COMPAA DE AUDITORES

& ASOCIADOS

PLAN DE AUDITORIA
FINANCIERA

UNIDAD DE REPARACIN Y
PRODUCCIN DEL ACERO S.
A. C.

AUDITORIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO AL
31 DE
DICIEMBRE 2015
CIA. DE AUDITORES &
ASOCIADOS

UNIDAD DE REPARACIN Y PRODUCCIN DEL ACERO

S.A.C.

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2015

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios

profesionales de auditora financiera por el periodo comprendido entre
el 01.01.2015 al 31.12.2015, que nos hiciera llegar la Empresa URPA
S.A.C. mediante Carta N 012-2015-GG de fecha 15.10.2015.

Mediante Carta N. 030-2015-CIA. De Auditores & Asociados de fecha

20.10.2015, la Compaa de Auditores., comunic a la Gerencia
General de la Empresa URPA S.A.C., la aceptacin de la prestacin del
Servicio de Auditora Financiera por el periodo terminado al
31.12.2015, en los trminos y condiciones previamente coordinadas.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

URPA S.A.C., es una Empresa Metal-Mecnica, constituida como

Sociedad Annima Cerrada e inscrita en la Ficha No. 12104657 de los
Registros Pblicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de

Sociedades y las disposiciones que rigen a las entidades reguladoras
del sector y las dems normas aplicables.

La actividad principal de URPA S.A.C., es la reparacin, mantenimiento

y fabricacin de piezas de acero, desarrolla sus procesos productivos
bajo estrictas normas de seguridad y asegurados los trabajadores en la
SCTR.

Durante el ao 2015, sus ventas totales representaron 1,8 millones de

soles.

La sede principal de la Empresa se ubica en la Av. Elmer Faucett Mz. M,

Lt. 36, Urb. Los Portales del Aeropuerto, Callao Callao, la cual es su
nica sucursal. Para efectos tributarios el nmero de RUC asignado por
la Administracin Tributaria corresponde al N 20517995429 y est en
la REMYPE (Pequea Empresa).

Durante el ao 2015, la estructura orgnica de la Empresa, estuvo

constituida de la siguiente manera:
Gerencia General
Administracin
Contabilidad
Recursos Humanos
Logstica
Ventas
Produccin
Almacn
Sistemas y Seguridad
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ASOCIADOS

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

FINANCIERA Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Informacin Complementaria, preparados por la empresa URPA S.A.C.
por el periodo comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas internacionales de contabilidad y disposiciones
legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situacin Financiera del Periodo 2015
- Estado del Resultado Integral del Periodo 2015
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2015
- Estado de Flujo de Efectivo 2015
- Notas e Informacin Financiera Complementaria

Objetivos Especficos

a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a

los estados financieros e informacin complementaria por el
periodo comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015.

b. Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del

Sistema de Control Interno en las reas administrativas y
operativas y en aquellas actividades vinculadas directamente
con la misin y objetivos de la Empresa, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los
controles clave que aseguren a la Empresa al cumplimiento de
sus objetivos y metas.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera estar planificado para cubrir

las operaciones realizadas por URPA S.A.C. por el periodo
comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015.

Asimismo, comprender la evaluacin de la Gestin

Administrativa y Contable. La auditora se efectuar tomando en
cuenta: Normas Internacionales de Auditora (NIA), Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluir los
procedimientos mnimos de Auditora siguientes:

DISPONIBLE
- Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Trnsito.
- Conciliacin de Saldos Bancarios, solicitando confirmacin directa de las
entidades bancarias.

EXIGIBLE
- Anlisis de las Cuentas por Cobrar
INVENTARIOS
- Participacin selectiva en la toma de inventarios

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- Evaluacin del registro y control de los bienes, como: existencias,

terrenos, maquinarias, enseres, vehculos, herramientas.
PASIVO CORRIENTE
- Confirmacin directa de saldo de proveedores
- Confirmacin directa de pago a trabajadores
- Evaluacin y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas

PASIVO LARGO PLAZO

- Evaluacin de Saldos
- Circularizacin de Entidades acreedoras para certificar saldos
- Prstamos bancarios, capital de trabajo

PATRIMONIO
- Evaluar la situacin patrimonial

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

- Fondos a rendir cuentas - Anlisis y Comentarios

En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la

Sociedad de Auditora emitir un reporte especial al respecto,
revelando los hechos para consideracin de la Gerencia.

V. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentacin interna, que

regula las actividades de las unidades orgnicas examinadas y que
tienen relacin con el alcance y objetivos de la presente auditoria, son
entre otras las siguientes:

- Normas Internacionales de Auditora (NIA).

- Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA).
- Reglamento para la presentacin de informacin financiera
auditada.
- Ley N 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de
enero de 1998 y sus modificatorias.
- Decreto Supremo N 179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley
del Impuesto a la Renta.
- Decreto Legislativo N 816, Cdigo Tributario
- Decreto Supremo N 135-99-EF Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario y sus modificatorias.
- Decreto Legislativo N 774, Ley del Impuesto a la Renta
- Decreto Supremo N 179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley
del Impuesto a la Renta.
- Manual de Organizacin y Responsabilidades General (MORG),
aprobado con Resolucin de Gerencia General No. 005-2014-GG
del 25.Jul.2014.
- TEXTO NICO ORDENADO DEL D. LEG. N 728, LEY DE
PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD LABORAL (LPCL) D.S. N 003-
97-TR
- LEY N 28015 LEY DE PROMOCION Y FORMALIZACION DE LA
MICRO Y PEQUEA EMPRESA (Promulgada el 3 de Julio del 2003)
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VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformacin de la Comisin Auditora y los profesionales

designados para la realizacin de la Auditoria Financiera es el
siguiente:

Nombres y
Cargo Funcin
Apellidos
CPC. Susan Agurto
Auditor Principal Supervisora
Sedano
Auditora
CPC. Alondra Sayas Ruiz Auditor Principal
Encargada
CPC. Christian Zavaleta
Asistente de Auditoria Integrante 1
Castro
CPC. Zulema Torres
Asistente de Auditoria Integrante 2
Abanto
CPC Rosa Antonio Morn Asistente de Auditora Integrante 3
ING. Jhonatan Ramos
Ingeniero Industrial Especialista
Delgado
PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO INDUSTRIAL

Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los mtodos de

produccin, el proceso de estos, y el orden de cada rea designada por
la empresa; as como tambin de los procesos de recopilacin, registro
y almacenamiento de materiales de URPA S.A.C. Revisar el
cumplimiento de las Normas de Seguridad Industrial.

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilizacin de (43)

cuarenta y tres das tiles, contados a partir del 04 de enero del 2016,
desagregado en las siguientes actividades:
ETAPAS DE LA Periodo Total
das
AUDITORA Inicio Trmino tiles
04/01/20 15/01/20
Planificacin 10
16 16
Plan de Auditoria 5
Programa de Auditoria 5
18/01/20 19/02/20
Ejecucin de la Auditoria 25
16 16
Revisin de documentos 6
Constataciones Fsicas 3
Proceso de Informacin 10
Comunicacin de Hallazgos 2
Evaluacin de Hallazgos 4
22/02/20 02/03/20
Informe Final 8
16 16
Elaboracin de Dictamen 4
Carta de Control Interno 3
Remisin del Dictamen 1

TOTAL DE DAS TILES 43

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ASOCIADOS

El cronograma de actividades, la distribucin de las horas hombre y el

costo de la Auditoria Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03,
adjuntos.

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a) Entrega de Informes:

La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control

Interno, corresponde al 02.Mar.2016. Asimismo, si en el curso de la
ejecucin de la Auditoria se evidencia indicios razonables de
Comisin de Fraudes, se comunicar oportunamente a la
Administracin, para que se tomen las acciones pertinentes.

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 02 de marzo del 2016

Carta de la Evaluacin del Control Interno 02 de marzo del 2016

b) Entrega de Informacin:

Los Estados Financieros, Notas, Anexos e informacin complementaria

concluidos al 31.DIC.2015, sern entregados por los funcionarios
responsables de URPA S.A.C. en un plazo que no exceda del 09 de
enero del 2016; en concordancia con la fecha consignada en el
Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora.

Lima, 12 de enero
del 2016

______________________________ _______________________________
CPC. Alondra Sayas Ruiz CPC. Susan Agurto Sedano
Encargada de Comisin Supervisora de Comisin

____________________________________
CPC. Mario Prez Villanueva
SOCIO
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