropecuaria redunde en el
mejoramiento de los ingresos del campesino, y los proyectos existentes estn orienta-
dos al autoabastecimiento, iv) se observaron traslapes de competencias y decisiones,
as como falta de reconocimiento a las ZRC como instrumentos de ordenamiento
territorial, y v) no se ha constituido ninguna ZDE a la fecha del presente informe.
Con relacin a los derechos fundamentales econmicos, sociales, culturales y colectivos,

involucrados en la implementacin de las figuras ZRC y ZDE, en lo que corresponde,
se concluye que el Estado colombiano no ha garantizado su cumplimiento.
En desarrollo de la actuacin especial se establecieron 12 hallazgos administrativos,

1 de ellos con presunta connotacin disciplinaria.
9 Apartes tomados del informe de actuacin especial INCODER - Zonas de Reserva Campesina (ZRC) y Zonas de Desa-
rrollo Empresarial (ZRE) - instrumentos de la poltica de desarrollo rural (vigencias 1997 a 2014).

Asuntos tnicos - INCODER10

En el caso de la Actuacin Especial a la poltica pblica de Dotacin y Legalizacin
de Tierras, Implementacin de Proyectos Productivos y Fortalecimiento Institucional,
Social y cultural de las Comunidades Indgenas, Negras y Afrocolombianas, a cargo de
la Direccin Tcnica de Asuntos tnicos - DTAE del INCODER, respecto a las vigen-
cias 2011-2014, la CGR conceptu no se cumplen con los principios de planeacin,
eficacia, eficiencia y economa en el uso de los recursos pblicos.
De igual forma, en la evaluacin de las diferentes lneas de poltica pblica se esta-

bleci que se respetaron parcialmente los derechos fundamentales de las comunidades
tnicas ordenados en la Constitucin Poltica de Colombia y que de no mejorarse y
reorganizarse los procesos, procedimientos, programas, planes y proyectos de la DTAE
del INCODER, existen graves riesgos para asegurar la garanta de los mismos. Final-
mente, de acuerdo con los resultados presentados por la DTAE del INCODER, no se
alcanza a dar cumplimiento de manera satisfactoria a los fines esenciales del Estado.
Se constituyeron 37 hallazgos administrativos, 19 con presunta incidencia discipli-

naria, 1 con presunta incidencia penal y 2 de ellos fiscales lo cuales alcanzaron la
cuanta de $79,52 millones.
ACES Vivienda para la poblacin vctima Ciudadela San Antonio Villavicencio11

La Contralora General manifest que la ejecucin de los Proyectos de la Ciudadela
San Antonio no cumpli con los principios de economa, eficiencia y eficacia. Por el
contrario, los recursos invertidos fueron malgastados y, en consecuencia, no se ga-
rantiz el goce efectivo del derecho a la vivienda digna de la poblacin vctima del
conflicto armado, beneficiaria del proyecto.
En 12 aos, el proyecto present un cumplimiento de slo el 3,9%, nicamente se

legalizaron 89 de las 468 viviendas entregadas entre 2004 y 2011, pese a que se
asignaron 2.254 subsidios. Entre diciembre de 2013 y finales de 2014, luego de la
intervencin de este rgano de control y otras instituciones, en el marco del Acuerdo
Cndor, se entregaron 261 viviendas, de las cuales se certificaron 118.
A pesar de la cuantiosa inversin de ms de $20 mil millones, los proyectos se

encuentran declarados en incumplimiento y las familias beneficiarias no cuentan con
su solucin de vivienda digna. En consecuencia, han optado por la accin de tutela
para que, a travs de fallos judiciales, se les cumpla el derecho adquirido.
En desarrollo de la actuacin especial se establecieron 11 hallazgos administrativos;

de los cuales 2 fueron fiscales por $16.725,8 millones, 6 con posible incidencia
disciplinaria, y 2 con posible incidencia penal.
10 Apartes tomados del informe de actuacin especial a la poltica pblica de Dotacin y Legalizacin de Tierras, Im-
plementacin de Proyectos Productivos y Fortalecimiento Institucional, Social y cultural de las Comunidades Indgenas,
Negras y Afrocolombianas, a cargo de la DTAE del INCODER
11 Apartes tomados del informe de actuacin especial Proyecto Ciudadela San Antonio Villavicencio (Meta) UT Pro
Orinoqua Llanos.

Unidad Administrativa Especial para la Atencin y Reparacin

a las Vctimas UARIV12
Del control financiero a la vigencia 2014, se estableci que los Estados Contables de
la UARIV no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin
financiera del auditado y los resultados de sus operaciones por el ao terminado a
31 de diciembre de 2014. La sumatoria de las salvedades evidenciadas en cuentas
de balance asciende a $2,35 billones, que equivalen al 459% de los activos de la
entidad.
As mismo, en la evaluacin de la gestin de la vigencia de 2013 y analizados los

resultados obtenidos en el cumplimiento de las polticas, planes, programas encomen-
dados misionalmente, procesos operativos y de apoyo, y si los recursos se utilizaron
de manera eficiente, econmica, eficaz y efectiva, se determin que la Gestin y
Resultados de la UARIV fue Desfavorable con una calificacin de 46,05 puntos.
En desarrollo de la auditora vigencia 2013, se establecieron 50 hallazgos adminis-

trativos, de los cuales 9 son fiscales por $6.923,53 millones y 26 tienen posible
alcance disciplinario. Se generaron Beneficios del Proceso Auditor por $972 millones
y se solicit apertura de un Proceso Administrativo Sancionatorio (PAS).
Hallazgos
Durante el segundo semestre de 2014 se detectaron 502 hallazgos administrativos,
5 de ellos con presunta connotacin penal, 81 con presunta incidencia disciplinaria
y 23 fiscales por $27.389,07 millones.
Cuadro 3.14
Relacin de hallazgos Sector Agropecuario 2014 II Semestre
Cuanta H. Fiscal
PVCF 2014 SEGUNDO SEMESTRE Administrativo Penal Disciplinarios Fiscal
(Millones $)
Asociacin Colombiana de Porcicultores - ACP -
4 - -
Fondo Nacional de la Porcicultura
Corporacin Colombia Internacional -C.C.I.- 56 1 4 5 $2.315,77
Corporacin Colombiana de Investigacin Agrope-
24 - -
cuaria Corpoica
Empresa Colombiana de Productos Veterinarios
15 - 2
S.A. -VECOL -
Fed. Nal. de Ganaderos FEDEGAN Fondo Nacio-
16 - -
nal del Ganado
Federacin Nacional de Avicultores de Colombia -
5 - -
Fenavi - Fondo Nacional Avcola
Federacin Nacional de Cafeteros de Colombia -
35 - 3 4 $1.094,44
Fondo Nacional del Caf
Federacin Nacional de Cafeteros de Colombia -
28 - -
Fondo Nacional del Cafetos - PIC Cafetero
Instituto Colombiano de Desarrollo Rural - Inco-
12 - 1
der Zonas de Reserva Campesina
12 Apartes tomados del informe a la gestin de la UARIV, vigencia 2013 y dictamen financiero vigencia 2014.

Instituto Colombiano de Desarrollo Rural -

40 1 16 2 $79,52
Incoder - Subgerencia Asuntos tnicos
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural 42 1 4 1 $250,00
Municipio de Arauca - Arauca 14 - -
Municipio de Buenaventura - Valle 32 - 5
Municipio de Caloto - Cauca 36 - -
Municipio de Puerto Rico - Meta 30 - -
Municipio de Santander de Quilichao Cauca 36 - -
Municipio de Villavicencio - Meta - Ciudadela
San Antonio y establecer el cumplimiento de la 11 2 6 2 $16.725,81
Sentencia T-088/11.
Unidad Administrativa Especial de Gestin de
16 - 14
Restitucin de Tierras Despojadas - Mapiripn
Unidad de Atencin y Reparacin Integral a las
50 - 26 9 $6.923,53
Vctimas- Unidad Administrativa Especial
TOTAL 502 5 81 23 $ 27.389,07
Fuente: Contralora Delegada para el Sector Agropecuario.
Avance 2015
Las auditoras del primer semestre de 2015, en las cuales se adelant evaluacin
Contable y de Gestin Presupuestal, generaron 111 hallazgos administrativos, 13 con
posible incidencia disciplinaria y 3 con posible incidencia fiscal por $284,6 millones.
Procesos administrativos sancionatorios - PAS

Para el cierre del ao 2014, se aperturaron 18 procesos administrativos sancionato-
rios que involucraban 11 entidades del sector. De estos PAS, 4 se archivaron, 1 de
ellos por pago de la sancin, 8 figuran vigentes (es decir, en proceso) y 6 estn en
averiguacin preliminar.
En lo corrido del 2015, se estn tramitando 20 PAS contra 8 entidades: 17 figuran

vigentes y 3 estn en averiguacin preliminar.
Controles excepcionales
Se adelant Control Excepcional a la Federacin Nacional de Cafeteros Departa-
mento de Caldas13, este se orient a la evaluacin de los aspectos relacionados con
el cumplimiento de los requisitos legales para la suscripcin del Convenio de Asocia-
cin N 2007-1658 de 29 de diciembre de 2007, en especial, lo relacionado con
las vigencias futuras para su pago. As mismo, se evalu la etapa de ejecucin del
convenio, a travs de la seleccin de una muestra de los contratos suscritos para su
cumplimiento, culminando con la liquidacin del Convenio y los contratos de obra
que lo desarrollaron.
13 Apartes tomados del informe de control excepcional convenio de asociacin 007-1658 de 2007, celebrado entre
el Departamento de Caldas y la Federacin Nacional de Cafeteros de Colombia - Comit Departamental de Cafeteros de
Caldas, como administradora del Fondo Nacional del Caf

La auditora, determin que el Convenio de Asociacin suscrito entre la Federacin

Nacional de Cafeteros de Colombia Comit Departamental de Cafeteros de Caldas,
como administradora del Fondo Nacional del Caf, con el Departamento de Caldas, se
realiz observando el cumplimiento de los requisitos de ley, aunando esfuerzos para
el mejoramiento de la infraestructura y dotacin de las instituciones educativas del
Departamento de Caldas, viabilizadas por el Ministerio de Educacin Nacional dentro
de los proyectos financiados con recursos de la Ley la Ley 21 de 1982.
Fue probado que las sumas de dinero iniciales para la ejecucin del Convenio de
Asociacin, se pagaron con recursos de la vigencia fiscal 2007, sin comprometer
vigencias futuras; as los dineros se desembolsaran en el ao 2008. Igual previsin
debe hacerse de los fondos que cubrieron la adicin de recursos del modificatorio 1,
que correspondieron a la vigencia en la cual se ejecutaron.
De las situaciones evaluadas no se observ la generacin de un dao al patrimonio

del Estado, tal y como se puede apreciar en el material recaudado y el anlisis del
mismo. Apreciando las pruebas allegadas del asunto, la conclusin forzosa y obligada
del anlisis probatorio, apunta a definir que no se renen los elementos constitutivos
de la Responsabilidad Fiscal, pues no se detecta hecho constitutivo de dao patri-
monial al Estado, la suscripcin del convenio se realiz observando el cumplimiento
de los requisitos legales, los contratos que desarrollaron el convenio cumplieron su
cometido y la liquidacin demostr la ejecucin total del recurso comprometido.
Se concluy que no existe relacin de conexidad, en proporcin con la afirmacin

que hace la representante de la Veedura Nueva Frontera, en la cual denuncia que el
Convenio de Asociacin N 007-1658 de 29 de diciembre de 2007, suscrito ente el
Departamento de Caldas y la Federacin Nacional de Cafeteros de Colombia - Comit
de Cafeteros de Caldas, por valor de $3.662.862.989, se celebr sin el lleno de los
requisitos legales, ni tener vigencias fiscales futuras aprobadas, por lo que no se
determin merito fiscal sobre lo expuesto.
Otros resultados de Control Fiscal Micro
Urgencias manifiestas.
En virtud del artculo 43 de la Ley 80 de 1993, mediante el cual se regula el control

de la contratacin de urgencia, la CGR conoci y evalu los procesos contractuales
informados por el Instituto Colombiano Agropecuario ICA, como responsable de proteger
y velar por la sanidad agropecuaria del pas con el fin de prevenir la introduccin y
propagacin de plagas o enfermedades de los vegetales y sus productos.
De conformidad con el artculo 11 del Decreto 1840 de 1994, el Gobierno Nacional

por intermedio del ICA, podr declarar el estado de emergencia sanitaria cuando un
problema sanitario amenace severamente la salud animal o vegetal y podr estable-
cer las medidas de control sanitario necesarias para atender la aludida emergencia.
La Contralora General de la Repblica, en concordancia con la normativa antes ci-

tada, procede a efectuar su pronunciamiento sobre los hechos y circunstancias que
determinaron las 5 declaraciones de Urgencia Manifiesta realizadas por el ICA estn
ajustadas a derecho.

Sntesis de los diagnsticos y estudios sectoriales
Vigencia 2014
Anlisis de Poltica Pblica para Incrementar la Competitividad de la Produccin

Agropecuaria: Programa Agro Ingreso Seguro AIS (Perodo evaluado 2010-2013).
El objeto del anlisis fue hacer una evaluacin de los resultados del programa Agro
Ingreso Seguro denominado Desarrollo Rural con Equidad (AIS -DRE), a partir de
los instrumentos utilizados y las convocatorias implementadas por el MADR para los
temas de riego y asistencia tcnica, con base en las asignaciones presupuestales y
la ejecucin de los recursos, como parte de la poltica del PND de incrementar la
competitividad del sector agropecuario.
Desde el 2007 hasta 2013, el programa AIS - DRE, tuvo una apropiacin de $3,8
billones, en millones (de 2013). El 91% de los recursos del programa se destinaron
a los apoyos para la competitividad, mediante los instrumentos crdito, las convoca-
torias para Adecuacin de Tierras (Riego, Asistencia Tcnica, Ciencia y Tecnologa y
el Certificado de Incentivo Forestal). Los instrumentos de crdito han sido el meca-
nismo ms importante en la asignacin de las ayudas de programa, y por medio del
Incentivo a la Capitalizacin Rural (ICR) y la Lnea Especial de Crdito (LEC) se han
dirigido $2,24 billones que corresponden al 42% del total de los recursos asignados
al programa desde su creacin.
Los resultados del programa, a partir de los indicadores para el perodo 2010 2013
fueron:
El Sector Agropecuario present una importante recuperacin respecto al perodo

anterior. Sin embargo, el contexto de la economa nacional contina perdiendo
participacin, al pasar de 6,5% en el ao 2010, al 6,39% en el ao 2013.
La productividad de la agricultura no presenta resultados destacables; el crecimiento

fue de slo 0,34%.
La poblacin atendida en las diferentes modalidades de asistencia tcnica alcanz

un avance del 86,4%.
De las 388 organizaciones productoras que se postularon a los diversos instru-

mentos, solo el 42% resultaron beneficiadas.
Los instrumentos de crdito presentaron una concentracin media de 0,5 (Gini).
La cobertura de la demanda presentada por el Incentivo a la Capitalizacin Rural

y las Convocatorias de Riego, fue del 55,5% de los proyectos postulados.
De las 112 mil hectreas proyectadas en adecuacin de tierras, solo se cumpli

con el 19,5%.
La destinacin de recursos del ICR a los rubros de modernizacin del sector fue
del 11,8% de los recursos ejecutados.

Vivienda de Inters Social Rural - VISR

El Gobierno Nacional no cuenta con una Poltica de Vivienda de Inters Social Rural
(VISR) claramente definida a partir de un diagnstico que d cuenta de la situacin
de vivienda de los pobladores rurales pobres, que describa la problemtica a resol-
ver por la poltica pblica y que presente los objetivos formulados a partir de dicha
problemtica, los instrumentos establecidos para su implementacin, las fuentes de
recursos para su financiacin ni los responsables de su ejecucin, etc.
Adems, la falta de una de la poltica explcita al respecto que permita su identificacin

unvoca por sus actores pese a los cambios de las administraciones compromete el
cumplimiento del artculo 51 de la Constitucin Poltica al no existir claridad sobre la
problemtica a atender, los programas necesarios para resolverla, la pertinencia de sus
objetivos y la definicin de las metas y recursos conforme a las necesidades reales
de vivienda rural existentes; lo que dificulta el adecuado seguimiento, evaluacin y
retroalimentacin de la poltica.
Vigencia 2015
Anlisis Plan Nacional de Desarrollo 2010 2014
El PND 2010 2014 determin como lneas estratgicas para el Sector Agropecua-
rio: i) Incrementar la competitividad de la produccin agropecuaria, ii) Promover los
encadenamientos y la agregacin de valor en la produccin agropecuaria, forestal y
pesquera, iii) Ampliar y diversificar el mercado interno y externo con productos de
calidad, iv) Promover esquemas de gestin del riesgo y mejorar las condiciones para
las inversiones del campo, v) Mejorar la capacidad para generar ingresos por parte
de la poblacin rural, vi) Promover la equidad en el desarrollo regional rural y vii) La
adecuacin de la institucionalidad para el desarrollo rural y la competitividad.
Los recursos apropiados del presupuesto nacional para el sector en el perodo fueron
de $11,6 billones, constituyndose en el perodo de mayor asignacin. Del presupuesto
asignado al sector, $8,9 billones se destinaron a los programas y proyectos de inver-
sin, $2,7 billones para funcionamiento y $1,2 billones para el servicio de deuda.
Los resultados del principal programa estratgico de mejora de la competitividad en

las polticas de crdito y financiamiento, construccin de infraestructura de riego,
desarrollo tecnolgico y asistencia tcnica, no se cumplieron plenamente, a pesar de
los propsitos planteados y las expectativas generadas, en el mejoramiento de las
condiciones de productividad y competitividad del sector.
En la estrategia de generacin de ingresos por parte de la poblacin rural, los resultados

de los programas de tierras (restitucin, adjudicacin y subsidio integral de tierras),
as como vivienda rural y dems planes de asistencia al sector rural, en conjunto se
cumpli con el 73% de la metas proyectadas en el acceso a los factores productivos
de la poblacin rural menos favorecida.
Zonas de Reserva Campesina - ZRC

El poco reconocimiento gubernamental en los diferentes niveles de la administracin
pblica que ha tenido la figura de Zona de Reserva Campesina (ZRC) durante el perodo

2003-2014 ha sido uno de los grandes obstculos de su consolidacin. Tal falta de

reconocimiento de la ZRC se ha puesto de manifiesto en la escasa gestin guberna-
mental en trminos de ausencia de articulacin de polticas pblicas; inobservancia
del Estado en cuanto a la definicin e implementacin de condiciones preferenciales
de acceso a los instrumentos de la poltica agropecuaria y de desarrollo rural para
los pobladores de las ZRC; y desconocimiento de la figura como herramienta para
el ordenamiento territorial.
Ello ha redundado en la imposibilidad de que se concreten los objetivos para los que
se cre esta figura: existe un atraso notable de titulacin en las ZRC; la distribucin
de la tierra en los municipios que integran las ZRC no es del todo equitativa y se
presentan fenmenos como subdivisin por debajo de la Unidad Agrcola Familiar
(UAF) mnima, y concentracin de tierras[1]; y las condiciones socioeconmicas del
sector rural en las ZRC muestran deficiencias en los indicadores de necesidades
bsicas insatisfechas (NBI) y de dficit de vivienda. Adems, hay deficiencias en la
atencin en salud y educacin.
Plan Nacional de Desarrollo 2014 - 2018
Se realiz anlisis a PND 2014 2018, tanto al documento Bases del Plan como
al articulado del proyecto de Ley, en lo relacionado con los objetivos del captulo de
Transformacin del campo. Se destacan los siguientes aspectos:
Las bases del PND afirman que el ordenamiento social y productivo debe permitir
a los productores agropecuarios aprovechar la tierra como un factor productivo que
contribuya a la generacin de riqueza, la estabilizacin socioeconmica, el incremento
de la competitividad sectorial y la mejora de su propio bienestar; sin embargo, no
hace alusin explcita a que tambin debe contribuir a la seguridad alimentaria tanto
de los productores agropecuarios como de la poblacin en general.
Este objetivo es una tarea de gran magnitud y complejidad, que se ha venido pos-
tergando histricamente. La recuperacin de predios se ha postergado durante tanto
tiempo, que para un buen nmero de ellos, los impedimentos de todo tipo para su
ejecucin pueden resultar insalvables.
La actualizacin catastral tambin ha sido un proceso lento, que no marcha al mismo

ritmo del mercado inmobiliario. La propuesta de un enfoque multipropsito que toma
en cuenta los aspectos fsicos y jurdicos responde a las necesidades de un catastro
moderno y efectivo que sirva de herramienta para construir polticas adecuadas al
territorio.
La delegacin para la formalizacin de los predios en el nivel territorial sin el forta-

lecimiento tcnico debido tiene grandes riesgos de terminar avalando propiedades sin
las condiciones adecuadas.
La intencin de adoptar un plan de titulaciones colectivas en tiempos precisos para

las comunidades tnicas desconoce la complejidad de los procesos jurdicos y de
todo tipo que retrasan su agilidad. Se deben revisar y mejorar los procedimientos
y proveer oportunamente los recursos necesarios para saldar la deuda histrica con
estas comunidades.

Respecto a la utilizacin de reas de reserva forestal, si se llegara a ampliar la frontera

agrcola, se consider que cualquier sustraccin a las reservas forestales para usos
agropecuarios constituye una expansin de la frontera y reduccin de las reservas.
Del objetivo Cerrar las brechas urbano-rurales y sentar las bases para la movilidad
social, la CGR considera, que se debe garantizar la asignacin de recursos en regiones
con mayor atraso relativo, incluidas las zonas alejadas y afectadas por el conflicto,
lo cual pasa por replantear la aplicacin para todos los casos del mecanismo de
demanda para los instrumentos de la poltica de VISR.
En cuanto al objetivo de Acelerar la salida de la pobreza y la ampliacin de la clase

media rural mediante una apuesta de inclusin productiva de los pobladores rurales
y la creacin de esquemas asociativos, se hace necesario disponer de crditos acce-
sibles, pero sobretodo giles y oportunos, que financien los planes de negocio que
deben contar con mercados estables.
En el propsito de Impulsar la competitividad rural a travs de la provisin de bienes

y servicios, se consideran relevantes los siguientes aspectos:
El ambiente de apertura econmica que ya se vive en el pas el cual se constituye

en un factor a tener en cuenta en el desarrollo del sector,
Contar y utilizar los resultados del Censo Nacional Agropecuario en el desarrollo

de las acciones del PND,
El nuevo sistema de asistencia tcnica, en principio no considera la sostenibilidad

como uno de sus componentes fundamentales. Si se tienen en cuenta que para
alcanzar los propsitos de la Asistencia, se requiere: i) mejorar la institucionali-
dad y asignar responsabilidades en sus diferentes niveles ii) garantizar la calidad,
continuidad y sostenibilidad del servicio iii) garantizar articulacin del Sistema Na-
cional de Ciencia y Tecnologa Agroindustrial (SNCTA) con el servicio de Asistencia
Tcnica.
La funcin de Corpoica como entidad lder del Sistema Nacional de Ciencia y

Tecnologa Agroindustrial (SNCTA), no puede limitarse a brindar soporte tcnico y
administrativo al MADR para el desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Asis-
tencia. Debe ser parte integral del sistema asumiendo responsabilidades inherentes
a misin.
Pese al proyecto de creacin de dos nuevas entidades, la Autoridad Nacional de

Tierras y Fondo de Desarrollo Rural, ninguna de estas asumira la responsabilidad
de la construccin y administracin de nuevos Distritos de Riego.
Proyectos de Ley Zonas de Inters de Desarrollo Econmico y Social - ZIDRES

(Proyecto de Ley (PL) 133 de 2014 y PL 223 de 2015).
Frente a los proyectos de ley, se resaltaron los siguientes aspectos:
Es necesario abrir el debate sobre la conveniencia de distintos escenarios de desarrollo
que puedan coexistir de acuerdo con las necesidades y potencialidades regionales, a
partir de la creacin de las ZIDRES definidas en el artculo 1 del Proyecto de Ley.

La CGR comparte el postulado segn el cual la diversificacin de las apuestas pro-

ductivas de las regiones para una mayor inclusin productiva y social, pasa por el
meridiano del fortalecimiento de las capacidades productivas rurales y una poltica
de competitividad empresarial articulada, en los trminos que plantea el documento
de las Bases del Plan Nacional de Desarrollo14.
Concretamente, all donde los suelos son viejos, de poca capa orgnica y escasa ca-
pacidad nutricional, se requiere de grandes inversiones en las que deben concurrir el
Estado y los particulares. Es favorable en tal contexto, habilitar economas de escala a
mediano y largo plazo, siempre que el modelo del riesgo, los costos de infraestructura
y provisin de servicios bsicos sean asumidos por la inversin privada. De manera
complementaria, el Estado debe procurar que los campesinos sean privilegiados con
buenas tierras cercanas al mercado, dotadas de infraestructura de servicios para que
tengan chances econmicos.
El Proyecto de Ley 233 de 2014 no aborda las dificultades que ha tenido la filosofa de
la asociacin en la Ley 160 de 1994 y decide mantener en el ordenamiento legal tal
esquema, sumando uno nuevo que se enfoca en resolver aspectos tcnicos y financie-
ros para el desarrollo de los proyectos, fundado en el mercado y la libre competencia.
Este ente de Control no se opone desde el punto de vista tcnico a la creacin de

mecanismos que brinden reglas claras para el favorecimiento de esquemas que se
orientan a la productividad y generacin de empleos, pero observa con preocupacin,
que el Proyecto de Ley formula patrones de asociacionismo asimtrico, que no reco-
nocen las limitaciones propias de un dbil mecanismo de reforma agraria, en donde
empresarios y campesinos no concurren en igualdad de condiciones.
El artculo 9 denominado aportes, permite a la empresa asociativa adquirir o re-

cibir en aporte predios para completar el rea del proyecto requerida. Sin embargo,
aquellos predios que no ingresen al esquema, son forzados a soportar unos linea-
mientos productivos que se fijarn por acto administrativo de la UPRA, so pena de
ser expropiados.
No se advierte en el citado artculo, si para ayudar al cumplimiento de tales estndares

de productividad concurrir un fuerte componente de inversin en bienes pblicos por
parte del Estado o si en su defecto, se promovern condiciones para buscar mayor
competitividad para quienes no ingresan al modelo ZIDRES.
Por lo anterior, merece una mayor discusin la consecuencia expropiatoria que se deriva
de los posibles incumplimientos de los estndares, como tambin las razones previs-
tas en el artculo 14 del Proyecto de Ley que conllevan tambin a la expropiacin.
Ahora bien, la Corte Constitucional15 ha planteado que en el marco de proteccin

constitucional de los derechos sociales es necesario verificar si las cargas impuestas
al campesino son asimtricas o regresivas, si se afectan contenidos intangibles de los
derechos sociales y finalmente, si unos y otros se verifican, indagar si la medida se
encuentra justificada, es decir, si hay criterios de compensacin que permitan equilibrar
las cargas que cede el campesino beneficiario de la reforma agraria.
14 Bases del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018, pg. 30.

15 Corte Constitucional. Sentencia C-644 de 2012 citada.

Ni la exposicin de motivos ni el Proyecto de Ley reconocen la existencia de una

eventual asimetra por cuenta de las razones de mercado que permiten la sostenibili-
dad del proyecto. Es preciso entonces, la incorporacin de criterios de compensacin
que protejan el marco de derechos sociales de los beneficiarios de la reforma agraria.
Finalmente, se destaca que las polticas de incentivos y estmulos creados en el art-

culo 5 no son medidas extraordinarias y no aportan nuevos elementos, por cuanto se
limitan a enumerar los ya establecidos en el Manual de Servicios de Finagro vigente:
FAG, ICR, LEC, crditos asociativos, etc.
Contralora Delegada para el sector Defensa, justicia y seguridad

La Contralora Delegada para el Sector Defensa, durante 2014, realiz 68 Auditoras
focalizadas a 21 sujetos de control, de las cuales en el 2 semestre se ejecutaron
31, que corresponde al 46%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este Sector ha
programado 66 auditoras a 29 sujetos de control, de las cuales 40 son ejecutadas
durante el 1er semestre, es decir un 61% de la labor fiscalizadora del ao. En los
Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.

Casos emblemticos de control fiscal micro
Auditoras Segundo Semestre de 2014
Ejrcito Nacional
El Ministerio de Defensa Nacional MDN - Ejrcito, adquiri un lote de terreno, ubica-
do en el Municipio de Facatativ por $7.600 millones, compra lote de terreno para
fortalecer la Organizacin Logstica del Ejrcito, sin que a la fecha de la auditora en
el predio se haya iniciado la ejecucin de la obra, primero por haberse revocado la
adjudicacin del contrato referido, y segundo por existir incertidumbre sobre el uso
del suelo, debido a que la Secretaria de Urbanismo y Ordenamiento Territorial del
Municipio, no tiene definidos los procedimientos para definir la Unidad de Planificacin
Rural dentro de los predios adquiridos por el Ejrcito y a que el POT vigente no se
ha reglamentado; as como porque tampoco se cuenta con licencias de construccin,
ambientales y sanitarias, necesarias para desarrollar el proyecto. La situacin descrita,
genera un presunto detrimento al patrimonio pblico por $7.600 millones.
Destinacin de objetos contratados

El Ejrcito a travs del Batalln de Transportes No.1 Batalla de Tarapac, suscribi
contrato para el mantenimiento y adecuacin de un rea para la Instalacin de si-
muladores de tiro de artillera por $420 millones, contrato que se adicion en $117
millones, para un total de $537 millones. Si bien es cierto, la necesidad planteada es

construir una obra con requerimientos tcnicos especficos para la instalacin de un

simulador de tiro, el cual se adquiri por $1.559 millones, se detect en visita a las
instalaciones del Batalln que el rea construida para la instalacin de los simuladores
de tiro presenta filtraciones, humedades, deficiencias de temperatura y los equipos
adquiridos para la enseanza y prctica de tiro tampoco estn en servicio, presentan
deterioro y no se estn utilizando, porque los contratos presentaron deficiencias e
inconsistencias que originaron apertura de debido proceso (por el incumplimiento del
contrato), y garantas contractuales vencidas que impidieron el pago de siniestros
por la Compaa de Seguros generando as un detrimento al patrimonio pblico por
$2.096 millones.
Objeto Contractual y Garantas

Contrato 490 CEITE-DIBLI-2013. Objeto: Adquisicin de llantas vehculos blindados
EE9 Cascabel y EE11 URUTU, se observa que la Entidad gener un debido proceso
por el incumplimiento del objeto contractual por parte del contratista, en donde el
supervisor del contrato, no recibi los bienes entregados por cuanto las especificaciones
tcnicas requeridas no correspondan a lo ofertado. Ante esta situacin, el Ejrcito
procedi a hacer efectiva la pliza de cumplimiento, lo cual no fue posible, por cuanto
se estableci falsedad en la misma, segn denuncia formulada ante la Fiscala Gene-
ral de la Nacin, la que ocasion menoscabo al erario pblico por $701.6 millones.
Direccin Nacional de Estupefacientes

De la revisin del expediente de la Sociedad Inversiones ARA Ltda., se determin que
los informes de gestin de la Depositaria Provisional con funciones de liquidadora
no relacionan el valor de sus honorarios mensuales ni la base de liquidacin de los
mismos. Es as, como desde de su posesin, 18 de junio de 2010 hasta diciembre
31 de 2013, se le han cancelado $853,5 millones y se le deben $376,7 millones,
situacin totalmente contraria con lo establecido en la Resolucin 0982/10, artculo
5, literal b, en cuanto hace referencia a la rendicin de cuentas mensuales justifi-
cadas de su gestin administrativa y financiera. Lo anterior se presenta por la falta
de claridad en el establecimiento de los porcentajes de remuneracin del liquidador
y carencia de autorizaciones para el pago mensual de los honorarios y la ausencia
de visitas tcnicas o de inspeccin por parte de la Unidad de Gestin de Socieda-
des, para verificar la gestin administrativa y financiera en el manejo de los bienes
por parte de la Depositaria Provisional designada por la DNE en Liquidacin, lo que
genera un hallazgo fiscal por $492,8 millones.
Fondo Rotatorio de la Polica Nacional

En relacin con el contrato 028-3-2011, al contratista de obra se le gir el anticipo
por $1.320,3 millones, correspondiente al 25% del valor del contrato, los cuales se
manejaran en una fiducia y cuyos desembolsos deberan ser autorizados por el inter-
ventor. En la documentacin contractual puesta a disposicin de la CGR se encontr
slo un Acta de recibo de obra suscrita en el 2013 con el contratista por $1.056,2
millones, sin que a la fecha en el fideicomiso exista el saldo faltante o diferencia
por legalizar por $264,1 millones, ni se haya entregado soporte de su devolucin,
situacin que genera un presunto dao al patrimonio pblico en dicho monto.

Armada Nacional
El Convenio de Cooperacin 013076 entre el MDN Armada Nacional - Cementos ARGOS
del 31 de octubre de 2013, establece en el artculo segundo la entrega de apoyos por
parte de ARGOS y la Fundacin para el Beneficio por $604.8 millones, de los cuales
segn el plan de ejecucin aprobado por el Comandante de Infantera de Marina, se
destinaran $500 millones para la adecuacin y mantenimiento de las instalaciones
fsicas de la Base de Infantera de Marina en Coveas-Sucre, lo cual gener la Orden
de Servicio 001-2014, por $500 millones cuyo objeto es: Mantenimiento correctivo
al sistema de marmitas y accesorios industriales para la coccin de alimentos en el
comedor de la Base de Entrenamiento de la IM. Al verificar la ejecucin de los re-
cursos entregados no se evidenciaron actas de recibo, ingresos almacn, informes de
supervisin del suministro de equipos y de otra parte, como resultado de la visita a
la cocina que hace parte del comedor Antares conforme con el registro fotogrfico,
no se encontraron los elementos descritos en el objeto de la Orden de servicios antes
mencionada, lo que significa un posible dao patrimonial por $500 millones.
Actuaciones Especiales Resolucin 6680 de 2012 y Auditoras a Poltica Pblica

Durante el perodo del presente informe se adelantaron 7 actuaciones especiales, 5
de control fiscal micro y 2 de auditora de polticas pblicas.
Los resultados ms relevantes de estas actuaciones se detallan a continuacin:
Actuacin Especial Adquisicin de Armas de Origen Alemn.

Actuacin realizada ante el Ministerio de Defensa Nacional, la Polica Nacional, el
Fondo Rotatorio de la Polica Nacional FORPO y la Industria Militar INDUMIL,
relacionada con adquisicin de pistolas de la marca SIG SAUER-.
El informe presenta las reclamaciones realizadas por la Polica Nacional porque la

Compaa SIG SAUER ha notificado que ellos no van a aceptar por garanta los
caones que tengan picaduras, ralladuras, ranuras, entre otros, debido a que estos
no afectan la funcionalidad de la pistola, el SDR fue sometido fuera del tiempo en
el manual de Asistencia y Seguridad, discrepancia reportada en el SDR, no es con-
siderada una violacin al Reglamento de Alcohol, Tabaco y Armas de Fuego (ATF),
se hace devaluacin de los SDRs mencionados, debido a que el material fue recibido
hace ms de un ao.
Una vez realizada la evaluacin se determin que la demora en el trmite de las

reclamaciones y la solucin a las mismas, sumado al hecho de que las LOAS han
tenido 4 enmiendas, as como la no entrega total de los bienes, no permite la con-
ciliacin y liquidacin de las mismas ocasionando que la gestin fiscal sobre los
recursos depositados en la cuentas Holding Account, sea ineficiente e ineficaz por el
lucro cesante, y el costo de oportunidad que generan los recursos all depositados.
Actuacin Especial al proyecto de Modernizacin de la Embarcacin ARC Inrida.

Se realiz actuacin con el fin de verificar los trabajos de modernizacin de la unidad
fluvial ARC INRIDA, realizada a travs de los contratos 05/MDN-JOLA ARC-2010 y

03/MDN-JOLA ARC-2012, para determinar si estaban ajustados a los principios de

contratacin estatal y a los principios de la gestin fiscal.
Como resultado de la actuacin especial adelantada ante la Armada, se evidenci que

desde la etapa precontractual y durante la ejecucin de los contratos de moderniza-
cin, se suscitaron hechos irregulares y deficiencias con connotaciones de carcter
administrativo, disciplinario y fiscal.
Los estudios tcnicos del contrato 05 elaborados el 12 de marzo de 2010, direccionan

el proceso de contratacin de manera expresa para que se suscriba con el Astillero
James Osorio Len, desconociendo el principio de seleccin objetiva, y las debilidades
en el proceso de planeacin. La CGR logr evidenciar que los anexos tcnicos que
formaron parte de los estudios previos y pliegos de condiciones sufrieron mltiples y
sucesivas modificaciones tcnicas y ajustes en tiempo y valor, las cuales se podan
haber previsto desde el inicio de la etapa precontractual, situacin que conllev a que
el proyecto de modernizacin terminara en la construccin total de una nueva unidad
y con costos muy superiores a los contemplados inicialmente. Presunto detrimento
por $723 millones.
Auditoras a Poltica Pblica

Se realizaron dos Auditoras as: A la Poltica Penitenciaria y Carcelaria en los aspectos
relacionados con el hacinamiento y a la prestacin del servicio de salud y de impulso
a los proyectos de ciencia, tecnologa e innovacin para la defensa y seguridad.
El informe sobre el examen de la Poltica Penitenciaria y Carcelaria, permiti realizar

el Boletn Macro fiscal El hacinamiento carcelario en Colombia: un problema es-
tructural sin solucin a la vista en el que se concluy lo siguiente:
Existe un sobrecupo superior al 50%: hay una capacidad carcelaria de 76 mil

cupos y la poblacin reclusa llega a 115 mil.
A pesar del gasto realizado en el sector durante el pasado cuatrienio, entre sep-
tiembre de 2010 y marzo de 2015 no se construy algn recinto carcelario nuevo.
Entre 2012 y 2014 los recursos de inversin que no se ejecutaron alcanzaron ms
de $105 mil millones (pesos de 2014), dineros que hubieran permitido generar
1.400 cupos carcelarios nuevos.
Mientras se incrementan los gastos de funcionamiento, es baja la ejecucin de
recursos de inversin por parte de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carce-
larios (USPEC).
No se han dado al servicio nuevos pabellones que se construyen en algunas cr-
celes y, por tanto, no se han construido nuevos cupos.
La mayor parte de la infraestructura penitenciaria es vetusta: 20 establecimientos
tienen ms de 100 aos de construccin.
El Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 plantea incremento de los cupos car-
celarios, pero no menciona accin concreta alguna para mejorar la infraestructura
existente.

Auditoras Primer semestre de 2015

Examinados los Estados Contables de la Vigencia 2014 y los aspectos presupuestales
a 31 de mayo de 2015 se evidenciaron hallazgos con presunta incidencia fiscal en
las siguientes entidades:
Hospital Militar
De la revisin de los comprobantes y el registro presupuestal se observa que el Hos-
pital reconoci y pag con cargo a su presupuesto $27 millones al Fondo Financiero
Distrital de Salud de Bogot D.C. por concepto de sancin interpuesta debido al
incumplimiento de la actividad que regula en materia los servicios de salud, incum-
plimiento de condiciones tecnolgicas y cientficas en la prestacin del servicio.
Examinada la cuenta Propiedades, Planta y Equipo - Equipo Mdico y Cientfico al

cierre de 2014, no fueron encontrados en los inventarios de las reas bienes por $356
millones, que conforme con los registros del Hospital fueron objeto de verificacin e
inspeccin en el levantamiento de inventario fsico.
Ejrcito Nacional
En la visita realizada para verificar la construccin del Puente de la 106, a raz del
siniestro, se determinaron las siguientes conclusiones, incluidas en comunicado de
prensa y que se analizarn en profundidad en la Auditora que se ejecuta en la En-
tidad para fenecer la Cuenta del 2014:
Debilidades en la elaboracin de los estudios previos.
La Interventora no haba autorizado pruebas de carga y no estuvo presente en la

obra el da del colapso.
La Jefatura de Ingenieros del Ejrcito gir ms del 99% de los recursos del con-
trato para la construccin del colapsado puente peatonal del Cantn Norte, pese
a que cumplido el ltimo plazo de ejecucin, la obra no se entreg por parte de
la empresa Construcciones Tcnicas S.A. Construtec.
Se evidenciaron que dos (2) de las cuatro (4) prrrogas del contrato no obedecieron
a situaciones de fuerza mayor o circunstancias imprevisibles para la entidad y el
contratista.
Se evidencia ausencia de pliego de condiciones, oferta del contratista, actas de

corte firmadas por la interventora con los respectivos correos electrnicos, informes
de supervisin con los respectivos correos electrnicos y comprobantes de egreso
y facturas, todo lo cual puede ser confirmado o desvirtuado en la ejecucin de
pruebas de esta auditora.
Al momento de la visita realizada por la CGR el 5 de febrero se verificaron daos

en el cerramiento perimetral del Cantn y en la carpeta asfltica de la carrera 11
costado occidental.

Hallazgos
En las 15 auditoras realizadas en el segundo semestre de 2014 se evidenciaron
292 hallazgos administrativos, 28 con presunta connotacin disciplinaria, y 17 de
ellos fiscales en cuanta de $18.586 millones, los cuales fueron trasladados a las
entidades competentes. En el Cuadro 3.15 se visualizan los hallazgos detectados en
cada entidad del sector:
Cuadro 3.15
Relacin Hallazgos Auditoras Segundo Semestre 2014
Cuanta H. Fiscal
PVCF 2014 Segundo Semestre Administ. Disciplin. Fiscal
(Millones $)
Agencia Logstica de las Fuerzas Militares 20 3 0
Comando Armada Nacional - ARC 43 1 1 500
Comando Fuerza Area - FAC 25 0 0
Comando Ejercito Nacional - EJC 28 13 9 11.422
Polica Nacional- PONAL 19 3 3 236
Fiscala General de la Nacin - FGN 23 0 0
Fondo Rotatorio de la Polica Nacional 10 0 1 264
Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario 15 5 1 4.709
Ministerio de Defensa Nacional 6 1 1 1330
Ministerio de Justicia y del Derecho 34 0 0
Polica Nacional Sanidad 5 1 1 125
Ministerio Publico Procuradura General de la Nacin 31 0 0
Rama Judicial Consejo Superior de la Judicatura 2 0 0
Unidad Administrativa Especial Agencia Nacional de Defensa
17 0 0
Jurdica de la Nacin
Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios 14 1 0
Total 292 28 17 $ 18.586
Fuente: Informe SICA
Elabor: Contralora Delegada para el Sector Defensa, Justicia y Seguridad.
De los 17 hallazgos fiscales evidenciados en desarrollo de las auditoras para fenecer

la cuenta de 2013 se destacan los 9 hallazgos fiscales detectados en el Ejrcito
Nacional por $11.422 millones, en razn a debilidades en contratos de obra, en la
labor de supervisin y de interventora; as como, el hallazgo por $4.709 millones
del Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario INPEC, por el manejo irregular de
los recursos.
En lo corrido del 2015, de la evaluacin realizada al Macro proceso Presupuestal,

Contable y Financiero, de las auditoras que se estn ejecutando16 se detectaron 157
hallazgos administrativos 2 de ellos con posible incidencia fiscal y 10 con presunta
incidencia disciplinaria.
16 Auditoras con fecha programada de culminacin 30 de junio del 2015.

Procesos administrativos sancionatorios

Dentro del perodo a reportar, la gestin en materia de procesos administrativos san-
cionatorios fue la siguiente:
Con decisin de archivo, 3 procesos culminados: 2 de la Unidad de Servicios

Penitenciarios y Carcelarios y 1 de la Direccin General de Sanidad Militar
En proyecto de fallo, 5 procesos activos, de los cuales 1 es de la Unidad Nacio-

nal de Proteccin y 2 de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios, y 2
en traslado para alegatos de conclusin de la Unidad de Servicios Penitenciarios
y Carcelarios.
Inicio de 3 Averiguaciones preliminares, relacionadas con reportes de presentacin

extempornea de cuenta fiscal, del Consejo Superior de la Judicatura, Agencia
Logstica de las FFMM y Club Militar.
El hecho generador del proceso en todos ellos radica en la presentacin extempornea

de rendicin de cuentas, tanto cuenta anual como gestin contractual e informe de
culminar gestin.

Indagaciones Preliminares IP
Del 1 de septiembre de 2014 a 31 de mayo de 2015 se dio apertura a 64 IP, as:
Cuadro 3.16
Indagaciones Preliminares CDSDJS
Periodo IP Aperturadas IPS Con Archivo IP con Recomendacin de Traslado
01/09/2014 Al 31/12/2014 52 20 9
01/01/2015 Al 31/05/2015 12 20 3
Fuente: Direccin de Vigilancia Fiscal CD Defensa.
De las 12 Indagaciones con recomendacin de traslado las ms relevantes son:
Defensa Civil Colombiana - DCC, present una deficiente planeacin al iniciar una
obra sin los recursos suficientes para finalizarla. Adicionalmente los diseos contratados
no se ajustaron a la realidad del edificio y las necesidades de la Entidad, llevando
esto a que estos y la obra sufrieran modificaciones y adiciones generando un presunto
dao por $2.570.millones.
Consejo Superior de la Judicatura, se presentaron observaciones en el contrato de

obra y de interventora Consorcio Constructec 2011 por Obras canceladas y no
ejecutadas, en el Reforzamiento estructural, remodelacin del edificio, Centro Admi-
nistrativo CAN, cuanta del dao $4.678.millones.

Anlisis Desarme, Desmovilizacin y Reintegracin (DDR) Colombia

2006 Junio 2014.
El estudio sobre la Poltica Pblica de Desarme, Desmovilizacin y Reintegracin en
Colombia de 2006 a junio de 2014, dio origen a comunicado de prensa de la CGR
con las siguientes conclusiones:
Entre $1.8 billones y $2.7 billones puede costar desarme, desmovilizacin y reinte-
gracin de miembros de las FARC17.
La inversin no contempla la totalidad de recursos requeridos, por cuanto slo

corresponde a los programas que ha incluido la Poltica Pblica de Desarme, Desmo-
vilizacin y Reintegracin en Colombia de 2006 a junio de 2014, objeto de anlisis
del organismo de control.
Probablemente, sern destinados mayores recursos por el otorgamiento de beneficios

adicionales que podran incluirse en los acuerdos finales de las negociaciones de paz
y por otros aspectos del posconflicto.
En el perodo citado se desmovilizaron e ingresaron a la Ruta de Reintegracin

34.281 personas y bajo el supuesto que se beneficiaron de todos los programas de
atencin analizados en el estudio, la Contralora estima que la inversin promedio
realizada por el Estado para efectuar el proceso de desarme, desmovilizacin y rein-
tegracin fue de $66,7 millones por persona, a precios constantes de 2013.
Respecto a la reparacin econmica en el perodo citado, la Contralora evidenci

que los desmovilizados han entregado sus bienes a la Fiscala y esta a su vez al
Fondo de Reparacin y, sin embargo, su valor resulta menor en comparacin al monto
de las indemnizaciones giradas.
Sobre este punto, es importante sealar, dice la CGR, que una alta proporcin del
valor de las sentencias de Justicia y Paz, se ha financiado con recursos del presu-
puesto nacional y no con los bienes entregados por los desmovilizados condenados
en dichas sentencias.
Alta permanencia en el proceso de reintegracin y que se requiere un perodo

prolongado de intervencin (inclusive superior a 8,5 aos, correspondiente al perodo
de anlisis).
El costo promedio de atencin por cada desmovilizado es mayor en los procesos

de desarme y desmovilizacin individuales, en comparacin con los colectivos.
La reintegracin a la vida civil de las personas desmovilizadas de los grupos armados

al margen de la Ley exige una intervencin integral por parte del Estado colombiano,
17 La cifra de entre $1.8 billones y $2.7 billones, es una proyeccin de costos realizada sobre la posibilidad de des-
movilizacin de los miembros de las FARC. Y es importante aclarar que dicha inversin no contempla la totalidad de los
recursos requeridos por cuanto slo corresponde a los programas objeto de anlisis.

que permita: a) la recuperacin de los vnculos con su entorno familiar y social, b) la

generacin de capacidades y oportunidades para incorporarse a la actividad econmica
y c) desarrollar amplios conocimientos sobre sus deberes y derechos frente al resto
de la sociedad.
Sobre el particular, se encuentra que la mayora de los menores de edad han cul-
minado su participacin en el programa, para luego realizar la transicin a una vida
familiar o a los programas de reintegracin para adultos. Sin embargo, vale resaltar
que existe una alta tasa de desercin (31,4%), la cual obedece a que la permanencia
en el mismo es voluntaria. Esta situacin es preocupante en la medida que afecta el
cumplimiento de los objetivos del programa y puede dificultar la adaptacin de estos
nios y jvenes a la sociedad.
Anlisis de la aplicacin de la Accin de Repeticin en las Entidades

del Sector Defensa, Justicia y Seguridad 2010 2014
El estudio a la Aplicacin de la Accin de Repeticin, especficamente a la aplicacin
de esta accin en las entidades del sector Defensa, Justicia y Seguridad (36 puntos
de control), donde se presenta una buena parte de las demandas contra el Estado
colombiano, las conclusiones del presente estudio generaron un comunicado de prensa
con las siguientes conclusiones:
La presentacin de 545 acciones de repeticin en el sector Defensa, Justicia y

Seguridad por $890.769 millones contrasta con los $4 billones que se pagaron
durante el perodo 2010-2014 por concepto de 49.467 sentencias condenatorias
y/o conciliaciones y llamamientos en garanta.
Existen acciones de repeticin con ms de 10 aos de iniciadas, sin que se haya

emitido sentencia ejecutoriada alguna.
Baja eficacia presenta la accin de repeticin como mecanismo legal para recu-
perar los cuantiosos dineros que el Estado ha pagado por concepto de condenas
proferidas en su contra, particularmente en el Sector Defensa, Justicia y Seguridad.
En la ltima dcada se ha presentado un aumento considerable en las sentencias

condenatorias en contra de la Nacin, que compromete un porcentaje importante de
recursos pblicos, teniendo las entidades del sector Defensa, Justicia y Seguridad
un peso significativo en las mismas, tal como lo evidencia el Sistema Integrado
de Informacin Financiera SIIF. En este sentido, se ha presentado una tendencia
creciente al pasar de $251.040 millones en 2003 a $1.2 billones en 2013 (pre-
cios constantes de 2013), lo cual representa un aumento de 395%.
De acuerdo con la informacin reportada por los sujetos de control de la Contralora

Delegada del sector Defensa, Justicia y Seguridad, durante el perodo 2010 2014,
y conforme con la informacin consolidada, se pag $4 billones por concepto de
49.467 sentencias condenatorias y/o conciliaciones y llamamientos en garanta, de
las cuales se presentaron 545 acciones de repeticin por $890.769 millones, las
cuales representan solo 22% de los recursos pblicos erogados del Presupuesto
General de la Nacin.

Debilidades en la gestin de la defensa de los intereses patrimoniales del Estado,

que ejercen las diferentes entidades del sector Defensa, Justicia y Seguridad, me-
diante la interposicin de las acciones de repeticin, lo cual redunda en decisiones
adversas para el Estado.
Por ltimo, se observa incumplimiento por parte de las entidades del sector, del
mandato legal contenido en el artculo 8 de la Ley 678 de 2001, segn el cual
en un plazo no superior a los 6 meses siguientes al pago total o al pago de la
ltima cuota efectuado, la persona jurdica de derecho pblico afectada con la
condena, conciliacin o cualquier otra forma de solucin de un conflicto permitida
por la Ley, debe ejercitar la accin de repeticin.
Diagnsticos Sectoriales
La Direccin de Estudios Sectoriales realiz estudios del orden macrosectorial, diag-

nsticos sectoriales, evaluacin y seguimiento al Plan Nacional de Desarrollo, el apoyo
tcnico al Congreso de la Repblica, de los cuales a continuacin se presentan los
aspectos ms relevantes.
Evaluacin Plan Nacional de Desarrollo PND 2010-2014

Prosperidad para Todos
En trminos presupuestales del sector durante el perodo analizado se evidencia un
incremento constante ao a ao con ejecucin total de 98%, de la cual la Polica
Nacional y CASUR son las entidades ms representativas con 92%; as mismo, los
gastos de funcionamiento ascendieron a 96% del presupuesto del sector y tan solo el
4% restante fue destinado a inversin. En el rubro de funcionamiento los gastos de
personal alcanzan el 46% y los gastos generales el 21%; para inversin se presenta
de nuevo a la Polica Nacional como el principal actor con 86% de la ejecucin,
destinada principalmente a la construccin de infraestructura propia del sector.
En los indicadores de seguridad ciudadana se estableci una meta asociada a la tasa

de homicidio, como principal delito contra la vida de los ciudadanos, el cual fue el
nico que present el comportamiento esperado en las metas del PND 2010 2014,
al bajar de 28 los HPCMH; por el contrario los delitos contra el patrimonio presentan
una crisis con incrementos constantes, particularmente el hurto comn, que mostr
un aumento de 85 casos por cada cien mil habitantes y la extorsin con un incre-
mento de 7 casos en la misma relacin. Otro de los indicadores evaluados fue el de
lesiones personales, el cual present un incremento de 55% en el perodo analizado,
demostrando los altos niveles de intolerancia y el proceso de descomposicin del
tejido social por el que atraviesa el pas.
En la lucha de Colombia contra el narcotrfico se evidencia una importante disminu-

cin en las hectreas de cultivos ilcitos y un aumento importante en la cantidad de
cocana incautada frente a la produccin potencial, resultados que pese a ser signi-
ficativos probablemente no alcanzarn para cumplir con las metas establecidas en el
PND 2010-2014, de lograr reducir los cultivos ilcitos a 30.000 has. e incrementar
las incautaciones de cocana respecto de la produccin potencial en 70%.

Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 Todos por un nuevo pas

El Proyecto de Ley por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014 -2018
Todos Por un Nuevo Pas, hace referencia en el artculo segundo de la integracin
de las Bases del Plan Nacional en el contexto de la ley. Por ello, resulta relevante
el anlisis de las metas all contenidas, por subsectores.
Subsector Defensa: Se observa que las primeras 5 metas propuestas son de carcter
operativo, en donde aparecen categorizados los atentados contra la infraestructura
elctrica, oleoductos y la de infraestructura vial. La intervencin de la Fuerza Pblica,
garantizara el normal funcionamiento de stos ejes econmicos, los cuales en los
ltimos 4 aos han tenido comportamiento desfavorable.
Debido a la coyuntura por la que atraviesa el Pas, y en especial en lo referente a
lo que se est desarrollando en torno a la paz, para la Contralora y la sociedad en
general, sera de gran importancia que el indicador de Municipios sin Presencia
de Bandas Criminales Bacrim se incluyera dentro de las metas medibles en el
cuatrienio, toda vez que puede existir una gran dispersin del fenmeno originado
por la facilidad de organizacin que tienen las Bandas Criminales en sus estructuras.
Subsector Seguridad: En relacin con los indicadores de seguridad propuestos, se eviden-
cia que el PND 2014 2018, presenta metas poco ambiciosas, procurando mantener
la tendencia del ltimo cuatrienio frente a todos los delitos y asumiendo por parte del
Gobierno Nacional, una posicin de prudencia respecto de los avances que se puedan
lograr en materia de seguridad ciudadana, ante un eventual escenario de postconflicto.
Se encuentra que de la proyeccin efectuada, comparada con lo previsto en el Plan
de Inversiones, se halla una diferencia de $21.9 billones de 2014, con lo cual se
concluye que para el Sector de Defensa y Seguridad no se contemplan gastos ex-
traordinarios como ocurri en el cuatrienio anterior.
Subsector Justicia: Al analizar las metas e indicadores de seguimiento incorporados
en el Plan Sectorial de Desarrollo 2011-2014, en cada uno de sus objetivos estra-
tgicos y compararlos con los del Plan propuesto para el cuatrienio 2015-2018, se
observa que este ltimo contiene principalmente metas de tipo intermedio (es decir,
de procesos o de productos), sin proponer metas de resultados que indiquen mejoras
en la eficacia y eficiencia de la gestin. Ello se refleja especialmente en tres temas:
a) reduccin de inventarios de procesos judiciales, b) desconcentracin de la oferta
judicial y, c) implementacin de la oralidad en todas las jurisdicciones y especialidades.
Teniendo en cuenta que el tema de la descongestin judicial es de vital importancia
para el Sector Justicia, se seala la ausencia de metas e indicadores de seguimiento.
Con respecto a la evolucin del presupuesto proyectado para 2015, frente a la apro-
piado en 2014, por parte de las Entidades ejecutoras18, se observa un crecimiento
de 3,6%19, lo cual permite inferir que se mantendran los recursos destinados para
la continuidad de sus labores misionales.
18 Rama Judicial, Fiscala General de la Nacin, Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios - USPEC, Instituto
Nacional Penitenciario y Carcelario - INPEC, Ministerio de Justicia y del Derecho, Instituto Nacional de Medicina Legal y
Ciencias Forenses y Agencia Nacional de Defensa Jurdica del Estado - ANDJE.
19 Dado que el presupuesto apropiado para estas Entidades en 2014 fue de $7,3 Billones.

En lo referente a la Fiscala General fue incorporada dentro de las bases del Plan
Nacional de Desarrollo en estudio dentro de la estrategia 2.7 Colaborar con la Rama
Judicial y rganos del sistema de justicia en la implementacin de las apuestas es-
tratgicas para garantizar el derecho a Lajusticia, no se fijan metas ni productos a
alcanzar por parte de la Fiscala General, entidad que tiene a su cargo el desarrollo
y gestin del nuevo Sistema Penal Oral Acusatorio.
Para el Ministerio de Justicia, referente a las metas y productos concernientes a los

mecanismos alternativos de solucin de conflictos se observa respecto de los Casos
tramitados por los ciudadanos ante conciliadores en derecho y en equidad, se parte
de una lnea base a 2014 de 107.398 casos por ao, para llegar en 2018 a 110.000
casos (sin que dicha meta sea superior en los anteriores aos), se evidencia que no
es una meta ambiciosa para este tem.
Ejecucin del Plan Nacional de Desarrollo para el Sector Justicia

2010-2014
Con respecto al Plan de Desarrollo Sectorial de la Rama Judicial anterior, se mejor
en la financiacin del Plan de Inversiones 2011-2014 (pas de 52% a 70%). Sin
embargo, la disminucin de los recursos asignados en 30%, aunado a la deficiente
ejecucin presupuestal en esta materia y al elevado rezago en este tipo de gasto,
conlleva al incumplimiento de metas, especialmente en el tema de construccin,
adquisicin y adecuacin de infraestructura fsica.
La meta de reduccin de 1.100.000 procesos judiciales en el inventario final, planteada

inicialmente en el documento Bases del Plan Nacional de Desarrollo, no se cumpli,
razn por la cual, el nivel de congestin vigente en el Sistema Judicial colombiano
contina siendo alto, hecho que afecta la oportunidad y eficiencia en la prestacin
del servicio de justicia para los ciudadanos.
Si bien la gestin adelantada por los Despachos Judiciales Transitorios no puede

compararse completamente con la de los Despachos Permanentes, dado que el pe-
rodo de funcionamiento es diferente, se observa que los recursos invertidos han sido
significativos; sin embargo, los resultados obtenidos en materia de productividad y
reduccin de inventarios de procesos fueron menores frente a los Permanentes, siendo
aspectos importantes que dejan dudas sobre la efectividad de dicha estrategia.
Evaluacin del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014

para el sector Defensa
Con relacin a las erogaciones realizadas para cada una de las estrategias y metas
formuladas, el Ministerio de Defensa Nacional y las entidades del Sector no cuentan
con la informacin econmica respecto de los recursos invertidos en cada una de
ellas, por lo tanto se toma como referencia el gasto realizado en las entidades del
nivel central por el perodo de 2011 a 2014, el cual a precios de 2014 ascendi
a $62.3 billones.
Desde sta perspectiva, el anlisis se fundamenta en el estudio de los resultados

de las metas e indicadores con ocasin del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014
Las metas obtenidas con corte al 31 de diciembre de 2014 de los indicadores pro-
puestos de municipios sin presencia de Bacrim alcanz el 86%, atentados contra la
infraestructura energtica 40 casos, atentados contra la infraestructura hidrocarburos
141, atentados contra la infraestructura vial 27, y piratera terrestre sobre la red
troncal vial principal 342 casos, con lo cual se concluye que stos indicadores tipifi-
cados como operacionales, a pesar de los esfuerzos realizados por la Fuerza Pblica,
no alcanzaron a obtener las metas programadas para los 4 aos.
Contralora Delegada para el sector Gestin Pblica e Instituciones

Financieras CDGPEIF

La Contralora Delegada para la Gestin Pblica e Instituciones Financieras durante
2014 realiz 68 Auditoras focalizadas a 42 sujetos de control, de las cuales en el
segundo semestre se ejecutaron 28, que corresponde al 41%. Ahora bien, frente al
PVCF 2015, este Sector ha programado 76 auditoras a 36 sujetos de control, de las
cuales 44 son ejecutadas durante el primer semestre, es decir un 58% de la labor
fiscalizadora del ao. En los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.


De las auditoras realizadas en el segundo semestre del ao 2014, se destacan las
siguientes:
Registradura Nacional del Estado Civil - RNEC

La CGR detect fallas en el proceso de cedulacin que realiza la RNEC, consistentes
en falta de control y seguimiento en la expedicin de documentos de identidad que
llevan ms de un ao en el proceso de produccin, en perjuicio de la ciudadana
y desconociendo los trminos para este trmite. Tambin encontr deficiencias en
el Sistema MorphoTop dispositivo de captura de huellas en vivo-, lo que genera
tardanzas en la elaboracin de cdulas de primera vez, renovacin y rectificaciones.
A pesar de que las Registraduras Municipales, Auxiliares y Especiales cuentan con

el dispositivo MorphoTop, mediante el cual se realiza la toma de huellas en forma
digital, ste no genera validaciones de calidad de la huella, lo cual ha generado que
el documento deba ser reprocesado en tarjetas decadactilares, aumentando de esta
manera los tiempos de atencin en los productos y servicios de identificacin.
En la Registradura Especial de Barranquilla, por ejemplo, se ha presentado mora de

entre 18 y 24 meses en la produccin y entrega de documentos de identidad.
Falta de control en depuracin del Censo Electoral. Adicionalmente, en la auditora

efectuada a la RNEC sobre su gestin y resultados para la vigencia 2013, se evidenci
falta de control y seguimiento en la depuracin y actualizacin del Censo Electoral y

la ausencia de un sistema que consolide las novedades de altas y bajas del mismo, lo
que impide conocer el estado actual de las cdulas de ciudadanas aptas para votar.
As mismo, se encontr que la plataforma One Base que permite la digitalizacin
e indexacin del formulario E11- estaba desactualizada, lo que imposibilita verificar
los sufragantes para ejercer el derecho al voto en las elecciones.
En cuanto al nombramiento de jurados de votacin, se determin que por deficiencias

de control y verificacin en el sistema de sorteo de los mismos, se presenta duplicidad
en su designacin y es as como, en una misma jornada electoral, una persona es
nombrada en diferentes zonas, puestos y mesas de votacin, situacin que obliga a
sancionar al jurado por inasistencia, generando desgaste administrativo por no realizar
verificaciones previas al respectivo acto sancionatorio, que posteriormente debe revocarse.
Recaudo por expedicin de Registros Civiles. De acuerdo con la informacin reportada

por la RNEC a la comisin auditora, se estableci que durante la vigencia 2013 el
10% por concepto de expedicin de copias de Registros Civiles ascendi a $1.453.3
millones, recursos girados por 661 Notaras de las 767 autorizadas. Esto quiere decir
que 106 Notaras no reportaron valor por concepto de copia de Registro Civil en
2013, lo que crea incertidumbre sobre el recaudo del 10% referido, que constituye
una de las fuentes de ingreso de la Registradura.
La situacin anterior obedece a que la RNEC no cuenta con un mecanismo que le

permita ejercer control sobre copias expedidas por concepto de Registro Civil de naci-
miento, matrimonio y defuncin, por parte de las Notaras. La CGR se ha pronunciado
en auditoras anteriores sobre la deficiencia de este proceso, sin embargo la RNEC
no ha tomado medidas de fondo que permitan minimizar el riesgo en el recaudo de
recursos por este concepto.
En materia contractual, para la vigencia 2013 la RNEC celebr 281 contratos, por
$543.820 millones, en las modalidades de contratacin directa, licitacin pblica,
seleccin abreviada, concurso de mritos y mnima cuanta. En el desarrollo de la
auditora, se revisaron un total de diez contratos, equivalente a un 88% del valor de
la contratacin por un monto de $476.219,8 millones. Frente al proceso de adquisi-
cin de bienes y servicios, especficamente contratos de compra y/o arrendamiento de
equipos y/o lectores de identificacin biomtrica, que guardan una relacin directa con
la actividad de la RNEC, concretamente con el proceso electoral del pas, se encontr
que se dio cumplimiento al Estatuto de Contratacin y sus normas reglamentarias.
No obstante, se encontraron deficiencias en la supervisin de los contratos.
Consejo Nacional Electoral - CNE

En la auditora realizada sobre la ejecucin tanto de los recursos pblicos en la vigencia
2013, que ascendieron a $9.819 millones, como la administracin de los recursos
del Fondo Nacional de Financiacin Poltica en la misma vigencia, la CGR encontr
debilidades en los procesos administrativos relacionados con los topes de campaa.
De la evaluacin realizada a la distribucin de los recursos estatales para financiacin

de los partidos y movimientos polticos, se encontraron inconsistencias en la informacin
oficial consolidada, la cual fue objeto de modificacin y conciliacin, situaciones que
generaron mayores y/o menores recursos a entregar a los partidos, as como falta de
diligencia administrativa que ocasion caducidad para posibles acciones sancionatorias.

Se estableci que el CNE realiz seguimiento oportuno a la rendicin pblica de cuentas

efectuadas por los partidos, efectuando control sobre los lmites a la financiacin pri-
vada y lmites al monto del gasto, sin embargo la entidad no efectu auditora externa
durante las vigencias 2012, 2013 y lo corrido del 2014, que deba estar encaminada
a vigilar el uso dado por los partidos, movimientos y candidatos a los recursos apor-
tados por el Estado, lo que implica un riesgo sobre el manejo de los mismos.
Entidades Territoriales
De las actuaciones de control fiscal efectuadas a los entes territoriales se emiti
concepto Desfavorable, con base en la evaluacin del cumplimiento normativo y en
los principios de economa, eficiencia y eficacia a los siguientes:
Incumplimiento de los lmites del gasto establecidos en la Ley 617 de 2000

Municipio de Quibd en el Departamento del Choc, vigencia 2013
Municipio de Belalczar en el Departamento de Caldas, vigencias 2011 y 2012
Municipio Olaya Herrera en el Departamento de Nario, vigencia 2012
Incumplimiento del Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos la Ley 550 de 1999

Municipio de Aracataca en el Departamento del Magdalena, vigencia 2013
Municipio de Fundacin en el Departamento del Magdalena, vigencia 2013
Auditoras Primer semestre de 2015
Fondo de Adaptacin.
No fenecimiento de la cuenta fiscal de la vigencia 2014. Se evidenciaron debilidades
en los procesos de supervisin e interventora de los contratos, ausencia de par-
metros en la asignacin y debilidades en el manejo presupuestal. Fueron objeto de
anlisis la formulacin e implementacin de proyectos de respuesta a la Ola Invernal
2010-2011, que arrojaron un avance del 50%, debido principalmente a la baja eje-
cucin en los proyectos de vivienda, reactivacin econmica y el megaproyecto de
Gramalote, los cuales presentan un avance del 24%, 29% y 24% respectivamente.
Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia APC- Colombia

No fenecimiento de la cuenta fiscal de la vigencia 2014 resultado obtenido fundamen-
talmente por la Abstencin de opinin sobre los estados contables 2014, debido a
que APC Colombia no suministr la informacin requerida como fueron los documentos
fuente de los registros contables y sus soportes, situacin que no permiti al equipo
auditor aplicar procedimientos de control para verificar y comprobar la razonabilidad
de los registros y saldos de las cuentas que se presentan en los estados contables
con corte 31 de diciembre del ao 2013 y 31 de diciembre del ao 2014.
Adicionalmente, se detectaron debilidades en la programacin presupuestal, la gestin

documental, seguimiento a contratos y convenios, formulacin de indicadores, identifi-
cacin de riesgos, planeacin y oportunidad en la asignacin de recursos, supervisin
en la ejecucin y liquidacin de los mismos, entre otras.

Unidad Administrativa Especial Direccin Nacional de Bomberos - DNB

No fenecimiento de la cuenta fiscal de la vigencia 2014 producto de la Negacin de
opinin sobre los estados contables 2013 y 2014. Esta se dio porque la DNB, en los
Estados Contables para la vigencia 2013, registra Activos por $12.000 millones, los
cuales se estableci que son del Fondo Nacional de Bomberos. Los Estados Contables
de la DNB a 31 de diciembre de 2014, muestran y reflejan actividades financieras
y econmicas tanto de la DNB como del Fondo Nacional de Bomberos en un mismo
balance, desconociendo la autonoma financiera de que tratan los artculos 5 y 34
de la Ley 1575 de 2012.
Cmara de Representantes
No fenecimiento de la cuenta fiscal de la vigencia 2014 resultado obtenido fundamen-
talmente por Negacin de opinin sobre los estados contables 2014. Las debilidades
contables tienen que ver con la actualizacin de los bienes, sobreestimacin de an-
ticipos, depuracin de los registros de bienes en aplicacin SEVEN, manejo contable
en el retiro de bienes, registro de reconocimiento por indemnizacin de vehculo de
compaa de seguros y registro de sentencia a favor de la Entidad.
La cuenta 163710 Equipos de Comunicacin y Computacin No Explotados por

$1.995 millones presenta una sobreestimacin por $1.037 millones por registrar
$994,9 millones que corresponden a bienes que estn clasificados en el Sistema
Administrativo y Financiero SEVEN como bodega No.1309 Bajas Maquinaria y Equipo
donde se incluye los bienes dados de baja mediante Acta de comit de baja No.33
del 9 de diciembre de 2014 por $589 millones por estar en estado de obsolescen-
cia, mal estado. Tambin se Registraron 18 bienes por $42,7 millones que estn
clasificados en el Sistema Administrativo y Financiero SEVEN en bodega No.13104
Bienes pendientes de ubicar los cuales se realiz inspeccin fsica y se determin que
se ha realizado requerimiento a los terceros a cargo de estos. Por falta de control y
Seguimiento lo que conlleva a sobreestimar el grupo 3 Patrimonio.
El grupo 19 Otros Activos por $1.591,5 millones presenta incertidumbre por qu no

se ha registrado valorizaciones a los activos, teniendo en cuenta que en el grupo de
Propiedad Planta y Equipo se presentan bienes que superan los 35 salarios mnimos
en las cuentas: Vehculos y Equipos de Cmputo por valor histrico por $32.696
millones adquiridos antes del ao 2011. Por falta de control y seguimiento lo que
conlleva a que se presente incertidumbre en el grupo 3 Patrimonio.
La Cuenta 8315 Deudores de Control- Activos Retirados por $7.408 millones se

subestim en $10.113,6 millones que corresponda a las bajas de 77 vehculos de
la vigencia 2013 y 2014 los cuales fueron subastados y adjudicados a intermediario
comercial y no se ha podido realizar los traspasos a un tercero por lo que los bienes
siguen figurando a nombre de la Cmara de Representantes situacin que implica el
registro de esta circunstancia en los Estados Contables.
Hallazgos
Los informes de auditora del segundo semestre del ao 2014 fueron comunicados
a los sujetos auditados quienes elaboraron los planes de mejoramiento para atender

los 139 hallazgos administrativos detectados como mecanismo para el mejoramiento

de su gestin, as mismo se efectu el traslado a las instancias competentes de la
totalidad de hallazgos con posibles incidencias fiscales, disciplinarias y penales que
se observan en el Cuadro 3.17.
Cuadro 3.17
Relacin de hallazgos 2014 II Semestre Sector Gestin Pblica
Valor fiscal
Auditoras PVCF 2014 II Semestre Administrativo Penal Disciplinarios Fiscal
Millones de $
Almacenes Generales de Depsito Almagrario S.A. 14 0 0 0 -
Banco de la Repblica - Fondo de Ahorro y Esta-
0 0 0 0 -
bilizacin del Sistema General de Regalias FAE
Banco de la Repblica - Fondo de Ahorro y Esta-
0 0 0 0 -
bilizacin Petrolera - FAEP
Banco de la Repblica - Fondo de Reserva para la
1 0 0 0 -
Estabilizacion de la Cartera Hipotecaria - FRECH
Departamento Administrativo Nacional de Esta-
5 0 1 0 -
dstica -DANE-
Federacion Nacional de Departamentos - Fondo
Cuenta de Impuestos al consumo de Productos 3 0 0 0 -
Extranjeros
Fiduciaria La Previsora S.A. - Fiduprevisora 2 0 0 0 -
Fondo de Garantas de Entidades Cooperativas -
3 0 0 0 -
Fogacoop
Fondo de Garantas de Instituciones Financieras
4 0 0 0 -
- Fogafin
Fondo Nacional de Garantas S.A. - FNG 0 0 0 0 -
Leasing Bancoldex S.A. Compaa de Financia-
1 0 0 0 -
miento
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico - Fondo
0 0 0 0 -
Estabilizacion Precios de los Combustibles - FEPC
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico - Fondo
Nacional de Pensiones de las Entidades Territoria- 6 0 0 0 -
les - Fonpet
Registradura Nacional del Estado Civil 22 0 3 0 -
Registraduria Nacional del Estado Civil - Fondo
Rotatorio de La Registradura Nacional del Estado 19 0 2 -
Civil
Registradura Nacional del Estado Civil Consejo
14 0 5 0 -
Nacional Electoral
Registradura Nacional del Estado Civil Delega-
4 0 0 0
cin Departamental Cundinamarca
Segurexpo de Colombia .S.A. 4 0 0 2 41
Superintendencia de Notariado y Registro - ORIP
26 0 3 0 -
Bogot Centro
Bogot Norte
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Bogot Sur
Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales - Funcin 11 0 7 0 -
Pagadora
Total Segundo Semestre 2014 139 0 21 2 41
Fuente: Informes de Auditora - SICA
Elabor: CDGPEIF
El total de hallazgos administrativos de la vigencia 2015, hasta la fecha de corte, es

de 114 hallazgos administrativos de los cuales 10 tienen presunta incidencia disci-
plinaria. Estos resultados corresponden a los hallazgos del examen del Macroproceso
contable, financiera y presupuestal que se reportaron en el aplicativo AUDIBAL.

Durante el ao 2014 se gestionaron 14 procesos administrativos sancionatorios de
los cuales 7 terminaron en archivo y 7 en sanciones por $17,26 millones
Durante el segundo semestre del ao 2014, se inici el Control Excepcional al Mu-
nicipio de Santiago de Cali - Departamento Administrativo de Hacienda Municipal,
en cumplimiento de lo dispuesto en el artculo Segundo del Auto de la CGR 083 del
20 de mayo 2014, de acuerdo con lo solicitado por la Alcalda Municipal. El alcance
del Control Excepcional se delimit a la verificacin de la ejecucin del contrato de
Prestacin de Servicios No. DAHM-GAA-015-05.
La actuacin se cerr antes de su terminacin por cuanto el contrato objeto de

seguimiento fue declarado Inexistente por el Consejo de Estado- Sala de lo Conten-
cioso Administrativo Seccin Tercera Subseccin A Consejero Ponente: Carlos Alberto
Zambrano Barrera el 30 de octubre de 2013, expediente 36.863.

De las auditoras a polticas pblicas realizadas en el segundo semestre del ao 2014,
a continuacin se relacionan los resultados:
Auditora a la Poltica Competitividad y Crecimiento de la Productividad

Formalizacin Laboral y Empresarial Beneficios Tributarios para la Forma-
lizacin de las Pequeas Empresas, establecidos en la Ley 1429 de 2010
La CGR determin que el beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la
renta planteado como uno de los instrumentos de la poltica pblica de formalizacin
empresarial, como decisin de los contribuyentes de hacer uso del mismo, no cumple
con el objetivo de incentivar dicha formalizacin, de acuerdo con los indicadores de
eficacia y eficiencia aplicados, dado que la tasa de utilizacin del beneficio por parte
de las NPE y PEP fue del 1.95% y el coeficiente de concentracin fue de 0,842.

Auditora a la Poltica Igualdad de Oportunidades para la Prosperidad

Social, Inclusin Social. Equidad de Gnero con nfasis en la Participacin
de la Mujer en Poltica
La CGR determin que esta poltica pblica cumple parcialmente con los principios
de eficacia e impacto con enfoque de equidad de gnero en la inversin y disposicin
de los recursos pblicos.
Auditora a la Poltica Reintegracin para desmovilizados 2010-2014

La CGR como resultado de la Auditora a esta Poltica Pblica dictamina que la
misma cumple con los principios de eficiencia, eficacia y equidad en la inversin y
disposicin de los recursos pblicos.
Auditora a la Poltica Desarrollo Productivo basado en la Innovacin

(crecimiento sostenible y competitividad) Programa Especial
de Bancoldex: Innpulsa
La CGR como resultado de la Auditora a la Poltica Pblica de Innovacin, enfocada
desde el punto de vista de la accin de la marca Innpulsa Colombia, con sus pro-
gramas Innpulsa Colombia UDI e Innpulsa Colombia FMI, dictamina que de acuerdo
con la curva de desarrollo del programa, la misma cumple con los principios de
economa, eficiencia y eficacia en la inversin y disposicin de los recursos pblicos.
Auditora a la Poltica Pblica Exterior Estrategia Nacional de Cooperacin

Internacional 2012-2014
La CGR dictamina que cumple parcialmente con los principios de eficiencia y eficacia
en los propsitos que dieron origen a la misma durante el perodo evaluado.
Estudios sectoriales
En el primer semestre del 2015 se estn realizando los siguientes cuatro estudios
sectoriales que tienen diferentes niveles de avance, as:
Comportamiento de las Rentas provenientes de los derechos de explotacin del

monopolio de los juegos de suerte y azar del Nivel Nacional por los cambios en
la tarifa del IVA, durante el periodo 2004 2014. Avance del 63%.
Metodologa para la evaluacin de inversiones en portafolio. Avance 30%.
Concepto del dao fiscal derivado de las inversiones en activos financieros. Avance
50%.
Anlisis del Sistema Tributario para las personas jurdicas durante el periodo 2006
2013. Avance 18%.

Contralora Delegada para el sector Infraestructura Fsica,

Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional

La Contralora Delegada para el Sector de Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones,
Comercio Exterior y Desarrollo Regional durante 2014 realiz 28 Auditoras focalizadas
a igual nmero de sujetos de control, de las cuales en el segundo semestre ejecut
13, que corresponden al 46%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este sector ha
programado 46 auditoras a igual cantidad de sujetos de control, de las cuales 17
son ejecutadas durante el primer semestre, es decir un 37% de la labor fiscalizadora
del ao. En los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.

Casos emblemticos de control fiscal micro.
A continuacin se incluyen los resultados de mayor relevancia de las principales au-

ditoras y actuaciones especiales de fiscalizacin adelantadas, as:
Subsector Telecomunicaciones
Acceso a la televisin abierta difundida por espectro radioelctrico en Colombia

En el marco de esta Actuacin Especial de Fiscalizacin AEF- se requiri a la ANTV,
MINTIC, CRC, RTVC y a la SIC (sin obtener respuesta de esta ltima) y se determina-
ron tres hallazgos administrativos, en relacin con los siguientes aspectos: i. Ejercicio
de las facultades de inspeccin; ii. Efectividad en el acceso al servicio pblico de
televisin radiodifundida por espectro radioelctrico; iii. Competencia y neutralidad
tecnolgica en los mercados de comunicaciones audiovisuales y de televisin.
En cuanto a las debilidades en el ejercicio de las facultades de inspeccin, vigilancia,

seguimiento y control por parte de la Autoridad Nacional de Televisin -ANTV-, pro-
ducto del ejercicio de control se concluy que dicha entidad no haba sido oportuna
en el ejercicio de sus facultades. En concreto, respecto de la funcin investigativa, lo
cual se encuentra evidenciado en la apertura de 63 averiguaciones preliminares todas
el 3 de junio de 2014, en contra de operadores de televisin por suscripcin, para
determinar si dichos operadores estn restringiendo de alguna manera la recepcin de
seales de televisin abierta analgica y/o digital terrestre radiodifundidas por espectro
radioelctrico por parte de los televidentes colombianos. Estos actos administrativos se
expiden 2 aos y 5 meses despus de que mediante la Ley 1507 de 2012, artculo
11, se estableci de manera expresa la transferencia a la ANTV de las funciones que
en materia de control y vigilancia.
De otra parte, respecto de la efectividad en el acceso al servicio pblico de televisin

radiodifundida por espectro radioelctrico, en la AEF se destaca la asimetra en el
acceso a las redes de televisin ya que el operador de televisin por suscripcin tiene

control directo sobre el punto de recepcin, mientras que el de televisin abierta no.
Este fenmeno evidencia un cuello de botella en el punto de acceso final al usuario
de las redes de televisin abierta.
Sin embargo, destaca el informe que no se observa por parte del Gobierno Nacional
una accin efectiva y eficaz sobre el mencionado cuello de botella, que corresponde
a la conectividad que debe existir entre el espectro radioelctrico de la televisin
abierta y el equipo receptor del ciudadano, el televisor, ms an cuando, dicho si-
tuacin representara una barrera para el logro de las polticas pblicas de televisin,
de promocin de la competencia y del desarrollo de la industria.
Por ltimo, en cuanto a la Competencia y neutralidad tecnolgica en los mercados de

comunicaciones audiovisuales y de televisin el informe resalta que la aplicacin del
artculo 11 de la Ley 680 de 2001 por parte de la ANTV implica que esta Entidad
est contemplando de manera explcita la regla must carry, es decir que los operadores
de televisin por suscripcin deben transmitir los contenidos de la televisin abierta.
Radio Televisin de Colombia RTVC.
En el informe de auditora a la vigencia 2013 de RTVC se establecieron 41 hallazgos

administrativos, de los cuales 7 tienen presunta connotacin disciplinaria, relacionados
estos ltimos especialmente con la gestin contractual de la entidad.
La opinin sobre los Estados Contables de la Entidad para el ao 2013 fue con
salvedades indicando una mejora con relacin al ao anterior, en el cual se emiti
adversa o negativa. De otra parte, con base en la evaluacin de la Gestin y Resul-
tados, la Contralora General de la Repblica, No Feneci la Cuenta de la Entidad
para la vigencia fiscal correspondiente al ao 2013.
En particular en relacin con el cumplimiento e Impacto de Polticas Pblicas, Planes,

Programas, y Proyectos, indica el informe que RTVC cumple con tener disponible la
seal al aire, no obstante, el hecho de no contar con indicadores que midan el im-
pacto de su programacin, impide determinar el cumplimiento efectivo de su misin.
De otra parte, si bien se han adelantado acciones tendientes a alcanzar el 100% de
la cobertura, a la fecha no se ha logrado solucionar los principales problemas de la
poblacin apartada, como son: carencia del servicio pblico de energa elctrica y
baja capacidad adquisitiva, cuya solucin no depende de RTVC.
Autoridad Nacional de Televisin - ANTV vigencia 2013

En el informe de auditora a la vigencia 2013 de la ANTV se establecieron 83 hallazgos
administrativos, de los cuales 15 corresponden a hallazgos con presuntas incidencias
disciplinarias, 1 con presunta connotacin fiscal, 1 fue enviado a Indagacin Preliminar.
La opinin a los estados Contables y financieros fue negativa y con base en la califi-
cacin obtenida en la evaluacin de la Gestin y Resultados la Contralora General de
la Repblica, determin No Fenecer la Cuenta rendida por la Entidad por la vigencia
fiscal correspondiente al ao 2013.

Inspeccin Vigilancia y Control

De la revisin de Procesos Administrativos Sancionatorios se determinaron debilidades
en el trmite de notificacin y falta de oportunidad para proferir el acto administrativo
definitivo dentro de los mismos. En cuanto a los trmites provenientes de la CNTV,
se logr establecer que se configuraron 449 caducidades.
Cumplimiento e Impacto de las Polticas Pblicas

En el informe de auditora se determin que hay garanta, por parte de la ANTV,
de que la televisin abierta radiodifundida a travs del espectro radioelctrico llegue
en forma gratuita a toda la poblacin colombiana, ni de que est generndose un
impacto en trminos de los fines del servicio estipulados en la Constitucin y la Ley.
Subsector Transporte
Torre de Control Aeropuerto El Dorado20 - Aerocivil.

Para el perodo comprendido entre enero de 2013 y agosto de 2014, la ejecucin
del Proyecto Torre de Control Aeropuerto El Dorado, present hechos presuntamente
irregulares, entre los cuales se sealan los siguientes:
Deficiencias en la planeacin del proyecto, lo que ha generado un retraso en la

terminacin de la Torre de Control y la iniciacin de su operacin.
Presuntos sobrecostos en tems que presentan variaciones al pasar de los precios

del diseador a los del presupuesto oficial y a los del contrato, pagando los de
mayor precio.
Reconocimiento de tems que ya se encontraban dentro de las actividades con-

templadas en los tems de pago y en las especificaciones tcnicas del contrato de
obra para la construccin de la Torre de Control.
Inoportunidad e incertidumbre en la fecha de entrega de la obra y en la de entrada

en operacin de la Torre de Control.
Se evidenciaron 13 hallazgos administrativos, de los cuales 5 presentan una posible

incidencia fiscal, cuya cuantificacin corresponde a $7.836,2 millones y 12 con
presunta incidencia disciplinaria, que fueron traslados a las instancias competentes.
Contrato de Concesin Aeroportuaria No. 7000002 OK - Aeropuertos

de San Andrs y de Providencia21
Las obras que permitirin la modernizacin del aeropuerto como la construccin de la
pista, la ampliacin de la plataforma, el cuartel de bomberos, la subestacin elctrica
20 Informe de Resultados de Actuacin Especial de Fiscalizacin 028 - Unidad Administrativa Especial de Aeronutica
Civil - Torre de Control Aeropuerto El Dorado - vigencia 2013
21 Informe de Resultados de Actuacin Especial de Fiscalizacin 040 - Unidad Administrativa Especial de Aeronutica
Civil Contrato de Concesin Aeroportuaria No. 7000002-OK Aeropuerto de San Andrs y de Providencia vigencia 2013

para lograr la independizacin de los servicios de energa, etc., y otras tendientes a la

certificacin internacional del aeropuerto, a diciembre de 2014, no se han realizado.
En cuanto a la subrogacin a favor de la Agencia Nacional de Infraestructura, se

encuentra que la entrega ordenada por el Decreto Ley 4164 de 2011 no se hizo en
forma completa.
La ausencia de plizas por parte del concesionario tras la subrogacin del contrato
llev a que la Agencia Nacional de Infraestructura tomara la decisin de decretar la
terminacin anticipada del mismo.
En desarrollo de la Actuacin Especial de Fiscalizacin se evidenciaron 27 hallazgos

administrativos, de los cuales, 2 presentan una posible incidencia fiscal, cuya cuanti-
ficacin corresponde a $544,5 millones, 12 con presunta incidencia disciplinaria y 1
con presunta incidencia penal, los cuales fueron traslados a las instancias competentes.
Contrato de Concesin Aeroportuaria 10000078 OK 2010 Aeropuertos

del Oriente S.A.S.22
El Concesionario ha incumplido las fechas de entrega de los hitos 1 y 2 que corres-
ponden a las obras de modernizacin de los seis aeropuertos concesionados, las cuales
de acuerdo con el cronograma de obras establecido en el Anexo No. 1 del Apndice
E Especificaciones Tcnicas de Modernizacin del contrato, debieron haberse ter-
minado las del hito 1 (aeropuertos de Ccuta, Bucaramanga y Barrancabermeja) el
26 de diciembre de 2013 y las del hito 2 (aeropuertos de Valledupar, Santa Marta
y Riohacha) el 26 de junio de 2014.
De acuerdo con los informes de interventora y supervisin tanto de la Aeronutica

Civil como de la Agencia Nacional de Infraestructura, al momento de la auditora no
haba claridad sobre el porcentaje de avance de las obras de modernizacin de los
aeropuertos del hito 1 e hito 2 una vez finalizados sus plazos de ejecucin, al igual
que no se tuvo certeza de la terminacin efectiva de las obras de modernizacin de
cada uno de los aeropuertos.
Verificadas las dimensiones de algunas de las zonas o reas de las terminales areas,
se pudo determinar que no se est cumpliendo con la cantidad de rea establecida
en el apndice E del contrato Especificaciones Tcnicas de Modernizacin.
Ahora bien, los servicios prestados por el Concesionario a los diferentes usuarios de
los terminales areos se han visto afectados en su calidad y oportunidad, dadas las
demoras en la terminacin de algunas obras, actividades y suministros, la interven-
cin simultanea de casi la totalidad de las reas y zonas de dichos terminales en la
ejecucin de las obras de modernizacin.
As mismo, se determin que el contrato no contaba con una interventora integral

que garantizar su vigilancia, control y seguimiento.
22 Informe de Auditora 046 - AEROCIVIL ANI Concesin Aeropuerto del Oriente S.A.S vigencia 2013.

En los aeropuertos de Valledupar y de Riohacha no se han ejecutado a cabalidad los

Planes de Manejo Ambiental adoptados y/o modificados por las Resoluciones 191 de
2013 y 834 de 2001, de CORPOCESAR y CORPOGUAJIRA
En desarrollo de esta actuacin de fiscalizacin, se establecieron 30 hallazgos admi-

nistrativos, de los cuales 16 tienen presunto alcance disciplinario.
Superintendencia de Puertos y Transporte - SUPERTRANSPORTE23

Se estableci que la gestin sancionatoria derivada de la Informes nicos de Infraccin
al Transporte IUIT presenta deficiencias toda vez que de 148.240 IUIT recibidos
entre las vigencias 2008 a 2013, el 74,59% no reporta actuacin alguna, en el
68,03% de los casos oper la caducidad sin que se diera apertura de investigacin,
y en el 0,26% se hizo efectiva la sancin.
El pargrafo del artculo 89 Ley 1450 de 16 de junio de 2011, Plan Nacional de

Desarrollo 2010 2014, establece como responsabilidad de la Entidad que en un
plazo de 15 meses expida la reglamentacin de las caractersticas tcnicas de los
sistemas de seguridad documental que debern implementar cada uno de los vigilados.
No obstante a diciembre de 2013, no se haban reglamentado las caractersticas

tcnicas de los sistemas de seguridad documental para los Centros Integrales de Aten-
cin - CIA, Centros de Enseanza Automovilstica - CEA, Organismos de Trnsito OT.
De otra parte, a noviembre de 2013, el Sistema de Captura de vdeo no ha sido

implementado24 mientras que el Sistema de Control y Vigilancia SCV evidencia
debilidades en su integracin con el RUNT Registro nico Nacional de Trnsito.
As mismo, se evidencian debilidades en cuanto al seguimiento y monitoreo a la ope-
racin del SCV y la prestacin del servicio al ciudadano25 as como en la aplicacin
de medidas sancionatorias a los CRC frente al incumplimiento de lo dispuesto por
la SUPERTRANSPORTE.
En desarrollo de esta auditora, se establecieron 12 hallazgos administrativos, de los

cuales 1 tienen presunta incidencia penal y 1 con posible alcance disciplinario, los
cuales fueron trasladados a las autoridades competentes.
Servicio Areo a Territorios Nacionales S.A - SATENA26

En lo que respecta a la prestacin de servicios, durante las vigencia 2012 y 2014,
se presentaron deficiencias de informacin, sobre las peticiones, quejas y reclamos
que presentan los pasajeros sobre el servicio prestado por SATENA S.A, soporte de
23 Informe de Auditora 039 - Superintendencia e Puertos y Transporte SUPERTRANSPORTES vigencia 2013

24 La Superintendencia de Puertos y Transporte inform en su momento que la implementacin del Sistema de Cap-
tura de Video se tiene prevista para el ao 2015 por cuanto est pendiente tambin la implementacin del centro de
monitoreo.
25 Es pertinente hacer mencin a las situaciones que se dieron por las quejas de los usuarios que tramitaban sus
exmenes en los CRCs y que derivaron en la suspensin de requisitos establecidos para la operacin del SCV el 25 de
enero de 2014 y su posterior reactivacin el 12 de febrero de 2014, con modificaciones a lo inicialmente establecido en
las resoluciones 7034 de 2012 y 191 de 2013.
26 Informe de Auditora 038 - Servicio Areo a Territorios Nacionales S.A SATENA- vigencia 2013

la gestin de la Alta Gerencia para la toma de decisiones y mejoras en el servicio

prestado a los clientes. La informacin no se encontraba clasificada por origen y
destino, la clasificacin se efectuaba de manera manual, y present inconsistencias
en las estadsticas reportadas, las cuales no fueron confiables.
Para la vigencia 2013, el 42% de los embarcados (pasajeros) fueron afectados con
la prestacin del servicio y de stos, el 12% fueron resarcidos por $878 millones.
En relacin a las operaciones areas, SATENA S.A, realiz modificaciones a la progra-

macin base de itinerarios sin haberlas presentado a la Oficina de Transporte Areo de
la Aeronutica Civil de acuerdo al RAC 3 Actividades Areas Civiles, lo que afecta
la correcta aplicacin del procedimiento en mencin.
Entre las actividades para la incorporacin de las aeronaves ATR a la flota, como
parte del Plan de Negocios y Plan de Flota adoptado por SATENA S.A, se presenta
un anlisis de la disponibilidad de los aviones en el mercado, pero no se realiza una
proyeccin de los costos de mantenimiento que estaran a cargo de la entidad una
vez se incorporen los equipos, con base en la informacin tcnica que entregan los
propietarios (ciclos de operacin27 y horas de vuelo de las aeronaves y componentes),
lo que impide una visin ms clara de lo que a futuro puede generarse para la entidad
en relacin a costos de operacin, impactando la conveniencia y oportunidad en la
toma de decisiones al momento de concretar la negociacin de incorporacin de las
aeronaves. En desarrollo de esta auditora, se establecieron 38 hallazgos administra-
tivos, de los cuales 1 se traslad para Indagacin Preliminar (IP).
Corporacin de la Industria Aeronutica Colombiana - CIAC28

La Corporacin de la Industria Aeronutica Colombiana CIAC, formul su plan de
accin para la vigencia 2013, empero algunos objetivos presentaron un porcentaje
bajo de cumplimiento, debilidades que inciden de manera negativa en el cumpli-
miento de sus objetivos institucionales y desarrollo de la misin corporativa. Dentro
de los objetivos que presentaron baja eficacia, se encuentran: Desarrollar capacidad
de modernizacin y fabricacin (42%), Mejorar los sistemas de comunicacin corpo-
rativos (45%) y Fortalecer la capacidad administrativa (58%), debido a novedades
relacionadas con el desarrollo de ingeniera en el programa de modernizacin de la
flota de aeronaves T-27 TUCANO, lento avance en el montaje de aplicativos y de
los sistemas de costos.
El procedimiento de Gestin de Proyectos Especiales no contempla aspectos impor-

tantes como costos y beneficios esperados de la alianza; tasa interna de retorno
(TIR) proyectada; evaluacin de riesgos; justificacin y cuantificacin detallada de los
aportes econmicos e intangibles del aliado; cronograma de actividades con responsa-
bles para la negociacin e implementacin; plan de inversin y manejo de aspectos
ambientales, entre otros.

cuales 2 tienen presunta incidencia fiscal por $54.9 millones y 13 con presunta
27 Un ciclo es asimilado como un despegue y un aterrizaje y lo que tcnicamente implica ese evento.
28 Informe de Auditora 042 - Corporacin de la Industria Aeronutica Colombiana S.A. CIAC. Vigencia 2013

incidencia disciplinaria, que fueron trasladados a las autoridades competentes, y un

proceso administrativo sancionatorio.
Sistema Integrado de Informacin sobre Multas y sanciones por Infracciones de

Trnsito - SIMIT29
Una vez analizada la relacin de indicadores de gestin de la administracin del sis-
tema SIMIT, en su hoja de vida se evidenci que no presenta el nmero de reportes
o documentos y/o actas generadas de lo planeado sobre lo ejecutado, igualmente en
esta hoja de vida no se contemplan indicadores de eficiencia, economa o equidad,
principios de la gestin fiscal de gran importancia para la evaluacin de la gestin
de las entidades, al igual que la valoracin de costos ambientales, indicadores que
permitieran medir la gestin integral del rea de administracin del sistema.
De igual manera, se evidencia en el control de gestin procesal en Defensa Judicial,

al no contar con un efectivo sistema o mecanismo de registro y control procesal, para
consolidar y reportar en tiempo real su informacin judicial.
En lo que respecta a la Gestin Contractual, durante la vigencia 2013 la entidad pro-

rrog cuatro de sus contratos de concesin, para lo cual estableci el reconocimiento
de una TIR del 20.3% antes de impuestos, sin embargo, se determin que dicha
tasa est sobrestimada, lo cual podra generar un presunto detrimento patrimonial por
$2.117,2 millones, al considerarse como un sobrecosto del proyecto.
Ahora bien, en relacin con la suscripcin del contrato de Leasing Financiero Inmo-
biliario # 18090488 de julio 19 de 2013, suscrito entre la FCM y el Banco de
Occidente30, se identificaron hechos que permitiran establecer indicios de un presunto
sobrecosto en dicho contrato, situacin que fue trasladada al grupo de Indagacin
Preliminar de la Direccin de Vigilancia Fiscal de la Contralora Delegada para el Sector
de Infraestructura. Igualmente revisado el contenido del avalo que dio origen Leasing
ya mencionado31, se identificaron inconsistencias que presuntamente evidencian un
posible desconocimiento de la Resolucin 620/2008 del IGAC.
En desarrollo de esta auditora se establecieron 20 hallazgos administrativos, de los

cuales 1 con presunta incidencia fiscal por $2.117.2, 2 con posible incidencia dis-
ciplinaria y 1 para Indagacin Preliminar (IP).
29 Informe de Auditora 043 - Federacin Colombiana de Municipios Sistema Integrado de Informacin sobre Multas
y sanciones por Infracciones de Trnsito SIMIT vigencia 2013
30 Cuyo objeto plantea lo siguiente: El BANCO entrega a ttulo de Leasing o arrendamiento financiero a l LOCATARIO
y este recibe de aquella, el siguiente bien: OFICINAS 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008, 1009 y
garajes 157, 158, 159, 160, 162, 164, 166, 168, 169 comunes de uso exclusivo, ubicados en la Carrera 7 No. 74-56
edificio Supernueve Comunicaciones PH, los linderos estn en la escritura pblica 1192 de septiembre 14 de 2012
de la Notaria nica de Madrid, bien que el banco adquirir de conformidad con la solicitud hecha por el legatario.
31 Dcimo piso del edificio ubicados en la Carrera 7 No. 74-56 denominado Supernueve Comunicaciones PH.

Subsector Desarrollo Territorial
Instituto Geogrfico Agustn Codazzi - IGAC32

Los hechos detectados en la Auditora evidencian retrasos en procesos de actualizacin
catastral a nivel nacional y regional asociados en algunos casos a problemas de orden
pblico y a las debilidades de articulacin y/o gestin de algunos entes territoriales,
lo que podra impactar en el potencial del recaudo del impuesto predial.
En desarrollo de esta auditora, se establecieron veintiocho (28) hallazgos adminis-

trativos, de los cuales dos (2) con presunta incidencia fiscal por valor de $167.3
millones y siete (7) con presunta incidencia disciplinaria, que fueron trasladados a
la autoridad competente.
Subsector Industria, Comercio y Turismo
Superintendencia de Industria y Comercio33

La gestin administrativa frente a cobro coactivo present falencias, toda vez que no
tramitaron las solicitudes que se recibieron en cada vigencia. En los ltimos cuatro
(4) aos se increment el saldo pendiente de atender, al pasar en el 2010 de un
saldo de 3.337 expedientes por atender a 6.319 en el 2013.
Ahora bien, en la gestin de la defensa judicial tambin present debilidades, toda

vez que con ocasin al cumplimiento de tres fallos judiciales ejecutoriados en el
2012, la Entidad reconoci y pag en la vigencia 2013 intereses que no debieron
ser cancelados con cargo al presupuesto de la SIC.
En desarrollo de la presente auditora se establecieron 32 hallazgos administrativos,

de los cuales dos tienen presunta incidencia fiscal por valor de $67.8 millones y diez
con presunta incidencia disciplinaria, que fueron trasladados a la autoridad competente.
Instituto Nacional de Metrologa34

Esta Entidad, a pesar de ser nueva (fue creada en el ao 2011) ha sido objeto de
cuestionamientos a nivel de medios de comunicacin. La CGR recepcion diferentes
reportes, que tambin fueron enviados a la Secretaria de Transparencia de la Pre-
sidencia de la Repblica y Procuradura General de la Nacin, que manifiestan que
la percepcin de transparencia de la entidad est afectada con una apreciacin de
corrupcin, en su gestin y aspecto operacional.
Se evidenciaron en la auditora debilidades de estructuracin, planeacin y seguimiento,

que derivaron que la gestin adelantada en la vigencia 2013 no fuese efectiva en el
cumplimiento de los objetivos de fortalecimiento misional propuesto. De igual forma,
32 Informe de Auditora 036 - Instituto Geogrfico Agustin Codazzi IGAC vigencia 2013.
33 Informe de Auditora 035 - Superintendencia de Industria y Comercio SIC vigencia 2013.
34 Informe de Auditora 030 - Instituto Nacional de Metrologa INM- vigencia 2013.

no presenta indicadores de gestin y/o desempeo, de acuerdo con sus objetivos

misionales, situacin que no permite medir el cumplimiento de su misin.
Ahora bien, en lo que respecta a la prestacin de servicios, se determin que los

usuarios se afectaron por inoportunidad de los servicios de calibracin.
De igual manera, se evidenciaron debilidades en la implementacin de controles para

la administracin de sus equipos, lo que representa un alto riesgo para la Entidad,
en la medida en que pueden efectuarse pagos por equipos que no ingresen al alma-
cn, erogaciones por servicios correspondientes a calibraciones de equipos que no
posee la Entidad, retiro de bienes para ser utilizados en la prestacin de servicios a
particulares, y prdida de bienes.

cuales tres tienen presunta incidencia fiscal y 20 con presunta incidencia disciplinaria,
que fueron trasladados a la autoridad competente.
Hallazgos
De las actuaciones de vigilancia y control fiscal del segundo semestre de 2014, se
generaron 552 hallazgos administrativos, de los cuales 137 presentaban presun-
ta incidencia disciplinaria, 3 presunta incidencia penal y 25 incidencia fiscal, por
$12.852 millones.
Cuadro 3.18
Relacin de hallazgos II Semestre 2014
Sector Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
Auditoras y Actuaciones Cuanta H. Fiscal
Administrativo Penal Disciplinario Fiscal
II Semestre de 2014 (Millones $)
Auditoras
Artesanas de Colombia 24 0 6 1 $0,90
Instituto Nacional de Metrologa 54 0 23 3 $119,50
Empresa Colombia Telecomunicaciones 7 0 3 3 $1.606,30
Superintendencia de Industria y Comercio 32 0 10 2 $67,80
Instituto Geogrfico Agustin Codazzi- IGAC 28 0 7 2 $167,30
Corporacin de la Industria Aeronutica
49 0 13 2 $54,90
Colombiana CIAC
Federacin Colombiana de Municipios que
Administra el Sistema integrado de Informa-
20 0 2 1 $2.117,20
cin sobre Multas de Trnsito y Transporte
-SIMIT
Corporacin Autnoma Regional del Ro
13 1 5 3 $107,00
Grande de la Magdalena -CORMAGDALENA
Autoridad Nacional de Televisin ANTV 83 0 15 1 $230,40
Radio Televisin Nacional de Colombia 41 0 7 0 $0,00
Superintendencia de Servicios Pblicos
51 0 2 0 $0,00
Domiciliarios

Servicio Areo a Territorios Nacionales- SA-

38 0 0 0 $0,00
TENA
Superintendencia de Puertos y Transporte
12 1 4 0 $0,00
-SUPERTRANSPORTES
Sociedad Canal Regional De Televisin Ltda-
6 0 0 0 $0,00
Telecafe
Sub-Total 458 2 97 18 $4.471,30
Actuaciones especiales
Aerocivil-Torre de Control 13 0 12 5 $7.836,20
Aerocivil-Contrato de Concesin No
27 1 12 2 $544,50
7000002-OK. Aeropuerto de San Andres
Autoridad Nacional de Televisin ANTV- Ac-
ceso a la Televisin Abierta difundida por 3 0 0 0 $0,00
Espectro Electrnico de Colombia
ANI- Concesin Puerto Ziga/Santa Marta 1 0 0 0 $0,00
ANI- Concesin Cordoba Sucre Colapso
0 0 0 0 $0,00
Puente
Aerocivil-Concesin Aeropuertos del Oriente 30 0 16 0 $0,00
Poltica Pblica- Servicio de Transporte y
Logstica- Plan Nacional de Desarrollo 2010- 11 0 0 0 $0,00
2014- Prosperidad para Todos
Poltica Pblica- Crecimiento Sostenible y
Competitividad Plan Nacional de Desarrollo 9 0 0 0 $0,00
2010-2014- Prosperidad para Todos
Sub-total 94 1 40 7 $8.380,70
Total hallazgos 552 3 137 25 $12.852,00
Elabor: Contralora Delegada para el Sector Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
Frente a las auditoras del PVCF 2015, del primer semestre y de acuerdo con las
evaluaciones adelantadas sobre los Estados Contables a 31 de diciembre de 2014,
se detectaron 183 hallazgos administrativos, de los cuales 27 son disciplinarios, 1
penal y 2 fiscales por $813,2 millones.

Cuadro 3.19
Relacin de hallazgos 1er Semestre 2015
Sector Infraestructura Fsica, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
Cuanta H. Fiscal
Auditoras y Actuaciones I Semestre de 2015 Administrativo Penal Disciplinario Fiscal
(Millones $)
Superintendencia de Industria y Comercio - SIC 2 0 1 0 $0,00
Fondo de Tecnologas de la Informacin y las
32 0 1 0 $0,00
Comunicaciones - FONTIC
Superintendencia de Sociedades 13 0 5 0 $0,00
Autoridad Nacional de Televisin - ANTV 20 0 0 0 $0,00
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo -
6 1 4 2 $813,20
MINCIT
Superintendencia de Servicios Pblicos
14 0 3 0 $0,00
Domiciliarios SSPD
Fondo Nacional de Vivienda - FONVIVIENDA 16 0 0 0 $0,00
Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio 9 0 0 0 $0,00
Instituto Casas Fiscales 6 0 0 0 $0,00
Ministerio de las Tecnologas de la Informacin
7 0 1 0 $0,00
y las Comunicaciones - MINTIC
CAPROVIMPO 4 0 0 0 $0,00
ANI 7 0 0 0 $0,00
AEROCIVIL 11 0 4 0 $0,00
Junta Central de Contadores 3 0 0 0 $0,00
INVIAS 26 0 8 0 $0,00
Ministerio de Transporte 7 0 0 0 $0,00
TOTAL HALLAZGOS 183 1 27 2 $813,20
Procesos administrativos sancionatorios PAS.

Once Procesos Administrativos Sancionatorios PAS con auto de apertura, de los
cuales se decidieron 5 y se encuentran en trmite 6.
Adicionalmente, fueron recibidas 11 solicitudes de inicio de PAS, de las cuales 3

se archivaron por falta de mrito y actualmente las 8 restantes se encuentran en
averiguaciones preliminares.
Subsector Transporte
El documento rene los aspectos relevantes para los diferentes modos de transpor-
te, como lo son las polticas y el cumplimiento de las metas del Plan Nacional de
Desarrollo, las principales normas que rigen cada uno de los modos, la ejecucin
presupuestal, el presupuesto asignado para el siguiente ao, la problemtica del sector
y los aspectos de inters para el ejercicio de la auditora.

Respecto al cumplimiento de las metas del PND en la modernizacin de aeropuertos

concesionados se alcanz el 89% de las metas propuestas y en materia de nuevos
kilmetros de red frrea en operacin, se evidencia que no se ha adelantado avance
alguno, y s por el contrario se han perdido tramos de red.
En cuanto al modo carretero, ms precisamente las vas de cuarta generacin, se tiene

como objeto de anlisis no los avances fsicos que en materia de cumplimiento se
ha alcanzado en este indicador, sino la estructuracin que se ha hecho para tal fin.
Siendo de esta manera importante establecer cules fueron los propsitos pactados
para este importante sector del transporte en Colombia.
Subsector Desarrollo Regional

Este subsector rene al Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio como entidad for-
muladora de las polticas pblicas en materia de vivienda, desarrollo territorial y agua
potable y saneamiento bsico, junto con las entidades relaciones con el desarrollo de
estas polticas, las asociaciones de Municipios y Cormagdalena.
En materia de vivienda el diagnstico hace una descripcin de los principales aspec-

tos a nivel sectorial, presupuestal y normativo del estado de la gestin de la poltica
pblica de vivienda, exponiendo las cifras ms significativas para la vigencia fiscal
2014; con el objetivo de acuerdo con las competencias de la Direccin de Estudios
Sectoriales, de entregar una informacin de contexto macro sectorial que facilite la
planeacin y programacin del ejercicio auditor, y que oriente el ejercicio del control
fiscal micro durante la vigencia fiscal 2015 a travs de los diferentes procesos au-
ditores. De igual forma se presenta una descripcin de los principales avances en el
cumplimiento de las metas del Plan Nacional de Desarrollo, en el Sector de Agua
Potable y Saneamiento Bsico.
La poltica de vivienda hace parte de la estrategia de Ciudades Amables, que plantea

procesos de urbanizacin que contemplan soluciones de provisin de agua potable y
saneamiento, el desarrollo de sistemas de movilidad articuladas al ordenamiento terri-
torial, y la superacin de las condiciones de calamidad pblica ocasionada por la ola
invernal de los aos 2010 y 2011, con el propsito de alcanzar un mejor equilibrio
regional. Con base en el diagnstico establecido el gobierno formul dos estrategias
bsicas: una orientada a la sostenibilidad urbana y la otra al fortalecimiento de la
oferta y demanda de vivienda.
La primera est orientada a la mejora de los procesos de renovacin urbana y

ordenamiento territorial; y la segunda contempla instrumentos focalizados en la
promocin de la oferta de vivienda, tales como una mejor poltica del mercado de
capitales relacionados con este sector, la actualizacin catastral y retomar el marco
legal para la generacin de macroproyectos de vivienda; por parte de la demanda
los instrumentos se focalizan en el fortalecimiento del sistema de financiacin de
vivienda, un ajuste al esquema de garantas y en asegurar el incremento de recursos
destinados a subsidios para compra o mejora de vivienda por parte de la poblacin
ms vulnerable.
Las asociaciones de municipios son entidades conformadas por dos o ms municipios

de uno o ms departamentos que tienen como objeto el cumplimiento de funciones

administrativas, organizar la prestacin de servicios pblicos, as como el desarrollo

integral de sus territorios y la ejecucin de obras bajo la mutua colaboracin en la
ejecucin de las mismas y brindar soluciones a problemas regionales.
El diagnstico refleja una profunda crisis financiera, presupuestal, administrativa y

organizativa que lleva a que los principios que rigen la administracin pblica y que
fueron su gnesis, no se ejecuten, por el contrario, existen deficiencias gravsimas
atribuibles al incumplimiento de sus deberes, en muchos ocasiones derivado espe-
cficamente del mal manejo del recurso pblico y de un alto nivel de conflicto de
intereses entre las mismas administraciones, situacin que repercute en forma directa
en la solucin de los problemas locales, cuyos beneficios casi nunca se logran, pa-
sando a ser inciertos, e ineficaces.
Subsector Comercio, Industria y Turismo

El documento analiza las entidades ms significativas para el sector comercio, indus-
tria y turismo en el pas segn las competencias de la Contralora Delegada para el
Sector Infraestructura establecidas en la Resolucin Orgnica 7325 del 30 de octu-
bre de 2013, teniendo en cuenta al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, as
como algunas de sus entidades adscritas y vinculadas. As mismo, se presenta un
anlisis del sector en lo corrido del PND 2010-2014 en lo atinente a ejecucin y
seguimiento a las polticas y programas y contenidos en el Plan Nacional de Desarro-
llo, Prosperidad para Todos, a partir de las acciones lideradas por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo para lograr el cumplimiento de las metas establecidas
en el Captulo III Crecimiento Sostenible y Competitividad y la estrategia de Turismo
Motor de Desarrollo Regional propendiendo al desarrollo competitivo del pas.
En el contexto de la globalizacin econmica, Colombia contina accionando bsica-

mente con un enfoque de ventajas comparativas, mas no de ventajas competitivas,
lo que la lleva a seguir exportando principalmente minerales bsicos, sin diversificar
ni cualificar apropiadamente su canasta de bienes exportables. Para contrarrestar
esta tendencia, a partir de lo formulado en los planes nacionales de desarrollo, los
gobiernos han tratado de promover cambios en el aparato productivo nacional, de
tal manera que tanto la produccin interna como la oferta exportable del pas se ca-
ractericen por su cualificacin (alto valor agregado y elevado nivel tecnolgico) y por
su diversificacin, desconcentrndolas de los bienes primarios y orientndolas hacia
rubros industriales modernos, de alta productividad, llamados de clase mundial.
Contralora Delegada para el Sector Medio Ambiente

La Contralora Delegada para el Sector de Medio Ambiente durante 2014 realiz 43
Auditoras focalizadas a 42 sujetos de control, de las cuales en el segundo semestre
se ejecutaron 26, que corresponden al 60%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este
sector ha programado 38 auditoras, a igual cantidad de sujetos de control, de las
cuales 20 son ejecutadas durante el primer semestre, es decir un 53% de la labor
fiscalizadora del ao. En los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.

De los 19 procesos auditores a sujetos previstos para el primer semestre de 2015,

5 auditoras con corte 31 de mayo de 2015 se encontraban en etapa de informe,
de las cuales 2 auditoras con informe liberado.


Informe actuacin Lago El Cisne.
En esta auditora la Contralora determin tres hallazgos administrativos con presunta
incidencia disciplinaria para la Corporacin Autnoma Regional del Atlntico CRA,
por la responsabilidad que puede tener en relacin con la disminucin extrema del
espejo de agua.
Funcin de Advertencia Tnel de la Lnea

En aplicacin de la Funcin de Advertencia (antes de que la Corte Costitucional
tumbara la figura) la CGR emiti una cuyo fin era evitar el riesgo patrimonial y la
ocurrencia de daos fiscales que eventualmente se pudiesen derivar de los hechos
expuestos y propende porque las entidades destinatarias de sta, consoliden una ges-
tin eficiente, econmica, equitativa, eficaz y ambientalmente sostenible, ajustada a
la normatividad que regula este tipo de proyectos de inversin, cualesquiera que sean
las determinaciones que estas entidades adopten en el marco de sus competencias.
En cuanto al riesgo ambiental del proyecto, se advierte que se debe dar solucin
inmediata al vertimiento final de las aguas residuales tratadas para no afectar el
cauce y la hidrodinmica de la quebrada La Gata puesto que se podra generar un
deterioro del recurso.
Actuacin Especial Golfo de Morrosquillo.

En desarrollo de la Actuacin Especial de la CGR sobre los derrames de hidrocarburos
en la zona del Golfo de Morrosquillo se establecieron 23 hallazgos administrativos,
de los cuales a 14 de ellos se les determin presunta incidencia disciplinaria.
Uno de estos hallazgos disciplinarios tiene que ver con el incumplimiento del Minis-
terio de Minas y Energa de su funcin de coordinacin del sector minero con las
autoridades ambientales para prevenir incidentes de derrames de hidrocarburos como
los ocurridos. Otra conclusin de esta Actuacin Especial de Vigilancia y Control de
la CGR es que en el pas no existe una poltica unificada del ocano y los espacios
costeros, que integre los diversos sectores a fin de proteger el mar, los ocanos y
las zonas costeras.
Auditoras segundo semestre de 2014
Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible MADS

Se establecieron hallazgos contables por sobreestimaciones en las cuentas de propie-
dad, planta y equipo, depreciacin acumulada, amortizacin acumulada, valorizacio-

nes, adquisicin de bienes y servicios nacionales y acreedores, y una subestimacin

en la cuenta de intangibles, que en su conjunto suman $13.459 millones, lo cual
determin un dictamen contable con salvedades.
Corporacin Autnoma Regional de Santander - CAS.

La Ley 99 de 1993 establece como porcentaje ambiental de los gravmenes a la
propiedad inmueble una sobretasa no inferior al 1,5%, ni superior al 2,5% sobre el
avalo de los bienes.
No obstante, durante las vigencias 2012 y 2013 el Municipio de Barrancaberme-

ja liquid la Sobretasa Ambiental al 1 por mil del avalu catastral de los predios,
establecido por acuerdo No. 021 del 30 de diciembre de 2011, contraviniendo lo
establecido en la norma, situacin que gener menoscabo en los ingresos de la Cor-
poracin por $2.391,05 millones debido a que la CAS no interpuso a tiempo las
acciones legales idneas y pertinentes para enervar el Acto Administrativo con el fin
de obtener lo que legalmente le corresponda. Hallazgo Administrativo con presunta
connotacin fiscal y disciplinaria
Corporacin Autnoma Regional del Tolima CORTOLIMA.

Se establecieron 17 hallazgos fiscales y disciplinarios por errores en la liquidacin
de las tarifas por concepto de los servicios de evaluacin y seguimiento de licencias
y permisos, por $297 millones.
Corporacin Autnoma Regional para el Desarrollo Sostenible del Choco

CODECHOC.
Creacin de la Fundacin y Fondo para el Fomento del Biocomercio, la Inversin en
Negocios Verdes y la Innovacin Eco-empresarial. Se evidenci que CODECHOC
mediante Acuerdo 005 del 16 de mayo de 2014, emanado de su Consejo Directi-
vo, autoriza a la entidad para constituir una fundacin de manera directa, sin tener
en cuenta que las corporaciones solo pueden constituir una asociacin o sociedad
conforme lo establecido en el artculo 1 del decreto-ley 393 de 1991, antes enun-
ciado, contrariando adems lo normado en el artculo 27 de la ley 99 de 1993, que
establece las funciones del consejo directivo de las CARs
Se evidenci que la Corporacin, para la creacin de este fondo, no se asoci en

cualquiera de las dos modalidades descrita en el Decreto ley 393 enunciado ante-
riormente, o sea con otra entidad pblica o privada, pues cre una fundacin la cual
es representada por el mismo Director General de Codechoc y otros de sus funcio-
narios, as mismo los recursos que maneja la fundacin, corresponden a Codechoc,
no dando aplicacin a lo normado en el decreto-ley 393 de 1991, que establece
que la creacin de los fondos por parte de las entidades del Estado, entre ellas la
Corporacin Autnoma Regional para el Desarrollo Sostenible del Choc, est supe-
ditado a la existencia de una asociacin en cualquiera de las modalidades descrita
anteriormente, ni a lo estatuido en el artculo 2 que establece los propsitos o fines
de esas asociaciones entre los cuales est el de crear fondos para adelantar activi-
dades cientficas y tecnolgicas, proyectos de investigacin y creacin de tecnologas.

Se evidenci que CODECHOCO mediante resoluciones No. 0987 y 0976 del 18 de

octubre de 2013 (ver cuadro), concedi autorizaciones para aprovechamiento forestal
persistente al consejos comunitarios de la asociacin campesina de Atrato - COCO-
MACIA y al Consejo Comunitario de Pedeguita y Mancilla, cada uno en cantidades de
10.000 m3 de madera en bruto excediendo el lmite de volumen mximo establecido
de (70) m3 por hectreas. Conforme a lo anterior se establece un dao patrimonial
por valor de $406,5 millones.
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales ANLA-vigencia 2013.

Seguimiento Ambiental. Se evidenci que los informes de cumplimiento ambiental
ICA, no son presentados oportunamente por las empresas y que no existe un se-
guimiento adecuado por parte del ANLA.
Dichos informes solo se analizan y evalan al momento de realizar seguimiento y

control al proyecto, desconociendo lo establecido en el Manual de Seguimiento Am-
biental de Proyectos. Esto genera que los posibles incumplimientos reportados en los
ICA no se detecten a tiempo.
La ANLA no cuenta con sistemas de informacin que permita un efectivo seguimien-

to ambiental por lo que debe recurrir a la revisin manual de los expedientes para
constar el cumplimiento de las obligaciones, el SINA adolece de mecanismo de alerta
y control para esta actividad misional.
Adicionalmente, los dbiles mecanismos de control interno, no permiten un adecuado

seguimiento que garantice la efectividad de las reas misionales, generando, como se
evidencia en este caso, fallas por parte de los funcionarios responsables de la pla-
neacin y seguimiento de los proyectos licenciados, lo que impide detectar a tiempo
los eventuales daos causados por el desarrollo de los proyectos.
En conclusin, la Autoridad Ambiental no cumple su objetivo misional de Garantizar

que la evaluacin, seguimiento y control de los proyectos, obras o actividades sujetos
a licenciamiento, permisos o trmites ambientales de nuestra competencia se realicen
de manera transparente, objetiva y oportuna, con altos estndares de calidad tcnica
y jurdica, para contribuir al equilibrio entre la proteccin del ambiente y el desarrollo
del pas en beneficio de la sociedad. Subrayado fuera de texto.
Oportunidad de los Conceptos Tcnicos. En la revisin realizada por parte del equipo
auditor a los expedientes de las Licencias Ambientales se evidenci que los conceptos
tcnicos tienen demoras en su presentacin, como se estableci en el expediente LAM
3610 en el cual se realiz visita de campo para atencin de denuncias los das 3-6
de septiembre de 2013 y hasta la fecha (noviembre 2014) no se demuestra en el
expediente ningn concepto tcnico al respecto.
La ANLA no cuenta con esquemas, protocolos ni cronogramas establecidos para la

elaborar y emitir conceptos tcnicos, lo cual atenta contra el principio de inmediatez
y no permite que se establezcan medidas de proteccin ambiental oportunas.
Oportunidad y Cumplimiento de los Procesos Sancionatorios. Los casos revisados por

la CGR evidencian falta de oportunidad por parte de los funcionarios de la Oficina

Jurdica en la elaboracin de los Actos Administrativos que le corresponden y caren-

cia de sistemas efectivos para el control de los procesos y las obligaciones de las
diferentes reas misionales.
Lo anterior ha generado el vencimiento de los trminos procesales de las diferentes

actuaciones, lo que conlleva finalmente a la inoperancia del rgimen previsto para
las Autoridades Ambientales.
Corporacin Autnoma Regional de Sucre CARSUCRE.

Otorgamiento de Licencias Ambientales en Zonas de Reserva Forestal Protectora. En
la revisin de los expedientes de los ttulos mineros que reposan en la Corporacin
Autnoma Regional de Sucre, la CGR encontr que solo el expediente No. 0874/2009,
seal dentro de la Resolucin 0309 del 5 de mayo de 2009, que otorga la licen-
cia ambiental, en su Artculo tercero, que No se permite la exploracin tcnica y
explotacin econmica del proyecto en el rea que hace parte de la Reserva Forestal
Protectora Serrana de Coraza y Montes de Mara y que se encuentra dentro del po-
lgono de trabajo presentado por el peticionario. En cuanto a los expedientes de los
ttulos mineros nmeros 0312 de 1997, 0341 de 1998, 0851 de 2006 y 0887
de 2010 proyectos mineros, no se present ninguna observacin o restriccin de ac-
ciones por parte del concesionario dentro de la reserva forestal, teniendo en cuenta
que sus ttulos mineros se encuentran traslapados con esta reserva, esto debido a
que en el licenciamiento ambiental no se tuvo en cuenta la Zona de Reserva Forestal
Protectora, trae como consecuencia un riesgo inminente hacia las poblaciones como
hacia la biodiversidad de dicho sistema.
Corporacin Autnoma Regional de la Orinoquia CORPORINOQUIA, vigencia 2013.

Medidas de Compensacin. Analizada la base de datos de controles y seguimientos,
realizados por Corporinoquia durante las vigencias 2012 y 2013, que corresponden
a 633 procesos de otorgamientos de permisos, licencias ambientales, autorizaciones,
concesiones, entre otros, se encontraron las siguientes situaciones: Desde 1997 a
fecha de la auditora, la Corporacin ha expedido al Departamento de Casanare 39
Resoluciones en las cuales se otorgaron permisos, licencias ambientales, autoriza-
ciones, concesiones, de estas Resoluciones 21 impuso medidas de compensacin en
cumplimiento de la Resolucin 659 de 2000 proferida por Corporinoquia, que su-
madas a dicha imposicin ascienden a un total de 50,22 hectreas de plantaciones
que debi haberse establecido y mantenido durante los primeros tres aos o hasta
cuando las especies plantadas alcancen una altura mnima de 1.30 metros; de las
restantes 18 no cuentan con informacin sobre la imposicin de la medida. Los pro-
cesos en que se impuso la medida de compensacin, no cuentan con informacin
que permita identificar el cumplimiento de estas; vale decir, no se especifica la fecha
de concertacin, el lugar, ni la fecha de realizacin de la compensacin.
Hallazgos
En el segundo semestre de 2014, se adelantaron 26 procesos auditores, en los cua-
les se establecieron 473 hallazgos administrativos, de estos 4 hallazgos con alcance
penal, 137 hallazgos con alcance disciplinario y 39 corresponden a hallazgos con
presunta incidencia fiscal en cuanta aproximada de $3.675 millones.

Cuadro 3.20
Cuanta H. Fiscal
Auditoras Pvcf 2014 II Semestre Administ. Penal Disciplin. Fiscal
(Millones $)
Asociacin de Corporaciones Autnomas Regionales y
14 0 1 0 -
de Desarrollo ASOCARS
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales ANLA 14 0 3 0 -
Comisin Colombiana del Ocano 21 0 3 2 6
Corporacin Autnoma Regional de Caldas Corpocaldas 15 1 8 2 47
Corporacin Autnoma Regional de la Guajira
13 0 2 0 -
Corpoguajira Riohacha
Corporacin Autnoma Regional de las Cuencas de los
36 0 7 0 -
Rios Rionegro y el Santuario Nare Cornare
Corp. Autnoma Regional de Nario Corponario Pasto 28 0 3 0 -
Corporacin Autnoma Regional de Santander C A S 31 2 13 4 2.480
Corporacin Autnoma Regional del Alto Magdalena
43 0 4 0 -
CAM Neiva
Corp. Autnoma Regional del Quindo CRQ Armenia 11 0 0 0 -
Corporacin Autnoma Regional del Sucre Carsucre
10 0 5 2 23
Sincelejo
Corporacin Autnoma Regional para el Desarrollo
25 0 17 3 498
Sostenible de Choco Codechoco Quibd
Corporacin Para el Desarrollo Sostenible del Sur de la
4 0 3 1 6
Amazonia Corpoamazonia Mocoa
Corporacin para el Desarrollo Sostenible del Urab
31 0 8 1 18
Corpouraba Medelln
Corporacin Para el Desarrollo Sostenible la Mojana y el
15 1 7 4 174
San Jorge Corpomojana San Marcos
Corporacin Parque Regional Ecoturstico ARVI CPREA 1 0 0 0 -
Instituto Amaznico de Investigaciones Cientficas 15 0 4 0 -
Instituto de Investigaciones de Recursos Biolgicos
8 0 1 0 -
Alexander Von Humboldt Bogot
Instituto De Investigaciones Marina, Costeras Jose
13 0 4 0 -
Benito Vives De Andreis
Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible MADS 33 0 3 0 -
Corporacin Autnoma Regional de la Orinoquia
22 0 13 2 17
Corporinoquia Yopal
Corporacin Autnoma Regional del Cauca CRC
17 0 1 1 110
Popayn
Corp. Autnoma Regional del Tolima Cortolima Ibagu 29 0 20 17 297
Corporacin Autnoma Regional del Magdalena
2 0 0 -
Corpamag Santa Marta
Corporacin Autnoma Regional de la Frontera
14 0 6 0 -
Nororiental Ccuta Corponor
Corporacin Autnoma Regional del Canal del Dique
8 0 1 0 -
Cardique Cartagena
TOTAL 473 4 137 39 3.675
Fuente: Informes de Auditora - SICA. Elabor: CD Medio Ambiente.

Para el 2015, de las auditoras en ejecucin durante el primer semestre, en 16 de

ellas se han determinado 142 hallazgos administrativos, de los cuales 14 tienen
posible incidencia disciplinaria y 3 posible incidencia fiscal.

Para el perodo comprendido entre septiembre de 2014 y mayo de 2015, la Con-
tralora Delegada de Medio Ambiente contaba con 15 procesos aperturados, de los
cuales en la vigencia 2014, se profirieron 4 fallos sancionatorios por aproximadamente
$8,8 millones.
De enero a mayo de 2015 se han decidido 3 procesos, 1 sancionatorio por aproxi-

madamente $2,3 millones y 2 con decisin de Archivo.
Sntesis de los diagnsticos y estudios sectoriales.
Cambios Organizacionales
Dentro de los hechos relevantes en la institucionalidad ambiental, que han sido ge-
nerados por cambios normativos, se encuentra la creacin del Ministerio de Ambiente
y Desarrollo Sostenible (MADS), a travs del Decreto 3570 de 2011; as como la
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), mediante el Decreto 3573 de
2011. De igual forma, con el Decreto 3572 de 2011 se cre la unidad administrativa
Parques Nacionales Naturales de Colombia.
Marco legal
Uno de los principales elementos que caracterizan al Sistema Nacional Ambiental
(SINA) es la profusin de normas, el cual es complementado por el marco de Con-
venios Internacionales suscritos y ratificados por Colombia, entre los que se destacan
el Convenio de Diversidad Biolgica, el Convenio Ramsar, el Convenio de Basilea, el
Protocolo de Kyoto, y el Protocolo de Montreal.
Conclusin del diagnstico

Lo evidenciado por la CGR permite afirmar que el Estado es parcialmente ineficiente
e ineficaz en el cumplimiento de uno de sus fines esenciales como es el de preservar
y conservar la biodiversidad, los ecosistemas que la contienen y, como consecuencia
de esto, la salud de la poblacin.
Prioridades del control fiscal: gestin del riesgo, adaptacin y mitigacin del
cambio climtico.
Los esfuerzos de los auditores (CF Micro) y los analistas de poltica (CF Macro) en
el prximo PVCF 2015 debern estar enfocados a validar la hiptesis de si el des-
empeo institucional de los sujetos de control logra incluir los costos ambientales,
es eficiente, econmico, eficaz, y equitativo en la implementacin de las estrategias/
instrumentos que permiten mantener y mejorar el flujo de bienes y servicios de los

ecosistemas; lo que tiene como consecuencia la adaptacin de la poblacin a los

riesgos asociados a variaciones en el clima y el aumento de su bienestar.
En ese sentido, los criterios que se tuvieron en cuenta para establecer el nivel de
riesgo institucional fueron:
ndice de transparencia (corrupcin) departamental. Transparencia por Colombia.
ndice de uso de agua superficial. IDEAM
Sensibilidad Departamental IndigenciaPrecios (DNP)
ndice de vulnerabilidad climtica. IDEAM
ndice de vulnerabilidad por escasez (ao seco). IDEAM
ndice de alteracin de calidad de agua. IDEAM
En la medida en que la mayora de las corporaciones autnomas regionales (CAR)

tienen una jurisdiccin departamental, se tomaron los ndices calculados a ese nivel;
se le dio prioridad a la calificacin de transparencia, en la medida en que se consi-
dera la corrupcin como un elemento que determina el desempeo institucional en
su conjunto.
La Corporacin Autnoma Regional del Norte y Oriente Amaznico (CDA) obtiene el

mximo nivel de riesgo por condiciones de corrupcin y problemas ambientales. Dentro
de las entidades que se encuentran en riesgo medio, es importante priorizar aquellas
que tienen graves problemas de contaminacin de aguas, unido a un alto consumo
de este recurso, lo que resulta muy inconveniente en un escenario vulnerabilidad ante
el cambio climtico: CAM, CARDIQUE, CORTOLIMA, CORANTIOQUIA, y CVC. Este
mismo enfoque debe utilizarse en las entidades de riesgo moderado por corrupcin,
pero que tienen problemas ambientales importantes. Es el caso de CORPONOR y la
CAR de Cundinamarca.
En este conjunto de entidades deber hacerse un esfuerzo especial por evaluar la

eficiencia y la eficacia institucional en la implementacin de los programas de tasas
retributivas y tasas por uso del recurso hdrico, as como las acciones de adaptacin
y mitigacin ante el riesgo de cambio climtico.
Por ltimo, los procesos auditores que se adelanten en CORPOAMAZONIA, CODECOCHO,

CORMACARENA y CORPONARIO debern hacer especial nfasis en el programa de
tasas de aprovechamiento forestal y en la evaluacin del desempeo institucional por
controlar la deforestacin y el trfico de especies de la vida silvestre (fauna y flora)
Este mismo nfasis deber tenerse en las entidades del Subsector Formulador y
Regulador de Polticas y en el Subsector Investigaciones Cientficas Ambientales e
Informacin Ambiental, es decir, las acciones relacionadas con la disminucin de la
vulnerabilidad ante el riesgo por cambio climtico, acciones de mitigacin y adap-
tacin con prioridad en el manejo adecuado del recurso hdrico (tasa por uso, tasa
retributiva, pago por servicios ambientales) y el control de la deforestacin (tasa de
aprovechamiento forestal, y estrategia REDD+).

Lneas de auditora especiales

Se debe realizar un especial seguimiento a las implicaciones tanto ambientales, como
administrativas generadas por la modificacin normativa que se realiz a travs del
Decreto 2041 de 2014.
Con base en las deficiencias identificadas en los anlisis de la CGR en la Serie Mi-
nera en Colombia, se deber profundizar la evaluacin de la gestin del ANLA en
la disminucin, correccin, compensacin y prevencin de los impactos ambientales
generados por la explotacin de carbn e hidrocarburos, as como seguimiento a los
proyectos de La Colosa y Santurbn.
Dada la coyuntura actual, deber hacerse seguimiento a las actuaciones del ANLA
en torno a los proyectos: tnel de La Lnea, hidroelctrica del Quimbo (Huila) y Porce
III (Antioquia).
A partir de los ejercicios de control fiscal participativo se evidencia que los grandes
megaproyectos extractivos o de infraestructura, lase Cerrejn, minera del carbn en
el Cesar, y construccin de proyectos portuarios como Puerto Brisa, acusan serias
deficiencias en la consulta con las comunidades tnicas donde esta es obligada,
y en los procesos de concertacin con las comunidades locales que repercuten en
Planes de Gestin Social (constitutivos del Plan de Manejo Ambiental) incompletos
e inadecuados a la realidad sociocultural de las comunidades que sin embargo son
aprobados por esa autoridad ambiental.
En consecuencia debe prestarse especial atencin al debido seguimiento y evaluacin

que debe efectuar la ANLA al cumplimiento pleno de los Planes de Manejo Ambiental
con nfasis en los Planes de Gestin Social, dadas las situaciones enunciadas.
Contralora Delegada para el sector Minas y Energa

La Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energa durante 2014 realiz 38
Auditoras focalizadas en 25 sujetos de control, de las cuales en el segundo semestre
se ejecutaron 14, que corresponde al 37%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este
sector ha programado 34 auditoras a 29 sujetos de control, de las cuales 22 son
ejecutadas durante el primer semestre, es decir un 65% de la labor fiscalizadora del
ao. En los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.

Ministerio de Minas y Energa FONDO PRONE

El 12 de diciembre de 2008 se celebr entre el Ministerio de Minas y Energa y
Electricaribe S.A. E.S.P. el Convenio de Cofinanciacin PRONE No. 003 Electricaribe

(GSA 097-2008) con plazo inicial hasta el 30 de julio de 2010, cuyo objeto consiste
en la Ejecucin de los recursos del Programa de Normalizacin de redes Elctricas
PRONE para los planes, programas o proyectos aprobados dentro del marco de la
convocatoria PRONE 001-2008 por $107.001,8 millones, de los cuales el Minis-
terio aport $85.548 millones, mientras que Electricaribe S.A. E.S.P. particip con
$21.453,9 millones, el convenio haba presentado a esa fecha nueve (9) prrrogas.
En la visita realizada por funcionarios de la CGR a proyectos desarrollados por Elec-

tricaribe en la Costa Atlntica (en Barranquilla a los Olivos 1 y 2, en Santa Marta a
los proyectos Luis Carlos Galn, Ondas del Caribe y 8 de diciembre y en Cinaga al
proyecto La Arbolada) se evidenci que se viene presentando hurto en las redes de
baja tensin y en transformadores; dichos activos son objeto de vandalismo, existe
alto riesgo de prdida de los mismos como consecuencia de la falta de uso.
De otra parte, es de anotar que existen proyectos con ms de 4 aos de haber sido
construidos y los usuarios an continan conectados a la antigua red que no ofrece
las calidades y seguridad necesarias exponiendo su salud e integridad inclusive hasta
sus propias vidas, toda vez que la comunidad se oponen a la instalacin de una
medida centralizada.
De conformidad con lo informado por Electricaribe respecto al desarrollo del Convenio

de Cofinanciacin, a la fecha es evidente su atraso, toda vez que, de 177 proyectos
aprobados, en 6 aos de ejecucin del convenio, solo han terminado 120 proyectos.
Fiscalizacin de ttulos mineros

En las Auditoras realizadas a la Agencia Nacional de Minera ANM- y la Agencia
Nacional de Hidrocarburos ANH- se evidenciaron mltiples debilidades y atrasos
mayores en los procesos de fiscalizacin, que impactan negativamente en el recaudo
de derechos econmicos a favor del Estado; lo que a su vez genera riesgos para la
auto sostenibilidad de dichas Agencias, tal como qued evidenciado en los respectivos
hallazgos de auditora.
Especficamente en este tema se realiz una actuacin especial al convenio 211045

de 2011 celebrado entre la ANM y Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo
FONADE- y el mismo ha sido objeto igualmente de seguimiento a travs de todas
las auditoras programadas a dicha entidad, el objeto del precitado convenio fue
determinado con el siguiente alcance: Gerencia integral del proyecto en ejecucin
de actividades de apoyo a la fiscalizacin de ttulos mineros, que entre otras obli-
gaciones se pact que se deban ejecutar actividades de evaluacin documental e
inspecciones de campo requeridas para apoyar al SGC en la fiscalizacin integral de
los ttulos mineros; convenio que asciende a $345.600 millones incluidas sus adi-
ciones, de los cuales a marzo de 2014 se haban desembolsado $230 mil millones
que corresponden al 66.73%.
Una vez desembolsados los recursos, FONADE realiza un proceso bajo sus propios
y particulares reglamentos internos de contratacin contenidos en su Manual, para
elegir a quienes deban ejecutar las obligaciones del convenio y a la interventora
del mismo, procesos que fueron modificados en numerossimas ocasiones mediante
ADENDAS.

En la auditora realizada en el ao 2014 a la vigencia 2013, se determin la

evaluacin de la gestin como desfavorable, el Control Interno fue calificado como
deficiente, se emiti una opinin contable con salvedades y no se feneci la cuenta,
consolidndose 34 hallazgos, a continuacin se presentan los ms relevantes en el
tema de fiscalizacin as:
Demoras en las aprobaciones de solicitudes mineras
Demoras en el Registro Nacional Minero
Incumplimiento en el pago del canon superficiario anualidades pendientes por

recibir.
Pagos de canon superficiario por menor valor sin actuacin alguna por parte de
la ANM
Ttulos Mineros sin declaratoria de caducidad por mora en el pago del canon su-
perficiario y dems obligaciones de los titulares mineros
Causacin de intereses sin cobro por el incumplimiento en el pago del canon

superficiario
Contrato de Digitalizacin de ncleos

En el proceso auditor llevado a cabo en la ANH, se detectaron deficiencias en el
proceso de digitalizacin de ncleos, determinndose inconsistencias por $14.905,5
millones que dieron lugar a la apertura de una Indagacin Preliminar por dicha cuanta.
ECOPETROL
En los diferentes procesos de contratacin de ECOPETROL, tanto del nivel central
como del nivel desconcentrado se detectaron inconsistencias, que dieron lugar a 9
hallazgos por $16.499,9 millones, tal como se detalla en el Cuadro 3.21:
Cuadro 3.21
Hallazgos Fiscales ECOPETROL
Cuanta H. Fiscales
Proceso evaluado Asunto del hallazgo fiscal
(millones)
Proceso Contratacin en Hallazgo No. 04.-La CGR en visita realizada al campo Teca Cocor-
programas y proyectos n de Ecopetrol S.A., observ en el punto de entrega en batera Co-
corn, un sistema de cargue de crudo por carrotanque que el equipo
no funcion por presentar represin del sistema. La CGR encontr
que este equipo fue instalado bajo la Orden de Trabajo MT168079
de 2013, expedida durante la ejecucin del Contrato MA-0011331
14,6
de 2012, adems su inutilizacin se debe a que las caractersticas
del equipo no son las requeridas para el procedimiento de conteo
de crudo. De acuerdo con el acta de recibo de cantidades de obra
No.13 del 17 de julio de 2013, correspondiente a la ejecucin del
contrato No. MA-0011331 de 2012, mediante el cual se ejecut la
Orden de Trabajo MT168079 de 2013

Proceso Contratacin en Hallazgo No. 12.- Ecopetrol S.A., incurri en dao al patrimonio
programas y proyectos en valor de USD 5.154.852, equivalentes a $9.442.992.828[1]
por la omisin, falta de previsin e inadvertencia al momento de la
firma del acta de terminacin del contrato de Asociacin Santiago
de las Atalayas, por cuanto el pozo Cupiaga XW37 como activo 9.442,90
del campo, no se encontraba en condiciones mecnicas adecuadas,
asumiendo la obligacin de incurrir con los gastos de obligacin
que tena el Operador del Campo hasta la fecha de terminacin del
Contrato de Asociacin.
Proceso Contratacin en Hallazgo No. 13.-Con la formulacin y entrada en ejecucin del
programas y proyectos proyecto Estabilizacin de Condensados, hace inejecutable como
proyecto fallido la segunda etapa del Proyecto Planta de Gas Cupia-
ga en la implementacin de la tecnologa Ortloff, proyecto que no
tuvo estudio preliminar serio y adecuado para detectar que no exista
mercado para la comercializacin de GLP, comprometiendo los 4.660,80
recursos para la adquisicin de la tecnologa Ortloff y sus licencias
con lo que se da la certeza de un dao que menoscaba y lesiona los
intereses patrimoniales del Estado que hace inviable e inejecutable
la segunda etapa del proyecto Planta de Gas Cupiaga derivando en
una gestin antieconmica.
Proceso Contratacin en Hallazgo No. 33.-Entre los aos 2012, 2013 y a septiembre de
programas y proyectos 2014, Ecopetrol S.A. ha reportado 66 incidentes ambientales por
causa operacional, lo cual represent 86,62 barriles derramados;
para la CGR se evidencia una gestin fiscal contraria a los principios
de legalidad, sostenibilidad, eficacia, eficiencia y economa, de la
cual se deriva una afectacin a los recursos naturales y al patrimonio 561,6
estatal en cuanta de $561,65 millones, debido al costo de la aten-
cin de los incidentes y la recuperacin de las reas afectadas entre
los aos 2012, 2013 y a septiembre de 2014, teniendo en cuenta
que en ninguno de los eventos hubo caso fortuito y/o fuerza mayor,
por lo que se trat de situaciones plenamente previsibles.
Proceso Contratacin en Hallazgo No. 52.-La empresa Ecopetrol S.A., vulner la Constitu-
programas y proyectos cin Nacional y normas de carcter ambiental, en la medida que
sta produjo en el rea del sector de la finca Villa Karina aledaa
al cao El Mapuiro, altos niveles de contaminacin al citado cao, 76,1
como tambin al ecosistema en general, la fauna acutica y animales
que se abastecen del agua que discurre por el cao en mencin, y se
produjo extincin de especies vivas y dao irreparable.
Proceso Contratacin en Hallazgo No. 62.-Con la orden de compra No.580230 del 13 de
programas y proyectos mayo de 2011, celebrada con la firma ferretera camacho y ca.
s.a.s., con el objeto de comprar materiales y accesorios especiales
para las troncales y mltiples del sistema de recoleccin de las
estaciones castilla 2 y acacias de la superintendencia de operaciones
castilla chichimene, con plazo de entrega hasta el 3 de agosto de
2011, por un valor de $632.505.778; se observ que la entidad 632,5
estatal pag el valor total de la orden representado en las facturas
nos.26574, 26575, 26576, desconociendo que los bienes entrega-
dos por el contratista no cumplan con las especificaciones tcnicas.
la gestin anterior se presume contraria a los principios de legalidad,
eficiencia, y economa y por lo tanto puede constituirse en un detri-
mento al patrimonio del estado en cuanta de $632.505.778

Proceso Contratacin en Hallazgo No. 66.-Con la orden de compra No.579362 del 15 de

programas y proyectos abril de 2011, celebrada con la firma ferretera camacho y ca.
Ltda., se observ que Ecopetrol s.a. pag al proveedor los tems 1-2-
3-4-5-10-11-12 y 15 por un valor $464.330.077, suma cancelada
en dos pagos parciales a travs de las facturas no.26624 de fecha
14 de octubre de 2011 y no.26663 de fecha 30 de noviembre de
464,3
2011, representado en las facturas nos.26574, 26575, 26576,
desconociendo que los bienes entregados por el contratista no
cumplan con las especificaciones tcnicas. la gestin anterior se pre-
sume contraria a los principios de legalidad, eficiencia, y economa
y por lo tanto puede constituirse en un detrimento al patrimonio del
estado en cuanta de $464.330.077
Proceso Contratacin en
programas y proyectos
Gerencia Regional H 73. Reconocimiento por suspensin contrato 5208463.
588,7
Magdalena Medio
Proceso Contratacin en
programas y proyectos
Gerencia Regional H 74. Reconocimiento Bonificacin Contrato N 5206376.
58,4
Magdalena Medio
TOTALES $ 16.499,9
Fuente: Formato F21 rendicin de la cuenta.
Elabor: Contralora Delegada de Minas y Energa.
Hallazgos
En las Auditoras del segundo semestre de 2014, se consolidaron 229 hallazgos
administrativos, 22 de ellos con posible incidencia disciplinaria y 13 fiscales, estos
ltimos en cuanta de $31.547 millones, tal como se puntualiza de forma detallada
a continuacin:
Cuadro 3.22
Cuanta H. Fiscal
Auditoras PVCF 2014 II Semestre Administ. Disciplin. Fiscal
(Millones $)
AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS - ANH 14 8 2 15.027
INSTITUTO DE PLANIFICACIN Y PROMOCIN DE
10 4 0 0
SOLUCIONES ENRGETICAS -IPSE
MINISTERIO DE MINAS Y ENERGA 16 0 0 0
OLEODUCTO BICENTENARIO DE COLOMBIA. S.A.S 14 2 2 20
OLEODUCTO CENTRAL S.A.-OCENSA 10 0 0 0
OLEODUCTO DE COLOMBIA.S.A. 4 0 0 0
COMISION DE REGULACION DE ENERGIA Y GAS- CREG 11 0 0 0
EMPRESA COLOMBIANA DE PETROLEOS ECOPETROL S.A.
72 0 7 15.853
NIVEL CENTRAL
ECOPETROL Gerencia Regional Magdalena Medio 9 5 2 647
ECOPETROL.-PGRB- Proyecto y Gerencia Refinera de
16 1 0 0
Barrancabermeja

CENTRALES ELCTRICAS DEL CAUCA S.A.-CEDELCA 24 0 0 0

ELECTRIFICADORA DEL META.S.A-ESP- EMSA- 9 1 0 0
EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGA DE LA COSTA
0 0 0 0
ATLNTICA S.A.E.S.P.- TRANSELCA
GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA
0 0 0 0
DE ENERGA DEL CARIBE
A.E. Polticas Pblicas 15 1 0 0
A.E. Ministerio de Minas y Energa Atencin de Denuncias:
2013-58376-82111-D, 2013-55326-82111-D y 2010-5640- 5 0 0 0
82111-OS,
Totales 229 22 13 31.547
Fuente: Informes de Auditora.
Elabor: Contralora Delegada de Minas y Energa.
En el primer semestre del 2015 se realizaron 17 auditoras que incluan como prin-
cipal objetivo emitir la opinin de los estados contables de los sujetos de control
de esta Delegada, de las cuales dos informes se emitieron con salvedades y los 15
restantes sin salvedades, en total se establecieron 74 hallazgos administrativos en
temas contables, financieros y presupuestales de las auditoras en mencin, tal como
se detalla a continuacin:
Cuadro 3.23
Hallazgos contables, financieros y presupuestales
Primer semestre 2015
AUDITORAS PVCF 2015 I SEMESTRE Hallazgos Administrativos
Empresa Colombiana de Petrleos - ECOPETROL 16
Ministerio de Minas y Energa 8
UAE Agencia nacional de Hidrocarburos 7
CENIT Transporte y Logstica de Hidrocarburos S.A.S. 0
Oleoducto Central S.A. 1
Oleoducto de Colombia S.A. 1
Refinera de Cartagena S.A. 8
Agencia Nacional de Minera - ANM 4
Fondo nacional de Regalas 2
INTERCONEXIN ELCTRICA S.A. 2
ISAGEN S.A. 4
EMPRESA URRA S.A. ES.P. 2
GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGIA DEL CARIBE S.A. 0
E.S.P. TRANSELCA S.A. 0
GENSA S.A. 2
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A. 17
CEDENAR 9
74
Fuente: SICA
Elabor: Contralora Delegada de Minas y Energa


Con respecto a los Procesos que figuraban a septiembre de 2014, 1 ya presenta
Fallo Ejecutoriado con Auto de marzo de 2015, y actualmente se encuentran en
trmite 4 Procesos. Con relacin a la vigencia 2015, actualmente existen 13 con
averiguaciones preliminares.
En la Contralora Delegada Sectorial de Minas y Energa se evidencia que es reiterada

la causal sobre la extemporaneidad o no rendicin del Informe de Gestin Contractual
trimestral; dicho incumplimiento se presenta generalmente por parte de Asociaciones,
Consejos y Fondos al parecer por que la informacin a incluir depende del reporte de
los sujetos que las integran: ejecutores diferentes a los ordenadores.
As mismo, se observa el desconocimiento de la obligacin respecto del reporte de

la informacin contractual, as no se haya contratado durante el trimestre, otra cau-
sal repetitiva se da sobre de rendicin por entidad, ya que entienden que pueden
reportar cualquier da dentro de los plazos mnimos y mximos y no uno especfico
como establece la normatividad.
Indagaciones Preliminares
A 31 de mayo de 2015, el Sector Minas y Energa contaba con 55 antecedentes

fiscales, 4 de los cuales fueron archivados mediante plan de instruccin procesal,
porque carecan de incidencia fiscal. Igualmente se dio traslado de 2 antecedentes
fiscales a la Contralora Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin
Coactiva al considerarse que permitan la realizacin directa de un proceso de res-
ponsabilidad fiscal sin la necesidad de dar apertura a indagacin preliminar alguna.
Durante el perodo de este informe, la Direccin de Vigilancia Fiscal dio apertura a

20 indagaciones preliminares, de stas 4 han sido archivadas, quedando en trmite
16 a 31 de mayo de 2015.
Denuncias
Al sector Minas y Energa de la CGR, durante el perodo septiembre 2014 mayo

2015, ingresaron 140 solicitudes acorde con la informacin que suministra el Sistema
de Informacin de Participacin Ciudadana, SIPAR. La gestin realizada se observa
en el siguiente detalle:
Denuncias 61, de las cuales 27 fueron finalizadas y 34 se encuentran en segui-

miento.
Derechos de peticin 79, de los cuales 68 fueron finalizados y 11 estn en Se-

guimiento.
Adicionalmente se gestion la finalizacin del trmite de 60 denuncias y derechos

de peticin correspondientes a perodos anteriores.


El diagnstico sectorial identifica una serie de temticas que son consideradas como
ejes de las actuaciones de control fiscal a nivel de objetivos sectoriales y subsecto-
riales en el marco de las auditoras y estudios programados para 2015, entre las
cuales cabe destacar:
Estudio enajenacin ISAGEN

Se elabor, conjuntamente con la Direccin de Estudios Macroeconmicos, el Boletn
Macrofiscal No. 7 sobre el anlisis a la enajenacin de la participacin accionaria de
la Nacin en la Empresa generadora ISAGEN S.A. E.S.P. Se presentan las ventajas y
desventajas de la venta, teniendo en cuenta el desempeo de ISAGEN en el contexto
nacional, el impacto en las finanzas pblicas y si hay otras opciones de financiar los
proyectos de 4G.
Se identificaron ventajas como el hecho de que el control sigue en manos del Estado,
que las inversiones en infraestructura promueven el desarrollo econmico del pas y
que las condiciones econmicas del mercado favorecen el precio de ISAGEN.
As mismo, se destacan desventajas relacionadas con que el cambio de propiedad de

ISAGEN limita el control natural que tiene hoy el Estado en el mercado nacional de
energa elctrica; se pasa a depender de las acciones de los privados para expandir
la oferta energtica; se generan presiones sobre las finanzas pblicas debido a que
la Nacin dejar de recibir anualmente el monto de los dividendos de la empresas; y
finalmente, si los recursos de la venta no se ejecutan en lo que se ha planeado y en
el tiempo proyectado, se convertiran en un flujo de caja sin revertir en los beneficios
econmicos y sociales esperados.
Diagnstico Subsector Hidrocarburos

Evaluar los posibles impactos fiscales por un eventual choque petrolero.
Impacto de la disminucin de precios del petrleo sobre el precio de los combus-

tibles.
Evaluar la terminacin y puesta en marcha de la Refinera de Cartagena que es

el proyecto de mayor envergadura en el sector energtico.
Seguimiento y evaluacin del proyecto de ampliacin de capacidad de los oleo-

ductos, objetivo del PND que identifica este aspecto como el cuello de botella en
el incremento de la produccin y exportacin del pas.
Diagnstico Subsector Gas

Seguimiento a la poltica de aseguramiento del abastecimiento de gas natural
plasmada en el PND 2010 2014 y mediante el Decreto 2100 de 2011, teniendo
en cuenta los criterios y mtodos de evaluacin y remuneracin para satisfacer la
demanda domstica establecidos por la CREG.

Para el sector del GLP realizar seguimiento al plan de diversificacin en otros usos
diferentes al domstico para aprovechar la disponibilidad de este recurso a nivel
nacional y potenciar su uso principalmente en el sector transporte y en generacin
elctrica y de esta forma sustituir la gasolina y diesel por GLP como combustible
en dichas actividades.
Realizar seguimiento y evaluar el balance produccin-demanda de GLP
Diagnstico Subsector Elctrico

Seguimiento al Plan de Expansin en Generacin y Transmisin del Sistema Inter-
conectado Nacional SIN.
Universalizacin del servicio de energa elctrica, (SIN y en Zonas No Interconec-

tadas ZNI)
Seguimiento y evaluacin de los fondos de financiacin del subsector (FAZNI; FOES;

FSSRI; PRONE)
Agenda Regulatoria Indicativa 2014 (Mercado mayorista; Interconexiones interna-

cionales; Transmisin; Distribucin; Comercializacin; ZNI)
Diagnstico Subsector Minas

Evaluar la gestin y resultados de la reforma del subsector: Institucionalidad, ob-
jetivos, indicadores y metas.
Realizar seguimiento y evaluacin al proyecto de Ampliacin del conocimiento

geocientfico del pas Servicio Geolgico Colombiano SGC
Evaluar los avances y resultados en la consolidacin de los sistemas de informacin

del sector minero-energtico y en particular del sector minero.
Retomar la evaluacin detallada de la contratacin minera y el desarrollo de los

contratos de gran y mediana minera, categorizados como Proyectos de Inters
Nacional.
Formulacin de poltica pblica, planes y programas sobre Pasivos Ambientales

Mineros PAM.
Implementacin del Plan Nacional de Ordenamiento Minero.
Realizar seguimiento y/o evaluar las siguientes temticas: Reforma al Cdigo de

Minas; Inversin Extranjera Directa en minera; Programa de legalizacin y forma-
lizacin de la minera; Titulacin minera y Licenciamiento ambiental y social; y
Agenda Ambiental Minera.

Contralora Delegada para el sector Social

La Contralora Delegada para el Sector Social durante 2014 realiz 103 auditoras
focalizadas a 35 sujetos de control, de las cuales en el segundo semestre se ejecu-
taron 62, que corresponde al 60%. Ahora bien, frente al PVCF 2015, este sector ha
programado 80 auditoras a 39 sujetos de control, de las cuales 63 son ejecutadas
durante el primer semestre, es decir un 79% de la labor fiscalizadora del ao. En
los Anexos 1 y 2 se encuentra el detalle.


Auditoras y Actuaciones segundo semestre de 2014
Resultados destacados durante este perodo:
Caprecom
Durante la vigencia 2013 se mantienen deficiencias de orden operativo y financiero
que impactan negativamente el cumplimiento eficiente, eficaz y econmico de su
objetivo misional, en especial en lo relacionado con la administracin del rgimen
subsidiado en salud. Persiste el desequilibrio para adecuar sus requerimientos de
gastos con la disponibilidad de recursos, atribuible en especial al rezago de vigencias
anteriores. Se reiteran fallas en la elaboracin, programacin y ejecucin presupuestal,
evidencindose un elevado nivel de ajustes. Se siguen presentando modificaciones o
ajustes en los presupuestos de las Direcciones Regionales, manteniendo la centra-
lizacin de la asignacin presupuestal y la asignacin parcial. Aunque se entiende
como una estrategia que pretende orientar desde el nivel central a las regionales,
lo anterior no puede desconocer el efecto en la calidad en la prestacin del servicio
para la poblacin beneficiaria, ante la eventual interrupcin o suspensin del mismo
por falta de contrato y/o falta de pago dadas las limitaciones en la contratacin
por perodos completos.
Igualmente se resaltan las deficiencias en los sistemas de informacin, los cuales

para empezar, no se encuentran integrados y presentan baja confiabilidad, tal como
se report en la evaluacin contable, bases de datos de contratacin, peticiones,
quejas, reclamos y denuncias PQRD, entre otras, con el impacto que esto conlleva
en la adecuada gestin gerencial y administrativa.
El anlisis comparativo septiembre 2012-2013-2014, permite destacar como favora-

ble, la tendencia creciente en el registro de ingresos de administracin del rgimen
subsidiado en salud y el hecho de que los resultados brutos se mantengan positivos.
Sin embargo, se presenta deterioro de los mrgenes operacionales y netos, y resul-
tado neto negativo a septiembre 2014, tal como ha venido presentndose para las
vigencias completas 2010 a 2013 inclusive. A la par se mantiene una deficiente

situacin financiera a septiembre 2014, dada la insuficiencia de capital de trabajo

y deficiente capacidad de pago en el corto plazo, evidenciada en los altos ndices
de morosidad de las Cuentas por Pagar y en la desaparicin de la base patrimonial.
Respecto de la implementacin del plan de contingencia, este no cuenta con con-

trol, seguimiento y verificacin en trminos de calidad y oportunidad, careciendo de
coordinacin, retroalimentacin e implementacin de medidas correctivas frente a las
desviaciones, lo que incide en los resultados.
Caja de Compensacin Familiar-Comfamiliar Cartagena y Bolvar

La gestin fue desfavorable por cuanto se cancel subsidio familiar a personas que no
se encuentran afiliados a la caja de compensacin familiar. No se ha realizado gestin
alguna para la liquidacin de los contratos de salud de la EPS Comfamiliar con los
prestadores del servicio de salud, igualmente no se tiene registradas la totalidad de
las glosas, ni se han constituido las inversiones de alta liquidez.
Superintendencia Nacional de Salud-SNS

Se tienen establecidos indicadores mnimos de permanencia para las entidades ad-
ministradoras de planes de beneficios EAPB del sector salud teniendo en cuenta
el Margen de Solvencia y el Patrimonio Mnimo. Frente a este hecho, se observan
inconsistencias en la informacin relacionada con los sujetos vigilados y el reporte
que los mismos deben rendir peridicamente a la SNS, no se cuenta con datos ac-
tualizados y del total de entidades de salud del Rgimen Contributivo-RC y Rgimen
Subsidiado-RS bajo su vigilancia, lo que genera un deficiente control de las mismas.
De otro lado, la SNS no ha hecho la presencia necesaria a travs de las actuaciones
que le son propias en su calidad de ente superior de Inspeccin, Vigilancia y Control
del sector salud, lo que denota un ineficaz e ineficiente desarrollo de las funciones
que le han sido encomendadas.
La falta de implementacin de un adecuado sistema de identificacin de riesgos,

repercute en un inadecuado seguimiento y control sobre la gestin y los avances
realizados por los agentes interventores, contralores o liquidadores designados y en el
bajo cubrimiento en medidas especiales y auditoras realizadas durante las vigencias
2011, 2012 y 2013.
Aunque la gestin del proceso de Tasa IVC durante el perodo de referencia (2007 a
2013) y las vigencias analizadas (2010 a 2013) presenta mejoras como resultado
de las medidas implementadas a partir de los Planes de Mejoramiento resultado de
los informes de auditora anteriores de la CGR y Control Interno, en cuanto a la efi-
ciencia y oportunidad en las actividades, expone un resultado donde se observa que
el nmero de liquidaciones sin pago viene incrementndose desde el 2010 ($2.179
millones) al 2013 ($3.999 millones) en un 83,8%, situacin que viene acrecentando
la cartera, con un acumulado de $12.399 millones.
Se observaron riesgos econmicos y jurdicos sobre los Actos Administrativos de li-

quidacin de tasa (3.219), de las vigencias 2010 a 2012, que se encuentran sin
constancia de ejecutoria (operacin administrativa y jurdica que es prerrequisito para
iniciar el cobro) en cuanta de $6.272 millones. A lo cual debe adicionarse la inopor-

tunidad en la gestin para lograr el cobro de Tasa (2010-2013) sobre un total de

46 sujetos (cuanta de $53,4 millones), que cesaron su vida jurdica; como tambin
la gestin ineficaz al liquidar la Tasa a sujetos inexistentes en la vigencia 2013, lo
cual afecta la distribucin real.
En cuanto a los procesos administrativos sancionatorios, la base de datos no contiene

informacin completa y consistente de todas las etapas, existe un subregistro impor-
tante y la SNS desconoce el estado real de las actuaciones y procesos que iniciaron
las anteriores Delegadas hasta el 2013 y se trasladaron a la Delegada de Procesos
Administrativos en el 2014. En el 2013 frente al 2012, se observa disminucin del
51.7% en el nmero de aperturas de procesos sancionatorios, del 64.6% en el n-
mero y del 68.8% en el valor de las sanciones. Si bien para el 2014 hay mejora,
los resultados en el 2013 estn significativamente por debajo de los alcanzados en
el 2012, lo que indica debilidad en la funcin de control ante un sistema de salud
en crisis.
La informacin es el eje central de las acciones de Inspeccin Vigilancia y Con-

trol-IVC y siendo el no reporte oportuno una conducta sancionable (artculo 130 de
la Ley 1438 de 2011), el porcentaje de Sujetos de IVC que no reportaron Circular
nica en el 2013 fue del 33% mientras en el 2012 y 2011 fue del 34% y frente
al no reporte, el porcentaje de investigaciones administrativas abiertas es del 1%
en el 2013 y 2011 y del 22% en el 2012. De $63.677,8 millones por concepto
de multas impuestas por la SNS del 2007 a agosto de 2014, el valor cobrado a
agosto de 2014 es de $7.420,3 millones (11.6%), lo que muestra poca efectividad
y eficiencia en la gestin de cobro.
En los procesos recibidos por la nueva Delegada de Procesos, no es evidente la

oportunidad y celeridad en todas las actuaciones, ni el apego a los plazos legales,
lo que aumenta el riesgo de caducidad, que ya viene declarndose. Es imperiosa la
necesidad de superar en forma definitiva la demora e inefectividad del procedimiento
de notificacin de actos administrativos, que ha afectado varios procesos en la En-
tidad y una de sus consecuencias ha sido la prdida de accin de cobro de multas
por prescripcin, identificndose en el 2013 y 2014 cerca de $8.727,6 millones en
esta condicin.
Actuacin Especial para atender denuncias de vocaciones hereditarias, bienes vacantes

y mostrencos en el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar-ICBF
El ICBF no cuenta con un inventario consolidado a nivel nacional sobre las denuncias
de vocaciones hereditarias, en el que se precisen los bienes objeto de la misma, el
denunciante y las acciones adelantadas por ste en los diferentes procesos. Tampoco
de los litigios por estos conceptos, lo que implica que los mismos no tengan registro
contable, ni supervisin del trmite desarrollado. Algunos expedientes de vocaciones
hereditarias, asignacin de bienes vacantes y mostrencos han sido extraviados, sin
que se adelanten las acciones respectivas.
Contablemente no se refleja la realidad de los bienes recibidos como mostrencos, no

se registra la totalidad de los bienes vacantes y mostrencos adjudicados, se utilizan
cuentas diferentes a las establecidas o los registros se efectan en un trmino que
oscila entre 2 y 20 aos. El ICBF frente a los bienes titulados a su favor, no los

destina al uso exclusivo del cumplimiento de sus funciones misionales y no realiza

el proceso de enajenacin en el evento de no ser viabilizados para el cumplimiento
de los programas de bienestar ordenados por la ley. En algunos casos, el ICBF no
realiza gestiones para ejercer su derecho de dominio y los atributos de uso, goce y
disposicin o para el real y efectivo ingreso del bien al patrimonio de la Entidad.
Primer semestre de 2015

En 19 auditoras a sujetos de control que se ejecutan en el primer semestre de
2015, se incluy la evaluacin de los estados contables vigencia 2014, a efectos
de suministrar insumos para el Informe de Ley Auditora al Balance General de la
Nacin, mediante el aplicativo AUDIBAL. Las opiniones sobre la razonabilidad de
los estados mencionados fueron: 4 sin salvedades, 6 con salvedades, 7 negativa y
en 2 no se emiti opinin (abstencin).
Hallazgos
Con el cierre de las auditoras del PVCF 2014 y otras Actuaciones ejecutadas en el
segundo semestre de 2014, se detect un total de 1.184 hallazgos administrativos,
de los cuales 8 presentan posible incidencia penal, 325 presunta connotacin disci-
plinaria y 82 tienen alcance fiscal por $57.422 millones, tal como se observa en el
Cuadro 3.24, los que fueron trasladados a las instancias competentes:
Cuadro 3.24
Hallazgos Auditoras y Actuaciones 2014 terminadas despus de septiembre de 2014
Auditoras y Actuaciones 2014 II Semestre Administ. Penal Disciplin. Fiscal Cuanta H. Fiscal
(Millones $)
ANSPE 12 0 0 0 -
CAJA DE COMPENSACION DE BARRANQUILLA 6 0 0 0 -
CAPRECOM 84 1 24 4 155
COLCIENCIAS 22 0 6 0 -
COLPENSIONES 10 0 1 0 -
COMFACAUCA 32 0 1 5
COMFACOR 11 1 -
COMFAMILIAR 16 1 6 4 44.960
COMFENALCO 47 1 1 378
COMFIAR 11 0 0 2 670
Comparta 22 0 8 1 11
Coosalud 5 0 1 0 -
DPS 30 0 2 1 268
ESAP 35 0 1 0 -
FOMAG 45 0 13 0 -
ICBF 126 0 42 12 441
Manexca 2 0 0 1 55
MEN 24 0 1 1 256
MINISTERIO DE CULTURA 12 0 0 0 -
MINISTERIO DE TRABAJO 26 0 7 0 -

MINSALUD 19 0 0 0 -
SENA 104 1 29 15 290
SUPERSALUD 13 0 5 1 53
UGPP 16 0 6 0 -
UIS 12 0 0 0 -
UNILLANOS 27 7 1 17
UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR 8 0 0 0 -
Universidad de Caldas 10 1 1 1 0
Universidad de Cauca 47 0 19 4 134
Universidad de Crdoba 13 0 1 1 120
Universidad Guajira 10 0 2 1 440
UNIVERSIDAD NACIONAL 21 0 1 0 -
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR 40 9 5 747
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA 44 0 7 2 375
UPN 49 1 15 0 -
UPTC 13 0 2 1 34
UTP 21 0 0 0 -
Actuacin Especial SENA Magdalena 18 3 17 7 686
Actuacin Especial Seguimiento Sentencia 614-2009 0 0 0 0 -
Actuacin Especial Seguimiento Auto 320-2013 0 0 0 0 -
Actuacin Especial San Juan de Dios Sentencia 484 0 0 0 0 -
Actuacin Especial Legados Jose Joaquin Vargas 6 0 6 0 -
Actuacin Especial IVA Telefona Mvil 0 0 0 0 -
Actuacin Especial Denuncia UNAD 6 0 5 2 6.231
Actuacin Especial Denuncia CAFAM 0 0 0 0 -
Actuacin Especial Contratos ISS 4 0 1 0 -
Actuacin Especial Bienes Mostrencos 101 0 74 13 1.097
Actuacin Especial Auto 104 0 0 0 0 -
PAE CHOCO 4 0 4 0 -
PP TRABAJO INFORMAL 0 0 0 0 -
CUMARIBO ACES 8 0 3 1 210
TOTALES 1184 8 325 82 57.422
Fuente: Informes de Auditora
Elabor: Direccin de Vigilancia Fiscal Delegada Social
A su vez, en desarrollo del PVCF 2015 y como producto de los informes contables, se
establecieron 333 hallazgos administrativos, de los cuales 1 tiene posible incidencia
fiscal por cuanta de $1.824,7 millones y 18 con posible incidencia disciplinaria.
Procesos administrativos sancionatorios - PAS

El inventario inicial de PAS a 1 de enero de 2015, es 6 y se recibieron en esta
vigencia 2. En lo corrido del 2015, se profiri una resolucin con multa a ETESA
por no rendicin de informacin en el primer trimestre de 2012. Con este trmite,
estn pendientes de tramitar 7 solicitudes.

Un control excepcional al municipio de Cumaribo de Vichada donde se adelanta control

fiscal sobre los recursos del SGP transferidos para el componente de Agua Potable y
Saneamiento Bsico, por las vigencias 2011, 2012, 2013 y 2014, en cumplimiento
de los Autos 138 de agosto de 2013, 202 y 254 de agosto y octubre de 2014,
respectivamente, proferidos por la CGR.
Indagaciones Preliminares
De septiembre a diciembre de 2014, se dio inicio a 4 Indagaciones preliminares y
se cerraron 15.
La Contralora Delegada inici la vigencia 2015 con 37 indagaciones preliminares y

67 antecedentes. Durante el 2015, se han recibido 38 antecedentes para un total
de 142. A 31 de mayo se profirieron 19 autos de archivo por improcedencia y 6
autos de cierre con recomendacin de apertura de proceso de responsabilidad fiscal,
por lo que queda en el inventario 117 trmites.
Urgencias Manifiestas
A 31 de diciembre de 2014 se tena en trmite la evaluacin de una urgencia
manifiesta, Secretaria de Salud Departamental del Vaups, la cual se tramit con
resolucin No. 002 del 30 de abril de 2015. A la fecha no existen urgencias ma-
nifiestas por evaluar.
Denuncias
El inventario de denuncias a 31 de diciembre de 2014, era de 61. Durante el 2015
se han recibido 332 denuncias para un total de 393.
A la fecha se han gestionado 282 denuncias y quedan 111 por tramitar.
Sntesis de los estudios y diagnsticos sectoriales
Participacin en el Anlisis y Evaluacin de los Planes Nacionales

de Desarrollo 2010-2014 y 2014-2018.
Con la coordinacin de la Contralora Delegada para Economa y Finanzas (CDEF) se
revisaron los resultados alcanzados y la ejecucin presupuestal para cada uno de los
subsectores (Educacin, Salud, Inclusin Social y Empleo) en el PND 2010-2014; as
mismo, se evaluaron las bases del PND 2014-2018 para estos mismos sectores y
su correspondiente plan de inversiones. La evaluacin a los subsectores arroj como
resultados representativos los siguientes:
En materia de educacin se observa que a 2014 no se cumplieron las metas de

reduccin del analfabetismo aunque el incremento de la escolaridad promedio para la
poblacin entre 15 y 24 aos de edad fue notable, porque la meta se cumpli en el
99,5%, el analfabetismo para en el resto de la poblacin continua siendo considerable.

En trminos de calidad en educacin preescolar, bsica y media, Colombia se ubi-

c en penltimo lugar entre los pases latinoamericanos concursantes de la prueba
PISA 2012. Como los resultados ms relevantes en el cumplimiento de las metas e
indicadores de calidad a nivel nacional en estos niveles de educacin y con respecto
de la superacin de brechas entre la educacin urbana y rural, debe indicarse que
solamente en la prueba de ciencias para quinto grado se cumpli con la superacin
del nivel insuficiente en las pruebas SABER de los establecimientos rurales, a diferen-
cia de los resultados de las reas del conocimiento y grados en las pruebas SABER
de los dems establecimientos educativos en los que no se super este indicador.
En relacin con la calidad de la educacin superior, el nico indicador que super

la meta propuesta para el cuatrienio fue el porcentaje de Instituciones Educativas
Superiores- IES con acreditacin de alta calidad. No obstante, debe sealarse que la
meta a 2014 (10%) y el resultado alcanzado (12,2%) no son tan representativos si
se considera que las IES actualmente existentes en el pas son 286 (a 2014) por lo
que faltaran por proceso de acreditacin ms del 80% de las IES. Lo mismo cabe
decir del indicador porcentaje de programas de educacin superior con acredita-
cin de alta calidad (meta: 20%; resultado: 18,6%): 4.643 eran los programas de
educacin superior a 2010. Esta situacin revela la necesidad de mayores esfuerzos
institucionales por parte del Consejo Nacional de Acreditacin (CNA).
En el rea de salud si bien, medidas como la de compra de cartera de EPS ha per-

mitido generar liquidez en algunos prestadores de servicios de salud, no aborda las
causas de la misma, y la cartera entre otros agentes. Segn el Informe de Cartera
publicado por la Superintendencia Nacional de Salud-SNS, la cartera relacionada con
deudas por servicios de salud de las IPS pblicas y privadas ascenda a junio de
2013 a 14,4 billones de pesos aproximadamente. Y de acuerdo a lo informado por el
MSPS en la Actuacin Especial de la CGR, a abril de 2014 se haban desembolsado
$398.192 millones para compra de cartera, un 3% de la cifra total.
De otra parte, en relacin con la prestacin de servicio que segn la ltima califi-
cacin de riesgo realizada por el Ministerio de Salud a la red pblica, mediante la
Resolucin 2090 de 2014, 567 hospitales del pas estn calificados en riesgo alto
y medio, entre estos la mayora corresponde a instituciones de primer nivel de aten-
cin. Pese a los planes de desempeo suscritos por las entidades hospitalarias con
baja calificacin de riesgo, estas no muestran seales de la recuperacin financiera.
En relacin con materia laboral y sector trabajo se encontr que el desempleo en el

pas desde el ao 2013 presenta una tasa de un dgito y de acuerdo con el DANE,
el promedio de los 12 meses del 2014 del total nacional se situ en 9,1%, aunque
si se toman promedios de los trimestres mviles la tasa de desempleo (TD) es de
9%, cifra ligeramente por encima de la meta sealada en el PND 2010-2014. Sin
embargo, aun con estos resultados positivos, en trminos absolutos el nmero de
desempleados no baja de los dos millones de personas; el PND anota que aproxi-
madamente 2.240.000 personas no tenan empleo el ao 2013 y la mayor parte de
estos, se encuentran en los entes territoriales ms poblados como Bogot (403.000),
Antioquia (317.000) y Valle del Cauca (311.000).
El programa para la formalizacin laboral muestra avances importantes para el pas.

Se observ una disminucin de 5.5 pp, con una cada pronunciada entre los aos

2012 y 2013. Frente a los subsidios al desempleo otorgados durante el cuatrienio,

los resultados entregados muestran un cumplimiento del 68%, debido a la ausencia
de resultados durante 2014, y un cumplimiento de 61.6% durante 2013, lo que a
la postre rezago las cifras.
Las estadsticas de trabajadores afiliados al Sistema de Riesgos Profesionales pre-

sentadas, muestran un cumplimiento cercano al 112%, equivalente a un aumento
de cerca de 2.300.000 de afiliados en el periodo 2010-2014, aunque nicamente
representan al 42 % de la poblacin ocupada del pas durante el ao 2014. En
cuanto a las labores de Inspeccin, Vigilancia y Control laboral (IVC) adelantadas por
el Ministerio de Trabajo, llama la atencin que de los 5 indicadores propuestos para
el seguimiento, 2 de ellos no contaron con metas para su seguimiento (audiencias
de conciliacin realizadas en los entes territoriales y sanciones ejecutoriadas por vio-
lacin a las normas laborales); por esta razn es difcil reconocer u opinar sobre la
favorabilidad o no de los resultados para estos dos indicadores
Finalmente en relacin con el sector inclusin social los resultados muestran que
en pobreza por ingreso, pese a que la meta de reducirla se logr desde 2012, su
reduccin se debi principalmente al efecto del crecimiento econmico y no al redis-
tributivo. El gasto social no fue focalizado con prioridad en la poblacin pobre extrema
y no fue suficiente, tanto que solo logr el 72% de la meta de sacar de la pobreza
extrema 350.000 ncleos familiares con la estrategia Unidos liderada por la Agencia
Nacional para la Superacin de la Pobreza Extrema (ANSPE), en los departamentos
con mayor incidencia de pobreza fue donde menos se promovi poblacin con la
estrategia. Particularmente esta entidad conto solo con el apoyo de recursos en 2014
de un 52% de lo requerido. Los departamentos tradicionalmente pobres continuaron
con altos niveles de pobreza y pobreza extrema, como los casos de Choc (67% y
40%), Cauca (50% y 22%) y la Guajira (44% y 22%), mientras a nivel nacional fue
de 28,5% y 8,1% respectivamente.
En inequidad, si bien se logr la meta de disminucin la concentracin del ingreso sigue

siendo alta: el 20% de los hogares con mayor ingreso concentr el 50% de este mientras
el 20% de los ms pobres no alcanz el 5% del mismo. Igualmente, se increment la
brecha rural - urbana de la poblacin en pobreza extrema. La pobreza extrema rural
en 2002 era 2,7 veces superior a la urbana y en 2014 pas a ser 2,9 veces mayor.
Actuacin Especial de Fiscalizacin: Lnea de Auditora de Poltica

Pblica Implementacin de La Poltica Pblica para el manejo
del Trabajo Informal en Colombia
Esta actuacin evalu la gestin y resultados del Ministerio del Trabajo para la vi-
gencia 2013 con respecto a la implementacin, seguimiento y evaluacin de la Ley
1429 de 2010 (Ley de formalizacin y generacin de empleo). Ley que tiene por
objeto la formalizacin y generacin de empleo con el fin de generar incentivos a la
formalizacin en las etapas iniciales de la creacin de las empresas de tal manera
que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse. Sus objetivos
son: evaluar los planes, programas y proyectos del Ministerio de Trabajo desarrollados
en el marco de la Poltica de Formalizacin Laboral (Implementacin de la Ley 1429
de 2010), identificar el avance en las metas y resultados del Ministerio de Trabajo

frente a los compromisos gubernamentales de reduccin de informalidad laboral y

conceptuar acerca del gasto pblico realizado por el Ministerio de Trabajo en el marco
de la poltica de formalizacin laboral (Implementacin de la Ley 1429 de 2010).
Como principales resultados de la actuacin se encuentran los siguientes:
El costo fiscal o beneficio econmico de los empleadores, con cargo a los ingresos
parafiscales del SENA, el ICBF, las CCF y la subcuenta de solidaridad del FOSYGA,
a partir de la implementacin del artculo 5 de la Ley 1429, que seala la progre-
sividad en el pago de aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina, fue de
$103.657 millones en el periodo 2011-2013, el cual no es representativo frente a
los ingresos parafiscales anuales de cada una de estas entidades.
El total del descuento tributario otorgado por el Estado colombiano, a la luz de los
artculos 9, 10, 11 y 13 de la Ley 1429, que establecen como descuento del impuesto
sobre la renta y complementarios los aportes parafiscales (SENA, ICBF y CCF) y otras
contribuciones de nmina, por la generacin de empleo a favor de ciertos grupos
vulnerables, corresponde a $82.233 millones para el perodo 2011-2013. Se estima
que este descuento corresponde a la creacin 105.743 empleos decentes durante
el perodo 2011-2013 (17.604 en 2011, 61.352 en 2012 y 26.788 en 2013).
Frente a la formalizacin laboral de grupos de trabajadores que histricamente no han

sido incluidos en la seguridad social (ESD y conductores de taxi), es necesario que
las autoridades tengan en cuenta los posibles efectos adversos de su formalizacin,
que se adelante seguimiento al proceso por cuanto por ahora son incipientes sus
resultados y que, paulatinamente, se amplen las medidas a favor de otro tipo de
trabajadores que se encuentran en similares condiciones.
En cuanto a la formalizacin laboral en el sector pblico, se observan bajos niveles de

coordinacin interinstitucional y de compromiso por parte de la alta direccin de las
entidades de la rama ejecutiva del orden nacional, ausencia de procesos y medidas
sancionatorias, adems de controles, contra los responsables del uso abusivo de los
contratos de prestacin de servicios, teniendo como efecto los escasos resultados en
trminos de empleos formalizados en el sector pblico durante el periodo 2011-2013.
Actuacin Especial de Fiscalizacin: Lnea de Auditora de Poltica

Pblica Programa de Formacin en Maestras, Doctorados
y Posdoctorados Financiados por Colciencias, 2011-2014
Los objetivos de esta actuacin especial consistieron en evaluar la implementacin
y los resultados alcanzados en la ejecucin de la poltica pblica relacionada con la
inversin de recursos en programas avanzados de posgrado (maestra, doctorado y
posdoctorado) durante este perodo de tiempo y su coherencia con las metas previs-
tas en del Plan Nacional de Desarrollo. Como principales resultados de la actuacin
pueden mencionarse los siguientes:
No existe participacin en el Consejo Asesor de COLCIENCIAS de algunos sectores

y actores involucrados en la formulacin y determinacin de polticas en materia de
ciencia, tecnologa e innovacin, lo que genera posibles riesgos o la no identificacin
de criterios o aspectos relevantes que pudiesen ser aportados por miembros que no
tuvieron concurrencia y participacin en estos escenarios de decisin.

Existe discrepancia de criterios al respecto de las metas en nmero de graduados a

obtener en programas avanzados de posgrados, maestras y doctorados, lo que obe-
dece precisamente a los diferentes instrumentos de poltica que fueron expedidos en
el pas en la ltima dcada (Visin Colombia II Centenario 2019, Conpes 3582 de
2009, Plan Estratgico Sectorial 2011-2014 de Colciencias), en los que no obstante
participar COLCIENCIAS en la definicin de los mismos no manej un criterio unifi-
cado al establecer los compromisos y metas de esta poltica, lo que dificulta medir
el logro de avance de los objetivos propuestos as como el cumplimiento concreto
de compromisos propuestos como es el relativo al incremento gradual del nmero
de doctores en el pas de acuerdo con el documento visin 2019, a efectos de la
formacin del capital humano que coadyuve a que en ese trmino a sofisticacin de
la oferta nacional de productos en ciencia y tecnologa a exportar y que representen
por este concepto a 2019 un 2% PIB del pas.
Finalmente, COLCIENCIAS en los dos ltimos aos no promovi la formacin del recurso
humano para desarrollar las labores de ciencia, tecnologa e innovacin, en especial
en maestras y doctorados, en aquellos sectores estratgicos para la transformacin
y el desarrollo social, medio ambiental y econmico del pas sino en consideracin
a las solicitudes de perfiles especficos del banco de postulantes.
Evaluacin de Poltica Pblica: Estrategia para prevenir y erradicar

las peores formas de Trabajo Infantil y Proteger al Joven Trabajador
en el perodo 2008-2015
Los objetivos de trabajo consistieron en evaluar el contexto legal, organizativo y los
resultados del pas frente a las experiencias internacionales en los periodos 2005-2011
y 2012-2013 de la Estrategia ENETI-Estrategia Nacional de erradicacin del trabajo
infantil, mediante la que el Estado colombiano pretende eliminar las peores formas
de trabajo a nios, nias y adolescentes, llevarlos al sistema educativo y espacios
de desarrollo y acercar sus familias a la oferta de servicios que les permita acumular
capacidades para salir de la pobreza extrema y pobreza.
En la poltica para la erradicacin del Trabajo Infantil (TI), en especial las peores
formas (PFTI), el gobierno nacional se propuso en el PND desarrollar y fortalecer los
pasos de la ENETI y promover la corresponsabilidad de su aplicacin en los depar-
tamentos y municipios. Se plante reducir el nmero de nios, nias, adolescentes
(NNAs) en el mercado de trabajo de 1.850 miles en 2009 a 1.149 miles en 2014.
Al ao 2013 solo se avanz un 26% de la meta. Si bien se reconoce el impulso que
le dio al tratamiento del problema, pues hubo avance en el sentido de visibilizarlo e
identificar a los NNAs en riesgo o en trabajo infantil y sus peores formas, mediante
el Sistema de Informacin (SIRITI), este presenta fallas desde el diseo hasta su
implementacin, lo cual no ha facilitado que se convierta en la herramienta que
permita a los diferentes actores llevar la oferta pertinente, oportuna y con prioridad
a la poblacin identificada en TI y PFTI.
Poltica de formalizacin de las madres comunitarias del ICBF

En las vigencias 2014 y 2015, en observancia de lo dispuesto por el Decreto 289
de 2014, las Entidades Administradoras de Servicio vincularon mediante contrato de

trabajo a las Madres Comunitarias, segn lo establecido en el contrato de aporte.

De acuerdo con lo informado por el Ministerio del Trabajo a septiembre de 2014 se
haban vinculado laboralmente 62.528 madres y/o padres comunitarios. Es decir, que
an faltaban por vincular 7.472 madres o padres comunitarios de los 69.000 que
de acuerdo con lo informado en la pgina web del ICBF son con los que se cuenta.
Pero se presenta inconsistencia de lo reportado por el ICBF en su pgina web y lo

informado a la entidad a 2015; segn la programacin para la vigencia 2015, son
61.883 madres o padres comunitarios vinculados, y no pueden informar cuntos de
ellos han sido formalizados dado que an se est en proceso: En cuanto a la forma
de vinculacin se tiene proyectado tener la informacin, por lo que actualmente se
encuentra en proceso, el cual comprende dos etapas: 1) Que la Direccin de Informacin
y Tecnologa ingrese las variables en el Sistema Cuntame.2) Que una vez se tenga
la modificacin, las Entidades Administradoras del Servicio registren la informacin35.
As que lo reportado por el Ministerio del Trabajo en su momento, tampoco sera
consistente porque sobrepasa el nmero de padres y madres comunitarios vinculados.
De otra parte, de acuerdo con lo informado por el ICBF, esta entidad entreg a
Colpensiones la base de datos con el registro de 5.780 Madres Comunitarias que
cumplieron para el ao 2014 su edad de pensin, esto con el objeto de que dicha
informacin sea cruzada con los registros de afiliadas y se pueda generar un reporte
en semanas cotizadas de cada una de estas madres en esa entidad, lo que permite
identificar a las posibles beneficiarias del clculo actuarial que establece la Ley 1450
de 2011, para el ao 2015 y subsiguientes.
Diagnsticos Sectoriales
Presentan un panorama general de la organizacin y funcionamiento en cada uno
de los subsectores (Educacin, Salud, Inclusin Social y Empleo), sus principales
resultados durante el perodo 2010-2014 y la inversin pblica realizada en dicho
en periodo. El diagnstico se organiza en tres partes: la primera, presenta el diseo
institucional del sector; la segunda, que concentra la mayor parte del diagnstico,
aborda el anlisis de las polticas pblicas relacionadas con cada subsector, as como
el seguimiento y los resultados en el cumplimento de las metas del PND 2010-2014
y la tercera, realiza un anlisis presupuestal y financiero de los subsectores y presenta
los principales proyectos de inversin con su nivel de ejecucin presupuestal.
En relacin con el diagnstico educacin puede mencionarse como aspecto relevante que
en 2014 solamente el 74% de los Centros Regionales de Educacin Superior-CERES
(154 de 208) se encuentra en funcionamiento. Situacin que compromete igualmente
la cobertura de la educacin superior si se considera que segn informacin reportada
por el Ministerio de Educacin Superior a esta entidad existen departamentos que
en los ltimos aos han obtenido un descenso en matricula por este concepto. Los
departamentos que exhiben mayor descenso de matrcula en los CERES entre 2010
y 2013 son Antioquia (de 4.621 a 2.516 estudiantes), Atlntico (de 1.547 a 344
estudiantes), Meta (de 1.261 a 756 estudiantes), Norte de Santander (de 1.003 a
84 estudiantes) y Tolima (de 3.260 a 1.677 estudiantes).
35 Informacin entregada a la Comisin de Auditora en abril de 2015.

A 2014 el ndice de desempleo se mantiene en un digito, se situ en 9,1%. En

cuanto a la magnitud de la inversin, encabeza la lista el SENA con 22 proyectos
por $2,6 billones, seguido por el Ministerio del Trabajo con 37 proyectos por $1,3
billones, el resto de proyectos de inversin no son representativos con respecto a los
anteriores. Estas dos entidades concentran el 99% del total de la inversin del sector.
Finalmente, el diagnstico en salud arroja como resultado de impacto que si bien en

cobertura (personas afiliadas), el gobierno presenta el cumplimiento de la meta (95%)
en el 2013 para el RS; con un avance del 98.27%, con un 3.27% de cobertura
adicional sobre lo propuesto en el PND; de la validacin del total de los datos del
resultado presentado (DNP Sinergia, 2014) se observan diferencias entre los sistemas
de informacin del MSPS (FOSYGA y SISPRO), lo reportado por las ET (Unidades de
Planeacin y Salud Departamentales) y lo evidenciado por la CGR en campo (visi-
tas), las cuales se explican en los problemas que se presentan en la administracin
y gestin de los registros por parte de los actores involucrados en el proceso, asunto
sobre el que la CGR se ha pronunciado en los diferentes procesos de auditora rea-
lizados desde el 2011 hasta el 2013; al MSPS, FOSYGA, los recursos del SGP y
los informes de seguimiento en tiempo real (Informe No. 3 de septiembre de 2012);
factor que constituye un riesgo directo a la operacin del SGSSS.
Apoyo Tcnico al Congreso de la Repblica

En atencin al apoyo tcnico para el Ejercicio de su Funcin Legislativa y de Control
Poltico, que debe brindar la Contralora General de la Republica de conformidad
con el artculo 53 del Decreto Ley 267 de 2000 y artculo 128 de la Ley 1474
de 2011, la Direccin de estudios sectoriales realiz el anlisis y seguimiento a los
siguientes proyectos de ley:
Anlisis y seguimiento al proyecto de ley nmero 32 de 2014 senado, por la cual

se establece la cotizacin en seguridad social de las personas que desarrollan
contratos de prestacin de servicios
Acumulado con el proyecto de ley nmero 41 de 2014 senado, por medio de la
cual se elimina la mltiple contribucin en seguridad social en los contratos de pres-
tacin de servicios profesionales y se dictan otras disposiciones: en la Legislatura
2014-2015, durante el segundo semestre de 2014, fueron radicados en el Congreso
de la Repblica dos (2) Proyectos de Ley-PL que tienen como propsito contribuir
a dignificar la condicin laboral de los trabajadores que suscriben un Contrato de
Prestacin de Servicios-CPS, figura legal de contratacin de personal contenida en la
legislacin colombiana36.
Anlisis y seguimiento al Proyecto de Ley 024 acumulado con el 077 de 2014 Por
el cual se dictan disposiciones que regulan la operacin del Sistema General de
Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones
Se efectu un primer pronunciamiento previo al primer debate que se realiz el 3 de
diciembre de 2014. El segundo pronunciamiento se realiz frente a las modificaciones
al Proyecto de Ley publicadas en la Gaceta 288 de 2015.
36 Cdigo de Comercio o Civil, segn la actividad que desarrolle el contratista.

Anlisis y seguimiento al Proyecto de Ley 126/2014, Por medio del cual se modifica
la ley 181 de enero 18 de 1995 sobre el fomento del deporte, la recreacin, el
aprovechamiento del tiempo libre y la educacin fsica; se crea el sistema nacional
del deporte; e introducen nuevas disposiciones
Se hizo un anlisis del impacto a los cambios en la poltica de deporte y recreacin
que modificacin de esta ley.
Anlisis y Seguimiento al Proyecto de Ley 101 de 2013 Senado, que establece

la Red para la Superacin de la Pobreza Extrema, Red Unidos
Se elabor un anlisis a los aspectos que involucran la consolidacin de la Red Uni-

dos por la que se pretende mejorar las condiciones de las familias pobres extremas y
asegurar que sea poltica de Estado para garantizar la continuidad de los programas
propuestos para tal fin.
Respuesta a los siguientes requerimientos del Congreso:
A la solicitud de informacin HSJACS-0145-14 del HS. Alberto Castilla Salazar,

respecto al concepto preliminar de la Contralora frente al proyecto de Ley 024/2014
acumulado con el 77/2014. Diciembre de 2014.
Ponencia Prestacin del Servicio en la Red Hospitalaria de Valle del Cauca, Congreso
de la Repblica. Febrero de 2015.Como principal resultado se observa que el flujo
de los recursos del sistema de seguridad social en salud es una de las principa-
les causas que brinda respuesta a los problemas administrativos y presencia del
riesgo, esto por cuanto aunque los recursos de capitacin las EPS son suficientes
para que las EPS honren sus deudas con la red hospitalaria, la magnitud de las
deudas no pagadas que se vienen acumulado a lo largo del tiempo y equivalen al
46.2% de los recursos anuales del SGSSS, perjudica la liquidez de los prestadores.
Los actos de no pago de las EPS a los hospitales son generalizados, aunque las
deudas impagadas a la red hospitalaria se concentrada en algunas EPS.
Son diversas las causas de esta cartera morosa, las principales a juicio de la CGR
son la generacin de glosas, justificadas o injustificadas, que no son resueltas
oportunamente, los sesgos en el proceso de pagos por parte de la EPS, que tien-
den a pagar las acreencias corrientes sin dar la debida prioridad a las vencidas,
la inadecuada gestin de la EPS en la administracin de sus deudas con la red
prestadora, las deudas de las EPS en liquidacin que estn insolventes y no po-
drn cancelar la totalidad de las deudas con los prestadores, Se determin el caso
de una EPS (ya liquidada) que daba preferencia a los pagos a su red prestadora
en detrimento de otros prestadores y la existencia de algunos factores como los
procesos de revisin y auditora que hacen las EPS, las debilidades de la factu-
racin de los prestadores y el volumen de operaciones sometidas a este proceso,
retrasan la oportunidad en los pagos e inciden sobre todo en la cartera corriente,
sobre todo cuando no se realizan conciliaciones entre prestadores y EPS.
Auto 47 de 2014, Corte Constitucional. Informacin Departamento del Choc.

Marzo de 2015.

Proposicin 071 de octubre 22 de 2014, relacionada con el servicio de las EPS

y la red hospitalaria. Marzo de 2015.
Proposicin 105 del 09 de diciembre de 2014 y 106 del 17 de marzo de 2015,

relacionada con la garanta del derecho a la salud y flujo de recursos, Congreso
de la Repblica. Abril de 2015.
Derecho de Peticin H.S. Alfredo Ramos. Abril de 2015.
Documento apoyo al seor Contralor para Audiencia Pblica que atendi denun-
cias administrativas en contratacin, pago de salarios, acoso laboral y situacin
pensional de Madres Comunitarias, FAMI, Sustitutas y tutoras que atienden los
programas del ICBF.
Igualmente se atendieron requerimientos del Congreso relativos a proposiciones

de sobre la poltica de atencin y proteccin a grupos vulnerables en los temas
problemtica de la violencia en contra de nios, nias y la mujer, problemtica de
denuncias administrativas en contratacin, pago de salarios, acoso laboral y situa-
cin pensional de Madres Comunitarias, FAMI, Sustitutas y tutoras que atienden
los programas del ICBF y acciones implementadas por la Contralora en relacin
con la poltica de discapacidad, proposiciones 34 de 2015, 131 y 141 de mayo
27 de 2015 y 141 abril 22 de 2015 y 131 abril 7 de 2015 respectivamente.

Captulo IV
Vigilancia y control de los recursos
del orden nacional transferidos
al nivel territorial
Sistema General de Participaciones
Cambio de modelo y nuevas coberturas

Los recursos del Sistema General de Participaciones SGP son la fuente principal de
financiacin de los servicios pblicos que por competencia deben prestar los Depar-
tamentos y Municipios de Colombia a sus habitantes. De los 1.101 municipios del
pas, los 1.035 de categora 4, 5 y 6, (965 de categora 6), dependen entre un 70%
y 80% de las transferencias de la Nacin, para el cumplimiento de sus fines sociales.
Especficamente los recursos del SGP se destinan a educacin, salud, agua potable
y saneamiento bsico, y propsito general, que pretenden mejorar las condiciones y
calidad de vida de los ciudadanos, contemplando inclusive actividades de recreacin
y deporte.
El monto de recursos transferidos por la Nacin para el cumplimiento de estas

competencias territoriales en 2013 fue $28,1 billones37, de los cuales la Contralora
General de la Repblica a travs de la Delegada para el Sector Social audit una
cifra cercana al billn de pesos.
En 2015, con el fin de asumir la responsabilidad de hacer seguimiento y ejercer control

fiscal a los recursos del SGP transferidos a las regiones en la vigencia 2014 y cuyo
monto ascendi a $29,6 billones, la Contralora dise una estrategia que permite
evaluar el control de gestin (procesos administrativos, presupuestal, contractual),
control de resultados (cumplimiento de planes, programas, proyectos y metas), control
financiero, de legalidad y de los mecanismos de control en los 32 departamentos,
las 32 capitales y mnimo tres municipios de cada departamento, priorizados por la
existencia de eventos de riesgo que pueden afectar la ejecucin de los recursos del
Sistema General de Participaciones y el cumplimiento de las metas establecidas por
el Gobierno Nacional.
Mediante esta estrategia se ampla la cobertura del control fiscal en trminos finan-
cieros y territoriales, al pasar de auditar cerca de $1 billn en 73 entidades territo-
riales, correspondiente al 4% de los $27.7 billones transferidos, a auditar en 2015
aproximadamente $20 billones en 163 entidades territoriales, es decir, un 67% de
los $29,6 billones transferidos, incluyendo todos los departamentos y sus capitales
que administran el mayor monto de los recursos transferidos a las regiones.
37 Agregado Nacional. Fuente DNP 11 de mayo de 2015 https://www.dnp.gov.co/programas/inversiones-y-finan-

zas-publicas/Datos-y-Estadisticas/Paginas/Financiamiento-Territorial.aspx

Resultados Control Fiscal Micro
Vigencia 2014
El ejercicio auditor durante el 2014 se realiz en 73 entidades territoriales donde se
evaluaron los componentes de Salud Pblica, Prestacin de servicios a la Poblacin
Pobre no Afiliada y Calidad Educativa.
Diez de dichos entes se realizaron en convenio con USAID y con la participacin de

funcionarios del Nivel Central y del Nivel Desconcentrado, as
Cuadro 4.1
Entes Territoriales Convenio USAID
Municipio Gerencia de la CGR
SGP Santander de Quilichao Cauca
SGP Quibd Choc
SGP Tierra Alta Crdoba
SGP Caucacia Antioquia
SGP Arauca Arauca
SGP Tumaco Nario
SGP Puerto Leguzamo Putumayo
SGP Puerto Rico Meta
SGP Buenaventura Valle
SGP Ovejas Sucre
Fuente: Plan de vigilancia 2014
Las 63 auditoras restantes se realizaron geogrficamente as:
El Departamento de Amazonas
En el Departamento de Atlntico se audit el departamento y los municipios de

Malambo, Baranoa, Repeln, Galapa, Sabanagrande, Ponedera, Santo Tomas y
Palmar de Varela.
Tame en Arauca.
En Bolvar, el departamento, el distrito de Cartagena, Arjona, Carmen de Bolvar,

San Juan de Nepomuceno, Ach, Calamar y Magangu.
Bogot
En Boyac, los municipios de Tunja, Sogamoso, Duitama y Moniquir.
Riosucio, Caldas
Aguazul en Casanare.

En Cauca: Timbio y Miranda.
En Cesar, el departamento y los municipios de La Jagua y Becerril.
En Cundinamarca se evalu Educacin y Salud.
El departamento del Guaviare y su capital.
En Huila, el departamento, Neiva y Pitalito.
En Magdalena, el Distrito de Santa Marta y Concordia.
En Meta, el departamento y Villavicencio.
Santa Brbara de Iscuande en Nario.
Putumayo, los municipios de Valle del Guamez y Orito.
En Quindo, los municipios de La Tebaida, Quimbaya, Armenia, Circasia y Calarc.
En Risaralda, los municipios de Pereira, Dosquebradas y Quincha.
En Sucre, el departamento y los municipios de Majagual, San Benito Abad, San-

tiago de Tol, Sincelejo y Guaranda.
Fresno en el Tolima.
El Departamento de Vaups.
En Vichada Cumaribo
Grfico 4.1
Distribucin de las Auditoras por Departamentos
Cantidad ET Auditados por Departamento
10
9 9
8 8
7 7
6
5
5
4 4
3 3 3 3 3 3 3
2 2 2 2 2 2
2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0
Amazonas
Antioquia
Arauca
Bolivar
Cauca
Quindo
Cesar
Guaviare
Sucre
Vaups
Atlntico
Bogot
Boyac
Caldas
Choc
Casanare
Crdoba
Cundinamarca
Huila
Magdalena
Meta
Nario
Putumayo
Risaralda
Tolima
Valle
Vichada
Fuente: DVF Social.

En los departamentos se evalu el manejo de los recursos transferidos vigencia

2013, correspondientes al Sistema General de Participaciones Salud y Rendimientos
Financieros Educacin.
En los municipios, en trminos generales, se evalu el manejo de los recursos del

Sistema General de Participaciones, relacionados con los sectores de Salud Pblica,
Alimentacin Escolar, Cuentas Maestras, Propsito General, Calidad Educativa (Matr-
cula y Gratuidad). Adicionalmente, en aquellos municipios con resguardos indgenas
se evalu el manejo dado a dichos recursos.
El concepto que se emite sobre la gestin se enmarc en el cumplimiento o no de

los principios de economa, eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos
transferidos por el Sistema General de Participaciones. De los 73 entes territoriales,
se obtuvo el siguiente resultado: En 36 entes territoriales el concepto fue favorable,
mientras que en 37, el concepto fue desfavorable, tal como se observa en el siguiente
grfico:
Grfico 4.2
Concepto Gestin Entes Territoriales Vigencia 2013
37,2
37
36,8
36,6
36,4
36,2
36
35,8
35,6
35,4
Favorable Desfavorable
Fuente: DVF Social. Informes liberados Diciembre de 2014
La distribucin de este resultado por departamento (Incluyendo la auditora a Bogot),

es el siguiente:

Cuadro 4.2
Distribucin del Concepto 2014 por Departamento
Departamento/ ET No. ET Auditados Favorable Desfavorable

Amazonas 1 1
Antioquia 1 1
Arauca 2 1 1
Atlntico 9 9
Bogot 1 1
Bolvar 8 1 7
Boyac 4 3 1
Caldas 1 1
Casanare 1 1
Cauca 3 2 1
Cesar 3 2 1
Choc 1 1
Crdoba 1 1
Cundinamarca 2 2
Guaviare 2 2
Huila 3 2 1
Magdalena 2 2
Meta 3 3
Nario 2 2
Putumayo 3 2 1
Quindo 5 4 1
Risaralda 3 3
Sucre 7 4 3
Tolima 1 1
Valle 1 1
Vaups 1 1
Vichada 2 2
Total 73 36 37
Fuente: Informes liberados diciembre de 2014
Los departamentos en los cuales se evaluaron ms entes territoriales fueron Atlntico,

Bolvar y Sucre. En el primero, los nueve entes territoriales evaluados obtuvieron con-
cepto favorable, en Bolvar 7 de 8 entes territoriales obtuvieron concepto desfavorable
y en Sucre 4 obtuvieron concepto favorable, frente a 3 con concepto desfavorable.
Los departamentos en los cuales todos los entes territoriales evaluados obtuvieron
concepto desfavorable, vigencia 2013, fueron: Amazonas (1), Antioquia (1), Choc
(1), Crdoba (1), Cundinamarca (2), Guaviare (2), Magdalena (2), Meta (3), Nario
(2), Tolima (1), Valle (1) y Vaups (1).
Por el contrario, los departamentos en los cuales todos los entes territoriales evalua-
dos obtuvieron concepto favorable en la gestin de los recursos del Sistema General

de Participaciones fueron: Caldas (1), Casanare (1) y Risaralda (3). De igual forma,
Bogot obtuvo concepto favorable.
En el siguiente grfico se observa el resultado por ente territorial:

Grfico 4.3
Distribucin del Copncepto SGR
Vigencia 2013 por Departamento
Vichada
Vaups
Valle
Tolima
Sucre
Risaralda
Quindo
Putumayo
Nario
Meta
Magdalena
Huila
Guaviare
Cundinamarca
Crdoba
Choc
Cesar
Cauca
Casanare
Caldas
Boyac
Bolivar
Bogot
Atlntico
Arauca
Antioquia
Amazonas
0 2 4 6 8 10
Desfavorable Favorable Canticad ET Auditados
Elabor: DVF Social
Fuente: Informes liberados diciembre 2014
De igual forma, se establecieron beneficios por $1.113 millones, se solicit el inicio

de 26 indagaciones preliminares y de 8 Procesos Administrativos Sancionatorios.
Hallazgos
Como resultado de este ejercicio se tienen 1.074 Hallazgos Administrativos, de los
cuales 409 tienen posible incidencia disciplinaria, 16 con presunta incidencia penal,
y 183 fiscales en cuanta de $50.034 millones, que fueron trasladados a las ins-
tancias competentes:

Cuadro 4.3
Hallazgos Auditoras y Actuaciones 2014 terminadas despus de septiembre de 2014
SUJETO DE CONTROL Cuanta H. Fiscal
ADMINIST. PENAL DISCIPLIN. FISCAL
(Millones $)
Ach 12 0 4 3 142
Aguazul 3 0 2 0 -
Amazonas 50 1 40 18 3.013
Arauca 7 0 0 2 64
Arjona 8 0 4 5 90
Armenia 15 1 8 2 5
Atlantico 4 0 2 0 -
Baranoa 10 0 6 0 -
Becerril 7 0 0 0 -
Bogot 5 0 1 -
Bolivar 21 1 4 13 29.161
Buenaventura 15 3 13 4 842
Calamar 9 0 4 4 77
Calarc 14 0 11 9 23
Carmen de Bolivar 9 0 0 1 47
Cartagena 18 0 5 6 680
Caucasia 15 0 9 3 64
Cesar 9 0 1 1 190
Circasia 11 0 2 0 -
Concordia 8 0 6 4 50
Cumaribo 29 0 8 4 28
Cundinamarca Educacion 9 0 5 1 2.161
Cundinamarca Salud 29 0 8 0 -
Dosquebradas 13 0 10 8 16
Duitama 10 0 3 0 -
Fresno 43 0 10 7 33
Galapa 11 0 2 0 -
Guaranda 20 0 7 2 94
Guaviare 16 0 1 1 37
Huila 21 1 4 1 996
La Jagua 25 0 5 6 62
La Tebaida 14 0 1 0 -
Magangu 15 0 7 2 60
Majagual 14 0 2 5 41
Malambo 11 0 2 0 -
Meta 14 0 10 5 2.333
Miranda 8 0 1 1 56
Moniquira 15 0 3 0 -
Neiva 24 0 9 1 3
Orito 14 1 7 3 287
Ovejas 37 23 1 227
Palmar de Varela 16 0 4 0 -

SUJETO DE CONTROL Cuanta H. Fiscal

ADMINIST. PENAL DISCIPLIN. FISCAL
(Millones $)
Pereira 17 0 7 4 72
Pitalito 13 0 1 0 -
Ponedera 7 0 2 0 -
Puerto Leguzamo 3 0 0 0 -
Puerto Rico 21 0 8 2 23
Quibd 21 0 16 4 73
Quimbaya 11 0 4 1 27
Quincha 21 0 7 5 117
Repeln 15 0 7 0 -
Riosucio 3 0 0 0 -
Sabanagrande 9 0 1 1 7
San Benito Abad 23 4 12 10 143
San Jos Guaviare 18 0 3 1 13
San Juan de Nepomuceno 16 2 5 5 509
Santa Brbara de Iscuand 10 1 3 1 3.934
Santa Marta 11 0 9 3 2.935
Santander de Quilichao 18 0 9 0 -
Santo Toms 9 0 0 0 -
Sincelejo 13 0 6 3 31
Sogamoso 6 0 2 0 -
Sucre 8 0 2 1 2
Tam 19 0 9 5 440
Tierra Alta 20 0 8 5 387
Timbio 17 0 2 3 27
Tol 5 0 0 0 -
Tumaco 13 1 5 0 -
Tunja 21 0 5 4 160
Valle del Guamuez 11 0 3 1 42
Vaups 9 0 5 0 -
Villavicencio 20 0 11 0 -
CUMARIBO ACES 8 0 3 1 210
TOTALES 1074 16 409 183 50.034
Fuente: Informes de Auditora

Elabor: Direccin de Vigilancia Fiscal Delegada Social
Son de relevancia las cuantas de los hallazgos fiscales establecidos en el Departa-

mento de Bolvar por irregularidades en la entrega de medicamentos y tratamientos
NO POS por $25.450 millones y en contratos para la administracin de la prestacin
del servicio educativo por $3.711 millones; y en el municipio de Santa Brbara de
Iscuand-Nario, donde se determin que no fueron entregadas las ayudas enviadas
a la poblacin por la Unidad Nacional para la Gestin del Riesgo de Desastres (UN-
GRD) para superar el desastre ocasionado por el sismo ocurrido el 9 de febrero de
2013, en cuanta de $3.934 millones.

Avances PVCF 2015

A la fecha, se adelantan auditoras en 17 departamentos con sus capitales y 47
municipios, para un total de 81 entes territoriales, cuyos resultados sern comunica-
dos entre junio, julio y agosto de 2015, una vez liberados los informes respectivos.
Los departamentos son: Bolvar, Valle del Cauca, Boyac, Santander, Norte de San-
tander, Cesar, Nario, Guaina, Amazonas, Atlntico, Quindo, Magdalena, Cauca,
Huila, Tolima y Antioquia.
Se inici tambin el proceso auditor en el Departamento del Choc, Quibd y los

municipios de Carmen del Darin y Ungua, con la participacin de funcionarios del
nivel central y de la Gerencia de Choc.
El objetivo general de esta auditoras es evaluar y conceptuar sobre la gestin fiscal

bajo los principios de eficacia, eficiencia y economa con que el Departamento, la
capital del departamento y tres municipios seleccionados por cada Gerencia Departa-
mental Colegiada, dentro del marco de nuestras competencias, ejecutaron los recursos
provenientes del Sistema General de Participaciones-SGP, durante la vigencia fiscal
2014, en los componentes de Salud Pblica, Poblacin Pobre No cubierta con sub-
sidios a la Demanda - PPNA, Educacin (Prestacin del servicio, Calidad Educativa)
y Alimentacin Escolar.
En los departamentos especficamente, se evala:
Programacin y ejecucin de los recursos transferidos para el componente de salud

pblica en la financiacin de acciones definidas como prioritarias por el Ministe-
rio de Proteccin Social y el cumplimiento de las metas y objetivos del Plan de
Inversiones ColectivasPIC;
Que se haya efectuado el proceso de ejecucin de los recursos con destinacin

especfica a la prestacin del servicio de salud a la poblacin pobre en lo no
cubierto con subsidios a la demanda-PPNA;
La ejecucin de los recursos destinados al pago de medicamentos y procedimientos

NO POS-PPNA;
Si se realiz la conciliacin sobre los recursos PPNA sin situacin de fondos girados
por la Nacin a los Fondos de Pensiones y Cesantas, Aseguradoras de Riesgos
Laborales ARL y EPS, para determinar que lo transferido corresponda con el valor
de la nmina de los empleados de los Hospitales pblicos efectivamente pagado
en el periodo evaluado;
La gestin realizada respecto a las novedades de personal del sector educativo en

la vigencia, para establecer que los pagos de nmina estn debidamente soportados
y hayan sido realizados por la entidad correspondiente, (Secretarias de Educacin,
EPS, ARL, FOMAG);
Si se realiz la conciliacin sobre los recursos sin situacin de fondos girados por
la Nacin a FOMAG, para determinar que lo transferido corresponda con el valor
de la nmina del sector educativo efectivamente pagada en el periodo evaluado;

El uso eficiente de los recursos del sector para la prestacin del servicio educa-
tivo con la planta viabilizada por el Ministerio de Educacin Nacional MEN e
infraestructura educativa disponible, con el fin de determinar la justificacin para
la contratacin de la prestacin del servicio educativo;
Que los recursos generados por los rendimientos financieros del sector educativo
hayan sido incorporados en su totalidad para la calidad y se hayan ejecutado para
el mejoramiento de la calidad conforme a los conceptos del gasto permitidos;
Determinar la existencia de mecanismos de control interno para la evaluacin y

seguimiento de los recursos transferidos por la Nacin para los diferentes compo-
nentes del gasto.
En los municipios certificados en educacin, distritos y capitales se busca evaluar:
La programacin y ejecucin de los recursos transferidos para el componente de

salud pblica en la financiacin de acciones definidas como prioritarias por el Mi-
nisterio de Proteccin Social y el cumplimiento de las metas y objetivos del Plan
de Inversiones Colectivas frente a lo programado;
La conciliacin sobre los recursos PPNA sin situacin de fondos girados por la Nacin
a los Fondos de Pensiones y Cesantas, Aseguradoras de Riesgos Laborales ARL y
EPS, para determinar que lo transferido corresponda con el valor de la nmina de los
empleados de los Hospitales pblicos efectivamente pagado en el periodo evaluado:
La gestin realizada respecto a las novedades de personal del sector educativo en

la vigencia, para establecer que los pagos de nmina estn debidamente soportados
y hayan sido realizados por la entidad correspondiente, (Secretarias de Educacin,
EPS, ARL, FOMAG);
Si se realiz la conciliacin sobre los recursos sin situacin de fondos girados por
la Nacin a FOMAG, para determinar que lo transferido corresponda con el valor
de la nmina del sector educativo efectivamente pagada en el periodo evaluado;
El uso eficiente de los recursos del sector para la prestacin del servicio edu-
cativo con la planta viabilizada por el Ministerio de Educacin Nacional-MEN e
infraestructura educativa disponible, con el fin de determinar la justificacin para
la contratacin de la prestacin del servicio educativo;
Que los recursos asignados mediante documentos CONPES para la Calidad Educa-
tiva Matrcula y los rendimientos financieros generados por los recursos del sector
educativo se hayan ejecutado para el mejoramiento de la calidad conforme a los
conceptos del gasto permitidos;
La ejecucin de los recursos de la Asignacin Especial del SGP para Alimentacin

Escolar, con base en los lineamientos definidos por la Ley 715 de 2001 y el
Ministerio de Educacin Nacional; y,
Determinar la existencia de mecanismos de control interno para la evaluacin y

seguimiento de los recursos transferidos por la Nacin para los diferentes compo-
nentes del gasto.

En los municipios no certificados en educacin tambin se evaluar:

La programacin y ejecucin de los recursos transferidos para el componente de
salud pblica en la financiacin de acciones definidas como prioritarias por el Mi-
nisterio de Proteccin Social y el cumplimiento de las metas y objetivos del Plan
de Inversiones Colectivas;
Si la Entidad Territorial realiza la conciliacin sobre los recursos PPNA sin si-
tuacin de fondos girados por la Nacin a los Fondos de Pensiones y Cesantas,
Aseguradoras de Riesgos Laborales ARL y EPS, para determinar que lo transferido
corresponda con el valor de la nmina de los empleados de los Hospitales pblicos
efectivamente pagado en el periodo evaluado;
Que los recursos asignados mediante documentos CONPES para la Calidad Educa-
tiva Matrcula y los rendimientos financieros generados por los recursos del sector
educativo se hayan ejecutado para el mejoramiento de la calidad conforme a los
conceptos del gasto permitidos;
La ejecucin de los recursos de la Asignacin Especial del SGP para Alimentacin

Escolar, con base en los lineamientos definidos por la Ley 715 de 2001 y el
Ministerio de Educacin Nacional;
La existencia de mecanismos de control interno para la evaluacin y seguimiento de

los recursos transferidos por la Nacin para los diferentes componentes del gasto.
De igual forma, en los municipios de Guapi y El Charco tambin tiene presencia la

CGR, con dos actuaciones desde el nivel central, las cuales se encuentran en curso,
cuyo objetivo es conceptuar sobre la gestin fiscal de cada entidad territorial bajo
los principios de eficacia, eficiencia, economa en la incorporacin y ejecucin de los
recursos provenientes del Sistema General de Participaciones, para la financiacin
de los servicios a su cargo, especficamente en los componentes de Salud Pblica,
Poblacin Pobre No Cubierta con Subsidios a la Demanda-PPNA, Educacin (Calidad
Matricula), Propsito General, Alimentacin Escolar y Agua Potable y Saneamiento
Bsico, para la vigencia 2014.
En el municipio de Cumaribo, Vichada, se est realizando actuacin especial para

ejercer el control fiscal sobre los recursos del SGP transferidos para el componente de
Agua Potable y Saneamiento Bsico -APSB-, por las vigencias 2011, 2012, 2013 y
2014, en cumplimiento de los Autos 138 de agosto de 2013, 202 y 254 de agosto
y octubre de 2014, respectivamente, proferidos por la CGR.
En once municipios: Taraz Antioquia, San Jacinto, Bolvar, Cartagena del Chair,
Caquet, Caloto, Cauca, Toribio Cauca, Mapiripan, Meta, Barbacoas, Nario, Magui,
Nario, Tib, Norte de Santander, Puerto Ass, Putumayo y Chaparral, Tolima, se inici
actuacin especial de fiscalizacin, recursos SGP, en virtud del convenio con USAID.
Estas actuaciones se encuentran suspendidas y se reiniciarn en el segundo semestre.
Por ltimo, se lleva a cabo un Grupo de Reaccin Inmediata en Floridablanca San-

tander, donde se busca evaluar y conceptuar sobre la gestin fiscal bajo los principios
de eficacia, eficiencia, economa y equidad con que la entidad territorial ejecut los
recursos provenientes del Sistema General de Participaciones-SGP, durante las vigen-

cias fiscales 2011, 2012, 2013 y 2014, en los componentes de Salud, Educacin
(Prestacin del servicio, Calidad Educativa), Alimentacin Escolar, Propsito General
y Agua Potable y Saneamiento Bsico.
Sistema General de Regalas
Cambio de Modelo
Antecedentes:
El nuevo arreglo institucional del pas para el Sistema General de Regalas SGR
fortaleci el seguimiento y control sobre los recursos de regalas, a travs de la crea-
cin de una planta temporal en la Contralora General de la Repblica dedicada al
ejercicio de la vigilancia fiscal sobre dichos recursos, y de la creacin tambin del
Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluacin que administra el Depar-
tamento Nacional de Planeacin, conforme con lo establecido en el artculo 152 de
la Ley 1530 de 2012.
La planta temporal entr en funcionamiento en agosto de 2012. En febrero de

2015, fue reorganizada mediante las resoluciones OGZ-0169 de 2015 y OGZ170
de 2015 y la Resolucin ORD 81117-000246 de 2015, creando 3 grupos internos
de trabajo as:
El conocimiento y trmite de los procesos de responsabilidad fiscal relacionados

con el SGR, adscrito a la Unidad de Investigaciones contra la corrupcin.
El ejercicio de la vigilancia y el control fiscal micro del SGR
El ejercicio de la vigilancia y el control fiscal macro del SGR
El funcionamiento de esta nueva distribucin se observa en el grfico IV 4 del orga-

nigrama de la planta temporal.
Con el propsito de fortalecer el modelo de la vigilancia y control fiscal orientado a

resultados efectivos y a la mejora de la gestin pblica, que constituye uno de los
objetivos estratgicos de la actual administracin de la CGR, se elabor un proce-
dimiento especializado de auditora, con el fin de adecuar la Gua de Auditora de
la CGR a las particularidades propias de la vigilancia fiscal sobre los recursos de
regalas, el cual se implement en el primer semestre de 2015.

Grfico 4.4
Organigrama planta temporal de regalas - Res 169/2015
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro - marzo 2015.

Fuente: Gua Auditora - versin 5.5 mayo/2015
Resultados Control Fiscal Micro
Cierre perodo 2014
Actuaciones de vigilancia y control fiscal

El grupo de control fiscal micro de regalas tiene como propsito adelantar las auditoras
y actuaciones de vigilancia y control fiscal de todo tipo, indagaciones preliminares,
controles excepcionales y toda actuacin que involucre la vigilancia y control fiscal
micro de los recursos de regalas.
Durante el perodo septiembre diciembre de 2014 se realiz seguimiento a los

recursos del sistema anterior (Ley 141 de 1994) y del SGR (Ley 1530 de 2012)
invertidos por los Entes Territoriales ejecutando 42 actuaciones especiales de control
y vigilancia fiscal, distribuidas por regiones como se ilustra en el grfico 4.5.

Grfico 4.5
Actuaciones especiales segundo semestre 2014 agrupadas por regin
14 14
12
10 10
8 10
6
5
4
3
2
2
0
Caribe Centro Oriente Llano Eje Cafetero Centro Sur Pacfico
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro - Junio 2015

Fuente: SICA
De este ejercicio se liberaron 42 informes de auditora, publicados en la pgina web

de la entidad y se establecieron los hallazgos que se relaciona en el grfico 4.6
Grfico 4.6
400
443
450
400
350
300
249
250
200
150
101
100
50
3
0
Administrativos Disciplinarios Fiscales Penales
Total
Grfico: Grupo interno de Planeacin SGR- Enero 2015
Fuente: Informes de auditora II Semestre 2014.
Los resultados consolidados de las actuaciones realizadas en el segundo semestre de

2014, arrojaron como resultado 101 hallazgos con alcance fiscal por $46.551 millones,
detectados en 24 de las 42 actuaciones adelantadas durante el segundo semestre.

Como se observa en el grfico IV 7, el 19,8% de las presuntas incidencias fiscales

se establecieron en el municipio de Zipaquir, el 18% en el municipio de Arauca y
el 14.8% en la gobernacin del Meta.
Grfico 4.7
Cuanta hallazgos fiscales PVCF- segundo semestre 2014

Cifras en millones de pesos
Zipaquir, Cundinamarca 9.258
Arauca, Arauca 8.400
Gobierno del Meta 6.905
Ovejas, Sucre 3.544
Barrancas, Guajira 3.433
Arauquita, Arauca 3.158
Yaguar, Huila 2.750
Gobernacin de Bolivar 1.937
Gobernacin de Vaups 1.889
Cartagena, Bolivar 1.414
Agustn Codazzi, Cesar 760
Tierralta, Crdoba 661
Segovia, Antioquia 432
Magangu, Bolivar 337
Rionegro, Antioquia 337
El Paso, Cesar 284
Lorrica, Crdoba 218
Gobernacin del Guaviare 200
Riohacha, Guajira 161
Guaduas, Cundinamarca 160
Sardinata, Norte de Santander 140
Teraz, Antioquia 64
Condoto, Choc 62
Quincha, Risaralda 30
0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000
Cuanta HAF
Grfico: Grupo interno de Planeacin SGR- Enero 2015
Fuente: Informes de auditora II Semestre 2014.
Denuncias Ciudadanas SGR

Como parte de las actividades asignadas a los grupos de control micro se tienen las
denuncias ciudadanas, las cuales una vez ingresan a travs del Sistema de Partici-
pacin Ciudadana SIPAR, se distribuyen segn las competencias de los 14 grupos.
Se atienden denuncias por presuntas irregularidades en contratacin, ejecucin de
proyectos y obras de infraestructura principalmente.
A agosto 31 de 2014, se encontraban en trmite 302 solicitudes ciudadanas de

competencia de la Planta Temporal de la CGR segn la distribucin del grfico 4.8.

Grfico 4.8
Denuncias en trmite a agosto 31 de 2014
Para la Planta Temporal de la CGR
Nario Amazonas Putumayo 7

Santander Nte. de Santander 9
Risaralda Boyac Huila 11
Cauca Quindo Valle 12
Nmero de Denuncias
Antioquia Choc 13
Caldas Tolima Cundinamarca Bogot 15
Casanare 15
Vaups Guaviare Caquet 16
Crdoba San Andrs 19
Bolivar Magdalena 21
Cesar Guajira 40
Meta 37
Antioquia Sucre 39
Arauca Vichada Guaina 48
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro junio 2015

Fuente: SIPAR.
Durante el perodo reportado, se han gestionado 115 solicitudes de participacin ciu-

dadana, de las recibidas por el observatorio de denuncias, presentndose un avance
del 38% de lo encontrado en dicho proceso.
A mayo 31 de 2015, la UE registra en trmite 313 denuncias distribuidas en los

14 grupos de control fiscal micro como se observa en el grfico 4.9
Grfico 4.9
Distribucin de denuncias en trmite para el grupo de control fiscal micro
Nario Putumayo Amazonas 9

Santander Norte de Santander 9
Cauca Quindo Valle 9
Vaups Guaviare Caquet 11
Risaralda Boyac Huila 13
Nmero de Denuncias
Crdoba San Andrs 14

Antioquia Choc 15
Asignado Contralor Delegado Intersectorial 18
Bolivar Magdalena 19
Casanare 25
Caldas Tolima Cundinamarca Bogot 29
Meta 30
Cesar Guajira 35
Arauca Vichada Guaina 38
Atlntico Sucre 39
0 5 10 15 20 25 30 35 40
Fuente: SIPAR.

En el grfico 4.10 se visualiza la distribucin de las solicitudes de denuncias en

trmites por ao:
Grfico 4.10
Denuncias en trmite por ao para los temas asociados a recursos de regalas
133
119
39
18
4
2011 2012 2013 2014 2015

En trmite
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro - Junio 2015
Fuente: SIPAR
De las 313 denuncias tramitadas en los diferentes perodos, 133 corresponden al

ao 2015, las cuales representan un 42% del total de denuncias que actualmente
se atienden.
Avances PVCF 2015

En 2015, se conformaron 14 grupos de trabajo distribuidos en todos los departa-
mentos y dirigidos por igual nmero de Contralores Delegados Intersectoriales, como
se relaciona en el Cuadro 4.4.
Cuadro 4.4
Asignacin de departamentos al grupo de control fiscal micro Res 169/2015.
Grupo 1 - Meta Grupo 8 - Antioquia y Choc

Grupo 2 - Casanare Grupo 9 - Caldas, Tolima, Cundinamarca y Bogot
Grupo 3 - Cesar y La Guajira Grupo 10 - Risaralda, Boyac y Huila
Grupo 4 - Crdoba y San Andrs Grupo 11 - Cauca, Quindo y Valle del Cauca
Grupo 5 - Atlntico y Sucre Grupo 12 - Arauca, Vichada y Guaina
Grupo 6 - Bolvar y Magdalena Grupo 13 - Vaups, Guaviare y Caquet
Grupo 7 - Santander y Norte Santander Grupo 14 - Nario, Putumayo y Amazonas
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro junio 2015.
Fuente: Res 169/2015- SINOR.
Para el ao 2015, se prioriz la realizacin de 113 auditoras a los recursos de

regalas en igual nmero de entes territoriales, con una cobertura por asignacin
presupuestal de $11,4 billones del SGR.

Durante el primer semestre se ejecutan 47 auditoras que dan cuenta de una asigna-
cin presupuestal superior a $5.8 billones de lo priorizado y una actuacin especial
a los proyectos de vivienda en el Departamento del Meta.
La distribucin del Plan de Vigilancia y Control Fiscal para el primer semestre se

observa en el grfico 4.11.
Grfico 4.11
7
6
6
5 # de Auditoras
5
4 4 4 4 4
4
3 3 3
3
2 2 2 2 2
0
Atlntico -
Sucre
Crdoba -
San Andrs
Cesar -
Guajira
Meta
Casanare
Bolivar-
Magdalena
Nario-
Putumayo-
Amazonas
Caldas-
Tolima C/M
- Bogot
Santander-
Nte. Santan.
Antioquia-
Choc
Caldas-
Tolima-
C/marca
Vaups
Guaviare-
Caqueta
Risaralda-
Boyac-
Huila
Arauca-
Vichada-
Guaina
Fuente: SICA planes de trabajo.
En el grfico IV 12, se observa la distribucin de los $5.8 billones, representados en

una cantidad de proyectos del SGR y del FNR, superior a 1.200. Adicionalmente, se
revisan $0.29 billones del sistema anterior (regalas directas), para un total superior
a los $6 billones.

Grfico 4.12
PVCF primer semestre 2015
Nmero de proyectos y montos globales por departamento
Antioquia 59 $801.981
Crdoba 116 $759.034
Cesar 68 $683.313
Cauca 75 $590.741
Arauca 85 $405.566
Huila 78 $338.682
Casanare 53 $327.618
Santander 137 $320.336
Tolima 66 $222.814
Boyac 44 $202.657
Nte. Sant. 51 $202.324
Bolivar 39 $188.099
Putumayo 129 $139.985
Sucre 80 $127.519
Meta 25 $118.392
Vichada 19 $101.128
Magdalena 14 $57.541
La Guajira 33 $57.331
Nario 17 $29.759
Choc 12 $17.459
Amazonas 13 $12.765
Guaviare 10 $11.653
Vaups 11 $10.329
Risaralda 4 $7.200
Valle del C. 4 $2.010
100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 700.000 800.000 900.000

Proyectos Cuanta
Fuente: SICA Memorandos de asignacin. Cifras en millones de pesos
Resultados Control Fiscal Macro

El control macro a las regalas tiene como propsito realizar estudios y anlisis de
poltica pblica, as como consolidar y procesar la informacin concerniente al Sistema
General de Regalas en cada una de sus etapas del ciclo de la regalas descritas en el
grfico 4.13, para la evaluacin de resultados e identificacin de problemas y riesgos.

Grfico 4.13
Etapas del Ciclo de las Regalas
Fiscalizacin Liquidacin Recaudo

Operadoras, ANH, ANM NME, ANH, ANM ANH, ANM
Generacin
Reparacin
Giro Distribucin Transferencia ANH,

MHCP DNP ANM a MHCP
Reparticin
Aplicacin
Funcionamiento entes Ahorro FAE

Inversin
territoriales, CAR, MME, (BanRepblica)
MHCP, DNP, CGR FONPET (MHCP)
Priorizacin entes
territoriales ejecutores
Ejecucin entes
territoriales ejecutores
Grfico: Coordinacin grupo interno de control fiscal micro - marzo 2015.

Fuente: Gua Auditora - versin 5.5 mayo/2015
En lo corrido de 2015, se realiz un balance del Sistema General de Regalas SGR-

a lo largo de todo el ciclo, con nfasis en la inversin de las regalas en los entes
territoriales, en el marco del cumplimiento de los fines del Estado establecidos en la
Constitucin Poltica y de los objetivos de poltica pblica precisados en la Ley 1530
de 2012. Parte de este estudio hace parte del Informe a las Finanzas del Estado que
por norma debe entregar la CGR al Congreso de la Repblica cada ao.
Este balance cobija el perodo 2012 a 2014, y ha permitido identificar los avances
del SGR, as como los problemas y debilidades, dando lugar a pronunciamientos pun-
tuales de la CGR, que buscan poner en conocimiento de la ciudadana, del Congreso
de la Repblica y de las entidades pblicas, los aspectos crticos ms relevantes,
con el fin de que los distintos actores del Sistema tomen las decisiones pertinentes,
en el marco de sus respectivas competencias. Adicionalmente, estos resultados son
un insumo para la planeacin de la vigilancia fiscal que se realiza a travs de las
auditoras a las entidades del orden nacional, que forman parte del SGR, y a los
entes territoriales.
El Acto Legislativo 05 de 2011, modific el rgimen de regalas del pas, con el

objetivo central de garantizar el principio de equidad en tres dimensiones:
Equidad regional, a partir de un cambio en la distribucin de las regalas hacia

toda la poblacin, para favorecer el desarrollo regional de todos los departamentos

y municipios, en reconocimiento de que los recursos del subsuelo de la Nacin

son propiedad de todos los colombianos.
Equidad social, priorizando la inversin de los ingresos minero- energticos hacia

la poblacin ms pobre.
Equidad intergeneracional, a travs de un mecanismo para generar ahorros para

pocas de escasez, promover el carcter contra-cclico de la poltica econmica y
mantener estable el gasto pblico a travs del tiempo.
Para tal efecto, cre el Fondo de Ahorro y Estabilizacin - FAE, el Fondo de Ciencia
y Tecnologa, el Fondo de Compensacin Regional y el Fondo de Desarrollo Regional.
Equidad regional: El Acto Legislativo busc corregir el esquema inequitativo de dis-

tribucin de las regalas38, en reconocimiento que los recursos no renovables son
propiedad de todos los colombianos. Dispuso que las regalas se distribuyeran a todos
los departamentos y municipios y no slo a los territorios productores y puertos, bene-
ficiando a una mayor poblacin; redujo la participacin de las asignaciones directas,
AD, que antes representaban el 80% del total, a favor de los Fondos de Desarrollo
Regional (FDR), Compensacin Regional (FCR) y Ciencia y Tecnologa (FCyT), cuya
distribucin se hace a todos los territorios, a partir de criterios de poblacin, pobreza
y desempleo.
En 2010, el 80% de las regalas se concentraba en 10 departamentos que repre-

sentaban aproximadamente el 20% de la poblacin, y en el bienio 2013-2014, ese
mismo porcentaje benefici a 18 departamentos, con el 67% de la poblacin. Bajo
el nuevo sistema de regalas, los municipios receptores de regalas pasaron de 655
a 1.078.
Equidad social: Para avanzar en equidad social se dispuso que los recursos se dis-
tribuyeran con preferencia hacia la poblacin ms pobre, de acuerdo con criterios de
Necesidades Bsicas Insatisfechas, NBI, poblacin y desempleo.
Como resultado, los departamentos con altos niveles de NBI reciben mayores recur-
sos per cpita, si bien han surgido inequidades entre algunos departamentos que es
necesario revisar. El caso ms sobresaliente es el de Choc, que tiene el porcentaje
ms alto de poblacin con NBI (80%), pero recibe menos regalas per cpita (p.c)
que los departamentos de Vaups y Guaina que tienen niveles de NBI inferiores. Los
departamentos de Amazonas, San Andrs, Guaviare y Putumayo con NBI de alrededor
del 40%, reciben mucho ms que departamentos de la Costa ubicados en el mismo
rango. Los nuevos criterios de distribucin han llevado a que departamentos como
Guaina, Vaups, Vichada, tengan ahora las regalas per cpita ms altas del pas,
slo superados por Casanare. Departamentos como Amazonas y San Andrs estn
por encima de Meta y Arauca.
38 La exposicin de motivos sealaba que el esquema de distribucin basado en el tipo y volumen de los recursos ex-
plotados y transportados, sin tener en cuenta criterios como el nmero de habitantes a beneficiar, el nmero de personas
o familias pobres, los ndices de necesidades bsicas insatisfechas de dichos habitantes, la capacidad administrativa y
financiera de las entidades territoriales y los impactos ambientales . La distribucin de las regalas no guardaba corres-
pondencia con la poblacin: el 70% estaban concentradas en siete departamentos que reunan el 14% de la poblacin
(Arauca, Casanare, Cesar, Guajira, Huila, Meta y Santander).

Equidad intergeneracional: De otra parte, el contexto de auge de la produccin minera,

altos precios internacionales de los bienes bsicos y aumento de los ingresos prove-
nientes de la explotacin de recursos no renovables, motiv la propuesta del gobierno
nacional de buscar mecanismos apropiados para la estabilizacin de dichos ingresos
y evitar as la volatilidad macroeconmica. El Acto Legislativo incorpora, entonces,
una estrategia de ahorro, de manera que en perodos de auge en la produccin o
en los precios, los recursos excedentarios sean ahorrados mientras que en pocas de
desaceleracin o incluso de reduccin en la produccin, las regiones tengan acceso
al dicho ahorro para mantener su gasto estable a travs del tiempo. A diciembre
de 2014, el Fondo de Ahorro y Estabilizacin, FAE, tena recursos por $5,9 billones
y el Fonpet por $2,6 billones.
Pertinencia de los proyectos: La Ley 1530 de 2012 estableci objetivos de poltica

para las distintas fuentes de financiacin de los proyectos, de lo cual se colige que
el Fondo de Ciencia y Tecnologa y el Fondo de Desarrollo Regional deben apuntar
a aumentar la competitividad y contribuir a la equidad regional, entendida como el
cierre de brechas entre las regiones en trminos de empleo, ingresos, entre otros;
mientras que el Fondo de Compensacin Regional y las asignaciones directas deben
contribuir a la equidad social, es decir a la reduccin de la pobreza.
Cabe precisar que el Acto Legislativo dispuso que los recursos del FCR se distribuyeran
con preferencia hacia la poblacin ms pobre, de acuerdo con criterios de Necesidades
Bsicas Insatisfechas, NBI, poblacin y desempleo. La Ley 1530, al reglamentar todo
lo concerniente a la distribucin de los fondos, incorpor estos mismos criterios para
el caso del FDR e indirectamente para el FCyT. Esta decisin estara expresando una
postura que relaciona estrechamente equidad regional y equidad social, lo cual, en
principio, es razonable porque el cierre de brechas entre las regiones, en trminos
de empleo, ingresos, etc. (equidad regional) requiere del avance en reduccin de la
pobreza (equidad social), y viceversa.
Los resultados relativos al destino de los proyectos de inversin, muestran que hay
un nivel de especializacin entre las fuentes de financiacin, en el sentido de que el
FCR y las AD se orientan ms hacia proyectos relacionados de manera ms directa
con gasto social (vivienda, agua potable y saneamiento bsico, educacin, salud,
integracin social, entre otros). Mientras el FDR se dirige prioritariamente hacia pro-
yectos de transporte.
Sin embargo, teniendo en cuenta que la Ley no estableci prioridades respecto de

los bienes y servicios a proveer por cada una de las fuentes de financiacin, la ten-
dencia es a invertir en los mismos sectores, aunque en proporciones relativamente
distintas. Por otra parte, no se est cumpliendo la orientacin que establece la Ley,
en el sentido de que el FDR y FCR prioricen proyectos de impacto regional39.
39 El artculo 2, numeral 5 de la ley 1530 de 2012 establece como uno de los objetivos del SGR, fortalecer la equidad
regional () a travs de la integracin de las entidades territoriales en proyectos comunes, promoviendo la coordinacin
y planeacin de la inversin de los recursos y priorizacin de grandes proyectos de desarrollo. El artculo 115 define
como impacto regional aquel que incida en ms de un departamento de los que integran una regin o diferentes
regiones, as como el que beneficie un nmero significativo de municipios de un mismo departamento, y que por su
naturaleza influya positivamente en el desarrollo de los mismos.

En efecto, el FDR apenas ha financiado nueve proyectos regionales, que representan

el 3% en cantidad y el 5% en valor. Si bien el 68% son departamentales, la mayora
de ellos (37% en valor) solo abarca entre 2 y 4 municipios. Entre tanto, destina un
alto porcentaje (26% en valor y 33% en nmero) a un solo municipio. En el caso
del FCyT solamente hay 11 proyectos interdepartamentales, que representan el 3%
del valor. El 64% son departamentales, y al igual que en el caso del FDR, un alto
porcentaje (33% en cantidad y 26% en valor) solo cobija un municipio.
Pertinencia de los proyectos de ciencia y tecnologa: La asignacin del 10% de los

recursos provenientes de regalas para ciencia y tecnologa, por mandato constitucio-
nal, constituy un avance muy importante teniendo en cuenta el rezago del pas en
esta materia.
Sin embargo, la Ley 1530 al establecer los criterios de distribucin de los recursos
del FCyT decidi hacerlo, al igual que para los dems fondos, a partir de criterios
de poblacin, pobreza y desempleo, desconociendo que el avance en ciencia y tec-
nologa se da a partir del aprovechamiento de ventajas construidas, que difcilmente
tienen los territorios ms pobres. Entre 2012 y 2014 se distribuyeron recursos para
el FCyT por $2,5 billones, pero solo se han aprobado proyectos por $1,7 billones.
De lo anterior se colige que si bien es cierto el Acto Legislativo sent las bases para
diferenciar los fondos, la reglamentacin de la Ley 1530 y los criterios de prioriza-
cin de los proyectos que se aplican en los OCAD, no garantizan plenamente una
adecuada pertinencia en relacin con los objetivos especficos que la ley asign a
cada fuente de financiacin.
Riesgo de dispersin de los recursos: El riesgo de dispersin de los recursos en el

SGR es alto. Se calcul el coeficiente de variacin (desviacin estndar/promedio
que mide la distancia respecto del valor promedio), por fondos y subsectores, como
indicador de dispersin.
El valor promedio de los proyectos es de un poco ms de $2.000 millones; en los

proyectos de ciencia y tecnologa y en el FDR este valor supera los $7.000 millones.
El promedio ms bajo est en los proyectos que se financian con AD y con el FCR.
El coeficiente de variacin debe estar entre 0 y 1; siendo 0 la menor dispersin y
1 la mayor. En el caso de los recursos de regalas, el coeficiente generalmente est
por encima de 1, lo cual indica que la dispersin es muy alta.
Casos emblemticos
Control fiscal Micro:
Proyecto Colegio Municipio de Zipaquir

Resulta relevante mencionar las presuntas incidencias fiscales detectadas en el marco
de la Actuacin de fiscalizacin adelantada en 2014, relacionada con las sedes de
preescolar y primaria del proyecto del colegio del municipio de Zipaquir, Cundi-
namarca, a travs de la cual se identificaron debilidades de supervisin, control e
interventora, situacin que se evidenci en las diferentes visitas tcnicas a las obras
objeto de la actuacin y se materializ en la presencia de diferentes patologas que

generan: vulnerabilidad estructural, mala calidad de obra, incumplimiento de norma

tcnica, debilidades en revisin y viabilizacin tcnica de los diseos y ausencia de
soportes de la actividad desplegada por los funcionarios y/o contratistas que asumie-
ron las labores de supervisin e interventora; esto comprometiendo los principios
de la funcin pblica de responsabilidad y transparencia, as como los principios de
economa, eficiencia y eficacia.
Al Megacolegio de Zipaquir asiste una poblacin de aproximadamente 1.200 es-

tudiantes de preescolar y primaria, poblacin sta que se encuentra en riesgo tanto
por el estado de vulnerabilidad ssmica y estructural de la edificacin construida,
como por las obras inconclusas tales como: cableado elctrico a la vista en el piso
de la plazoleta, cajas de paso del sistema de alcantarillado y crcamos sin tapa o
con rejillas rotas que son espacio de proliferacin de vectores y de contaminacin por
olores. De esta manera se determinaron 17 hallazgos administrativos, de los cuales
15 con presunto alcance disciplinario y 2 con presunto alcance fiscal por $9.258,15
millones.
Control fiscal Macro:
Baja ejecucin
El problema ms crtico del SGR est relacionado con la baja ejecucin de los pro-
yectos de inversin en los entes territoriales: Entre 2012 y 2014 los recursos de
inversin del del Sistema General de Regalas para inversin por $18,1 billones,
distribuidos entre asignaciones directas y los distintos fondos, pero la poblacin slo
ha recibido beneficios por apenas $1,9 billones, que es el valor de los proyectos
terminados. La baja ejecucin lleva a que se mantengan altos saldos en las cuentas
bancarias, ms de $7 billones, teniendo en cuenta que el porcentaje de giro de los
recursos de inversin fue cercano a los $14 billones, mientras que los pagos fueron
de alrededor de $6 billones.
La posible incidencia sobre la calidad de vida de la poblacin se ver afectada si

persiste la lentitud en la ejecucin de los recursos, as como a las debilidades que
subsisten en la presentacin y aprobacin de proyectos tal como se aprecia en el
cuadro 4.5.
Cuadro 4.5
Estado de los Proyectos a Diciembre 2014
ESTADO PROYECTO VALOR SGR %

Contratado en ejecucin $9.592.703 53%
Sin ejecucin $3.806.384 21%
No aprobados $2.432.261 13%
Terminado $1.972.407 11%
Desaprobado $313.034 2%
Sin estado $1.448 0%
Total general $18.118.240 100%
Fuente: RDNP (GESPROY) - Fecha de Corte: Marzo 2015.
Elaboro: Grupo interno de Trabajo para la vigilancia y el control fiscal Macro
Regalas CGR. Cifras en Millones de Pesos.

Hay cerca de $2,5 billones de recursos sin aprobar, de los recursos distribuidos entre
2012 y 2014. Los territorios que tienen los ms altos porcentajes de proyectos sin
aprobar son Amazonas, Vaups y Bogot. El porcentaje tambin es alto en Boyac,
Huila, Guajira y Norte de Santander.
Esta debilidades en la ejecucin denotan que el nuevo SGR requera un proceso de

transicin, a fin de que los entes territoriales pudieran adaptarse mejor a las nuevas
condiciones que son ms exigentes: formular proyectos siguiendo la metodologa
estndar del DNP, cumplir requisitos de ejecucin, informar oportunamente sobre el
manejo de los recursos, a travs del cargue en sistemas de informacin, etc.
Los mecanismos de fortalecimiento institucional que reglament la Ley 1530 deben

revisarse para que sean efectivos, sin sacrificar los avances logrados en la direccin
de que los entes territoriales prioricen y ejecuten los recursos atendiendo altos niveles
de calidad y transparencia.

Captulo V
Resultados del proceso
de Responsabilidad Fiscal
En el presente Captulo se presenta la informacin consolidada de los logros y avances

alcanzados de cada una de las dependencias competentes para adelantar el proceso de
responsabilidad fiscal y Jurisdiccin Coactiva, en cumplimiento del PLAN ESTRATEGICO
2014-2018 Objetivo Corporativo Nmero 1. Fortalecer el modelo de la vigilancia y
control fiscal orientado a resultados efectivos y a la mejora de la gestin pblica.
Las dependencias ejecutoras de este Macroproceso de Responsabilidad Fiscal y Juris-

diccin Coactiva son, en el nivel central, la Contralora Delegada de Investigaciones,
Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva (Lder del Macroproceso) y la Unidad de
Investigaciones Especiales contra la Corrupcin y, en el Nivel Desconcentrado, las
Gerencias Departamentales y Distrital Colegiadas.
Revisados los aspectos principales que reglan el trmite de los procesos de respon-
sabilidad fiscal y de jurisdiccin coactiva, se advirti la necesidad de emprender
acciones tendientes a su fortalecimiento; entre otras:
Reasignacin de funciones. La expedicin de las Resoluciones Organizacionales

OGZ-0101 y OGZ-0121 de 2014 mediante las cuales se derog la Resolucin Nos.
6925 del 16 de enero de 2013, que otorg competencia a las Contraloras Dele-
gadas Sectoriales, para adelantar o adecuar procesos de responsabilidad fiscal y la
Resolucin 7362 del 20 de diciembre de 2013, a travs de la cual se otorgaron
competencias establecidos en la Ley 610 de 2000 y en la Ley 1474 de 2011, para
adelantar procesos de Responsabilidad fiscal e indagaciones preliminares al Vicecon-
tralor General, a los Contralores Auxiliares y a la Director de la Oficina Jurdica y se
derog parcialmente los artculos 2, 4 y 8 de la Resolucin Orgnica No. 7192 del
20 de enero de 2013, en relacin con las competencias otorgadas a las Contralo-
ras Delegadas Sectoriales, para adelantar procesos de responsabilidad fiscal contra
funcionarios aforados.
Esas competencias fueron asignadas a la Contralora Delegada de Investigaciones,

Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva para conocer los asuntos relacionados con los
procesos de responsabilidad fiscal que venan adelantando las dependencias sealadas
en las resoluciones derogadas.
Mediante la Resolucin OGZ-104-2014 se derogaron las Resoluciones Orgnicas

Nos. 7161 de mayo 28 de 2013 y 7240 de agosto 23 de 2013, que dieron com-
petencias a la Contralora Delegada para Participacin Ciudadana, para establecer la
responsabilidad fiscal, en los casos que se originen de la evaluacin de denuncias
ciudadanas, de la accin de las veeduras ciudadanas, de las actuaciones de vigilancia
y control fiscal, y se cre un grupo de trabajo para sustanciar y practicar pruebas en
las indagaciones preliminares y procesos de responsabilidad fiscal, asignando tambin

dichas competencias a la Contralora Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales

y Jurisdiccin Coactiva de todos los asuntos relacionados con las indagaciones preli-
minares y procesos de responsabilidad fiscal.
Cuadro 5.1
Actuaciones fiscales trasladadas a la Contralora Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales
y Jurisdiccin Coactiva, en virtud de las Resoluciones OGZ-0101-14 y OGZ-104-2014
Dependencias de Origen Tipo Actuacin Cantidad Cuanta *
Hallazgos Fiscales 260 Sin determinar

Contraloras Delegadas Sectoriales, Indagaciones Preliminares 89 333.645
Vice-contralora General,
Oficina Jurdica Procesos de Responsabilidad Fiscal - Ordinarios 111 1.469.026
Procesos de Responsabilidad Fiscal - Verbales 4 55.939
Fuente: Registros de asuntos recibidos - Contralora Delegada de Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva.
*Cifras en millones de pesos
Sobre los asuntos citados, se continu la gestin de estos procesos por parte de la
Direccin de Investigaciones Fiscales y la Contralora Delegada de Investigaciones,
Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva y con base en la revisin preliminar, se distri-
buyeron y asignaron los trmites prioritarios, de acuerdo al estado procesal identificado.
Resolucin Organizacional 0190 del 9 de febrero de 2015, se deroga la Resolucin

Orgnica 7192 del 20 de junio de 2013 Por la cual se determina la competencia
para el conocimiento y trmite de la accin de Responsabilidad Fiscal en la Contra-
lora General de la Repblica correspondiente a funcionarios que gozan de fuero, y se
dictan otras disposiciones y el artculo primero y el numeral 1 del artculo segundo
de la Resolucin Orgnica 6497 del 20 de junio de 2013 Por la cual se modifica
la resolucin orgnica 5500 de 2003. Lo anterior para Delegar al Despacho de la
Contralora Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva la
competencia para conocer en primera instancia las indagaciones preliminares y los
procesos de responsabilidad fiscal que se adelanten contra altos funcionarios estatales
con excepcin de los funcionarios aforados constitucionalmente en el artculo 174 de
la Constitucin Poltica
As mismo, con la expedicin de las Resoluciones OGZ 0169 y 170 del 5 de febrero
de 2015 fue adscrito a la Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin -
UIECC el Grupo para el conocimiento y trmite de Procesos de Responsabilidad Fiscal
del Sistema General de Regalas, el cual cuenta con 10 Delegados Intersectoriales.
Proceso de Responsabilidad Fiscal
Gestin en procesos de responsabilidad fiscal

En la actualidad se encuentran en trmite 4.611 procesos de responsabilidad fiscal
ordinarios en cuanta de $ 27.322.188, y 674 en cuanta de $2.773.741 bajo el
verbal.
En las cifras anteriores se incluyen 69 procesos ordinarios y 6 verbales en cuanta

de $281.808 millones del Sistema General de Regalas.

Grfico 5.1
Procesos de responsabilidad fiscal en trmite
30.000.000
15.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
PRF Ordinario PRF Verbal
PRF - Ordinario Cantidad
Fuente: Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal - SIREF.
Declaratoria de Impactos Nacionales. El Contralor General de la Repblica en apli-

cacin del Artculo 128 de la Ley 1474 de 2011, declar de impacto nacional 107
procesos de responsabilidad fiscal relacionados con el manejo de recursos del Siste-
ma General de Regalas, en cuanta aproximada de $434.042 millones, los cuales
actualmente se adelantan en las diferentes Gerencias Departamentales Colegiadas en
varios departamentos del pas. Asign la competencia a la Unidad de Investigaciones
Especiales contra la Corrupcin para que avoque el conocimiento a travs del Grupo
para el Conocimiento y Trmite de Procesos de Responsabilidad Fiscal de Regalas
de la Planta del SGR adscrito a la misma.
Se destaca que los procesos relacionados con el Departamento de Casanare cubren

el 34% del total de los procesos declarados de impacto y el 45% de la cuanta de
los mismos.
De igual forma, dentro de los hechos se destacan temas relacionados con alcanta-
rillados fluviales, acueductos, construccin de colegios, vivienda de inters social y
hospitales. De esos procesos, a la fecha se han recibido 9 de las Gerencias Depar-
tamentales Colegiadas de Boyac, Meta y Magdalena. Estos procesos se encuentran
distribuidos as:

Cuadro 5.2
Origen de los hechos declarados como Impacto Nacional Sistema General de Regalas
Dependencia Nro. de Procesos Cuantia (En Millones)
DELEGADA PARA INVESTIGACIONES 5 $7.883,00
DIRECCION DE INVESTIGACIONES 1 $1.175,00
DIRECCION DE JUICIOS FISCALES 1 $1.198,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE ANTIOQUIA 3 $7.995,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE ARAUCA 4 $46.801,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE BOLIVAR 8 $23.154,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE BOYACA 5 $18.565,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE CASANARE 33 $175.000,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE CESAR 11 $46.929,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE CORDOBA 2 $5.172,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE HUILA 9 $38.475,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE LA GUAJIRA 11 $28.741,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DEL MAGDALENA 2 $7.102,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DEL META 3 $5.295,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE NARIO 1 $1.916,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE NORTE DE SANTANDER 1 $1.729,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE PUTUMAYO 1 $2.028,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE SANTANDER 2 $2.359,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE SUCRE 3 $4.620,00
GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA DEL VALLE 1 $7.905,00
TOTAL 107 $434.042,00
Fuente: Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal SIREF.
Procesos abiertos. Durante el periodo fueron aperturados 588 procesos de responsa-

bilidad fiscal en cuanta de $620.469 millones, distribuidos de la siguiente forma,
segn mbito de competencia: Contralora Delegada de Investigaciones, 15 procesos,
por valor de $139.669 millones, Direccin de Investigaciones 18 procesos, por valor
de $73.251, Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin 6 procesos
en cuanta de $21.662 millones y Gerencias Departamentales y Distrital Colegiadas
95 procesos por valor de $385.887 millones.

Grfica 5.2
Origen de los hechos declarados de Impacto Nacional-
Sistema General de Regalas
9%
11%
9%
76% Gerencias Departamentales
Contralora Delegada
Direccin Investigaciones
UIECC
Fuente: Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal - SIREF
Autos de imputacin de Responsabilidad Fiscal: En desarrollo de los procesos de

responsabilidad fiscal, se formul imputacin en 182 en cuanta de $75.696 mi-
llones bajo el procedimiento ordinario y 100 por valor de $33.463 millones, por el
procedimiento verbal.
Procesos culminados. En el periodo se terminaron 950 procesos de responsabilidad

fiscal con decisin de archivo (incluye 480 de procedimiento verbal), dentro de ellos,
146 corresponden a archivos por pago y/o reposicin del bien, en cuanta de $12.243
millones, destacndose el resarcimiento integral del dao en cuanta de $1.916 millo-
nes dentro del Proceso de responsabilidad fiscal verbal 80524-030-0020 adelantado
por la Gerencia Departamental Colegiada de Nario.
Recuperaciones en procesos de responsabilidad fiscal en Trmite

y/o archivados por pago
Durante el periodo informado, se logr resarcir el patrimonio del Estado, en desarrollo
de los procesos de responsabilidad fiscal en las cuantas que a continuacin se citan:
Cuadro 5.3
Resarcimiento y/o reposicin del bien en Procesos de Responsabilidad Fiscal
PRF ORDINARIOS PRF VERBALES
Dependencia
Cantidad Cuanta * Cantidad Cuanta *
Contralora Delegada -Direccin Investigaciones 6 182
Unidad de Investigaciones Especiales Contra la Corrupcin Sistema 1 61
General de Regalas
Gerencias Departamentales y Distrital 88 7.024 51 4.993
Total 94 7.500 52 5.054
Fuente: Sistema de Informacin Responsabilidad Fiscal SIREF e Informes Recibidos Dependencias.

Fallos CON o SIN de Responsabilidad Fiscal

As mismo, con referencia a las decisiones de fondo ejecutoriadas en el periodo de
inters, se profieren 120 Fallos con Responsabilidad Fiscal en cuanta de $128.442
millones, distribuidos as:
Cuadro 5.4
Fallos con responsabilidad fiscal
Fallos con PRF Ordinarios Fallos con PRF Verbales
Dependencia
Cantidad Cuanta* Cantidad Cuanta*
Contralora Delegada -Direccin Investigaciones 15 7.454
Unidad de Investigaciones Especiales Contra la Corrupcin 6 100.006
Gerencias Departamentales y Distrital 72 5.050 26 7.007
Oficina Jurdica 1 8.925
Total 94 121.435 26 7.007
Fuente: Sistema de Informacin Responsabilidad Fiscal SIREF e Informes Recibidos Dependencias.
En el periodo en referencia se profirieron 134 Fallos sin responsabilidad fiscal.
Proceso de Jurisdiccin Coactiva

La gestin de la Direccin de Jurisdiccin Coactiva se encamin a los mayores es-
fuerzos para hacer efectivo y oportuno las acciones de cobro coactivo para el resar-
cimiento del dao causado al patrimonio estatal40, por parte de los gestores fiscales
(servidores pblicos y particulares que administraron recursos o bienes del Estado).
Recaudo en los Procesos de Jurisdiccin Coactiva

Periodo Comprendido entre septiembre de 2014 a abril de 2015
Para el presente informe, se consider importante analizar los resultados histricos de
la gestin de cobro realizada por la Dependencia, por el perodo comprendido entre
septiembre de 2010 a agosto de 2014, correspondiente al anterior cuatrienio por
valor de $46.091.260.814,55, siendo el ao 2013 el ao de mayor recaudo por
un valor de $24.852.599.385,92.
Durante el periodo de septiembre de 2014 a marzo de 2015, la Direccin de Jurisdic-

cin Coactiva ha recaudado a nivel central en total $33.833.438.054,29 superando
ampliamente todos los valores recaudados anualmente por esta dependencia en los
ltimos cuatro aos, lo cual significa que en estos seis (6) meses se recaud ms
del 73,4% de lo que se logr en los aos anteriores.
40 El resarcimiento del dao al patrimonio pblico consiste en el pago de la suma o reposicin del bien que efectan
los responsables fiscales que actuaron en detrimento del patrimonio, cuyos actos de indebida gestin fiscal causaron un
perjuicio al erario.

Cuadro 5.5
Recaudos * (Septiembre de 2014 a Abril De 2015)
2014 2015
TIPO DE PROCESO TOTAL %
sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15
CUENTAS NACIONALES
Responsabilidad Fiscal 988,2 3.339,0 375,2 665,2 9.820,7 8.937,9 10.803,6 211,1 35.140,9 94,72%
Multas 22,3 12,6 45,4 16,2 18,9 19,3 36,7 54,9 226,4 0,61%
Otros 0,3 2,3 16,3 961,7 0,6 0,6 0,1 79,6 1.061,5 2,86%
CUENTAS NACIONALES 1.010,8 3.353,9 436,9 1.643,1 9.840,2 8.957,9 10.840,3 345,6 36.428,8 98,19%
DEPSITOS JUDICIALES
Responsabilidad Fiscal 71,5 35,9 45,2 12,6 49,9 168,7 179,9 11,1 574,7 1,55%
Multas 0,7 3,6 1,1 15,6 5,8 3,3 0,0 3,5 33,7 0,09%
Otros 2,2 0,2 17,0 17,0 6,4 18,5 0,2 0,0 61,4 0,17%
DEPSITOS JUDICIALES 74,5 39,6 63,3 45,2 62,1 190,5 180,1 14,6 669,8 1,81%
TOTAL RECAUDO 1.085,3 3.393,5 500,2 1.688,3 9.902,3 9.148,4 11.020,4 360,2 37.098,6 100,00%
% 2,93% 9,15% 1,35% 4,55% 26,69% 24,66% 29,71% 0,97% 100,00%
Fuente: Informe Peridico nico IPU- Coactiva.

*Cuantas en millones de pesos
Grfica 5.3
Total recaudos periodo
Millones de pesos
1,8%
98,2% Depsitos Judiciales
Cuentas Nacionales
Fuente: Informe Peridico nico IPU - Coactiva

Grfica 5.4
Recuados mensuales
millones de pesos
Recaudos mensuales por tipo Total recaudos mensuales
12.000 12.000
10.000 10.000
8.000 8.000
6.000 6.000
4.000 4.000
2.000 2.000
0 0
Sept Oct Nov Dic Ene Feb Marz Abril Sept Oct Nov Dic Ene Feb Marz Abril
2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2014
Cuentas Nacionales Depsitos Judiciales
Fuente: Informe Peridico nico IPU- Coactiva
NOTA: No se reporta el recaudo del mes de mayo del presente ao, debido a que no se ha recibido la informacin correspondiente de la
totalidad del nivel desconcentrado para su consolidacin (IPU-Coactiva).
De manera grfica el comportamiento porcentual del recaudo, es as:
Grfica 5.5
Comparativo de recaudo
Septiembre 2010
- Agosto 2014
Octubre 2014
- Marzo 2015
Fuente: Informe Peridico nico IPU - Coactiva

Grfica 5.6
Tasas de inters e IPC
Cifras en porcentaje
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
Sept-Dic 2011 2012 2013 Ene-Agos Sept 2014
2010. 2014 Mar 2015
TIB BanRep
Fuente: Banco Repblica y DANE.
Con fundamento en lo anterior, se observa que la Direccin de Jurisdiccin Coactiva

ha recaudado en estos seis (6) meses de gestin de cobro coactivo, un porcentaje
de ms del 73,4% de lo recaudado en los ltimos cuatro (4) aos.
Actualizacin Normativa
La Direccin de Jurisdiccin Coactiva, ante el conflicto jurdico que se presenta en
la aplicacin de normas especiales (Ley 42 de 1993 y Cdigo General del Proceso)
y generales (Ley 1066 de 2006, Ley 1437 de 2011 y Estatuto Tributario), elabor
y present un Proyecto de Nuevo Reglamento Interno de Recaudo de Cartera, que
fije con claridad los procedimientos que actualmente adelanta la CGR, con el fin
de ajustarlos a los ms recientes cambios normativos y jurisprudenciales, que han
impactado de manera significativa en aspectos sustanciales y procesales en materia
de cobro coactivo.
Saneamiento de Cartera
La cartera de la Direccin est clasificada en razn a la posibilidad de cobro en:
Procesos de posible cobro: Cuando hay acuerdos de pago, medidas cautelares que
posibiliten cubrir la deuda y garantas que respalden la obligacin.
Procesos de difcil cobro: Cuando no tiene ninguna de las caractersticas descritas

en los procesos antes citados.
Es importante sealar, que la labor de cobro se dificulta debido a la antigedad de la

cartera que data desde los aos 1990 a 2015, aproximadamente, adems subsisten

situaciones procesales que afectan la accin de cobro por otras causas, como son:
La no ubicacin de los ejecutados, insolvencia de los deudores, falta de vinculacin
de garantes, entre otras.
Procesos de Cobro de Cartera Iniciados durante el Periodo

De septiembre 2014 a mayo de 2015 se iniciaron 190 procesos a nivel nacional
por $5.228,9 millones, discriminados as:
Cuadro 5.6
Procesos iniciados
TIPO DE PROCESO Cantidad Capital Intereses Total %
Responsabilidad Fiscal 62 4.886,4 56,9 4.943,3 93,36%
Multas 122 184,1 8,0 192,2 3,63%
Otros 3 12,4 0,9 13,2 0,25%
Sin Identificar 3 145,9 0,1 146,0 2,76%
TOTALES 190 5.228,9 65,8 5.294,7 100,00%
% 98,76% 1,24% 100,00%
Fuente: IPU COACTIVA.
Grfico 5.7
Total procesos iniciados
6.000
4.943
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
192 146
13
0
Responsabilidad Multas Otros Sin identificar
Fiscal

Cifras en millones de pesos.
Procesos de Cobro de Cartera Archivados

Durante el periodo sealado, se archivaron a nivel nacional 201 un total de procesos
de cobro coactivo, discriminados de la siguiente manera:

Cuadro 5.7
Procesos archivados
TIPO DE PROCESO Cantidad Capital Intereses Total %
Responsabilidad Fiscal 52 3.111,4 1.086,7 4.198,1 79,29%
Multas 143 158,0 21,5 179,5 3,39%
Otros 3 32,5 0,0 32,5 0,61%
Sin Identificar 3 47,1 2,0 49,0 0,93%
TOTALES 201 3.349,0 1.110,2 4.459,2 84,22%
% 63,25% 20,97% 84,22%
Ttulos de Depsito Judicial

La Direccin de Jurisdiccin Coactiva lleva el control de los ttulos de depsito ju-
dicial. Esta actividad incluye la redencin de ttulos y la prctica de conciliaciones
mensuales de los mismos. La ltima, permite un adecuado control en el manejo de
ingresos y salidas de los ttulos mensualmente.
En el perodo septiembre 2014 mayo 2015, en el nivel central se han redimido 34

Ttulos de Depsito Judicial, por $1.190.64 millones, valores que han consignados
a favor de la Direccin del Tesoro Nacional DTN.
Tambin esta Dependencia tiene la custodia de los Ttulos de Depsito Judicial de

la Direccin de Investigaciones Fiscales, que en la actualidad suman 1.204 TDJ por
valor de $40.946,95 millones y en la Direccin de Jurisdiccin Coactiva se encuen-
tran 717 TDJ que suman $1.809,54 millones.
Medidas Cautelares
En la prctica de diligencias de secuestro y el remate de bienes, incluidos los comiso-
rios, durante el perodo examinado se han presentado inconvenientes por la entrada en
vigencia del Cdigo General del Proceso, en razn a que con este sustento jurdico se
adopt la Lista de Auxiliares de la Rama Judicial para los proceso de cobro coactivo,
mediante Resolucin Ordinaria No 82116-0001-2014 de fecha 25 de julio de 2014,
debido a que en muchas gerencias no cuentan con la disponibilidad de los auxiliares
que requerimos para adelantar las diligencias de secuestro y avalo de los bienes.
En este periodo se perfeccionaron 109 medidas cautelares en el rea de jurisdiccin

coactiva, con las cuales se asegura la recuperacin de dineros pblicos. Adicional-
mente, se est adelantando y evaluando las investigaciones o bsqueda de bienes de
los ejecutados en los procesos de cobro coactivo para decretar medidas cautelares
sobre los bienes que se identifiquen como de propiedad de los deudores:

Cuadro 5.8
Medidas cautelares perfeccionadas
TIPO Cantidad %
Inmuebles 39 35,78%
Muebles
Vehculos 16 14,68%
Cuentas Bancarias 28 25,69%
Salarios 9 8,26%
Otros 10 9,17%
Remates 7 6,42%
TOTALES 109 100,00%
Grfica 5.8
16
28
Inmuebles
Vehculos
39 Cuentas Bancarias
Salarios
9 Otros
Remates
10
Remates
Durante el periodo comprendido entre el 1 de Septiembre de 2014 a 30 de Abril
de 2015 se realizaron siete (7) diligencias de remate sobre bienes inmuebles, en
cuanta de $625.563.575.
Accin civil y/o incidente de reparacin integral

dentro del proceso penal
La Contralora General de la Repblica, a la fecha est actuando como parte civil o
como vctima en doscientos cuarenta y seis (246) procesos penales que comprome-
ten cuantas por valor de $4.690.144 millones, discriminados en la siguiente tabla:

Cuadro 5.9
Procesos penales en trmite
Dependencia No Procesos CUANTIA
ANTIOQUIA 3 $ 171.939.794,00
ATLANTICO 5 $ 707.561.713,00
BOLIVAR 2 -
BOYACA 1 $ 30.284.065,00
CALDAS 4 $ 2.121.407.530,00
CAQUETA 1 $ 1.559.514.862,00
CASANARE 12 -
CAUCA 6 $ 128.955.000,00
CESAR 8 $ 910.722.936,00
CHOCO 3 $ 96.261.997,91
CORDOBA 5 $ 825.278.690,80
GUAINIA 1 $ 17.360.000,00
GUAJIRA 17 $ 1.344.374.381,00
GUAVIARE 3 $ 1.884.594.912,00
HUILA 18 $ 189.132.227,00
META 7 -
PUTUMAYO 7 $ 567.748.282,70
QUINDIO 16 -
SANTANDER 7 $ 74.291.592,00
SAN ANDRES 2 $ 49.095.729,00
SUCRE 13 $ 480.164.000.000,00
VICHADA 1 $ 12.548.032,00
VALLE 8 $ 1.867.350.229,00
BOGOTA 83 $ 4.196.746.110.826,28
RISARALDA 13 $ 676.022.498,00
Total General 246 $ 4.690.144.555.297,69
Fuente: Registros fsicos y ofimticos.
La Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de su funcin constitucional

de salvaguardar el patrimonio pblico del Estado, ha venido actuando en su condicin
de vctima (Ley 906 de 2004) dentro de varios procesos penales por delitos contra
la administracin pblica que se adelantan en diferentes despachos judiciales.
Resultado de lo anterior, se actu como vctima concurrente en la Corte Suprema
de Justicia dentro del proceso nica Instancia No. 37.462 contra el Doctor Andrs
Felipe Arias Leiva, ex Ministro de Agricultura, a quien se le conden como autor de
las conductas punibles de contrato sin cumplimiento de requisitos legales y peculado
por apropiacin, cometidas ambas en concurso homogneo y heterogneo, por las
cuales se le acus y en consecuencia, se conden a las penas principales de 209
meses y 8 das de prisin, multa de 50.000 salarios mnimos ,equivalente a treinta
mil ochocientos millones ,e interdiccin de derechos pblicos por el mismo lapso de
la pena principal.

As mismo, se actu ante el juzgado 36 penal del circuito de conocimiento, en el

proceso Penal, bajo el radicado No. 110016000102201100213, contra los seo-
res: Miguel Eduardo Nule Velilla, Manuel Francisco Nule Velilla y Guido Alberto Nule
Marino a quienes se les conden como autores responsables del delito de concierto
para delinquir como coautores responsables de los delitos de fraude procesal,
falsedad en documento privado y cohecho por dar y ofrecer , en concurso material
homogneo y heterogneo sucesivo a 104 meses de prisin y multa de 610 salario
mnimos vigentes, Se conden anticipadamente, a Mauricio Antonio Galofre Amn, a
98 meses de prisin y 600 salarios de multa como autor responsable de los Delitos
de fraude Procesal, falsedad en Documento Privado y Cohecho por dar y Ofrecer, en
concurso material homogneo y heterogneo sucesivo.
Igual se viene actuando en la Corte Suprema de Justicia en el proceso que se ade-

lanta por hechos relacionados con falsa desmovilizacin en el 2006, del frente la
Cacica la Gaitana de las FARC, en la que se hicieron desembolsos del Fondo del
Programa Especial para la Paz del Departamento Administrativo de la Presidencia de
la Repblica, por la suma de $1.139.467.485.
En relacin con los procesos del Carrusel de contratacin II Transmilenio, que se
siguen contra Samuel Moreno, Liliana Pardo Gaona y Miguel ngel Morales Russi,
casos de los contratistas, Hctor Julio Gmez, Emilio Tapia y el proceso de lvaro
Dvila, en todos estos y los anteriormente detallados, la entidad directamente afectada
el IDU, viene actuando en su calidad de vctima, y la Contralora actu como vctima
concurrente hasta el 31 de diciembre de 2014.
De otra parte y con el fin de dar cumplimiento a los artculos 65 de la Ley 610 de
2000 y 36 de la Ley 190 de 1995, en este periodo se hizo seguimiento a 2.129
procesos reportados por 67 entidades del orden nacional, por delitos donde la admi-
nistracin pblica ha sido objeto de detrimento patrimonial.
La participacin de la Contralora General de la Repblica en las actuaciones penales
antes mencionadas, producto de la gestin como parte civil concurrente se obtuvo la
condena solidaria debidamente ejecutoriada a favor del Instituto de Desarrollo urbano
IDU, ha recuperado en el presente periodo por $108 millones.
Consolidado de recuperaciones, recaudos, en los Procesos

de Responsabilidad Fiscal, de jurisdiccin coactiva
y logros en procesos penales
Con ocasin del trmite de procesos de responsabilidad fiscal (ordinarios y verbales),
as como procesos de jurisdiccin coactiva, fueron recuperados $49.652,6 millones
y como resultado de la participacin en procesos penales se presentaron logros en
el presente periodo, en cuanta de $108,6 millones, discriminados como se aprecia
en la siguiente grfica:

Grfico 5.9
Consolidado de recuperaciones, recaudos y logros
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
Recuperacin Recaudo Procesos
PRF Coactiva Penales
Fuente: Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal - SIREF.
Boletn de Responsables Fiscales

Como instrumento de apoyo en la lucha contra la corrupcin, se mantiene la elabo-
racin y publicacin con periodicidad trimestral del Boletn de Responsables Fiscales
que contiene los nombres de las personas naturales o jurdicas que han sido declara-
das responsables fiscales por cualquiera de las Contraloras del Pas, por la Auditora
General de la Repblica y por la Auditora Fiscal ante la Contralora de Bogot D.C.,
de conformidad con la normativa vigente (Arts. 60 Ley 610 de 2000 y 6 de la Ley
190 de 1995).
Cuadro 5.10
Procesos archivados
Numero Cuanta *
Responsables Fiscales a 31 de agosto de 2014 1.309 13.408.878
Inclusiones del 1 septiembre de 2014 a 31 de mayo de 2015 197 15.225
Exclusiones del 1 septiembre de 2014 a 31 de mayo de 2015 256 75.758
Responsables Fiscales a 31 de mayo de 2015* 1.250 13.348.344
Fuente: Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales -SIBOR
*Cifras en millones de pesos.
En la siguiente tabla se presentan los datos del Boletn de Responsables del Nivel
central y desconcentrado de la Contralora General de la Repblica CGR

Cuadro 5.11
Datos del Boletn de Responsables del Nivel central y Desconcentrado
de la Contralora General de la Repblica
Contralora General de la Repblica: Nivel central y Gerencias Departamentales
Nivel Central Gerencias Departamentales
No. Responsables Cuanta * No .Responsables Cuanta *
409 13.336.820 841 11.524
Fuente: Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales -SIBOR.
Tomando solamente las cifras de la CGR, En el siguiente grfico se muestran los

respectivos datos del nivel central y desconcentrado.
Grfico 5.10
Cuantas reportadas en boletn
del 1 de septiembre de 2014 a 31 de mayo de 2015
Cundinamarca 9.338,91
Antioquia 982,16
Choc 602,00
Boyac 490,412
Santander 450,12
Magdalena 421,29
Caquet 360,37
Arauca 329,81
Cesar 315,41
Nario 264,42
Huila 227,78
Bolivar 173,43
Guaviare 114,81
San Andrs 111,33
Casanare 79,37
Guaina 72,27
Atlntico 62,07
Putumayo 52,60
Sucre 51,12
Cauca 46,35
Vaups 37,61
Meta 37,21
Crdoba 26,80
Valle 23,15
Tolima 19,03
Caldas 15,32
Vichada 13,35
Nte. Santander 6,48
Risaralda 0,00
Quindo 0,00
La Guajira 0,00
Amazonas 0,00
0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000
Cuanta
Fuente: Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales SIBOR.
A continuacin se muestra la informacin de la Auditora General de la Repblica y

de las Contraloras Territoriales (Departamentales, Distritales y Municipales) de cada
departamento.

Cuadro 5.12
Responsables Fiscales de la Auditoria General de la Repblica y Contraloras Territoriales
Contraloras Territoriales
Auditora General de la Repblica
Departamentales (32 ) y Distritales ( 4 ) Municipales (52 )
No. Responsables Cuanta * No. Responsables Cuanta *
46 1.597 1.554 722.847
Fuente: Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales -SIBOR
Segn el boletn de responsables fiscales con corte a 31 de mayo de 2015, Al Estado

le deben $14.072.790 millones de pesos que an no se han reintegrado al Estado por
cuenta de detrimentos a su patrimonio, correspondiente a 2.850 responsables fiscales.
Casos emblemticos
A continuacin se destacan las siguientes actuaciones objeto de declaracin de res-
ponsabilidad fiscal:
Unidad de Investigaciones Especiales Contra la Corrupcin
PRF- IP- 016-2011

Entre la EPS FAMISANAR y la IPS CAFAM se celebr un contrato para la prestacin
de los servicios de salud, en la modalidad de capitacin No. 860.013.570, suscrita
el 6 de agosto de 2006, con retroactividad al 1 de enero de 2005.
El objeto del contrato buscaba que la IPS CAFAM prestara los servicios de salud
por el sistema de capitacin en forma directa, oportuna y continua a los afiliados
de FAMISANAR que la hayan escogido como I.P.S. primaria en los municipios de
Bogot, Girardot, Melgar, El Rosal, Facatativ, Bojac, Cajic, Cha, Cota, Sop, To-
cancip, Zipaquir, Ubat, Sesquil, Facatativ y Tenjo
En la verificacin de dicha contratacin, se pudo determinar que la EPS FAMISA-

NAR, omiti su deber de cuidado al no cumplir con la normatividad aplicable para
la contratacin de IPSs, por cuanto celebr el contrato anteriormente citado con
la IPS CAFAM, sin que sta se encontrara debidamente habilitada para prestar los
servicios de salud a sus afiliados, requisito sine quanon para dar cumplimiento al
articulado no solo de la Ley 100 de 1993, sino tambin de los Decretos 2309 del
15 de octubre de 2002 y 050 del 14 de enero de 2003, entre otros.
Permiti la EPS, adems, que lo anterior, originara que la prestacin de servicios de

salud que contrat con la IPS CAFAM tuviera que ser ejecutada por otras IPSs, que
si se encontraban habilitadas en los municipios donde se prest el servicio de salud,
tal como se evidenci en el acervo probatorio. Estas IPSs son: SISALUD, SALUD
MARIANA, CREAR MAS VIDA y la CLINICA PARTENON.
Las IPSs anteriormente mencionadas fueron las que prestaron realmente el servicio
de salud, sin que mediara contratacin directa de la EPS FAMISANAR con estas,

de conformidad con lo sealado en el literal d) del artculo 2 del Decreto 1485 de

1994, que determina como responsabilidad de la EPS la de organizar y garantizar
la prestacin de los servicios de salud previstos en el POS; con el fin de obtener
el mejor estado de salud de sus afiliados con cargo a las unidades de pago por
capitacin correspondientes. Con este propsito gestionaran y coordinaran la oferta
de servicios de salud, directamente o a travs de la contratacin con instituciones
prestadoras o con profesionales de la Salud.
Con los reportes contables obrantes en el expediente, se prob que la EPS FAMISA-
NAR hizo los pagos directamente a las IPSs involucradas en este proceso, cuando
no hubo contrato con ninguna de ellas, supuestamente para la fecha de los hechos
2007 y 2008, por tanto la EPS FAMISANAR pag servicios de salud a IPSs con las
que nunca contrat y acept que la IPS CAFAM, subcontratara la prestacin de los
servicios e incluso le pag a la IPS CAFAM, directamente y en forma independiente
el 24.1% de los recursos destinados a la prestacin de los servicios de salud.
La IPS CAFAM seal que los servicios se prestaron a travs unas Uniones Temporales
conformadas entre esta entidad y las IPS indicadas.
Se pudo probar que no existieron contratos directos entre la EPS y las IPSs, o Unio-
nes Temporales, franquicias o usos de marca que permitieran entender el por qu
la EPS FAMISANAR pag recursos a cada una de las IPSs y a la vez comparti el
valor de capitacin con la IPS CAFAM quien no prest el servicio de salud, porque
desde un principio se saba que no estaba habilitada. Contrariamente a la forma como
se registraron los pagos y lo sealado por el representante legal de FAMISANAR, lo
que se ha podido probar con las pruebas testimoniales es que estos contratos con
las UT, nunca se celebraron.
Adems las Uniones Temporales y las Alianzas determinaban que la IPS CAFAM
ofertara los servicios a la EPS FAMISANAR para prestar servicios a sus afiliados, lo
cual nunca se dio.
As los recursos que se giraron por la EPS FAMISANAR a la IPS CAFAM, causaron
un detrimento patrimonial al Estado, porque el porcentaje que se le pag a la IPS
CAFAM del 24.1% corresponda al verdadero prestador de los servicios, quien a su
vez deba invertirlo en el POS, tal como aqu se ha sealado. Adems la EPS FA-
MISANAR contrataba con anterioridad en forma directa con estas IPSs, pero de un
momento a otro puso a CAFAM en medio de la prestacin de los servicios de salud.
La EPS involucr a IPS CAFAM, capitalista suya, en una relacin contractual a la

que no podra acceder y le pag con recursos del SGSSS unos supuestos servicios
de salud que la citada Caja de Compensacin Familiar no ejecut, por no estar habi-
litada, con desconocimiento del artculo 48 Constitucional, el cual consagra que no
se podrn destinar ni utilizar los recursos de las instituciones de la seguridad social
para fines diferentes a ella.
Lo anterior dej entrever que la IPS CAFAM asumi las funciones de la EPS FAMI-
SANAR y que fue ella quien se ocup de coordinar la red de prestacin de servicios,
cuando era responsabilidad legal de la EPS y se adjudic un porcentaje del 24.1%,
por arrogarse stas funciones.

La IPS CAFAM caus un dao patrimonial a los recursos parafiscales, en la medi-

da que factur, tal como lo inform el Grupo de Apoyo Tcnico, un porcentaje del
24.1% por la prestacin de servicios de salud, directamente a FAMISANAR, por unos
servicios que nunca prest por no estar habilitada.
Tal como lo seal la Superintendencia Nacional de Salud, a travs de su jefe Jur-

dico, del 13 de julio de 2005, los literales a y b del artculo 6 del Decreto 723 de
1997, consagran las reglas a las que se sujetar la contratacin y pago por capitacin.
Esta norma seala: En ningn caso los contratos por capitacin podrn implicar el
traslado de las responsabilidades que por ley les corresponden a las entidades pro-
motoras de salud, tales como el control de la atencin integral, eficiente, oportuna y
de calidad de los servicios y la garanta de libre acceso y escogencia de los afiliados
a los distintos prestadores de servicios
Lo anterior se traduce en un estado de gravedad cuando se tiene que los recursos de

la UPC administrados por la EPS FAMISANAR fueron a parar a las arcas de la IPS
CAFAM, por unos servicios que no prest directamente, en cuanto ofreci y contra-
t la prestacin de los mismos sin estar habilitada para ello y a su vez intermedi
para que otras IPS habilitadas, fueran las que prestaran los servicios de salud a los
afiliados de la EPS FAMISANAR, bajo la presunta modalidad de unos contratos de
unin temporal que no se obligaron con la EPS, como lo sealaban las clusulas de
sus alianzas, sino que permaneci en medio, haciendo que las IPSs prestaran los
servicios que a ella le correspondan.
El dao patrimonial a los recursos parafiscales ascendi a la suma de $8.320.161.422

pesos corrientes, discriminado en cada convenio celebrado por CAFAM con las IPS
Sisalud, Salud Mariana, Crear Ms Vida y la Clnica Partenn, conforme se determina
en el siguiente cuadro:
Cuadro 5.13
Dao patrimonial a los recursos parafiscales
IPS CUANTIA
Sisalud $1.184.699.032
Salud Mariana $1.489.547.370
Crear Ms Vida $4.501.935.382
Clnica Partenn $1.143.979.638
TOTAL $8.320.161.422
Al proceder a indexar el dao patrimonial avaluado en $8.320.161.422 pesos co-

rrientes, el valor del detrimento patrimonial se establece en $10.365.388.272 pesos
constantes de junio de 2014.
As las cosas se procedi a Fallar Con Responsabilidad Fiscal en cuanta de

$10.365388.272, en forma solidaria, en contra de la EPS FAMISANAR, con Nit.
No. 830003564-7 y la IPS Caja de Compensacin Familiar - CAFAM, con Nit. No.
86001357-3 a ttulo de CULPA GRAVE.
Igualmente, se Fall Sin Responsabilidad Fiscal a favor de las siguientes IPS:

Cuadro 5.14
Dao patrimonial a los recursos parafiscales
IPS SALUD MARIANA LTDA. Nit: 830021389-0
RL: CARLOS ALONSO URIBE NGEL
IPS SISALUD LTDA. Nit: 800175576-3
RL: RICARDO SANABRIA FLOREZ
IPS CLNICA PARTENON Nit: 800085486-2
RL: VCTOR ALFONSO GARCA ZACIPA
IPS CREAR MS VIDA S.A.
Nit: 830070768-8
RL: MARIO ORLANDO MALDONADO PREZ
Mediante Fallo de Consulta y Apelacin No. 0085 del 15 de diciembre de 2014,

el seor Contralor General de la Repblica, confirm en todas sus partes el Fallo de
primera instancia.
Resarcimiento del dao patrimonial al FOSYGA

La IPS CAFAM transfiri a las cuentas del FOSYGA, el valor de $5.182700.000 el
11 de marzo de 2015.
LA EPS FAMISANAR consign a las cuentas del FOSYGA, el valor de $5.182694.136,

el 30 de marzo de 2015.
CD 00244 Servicio Geolgico Colombiano

Con providencia No.0482 del 30 de abril de 2015, el Contralor Intersectorial 9
de la Unidad de Investigaciones Especiales Contra la Corrupcin fall con respon-
sabilidad fiscal dentro del proceso de responsabilidad fiscal 00244, en cuanta de
$ 60.023.730.368,33, suma que deber ser resarcida por el Ministro de Minas y
Energa de la poca doctor Hernn Juan Jos Martinez Torres, el Director General de
INGEOMINAS doctor Mario Ballesteros, el Director Tcnico de dicha entidad doctor
Jos Fernando Ceballos y la empresa contratista CI PRODECO actual titular del
contrato de gran minera 044/89.
La anterior decisin fue el resultado de la investigacin que adelant el despacho al

acuerdo modificatorio No.8 al contrato 044/89 en su periodo de transicin contemplado
por dicha modificacin, en la cual se disminuyeron las regalas y contraprestaciones
econmicas que vena recibiendo el Estado hasta antes de la firma del acuerdo mo-
dificatorio ya mencionado, constituyndose en un detrimento patrimonial al Estado.
La modificacin se realiz sin los estudios previos y sin la debida planeacin, que
amerita un contrato de gran minera, fundamental para los intereses patrimoniales de
la Nacin. La contralora Intersectorial 9 de la Unidad de Investigaciones Especiales

contra la Corrupcin, analiz y valor las pruebas y las alegaciones de los vinculados
al proceso, concluyendo que en efecto se gener una lesin a los intereses patrimo-
niales de Estado por la conducta de los servidores pblicos y los particulares que
intervinieron en la negociacin y suscripcin del otros No. 8.
Mediante la presente causa fiscal, la Contralora General de la Repblica busca resarcir

a las regiones que se vieron afectadas por no recibir las regalas y contraprestaciones
econmicas que debieron causarse de acuerdo con el contrato 044/89, que como
se sabe, estn destinadas a satisfacer necesidades bsicas de la poblacin como
salud, educacin, saneamiento bsico y otros, de Municipios como Becerril, la Ja-
gua de Ibirco, el Departamento del Cesar, el Municipio del Paso, que en razn del
contrato 044/89 se benefician de los recursos que se reciben como contraprestacin
por la explotacin de un recurso no renovable como es el carbn pagados por C.I.
PRODECO S.A.
El propsito constitucional fijado a las regalas hace necesario concluir que cualquier
disminucin en su monto como ocurri con la ejecucin del otros No.8 en el perio-
do de transicin, es contario al inters general que sirve de fundamento el Sistema
General de Regalas.
La modalidad daosa en la presente causa es contra los intereses patrimoniales del

Estado, de recursos que debiendo ingresar a su patrimonio, no entran a l, merced
a una conducta reprochable de quienes tenan la facultad jurdica de adoptar las
decisiones encaminadas a velar por su integridad, y por el contrario, contribuyeron
con su accin u omisin a la merma de tales intereses patrimoniales.
80233-064-579 Departamento de Casanare

La Contralora General de la Republica a travs de la Contralora Delegada Intersec-
torial No.2 de la Unidad de Investigaciones Especiales Contra la Corrupcin profiri
Fallo con Responsabilidad Fiscal No 0607 de 28 de mayo de 2015, en cuanta de
$25.727.002.759.40 dentro de Proceso de Responsabilidad Fiscal No.80853-064-
579 donde figura como entidad afectada el Departamento de Casanare.
A continuacin se relatan los hechos, cuanta y responsables fiscales hallados en la

investigacin:
Primero.- La Gobernacin de Casanare, al mes de julio de 2007, contaba con un

portafolio de inversiones conformado por nueve (09) ttulos TES clase B, siete (07)
de ellos de tasa fija y dos (02) en UVR, de los cuales ocho (08) fueron base de una
operacin SWAP, que permiti cambiar la composicin del portafolio de inversiones.
Segundo.- La Gobernacin toma la decisin a travs de operaciones SWAP de cambiar

la composicin del portafolio de inversiones y es as como procedi a la venta de
ocho (08) de los ttulos TES clase B, la que arroj un total de liquidez de cincuenta y
seis mil cuatrocientos nueve millones de pesos ($56.409.000.000) M/cte, los cuales
ingresaron a la cuenta nica de regalas No. 64621000 5 del Banco de Bogot.
Operacin que se realiz con el concurso de la firma Asvalores S.A. Comisionista
de Bolsa, quien se encarg de realizar la Cotizacin de la operacin de cambio de
Portafolio y efectu la Evaluacin Financiera pertinente.

Tercero.- El nuevo portafolio estructurado qued conformado para los meses compren-
didos entre agosto y noviembre de 2007 por siete (07) ttulos YANKEES adquiridos
por un valor de $73.727 Millones M/cte., cuya tasa de adquisicin promedio fue del
5.23%, con una tasa de cambio (TRM) promedio de $2.098 y fecha de vencimiento
ao 2033; la tasa cupn de estos bonos fue de 10.375%.
Cuarto.- La Direccin de Regalas del Departamento Nacional de Planeacin en de-

sarroll de la funcin de control y vigilancia, mediante Oficio SCV20101520792411
del 30 de noviembre de 2010, convoc a la Gobernacin de Casanare a una reunin
para el 14 de diciembre de 2010, con el fin de analizar el estado de las inversiones
donde se encuentran comprometidos recursos de regalas y compensaciones, entre ellas
los bonos globales (Yankees). En la referida reunin la Gobernacin inform sobre la
operacin de venta de los mismos en el mes de agosto de 2010 y de la monetizacin
pendiente a la fecha de la reunin, es decir a diciembre de 2010.
Quinto.- A travs de la inversin realizada en los siete (07) ttulos YANKEES cuyo
valor de compra en el ao 2007, fue la suma de $73.727 millones de pesos M/L,
se obtuvo una redencin efectiva de cincuenta y un mil seiscientos cuatro millones
novecientos ochenta y seis mil doscientos ochenta pesos ($51.604.986.280,oo) M/
cte. La diferencia entre la adquisicin de los bonos y el monto del dinero recibido
por la monetizacin de las divisas derivadas de la venta de los mismos supera en
veintids mil ciento veintids millones setecientos veintisis mil cuatrocientos cincuenta
y cuatro pesos ($22.122.726.454,oo) M/cte.
Finalmente, efectuada la valoracin, esta arroj un resultado de $61.206.093.595, lo

que significa que en la operacin de venta de los bonos por parte de la Gobernacin
de Casanare se presenta una diferencia de $9.601.107.315, teniendo en cuenta que
el ingreso reportado por la Gobernacin por concepto de la venta fue la suma de
$51.604.107.315, tal como se expuso en el hecho sexto de la presente actuacin.
Con fundamento en los anteriores hechos y en la determinacin del dao, se procedi

a proferir dicho Fallo con Responsabilidad Fiscal en contra de las siguientes personas:
Responsabilidad solidaria en cuanta de $14.561.664.995.90 en contra de:
WHITMAN HERNEY PORRAS PEREZ C.C No. 9.658.821 en su calidad de Go-

bernador del Departamento de Casanare (sep. 22.2006 hasta 31.12.2007).
VICTOR MANUEL ALFONSO SANCHEZ C.C. No. 4.130.853 en su condicin de

Tesorero Departamental (jul.24.1996 hasta Feb.17.2008).
Y por cuanta de 11.165.337.820.36 en contra de:
OSCAR IVAN RAUL FLORES CHAVEZ C.C. 19.300.804 quien fungi como gober-
nador del Departamento de Casanare en los siguientes periodos:
01/01/08 09/11/09
28/12/09 28/03/10
05/05/10 14/02/11

Se vincul como tercero civilmente responsable a la compaa de seguros LA

PREVISORA S.A de conformidad con la Pliza No. 1002637, de conformidad con
lo expuesto en esta providencia.
PRF 079 Departamento de Casanare

El ex Gobernador de Casanare, Nelson Ricardo Mario Velandia, su entonces Secre-
taria de Educacin, Lilia Mara Vega Sanabria, y la Caja de Compensacin Familiar
de Casanare ComfaCasanare, debern resarcir al Estado un dao patrimonial de
recursos de regalas por $1.304 millones de pesos relacionado con irregularidades
en un contrato de almuerzos escolares.
La Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin de la CGR profiri

fallo con responsabilidad fiscal en su contra tras investigar el desarrollo del Conve-
nio de Cooperacin No. 001 del 14 de mayo de 2012 suscrito por la Gobernacin
de Casanare con ComfaCasanare, cuyo objeto era aunar esfuerzos para garantizar el
servicio de restaurante escolar a 62.895 estudiantes del departamento de Casanare,
en el marco de la ampliacin y sostenibilidad del servicio educativo.
El valor del convenio ascendi a la suma de $18.294 millones, de los cuales el

Departamento de Casanare aport la suma de $17.894 millones y ComfaCasanare
un total de $400 millones por concepto de cooperacin.
El menoscabo patrimonial se gener cuando, una vez firmado el convenio, Comfa-

Casanare suscribi a su vez un contrato de suministro (No. 685 del 31 de mayo
de 2012) con la Unin Temporal Alimenta Casanare 2012, por $16.694 millones,
y cuyo objeto consisti en la preparacin y distribucin de almuerzos escolares para
62.895 estudiantes del departamento durante 120 das.
La Caja de Compensacin Familiar del Casanare ComfaCasanare traslad la ejecu-

cin contractual e incurri en una intermediacin injustificada, realizando adems un
contrato por un valor menor al que suscribi, para el mismo objeto, con la Gober-
nacin; adems se demostr que no se aunaron esfuerzos, cual es el propsito de
los convenios de cooperacin.
La diferencia entre el valor de uno y otro contrato es un poco superior a los $1.200
millones, cifra que ajustada al ndice de Precios al Consumidor (IPC) arroja un dao
patrimonial de $1.304 millones.
PRF- 593 Departamento de Casanare

La Contralora General de la Repblica profiri fallo con responsabilidad fiscal por
$2.585 millones de pesos contra el ex Gobernador de Casanare, Withman Herney
Porras Prez, la Unin Temporal CASANARE HABITAT DE PAZ y la firma interventora
Consorcio JG - 2004, por el indebido reconocimiento que se hizo al mencionado con-
tratista de $1.973 millones, por concepto de desequilibrio econmico en un contrato
de obra de 2004 cuyo objeto era construir 1.055 viviendas de inters social en este
departamento.

De esas 1.055 viviendas contratadas por el Departamento de Casanare se constru-

yeron 882 y quedaron sin construir 173 que, pese a ello, le fueron pagadas en su
totalidad al contratista.
Los recursos pagados por la Gobernacin eran provenientes de regalas y dejaron de

destinarse al fin que tienen las mismas: satisfacer necesidades bsicas de su pobla-
cin como salud, educacin, saneamiento bsico y otros.
Los $2.585 millones establecidos como responsabilidad fiscal por la Unidad de Investiga-
ciones Especiales contra la Corrupcin deben ser resarcidos por las siguientes personas:
El entonces Gobernador Withman Herney Porras Prez; la empresa contratista Unin

Temporal CASANARE HABITAT DE PAZ, integrada por Luis Fernando Escobar Mart-
nez, Jos Arney Mesa Rosas, Julio Csar Augusto Lozada Vargas, y la sociedad MRB
representada legalmente por Martha Ins Buitrago; y por el interventor Consorcio JG
2004, integrado por Juan Carlos Belalczar Bentez y por la Sociedad Grupo G&B,
representada legalmente por Jairo Garca Garca.
Gerencia Departamental Colegiada de Nario

MUNICIPIO DE TUQUERRES NARIO: PROCESO 80524-030-0020
Lo constituye el hallazgo administrativo con incidencia fiscal consolidado como resultado

de la denuncia presentada por el Consejo Directivo de la Institucin Educativa San
Sebastin de Yascual, Municipio de Tquerres - Nario, por la ejecucin del contrato
de obra No. 20110323 para la realizacin del proyecto denominado Construccin
Infraestructura Educativa en la IE San Sebastin, segn el informe tcnico se concluy
que la obra en mencin fue ejecutada en un 100%. La institucin educativa no se
encuentra en funcionamiento porque no dispone de sistema de alcantarillado para
disposicin final de aguas servidas y de aguas lluvias de la infraestructura. En igual
sentido y respecto al suministro de agua potable, existe una conexin pero de manera
provisional a un sistema que no satisface la demanda de la Institucin y no provee
la calidad de agua requerida, siendo necesario terminar la construccin y puesta en
marcha de la planta de tratamiento del sistema de abastecimiento del sector. Final-
mente, la edificacin no cuenta con un transformador que garantice el suministro de
energa elctrica en las instalaciones internas. No obstante haberse efectuado una
importante inversin de recursos Sistema General de Participaciones, se recibi la obra
Institucin Educativa sin servicios de acueducto, alcantarillado ni energa elctrica por
lo cual no estaba a servicio de la comunidad Educativa del sector.
Una vez surtido el trmite de atencin a la denuncia, se realiz la intervencin por

parte de la Gerencia Colegiada de Nario y en respuesta, la actual del Municipio
de Tquerres, vinculada a este proceso, inicia el despliegue de las acciones adminis-
trativas tendientes a lograr la culminacin de la obra como finalmente se hizo y la
puesta en funcionamiento de la nueva sede de la IE San Sebastin, gestin efectiva
que contribuy al resarcimiento pleno del dao, para que la obra preste el servicio
requerido por la comunidad educativa del sector y como consecuencia de la efec-
tiva intervencin de la CGR, se da el traslado de 465 estudiantes a la nueva sede
educativa, para su pleno funcionamiento y uso de los servicios pblicos requeridos,
recuperando la inversin del Estado en cuanta de $1.916.379.943.

Sistema de Aseguramiento Electrnico de Expedientes SAE

Fue implementado en el ao 2013, iniciando con el proceso misional encargado de es-
tablecer la responsabilidad fiscal de los servidores pblicos y de los particulares, cuando
en el ejercicio de la gestin fiscal causen dao al patrimonio del Estado. Durante el ao
2014, se modelaron en la plataforma SAE los Procesos Administrativo Sancionatorio
Fiscal, Disciplinario y Jurisdiccin Coactiva, los cuales fueron dispuestos para operacin
en el mes de agosto del mismo ao, continuando con el inicio de las capacitaciones
a funcionarios de negocio y cargue de expedientes en la plataforma a partir del mes
de septiembre de 2014.Lo anterior complet la automatizacin y aseguramiento de
documentos para los procesos jurdicos ms relevantes en el quehacer la Entidad.
La estrategia para la implementacin requiri de la coincidencia de esfuerzos de la alta

Direccin, as como de las diferentes reas que intervienen en la puesta en marcha
de este tipo de proyectos, entre ellas la Contralora Delegada para Investigaciones, y
las direcciones de Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva, quienes determinaron las
reglas de negocio del sistema para los procesos de Responsabilidad Fiscal y Jurisdic-
cin Coactiva, la Oficina Jurdica quien dicta las reglas de negocio para el Proceso
Administrativo Sancionatorio, la Oficina de Control Disciplinario quien da las reglas
de negocio para el proceso Disciplinario, la Oficina de Sistemas e Informtica quien
soporta la infraestructura tecnolgica de SAE, la Unidad de Seguridad y Aseguramiento
Tecnolgico e Informtico responsable de los procesos de seguridad y aseguramien-
to de SAE, la Direccin de Imprenta Archivo y Correspondencia responsable de la
gestin documental y digitalizacin de documentos para los expedientes digitales, la
Oficina de Capacitacin, la Gerencia Administrativa y Financiera y la Gerencia del
Talento Humano.
En desarrollo de esta implementacin, entre el 01 de septiembre de 2014 y el 30

de mayo de 2015, se resalta lo siguiente:
SAE se configur e instal en las Dependencias del Nivel Central que adelantan
procesos de responsabilidad fiscal, jurisdiccin coactiva, administrativos sancio-
natorios y disciplinarios, en primera y segunda instancia, stas son: Oficina de
Control Disciplinario, Oficina Jurdica, Contralora Delegada para Investigaciones
Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva (en sus Direcciones de Investigaciones,
Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva), en la Unidad de Investigaciones Especiales
contra la Corrupcin, en el Grupo para el conocimiento y trmite de Procesos de
Responsabilidad Fiscal del Sistema General de Regalas y en las 7 Contraloras
Delegadas Sectoriales; as como en las 33 Gerencias Departamentales Colegiadas,
excepto el proceso disciplinario que solo se tramita a nivel central.
Se consolidaron y socializaron los procesos de mesa de ayuda en la Oficina de

Sistemas e Informtica para atender de manera tipificada y con trazabilidad las
incidencias de operacin de cada uno de los desarrollos de procesos jurdicos
implementados en la plataforma SAE.
Al corte, 947 funcionarios han recibido el dispositivo criptogrfico (token) que les
permite acceder a SAE y realizar las gestiones propias de sus expedientes para
los diferentes procesos jurdicos modelados.

La Oficina de Capacitacin dispuso los recursos requeridos para adelantar las res-
pectivas jornadas de transferencia de conocimiento a nivel nacional, de manera
presencial y virtual para todos los procesos automatizados en la plataforma SAE.
Este tipo de proyectos requiere de la disponibilidad de recursos, entre ellos el

humano, as como de programas de gestin del cambio, y es aqu donde se ha
hecho presente la Gerencia del Talento Humano. Adems, la alta direccin cuenta
con el Comit Directivo de SAE y como apoyo el Grupo interno de trabajo deno-
minado SAE, creado mediante Resolucin Orgnica No. 0008 del 30 de octubre
de 2014, teniendo como tareas prestar el apoyo funcional a la utilizacin y mejora
constante de la plataforma SAE, capacitacin, enlace e integracin entre la alta
direccin y las diferentes reas de la entidad en lo pertinente.
Al corte, se encuentran digitalizados, cargados, firmados digitalmente y asegurados

un aproximado de 982.000 documentos para el proceso de responsabilidad fiscal,
7.283 para el proceso administrativo sancionatorio, 5.312 para el proceso discipli-
nario y 22.289 para el proceso de Jurisdiccin Coactiva, los cuales corresponden
a procesos que se encuentran en trmite.
Con la expedicin de la Resolucin Reglamentaria 277 de marzo de 2014, mo-

dificada por la Resolucin Orgnica No. 0008 de octubre 2014, se adopt SAE
como herramienta exclusiva para la administracin y conservacin de documentos
electrnicos, as como de tramitacin del expediente electrnico.
Captulo VI
Participacin ciudadana
Construccin de ciudadana solidaria, incluyente

y activa en el control fiscal
La Contralora General de la Repblica, a travs de la Contralora Delegada para la
Participacin Ciudadana, contribuye a la materializacin de la democracia participa-
tiva en Colombia por las siguientes razones: En primer lugar atiende los derechos
de peticin de los ciudadanos, uno de los derechos fundamentales de gestin directa
de la entidad y, en segundo lugar, garantiza el control fiscal participativo, para cuyo
propsito ejecuta estrategias que permitan la formacin, la organizacin y la delibe-
racin de la ciudadana y de las organizaciones de la sociedad civil.
La importancia de esta poltica institucional es una de las banderas de la actual

administracin, la cual junto con su comit directivo decidi consagrarla como uno
de los objetivos corporativos del Plan Estratgico 2014-2018, Construir ciudadana
solidaria, incluyente y activa en el control fiscal a la gestin pblica. Este objetivo
pretende impulsar la democracia participativa, convertir a los ciudadanos en aliados
del control fiscal y contribuir a la realizacin de los fines del Estado Social de De-
recho. Y, constituye una apuesta para mejorar la vigilancia y el control fiscal con la
participacin de la ciudadana.
La poltica encaminada a construir ciudadana solidaria, incluyente y activa es liderada

por la Contralora Delegada para la Participacin Ciudadana y cuenta con el concurso y
compromiso de todas las dependencias misionales y de apoyo de la entidad segn su
mbito de responsabilidad, para asegurar de esta manera, que el ejercicio del control
fiscal, la evaluacin de las polticas pblicas y la vigilancia al Sistema General de
Regalas se desarrollan dando cumplimento al principio de democratizacin del control
fiscal. Esta estrategia persigue mejorar el control fiscal con la participacin ciudadana,
con la presentacin de hechos, datos, denuncias y aportes que enriquecen y mejoran
el ejercicio de la vigilancia y el control del buen manejo de los recursos pblicos.
De conformidad con las disposiciones del Decreto Ley 267 de 2000, la poltica ins-
titucional de participacin ciudadana en la CGR se denomina Control Fiscal Partici-
pativo, entendido como un espacio comn de experiencias, conocimientos y mtodos
del control de la ciudadana y sus organizaciones con el control y la vigilancia fiscal
que ejerce dentro de su jurisdiccin y competencia este organismo de control. Esta
poltica se desarrolla y dota de instrumentos a travs de la Contralora Delegada para
la Participacin Ciudadana, que a su vez acta desde el Nivel Central y desde los
grupos creados en cada una de las gerencias departamentales.
El Control Fiscal Participativo funciona como un sistema que engrana actividades den-
tro de las seis estrategias que le dan forma tal y como se muestra en la Ilustracin
No. VI 1 y puesto en operacin se encamina a que las ciudadanas y los ciuda-
danos debidamente informados, formados y organizados ejerzan de forma preventiva

el control social a la gestin pblica, denuncien las presuntas irregularidades en el

manejo de los recursos pblicos, se articulen al control fiscal que adelanta la CGR
en el seno mismo de sus auditoras y deliberen sobre los asuntos pblicos para ar-
gumentar sobre sus perspectivas y presentar sus propuestas encaminadas a mejorar
el desempeo del Estado en procura de la garanta del goce efectivo de derechos. Al
mismo tiempo el CFP asegura la capacidad institucional que la CGR requiere para
atender con celeridad y calidad las distintas solicitudes de origen ciudadano hoy bajo
la forma de derechos de peticin.
Ilustracin 1
Estrategias del Control Fiscal Participativo
El control fiscal participativo es la herramienta maestra para alcanzar el objetivo

corporativo. En tal sentido, lo que se busca es imprimirle un especial dinamismo al
conjunto de actuaciones del control fiscal participativo y armonizar sus objetivos e
instrumentos, mediante procesos planificados, organizados, coordinados al interior de
la CGR y con otros actores para lograr una proyeccin efectiva de la participacin
ciudadana y el control social en la gestin pblica, en beneficio de la provisin de
bienes y servicios a la comunidad que persigan contribuir al goce efectivo de sus
derechos.
Con el propsito de cumplir con este objetivo, la Contralora Delegada para la Par-
ticipacin Ciudadana ha actuado con fundamento en las siguientes cuatro grandes
estrategias que se enuncian a continuacin y se desarrollan en los siguientes epgrafes:
Dinamizar procesos de control fiscal participativo que incidan en la gestin de la

administracin pblica para contribuir al goce efectivo de los derechos.
Implementar estrategias territoriales de Control Fiscal Participativo dentro de un

sistema georreferenciado y que contribuya a elevar la incidencia de la participacin
ciudadana en la gestin pblica.
Asegurar el funcionamiento armnico y efectivo del sistema de servicio al ciudadano

de la CGR.

Realizar un especial seguimiento a los recursos estatales destinados a la participacin

ciudadana y a la gestin de emergencias y desastres para generar conocimiento
e informacin sobre la democratizacin y la gestin de este riesgo en el pas,
de utilidad para la toma de decisiones de poltica y gestin pblica.
A continuacin se presentan los principales resultados del primer ao de gestin41,

que son una evidencia de la unin del control ciudadano y el control fiscal. Resalto
la metodologa aplicada en la Estrategia Territorial para Dinamizar el Control Fiscal
Participativo, ejecutada en todos los Departamentos con la participacin de los ac-
tores del desarrollo en cada capital de Departamento. Este es el primer ejercicio
de planeacin participativa que ha realizado la Contralora General de la Repblica.
De los programas de control fiscal participativo

a las estrategias territoriales
Durante el cuatrienio 2010 2014 la Contralora Delegada para la Participacin Ciu-
dadana oper en el pas a travs de programas de promocin y desarrollo del control
fiscal participativo. El compromiso de la actual administracin es dar cumplimiento
a las actividades pactadas con los ciudadanos, las veeduras ciudadanas y otras or-
ganizaciones sociales hasta el 31 de diciembre de 2014, en los planes vigentes de
la administracin anterior, como lo muestra la tabla siguiente:
Cuadro 6.1
Actividades por estrategia dentro de los programas de CFP (sep-dic 2014)
Articulaciones
Estrategia de Estrategia de Estrategia de Estrategia de Total actividades
Nombre del programa intra e inter
Formacin Organizacin Deliberacin Informacin por Programa
institucionales
Programas de diplomados con la ESAP 3 7 0 1 2 13
Estrategia Ro Bogot 1 6 2 0 4 13
Participacion ciudadana en el sector
1 6 0 2 0 9
educacion
CFP Vivienda de Interes Prioritario Cien
12 20 4 3 1 40
mil Viviendas Gratis
CFP a las Regalas del Sector Minero
33 27 4 1 9 74
Energtico
Programa Especial de Promocion
11 0 0 0 0 11
San Andres
CFP a Obras de Infraestructura de vas
terciarias e infraestructura deportiva 7 24 0 0 2 33
cofinanciados con recursos de la Nacin
CFP al Sistema General de Seguridad
0 6 0 0 1 7
Social en Salud en Colombia
Accin desde la Red Institucional de Apoyo
a las Veeduras Ciudadanas en el nivel 52 11 10 2 26 101
nacinal y los departamentos
Total actividades por Estrategia 120 107 20 9 45
Total general 301
Fuente: CGR Sistema de Informacin de Participacin Ciudadana - SIPAR.
41 Este informe comprende las actividades desarrolladas en el perodo comprendido entre el 1 de septiembre de 2014
hasta el 31 de mayo de 2015. Contralora Delegada para la participacin ciudadana. Bogot, Junio 15 de 2015.

La dinmica de balance y planeacin institucional que vivi la CGR a finales de 2014

ofreci el escenario propicio para llevar a cabo con funcionarios del Nivel Central y
las gerencias departamentales el Seminario Nacional de Fortalecimiento de la Parti-
cipacin Ciudadana, el cual se propuso y, as lo logr Construir unidad de criterios
y lineamientos estratgicos para la accin del control fiscal participativo, a partir
de marcos conceptuales contemporneos, experiencias comparadas de participacin
ciudadana con diferenciales poblacionales, bajo un enfoque de apropiacin institu-
cional del territorio y fundamentado en la construccin colectiva como mecanismo
para su fortalecimiento.
En el seno de este Seminario se confirm la prioridad para el control fiscal participa-

tivo de actuar con un enfoque territorial, es decir, desde el territorio hacia el centro,
desde lo departamental hasta lo nacional, pasando por lo regional, superando la visin
centralista tradicional para esta poltica institucional. Todo ello sin perjuicio de seguir
avanzando en la armonizacin de todas las actividades propias de las estrategias del
control fiscal participativo. Bajo este entendido, cobra an ms vigencia el desafo
de aportar a la construccin de ciudadana solidaria, incluyente y activa en el control
fiscal a la gestin pblica, mediante las que se han denominado Estrategias Territo-
riales para la Dinamizacin del Control Fiscal Participativo - ETDCFP.
Estas estrategias equivalen a planes estratgicos y de accin que articulan la oferta

institucional de la poltica de participacin ciudadana en el control y vigilancia fiscal;
se construyen y se implementan en el departamento por los equipos de las gerencias
y por el equipo del nivel central de la Contralora Delegada para la participacin
ciudadana.
Desde la perspectiva que ofrecen las estrategias dinamizadoras del control fiscal partici-
pativo, a partir de enero de 2015 el equipo nacional de participacin ciudadana de la
CGR ha concentrado sus capacidades y recursos en la construccin de 32 estrategias
departamentales, 1 estrategia para el Distrito Capital, 6 estrategias regionales42 y 1
estrategia nacional, actualmente en proceso de consolidacin.
La construccin de las estrategias territoriales es la resultante de un proceso previo

de preparacin temtico, metodolgico y logstico que integr el Nivel Central con
las gerencias departamentales, el cual aport un conjunto de herramientas como los
documentos base de caracterizacin de los departamentos, los perfiles de la gestin
pblica y la metodologa para las actividades a desarrollar.
Cumplida la fase de preparacin, en cada gerencia departamental se realizaron tres

mesas de trabajo, una de ellas la mesa deliberativa con actores representativos de
instituciones pblicas tanto gestoras como organismos de control; universidades y
centros de pensamiento; gremios del sector productivo, medios de comunicacin y
diversas organizaciones de la comunidad. Este ejercicio de deliberacin adquiere tal
importancia que se aborda en el siguiente captulo, no sin antes poner de presente
otras estadsticas de desempeo del control fiscal participativo.
42 Adoptando la regionalizacin del Sistema General de Regalas, Acuerdo 003 del 22 de mayo de 2012 de la Comisin
Rectora del SGR. Sin embargo, se toma la ciudad de Bogot como una estrategia individual.

En el perodo comprendido entre septiembre de 2014 y mayo de 2015 se desarro-

llaron 775 actividades: 301 en el marco de los programas ya sealados y 474 en
respuesta a la demanda de la ciudadana y a compromisos con otras entidades. En
la grfica No. 1 se aprecia la composicin del total de actividades por estrategias
del control fiscal participativo en los departamentos, en el que se destaca que las
auditoras articuladas (las cuales sern desarrolladas en un epgrafe independiente).
Grfico 6.1
Cuantas reportadas en boletn
del 1 de septiembre de 2014 a 31 de mayo de 2015
Amazonas
Antioquia
Arauca
Atlntico
Bogot D.C.
Bolivar
Boyac
Caldas
Caquet
Casanare
Cauca
Cesar
Choc
Crdoba
Cundinamarca
Guaina
Guajira
Guaviare
Huila
Magdalena
Meta
Nario
Nte. Santander
Putumayo
Quindo
Risaralda
San Andrs
Santander
Sucre
Tolima
Valle del Cauca
Vaupes
Vichada
Estrategia de Formacin Estrategia de organizacin Estrategia de deliberacin

Estrategia de informacin Estrategia de articulacin
Fuente: CGR SIPAR
El anlisis de estas actividades evidencia un cambio de tendencia, que privilegiaba la

estrategia de formacin. Hoy en da, el fortalecimiento de las estrategias de organiza-
cin y deliberacin resulta favorable a la dinamizacin de procesos control ciudadano
incidentes en el control fiscal, llegando incluso a mostrar un significativo incremento
de las auditoras articuladas con organizaciones de la sociedad civil en el Plan de
Vigilancia y Control Fiscal (ver grfica No. 6.2)

Grfica 6.2
3% 2%
10%
Estrategia de formacin
Estrategia de organizacin
32% 83% Estrategia de deliberacin
Estrategia de articulacin
Estrategia de informacin
Fuente: CGR SIPAR.
Deliberacin en accin desde los departamentos:

Planeacin participativa con enfoque territorial
La deliberacin pblica que se presenta como manifestacin de la democracia partici-
pativa colombiana ofrece escenarios de expresin de los actores implicados sobre los
problemas pblicos y de sus posibles soluciones. sta es precisamente la contribucin
que tiene el ejercicio de planeacin participativa que desarroll la CGR entre el 10
de marzo y el 10 abril de 2015 en todo el territorio nacional, plasmado en las 33
mesas deliberativas, sintetizado en las estrategias departamentales y distrital para la
dinamizacin del control fiscal participativo.
Las mesas contaron con la participacin de 1705 ciudadanos deliberantes, quienes

aportaron una lluvia de 2007 ideas sobre problemas del departamento que, a su juicio,
requeran mayor atencin de las instituciones pblicas, los organismos de control y la
comunidad. La dinmica deliberativa hizo posible la construccin de una canasta de
311 problemas pblicos. La grfica No. 6.3 muestra la manera de comportamiento
de estas tres variables en cada uno de las mesas deliberativas en todo el pas.

Grfico 6.3
Nmero de asistentes, lluvia de ideas escritas y canasta de problemas hacia la construccin
de las Estrategias Departamentales para la Dinamizacin del Control Fical Participativo
Cauca
San Andrs
Caquet
Cesar
Cundinamarca
Quindo
Santander
Valle del Cauca
Vichada
Arauca
Huila
Bolivar
Casanare
Choc
Guaina
Risaralda
Sucre
Vaupes
Amazonas
Atlntico
Boyac
Guajira
Magdalena
Nte. Santander
Crdoba
Tolima
Vichada
Antioquia
Bogot D.C.
Caldas
Guaviare
Meta
Putumayo
Nario
Fichas Asistentes Problemas
Fuente: CGR. Base de datos consolidada de las Estrategias Territoriales
Como se muestra en la grfica No. 6.4, de los 311 problemas definitivos identificados
a nivel nacional, 223 corresponden al eje del universo de lo pblico, es decir secto-
res, recursos y asuntos respecto de los cuales la CGR adelantar procesos de control
fiscal participativo; los restantes 88 problemas forman parte de los ejes instrumentales
para el cumplimiento de la poltica de control fiscal participativo, que responden al
entorno de lo pblico (vigencia del principio de publicidad y transparencia y lucha
contra corrupcin) al eje sobre la participacin y el control ciudadanos; y, al eje que
recoge los problemas que la ciudadana perciben sobre los organismos encargados
del control institucional.
Grfica 6.4
Canasta de problemas identificados en las mesas deliberativas, por eje de intervencin
9%
Ejes de intervencin Problemas 10%
defintivos Gestin Pblica
Eje de la gestin pblica 223 Eje del entorno

9% de lo pblico
Eje del entorno de lo pblico 30
Eje del control de lo ciudadano 31
Eje del control
Eje del control institucional 27 ciudadano
Total 311
Eje del control
Institucional
72%
Fuente: Hacia la Estrategia Operativa Nacional para Dinamizar CFP. CGR. CDPC. Mayo de 2015

Vistos desde una perspectiva nacional, como se aprecia en la grfica No. 6.5, los 223
problemas priorizados del eje del universo de lo pblico, que corresponden a 13 temas.
En el grupo de mayor peso que rene el 51%, estn los problemas referidos al ciclo
de la planeacin del desarrollo y la gestin pblica; (14%) a la educacin en sus
distintos componentes; (14%) al Sistema General de Seguridad Social en Salud; y
(10%) al sector de la inclusin social, la reconciliacin y las polticas y programas
dirigidos de manera diferencial a las poblaciones diferenciadas
Los sectores de medio ambiente y desarrollo sostenible (10%) e infraestructura vial,

movilidad y transporte (10%) ocupan el segundo lugar; siguen los problemas que
ataen a la garanta efectiva del derecho a la vivienda digna y los servicios pblicos
domiciliarios a ella ligados (8%) y los relacionados con el desarrollo econmico, la
competitividad y el trabajo (6%).
Grfica 6.5
Sectores y recursos priorizados para dinamizar el Control Fiscal Participativo
Seguridad y
convivencia 3% Sistema General
D- Eje del control de Regalas 4%
institucional 9% Vivienda y
C- Eje de la servicios pblicos
participacin domiciliarios 8%
y el control Salud 13%
Agua potable y
ciudadadanos
saneamiento
10%
bsico 5%
Planeacin del Cultura recreacin

Desarrollo y y deportes 2%
la gestin 14%
A- Gestin Pblica 72% Minas y

Energa 1%
Educacin 14%
Medio ambiente y Desarrollo
desarrollo sostenible econmico,
10% competitividad y
trabajo 6%
B- Eje del Entorno Infraestructura

de lo pblico 9% vial, movilidad Inclusin social y
y transporte 10% reconciliacin y
poblaciones
diferenciadas 10%
Fuente: Hacia la Estrategia Operativa Nacional para Dinamizar CFP. CGR. CDPC. Mayo de 2015
Por ltimo, con una proporcin menor que en conjunto alcanza el 15% de los problemas,
pero no por ello menos importante, figuran los recursos del Sistema General de Regalas
y temas neurlgicos para el bienestar de poblaciones vulnerables, bien sea por la falta
de acceso al agua potable, por carecer de condiciones de seguridad y convivencia que
garanticen el derecho a la vida y a la integridad fsica, el acceso a los bienes de la
recreacin y la cultura y por la proteccin de los recursos minero energticos.
El enfoque territorial para dinamizar control fiscal participativo privilegia la accin

institucional de la CGR durante el cuatrienio en tres niveles: (i) Los departamentos
y el Distrito Capital; (ii) las regiones de acuerdo con la tendencia de la gestin p-
blica y la dinmica establecida en el Sistema General de Regalas, perspectiva que

alcanza especial relieve en el Plan Nacional de Desarrollo 20142018; y (iii) el nivel

nacional, segn prioridades del Plan Nacional de Desarrollo Todos por nuevo pas y
del control fiscal.
Ilustracin 6.2
Distribucin por regiones de problemas identificados en las mesas deliberativas
Las 32 estrategias departamentales para dinamizar el control fiscal participativo, la

del Distrito Capital y las 6 regionales se empiezan a ejecutar con apoyo, seguimiento
y monitoreo y la estrategia nacional pronto quedar definida. Esta planeacin desde
los ciudadanos, y en general desde los actores del desarrollo, con los asuntos p-
blicos que aquejan a las comunidades en todo el Pas, complementar los planes
de vigilancia y control fiscal de las prximas vigencias, sobre los asuntos, polticas,
proyectos y recursos pblicos prioritarios.
Esta metodologa pone en marcha un cambio trascendental en la forma tradicional

como el Estado define la priorizacin de inversiones, programas o proyectos a eje-
cutar, y consecuentemente el universo que los organismos de control deben vigilar.
La Contralora General de la Repblica contribuye con la prctica, tambin imple-
mentada por el DNP, de recoger directamente desde el territorio las preocupaciones
ciudadanas sobre lo pblico y aspectos que lo rodean, para transformar la planeacin
en un ejercicio democrtico y participativo. Un reto para que los gobiernos acten
con eficiencia y eficacia, en cumplimiento de los fines esenciales del Estado y para
garantizar el cumplimiento de los derechos fundamentales.

Auditoras articuladas
Esta estrategia se centra en la vinculacin al proceso auditor y/o a los estudios
sectoriales o de evaluacin de polticas pblicas, de organizaciones de la sociedad
civil-OSC: gremios, organizaciones acadmicas, ONGs, veeduras, asociaciones y sin-
dicatos, juntas de accin comunal, organizaciones de consumidores y de usuarios de
servicios pblicos, entre otras. Las organizaciones se vinculan conociendo la entidad
o el sector objeto de la actuacin, para que sus aportes sean eficaces. Para estas
condiciones, la CGR desarrolla la Estrategia de Formacin antes detallada, capacita a
las organizaciones y las articula con nuestros equipos de trabajo, a los que aportan
documentos o material probatorio, bajo principios de confidencialidad, objetividad,
seriedad, responsabilidad y reserva.
Adems de las 69 organizaciones constituidas con la promocin de la CGR, se arti-

cularon ocho auditoras en el segundo semestre de 2014, de las cuales seis dieron
fruto al confirmarse los aportes de las organizaciones de la sociedad civil con los
hallazgos de incidencia fiscal o disciplinaria que se observan la siguiente tabla:
Cuadro 6.2
Resultados en auditoras, a partir de la articulacin con Organizaciones de la sociedad civil,
en el Segundo Semestre de 2014
Ente Organizacin de la sociedad
No. Punto de control Resultados a partir de aportes de la OSC
territorial civil - OSC -
Plan de Manejo Ambiental -PMA- ejecutado parcialmente.

Organizaciones de la Socie-
Municipio de Dos hallazgos con presunta incidencia disciplinaria y fiscal
1 Bolvar dad Civil, voceras de la comu-
Magangu por $170 millones (sobrecostos del PMA e incumplimiento
nidad beneficiaria de la interventora) y otro por $192 millones
Veedores Ciudadanos de las

Sistema General Dos hallazgos con presunta incidencia fiscal por $8.763
veredas Guayanas, Santa Ma-
2 Casanare de Regalas, Mu- millones (construccin de acueductos veredales y, el otro,
ra de Palmarito, Islas, Brisas,
nicipio de Man. en obras de infraestructura para instituciones educativas).
Belgrado, Gaviotas y Guafal
Hallazgos administrativos por irregularidades en la cons-

Sistema General Asociacin de padres de truccin de la primera y segunda etapas del Megacolegio
de Regalas familia del colegio de La Salle
3 Cundinamarca de Zipaquir, incumplimiento de normas tcnicas, fallas de
Municipio de con la participacin de la supervisin y control en la ejecucin del proyecto. Presunta
Zipaquir coordinacin del colegio incidencia disciplinaria y fiscal por $6.624 millones.
Sistema General Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria por debi-

de Regalas veedura ciudadana Nuestro
4 lidades en mecanismos de control de la Alcalda y de la
municipio de Ro Bogot y sus Afluentes supervisin e interventora asignada a los contratos.
Chocont
Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria por irregu-

Sistema General Veedura ciudadana a los laridades en la construccin de 48 viviendas urbanas de
5 de Regalas Mu- recursos de regalas del inters prioritario para la poblacin vulnerable, del proyec-
nicipio de Pacho Municipio de Pacho to Urbanizacin La Sonora Etapa I. Pendiente apertura de
indagacin preliminar.
Gobernacin de
6 Guaviare Veedura Ciudadana No se confirmaron los indicios suministrados
Guaviare
Veedura ciudadana a las

Municipio de
7 Huila regalas del Municipio de No se confirmaron los indicios suministrados
Pitalito Pitalito
Comit de Seguimiento a
la Inversin de Regalas del
Sistema General Meta CSIR-Meta, con partici- Contratadas las obras para terminarlas en noviembre de
de Regalas pacin de la Junta de Accin 2012, dos aos despus la comunidad de Pompeya no
8 Meta Gobernacin del Comunal de la Vereda Altos contaba con el servicio de alcantarillado, ni con la Planta
Meta de Pompeya y la Veedura de tratamiento.
Ciudadana Corregimiento 4
de Villavicencio.
Fuente: CGR, Sistema de Informacin para la Participacin Ciudadana SIPAR

La articulacin de las OSC implica un sentido de responsabilidad compartida y co-

rrobora el valor de la participacin y de los aportes ciudadanos en el desarrollo de
la democracia. Como se observa en la siguiente tabla, esta participacin aument
para el primer semestre de 2015, con 25 auditoras articuladas con diferentes orga-
nizaciones de la sociedad civil que, a la fecha de elaboracin del presente informe,
se encuentran en desarrollo:
Cuadro 6.3
Organizaciones de la sociedad civil articuladas en las auditoras en desarrollo
en el Primer Semestre de 2015
ENTE PUNTO DE
No. ORGANIZACIN DE LA SOCIEDAD CIVIL
TERRITORIAL CONTROL
1 Antioquia Universidad Nacional De Colombia Sede Sindicato de trabajadores de las Universidades Pblicas de
Medelln Colombia Sintraunicol
2 Instituto Colombiano de Desarrollo Rural - Corporacin Forjando Futuros
INCODER - Direccin Territorial Antioquia
3 Interconexin Elctrica S.A. SINTRAISA
4 Boyac CORPOBOYACA Veedura Ciudadana del Lago de Tota
5 Caldas Servicio Nacional de Aprendizaje -SENA- Sindicato de empleados pblicos del SENA-SINDESENA, Regio-
Regional Caldas nal Caldas
6 Casanare Instituto Colombiano Agropecuario -ICA- Comit Regional de Ganaderos de Yopal
Direccin Territorial Casanare
7 Cauca Instituto Colombiano de Bienestar Familiar SINDICATO ICBF- REGIONAL CAUCA
-ICBF- Punto Regional Cauca
8 Cesar SGP del Departamento del Cesar Asociacin de usuarios del sistema de salud
9 SGP Educacin Valledupar Veeduras para el sector educacin
10 Crdoba Gobernacin de Crdoba CSIR
11 Municipio de Montera CSIR
12 Huila Evaluar SGP Departamento de Huila Veedura
13 Nario SGP Salud Municipio de Pasto Comit de Veedura Ciudadana en Salud del Municipio de Pasto
- COMSALUD
14 Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Sindicato de madres y padres comunitarios del ICBF SINTRACI-
-ICBF- Punto Regional Nario HOBI
15 Quindo Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ANJUAR Bienestarinos
- ICBF - Punto Regional Quindo
16 SENA SINDESENA
17 San Andrs Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Veeduras El tercer poder
ICBF- Regional San Andrs
18 Santander Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Sindicato de Trabajadores del ICBF - Sintrabienestar
-ICBF- Punto Regional Santander
19 Corporacin Autnoma Regional de Veedura Ciudadana Municipio de San Gil
Santander CAS-
20 Valle SGP del Departamento del Valle del Cauca Veedura Ciudadana
21 Vaups Instituto Colombiano de Bienestar Familiar SINTRABIENESTAR- REGIONAL VAUPES
-ICBF- Punto Regional Vaups
22 Nivel Central Corporacin Autnoma Regional de Cundi- Mi Ro Bogot
Bogot, D.C. namarca Ro Bogot
23 Unidad Administrativa Aeronutica Civil ASTAC
24 Fondo Nacional de Vivienda FONVIVIENDA Consejo Nacional de Arquitectos
25 USPEC-INPEC Fundacin Comit de solidaridad con los presos polticos
Fuente: CGR, Sistema de Informacin para la Participacin Ciudadana SIPAR.

La Agenda del Ro Bogot

En diciembre de 2014 se desarroll el Sexto Encuentro de Actores de la Agenda
Ciudadana de Control Fiscal Participativo sobre la Gestin del Ro Bogot, su Cuenca
y sus Humedales, con participacin de 150 ciudadanos, entre habitantes de 40 de
los 45 municipios de la Cuenca, integrantes de las veeduras Nuestro Ro Bogot,
servidores pblicos de los municipios y entidades del orden departamental, regional y
nacional (Ministerio de Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible, Procuradura General
de la Nacin, Veedura Distrital, Red de Veeduras, Secretara Distrital de Ambiente
y Gobernacin de Cundinamarca, entre otras) que cumplen el rol de enlaces institu-
cionales en este proceso.
El proceso promovido por la CGR se agencia en virtud de la coordinacin de las con-

traloras delegadas para la Participacin Ciudadana y para el Medio Ambiente, con la
Estrategia de armonizacin y seguimiento a la gestin para la descontaminacin del
Ro Bogot y sus tres ejes de intervencin: 1) La gestin pblica a cargo de ms
de 70 entidades; 2) El control institucional del Ministerio Pblico y organismos de
control fiscal como la CGR y las contraloras de Bogot, Cundinamarca y Soacha; y
3) La participacin y el control ciudadanos y su articulacin al control fiscal.
La Agenda Ciudadana del Ro Bogot, como instrumento de CFP, combina estrategias

de control fiscal, control ciudadano y la gestin desempeada por las 72 entidades
con responsabilidad y competencia en la rehabilitacin del Ro. A partir del fallo
de segunda instancia proferido el 14 de agosto de 2014 por el Consejo de Esta-
do sobre la Accin Popular 01-479 de 2004, se configur un nuevo escenario del
mapa institucional, con plazos concretos, y esperanzas para la poblacin que habita
alrededor de la Cuenca. Frente a los retos en materia de control y promocin de la
participacin ciudadana se comprometi, la actual administracin. As, dentro del
Plan Estratgico 2014 2018 se dinamiza el proceso de CFP en torno al Ro Bo-
got como un espacio para contribuir al propsito de Construir ciudadana solidaria,
incluyente y activa en el control fiscal a la gestin pblica sobre esta cuenca hidro-
grfica. Para ello, se valid el marco de la estrategia para el cuatrienio surgida del
Sexto Encuentro, que se muestra en la ilustracin No. VI 3. En acatamiento a lo
ordenado en la Sentencia del Consejo de Estado, se armoniz la Agenda Ciudadana
con las Estrategias Territoriales de Cundinamarca y Bogot D.C., construidas en el
segundo trimestre de 2015.

Ilustracin 3
Marco de la Estrategia Institucional del Ro Bogot
Estrategia A Articulacin y accin coordinada de los gestores, el sector productivo,

la academia, los rganos de control y la ciudadana sobre el rio Bogot y su cuenca
Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3

Gestin sobre el Ro Control institucional sobre Control Ciudadano y
Bogot y su cuenca como la gestin del Ro Bogot social
bien pblico y su cuenca a la gestin pblica
Ms y mejor participacin ciudadana y educacin ambiental con incidencia en la toma

de decisiones y en la recuperacin de nuestro rio Bogot y su cuenca
Estrategia de comunicaciones y promocin del uso de las TICs
Fuente: Coonstruccin colectiva VI Encuentro de Actores de la Agenda Ciudadana sobre la Gestin del Ro Bogot. Diciembre de 2014
La estrategia de servicio al ciudadano

de la Contralora General de la Repblica
Con una clara vocacin de servicio al ciudadano, la CGR valora cada una de las
iniciativas que de ellos y sus organizaciones provienen, de tal manera que todas las
solicitudes tienen la consideracin como el derecho fundamental que son: el dere-
cho de peticin. Desde esta perspectiva y dentro de las normas aplicables incluidas
las relativas a la gestin de calidad, la entidad ha planeado durante el cuatrienio
asegurar el funcionamiento armnico del Sistema de Servicio al Ciudadano el cual
se estructura a partir de un conjunto de servicios, canales y procedimientos que ga-
ranticen la oportuna y satisfactoria atencin a cada uno de los derechos de peticin.
Entre el mes de septiembre de 2014 y el mes de mayo de 2015, la CGR recibi y

tramit 9590 derechos de peticin, lo que equivale a atender 1065 requerimientos
ciudadanos, en promedio mensual. A continuacin se analizan las cifras sobre este
procedimiento a partir de criterios regularmente utilizados en la entidad.
Derecho de peticin, deber de actuacin

Una vez que ingresa un derecho de peticin a la CGR se evala y en ella se clasifica
conforme a diferentes criterios, entre ellos la competencia institucional, el tipo de
solicitud que contiene y la actuacin que desencadena al interior de la entidad entre
los que esta su ponderacin como aportes al control fiscal. Al corte del presente in-
forme, se constat (grfica No. VI 6) que los 9590 derechos de peticin ingresados
y tramitados durante los 9 meses demandaron de la entidad cuatro tipos de actua-
ciones, que se corresponden con la clasificacin inicial, as:

4990 solicitudes correspondientes al 52% se evaluaron como derechos de peticin

de competencia de la CGR y como tal demandan la atencin conforme el tipo de
peticin como se ver enseguida.
3051 derechos de peticin (31,8%) obedecen a solicitudes de no competencia de

este organismo de control que como tal activan un trmite conducente a dar tras-
lado a las entidades competentes y de ser necesario a las que ejercen supervisin,
vigilancia y control sobre los asuntos peticionados y por supuesto a responder en
este sentido al solicitante.
1529 peticiones agrupadas bajo la etiqueta respuesta de fondo directa (16%),

que al ser evaluadas bajo criterios de legalidad, competencia y diligencia generan
por parte de la CGR una respuesta inmediata a su remitente.
Adems, se encuentran 20 derechos de peticin cuyo peso es residual que el

ltimo da de mayo ingresaron a la entidad y estaban iniciando su trmite.
Grfica 6.6
Distribucin de los derechos de peticin ingresados y tramitados segn clasificacin

y actuacin de la CGR
Septiembre 2014 - Mayo 2015
DP respuesta
de fondo
directa 16%
DP
Competencia Atencin desde
el Control Prestacin
CGR 52%
DP No Fiscal 63% de servicios
competencia 33%
32%
Agente garante Gestin de mejora

de derechos 1% institucional 3%
Fuente: CGR SIPAR.
Ahora bien, sobre el universo de derechos de peticin de competencia de la CGR

se despliega un conjunto de actuaciones que corroboran el valor efectivo que se le
otorga en la vida cotidiana de este organismo de control a cada iniciativa ciudadana;
desde esta ptica, es tan importante el 63% de los derechos de peticin que aportan
al ejercicio del control fiscal como el 3% de iniciativas que apuntan el mejoramiento
de la gestin de la entidad y sus servidores pblicos.
Puede apreciarse en la misma Grfica VI 6 la incidencia directa que tiene el 63%

de los derechos de peticin sobre los procesos misionales de control fiscal micro,
macro y de responsabilidad fiscal, peso que alcanza a travs de: 2128 denuncias
en los que se dieron a conocer casos con presuntos detrimentos al patrimonio sobre

fondos o bienes de la Nacin, o por una indebida gestin fiscal; 980 comunicacio-
nes con informacin sobre la gestin fiscal de entes pblicos o de particulares que
manejen bienes o recursos pblicos, cuyo contenido adquiere el valor de Insumo
para la tarea de control y vigilancia fiscal y 44 solicitudes para ejercer control fiscal
excepcional sobre la gestin de recursos de entidades territoriales, presentadas con
arreglo a la Ley 42 de 1993.
En segundo lugar, el 33% de los derechos de peticin del perodo en anlisis im-
plicaron a la CGR la prestacin directa de servicios a los solicitantes (741) como
brindarles orientacin, capacitacin y adelantarle tramites; en 606 casos se atendieron
derechos de peticin de informacin, la expedicin de copias en 102 y la atencin
de 97 consultas. Tambin clasifica como servicio la atencin de 117 solicitudes de
informacin que la CGR atendi provenientes de otras autoridades o entidades pblicas.
Merece la pena ser desatacada la intervencin de la CGR en 25 casos en los que

tramit derechos de peticin de reconocimiento de un derecho y, en 3 casos mediante
peticiones de situacin jurdica, actuaciones en las que la entidad se muestra frente
a los ciudadanos como un agente del Estado que coadyuva a la garanta y el goce
efectivo de sus derechos.
No menos valor alcanzan las solicitudes ciudadanas que contribuyen al mejoramiento

de la gestin de la entidad por la va de los reclamos (102), las sugerencias (7),
por las quejas ordinarias (8) y disciplinarias (30) que se encaminan a la idoneidad
y probidad de sus servidores pblicos y en suma a su eficiencia y transparencia.
Lo que revelan las denuncias ciudadanas tramitadas en la CGR

El anlisis de las 2128 denuncias recibidas y tramitadas de septiembre de 2014 a
mayo de 2015 en la CGR revela que: (i) los sectores ms denunciados (entidades,
recursos, polticas, planes, programas, proyectos y asuntos) son social, infraestructura
y defensa, superando de manera agregada el 70% del total de denuncias; (ii) las
entidades ms denunciadas son el SENA, el ICBF y la Polica Nacional; (iii) con un
peso del 74,4%, la contratacin es el rea de la gestin pbica ms denunciada,
seguida por el proceso presupuestal y contable; y (iv) desde la ptica regional, la
mayora de las denuncias ataen territorios de las Regiones Centro Oriente y Caribe.

Grfica 6.7
Distribucin de denuncias recibidas y tramitadas en CGR

Septiembre 2014 - mayo 2015
Sectores ms denunciados Entidades ms denunciados
51
44
38
34
32
Infraestructura
18,33%
Defensa 21
10,32% 19 19 18
15
C. Aux Regalas
7,86%
Minas y
Servicio Nacional de
Polica Nacional
Aprendizaje -SENA-
Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar
Instituto Nacional de Vas

-INVAS-
Ejercito Nacional
de Colombia
Instituto Nacional
Penitenciario
Caprecom
Gobernacin del Casanare
Empresa Colombiana
de Petroleos
Alcalda Municipal
Magangu - Bolivar
Energa 6,91%
Gestin Pblica
5,92%
Medio
Investigaciones 0,10% Ambiente 5,24%
Otras dependencias Agropecuario
1,26% 2,04%
reas de la gestin pblica ms denunciadas Distribucin regional
Contabilidad/
Presupuesto
12,90%
Regin
Centro Sur 11,83%
Prestacin Regin
Servicio 4,56% Caribe 25,27%
Recursos
Fsicos 3,59%
Regin
Recursos Eje Cafetero
Humanos 2,31% y Antioquia
Contratacin Planeacin 1,64% Regin 11,62%
74,44% Control Interno Centro Oriente
0,55% 30,61%
Regin
Llanos 10,41%
Regin
Pacifica 10,26%
Fuente: CGR- Sistema de Informacin pra la Participacin Ciudadana SIPAR.
Para la recepcin de los derechos de peticin, la CGR tiene disponibles canales pre-
senciales, telefnicos y electrnicos, para los cuales se implementan protocolos cada
vez ms cercanos al cumplimiento de la filosofa de servicio al ciudadano que la
entidad anhela, como compromiso de toda la organizacin y en obediencia al derecho
fundamental de atender a toda persona con oportunidad y efectividad.

Captulo VII
Relaciones tcnicas
con el Congreso de la Repblica
En cumplimiento con lo previsto en el inciso cuarto del artculo 128 de la Ley 1474
de 2011, la Contralora General de la Repblica debe brindar apoyo tcnico al Con-
greso de la Repblica mediante el suministro de informacin que no tenga carcter
reservado, el acompaamiento en el anlisis, evaluacin y la elaboracin de proyectos
e informes especialmente en relacin con su impacto y efectos fiscales y presupues-
tales, as como la canalizacin de las denuncias o quejas de origen parlamentario.
La importancia de la articulacin del control fiscal con el control poltico determina

una especial atencin por parte de la Contralora General de la Repblica, asignando
esta labor a la Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso de la Repblica, dependiente
del Despacho del Contralor General de la Repblica, la cual es responsable de la
coordinacin de las Contraloras Delegadas, Unidades, Oficinas y Gerencias Departa-
mentales en lo concerniente a las relaciones tcnicas con el Congreso y la atencin
oportuna de las solicitudes de los congresistas, las bancadas, las comisiones y las
Plenarias del Senado y la Cmara de Representantes.
Durante el periodo comprendido entre el 1 de septiembre de 2014 al 31 de mayo

de 2015, se han desarrollado las siguientes actividades con relacin al Congreso de
la Repblica.
Anlisis y seguimiento a proyectos de Ley

La Unidad ha venido realizando la compilacin de los proyectos de ley y de los actos
legislativos que han sido radicados en el Congreso durante la legislatura 2014-2015
que hasta la fecha se pueden visualizar en el siguiente cuadro:
Cuadro 7.1
Proyectos Compilados UATC
Detalle Senado Cmara
Proyectos de ley 170 233
Actos legislativos 23
Total 193 233
Fuente: Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, junio de 2015.
Distribucin de Proyectos de Ley

Estos proyectos han sido distribuidos segn su naturaleza temtica a las diferentes
Delegadas43 conforme al siguiente cuadro:
43 Cabe anotar que un proyecto puede interesar o competer a ms de una delegada y por consiguiente la suma es
superior a los proyectos radicados en el Congreso.

Cuadro 7.2
Distribucin de Proyectos de Ley
a las Dependencias de la CGR
Delegada Sectorial Cmara Senado
Agropecuario 12 5
Defensa 13 13
Economa y Finanzas 31 22
Gestin Pblica 26 26
Infraestructura 36 37
Investigaciones 4 1
Oficina Jurdica 37 39
Medio Ambiente 17 18
Minas y Energa 5 5
Participacin Ciudadana 19 19
Regalas 6 2
Social 39 48
Fuente: Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, 10 de junio de 2015.
Esta distribucin de proyectos de ley se inici el 4 de marzo de 2015 con el envo

de un memorando con el cual se les distribuyeron los proyectos radicados en el
Congreso al inicio del segundo periodo de la legislatura 2014 - 2015 y se ha veni-
do actualizando peridicamente esta distribucin de acuerdo con la dinmica de la
actividad legislativa.
Seleccin de proyectos de ley para anlisis

Con estos insumos, las diferentes dependencias elaboraron y enviaron el listado de
proyectos que durante este ao se les har un anlisis, sobre los cuales el Contralor
General de la Repblica se pronunciar en aquellos que considere oportuno y perti-
nente, de acuerdo con los criterios establecidos para su seleccin (El impacto fiscal
del proyecto en caso de ser aprobado; sus implicaciones macroeconmicas; su relacin
con la organizacin de la Contralora y el ejercicio del control fiscal; la regulacin o
relacin con la materia propia del sector objeto de control; la incidencia en derechos
o polticas pblicas consideradas relevantes para la Contralora).
Inicialmente se seleccionaron 66 proyectos: 33 de Cmara y 33 de Senado, 17 de

los cuales se retiraron, se archivaron o fueron aprobados; quedando 49 proyectos
de ley, que corresponden 21 a la Cmara de Representantes y 28 al Senado de la
Repblica, segn se presenta en el siguiente cuadro:

Cuadro 7.3
Proyectos de Ley por Dependencias para Anlisis
Delegada Sectorial Cmara Senado
Agropecuario 1 1
Defensa 1 4
Gestin Pblica 1 1
Infraestructura 8 4
Oficina Jurdica 2 2
Minas y Energa 0 4
Social 2 6
Vicecontralora 1 2
Anlisis a proyectos de ley

Como resultado de este ejercicio, durante el perodo comprendido entre el primero
de septiembre de 2014 y el 31 de mayo de 2015 la Contralora ha elaborado los
siguientes documentos en seguimiento a los proyectos de ley radicados en el Congreso
en la legislatura 2014-2015 relacionados segn la Delegada que los prepar:
Economa y finanzas:
Esta Delegada estuvo al frente de los siguientes documentos:
Comentarios al Proyecto de ley del Plan Nacional de Desarrollo, el cual fue radi-
cado en las Comisiones Terceras y Cuartas de Senado y Cmara de Representantes.
Comentarios al proyecto de ley Por medio del cual se modifica el estatuto tribu-
tario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasin, y
se dictan otras disposiciones
Anlisis al proyecto de ley 052/14C 03714/S Por la cual se decreta el presupuesto

de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Ley de presupuesto
Minas y energa:
Esta Delegada elabor los siguientes anlisis:
Proyecto de ley 039 de 2014 Senado Por medio del cual se regula el uso,
la produccin e importacin del gas licuado de petrleo (GLP) con destino a la
carburacin en motores de combustin interna en general, auto-gas y otros usos
alternativos
Evaluacin al proyecto de ley 062 de 2012 Senado. Por la cual se modifican las
disposiciones relacionadas con el precio de la gasolina motor, el ACPM, el GLP y
el turbo combustible de aviacin jet A1 y se dictan otras disposiciones.

Oficina Jurdica:
La Oficina Jurdica elabor el siguiente anlisis:
Proyecto de Ley 059-14 Por medio de la cual se modifica el artculo 14 de la

ley 80 de 1993, se establecen clausulas exorbitantes en los contratos de aportes,
y se dictan otras disposiciones
Contralora Auxiliar de Regalas:
La Contralora Auxiliar para el Sistema de Regalas elabor el documento de co-

mentarios al proyecto de ley No. 181/14C 104/14S Por la cual se decreta el
presupuesto del Sistema General de Regalas para el bienio del 1 de enero de
2015 al 31 de diciembre de 2016.
Seguimiento a proyectos de ley y de actos legislativos

El seguimiento permanente a los proyectos de ley y de los actos legislativos que cur-
san en el Congreso de la Repblica se lleva a cabo por los enlaces sectoriales de la
Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso quienes cubren los debates de las Comisiones
y sesiones Plenarias del Senado y la Cmara de Representantes, y elaboran las re-
seas (informes) de lo ocurrido en los debates con el fin de canalizar las denuncias
o hechos de relevancia como insumo para el ejercicio del control fiscal. De igual
manera, las reseas permiten ilustrar el estado de avance de las iniciativas en cuanto
resulten de inters para la Contralora General de la Repblica.
De las reseas elaboradas, la Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso ha dado traslado

a las Contraloras Delegadas para que en la planeacin de las auditoras se incluyan
los insumos tomados de los debates del Congreso, en los siguientes casos:
Cuadro 7.4
Relacin de Reseas Trasladas
Comisin Fecha del debate Tema Contralora Delegada
Tercera Senado 12/05/2015 Irregularidades en la Caja de Compensacin Sector Social
Familiar de Sucre Comfasucre
Sexta Senado 13/05/2015 Acueducto y servicios pblicos del Municipio Sector Social
de Yopal
Primera Senado 21/04/2015 Avances y resultados del programa de res- Sector Agropecuario
titucin de tierras en el marco de la Ley de
Vctimas
Quinta Cmara 15/04/2015 Dinmica del sector agropecuario en el marco Sector Agropecuario
del Plan Nacional de Desarrollo
Solicitudes de informacin en trmite

Durante el periodo del 1 de septiembre de 2014 al 31 de mayo de 2015 se ha
mantenido una permanente comunicacin entre la CGR y el Congreso de la Repblica
manifestada en las comunicaciones, solicitudes, peticiones, denuncias y solicitudes
de apoyo tcnico, tal como se presentan a continuacin:

Cuadro 7.5
Solicitudes Tramitadas
(Septiembre 2014- mayo 2015)
Corporacin 2014 2015 TOTAL
SENADO 27 34 61
CAMARA 13 23 36
TOTAL 40 57 97
Por su naturaleza, las solicitudes se clasifican as:
Cuadro 7.6
Modalidad de la Solicitud
Modalidad Cantidad
Derechos de peticin 1
Queja 1
Denuncias 17
Solicitudes de Informacin 78
TOTAL 97
De las 97 solicitudes radicadas 71 cuentan con respuesta de fondo y 26 se encuen-

tran en trmite.
De otra parte durante este perodo se respondieron de fondo 19 solicitudes que pro-
venan de periodos anteriores.
Para efectos de su trmite las solicitudes de los Congresistas correspondieron a las

siguientes dependencias de la Contralora General de la Repblica segn sus com-
petencias:
Cuadro 7.7
Asignacin a Delegadas, Gerencias Colegiadas
y Oficinas de Apoyo
Dependencia No. Solicitudes Porcentaje
Delegada de Social 14 14,40%
Delegada de Minas y Energa 11 11,30%
Delegada de Medio Ambiente 11 11,30%
Delegada de Participacin Ciudadana 9 9,30%
Delegada de Investigaciones 8 8,30%
Delegada de Infraestructura 7 7,30%
Delegada de Defensa 7 7,30%
Delegada Sector Agropecuario 6 6,30%
Oficina Jurdica 4 4,30%

Delegada de Economa y Finanzas Pblicas 4 4,30%

Delegada de Gestin Pblica 3 3,30%
Auxiliar de Regalas 3 3,30%
Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso 2 2,30%
Unidad de Investigaciones Especiales 1 1,30%
Oficina de Planeacin 1 1,30%
Gerencia Administrativa y Financiera 1 1,30%
Gerencia Colegiada del Quindo 1 1,30%
Gerencia Colegiada de Bolvar 1 1,30%
Gerencia Colegiada de Magdalena 1 1,30%
Gerencia Colegiada de la Guajira 1 1,30%
TOTAL 97 100%
Suministro de Informacin a los Congresistas

Adicionalmente la Contralora General de la Repblica ha enviado por correo electrnico
124 informes a los congresistas, correspondientes a informes de auditoras, boletines
fiscales, informes de actuaciones especiales de acuerdo con los temas propios de las
comisiones de las que hacen parte, con el fin de brindar insumos tcnicos para el
ejercicio de la actividad legislativa y de control poltico, discriminados as:
Cuadro 7.8
Relacin de Suministro de Informacin
Comisin Corporacin No. Informes enviados
Primera Senado y Cmara 13
Segunda Senado y Cmara 4
Tercera Senado y Cmara 15
Cuarta Senado y Cmara 7
Quinta Senado y Cmara 67
Sexta Senado y Cmara 7
Sptima Senado y Cmara 9
Bancada Indgena 2
Total 124
Invitaciones a audiencias, foros y debates

De acuerdo con lo previsto en el artculo 96 de la Ley 5 de 1992, el Contralor Ge-
neral de la Repblica, al tener la facultad de presentar proyectos de ley en materias
relacionadas con sus funciones, puede estar presente en los debates que se cumplan
en las plenarias y en las comisiones e intervenir para referirse a tales asuntos; al igual
que se encuentra facultado para hacerlo en dichos debates sobre temas relacionados
con las funciones de la Contralora General de la Repblica cuando sea invitado para

tal efecto; as como en las audiencias y foros que convoquen los congresistas para
el mejor ejercicio de su funcin legislativa y de control poltico.
Igualmente, corresponde a la Contralora General de la Repblica exponer los resul-

tados de auditora en los debates que adelante el Congreso de la Repblica frente a
las entidades vigiladas sobre los temas que hayan sido materia de vigilancia en el
proceso auditor, segn lo dispuesto por el artculo 123 de la Ley 1474 de 2011.
En el periodo informado se han recibido las siguientes invitaciones:
Cuadro 7.9
Total Invitaciones Recibidas del Congreso de la Repblica
Corporacin 201444 2015 Total Periodo
Cmara de Representantes 24 27 51
Senado 44 26 70
Total 68 53 121
Ao 2014
Durante el primer periodo de sesiones de la Legislatura 2014-2015, comprendido
entre el 20 de julio y el 16 de diciembre de 2014, se recibi el siguiente nmero
de invitaciones:
Cuadro 7.10
Invitaciones 2014
Corporacin 1er Perodo Legislatura 2014 2015
julio a diciembre de 2014
Senado 44
Cmara 24
Total 68
Como se aprecia en el cuadro anterior el 65% de las invitaciones en este perodo

fueron del Senado de la Repblica, correspondindole el 35% restante a la Cmara
de Representantes.
La siguiente relacin permite observar el nmero, en forma desglosada, de las invi-

taciones formuladas por el Congreso de la Repblica a la Contralora.
44 Primer periodo ordinario de sesiones de la Legislatura 2014-2015.

Cuadro 7.11
Detalle origen invitaciones
Comisin o plenaria Cmara Senado Totales
I 3 2 5
II 0 2 2
III 0 1 1
IV 0 0 0
V 1 2 3
VI 4 18 22
VII 0 4 4
PLENARIA 2 5 7
LEGAL DE CUENTAS 6 6
ORDENAMIENTO TERRITORIAL 4 4
VCTIMAS 4 4
CONJUNTAS ECONMICAS 5 5
DD. HH. Y AUDIENCIAS 1 1
ACUSACIN E INVESTIGACIN 1 1
FOROS Y AUDIENCIAS PBLICAS 3 3
Total 68
Fuente: Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso CGR, junio de 2015.
De las invitaciones formuladas a la Contralora General de la Repblica es sobresaliente

el nmero de invitaciones de la Comisin Sexta del Senado, las cuales equivalen al
26,47% del total, y al 48,65% de las provenientes de las 14 Comisiones Constitu-
cionales Permanentes.
En el mismo cuadro es de gran relevancia que las comisiones legales, especiales y

de seguimiento, en conjunto, invitaron en 21 oportunidades a la Contralora General
de la Repblica, que corresponden al 31% del total, en cumplimiento, en algunos
casos, de disposiciones legales especficas, como son, la vinculacin de la entidad
con la Comisin Legal de Cuentas para el fenecimiento de la Cuenta General del
Presupuesto y del Tesoro y del Balance General Consolidado de la Nacin, as como
del cumplimiento del mandato que hace a la Contralora parte de la Comisin de
Seguimiento y Monitoreo a la implementacin de la Ley de Vctimas y de Restitucin
de Tierras segn el artculo 201 de la Ley 1448 de 2011.
El siguiente cuadro muestra la participacin de la CGR en las sesiones del Congreso

a travs de las dependencias competentes para desarrollar los temas objeto de las
proposiciones e invitaciones.

Cuadro 7.12
Participaciones de la CGR en las sesiones del Congreso
Delegada / Oficina Sectorizacin Delegadas / Regalas Apoyo Totales
Agropecuario 6 6
Defensa 1 1
Gestin Pblica 0 0
Infraestructura 22 22
Medio Ambiente 7 7
Minas y Energa 3 3
Regalas 3 3
Social 14 14
UATC 2 2
Planeacin 1 1
Despacho Vicecontralor 1 1
Total 68
Las Contraloras Delegadas de Infraestructura y del Sector Social fueron las ms reque-
ridas por el Congreso durante el ao 2014 con el 32% y el 21% respectivamente.
Ao 2015
La Contralora General de la Repblica ha atendido 53 invitaciones, 27 formuladas
por el Senado de la Repblica y 26 por la Cmara de Representantes, as:
Cuadro 7.13
Invitaciones 2015
Comisin o Plenaria Cmara Senado Totales
I 2 1 3
II 1 1 2
III 1 3 4
IV 1 0 1
V 1 1 2
VI 1 3 4
VII 0 6 6
PLENARIA 12 4 16
LEGAL DE CUENTAS 3 3
ORDENAMIENTO TERRITORIAL 1 1
CONJUNTAS ECONMICAS 2 2
FOROS Y AUDIENCIAS PBLICAS 9 9
Total 53

Las invitaciones, por su naturaleza se encuentran distribuidas en los siguientes sec-

tores, as:
Cuadro 7.14
Distribucin de Invitaciones por Sectores Dependencias CGR
Delegada / Oficina Sectorizacin Delegadas / Regalas Transversales Totales
Agropecuario 4 4
Defensa 3 3
Gestin Pblica 1 1
Infraestructura 7 7
Medio Ambiente 7 7
Minas y Energa 5 5
Regalas 0 0
Social 15 15
UATC 1 1
Total 53
Solicitudes de control excepcional provenientes del congreso

De conformidad con el artculo 267 de la Constitucin, desarrollado por el artculo
26 de la Ley 42 de 1993, en concordancia con el artculo 122 de la Ley 1474 de
2011, las Comisiones Constitucionales Permanentes del Congreso de la Repblica
pueden solicitarle a la Contralora General de la Repblica que de manera excepcional
ejerza el control fiscal posterior sobre las cuentas de cualquier entidad territorial, sin
perjuicio del control que les corresponde a las contraloras territoriales; para lo cual
debe presentarse un informe previo y detallado sobre las razones que fundamentan
la solicitud y se requiere la aprobacin por mayora absoluta de los integrantes de
la respectiva Comisin.
El control fiscal excepcional se justifica en aquellos eventos en que pueda dudarse

de la imparcialidad del rgano territorial de control, debido a presiones o injerencias
locales que puedan afectar su idoneidad45 y, dado su carcter excepcional, en ningn
caso implica vaciar la competencia propia y ordinaria de las contraloras territoriales.
A partir del 1 de septiembre de 2014 la Contralora General de la Repblica ha

recibido las siguientes solicitudes de control fiscal excepcional por parte del Congreso
de la Repblica:
45 Corte Constitucional, Sentencia C-364 de 2001.

Cuadro 7.15
Solicitudes de Control Fiscal Excepcional - 2014
Solicitante Corporacin Asunto Decisin
Contrato de obra 015 de 2013 cuyo objeto es
Comisin Sexta de la Resuelto mediante Auto No. 0308 del 02 de
ALFREDO APE la construccin de un paso urbano y espacios
Cmara de diciembre de 2014 expedido por el Contralor
CUELLO BAUTE pblicos en la va nacional del corregimiento
Representantes General.
Rinconhondo del municipio de Chiriguan.
Cuentas del Hospital Universitario del Valle, en
ALEXANDER Comisin Primera del Resuelto mediante Auto 005 del 21 de enero
razn de posible fraccionamiento de contratos y
LPEZ MAYA Senado de la Repblica de 2015 del Contralor General de la Repblica.
sobrecostos en contratacin.
Fuente: Archivo Controles Excepcionales Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, junio de 2015.
Cuadro 7.16
Solicitudes de Control Fiscal Excepcional - 2015
Solicitante Corporacin Asunto Decisin
La Comisin Primera del Senado, remite pro-
Resuelto mediante Auto del Auto No.0082 del
ALEXANDER Comisin Primera posicin No. 134 de 2015 con la solicitud de
03 de junio de 2015 expedido por el Contralor
LPEZ MAYA Senado de la Repblica control excepcional a EMCALI por las vigencias
General de la Repblica.
2013 y 2014.
Cuentas del Municipio de Rio de Oro Cesar,
FERNANDO
Comisin Primera contrato para la remodelacin del Polideportivo
DE LA PEA En trmite
de la Cmara del Corregimiento de Los ngeles y adquisicin
MARQUEZ
de predios para reserva ambiental.
Fuente: Archivo Controles Excepcionales Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, junio de 2015.
Actualmente se encuentra en ejecucin una actuacin de control fiscal excepcional

por solicitud de la Comisin Tercera del Senado de la Repblica, correspondiente al
periodo anterior:
Cuadro 7.17
Control Excepcional en Ejecucin
SOLICITANTE COMISIN ASUNTO ADMISIN ESTADO
Se solicit a la Contralora General
Mediante Auto 0039 del 17 de marzo
de la Repblica asumir el control Actualmente cursa el
de 2014 se admiti la solicitud de
excepcional, para establecer la proceso de respon-
control excepcional para adelantar el
H.S. JUAN MARIO Comisin Tercera presunta responsabilidad fiscal en sabilidad fiscal No.
proceso de responsabilidad fiscal por
LASERNA Senado el manejo de la contratacin pblica 2014-04970-, el cual
la Contralora General de la Repblica
del Instituto Ibaguereo de Acueduc- se encuentra en etapa
a travs de la Gerencia Departamental
to y Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P., de investigacin.
del Tolima.
de la vigencia fiscal 2012.
Fuente: Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, 05 junio de 2015.
Con miras a la articulacin del control poltico con el control fiscal de acuerdo con
los propsitos expresos del Estatuto Anticorrupcin, la Contralora General de la Re-
pblica, desde la Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso, ha puesto a disposicin de
los congresistas la informacin sobre el trmite y los requisitos que deben reunir las
solicitudes de control fiscal excepcional de las Comisiones Constitucionales Perma-
nentes mediante su envo por correo electrnico a todos los congresistas, del mismo
modo que se imparti capacitacin al personal de la Comisin Quinta del Senado y
la Cmara de Representantes y los integrantes de las Unidades de Trabajo Legislativo
de los Congresistas, sobre los requisitos y el trmite del control fiscal excepcional46;
actividad que se replicar en las Comisiones que decidan atender la invitacin for-
mulada a cada una de ellas por la Unidad de Apoyo Tcnico al Congreso.
46 Capacitacin realizada en el recinto de la Comisin Quinta de la Cmara de Representantes el da 24 de noviembre

de 2014.


Captulo VIII
Cooperacin nacional e internacional
para la prevencin, investigacin e
incautacin de bienes
Una de las apuestas para el fortalecimiento institucional de la Contralora General
de la Repblica, a travs de la entrada en vigor de la Ley 1474 de 2011 Estatuto
Anticorrupcin fue la creacin de la Unidad de Cooperacin Nacional e Internacional
de Prevencin, Investigacin e Incautacin de Bienes, cuyas funciones descritas en
dicha Ley se orientan principalmente a obtener la bsqueda, embargo y recuperacin
de los activos ubicados en el exterior de presuntos responsables o responsabilizados
fiscalmente por el Mximo rgano de Control, robusteciendo su actuar en el fin ltimo
que es la recuperacin del patrimonio pblico47.
Desde entonces y tras su puesta en funcionamiento, la Unidad ha dado pasos para

convertir a la Contralora General de la Repblica en un referente internacional en
la lucha contra la corrupcin transnacional, a travs de diversas actividades que se
describen a continuacin, pero que de manera general se enmarcan en el seguimiento
a las dos Convenciones contra la Corrupcin vigentes de las cuales el Estado colom-
biano es parte, a saber, Convencin Interamericana contra la Corrupcin de 1996 y
la Convencin de Naciones Unidas contra la Corrupcin de 2003, y su participacin
activa en los mecanismos de seguimiento e implementacin de las mismas.
Adems de lo anterior, la Unidad dise un plan de capacitacin dirigido a sensibilizar

a los operadores del Proceso de Responsabilidad Fiscal (PRF) y Jurisdiccin Coac-
tiva (JC), sobre el trmite a seguir que permita atacar el flagelo de la corrupcin a
travs de la bsqueda, localizacin, embargo y recuperacin de activos en el exterior
producto de la corrupcin.
Esta labor se ha venido realizando con el apoyo del Centro Internacional de Recupe-
racin de Activos (ICAR) del Basel Institute de Suiza, en el marco del Convenio de
Consultora y Apoyo Tcnico, suscrito y vigente desde mayo de 2013. En virtud de
lo anterior y como resultado tangible, durante el perodo de este informe el Instituto
ha enviado en dos oportunidades a expertos en la materia, quienes han capacitado
a cerca de 60 funcionarios operadores jurdicos de nuestra entidad, haciendo nfasis
en el llamado anlisis patrimonial financiero o construccin de la ruta del dinero,
para lo cual se hizo uso de un mtodo prctico, mediante un caso ficticio, con todos
los ingredientes jurdicos y financieros de un proceso real, de amplia ilustracin para
los asistentes.
Adicionalmente, para complementar esta labor de formacin y capacitacin, pasados

tres aos desde la puesta en marcha de la Unidad, se han estrechado vnculos con
47 Ley 1474, Artculo 128: Fortalecimiento institucional de la Contralora General de la Repblica

entidades nacionales e internacionales como el Ministerio de Relaciones Exteriores, la

Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica, el Banco de la Rep-
blica, el Banco Mundial, Interpol, la Organizacin de Naciones Unidas contra la Droga
y el Delito UNODC, y la Organizacin de Estados Americanos OEA, entre otros.
Resultados en el mbito de naciones unidas

y organizacin de estados americanos
La Contralora General de la Repblica es Autoridad Central de la Convencin de las
Naciones Unidas contra la Corrupcin (UNCAC) y de la Convencin Interamericana
contra la Corrupcin de la OEA, con lo cual ha logrado la cooperacin ms all de
sus fronteras.
En estos escenarios se debe mencionar la participacin de la Contralora en la VIII

Sesin del Grupo de Trabajo sobre Recuperacin de Activos del Mecanismo de Se-
guimiento de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, que se
llev a cabo en Viena - Austria, del 9 al 12 de septiembre de 2014, reunin con
resultados para la Unidad dado que se dio a conocer como Autoridad Central ante
los funcionarios de la Secretara, pero sobre todo, fue un reto fundamental al exponer
cmo la va de cooperacin internacional penal no es el nico camino para combatir
la corrupcin, posicionando la cuestin de la competencia de autoridades de carcter
administrativa como una buena alternativa en la materia, postura apoyada tambin
por Brasil.
Como resultado adicional, Argentina expuso el caso exitoso de una solicitud de asis-
tencia jurdica hecha por Colombia a este Estado, la cual permiti la notificacin de
un auto de apertura e imputacin de responsabilidad fiscal, convirtindose tal actividad
en una primera experiencia en cooperacin internacional para la Unidad.
Continuando con los compromisos internacionales que adquiri Colombia al ratificar las
citadas Convenciones, la Contralora a travs de la Unidad particip en el V Perodo
de Sesiones del Grupo de Examen de la Aplicacin de la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin, realizado en la ciudad de Viena Austria, del 13 al
15 de octubre de 2014, que culmin con la publicacin del resumen ejecutivo del
informe con los avances y buenas prcticas de Colombia en la implementacin de los
captulos III (penalizacin y aplicacin de la ley) y IV (cooperacin internacional) de
la Convencin, as como las dificultades y recomendaciones para fortalecer la lucha
contra la corrupcin.
Por otra parte, la Unidad elabor y remiti en febrero de 2015 a la Secretara de

Transparencia de la Presidencia de la Repblica, el informe sobre los avances en la
implementacin de recomendaciones del Comit de Expertos del Mecanismo de Se-
guimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin
(MESICIC). Los Estados Parte que la han ratificado (como Colombia) se comprometen
a considerar su aplicabilidad dentro de sus propios sistemas institucionales.
La Contralora, a travs de la Unidad de Cooperacin Nacional e Internacional de

Prevencin, Investigacin e Incautacin de Bienes particip en la XXV Reunin Ple-
naria del Comit de Expertos del MESICIC, encuentro que se realiz del 16 al 20

de marzo de 2015 en la ciudad de Washington - Estados Unidos, oportunidad en la

que se analizaron y aprobaron los informes de evaluacin de los rganos de control
correspondientes a Venezuela, Bahamas, Estados Unidos, Antigua y Barbuda y Saint
Kitts y Nevis; tambin se revis y aprob el Informe Hemisfrico de la Cuarta Ronda
de Anlisis y se dio aprobacin al cuestionario y calendario para la Quinta Ronda de
Anlisis la cual iniciar en 2016.
Es de sealar que Colombia e Indonesia fueron designadas por la UNCAC como

Estado evaluador de Hait, y durante la visita In Situ realizada en Puerto Prncipe
en la primera semana de abril de 2015, se verific la institucionalidad de Hait y
profundizaron en el anlisis de las respuestas ya suministradas por dicho pas sobre
sus esfuerzos en materia de lucha contra la corrupcin.
Solicitudes de asistencia jurdica recproca

En el curso de diferentes Procesos de Responsabilidad Fiscal (PRF) y previa soli-
citud de los operadores jurdicos de cada caso, la Unidad ha coadyuvado en dos
trmites con las Oficinas Consulares de Colombia en San Salvador - El Salvador y
Madrid Espaa, relacionados con la recepcin de versiones libres y espontneas
a dos presuntos responsables fiscales, dando cumplimiento as al artculo 99 de la
Ley 1474 de 2011.
As mismo, la Unidad inici el acompaamiento al operador jurdico de la Gerencia

Colegiada del Valle del Cauca, en la bsqueda de activos a nivel internacional de un
presunto responsable, por valor de $6.825.278.170, para lo cual solicit la infor-
macin financiera requerida en estos casos.
A finales del mes de mayo de 2015 la Unidad atendi una solicitud procedente de
la Contralora Delegada No - 10 de la Unidad de Investigaciones Especiales Contra la
Corrupcin, para la prctica de una prueba testimonial en Suiza, cuya investigacin
se adelanta en dicha dependencia por valor de $9.505.000.000.
En lo que va corrido del ao 2015 la Unidad ha reiterado a travs de varias comu-

nicaciones a las Gerencias Departamentales Colegiadas el procedimiento que ha de
seguirse en las solicitudes de bsqueda y embargo de bienes a nivel internacional que
haban requerido con anterioridad y que se encuentran en levantamiento de informacin.
Se determin realizar el acompaamiento permanente a las Gerencias Departamentales

Colegiadas en los casos de bsqueda de cooperacin internacional, con el nimo de
construir las solicitudes de Asistencia Jurdica Recproca.
Gua para la recuperacin de activos

De acuerdo con los lineamientos formulados y aprobados en el Plan Estratgico 2014-
2018, se incluy como uno de sus productos la elaboracin de una Gua en Materia
de Recuperacin de Activos a Nivel Internacional en el marco del establecimiento de
la responsabilidad fiscal, cuyas tendencias a procurar retornar los recursos pblicos
al Estado colombiano se extienden tambin a combatir y prevenir la Corrupcin.

Es de anotar que este documento, el cual ya se encuentra en construccin, contendr

desde las explicaciones ms elementales en la materia, hasta el glosario, cuya ter-
minologa, por ser novedoso en el mundo y especialmente en nuestro pas, muchas
veces presenta dificultades en su comprensin. As mismo la continua revisin de
ste garantizar al lector (operador jurdico) una permanente actualizacin en materia
jurdica nacional e internacional con respecto a la cooperacin internacional, que ha
de obtenerse de los Estados Parte de la Convencin y de organismos nacionales.
La estructuracin de esta Gua implica que la Contralora garantice el principio de

legalidad procesal al dar cumplimiento a su actividad misional, dado que las decisiones
del operador jurdico del PRF y JC, deben estar avaladas por providencias motivadas
y ejecutoriadas, en observancia del principio fundamental del debido proceso.
Banco Mundial- Star Initiative

Como resultado de los lazos de cooperacin existentes con el Banco Mundial, a
finales del mes de agosto de 2014 la Iniciativa para la Recuperacin de Activos
Robados (StAR- Stolen Asset Recovery, por sus siglas en ingls) de este organismo,
a solicitud de la Unidad, realiz una capacitacin en fuentes abiertas dirigida a 32
funcionarios de la entidad.
En abril de 2015, la Unidad realiz una segunda solicitud de cooperacin y asistencia

tcnica al Banco Mundial la cual fue aceptada de manera oficial por el Gerente del
Banco Mundial en Colombia, respondiendo positivamente a la solicitud y confirmando
el apoyo a la Contralora en los temas de recuperacin de activos a nivel internacio-
nal, declaracin de bienes, prevencin de la corrupcin y mejoramiento de la gestin
pblica, cuya puesta en marcha est en curso.
Interpol / Red Global de Puntos de Contacto

Por ltimo, se debe resaltar como resultado adicional la asistencia y participacin de
la Unidad, en la II Reunin del Grupo de Expertos sobre la Identificacin, Localizacin
e Incautacin de Bienes, convocada por la INTERPOL a travs de la plataforma de
Red de puntos de Contacto de la cual la entidad hace parte, realizada en la ciudad
de Nueva York- Estados Unidos, del 17 al 19 de diciembre de 2014, con presen-
cia de 90 expertos procedentes de 32 pases miembros y 6 organizaciones y redes
internacionales. Las conclusiones apuntaron a una serie de recomendaciones para la
prxima Asamblea General del mximo organismo de polica internacional, con el fin
de reforzar la cooperacin internacional y dando uso a instrumentos jurdicos, recur-
sos y dispositivos de comunicacin y preparacin de funcionarios encargados de la
aplicacin de la ley, bsqueda y recuperacin de activos a nivel global.

Captulo IX
Gestin financiera,
presupuestal y contable
Sntesis de la gestin presupuestal y financiera - 2014

En desarrollo de las polticas de ejecucin, control y manejo de los recursos finan-
cieros adelantados por la Contralora General de la Repblica-CGR, se detallan los
siguientes aspectos, a partir del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2014, y lo
transcurrido en la vigencia 2015 (a 31 de mayo de 2015).
Apropiaciones presupuestales
Cuadro 9.1
Apropiaciones presupuestales 2013-2015
Expresado en millones de pesos
Decreto 2715 de 2012 Decreto 3036 de 2013 Decreto 2710 de 2014
Rubro presupuestal
Apropiacion 2013 Apropiacion 2014 Apropiacion 2015
Gastos de personal 327.919 334.211 336.359
Gastos generales 66.421 66.033 55.012
Transferencias 3.274 36.744 496
Total funcionamiento 397.614 436.988 391.867
Total inversion 59.071 29.000 109.000
Total presupuesto 456.685 465.988 500.867
Fuente: Reportes SIIF.
Para la vigencia 2014 se logr la incorporacin de recursos al presupuesto General

de la Nacin para la CGR por valor de $465.988 millones, cifra que se increment
en un 2% con respecto a la vigencia fiscal 2013, en donde se apropiaron recursos
por valor de $456.685 millones.
Para la vigencia 2015 la incorporacin en el presupuesto General de la Nacin fue

de $500.867 millones, segn el Decreto 2710 de 2014; cifra que se increment en
un 7% con respecto al ao anterior, resaltndose el movimiento en el presupuesto
de inversin el cual aumento en 276% al pasar de 29.000 millones a 109.000 mi-
llones, como resultado de las gestiones realizadas por la actual administracin ante
el Ministerio de Hacienda y el Departamento Nacional de Planeacin, labor respal-
dada por el Congreso de la Repblica, con el propsito de financiar las actividades
encomendadas constitucional y legalmente a la CGR. Este porcentaje tiene su mayor
representacin con la partida asignada de $80.000 millones destinada para el inicio
de la compra de la nueva sede para el nivel central.

La apropiacin inicial de gastos se disminuy en cumplimiento del aplazamiento de

recursos fijado por el Gobierno Nacional mediante la expedicin del Decreto 377 del
04 de marzo de 2015. Por lo tanto, se afectaron los rubros de Gastos Generales
en una suma de $2.896 millones y de Inversin con $9.374 millones para un total
de $12.271 millones. De acuerdo a lo anterior, en la actualidad se cuenta con una
apropiacin vigente en el presupuesto de $488.596 millones.
Programacin presupuestal vigencias 2016-2019

Al finalizar el mes de marzo de 2015, se present ante el Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico el Anteproyecto de Presupuesto para la vigencia 2016. En el cuadro
No. 2 y Grfico 1 se resume la programacin por grandes rubros de la clasificacin
presupuestal, con los recursos estrictamente necesarios para el cumplimiento de la
misin institucional de la CGR en la vigencia 2016, que ascienden a $ 589.000
millones, lo cual implica un incremento de 17.6% frente a los $500.867 millones
apropiados en el presupuesto de la vigencia 2015.
Este incremento en los recursos solicitados obedece principalmente a incrementos es-

timados en 18,10% sobre el monto de los recursos de funcionamiento y 15,78% en
los recursos de inversin respecto a las apropiaciones iniciales del presupuesto 2015.
Cuadro 9.2
Presupuesto 2015 vs Anteproyecto 2016
Seccion: 2601 Valores programados en el presupuesto (millones)

Variacin
2015 porcentual
Contraloria General Solicitado Techo indicativo de Techo indicativo de Diferencia (2-1)/1*100
(Inicial)
de la Repblica 2016 gasto marzo 2015 gasto julio 2015* (2-4)
(1)
(2) (3) (4)
Total presupuesto: 500.867 589.000 520.385 566.000 23.000 17,60%
A. Funcionamiento 391.867 462.795 411.385 450.000 12.795 18,10%
C. Inversion 109.000 126.205 109.000 116.000 10.205 15,78%
* El techo de funcionamiento en la vigencia 2016 es aproximado.

Fuente: Ley de presupuesto 2015, valores programados por Oficina de Planeacin y comunicaciones del Departamento Nacional de
Planeacin.
El mayor valor solicitado en el rubro de inversin respecto al presupuesto inicial 2015

($17.205 millones: ver total inversin columna 2-1) se justifica en la necesidad de
gestionar recursos a travs de un prstamo del Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), el cual buscar el fortalecimiento institucional de la CGR para mejorar la
efectividad de los resultados del ejercicio del control fiscal.
El Programa de fortalecimiento tiene un costo total estimado de USD$30 millones

(Ver Tabla IX 3), para lo cual se est gestionando ante el Ministerio de Hacienda y
el Departamento Nacional de Planeacin, el espacio fiscal para someter a aprobacin
del CONPES la operacin de crdito externo con el Banco Interamericano de Desarrollo
BID, el cual ser sufragado mediante un prstamo por dicho monto.

Cuadro 9.3
Costos por componentes del Programa
Componentes del Programa Millones de dlaresUSD $ Participacin %
Planeacin, ejecucin y seguimiento de las acciones de control 8,5 28,33%
Gestin de la informacin para el control fiscal 14,5 48,33%
Transparencia y la participacin ciudadana en el control fiscal 5,5 18,33%
Administracin del Programa 1,5 5,00%
Total 30,0 100%
Fuente: CGR 2015.
Los recursos del financiamiento se proyectan desembolsar en un plazo de 5 aos,

de acuerdo con la siguiente programacin:
Cuadro 9.4
Proyeccin de Programacin de desembolsos 2015 2019
Fuente 2015 2016 2017 2108 2019 Total
Banca multilateral 1,04 7,08 9,17 10,63 2,08 30
Participacin anual 3,47% 23,60% 30,57% 35,43% 6,93% 100,00%
Fuente: CGR- Tasa de Cambio es de $ 2.400.
El Programa el Fortalecimiento se desarrollar a travs de los 3 componentes que se

detallan a continuacin:
Componente 1: Planeacin, ejecucin y seguimiento de las acciones de control fiscal:
El fin de este componente es mejorar la calidad de las acciones de control de la

CGR, a travs del desarrollo de actividades que permitan fortalecer la planeacin,
ejecucin y seguimiento de las acciones de control fiscal. Las actividades consideradas
en este componente son:
(i) Formular y poner en marcha un Sistema Estratgico de Vigilancia y Control Fiscal

de Mediano Plazo.
(ii) Diagnosticar, simplificar o eliminar, segn el caso, los actuales procesos misionales
y administrativos, especialmente los relacionados con el proceso de responsabi-
lidad fiscal.
(iii) Alinear la estrategia, procesos y sistemas de informacin conforme a las reco-

mendaciones del MINTIC.
(iv) Apoyar la adopcin de estndares internacionales de auditora y control para las

EFS, particularmente en lo que refiere al control basado en riesgos.
(v) Definir el alcance y las competencias de la funcin de control fiscal macro.
(vi) Desarrollar y poner en marcha un Sistema de Control de Calidad de Auditoras

homologable a las NIAs ISSAIs.

(vii) Disear un Observatorio de Gasto Pblico que permita fortalecer el proceso de

toma de decisiones de la CGR y monitorear la eficiencia de la gestin fiscal pblica.
(viii) Disear una estrategia de gestin del cambio y del conocimiento.
(ix) Fortalecer las capacidades de la CGR para auditar los programas financiados por
proveedores externos de apoyo financiero.
(x) Dimensionar y analizar las brechas entre perfiles de talento humano requeridos
y existentes, y disear e implementar un modelo de capacitacin relacionado
con los nuevos procesos y sus herramientas de apoyo.
Componente 2: Gestin de la informacin para el control fiscal:
El fin de este componente es mejorar la eficiencia de las acciones de control fis-

cal, a travs del desarrollo de actividades que permitan articular las herramientas
TIC con los procesos que adelanta la entidad. Las actividades consideradas en este
componente son:
(i) Integrar los sistemas de informacin de la CGR con el fin de soportar los pro-
cesos misionales.
(ii) Definir una estrategia e implementar polticas y controles que permitan mejorar
la calidad de la informacin y la gestin documental para la toma oportuna de
decisiones.
(iii) Disear e implementar un tablero de control, un rea de inteligencia de negocios

y herramientas de anlisis predictivo.
(iv) Implementar un sistema que soporte el control en lnea.
(v) Disear e implementar un plan de recuperacin de informacin en caso de de-

sastres.
(vi) Mejorar los sistemas de redes, seguridad, y almacenamiento de datos.
(vii) Adquirir e implantar las licencias y servicios de infraestructura necesarias.
Componente 3: Transparencia y participacin ciudadana en el control fiscal:
El fin de este componente es optimizar los mecanismos a travs de los cuales la

CGR divulga informacin de inters pblico e interacta con la ciudadana, a travs
de las siguientes actividades:
(i) Disear e implementar un nuevo portal web para la CGR.
(ii) Elaborar un diagnstico, definir un plan de mejora para el proceso de Gestin

de Denuncias Ciudadanas.
(iii) Implementar un nuevo modelo de Gestin de Denuncias que considere la estima-

cin de recursos humanos, financieros y tcnicos necesarios, y una metodologa
de clasificacin, priorizacin y seguimiento.

(iv) Apoyar el desarrollo de veeduras y talleres de formacin para el control fiscal

participativo.
(v) Revisar y ajustar la estrategia de comunicaciones de la CGR, tanto a nivel externo

como interno.
(vi) Disear e implementar una estrategia de datos abiertos segn los criterios defi-
nidos por el MINTIC y la Ley 1712 de 2014.
(vii) Disear y aplicar encuestas de percepcin tanto a sujetos de control como a

la ciudadana en general con el objetivo de recabar informacin que le permita
a la CGR tomar decisiones para mejorar sus prcticas operativas y su imagen
frente a la sociedad.
Grfico 9.1
Programacin general del presupuesto por grandes rubros
700.000
589.000
600.000
520.385
500.867
500.000 462.795
411.385
391.867
400.000
300.000
200.000
126.205
109.000 109.000
100.000
0
Total presupuesto: A. Funcionamiento C. Inversin
Solicitado 2016 (2) Programacin ajustada a techo (3) 2015 inicial (1)
De otra parte, el pasado 26 de mayo de los corrientes se realiz el Comit Sectorial

de Presupuesto para el sector Contralora con participacin del Ministerio de Hacien-
da y Crdito Pblico y el Departamento Nacional de Planeacin. En este evento se
presentaron las necesidades de recursos de la Entidad para el prximo cuatrienio
2016-2019, las cuales ascienden a $2.31 billones de pesos distribuidos para cada
una de las vigencias (ver cuadro 3), sta propuesta de programacin se realiz con
base en las necesidades reales de la CGR en materia de Gastos de funcionamiento e
inversin para el cabal cumplimiento de los objetivos y estrategias del Plan Estratgico
2014 - 2018 CONTROL FISCAL EFICAZ PARA UNA MEJOR GESTIN PBLICA.
Como parmetros de programacin se tuvo en cuenta los techos indicativos de gasto
vigentes respecto del Marco de Gasto de Mediano Plazo y las cifras presentadas en
el Anteproyecto de Presupuesto para la vigencia 2016.

Cuadro 9.5
Marco de Gasto de Mediano Plazo vigencias 2016-2019
MGMP 2016-2019 CONTRALORA
CONSOLIDADO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
MGMP 2016-2019
Millones de pesos
MGMP 2016-2019
Funcionamiento 2014 2015 2015* 2016 2016** 2017 2018 2019
FUNCIONAMIENTO 436.988,5 391.867,0 388.971,0 411.384,8 450.000,0 423.818,0 436.873,4 449.979,6
Variacion -10% -1% 6% 9% 3% 3% 3%
INVERSION 29.000,0 109.000,0 99.624,8 109.000,0 116.000,0 111.806,9 111.846,2 115.201,6
Variacion 276% -9% 9% 6% 3% 0% 3%
TOTAL 465.988,5 500.867,0 488.595,8 520.384,8 566.000,0 535.624,8 548.719,6 565.181,2
Variacion 7% -2% 7% 9% 3% 2% 3%
* Apropiacin 2015 vigente con aplazamiento.

** El valor vigente de funcionamiento en 2016 es aproximado, los datos se reportan de acuerdo al techo de gasto indicativo vigente a julio
de 2015 - segn No. expediente 25373/2015/OFI comunicado por Minhacienda y DNP.
Fuente: Documento Propuesta MGMP 2016 2019 CGR
Ejecucin presupuestal
Funcionamiento:
Cuadro 9.6
Ejecucin presupuestal de Funcionamiento 1 de septiembre 2014 mayo 31 de 2015
(Millones de pesos)
Vigencia 2014
Vigencia 2015 (A 31 Mayo)
(1 Septiembre a 31 Diciembre 2014)
Rubro Presupuestal % Ejec. % Ejec.
Apropiacin Apropiacin
Compromisos Pagos Compromisos Pagos
inicial vigente
Gastos de personal 334.211 121.361 124.314 36,31 338.503 111.667 106.250 32,99
Gastos generales 66.033 12.266 23.550 18,58 49.303 23.271 10.868 47,20
Transferencias 36.744 318 321 0,87 4.061 187 166 4,60
Total funcionamiento 436.988 133.945 148.185 30,65 391.867 135.125 117.284 34,48
Total inversion 29.000 8.457 5.592 29,16 109.000 6.965 867 6,39
Total presupuesto 465.988 142.402 153.777 30,56 500.867 142.090 118.151 28,37
En el ltimo cuatrimestre de la vigencia 2014, de la gestin de la nueva Adminis-

tracin, evidenciamos el comportamiento de ejecucin con respecto a la apropiacin
inicial, que en los Gastos de Funcionamiento tiene mayor representacin el rubro
de Gastos de Personal (36%), en cumplimiento al pago de la nmina, le siguen los
Gastos Generales con el 19% donde se atendi los requerimientos del nivel central
y desconcentrado en mantenimientos, arrendamientos, servicios pblicos entre otros
y Finalmente transferencias con el 1% en el pago de sentencias.
A 31 de diciembre de 2014 y para efectos de la expedicin del Decreto de reduccin

de Presupuesto de las Entidades a nivel nacional, la Entidad contra crdito de su
presupuesto asignado la suma de $20.647 millones, distribuidos as: Funcionamiento
$18.504 millones e Inversin la suma de $2.143 millones.

En lo transcurrido de la vigencia 2015, se refleja una ejecucin en funcionamiento

del 34% de los compromisos vs la apropiacin asignada, destacndose el mayor valor
en Gastos Generales, le siguen los gastos de personal y finalmente, las transferencias
(con su representacin en sentencias).
Inversin:
Durante la vigencia 2014 se logr ejecutar en el presupuesto de inversin $26.012
millones de pesos de los $26.856,3 millones disponibles de acuerdo con la apro-
piacin vigente a 31 de diciembre, este valor correspondi a un nivel de ejecucin
del 96,86% en cuanto a compromisos adquiridos en el presupuesto y a un 90.38%
respecto a las obligaciones adquiridas segn la apropiacin vigente.
Estos valores representan el mejor nivel de ejecucin reportado por la entidad durante
las cuatro ltimas vigencias (ver grfico IX 2), situacin que denota una mejor pla-
neacin, ejecucin y seguimiento al avance en los planes de inversin que tuvieron
asignacin de recursos durante la vigencia anterior.
Grfico 9.2
Porcentaje de ejecucin presupuestal del presupuesto de inversin para el perodo 2011-2014.
120,00%
100,00% 96,86%
90,38% 89,33%
92,97%
77,34% 77,45%
80,00%
69,12%
60,00%
45,58%
40,00%
20,00%
0,00%
2014 2013 2012 2011
% Ejec. compromisos % Ejec. obligaciones
En lo que tiene que ver con el periodo septiembre-diciembre de 2014, la ejecucin

fue del 29% en cuanto a compromisos adquiridos, con una mayor participacin de
los recursos invertidos en el proyecto de Adquisicin y ampliacin de la infraestructura
fsica. Para el 2015, se muestra una ejecucin del 6%, con mayor representacin en
el proyecto Adquisicin e integracin Tecnologas de Informacin (ver tabla IX 7),
los principales logros alcanzados por la entidad con la ejecucin de estos recursos
se describen a continuacin:

Cuadro 9.7
Ejecucin presupuestal de inversin perodo septiembre 2014 junio 2015
Vigencia 2014
Proyectos (1 Septiembre a 31 Diciembre 2014) % Ejec. % Ejec.
Apropiacin Compromisos Pagos Apropiacin Compromisos Pagos
Adquisicion ampliacion 9.000 7.180 1.034 79,78 83.565 654 - 0,78
infraestructura fisica
Adquisicion e integracion 10.000 1.074 2.741 10,74 14.150 5.834 810 41,23
tecnologias de informacin
Desarrollo institucional de 10.000 203 1.817 2,03 11.285 477 58 4,23
la CGR
TOTALES 29.000 8.457 5.592 29,16 109.000 6.965 868 6,39
Proyecto Adquisicin y ampliacin de la infraestructura fsica de la Contralora

General de la Repblica Nacional:
Durante el perodo se adquiri la sede para el funcionamiento de la Gerencia De-
partamental Valle por valor de $6.183,7 millones de pesos para la cual se haban
tramitado vigencias futuras por valor de $654,6 millones, tambin se invirtieron recur-
sos para adecuaciones y suministros de mobiliario en las gerencias Departamentales
de Arauca, Meta, Santander, Norte de Santander, Nario, Guajira, Putumayo, Caldas
y San Andrs
Proyecto Adquisicin e integracin de tecnologas de informacin y comuni-

caciones para la Contralora General de la Repblica acorde con las polticas
de estado TICS nacional:
Como resultados de la ejecucin del proyecto de inversin en el perodo septiembre
2014 - junio de 2015, se realizaron las siguientes actividades para mejorar la gestin
tecnolgica en la entidad:
Adquisicin de una solucin integral de telecomunicaciones incluido el suministro del

servicios de canales dedicados entre el nivel central y el nivel desconcentrado, un
canal de acceso a internet con los elementos necesarios para su gestin y ptimo
funcionamiento.
De acuerdo con el plan de contingencia de reorganizacin fsica de la entidad en la

ciudad de Bogot, se adquiri la prestacin del servicio de una solucin integral de
colocacin y traslado del data center desde el sitio de origen hacia el sitio destino y
ampliacin de los canales de comunicacin hacia las nuevas sedes de la CGR, adems
se realizaron los pagos correspondientes para garantizar la prestacin del servicio de
la Red telefnica WAN de la CGR.
Proyecto Desarrollo institucional de la CGR para un control fiscal oportuno

y eficiente nacional
Dentro del seguimiento que adelanta la Contralora General de la Repblica al cum-
plimiento de metas del Plan Nacional de Desarrollo, Prosperidad para Todos, la Con-

tralora Delegada para el Sector Agropecuario, encargada del seguimiento a la Ley

de Victimas y restitucin de tierras adelant una Actuacin Especial a los avances
en la aplicacin de la poltica pblica de vivienda, tanto urbana como rural, para la
poblacin vctima.
Se realizaron visitas a terreno a 73 proyectos de vivienda urbana y rural a 5 zonas

del pas, muestreadas como zonas de alta presin de concentracin de poblacin
desplazada, como fueron: Antioquia (Urab), Valle, Arauca, Magdalena, Norte de
Santander, Meta y Cesar. Los resultados se socializaron en el mes de diciembre.
En el mes de diciembre se realiz el ejercicio de rendicin de cuentas convocado

por la Mesa de Vctimas, segn lo establecido en el protocolo de participacin, y
acompaado por FENALPER, la Personera de Buenaventura, el Ministerio Pblico
y la CGR.
De otra parte se presentaron informes y estudios sobre costos ambientales y anlisis

normativo de temas ambientales para el mejoramiento de metodologas as:
Informe sobre la problemtica ambiental Baha de Santa Marta
Documento sobre la Cuenca alta del Ro Bogot
Investigacin sobre la explotacin minera del Departamento del Cesar
Documento Farallones de Cali
Anlisis problemtica calidad del aire proyecto de Hidrocarburos
Titulacin Minera en reas del Sistema Nacional de Parques Nacionales
Como parte de mejoramiento del proceso de responsabilidad fiscal, se adelantaron

procesos de formacin a los funcionarios en el mbito del Sistema de Aseguramiento
Electrnico de Expedientes SAE. As mismo durante el ltimo trimestre, la Contra-
lora Delegada para la Participacin Ciudadana realiz el Seminario Nacional para el
Fortalecimiento de la Participacin Ciudadana, en el Hotel Wyndham de la ciudad
de Bogot.
Se realizaron informes de poltica pblica en temas de impacto nacional como sa-

lud, vivienda, infancia, Niez y Adolescencia, equidad de gnero, minera y medio
ambiente, gobierno en lnea, educacin, seguridad vial, gestin del riesgo e informes
transversales de apoyo a la CGR.
Ejecucin presupuesto sistema general de regalas bienio 2014

(1 sept-31diciembre) a 31 de mayo de 2015
En desarrollo de las polticas de ejecucin, control y manejo de los recursos financie-
ros adelantados por la Contralora General de la Repblica, se detallan los siguientes
aspectos, a partir del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2014, y lo transcurrido
en la vigencia 2015 (a 31 de mayo de 2015).
Apropiaciones Presupuestales Sistema General de Regalas:

Cuadro 9.8
Apropiaciones presupuestales del sistema General de Regalas
Ley 1606 2715 Ley 1744 Apropiacion bienio
Rubro Presupuestal Apropiacion bienio 2013 - Adicion rezago Apropiacion 2015
2014 SGR + Rezago 2012 2015-2016 SGR bienio anterior
Gastos de personal 90.468 86.962 6.304 93.266
Gastos generales 4.345 389 4.244 4.633
Transferencias
Total funcionamiento 94.813 87.351 10.548 97.899
Total presupuesto 94.813 87.351 10.548 97.899
Para el bienio 2013 -2014 se incorpor al presupuesto, el rezago ao 2012 para

el SGR por valor de $6.182 millones, cifra que se increment la apropiacin del
Bienio en un 6,97%, para el bienio 2015 2016 se incorpor al presupuesto,
el rezago del bienio 2014 - 2013 para el SGR por valor de $10.548 millones,
cifra que se increment la apropiacin del Bienio en un 12%.
Ejecucin Presupuestal Sistema General de Regalas
Funcionamiento:
Cuadro 9.9
Ejecucin presupuestal del sistema General de Regalas
Vigencia 2014
(1 Septiembre a 31 Diciembre 2014)
Rubro presupuestal % Ejec. % Ejec.
Apropiacin Apropiacin
Compromisos Pagos Compromisos Pagos
inicial vigente
Gastos de personal 90.468 12.422 10.327 13,73 93.266 12.431 11.786 13,33
Gastos generales 4.345 291 53 6,69 4.633 696 696 15,03
Transferencias - - -
Total funcionamiento 94.813 12.713 10.380 13,41 97.899 13.127 12.482 13,41
Total presupuesto 94.813 12.713 10.380 13,41 97.899 13.127 12.482 13,41
En el ltimo cuatrimestre de la vigencia 2014, de la gestin de la actual adminis-

tracin, se evidencia el comportamiento de ejecucin con respecto a la apropiacin
inicial, que en los Gastos de Funcionamiento tiene mayor representacin el rubro
de Gastos de Personal (14%), en cumplimiento al pago de la nmina, y en los
Gastos Generales con el 7% donde se atendi los requerimientos por conceptos de
arrendamientos y viticos.
En lo transcurrido de la vigencia 2015, se refleja una ejecucin en funcionamiento

del 13% de los compromisos vs la apropiacin asignada, destacndose el mayor
valor en Gastos Generales con un porcentaje de 15% y gastos de personal del 13%.

Tarifa de Control Fiscal

Se definieron los sujetos objeto de estudio para cobro de la tarifa de control fiscal para
la vigencia 2015, tomando como insumo la Resolucin de Sectorizacin vigente, vale
decir, la identificada con el nmero 0009 del 26 de diciembre de 2014, lo dispuesto
en la Constitucin, la ley o la Jurisprudencia de las altas Cortes; como resultado se
ha definido a junio de la presente vigencia un total de 469 entidades, 19 entidades
ms de las que conformaron la base de estudio del ao anterior.
No obstante, se excluyeron aquellos sujetos de control que por ley se encuentran exentos
de esta obligacin y los determinados en la sentencia C-655 de 2003, entre otras,
as como las entidades liquidadas definitivamente y las que dejaron de ser sujetos de
control con posterioridad a la expedicin de la Resolucin de Sectorizacin vigente.
En cuanto al recaudo de la tarifa fijada en la vigencia 2014, el cual se realiza desde

el mes de agosto de 2014 a la fecha, es importante mencionar que el valor recaudado
por concepto de este tributo especial ascendi a la suma de $432.181 millones de
pesos, el mayor valor recaudado desde la vigencia 2010, lo que implica una mayor
eficacia en cuanto al seguimiento y control del pago respecto a las anteriores anua-
lidades (ver Grfico 9.3).
Grfico 9.3
Recaudo Histrico de la Tarifa Fiscal perodo 2010-2014
$500.000
$450.000 $436.989 $432.181
$400.000 $386.614 $386.333
$342.051 $337.678
$350.000
$300.000 $277.129 $277.886

$264.385 $262.463
$250.000
$200.000
$150.000
$100.000
$50.000
0
2010 2011 2012 2013 2014***
Valor fijado Valor recaudado
Fuente: Informe contable de pagos de tarifa fiscal - Marzo 2015 Oficina de Planeacin - Direccin Financiera.
*** Para la vigencia 2014 la informacin corresponde a 1 de marzo de 2015.

Gestin de infraestructura fsica para el funcionamiento

de la CGR en el nivel central
Vigencia 2014:
Desde el inicio de la actual administracin, el 5 de septiembre de 2014, se empe-
zaron a adelantar todas las medidas necesarias a efectos de procurar una sede en
condiciones dignas para los 2678 funcionarios que laboran en la ciudad de Bogot.
En primer lugar, durante los meses de septiembre y octubre de 2014 se realizaron

los trmites respectivos ante el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el De-
partamento Nacional de Planeacin, con el fin de obtener recursos para adquirir un
inmueble, debido a que en el presupuesto 2014 la Contralora no contaba con recursos
para la compra de sede en Bogot, sino nicamente para sufragar el arrendamiento
durante dicha anualidad.
Como resultado de la gestin adelantada durante el ltimo trimestre de 2014, se

logr incorporar la suma de $80.000 millones de pesos en el presupuesto de inver-
sin 2015 de la entidad proyecto Adquisicin y ampliacin de la infraestructura
fsica de la Contralora General de la Repblica Nacional; lo anterior, de acuerdo
con lo establecido en el Decreto 2710 del 26 de diciembre de 2014 Por el cual se
liquida el presupuesto General de la Nacin para la vigencia 2015, se detallan las
apropiaciones y se definen los gastos.
Vigencia 2015:
Como consecuencia de la terminacin del contrato estatal de arrendamiento 233 de
2012 en el complejo empresarial Gran Estacin II, al finalizar el mes de diciembre
de 2014, por vencimiento del plazo, la entidad durante el mes de enero y febrero de
2015 inici un plan de reorganizacin fsica transitoria de los funcionarios del nivel
central, mientras se gestiona una solucin definitiva con la adquisicin de un bien
inmueble, este plan consisti en buscar inmuebles equidistantes en sitios estratgicos
de la ciudad para celebrar contratos de arrendamiento y/o comodato para reestablecer
el normal funcionamiento del mximo ente de control fiscal en la ciudad de Bogot.
Este plan se ejecut con xito, producto de ello actualmente la Contralora se encuentra
ubicada en varias sedes, las cuales fueron ocupadas en virtud de los siguientes contratos:
Contrato de comodato No. 0002 de 5 de enero de 2015, celebrado entre la Na-

cin-Ministerio de Justicia y del Derecho y la Contralora General de la Repblica,
cuyo objeto consisti en la entrega en calidad de comodato para el uso, goce y
disfrute del inmueble ubicado en la Carrera 9 No. 12C-10.
Contrato de arrendamiento de inmueble No. 009 de 8 de enero de 2015, cele-

brado entre la Contralora General de la Repblica y la sociedad COMCOL E.U.,
del bien ubicado en la Carrera 8 No. 15-46.
Contrato de arrendamiento de inmueble No. 010 de 9 de enero de 2015, ce-

lebrado entre la Contralora General de la Repblica y la sociedad COMPAA DE

SERVICIOS E INVERSIONES ALPES S.A.S., del bien ubicado en Carrera 63 No.

14-97 Puente Aranda.
Contrato de arrendamiento de inmueble No. 011 de 14 de enero de 2015, cele-

brado entre la Contralora General de la Repblica y la sociedad CIFIN S.A., del
bien ubicado en Carrera 7 No. 17-01 Piso 3.
Contrato de arrendamiento de inmueble No. 018 de 21 de enero de 2015 cele-

brado entre la CGR y ALEF HELO y CIA LTDA. S. EN C. del bien ubicado en la
Calle 15 No. 8-22.
Paralelo al plan de reorganizacin fsica de dependencias, la actual administracin

adelant las gestiones necesarias ante el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
y el Departamento Nacional de Planeacin con el fin de conseguir la aprobacin de
recursos para las prximas vigencias con el fin de adquirir una sede para el fun-
cionamiento del nivel central en la ciudad de Bogot, la cual brinde condiciones de
comodidad y seguridad para los funcionarios.
Como consecuencia de lo anterior, el pasado 12 de marzo de los corrientes el Consejo

Superior de Poltica Fiscal (CONFIS) aprob la autorizacin de vigencias futuras en el
presupuesto de la Entidad para los perodos 2016-2018 por un valor de $286.660
millones (ver tabla IX 10 - distribucin de vigencias futuras aprobadas para la compra
y arriendo de un inmueble), de los cuales $245.000 millones se destinarn para la
Adquisicin de un bien inmueble para la operacin del Nivel Central de la Contralora
General de la Repblica en la ciudad de Bogot D.C, $10.000 millones se invertirn
para la dotacin de la infraestructura fsica adquirida para el funcionamiento de la
CGR y $31.660 millones se destinarn para cubrir los gastos de arrendamiento de
inmuebles mientras se realiza la adquisicin y dotacin definitiva del inmueble propio,
los valores aprobados en vigencia futura se pueden consultar en el siguiente cuadro:
Cuadro 9.10
Distribucin de vigencias futuras aprobadas para compra y arriendo de sede
en la ciudad de Bogot
Vigencia Actual Vigencia Futura Vigencia Futura Vigencia Futura
Tipo de gasto Rubro / Proyecto
2015 2016 2017 2018
Inversion PROYECTO 122-1000-1
ADQUSICIN Y AMPLIACIN DE LA
INFRAESTRUCTURA FISICA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPBLICA $ 75.000 $ 75.000 $ 85.000 $ 85.000
NACIONAL
Adquirir la sede para el funcionamiento
del
Nivel Central de la CGR
Inversin PROYECTO 122-1000-1
ADQUSICIN Y AMPLIACIN DE LA
INFRaESTRUCTURA FISICA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPBLICA $ 5.000 $ 10.000
NACIONAL
Dotacin necesaria para el funciona-
miento de la sede para el Nivel Central
de la CGR
Inversion total $ 80.000 $ 85.000 $ 85.000 $ 85.000

Funcionamiento RUBRO: A-2-0-4 $ 4.365 $ 20.036,71 $ 10.033,4 $ 1.589,9

ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
Arrendamiento del bien o bienes inmue-
bles para el funcionamiento del Nivel
Central de la CGR

Total de inversin mas funcionamiento $ 84.365 $ 105.037 $ 95.033 $ 86.590
Actualmente, se vienen adelantando los trmites contractuales para la adquisicin de

la nueva sede de la CGR en la ciudad de Bogot, para lo cual se suscribi contrato
de prestacin de servicios especializados No. 076 de 2015 con la firma de abogados
Cavalier Asociados; asimismo se suscribi convenio interadministrativo con la Empresa
Nacional de Renovacin y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas, con el objeto de
brindar a la Contralora el acompaamiento tcnico requerido en la gestin de la
adquisicin de una sede para el nivel central, necesarias para el adecuado ejercicio
de sus funciones, segn sus requerimientos.
Gestin de recursos fsicos y documental
Parque Automotor Nivel Central

En cuanto a la gestin relacionada con la renovacin del parque automotor de la
Entidad, la Entidad adquiri 25 vehculos a travs de Colombia Compra Eficiente,
proceso mediante el cual se gener un ahorro de $112,9 millones, toda vez que
estos vehculos se adquirieron por un valor total de $1.520 millones teniendo pre-
supuestada su compra en $1.633 millones; con esta adquisicin se prev generar
ahorros significativos en el rubro de mantenimiento.
As mismo, la Gerencia de Gestin Administrativa y Financiera con apoyo de la

Direccin de Recursos Fsicos viene realizando los trmites correspondientes para
la enajenacin y comercializacin de 50 vehculos, tanto de propiedad de la CGR
como los recibidos en donacin por parte de la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales - DIAN y el liquidado Departamento Administrativo de Seguridad - DAS.
Gestin Direccin de imprenta archivo y correspondencia DIAC

Dentro de las nuevas normas sobre la gestin documental, la DIAC se encuentra en
proceso de revisar, ajustar y adaptar las estrategias que permitan a corto, mediano
y largo plazo, la implementacin y el mejoramiento de la prestacin de servicios, el
desarrollo de los procedimientos y la implementacin de instrumentos y programas
especficos del proceso de gestin documental, entre otras actividades. Se ha avanzado
en los siguientes instrumentos archivsticos:
Programa de gestin documental PGD. Se encuentra en un 100%.
Cuadro de Clasificacin Documental (CCD) se encuentra en un 100 %.
Tabla de Retencin Documental (TRD) versin 4.1 se encuentra en un 100 %.,

debidamente adoptada mediante acto administrativo, tal como lo establece la nueva

normatividad.
Plan Institucional de Archivos de la Entidad (PINAR) se encuentra en 100 %. Se

est actualizando conforme al nuevo plan estratgico.
Bancos Terminolgicos de Tipos, Series y Sub-Series Documentales. Se encuentra

las series y subseries misionales de auditoria y lo correspondiente a responsabilidad
fiscal.
El levantamiento del inventario Documental, en el cual se viene trabajando de ma-

nera intensiva, validando inventarios documentales entregado por las dependencias,
que datan del ao 2003 a la fecha.
En lo atinente a la salvaguarda de informacin histrica institucional, la DIAC ha

definido una estrategia a largo plazo consistente en intervenir el fondo acumulado,
conforme a los lineamientos establecidos por el AGN.
As mismo, una vez elaborada la actualizacin del Manual de Procedimientos de

Gestin Documental, fue entregada a la Oficina de Planeacin para su correspondien-
te validacin. Este documento describe todo el proceso documental, detallando sus
responsables y normas aplicables.

Captulo X
Gestin del Talento Humano
Planta de personal
La Planta de Personal de la Contralora General de la Repblica est conformada as:
4.057 cargos establecidos en el Decreto 271 del 22 de febrero de 2000, 100 cargos
creados mediante el Estatuto Anticorrupcin de Ley 1474 del 12 de julio de 2011 y
338 cargos de la Planta temporal del Sistema General de Regalas, establecidos en
el Decreto 1539 del 17 de Julio de 2012.
Adicionalmente se suman 26 funcionarios que han sido reincorporados por decisin

Judicial de la Planta Transitoria derogada mediante Resolucin 1081 del 10 de Julio
de 2014.
De esta manera, la planta actual de la CGR asciende a 4521 cargos.
Conforme a lo anterior, la composicin de la planta incluida la planta temporal de

regalas y las reincoporaciones por orden judicial de la planta transitoria es la siguiente:
3984 (88.1%) son cargos de Carrera Administrativa, (3970 de la Planta General y
14 de la Planta Transitoria), 525 (11.6 %) de libre nombramiento y remocin (187
de la planta general y 338 de la planta temporal de regalas) y 12 provisionales de
la planta transitoria (0.3%).
La estructura en cuanto a nivel se distribuye as: 3.272 cargos pertenecen al nivel

profesional (72%), 718 son del nivel asistencial (16%), 161 al nivel ejecutivo (4%),
97 corresponden al nivel tcnico (2%), 204 al nivel directivo (4%) y 69 al nivel
asesor (2 %).
En el siguiente cuadro se observa la composicin de la Planta:
Cuadro 10.1
Planta Contralora General de la Repblica
Carrera Administrativa Provisional Libre Nombramiento
Nivel Total
General Transitoria Transitoria General Temporal
Asesor 43 16 10 69
Asistencial 673 10 10 16 9 718
Directivo 28 143 33 204
Ejecutivo 151 4 6 161
Profesional 2988 6 278 3272
Tcnico 87 4 2 2 2 97
Total General 3970 14 12 187 338 4521
Fuente: Direccin de Gestin Talento Humano, Junio 10 2015.

En relacin con planta ocupada de 4312 cargos, desde la perspectiva de gnero, el

49,9 son mujeres y el 50,1 son hombres.
Cuadro 10.2
Distribucin de Funcionarios CGR por Gnero
Gnero Nmero Porcentaje
Femenino 2151 49,9
Masculino 2161 50,1
Total general 4312 100
Fuente: Direccin de Gestin de Talento Humano Junio 12 de 2015.
Igualmente, respecto a la planta ocupada, la distribucin de los perfiles profesionales

o reas del conocimiento por niveles organizacionales se presenta en el cuadro si-
guiente. El 29.68% de los funcionarios de la CGR son profesionales en Derecho, el
15% Administradores, seguidos por los Contadores con 14.01%, Ingenieras 12.34%,
Economistas 10.78%, otra profesin 18,18%.
Cuadro 10.3
Distribucin de Funcionarios CGR por Perfiles Profesionales
Perfil Nmero Porcentaje
Derecho 1280 29,68
Administracin 647 15,00
Contadura 604 14,01
Ingeniera 532 12,34
Economa 465 10,78
Otra Profesin 784 18,18
Total general 4312 100,00
Fuente: Direccin de Gestin de Talento Humano Junio 12 de 2015.
Proceso de seleccin de personal por concurso

abierto de mritos 2015
La Contralora General en la vigencia 2015 abri proceso de seleccin concurso abier-
to de mritos para la provisin de 132 cargos vacantes de carrera administrativa
especial a nivel nacional. Para adelantar este proceso se contrat a la Universidad
Nacional quien es la responsable de aplicar cada una de las pruebas.
A la fecha se han surtido las siguientes etapas:
Etapa de Publicacin de Convocatorias: Esta etapa se adelant entre el 23 y el

27 de febrero de 2015.
Etapa de inscripciones, cargue de documentos y formalizacin de la inscripcin:

El proceso de inscripciones de desarroll entre el 2 y el 9 de Marzo de 2015,
como resultado del mismo se inscribieron 78.084 ciudadanos cifra que sobrepasa
ampliamente la cantidad de inscritos de concursos anteriores.

Del total de inscritos, 2.233 (2.8%) corresponden a funcionarios activos de la

Contralora General de la Repblica.
Revisin requisitos mnimos: Correspondi a la Universidad Nacional, revisar el

cumplimiento de requisitos mnimos de los aspirantes, y a la Contralora Direccin
de Carrera Administrativa supervisar el cumplimiento de esta Etapa.
Dentro del proceso de admisin e inadmisin al concurso se aplic un protocolo

tcnico de verificacin que integr los parmetros definidos por la normatividad
previamente sealada (convocatorias, Resolucin reglamentaria 043 de 2006 y
Decretos Ley 268 y 269 de 2000).
El proceso de anlisis de hojas de vida realizado por la Universidad Nacional entre

el 10 de marzo de 2015 al da 20 de mayo de 2015, dio como resultado que
el 47% de los inscritos fueran admitidos, es decir 36.493 ciudadanos y el 53%
inadmitidos que corresponden a 41.591 ciudadanos. A la fecha se encuentran
resolviendo 6.907 reclamaciones sobre este resultado.
Elaboracin y publicacin cartilla gua para las pruebas: Con fecha 31 de mayo de
2015, se public en la pgina web del concurso la Cartilla Gua para las pruebas
establecidas en el concurso, la aplicacin de las pruebas escritas est prevista
para el 26 de Julio de 2015.
Programa de seguridad y salud en el trabajo

En cumplimiento de las normas legales vigentes, la Contralora General de la Rep-
blica cuenta con un programa de Seguridad y Salud en el Trabajo, cuyo objetivo es
planear, desarrollar y evaluar actividades tendientes a la prevencin de los accidentes
y enfermedades causadas por las condiciones de trabajo y la proteccin y promocin
de la salud de los funcionarios, con apoyo de la Administradora de Riesgos Laborales
Positiva.
Con base en los resultados de los exmenes mdicos peridicos ocupacionales rea-
lizados en 2011 y 2013 y el seguimiento del ausentismo de los ltimos aos, se
han diseado los programas citados a continuacin, los cuales son desarrollados en
el nivel central y en cada una de las treinta y un (31) Gerencias Departamentales.
Programa de vigilancia epidemiolgica para la prevencin del riesgo osteomuscular:

Se actualiza permanentemente el diagnstico de sintomatologa musculo-esqueltica
que permite establecer los funcionarios incluidos en el programa, para los cuales
se desarrollan escuelas teraputicas, educacin en higiene postural y seguimiento
permanente de cada caso. De manera paralela se llevan a cabo las pausas activas
ergonmicas para todos los funcionarios.
Programa de vigilancia epidemiolgica para la prevencin del riesgo psicosocial: Con

base en los resultados del diagnstico de riesgo psicosocial aplicado en la vigencia
anterior, se dise una estrategia de sensibilizacin en factores de riesgo psicosocial
por medio del desarrollo de talleres dirigidos a promover el bienestar e intervencin en
los factores de riesgo detectados. Adicionalmente, de manera peridica se desarrollan
pausas activas mentales dirigidas a los funcionarios del nivel central.

Programa de estilos de vida y trabajo saludables: De acuerdo con una categorizacin

de la poblacin en alto, medio y bajo riesgo cardiovascular, se desarrollan talleres
de sensibilizacin en riesgo cardiovascular, talleres de nutricin y actividades fitness.
Adicionalmente, en desarrollo del Programa de Seguridad y Salud en el trabajo, se han

desarrollado actividades como: i) la Semana de la salud, evento a nivel nacional en
el cual se realizaron campaas de prevencin y promocin a travs de conferencias,
tamizajes en las reas cardiovascular, higiene oral, salud visual, lo anterior con el
apoyo de las diferentes EPS, Cajas de Compensacin Familiar y Fondo de Bienestar
Social. ii) Se han diseado Planes de Emergencia en cada una de las sedes nue-
vas y se est llevando a cabo capacitacin terico prctica a nivel nacional a todas
las brigadas de emergencia. iii) Se ha realizado el levantamiento de las matrices de
peligros de cada una de las nuevas sedes. iv) A nivel nacional se lleva a cabo el
seguimiento a las recomendaciones medico laborales de EPS y/o ARL de funcionarios
con enfermedades o accidentes de origen comn y/o laboral.
Desarrollo humano
Cultura Organizacional
En desarrollo del Plan Estratgico 2014 a 2018, que busca fortalecer la vigilancia y
el control fiscal en la CGR, y atendiendo lo planteado en las estrategias de fortaleci-
miento del Talento Humano de la Entidad se han adelantado las siguientes acciones
encaminadas a fortalecer la cultura organizacional de la Entidad:
Jornadas de capacitacin a los funcionarios del Nivel Central, con ocasin de la

adecuacin y traslado de sede de trabajo a comienzos de la vigencia: Estas jornadas
se realizaron con el apoyo de la Caja de Compensacin CAFAM y el objetivo fue
actualizar a los funcionarios en temas inherentes al funcionamiento de la entidad.
Actividad apoyada por Cafam para fomentar comportamientos apropiados de los fun-
cionarios: Las dos competencias desarrolladas fueron orientacin de servicio, manejo
de la informacin, igualmente se trabajaron los valores organizacionales dentro de lo
establecido en la entidad en el cdigo de tica. Se realiz a travs de un montaje
escnico que recre los comportamientos adecuados y la autorreflexin por parte de
los funcionarios. El trabajo se desarroll con los funcionarios del Nivel Central en
sus puestos de trabajo.
Se inici un proyecto institucional que busca el sostenimiento de la cultura organi-

zacional de la Entidad el cual se ha denominado Encuentro con la Cultura, que se
propone afianzar la articulacin del talento humano con la misin, la visin y la es-
trategia institucional, mediante la promocin del desarrollo individual y de los grupos
de trabajo, de tal forma que se logre avanzar en el fortalecimiento del control fiscal
y la lucha contra la corrupcin. El proyecto se desarrolla a partir de este ao 2015
y hasta el 2018 con tres estrategias fundamentales: campaa promocional de la
cultura de la CGR, realizacin de encuentros presenciales y desarrollo de encuentros
virtuales de la cultura con los funcionarios.

Programa de induccin y entrenamiento

Durante el periodo 01 de septiembre 2014 al 31 de mayo de 2015, 82 funcionarios
realizaron su proceso de induccin de manera virtual a travs del micrositio Conoce
la Entidad. De manera presencial, se desarroll un taller con la asistencia de 16
funcionarios.
Dentro del Programa de entrenamiento se efecto seguimiento al mismo de 231 fun-

cionarios por las siguientes novedades de personal: traslado 142, ingreso 54, encargo
y comisin 22 y otros 13.
Convivencia Laboral
La Gerencia de Talento Humano, contina con la ejecucin del Programa de Convi-
vencia Laboral con el objetivo de promover acciones de prevencin que permitan la
sana convivencia y la armona laboral entre los funcionarios de la entidad, as como
la intervencin y el establecimiento de medidas correctivas de las situaciones que se
presenten con relacin a conductas constitutivas de acoso laboral.
En desarrollo de este programa se han efectuado reuniones de anlisis de casos pre-

sentados por presunto acoso laboral con los siguientes resultados: toma de decisin
de 2 casos de desistimiento, seguimiento y toma de decisin de 9 casos que ve-
nan en curso, anlisis de 11 casos nuevos, seguimiento a la conciliacin efectuada
de 6 casos, adicionalmente, se efectu la revisin del proyecto de unificacin de la
normatividad de convivencia laboral y del manual de convivencia laboral.
Reconocimiento a Funcionarios
Ha sido una poltica de la actual administracin reconocer el protagonismo de los
funcionarios en cada uno de los procesos misionales y de apoyo a la gestin.
En este contexto, desde septiembre de 2014 a la fecha se han otorgado 79 comi-

siones a funcionarios de carrera administrativa de diferentes niveles, en cargos de
libre nombramiento y remocin.
Adicionado a lo anterior, durante este mismo periodo se han otorgado 145 encargos a
funcionarios de carrera administrativa, en cargos de carrera de los diferentes niveles.
Proceso de negociacin entre organizaciones sindicales

y la administracin de la Contralora General de la Repblica
En respeto a los acuerdos de la OIT, la Constitucin y dems normas que reglamentan
el derecho a la asociacin sindical y a la negociacin colectiva; y con fundamento
en el del dilogo como principio de la democracia, se dio inicio a la mesa de nego-
ciacin con los cinco (5) sindicatos de la CGR el 14 de Abril de 2015.
Este proceso finaliza el prximo 16 de Junio de 2015 con la suscripcin del Acuerdo
Laboral con los sindicatos.

Control interno disciplinario y tica del servidor pblico

Con el propsito de dar cumplimiento a la misin y visin de la entidad, y por ende
a los fines del Estado a travs de un control fiscal efectivo, durante la gestin de
septiembre de 2014 a mayo de 2015 se han realizado actividades tendientes a for-
talecer la tica de los servidores pblicos de la entidad y de controlar la conducta
de los mismos a travs del ejercicio de la accin disciplinaria contenida en la ley
734 de 2002.
tica pblica en la Contralora General de la Repblica

El Comit de tica de la entidad, establecido por Resolucin 073 de 2008, en ca-
beza del Director de la Oficina de Control Disciplinario, estableci desde el mes de
noviembre de 2014 un plan de accin tendiente a definir las actividades para promo-
ver, divulgar y consolidar el conjunto de principios, valores y directrices de contenido
tico al interior de la Contralora General de la Repblica.
Como primer aspecto, proyectado en el plan de accin, se realiz la consolidacin del

reglamento interno del Comit, con el fin de regular las funciones, operatividad, acti-
vidades y la seleccin de los miembros del Comit representantes de los empleados;
as, luego de un trabajo de consenso entre las tres dependencias integrantes, esto es,
la Oficina de Control Disciplinario, la Oficina de Capacitacin y la Gerencia de Talento
Humano, mediante Resolucin del 11 de marzo de 2015 se aprob el reglamento.
Ahora bien, buscando reforzar los conocimientos en tica Pblica y resaltar los valores
y principios de la entidad, varios funcionarios de la Oficina de Control Disciplinario han
realizado conversatorios y talleres en diferentes dependencias de la entidad del nivel
central y el nivel desconcentrado, denominadas Actualizacin en Derecho Disciplinario
y tica Pblica. As, en el mes de enero de 2015 se inici con la charla brindada a
todos los funcionarios del nivel central durante las jornadas de capacitacin realizadas
en el Club Cafam; durante el mes de febrero, se dict en la Gerencia Departamental
del Atlntico de forma presencial, y por videoconferencia a las Gerencias Departa-
mentales de Amazonas, Arauca y Caquet; para marzo se desarroll la actividad en
la Gerencia Departamental de Bolvar y en abril en las Gerencias Antioquia y Norte
de Santander, todas ellas de forma directa; durante el mes de mayo y a travs de
videoconferencia a las Gerencias de Vaups y Valle del Cauca, y presencial a los
funcionarios PILES del nivel central de la entidad.
Entre tanto, con la intencin de potenciar la probidad y transparencia de los fun-

cionarios de la Contralora General de la Repblica, stos comprometidos con las
polticas institucionales y con la tica pblica, en el Plan Estratgico 2014-2018, se
estableci la suscripcin de acuerdos para fortalecer las buenas prcticas en el desa-
rrollo de nuestras funciones, para lo cual luego de las charlas brindadas y a travs de
los funcionarios PILES, se han suscrito acuerdos con los servidores de la Oficina de
Control Disciplinario y de las Gerencias Departamentales del Valle del Cauca, Norte
de Santander, Antioqua y Cesar.
De otra parte, con el apoyo de la Oficina de Comunicaciones, se ha realizado la

campaa a nivel nacional Yo tengo el valor y t?, enfocada en resaltar cada uno
de los valores contenidos en el Cdigo de tica de la entidad, a travs de videos,

fotografas, mensajes, etc., publicados tanto en la intranet como en las carteleras

electrnicas de cada una de las sedes de la entidad.
Finalmente, se inici con la planeacin y la realizacin de reuniones para efectuar

una revisin de los principios y valores contenidos en el Cdigo de tica, con el
fin de verificar su adecuacin a las polticas actuales de la entidad y a las normas
nacionales e internacionales en el campo de la tica Pblica, actividad que est en
proceso de consolidacin.
Asuntos Disciplinarios
En cuanto al Control Disciplinario Interno, establecido por la ley 734 de 2002 y en
armona con las funciones del artculo 45 del Decreto 267 de 2000, la Oficina de
Control Disciplinario, adelanta las actuaciones contra funcionarios de la Contralora
General de la Repblica y decide las mismas en primera instancia, con el fin de
preservar el orden interno y verificar la adecuada conducta de quienes son el medio
para cumplir los fines de la entidad.
Fue as que durante el mes de septiembre de 2014, se realiz un inventario de los

asuntos disciplinarios a cargo de la Oficina, con el objeto de hacer la entrega a la
nueva Direccin; en donde se encontraron 245 procesos en estado de indagacin
preliminar, 66 en investigacin disciplinaria, 8 procesos verbales y 6 procesos en
etapa de juicio.
Grfico 10.1
Procesos Vigentes a 1 de Octubre de 2014

300
250 245
200
150
100
66
50
8 6
0
Indagaciones Investigaciones Procesos Pliegos
preliminares disciplinarias verbales
Fuente: Informe definitivo al Despacho de octubre 1 de 2014.
Posterior a la reorganizacin de la Oficina y luego de la revisin de los asuntos en

trmite, se realiz una depuracin de las actuaciones que se encontraban vencidas,
otras que no tenan incidencia disciplinaria, que no eran de competencia nuestra

o que no cumplan con los postulados de la ley disciplinaria, logrando con ello el
archivo de varias diligencias, decretos de nulidad y traslados por competencia. No
obstante se continu con el trmite de los asuntos a cargo, tomando decisiones de
fondo y atendiendo las quejas o informes recibidos durante el periodo. Fue as que
de septiembre de 2014 a mayo de 2015 se han proferido las siguientes decisiones:
Cuadro 10.4
Decisiones proferidas Sep. 2014-Mayo 2015
Tipo de decisin N. de decisiones
Citacin a audiencia 1
Pliegos de cargos 8
Fallos 9
Nulidad 3
Acumulados 7
Remitidos a F.B.S. 1
Remitidos a P.G.N. 6
Archivos 173
Inhibitorios 74
Fuente: Base de Datos Oficina de Control Disciplinario a junio 10 de 2015.
Continuando con la labor disciplinaria para mayo de 2015 la Oficina cuenta con los
siguientes procesos vigentes:
Grfico 10.2
Procesos Vigentes a 31 de Mayo de 2014
250
199
200
147
150
100
50
8
0
Indagaciones Investigaciones Pliegos
preliminares disciplinarias
Fuente: Base de Datos Oficina de Control Disciplinario a junio 10 de 2015.

Captulo XI
Capacitacin, formacin y cooperacin
interinstitucional e internacional
La Oficina de Capacitacin, Produccin de Tecnologa y Cooperacin Tcnica Interna-
cional, ha desarrollado primordialmente su gestin en los siguientes tems: Proyecto
Instituto de Altos Estudios Fiscales; Resultado e impacto de las actividades de forma-
cin y capacitacin; Resultado e impacto de las actividades del Programa de crditos
educativos con contraprestacin de servicios y Resultado e impacto de las actividades
de cooperacin tcnica nacional internacional, los cuales se detallan a continuacin.
Proyecto Instituto de Altos Estudios Fiscales

Con la expedicin de la Constitucin Poltica de 1991, la Contralora General de la
Repblica debi replantearse y redisearse para asumir el mandato constitucional
consagrado en el artculo 267 superior, que le atribuye la funcin pblica de vigilar
la gestin fiscal de la administracin y de los particulares o entidades que manejen
fondos o bienes de la Nacin, ello implic un cambio profundo no slo de su es-
tructura, sino de la cultura institucional que durante ms de cuatro dcadas haba
prevalecido, pues la entidad se enfrent entonces con los drsticos cambios que trajo
consigo la proclamacin del Estado Social de Derecho, lo que le impuso orientar su
funcin de control posterior y selectivo a los propsitos y fines esenciales del mismo.
Desarrollar el mandato constitucional supuso y supone para la entidad un complejo

y continuo ejercicio de redefinicin y ajuste interno y la promocin de un cambio
de cultura institucional que se adecu a la cada vez ms compleja arquitectura del
Estado y a las tareas que entraa el ejercicio de un control posterior y selectivo,
que incluye el ejercicio de un control financiero, de gestin y de resultados, fundado
en la eficiencia, la economa, la equidad y la valoracin de los costos ambientales,
todo lo cual est relacionado con la obligacin institucional de brindar y promover
espacios de formacin y capacitacin para los servidores pblicos y particulares con
responsabilidades en materia de vigilancia y control fiscal.
Por lo anterior la Contralora General de la Repblica, desde septiembre de 2014 se

ha propuesto como meta y estrategia fundamental, el fortalecimiento de la capacidad
tcnica de la entidad y de sus servidores y la contribucin al mejoramiento de las
competencias tcnicas de los funcionarios pblicos que en las dems instituciones
del Estado tienen a su cargo tareas de vigilancia de la gestin y control, as como de
organismos territoriales homlogos y de particulares relacionados con el ejercicio del
control fiscal, propiciando espacios incluyentes de la ms alta calidad que se apro-
ximen al conocimiento de frontera y permitan, de una parte aprender de las buenas
prcticas que expertos y organismos similares de otros pases han desarrollado en
materia de vigilancia de la gestin y control fiscal, y de otra consolidar, compartir y
proyectar el conocimiento que continuamente construye y genera, altamente especia-
lizado, acuado a lo largo de ms de sesenta aos de existencia.

Para alcanzar ese propsito se defini como una meta principal del Plan Estratgico
de la entidad, 2014 2018, la creacin de una Unidad Administrativa Especial, sin
personera jurdica, que se denominara Instituto de Altos Estudios Fiscales, adscrita
a la Contralora General de la Repblica, la cual se est diseando a partir del acu-
mulado y legado de los distintos espacios institucionales que en la CGR, desde 1954,
se han dedicado a la capacitacin y formacin de los servidores pblicos en temas
de vigilancia y control fiscal, aclarando que los recursos econmicos, presupuestales,
financieros y humanos que se destinarn a ese propsito sern los que actualmente
se destacan para la Oficina de Capacitacin, Produccin de Tecnologa y Cooperacin
Tcnica Internacional.
Ello implica la modificacin de la actual estructura de la Contralora General de la

Repblica, contenida en el Decreto Ley 267 de 2000, pues la propuesta que ac-
tualmente se est construyendo y que se le presentar al Congreso de la Repblica
en la legislatura que comienza el 20 de julio de 2015, a travs de un proyecto de
ley y su correspondiente exposicin de motivos, fundamentado en lo dispuesto en el
numeral 9 del artculo 268 de la C.P., se concreta en la supresin de la Oficina de
Capacitacin, Produccin de Tecnologa y Cooperacin Internacional de la Contralora
General de la Repblica, y la creacin de la Unidad Administrativa Especial que se
denominar Instituto de Altos Estudios Fiscales.
En efecto, atendiendo la demanda creciente de la sociedad, de un control fiscal ms

eficiente, oportuno y calificado desde la Oficina de Capacitacin se est impulsan-
do un proceso orientado a la creacin de un espacio institucional que a partir de
la investigacin contribuya a la formacin de alta calidad de servidores pblicos y
particulares que tengan a cargo el manejo y ejecucin de bienes y recursos pblicos
o deseen contribuir, desde el ejercicio del control ciudadano participativo, en el
proceso de seguimiento, vigilancia de la gestin y control de los mismos.
Un espacio, que se caracterice por ser generador, productor y articulador de conoci-

miento especializado en esas materias, centrado en la investigacin como fuente de
transmisin y enseanza de los fundamentos, antes que de los procedimientos, de todo
el conocimiento relacionado con el ejercicio del control y la vigilancia de la gestin
fiscal, garantizando su disponibilidad y apertura a todas las instituciones del Estado
interesadas en profundizar en ese tipo de saber y a los particulares que cumplen o
estn interesados en cumplir funciones pblicas que demanden el manejo de recur-
sos del mismo orden, as como a los ciudadanos que en ejercicio de su derecho de
participacin quieran ejercer tareas de veedura, vigilancia de la gestin y control de
los recursos pblicos y controlar su gestin y ejecucin.
La propuesta, en la que se viene trabajando desde septiembre de 2014, es solici-

tarle al Congreso, con base en la competencia que le asiste al Contralor General, de
presentar proyectos de ley relacionados con . La organizacin y funcionamiento de
la Contralora General, la creacin de la Unidad Administrativa Especial, sin perso-
nera jurdica, que se denominara Instituto de Altos Estudios Fiscales, adscrita a
la Contralora General de la Repblica, la cual tendr una clara vocacin de carcter
acadmico, centrada en la investigacin como estrategia de formacin y perfecciona-
miento, que responda a los principios y fundamentos de los diseos corporativos, a la
que se le reconocer autonoma acadmica, administrativa, presupuestal y financiera,
para el manejo de los recursos que ella misma genere.

Es importante destacar que el espritu corporativo que anima la creacin del Institu-
to de Altos Estudios Fiscales anuncia su aproximacin al naciente Sistema Nacional
de Educacin Terciaria, ordenado por el actual Plan Nacional de Desarrollo, por
cuanto, desde el ambiente de la formacin fundamentada en la investigacin, tendr
por objetivo la atencin de personas que hayan cursado como mnimo la educacin
media, en quienes se promover un aprendizaje a nivel elevado de complejidad y
especializacin.
Resultado e impacto de las actividades de formacin y capacitacin

Durante el perodo que abarca el presente informe se concluy el Plan de Capacitacin
de la vigencia 2010-2014 y se adopt el Plan General para el perodo 2014-2018
as como el Programa Anual de Capacitacin 2015. Esta elaboracin incluy el le-
vantamiento de un diagnstico de necesidades de capacitacin de toda la Entidad,
mediante una estrategia participativa que permiti recoger las prioridades en materia
de capacitacin por parte de cada una de las dependencias tanto del nivel central
como del desconcentrado, clasificndolas por cada uno de los niveles jerrquicos de
la planta de personal.
Con base en esta detallada informacin, y en las directrices sealadas por el Plan Estra-
tgico 2014-2018, el Plan General de Capacitacin aprobado por el Comit Institucional
busca que el talento humano al servicio de la Entidad cuente con las competencias y
capacidades reconocidas y certificadas para ejercer un Control Fiscal efectivo, ajustado
a estndares internacionales, y orientado a la obtencin de resultados, al mejoramiento
de la gestin pblica y a la generacin de una cultura de la prevencin.
Los propsitos enunciados apuntan de manera convergente con otras estrategias al

logro de un cambio cultural en la Entidad, que haga explcitos y comprensibles a
todos y cada uno de los servidores pblicos los objetivos institucionales en aras de
lograr su apropiacin y el aporte constructivo para su cumplimiento. Se espera que
el efecto de este cambio en una institucin estratgica como la Contralora General
de la Repblica, irradie positivamente en todo el sector pblico y contribuya a que
la razn de ser del Estado como garante de derechos se materialice. Los siguientes
son los objetivos especficos:
Satisfacer mediante una oferta permanente, de calidad, pertinente y oportuna los

requerimientos institucionales de formacin y capacitacin detectados a travs de
los instrumentos de gestin de la Contralora General de la Repblica, haciendo
un uso ptimo de los recursos disponibles.
Crear el Instituto de Altos Estudios para el Control Fiscal, con una estructura cu-
rricular que se oferte de manera regular y que conduzca a la obtencin de ttulos
vlidos en el sistema educativo colombiano.
Optimizar los procesos de cooperacin tcnica, identificando y estableciendo re-

laciones con potenciales donantes, colaboradores, o cooperantes, en las materias
pertinentes para el desarrollo institucional de la Contralora General de la Repblica.
Incorporar los productos de la cooperacin tcnica al desarrollo de capacidades

institucionales, en particular los que se deriven de la participacin de la Contralora

General de la Repblica en OLACEFS e INTOSAI, contribuyendo a que los procesos

misionales de la Entidad se realicen bajo estndares internacionales. Para ello se
fortalecern lazos de cooperacin tcnica nacional e internacional que potencien y
faciliten el desarrollo institucional de la CGR y de las competencias de sus fun-
cionarios, a la vez que, permitan a la CGR compartir sus experiencias y buenas
prcticas.
Durante el periodo abarcado por el presente Informe de Gestin, se programaron y

realizaron 26 actividades de capacitacin en temas de especial relevancia para el
desarrollo y fortalecimiento de competencias laborales de los servidores pblicos de
la Contralora General de la Repblica, orientadas a la mejora de su desempeo
profesional, con nfasis en las reas misionales. Las mencionadas actividades de
capacitacin versaron, entre otros, sobre los siguientes temas:
Control Fiscal a las Regalas
Derecho Disciplinario y tica Pblica
Auditoras de Desempeo
Sistemas de Informacin Financiera SIIF
Proceso Auditor y Sistema de Informacin de Control de Auditoras SICA
Contratacin Estatal
El Contrato de Fiducia
Control Fiscal
Estatuto Anticorrupcin, Control Fiscal y Responsabilidad Fiscal
Planeacin Estratgica, Gua de Auditora y Plan de Vigilancia y Control Fiscal
Presupuesto Pblico
Sistema de Aseguramiento Electrnico de Expedientes SAE
Seminario de Investigacin Acadmica
Bsqueda, Embargo y Recuperacin de activos a nivel internacional
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Adems de estos temas directamente relacionados con las actividades misionales

del rgano de control, tambin se imparti capacitacin orientada al desarrollo de
competencias instrumentales que mejoren el rendimiento y la eficiencia de los tra-
bajadores en temas informticos como MS-Excel y otras herramientas informticas
bsicas aplicadas a la Auditora.
El ao 2014 culmin con los siguientes indicadores de gestin en materia de capa-

citacin: de 109.000 horas/hombre de capacitacin ejecutadas, las cuales superan

en 9% la meta prevista, y 7600 servidores pblicos capacitados, excediendo en 36%

la meta propuesta para la vigencia.
Para el ao 2015, con corte a 31 de mayo, la cifra consolidada es de 33115 ho-

ras-hombre de capacitacin ejecutadas (41% de la meta propuesta para el ao) y
1644 funcionarios capacitados (54% de la meta anual).
En la evaluacin que efecta regularmente la Oficina de Capacitacin con el fin de

determinar la pertinencia de sus procesos, mayoritariamente los funcionarios encuestados
informaron que la capacitacin recibida tiene aplicabilidad en su puesto de trabajo.
Resultado e impacto de las actividades del programa

de crditos educativos con contraprestacin de servicios
Mediante este programa de crditos no reembolsables, la Contralora General de la
Repblica apoya el proceso de formacin y educacin formal de los servidores p-
blicos de carrera administrativa, lo cual favorece la aplicacin de los conocimientos
adquiridos, fomenta la profesionalizacin y promueve el sentido de pertenencia a la
Entidad. Los crditos se adjudican anualmente mediante una convocatoria abierta y
con una reglamentacin clara, que permite a todos los funcionarios con un ao de
antigedad o ms, postularse para este beneficio. Durante el perodo correspondiente
a este informe, la Contralora mantuvo y promovi este programa, cuyo monto final
y nmero de beneficiarios para cada vigencia, depende del nmero de solicitudes.
A partir de una reforma normativa aprobada por el Comit Institucional de Capacita-

cin, tendiente a aumentar la exigencia acadmica y tambin el monto mximo de
los crditos educativos, se abri la convocatoria correspondiente a la vigencia 2014.
Se presentaron 232 solicitudes, de las cuales se aprobaron 207, por un monto de
setecientos veinte millones ochocientos cuarenta y dos mil pesos ($720.842.219).
Para el ao 2015 se ha propuesto destinar recursos por SETECIENTOS MILLONES

DE PESOS ($700.000.000 m/cte) para este programa.
Resultado e impacto de las actividades de cooperacin

tcnica nacional e internacional
En el marco de sus funciones constitucionales y legales, la Contralora General de la
Repblica gestiona por medio de la Oficina de Capacitacin, Produccin de Tecnologa
y Cooperacin Tcnica Internacional actividades y procesos de cooperacin tcnica con
diferentes instituciones del pas y del exterior, procurando el fortalecimiento de capa-
cidades para la Entidad, fomentando el aprendizaje de mejores prcticas y abriendo
oportunidades de formacin y cualificacin para los funcionarios. Estos procesos se
describen brevemente a continuacin.
Cooperacin Tcnica con Organizaciones Internacionales de Entidades

Fiscalizadoras Superiores y Cooperacin Horizontal
Durante el perodo que abarca el presente informe se adelantaron gestiones para la
participacin de funcionarios de la Contralora General de la Repblica en eventos de

coordinacin de Grupos de Trabajo de la Organizacin Latinoamericana de Entidades

Fiscalizadoras Superiores OLACEFS-, de los cuales la CGR forma parte.
Algunos de los escenarios en los cuales tuvo participacin la Contralora General de

la Repblica y cuya coordinacin estuvo a cargo de la Oficina de Capacitacin, Pro-
duccin de Tecnologa y Cooperacin Tcnica Internacional son:
Asamblea General de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades

Fiscalizadoras Superiores, OLACEFS. (Cusco, Per Noviembre 2014).
Consejo Directivo de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades

Fiscalizadoras Superiores, OLACEFS. (Santiago de Chile, marzo de 2015)
Reuniones presenciales y virtuales de las comisiones y comits de los cuales forma

parte la Contralora General de la Repblica: Comit de Creacin de Capacidades
(antes Comit de Capacitacin Regional), Comisin Tcnica Especial de Medio
Ambiente, Comit Especial de Revisin de la Carta Constitutiva.
Entre los logros a destacar en estas gestiones pueden citarse, por ejemplo, la partici-
pacin en el Plan para la Implementacin de las Normas Internacionales de Auditora
ISSAI (Programa 3i) impulsado por la INTOSAI, el BID y la OLACEFS, entre otros.
Actualmente cinco servidores de la Contralora General de la Repblica trabajan en
su certificacin como especialistas en la implementacin de las ISSAI y acompaan
el proceso de modificacin de las guas metodolgicas de auditora de la Contralora
General de la Repblica, adaptndolas a los estndares internacionales.
Del mismo modo, la CGR de Colombia hace parte del Programa Global de Auditora
de Deuda Pblica enfocado en la Auditora de los Marcos de Otorgamiento y la Toma
de Prstamos, un esfuerzo de fortalecimiento tcnico de las Entidades Fiscalizadoras
a partir de la cooperacin internacional, que busca robustecer el papel de los rga-
nos de control frente al endeudamiento pblico, como una de las variables de mayor
impacto en la crisis financiera de los ltimos aos.
En el marco de las acciones cooperativas lideradas por OLACEFS, la Contralora

General de la Repblica de Colombia se ha visto beneficiada al recibir capacitacin
para sus colaboradores sobre diversos temas, entre los cuales se destacan:
Auditora a los Procesos de Adquisiciones
Auditora a las Asociaciones Pblico Privadas
Fundamentos de Muestreo Para la Auditora
Excel 2007 aplicado a la Auditora
Auditora de Desempeo
Induccin a la Modalidad Virtual
Seguridad de la Informacin en la Auditoras
Auditora de Obras de Vivienda

Calidad y Supervisin en la Auditora
Control Interno y Criterios para su Evaluacin
Liderazgo
Auditora basada en Riesgos
En la actualidad la CGR forma parte de dos Auditoras coordinadas junto con Entidades
Fiscalizadoras de diferentes pases, a saber: Auditora Coordinada a los Programas de
Vivienda y Auditora Coordinada sobre Pasivos Ambientales. Las auditoras coordina-
das contribuyen con el desarrollo de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS),
al difundir el uso e implantacin de los estndares internacionales de auditora y
fomentando el intercambio de buenas prcticas. Las auditoras coordinadas tambin
ofrecen la oportunidad de un mayor dilogo entre la comunidad fiscalizadora e ins-
tituciones multilaterales, donantes y el medio acadmico.
Vale la pena anotar que en la mayora de estos eventos la financiacin corre por cuenta
de agencias donantes y que el beneficio para la Entidad se traduce en la introduccin
de mejores prcticas, intercambio de experiencia y capacitacin para los funcionarios.
En cuanto a Cooperacin Horizontal, debe sealarse que, gracias a que la Contralora

General de la Repblica de Colombia goza de especial prestigio y reconocimiento tc-
nico en la regin, por lo cual recibe continuamente solicitudes para que sus expertos
brinden capacitacin y asistencia tcnica sobre diversos campos, durante el perodo
del presente informe se realiz un proceso de asistencia tcnica a la Contralora
General de la Repblica del Paraguay para la revisin y adopcin de su Manual de
Auditora Gubernamental.
En el marco de la cooperacin nacional, durante el perodo se continuaron las ac-

ciones para la suscripcin de convenios con prestigiosas universidades y se continu
trabajando en las actividades en marcha con entidades como el Servicio Nacional de
Aprendizaje y la Alianza Colombo-Francesa.
La Administracin ha plasmado en sus planes y programas de trabajo la alta impor-

tancia que concede a la formacin y capacitacin de alta calidad para sus servidores
pblicos, razn por la cual se propone gestionar alianzas y convenios con institucio-
nes acadmicas internacionales de reconocido prestigio. En este sentido, se trabaja
en la suscripcin de un Convenio en este sentido con la Embajada de Francia y se
firm un otros al Convenio con la Escuela Superior de Administracin Pblica para
prorrogar la vigencia del actual hasta el ao 2018.
Comisiones de estudios otorgadas

El otorgamiento de las Comisiones de Estudios en el exterior y en el interior es una
poltica activa que ha mantenido la Contralora General de la Repblica a lo largo de
su historia y que promueve la cualificacin tcnica y profesional del talento humano,
as como el mejoramiento del servicios pblicos a cargo de la Entidad, puesto que
crea nuevas capacidades y se otorgan con base en un sistema de mritos acadmi-
cos y profesionales. El cuadro 11.1 registra las comisiones de estudios tramitadas y
prorrogadas o en curso durante el perodo del informe.

Cuadro 11.1
Comisiones de Estudios conferidas durante el perodo
Programa
Solicitante Universidad Ciudad / Pas Duracin
Acadmico
Diana Astrid Maestra en Universidad Nacional Autnoma Mxico D.F., Mxico 1 ao, 9 meses
Romero Vega Auditora de Mxico - UNAM y 24 das
Claudia Marcela Master en Universidad del Pas Vasco Bilbao, Espaa 1 ao
Abello vila Economa:
Instrumentos
del Anlisis
Econmico
Francy del Pilar Master en Universidad Complutense Madrid, Espaa 1 ao y 4 das
Bahamn Buenda Gobierno y
Administracin
Publica
Mary Jazmn Master en Instituto Universitario de Madrid, Espaa 8 meses y 19 das
Campos Rubio Gobierno y Investigacin Ortega y Gasset
Administracin
Publica
Diego Francisco Master en Instituto Universitario de Madrid, Espaa 8 meses y 19 das
Alvarez Ortiz Gobierno y Investigacin Ortega y Gasset
Administracin
Publica
Fuente: Actas Comit Institucional de Capacitacin.

Captulo XII
Estructura tecnolgica
y de seguridad de la CGR
La naturaleza de Contralora General de la Repblica - CGR, exige estandarizar la

infraestructura tecnolgica, integrando todos los procesos y procedimientos cimenta-
dos en los objetivos institucionales y, con base en el Plan Estratgico 2014-2018:
Fortalecer el control y la vigilancia de la gestin fiscal con enfoque preventivo en el
marco de la Constitucin y la Ley, para garantizar el buen manejo de los recursos
pblicos, en la bsqueda de la eficiencia y la eficacia de la gestin pblica, con
participacin de la ciudadana, para el logro de los fines del Estado, y adoptar ins-
trumentos existentes en el marco ofrecido por las Tecnologas de la Informacin y las
comunicaciones, que permitan a la CGR actuar de manera oportuna sobre una orien-
tacin de acompaamiento, que advierta, prevenga o corrija situaciones que deriven
en detrimento patrimonial, cuyos derroteros se enmarcan -pero no se limitan- en el
objetivo corporativo 5. Asegurar el funcionamiento y la organizacin de la CGR para
lograr resultados
Modernizar la estructura tecnolgica de la CGR acorde con la poltica de Estado TIC, es

uno de los retos de la Contralora General de la Repblica a travs de de la Oficina
de Sistemas e Informtica y la Unidad de Seguridad y Aseguramiento Tecnolgico
Informtico - USATI, durante este periodo, se ha venido trabajando en las acciones
necesarias para: utilizar las tecnologas de la informacin y de las comunicaciones
para ejercer una vigilancia y control fiscal eficaz y oportuno.
Dados los eventos surgidos al inicio de esta administracin, al presentarse la coyuntura

del traslado de la sede de Gran Estacin II a cinco diferentes sedes en Bogot,
se gener traumatismo en la prestacin de los servicios TICs en la Entidad y falta
de canales de comunicacin tanto en el sector central como en el desconcentrado,
lo que produjo la necesidad de mover toda la infraestructura de red, Datacenter, in-
fraestructura de informacin y comunicaciones, para dar continuidad a la operacin
normal de la Entidad, lo que significo entre otros, rehacer:
Conectividad, Servidor de Dominio, Monitoreo de la Red, Servidores, Almacena-

miento y Redes LAN en las Gerencias, Correlacionador de Eventos, Encripcin,
Correo en la Nube, Recuperacin de Desastres, Tecnologa para Salas de Audiencia,
Computadores (Porttiles y Escritorio).
Integracin: Buscar una nica fuente de informacin que articule todos los siste-
mas computacionales, aplicaciones y herramientas informticas que utiliza la CGR,
para asegurar la interoperabilidad entre las diferentes reas de trabajo, lo cual
comprende: Estandarizar Aplicaciones, Video Conferencia, Comunicaciones Unifi-
cadas, Mantenimiento de Aplicaciones, Licenciamiento de Software, Digitalizacin,
Gobierno en Lnea, Cero Papel, Ley Anti trmites, Workflow, Informacin en NAS
y Nuevas Bases de Datos.

Inteligencia de Negocios, Indicadores Individuales, Minera de Datos y Movilidad

de la Informacin: Examinar la informacin existente en una plataforma tecnolgica
cimentada, estandarizada e integrada, propendiendo por el expedito desarrollo de
las funciones, facultades y actividades del control fiscal para lograr un alto desa-
rrollo del nivel tcnico en el ejercicio de las mismas.
Basados en estos pilares, durante el periodo comprendido entre Septiembre de 2014

y Mayo de 2015, se adelant las siguientes actividades:
Implementacin de servicios TICS

Servicios informticos
Canales de datos e Internet: Se increment la capacidad de los enlaces de datos a
nivel nacional pasando los que estaba en 5Mbps a 10 Mbps, y los canales de 10
Mbps a 20 Mbps, adicionalmente se estipul la simetra de los canales satelitales
a 4Mbps. Todos los canales cuentan ahora con su respectivo canal de backup,
para incrementar los niveles de disponibilidad. De la misma manera se ampli el
canal de internet pas de 200 a 250 Mbps, con su respectivo canal de backup.
Adicionalmente se implementaron canales de comunicacin de datos para conec-

tividad de cada una de las cinco (5) sedes del Nivel Central en Bogot hacia el
Data Center ubicado en la Zona Franca y entre ellas con el fin de proveer todos
los servicios de tecnologa
Comunicaciones de Voz: Rediseo de la antigua solucin de telefona IP, para que

cubriera las cinco nuevas sedes del nivel Central y llevar comunicaciones de voz
desde/hacia las Gerencias Departamentales, fueron instalados canales exclusivos
para voz para brindar la cobertura requerida en cada sede.
Mesa de ayuda: Al aplicativo (GLPi) se le realizaron mejoras, entre ellas la habi-

litacin de una IP pblica para el aplicativo, de manera que los funcionarios de
la Entidad puedan registrar incidencias o hacer seguimiento de las mismas desde
cualquier equipo conectado a internet; se implementaron reglas automticas de
asignacin de incidencias de acuerdo a la categora seleccionada y a la depen-
dencia origen del funcionario que reporta, as como tambin las notificaciones de
creacin, seguimientos, actualizaciones y solucin de las incidencias a travs del
correo electrnico institucional dirigido a las partes interesadas de cada requeri-
miento (autor, tcnico y observador si es necesario). Igualmente se adelantaron
capacitaciones en el manejo del aplicativo en dependencias del nivel central y en
algunas gerencias departamentales.
Correo Electrnico: Se renov la suscripcin de los 4500 buzones a partir de Enero

de 2015 y por el trmino de un (1) ao con vencimiento al 31 de diciembre
de los corrientes; con esta nueva suscripcin de correo en la nube la Entidad
adquiri nuevas funcionalidades como One Drive, Yammer, Lync inmersas en la
solucin de correo.
Fortalecimiento del proceso de recoleccin de informacin que deben rendir las

entidades a la Contralora General de la Repblica.

Dentro de las actividades de expansin, modernizacin, mejora y optimizacin de la

plataforma tecnolgica existente en la CGR, la Oficina de Sistemas e Informtica,
en conjunto con la Contralora Delegada para Economa y Finanzas Pblicas (CDE-
FP), aunaron esfuerzos a fin de aprovechar la naturaleza dinmica de SIRECI, para
sistematizar en dicha herramienta la solicitud y rendicin de la informacin que las
entidades que reportan estn en obligacin de suministrar a la CDEFP segn la nor-
matividad vigente.
Sistemas de informacin
Sistema integrado para el control de auditoras SICA

Se prorrog el convenio entre las contraloras de Chile y Colombia, acto que se pro-
tocoliz en el marco de la XXIV Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS que se
llev a cabo en Per entre el 24 y el 28 de Noviembre de 2014.
Se hicieron ajustes y mejoras al aplicativo, que permiten la integracin entre el SICA

y Sistema de Aseguramiento Electrnico SAE, para que desde SICA sean trasladados
los hallazgos a SAE con el fin de que se cree un expediente y se d inicio a su
tratamiento en dicho sistema.
Sistema de aseguramiento electrnico de expedientes SAE

Instalacin y configuracin en Dependencias del Nivel Central que adelantan procesos
de responsabilidad fiscal, jurisdiccin coactiva, administrativos sancionatorios y discipli-
narios, en primera y segunda instancia: Oficina de Control Disciplinario, Oficina Jurdica,
Contralora Delegada para Investigaciones Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva (en
sus Direcciones de Investigaciones y Juicios Fiscales y Jurisdiccin Coactiva), en la
Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin, en la Contralora Auxiliar
para el Sistema General de Regalas y en las 7 Contraloras Delegadas Sectoriales;
as como en las 33 Gerencias Departamentales Colegiadas, excepto el proceso disci-
plinario que solo se tramita a nivel central.
Se socializ y consolid el proceso de mesa de ayuda en la Oficina de Sistemas e

Informtica para atender de manera tipificada y con trazabilidad las incidencias de
operacin de cada uno de los desarrollos de procesos jurdicos implementados en la
plataforma SAE, mediante proceso de transferencia de conocimiento a nivel nacional de
manera presencial y virtual para todos los procesos automatizados en la plataforma SAE.
Al corte, 947 funcionarios han recibido el dispositivo criptogrfico (token) que les
permite acceder a SAE y realizar las gestiones propias de sus expedientes para los
diferentes procesos jurdicos modelados. Se cuenta un aproximado de 982.000 do-
cumentos para el proceso de responsabilidad fiscal digitalizados, cargados, firmados
digitalmente y asegurados, 7.283 para el proceso administrativo sancionatorio, 5.312
para el proceso disciplinario y 22.289 para el proceso de Jurisdiccin Coactiva, los
cuales corresponden a procesos que se encuentran en trmite.
Con la Resolucin Orgnica No. 0008 de octubre de 2014 que modific la Resolucin
Reglamentaria 277 de marzo de 2014, se adopt SAE como herramienta exclusiva

para la administracin y conservacin de documentos electrnicos, as como de trami-

tacin del expediente electrnico. Este tipo de proyectos requiere de la disponibilidad
de recursos, entre ellos el humano, as como de programas de gestin del cambio,
y es aqu donde se ha hecho presente la Gerencia del Talento Humano. Adems, la
alta direccin cuenta con el Comit Directivo de SAE y como apoyo el Grupo interno
de trabajo denominado SAE, creado en el mismo acto administrativo, teniendo como
tareas prestar el apoyo funcional a la utilizacin y mejora constante de la plataforma
SAE, capacitacin, enlace e integracin entre la alta direccin y las diferentes reas
de la entidad en lo pertinente.
Sistema de Informacin de Participacin Ciudadana SIPAR

Durante este perodo, y ante la expedicin de la Ley 1437 de 2011 que conllev a
la modificacin del procedimiento de derechos de peticin, se ajustaron en el apli-
cativo las funcionalidades existentes para reflejar el cambio normativo, As mismo
se desarrollaron nuevas funcionalidades que permiten generar reportes que facilitan
la consolidacin de informacin, as como tambin la optimizacin de opciones a
solicitud de los usuarios, se pusieron en produccin nuevos desarrollos y ajustes a
funcionalidades existentes tales como : Autenticacin de usuarios con directorio activo,
Registro de solicitudes ciudadanas completamente annimas, Ampliar solicitudes, Aclarar
solicitudes, Eliminar documento solicitud entre otras, se llev a cabo el proceso de
integracin con otros aplicativos como el SICA, lo que permiti que las denuncias y
controles excepcionales se configuraran automticamente en cada unidad ejecutora del
SICA, una vez realizado en SIPAR el proceso de estructuracin. Esto permite que sea
posible configurar la respectiva asignacin de trabajo correspondiente a la denuncia
en SICA; una vez generada la respuesta de fondo al ciudadano en el desarrollo de la
atencin de la denuncia, esta informacin es comunicada automticamente a SIPAR.
Se actualiz la plataforma base sobre la que opera el sistema en software y hardwa-

re, migrando la aplicacin a un servidor de aplicaciones con mejores caractersticas
fsicas y software base ms actualizado lo cual redunda en un mejor desempeo,
estabilidad y seguridad para el sistema. Se llevaron a cabo procesos de capacitaron
funcionarios de gerencias departamentales y del nivel central,
Sistema de rendicin electrnica de la cuenta e informes SIRECI

Se incluyeron dos nuevas modalidades de rendicin en SIRECI, las cuales se comen-
tan a continuacin:
Personal y Costos: Los formularios que componen esta modalidad recogen la in-
formacin de la planta de funcionarios en las entidades que deben informar, con
corte a 31 de diciembre de cada vigencia. Se parametrizaron cuatro formularios.
A la fecha, 3.437 entidades han transmitido la informacin de manera correcta.
Categora Presupuestal: Se realiz una importante mejora al SIRECI, desarrollando

e implementando un componente para el manejo de catlogos para el cargue de
informacin a travs de jerarquas. Se parametrizaron 14 formularios basados en
catlogos, que permiten a las entidades la rendicin de dicha informacin con una
periodicidad trimestral y reemplazar de manera escalonada el uso de la plataforma

CHIP (Contadura General de la Nacin). A la fecha, 1.086 entidades han rendido

exitosamente.
Sistema de Informacin Geogrfica SIG

Sistema que muestra informacin georreferenciada de los aplicativos SICA (Sistema
Integrado para el Control de Auditoras), SIPAR (Sistema de informacin de Participa-
cin Ciudadana), SIRECI (Sistema Electrnico de Rendicin de la Cuenta e Informes),
SIREF (Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal), SIIGEP (Sistema Integral
de Informacin de la Gestin Pblica. Esta informacin se utiliza para la realizacin
y anlisis espaciales de los impactos esperados o encontrados en un ejercicio auditor.
Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales SIBOR

Durante este perodo, se desarrollaron nuevas funcionalidades, permitiendo a los usua-
rios generar informes detallados de trmites internos y para generar archivos planos
para la Registradura Nacional del Estado Civil facilitando el proceso de validacin
de las cdulas.
Se actualiz el motor de base de datos a la versin SQL 2008 r2 64 bits operando

en produccin con mayor confiabilidad y eficiencia, reduciendo los riesgos de falla,
y se implement un mecanismo que permite operar a dicho sistema as el portal
institucional presente fallas, mejorando su disponibilidad.
Sistema de Gestin Documental SIGEDOC

Se evidenci la necesidad de nuevas funcionalidades, aproximadamente 31 de las
cuales a la fecha se han puesto en produccin 14.
Sistema de Informacin para Liquidacin de Cesantas - SILICE

Se puso en produccin el aplicativo SILICE que permite realizar consultas de la pro-
visin de cesantas con corte a fecha diciembre 31 de 2014, para los funcionarios
que tienen sus cesantas en el Fondo de Bienestar Social de la CGR.
Sistema de Informacin de Responsabilidad Fiscal SIREF

Se llev a cabo la actualizacin de la plataforma base sobre la que opera el sistema
en software y hardware, migrando la aplicacin a un servidor de aplicaciones con
mejores caractersticas fsicas y software base ms actualizado lo cual redunda en
un mejor desempeo, estabilidad y seguridad para el sistema.
Infraestructura tecnolgica de la entidad

La situacin de fuerza mayor y/o caso fortuito por el traslado de sede de la Contralora
General de la Repblica, conllev a la declaracin de urgencia manifiesta mediante
la Resolucin No 000155 del 30 de diciembre de 2014, motivo por el cual la En-
tidad se ubic en cinco sedes: Una en comodato y cuatro en arrendamiento: Sede

Avenida Jimenez, Sede Colseguros, Sede Carrera 8, Sede San Francisco y Sede
Puente Aranda
Por lo anterior se realizaron las siguientes adecuaciones con el fin de cubrir las ne-
cesidades y requerimientos de la entidad en materia de TIC:
Data Center: Contratacin de solucin de Data Center a travs de la modalidad de

Colocation ubicado en la Zona Franca Bogot, certificado como Tier III; lo cual indica
que posee esquemas de redundancia que aplican para todos los servicios de teleco-
municaciones, potencia y climatizacin garantizando un alto nivel de disponibilidad.
Redes LAN: Se realiz el rediseo de la red de rea local del nivel Central para las
cinco (5) sedes integrndola con el Data Center ubicado en Zona Franca.
Cableado Estructurado: Se habilitaron los puntos de red para los usuarios en las
cinco (5) sedes del nivel Central.
Equipos Activos: Se instalaron los equipos activos de red de acceso de propiedad

de la entidad y los equipos Core/Distribucin los cuales son arrendados y por sus
caractersticas tcnicas permiten un buen desempeo de la red de datos; este equipo
recibe la informacin del Data Center principal y proveer conectividad a los equipos
de acceso hacia el usuario final ubicado en las cinco (5) sedes del nivel central.
Redes Inalmbricas: Como complemento a la red alambrada y buscando lograr mayor

cobertura, se implement conectividad inalmbrica en las sedes mediante equipos AP
(Access Point) que garantizan todas las funcionalidades para los usuarios finales y
brindan un ptimo desempeo de la Red.
El logro obtenido fue la eficacia, eficiencia y efectividad para poder brindar a los
usuarios la disponibilidad de servicios en un tiempo mnimo lo cual est directamente
relacionado con la productividad para el cumplimiento de las metas.
Actualizacin y/o Adquisicin de Licenciamiento de Software

Durante el transcurso de este periodo, se han comprado y/o actualizado licencias
de software y herramientas, que permitirn simplificar, facilitar, mejorar y optimizar
la calidad en el desempeo laboral de los funcionarios, con respuestas eficientes
y oportunas a los objetivos estratgicos de la Entidad, fundamentados en mejorar,
estandarizar, integrar y accionar el procesamiento electrnico de datos. Igualmente,
dicha adquisicin y actualizaciones se han dado teniendo presente las normas y de-
cretos establecidos por el Gobierno Nacional en relacin a los derechos de autor y
propiedad intelectual.
Aseguramiento tecnolgico
Las labores efectuadas en el campo de seguridad informtica, fueron acordes al plan
de accin donde el principal componente es la gestin del aplicativo PCsecure, el
cual se administra desde la USATI donde se han atendido las solicitudes de permisos
temporales o permanentes cuando las necesidades del servicio lo han ameritado.

A 31 de mayo de 2.015, el aplicativo PCsecure est instalado en 4.888 equipos

en la Entidad en todo el pas, entre el nivel central y el nivel desconcentrado. Los
controles de seguridad informtica actualmente activos a travs de PCsecure, son:
Control de software ilegal (Se pretende contar con una lista del software legal y
permitido para instalar, denominada la lista blanca); spyware, scripts, virus Control
de acceso a archivos/datos del sistema; Control y filtro de contenidos Web; Mostrar
mensajes y advertencias de PCsecure; Control de ejecucin de Autorun en CD/DVD
y a los dispositivos removibles (USB).
En noviembre de 2.014 se efectu capacitacin a los Tecnlogos de las Gerencias

Departamentales, a fin de que puedan realizar las labores bsicas de administracin
del aplicativo en cada una de sus Gerencias. Esta capacitacin fue tomada por 29
de los 31 Tecnlogos de las Gerencias Departamentales.
Desde de mayo de 2015 se realizan visitas a las Gerencias Departamentales (una

cada semana), a fin de actualizar a su ltima versin el aplicativo PCsecure, asegu-
rarse de que se encuentre instalado en todos los equipos; as mismo, inspeccionar
la seguridad fsica y de instalaciones, y la seguridad electrnica; esto es, control de
acceso, cmaras de seguridad y control de incendios. Un informe con las recomen-
daciones se enva a la Gerencia visitada y a la Gerencia Administrativa y Financiera
para lo de su competencia.
En el Plan Anticorrupcin y Atencin al Ciudadano las actividades ejecutadas han

sido mejorar la integridad de la informacin capturada en la gestin de las salas de
audiencias, donde desde enero de 2015 todas las grabaciones cuentan con la gene-
racin de un archivo HASH, el cual garantiza que la informacin almacenada cuenta
con una proteccin adicional para evitar su manipulacin o alteracin. Otra actividad
es la formalizacin y socializacin de la poltica de proteccin de datos personales en
atencin a la ley 1581 de 2012 y su decreto reglamentario 1377 de 2013.

Captulo XIII
Comunicaciones y publicaciones
La Oficina de Comunicaciones y Publicaciones es la encargada de gestionar los pro-
cesos de comunicacin e informacin de la entidad, que han favorecido la difusin
de la gestin adelantada por la Contralora, la activacin de canales de interaccin
con la ciudadana y por consiguiente ha contribuido a cumplir con el principio de
transparencia y el deber de rendir cuentas para que el ciudadano pueda medir el
impacto de las acciones implementadas en su quehacer misional.
Para la entidad ha cobrado especial relevancia el tema de la comunicacin institucio-

nal ya que a partir de actividades estructuradas de difusin se ha logrado explicar el
impacto de los planes y polticas de la Contralora en temas de especial relevancia
para el pas.
Plan integral de comunicaciones

Con el propsito de desarrollar una estrategia de comunicaciones que permita dar a
conocer al pblico interno y externo los resultados de la gestin misional de la Con-
tralora, se dise el Plan Estratgico de Comunicaciones, que pretende contribuir al
mejoramiento de la imagen de la entidad, ofrecer informacin clara, oportuna y fluida
a sus diferentes audiencias y sobre todo consolidar la confianza hacia la institucin.
Al tiempo se formul la Poltica de comunicaciones de la Contralora General de la

Repblica, a partir de la cual se definieron los lineamientos que garantizar la ade-
cuada gestin de la comunicacin institucional, que a su vez contribuir al logro de
los objetivos estratgicos formulados por la entidad.
Del mismo modo, con el fin de adoptar mejores prcticas en el mbito de la infor-
macin y la comunicacin en la entidad, se dise el manual de comunicaciones a
travs del cual toda informacin elaborada al interior de la Contralora General de la
Repblica sea correctamente administrada.
Estos documentos, pretenden la adopcin de mejores prcticas en el mbito de la

informacin y la comunicacin en la Contralora, de tal forma que las estrategias que
se formulen en esta materia y los mensajes que se generen impacten positivamente
en la imagen institucional, la interaccin con el Congreso, la ciudadana y los medios
de comunicacin, y del mismo modo aporte al desarrollo organizacional de la entidad
y la comunicacin con los funcionarios.
Comunicacin externa
Las acciones de comunicacin externa que se adelantaron en la entidad, estuvieron
encaminadas en difundir la gestin adelantada por la entidad, a generar espacios de
interaccin con la ciudadana a partir de la aplicacin de TICS y apoyar labores de
promocin sobre el control fiscal participativo.

En este sentido se ha dado especial nfasis en entregar informacin clara, oportuna y

de relevancia a los medios de comunicacin, que han sido aliados estratgicos para
difundir a la ciudadana las actuaciones de la Contralora en diversos frentes. Se ha
elaborado 94 boletines de prensa que han sido publicados en los diferentes medios.
Igualmente se ha desarrollado una estrategia dirigida especficamente a los medios

de comunicacin regionales, a fin de desconcentrar la informacin de la Contralora
y difundir directamente en los departamentos del pas, las actuaciones de la entidad.
Se ha dado nfasis en noticias relacionadas con la gestin de regalas y las investi-
gaciones y decisiones que adelanta la entidad en el pas.
Figura 13.1
Collage registros de prensa
Pgina WEB
De acuerdo con los requerimientos de Gobierno en Lnea, se ajustaron los contenidos
disponibles en la pgina web, relativa a su misin, planeacin estratgica, trmites y
servicios, espacios de interaccin, ejecucin presupuestal, funcionamiento, inversin,
estructura organizacional, datos de contacto, normatividad relacionada, novedades y
contratacin. Del mismo modo, se han implementado mejoras en aspectos de usabi-
lidad para el usuario, en lo que respecta a arquitectura de informacin, clasificando
de una forma ms ptima los contenidos y facilitar la navegacin por el sitio.
Al mismo tiempo, se expidi la Circular 20 de 2014 a partir de la cual se entregan

directrices a las dependencias, con respecto a la publicacin de los contenidos en la
pgina web institucional, con lo cual se reorganiza la gestin de comunicacin en la
CGR, respecto a la informacin a publicar.
Durante el perodo se realiz la publicacin de informes de auditora de las delegadas

sectoriales, boletines de prensa, registros de prensa, 16 cuadernos de seguimiento a

las polticas pblicas, 7 boletines macrofiscal y actualizacin de informacin de inters

para los usuarios en los sitios destinados a la participacin ciudadana.
Por otro lado, con la entrada en vigencia de la Ley 1712 de 2014, se ha acatado
las directrices de la norma al divulgar su informacin en otro idioma (ingls) y dis-
puesto de la informacin mnima obligatoria respecto a la estructura de la Contralora
e implement la seccin Transparencia y Acceso a la Informacin en la pgina de
inicio de su sitio web institucional, a travs del cual gestiona los contenidos sea-
lados en la Ley.
Redes Sociales
Las comunicaciones y publicaciones se han diversificado y divulgado a partir del uso
de las redes sociales, que proporcionan nuevas oportunidades para difundir informacin
de inters y generar interaccin con la ciudadana.
En tal sentido, se adelanta una estrategia de comunicacin digital en redes sociales,

que le ha permitido promover, masificar y posicionar los resultados de la gestin mi-
sional de la CGR y de esa forma contribuir con el cumplimiento del Plan Estratgico.
Durante el desarrollo de la estrategia de ha obtenido un crecimiento en las interaccio-

nes y alcance de las publicaciones realizadas en la cuenta de Facebook alcanzando
ms de 200 seguidores en el primer semestre de 2015. En lo que respecta a Twitter
la entidad ya cuenta con ms de 200.000 seguidores en esta red social y contina
su crecimiento exponencial.
Figura 13.2
Home page cuentas de redes sociales

Publicaciones
La Oficina de Comunicaciones y Publicaciones, es el rea encargada de asesorar y
coordinar las publicaciones peridicas y en general todo lo relacionado con el desa-
rrollo de proyectos editoriales de la Contralora General de la Repblica y de Planear,
dirigir, supervisar y controlar el proceso editorial y de artes grficas.
De esta forma, se han elaborado publicaciones enmarcadas en temas econmicos y

tcnicos de la entidad. Uno de ellos es el Boletn Macrofiscal, documento de anlisis
de temas de coyuntura econmica que son ampliamente divulgados por los medios
de comunicacin y presentan un referente de los estudios que adelanta la entidad en
trascendentales aspectos del pas. Se han editado siete de estos Boletines que se han
enfocado en los siguientes temas: finanzas pblicas, reforma tributaria, devaluacin
del peso, presupuesto en justicia, financiamiento Plan de Desarrollo, Comentarios al
informe OCDE Colombia y participacin accionaria de la Nacin en ISAGEN.
Figura 13.3
Portadas Boletines macrofiscales
Programa Institucional
La promocin y divulgacin de la gestin institucional es una de las labores que
desarrolla la Oficina de Comunicaciones y Publicaciones, a travs de esta tarea la
ciudadana y partes interesadas conocen el avance y resultados de las acciones ade-
lantadas por la entidad en diversos frentes.
Por esta razn, la entidad cuenta con un espacio informativo de televisin que ha
permitido divulgar los resultados de la gestin institucional, especialmente la desa-
rrollada por las Gerencias Departamentales en lo concerniente al control fiscal y la
defensa de los recursos pblicos de los colombianos.

Durante el perodo se han emitido 15 programas y este ao 2015 se dio inicio a

la nueva temporada del programa: Colombia tiene Control a travs del cual se ha
hecho seguimiento a los temas ms sensibles para los colombianos.
Entre los temas destacados por el programa institucional estn la poltica de atencin
integral a vctimas del conflicto armado en Colombia y crisis del sistema de salud.
Comunicacin interna
Se formul una estrategia de comunicacin interna a travs de la cual se pretende
fortalecer los mecanismos de comunicacin e informacin con los funcionarios de la
entidad y sensibilizarlos respecto a los objetivos y estrategias transversales formuladas
en el Plan Estratgico.
En este orden, se ha dado nfasis en difundir informacin que genere valor para los
funcionarios y les permita el desarrollo de su trabajo. As mismo, se ampliaron los
canales de comunicacin con el objeto de los funcionarios tuvieran diversos medios
para contar con informacin clara y oportuna.
Por otro lado, se puso en funcionamiento la red social corporativa Yammer, a partir de
la cual se comparten contenidos de la entidad y se genera trabajo colaborativo entre
reas. Del mismo modo, a travs de esta red se canaliza la informacin noticiosa de
la entidad a toda la organizacin.
De otra parte, se han adelantado campaas internas para socializar el Plan Estra-
tgico, prcticas de autocontrol y afianzamiento de los valores institucionales en la
cultura corporativa.
Figura 13.4
Campaa Yo Tengo el Valor

Captulo XIV
Sistema de gestin
y control institucional
Sistema Integrado de Gestin y Control de Calidad

El propsito del Sistema Integrado de Gestin y Control de Calidad-SIGCC de la
Contralora General de la Repblica es contribuir al cumplimiento de la misin y
objetivos de la misma, as como a la mejora continua de su gestin y resultados,
con sujecin a la normatividad general y a la reglamentacin interna aplicables, as
como a las polticas de la administracin, en armona con las buenas prcticas de
gerencia pblica. El SIGCC busca alinear y hacer operativos y complementarios los
requisitos de la norma del Sistema de Gestin de Calidad (SGC) y los elementos de
control del Modelo Estndar de Control Interno (MECI), con el fin de garantizar la
eficiencia, eficacia, transparencia y efectividad en la CGR.
Al verificar antecedentes sobre certificaciones del SIGCC se estableci que en julio

de 2002 BVQI Colombia Ltda certific el Sistema de Gestin de Calidad de la CGR,
en lo que respecta a los procesos misionales de la entidad, bajo la norma NTC-ISO
9001:2000; en julio de 2010 la firma Bureau Veritas Certification lo certific bajo
la norma ISO 9001:2008, cuya vigencia venci en julio de 2013; y en la fecha
el Sistema Integrado de Gestin y Control de Calidad de la CGR no se encuentra
certificado.
En cumplimiento del Decreto 0943 del 21 de mayo de 0214, por el cual se actualiza
el Modelo Estndar de Control Interno -MECI-, en agosto de 2014 la entidad realiz
el diagnstico sobre el estado de su Sistema de Control Interno frente a lo establecido
en el Manual Tcnico MECI que hace parte del citado Decreto, concluyendo que la
misma no requera desarrollar actividades para implementar actualizacin de su SCI,
sin perjuicio de emprender acciones a partir del ao 2015 frente a las oportunidades
de mejora identificadas.
Consciente esta administracin de la importancia del control interno y la gestin de

la calidad como herramientas gerenciales que apoyan el debido cumplimiento de la
misin institucional, en noviembre de 2015 verific el alcance y resultados del citado
diagnstico, en el marco del anlisis de informacin til en la formulacin del Plan
Estratgico para el periodo de cuatro aos iniciado en septiembre de 2014, confirman-
do la necesidad de priorizar la ejecucin de acciones en aras del fortalecimiento del
SIGCC de la entidad, para que ste contribuya de forma efectiva en la optimizacin
de la gestin y resultados de la entidad.
De acuerdo con la evaluacin realizada en febrero de 2015 por la Oficina de Con-

trol Interno en el marco del Informe Ejecutivo Anual de Control Interno, con corte
a diciembre de 2014, referenciada en el numeral 2 del presente captulo, y para
cumplir el Objetivo Corporativo 5. Asegurar el funcionamiento y la organizacin de

la CGR para lograr resultados establecido en el Plan Estratgico CGR 2014-2018,

se formul el Plan de Fortalecimiento del SIGCC, cuya ejecucin inici en marzo de
2015, el cual comprende las siguientes cinco actividades:
Diagnosticar la necesidad de crear, actualizar o eliminar documentos del SIGCC;

realizar las mejoras requeridas, adoptarlas y socializarlas.
Revisar, ajustar (si aplica), adoptar y socializar el Mapa de macroprocesos y la

caracterizacin de stos.
Revisar, ajustar (si aplica), adoptar y socializar la metodologa de Administracin

de Riesgos y el Mapa de Riesgos.
Fortalecer la actividad de auditora interna.
Fomentar la cultura del control y la calidad
Se espera que la ejecucin en el ao 2015 y 2016 del Plan de Fortalecimiento del

SIGCC gradualmente reporte los siguientes beneficios a la Contralora General de la
Repblica:
Estandarizacin de las actividades ms relevantes de los procesos institucionales

establecidos para el cumplimiento de la misin y funciones de la entidad.
Generacin de mayor transparencia en relacin con la operacin de sus procesos

y las instancias con competencias en su ejecucin y en la toma de decisiones.
Optimizacin de la comunicacin, articulacin y coordinacin de acciones entre las

instancias intervinientes en los procesos, y de las interacciones entre procesos.
Optimizacin del ejercicio del control interno y la gestin de la calidad.
Mejora del desempeo tanto individual, como por dependencias, procesos e insti-
tucional.
Mayor efectividad de los procesos de induccin, entrenamiento y reinduccin en

los cargos de la entidad; y en materia de capacitacin.
Generacin y fortalecimiento de la cultura organizacional caracterizada en la ges-

tin por procesos y resultados, enfocada en el cliente, fundamentada en la tica,
la transparencia, el control, la calidad y la mejora continua, entre otros aspectos.
Fortalecimiento de la funcin archivstica y de gestin documental, y en conse-

cuencia del patrimonio documental de la entidad.
El avance a mayo 31 de 2015 del Plan de Fortalecimiento del SIGCC, es el siguiente:
Caracterizacin de cada uno de los 26 procesos institucionales que desarrollan los

nueve macroprocesos de la entidad: Objetivos, responsables, entradas, proveedo-
res, actividades, normograma e identificacin de sus productos/servicios (para los
misionales), subproductos y clientes.

Se han caracterizado 15 de los 25 productos de la entidad asociados a los pro-

cesos misionales.
Segn los criterios de Gobierno en Lnea-GEL, se identificaron:
Dos (2) servicios:
- Actividades de formacin, deliberacin, apoyo a organizaciones de la sociedad

civil y articulacin de organizaciones al control fiscal.
- Acceso a la informacin de los productos misionales de la CGR.
Dos trmites:
- Certificado de antecedentes fiscales
- Certificacin de registro de la deuda pblica de la Nacin y de la deuda pblica

garantizada por la nacin a entidades territoriales.
En revisin la documentacin en el SIGCC, para efectos de elaborar y presentar

a las instancias competentes (para aprobacin) sus propuestas de creacin, ac-
tualizacin o eliminacin de documentos a que haya lugar. Esta es una de las
principales actividades del Plan de fortalecimiento del SIGCC.
Control interno de la CGR

Para el perodo septiembre 2014 mayo 2015, la Oficina de Control Interno OCI-
de la Contralora General de la Repblica CGR a partir de los roles de Evaluacin y
Seguimiento; Asesora; Fomento de la Cultura de Control; y Atencin Entes Externos,
previstos en el Decreto 1537 de 2001 reglamentario de la Ley 87 de 1993, adelant
la planeacin y ejecucin de auditoras, informes y otras actividades, as:
Cuadro 14.1
Programacin 2014-2015
ROL No. Actividades ejecutadas
Evaluacin y Seguimiento 48
Acompaamiento y Asesora 46
Evaluacin Riesgos 2
Fomento Cultura de Control 1
Atencin Entes Externos 30
TOTAL 127
Fuente: Archivo Gestin OCI 2014-2015 Programa Anual OCI 2015.
Evaluacin del Sistema De Control Interno SCI

Se evalu el estado de implementacin y madurez del Sistema de Control Interno
de la Contralora General de la Repblica (CGR) en lo correspondiente a la vigencia
2014, en cumplimiento de las directrices establecidas por Departamento Administra-

tivo de la Funcin Pblica (DAFP), concluyndose que este se encuentra soportado

en la existencia, implementacin y operatividad de los componentes y elementos del
Modelo Estndar de Control Interno MECI.
Auditoras Internas
De conformidad con los lineamientos contenidos en el Modelo Estndar de Control
Interno MECI, el procedimiento interno y las normas internacionales para la prctica
profesional, a partir de la aplicacin de metodologa de priorizacin de unidades y temas
auditables con enfoque en riesgos, el Comit de Coordinacin del Sistema de Control
Interno aprob el Plan de Auditora Interna 2015 el cual se encuentra en ejecucin.
El ejercicio de sta actividad considerada una herramienta de verificacin, soportada a

partir de diversas tcnicas de investigacin y el recaudo de evidencias, ha permitido
evaluar de manera independiente, imparcial y objetiva diferentes procesos, procedimientos,
reas, obligaciones y/o actuaciones adelantadas en la Entidad; siendo adems, fuente de
retroalimentacin por medio de la cual se identifican tanto fortalezas como debilidades,
lo que ha facilitado a la administracin la toma de decisiones y generacin de acciones.
Seguimientos
Segn lo dispuesto en el art. 12 de la Ley 87 de 1993 se llev a cabo seguimiento
y/o evaluacin sobre la gestin de la CGR, a travs de la verificacin de avance y
cumplimiento de planes y programas institucionales. Ej. Plan Anticorrupcin y de
Atencin al Ciudadano; Plan de Accin; Estrategia de Gobierno en Lnea.
Informes Especiales de Ley

La OCI adelant actuaciones sobre temas especficos requeridos desde la alta direc-
cin y adicionalmente, en cumplimiento de diversas normas que rigen las actividades
de la OCI, se elaboraron y presentaron informes remitidos a instancias externas e
internas. Ej. Cumplimiento de medidas de austeridad y eficiencia en el gasto pblico;
Derechos de autor y licenciamiento de software; Atencin de quejas, sugerencias y
reclamos, gestin e informacin litigiosa. Adems, la OCI atendi y dio respuesta a
sugerencias y solicitudes externas.
Evaluacin de Riesgos y Controles

Siendo el propsito de la Oficina de Control Interno frente a la administracin del
riesgo el de realizar una evaluacin objetiva sobre la poltica de riesgos, la oficina
realiz seguimiento sobre los controles asociados a los riesgos de corrupcin, los
cuales fueron publicados el 31 de diciembre de 2014 y el 30 de abril de 2015.
Acompaamiento y Asesora
Encaminado a la orientacin tcnica y generacin de recomendaciones para evitar
desviaciones en los planes, procesos y operaciones, la OCI en ejercicio del rol de
acompaamiento y asesora:

Brind soporte a los procesos y dependencias en la formulacin de Mapas de

Riesgo; Plan de Mejoramiento Institucional; Estrategias Plan Anticorrupcin y de
Atencin al Ciudadano, Plan GEL.
Particip en sesiones programadas para comits institucionales: Ej. Contratacin;

Junta de Adquisiciones, Conciliacin, Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad
Pblica.
Fomento de la Cultura del Control

En el marco de la jornada de capacitacin a los funcionarios del nivel central de la
CGR realizada en enero de 2015, las Oficinas de Control Interno y Planeacin dic-
taron la conferencia denominada Sistema de Control Interno - MECI 2014, la cual
incluy aspectos jurdicos, tcnicos y conceptuales en materia de control interno y
actualizacin del MECI adoptada mediante Decreto 943/14.
Relacin con Entes Externos

La OCI ha actuado como facilitadora de la atencin de requerimientos de entes exter-
nos (Auditora General de la Repblica Fiscala General de la Nacin) mediante la
identificacin de responsables de la informacin, la coordinacin entre dependencias
y el control sobre la oportunidad, coherencia e integralidad de las respuestas.

DECRETO3075DE1997

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Informe de gestin

Control fiscal eficaz

Vigencia 2014 - 2015

Edgardo Jos Maya Villazn

Jos Antonio Soto Murgas

Lisbeth Triana Casas

Equipo de trabajo de consolidacin:

Margarita Ximena Pardo Rodrguez

Luz Edith Torrado Mantilla

Beatriz Helena Garca Garca

Oficina de Comunicaciones y Publicaciones

Elaboracin cuadros y grficos

Contralora General de la Repblica

Esa premisa sirvi de fundamento al Constituyente de 1991 para establecer, en el

La gestin que he realizado est encaminada a que la Entidad se ubique en el contexto

Contralora General de la Repblica 9

Se observa as en el 2015 un aumento en el monto del recurso pblico auditado de

El informe que le presento al Congreso, al Presidente de la Repblica y a la socie-

EDGARDO JOS MAYA VILLAZN

La organizacin administrativa de la comunidad poltica tiene a su cargo la solucin

La razn de ser de este rgano de control, desde la perspectiva constitucional, es la

Contralora General de la Repblica 11

Plan estratgico 2014 2018

Misin y visin de la CGR

Fortalecer el control y la vigilancia de En el ao 2018, la Contralora General

Fuente: Plan Estratgico CGR 2014 - 2018.

Objetivos corporativos de la CGR

Fortalecer el modelo de la vigilancia y control fiscal orientado a resultados efectivos y

Fuente: Plan Estratgico CGR 2014 - 2018.

12 Contralora General de la Repblica

Con base en el Plan Estratgico formulado, a continuacin se describen las prioridades

Prioridades de la actual administracin

1. Un control fiscal en capacidad de defender el patrimonio pblico

El concepto patrimonio pblico alude a diversos modos de dominio, percepcin, pro-

Su defensa, proteccin y reparacin, entonces, atiende a fuentes de distinta naturaleza

2. La persistente lucha contra la corrupcin y la ineficiencia

Contralora General de la Repblica 13

Los recursos, bienes o intereses pblicos, no son de libre disposicin, ni an en

Las actividades propias de gestin fiscal o de la administracin del patrimonio

3. El control fiscal tcnico y especializado en funcin de la naturaleza

14 Contralora General de la Repblica

funcin de la complejidad de la organizacin y el funcionamiento de la Administracin

En el mismo sentido, este propsito impone la necesidad de formar, capacitar, per-

4. Conocimiento pleno de la gestin fiscal objeto de control

5. Control posterior y selectivo que privilegie resultados, contribuya

Contralora General de la Repblica 15

tualidad es contribuir a la consolidacin de una gerencia de lo pblico de excelencia,

Para lograr ese desafo es necesario un mecanismo de ajuste a la metodologa de

16 Contralora General de la Repblica

6. Un nuevo enfoque del proceso auditor

El control no puede basarse nicamente en la auditora, pues es un mecanismo tradi-

El nuevo enfoque exige, en ejercicio de la potestad reguladora que la Constitucin

De all la pertinencia de establecer tipos de auditoras, de aplicacin concurrente o

Contralora General de la Repblica 17

7. La necesidad de un control fiscal participativo. Mandato Constitucional

Es necesario asegurar que la participacin ciudadana se constituya en fuente de las

8. El control fiscal territorial como parte del control integral

Como lo he dicho en otras ocasiones, ya es hora de pensar con madurez en la idea

18 Contralora General de la Repblica

9. La necesaria divisin de tareas para hacer exigible

Desde la propia jurisprudencia constitucional1, ya se tiene la visin de regular el

Es pertinente, en desarrollo de las actuales competencias constitucionales y legales,

En el entretanto, debemos tener claro que si el punto de partida bsico de todo

Contralora General de la Repblica 19