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Trabajo # 23
AUDITORA INTEGRADA
S-3
Saln 101
Grupo No. 2
Guatemala, 19 de Septiembre 2016
Grupo No. 2
INTRODUCCIN 4
CAPITULO I 1
AUDITORA INTEGRADA 1
1.1 Definicin.....................................................................................................1
1.2 Enfoque El concepto integral,...................................................................1
1.3 Objetivos de la Auditora Integral..............................................................2
1.4 Caractersticas de una Auditoria Integral.................................................3
1.5 Tcnicas y Procedimientos de la Evaluacin de la Auditora Integral. .5
1.6 Informe sobre la Auditora Integral...........................................................7
1.7 Dictamen, alcance y limitaciones..............................................................8
1.8 Formulacin del dictamen de estados financieros.................................8
1.9 Fases y Etapas de la Auditoria Integral....................................................8
CAPITULO II10
CASO PRCTICO............................................................................................10
CONCLUSIONES 74
RECOMENDACIONES 75
INTRODUCCIN
1.1 Definicin
Es el examen sistemtico que realiza el Contador Pblico y Auditor y un equipo
multidisciplinario, por medio del cual se evala la capacidad de la administracin de
una entidad para desarrollar sus operaciones cuyo alcance puede abarcar la parte
financiera, administrativa, operacional y funcional de una entidad, as como su
interaccin institucional con el sector social, privado, pblico o gubernamental e
internacional donde opera la misma, ajustada al marco normativo, legal y
presupuestario del gobierno o pas donde se ubique dicha entidad sea sta civil,
privada, pblica o un organismo internacional.
1.5.1 La Evaluacin
Que realizar el Auditor aplicando su juicio profesional y experiencia adquirida para el
desarrollo de la investigacin. Utilizando para dicho fin principalmente la entrevista,
cuestionario y narrativa.
1.5.5 Inspeccin
Utilizada en el momento de demostrar directamente la informacin o datos
recopilados.
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1.5.6 Observacin
Que proveer evidencia confiable con relacin a la manera en que se ejecutan los
procedimientos a la fecha de implementados
1.5.8 Informes,
El seguimiento e implementacin de recomendaciones En la etapa final del desarrollo
de una auditora integral, el Contador Pblico y Auditor, as como el equipo
multidisciplinario que haya participado debe jugar un rol importante para implantar las
recomendaciones que fueron presentadas en el informe final, ello para asegurar que
la entidad que se ha evaluado comprende que las recomendaciones han sido
formuladas y desarrolladas para implementarse conforme el pleno conocimiento de
los diferentes funcionarios y/o empleados involucrados de las reas evaluadas y para
evitar diferencias de criterio que puedan afectar la implantacin de tales
recomendaciones.
Esta etapa incluye desarrollar lo siguiente: Definir cul es el propsito del informe
(final, parcial, de detalle o de 61 seguimiento de implantacin) Fijacin de fechas de
presentacin de los informes parciales, finales y de implantacin, del desarrollo de la
auditora integral Definicin del alcance del trabajo de la auditora integral conforme
los objetivos previamente definidos con la entidad Incluir los aspectos relevantes y
significativos que mejoren la eficacia y eficiencia de la entidad. Discutir previamente a
la presentacin del informe final las observaciones, hallazgos y deficiencias
detectadas con todos los responsables que se vean afectados por las
recomendaciones que deriven del trabajo de la auditora operacional, para obtener
un acuerdo de los funcionarios afectados o de la entidad en general Informe final que
debe incluir un resumen de los informes parciales que pudieran haberse presentado,
comentarios y recomendaciones que derivan de la auditora integral, no debe
circularse informacin o documentacin que no incluya el informe final Proceso de
implantacin de las recomendaciones y costos asociados a tales actividades
Presentacin de los resultados Fijacin de fecha de presentacin del informe final.
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Planeacin especfica
Determinacin de objetivos
Elaboracin del programa
Determinacin de recursos
Seguimiento del programa
Ejecucin
Obtencin de evidencia suficiente, competente y relevante.
Tcnicas y recursos
Coordinacin y supervisin.
Informe de resultados
Observaciones y oportunidades de mejora
Estructura, contenido y presentacin
Discusin con el cliente y definicin de compromisos
Informe ejecutivo
CAPITULO II
CASO PRCTICO
Antecedentes
Alcance de la Evaluacin
Resultados Esperados
Coordinacin
El Entorno
Base Legal
Marco Geogrfico
A los mercados internos se cuenta con total acceso. Los mercados externos o de
exportacin el acceso se ve limitado por los trmites en los registros sanitarios,
porque an no se encuentran armonizados los pases centroamericanos y para otros
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pases; fuera del rea hay restricciones de acceso por limitaciones gubernamentales
ejemplo: Mxico.
Facilidad de Transportes
Se cuenta con todos los servicios pblicos, como lo son energa elctrica, agua,
limpieza y drenajes entre otros, adems puede contar con la contratacin de
servicios privados en la mayora de sus requerimientos, excepto el servicio de agua,
para lo que cuenta con pozo propio que le permite desarrollar todas sus actividades
sin ningn problema.
Legislacin Aplicable
Cdigo Municipal, Decreto Nmero 1183 Cdigo de Trabajo, Decreto Nmero 1441
del Congreso de La Repblica.
Cdigo Tributario, Decreto Nmero 6-91 del Congreso de la Repblica. Ley del
Impuesto al Valor Agregado IVA, Decreto
Ley del Impuestos de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos,
Decreto 37-92 del Congreso de la Repblica y sus Reformas.
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Personal Clave
Gerente de Finanzas
Pruebas de Control
El conocimiento del control interno se realizar por medio de cuestionarios y de
narrativa. Para probar la eficacia operativa de los controles del rea de Produccin.
Procedimientos Sustantivos
Para llevar a cabo las pruebas sustantivas analticas, se basar en el criterio del
Grupo de Evaluadores y del Equipo Multidisciplinario, basado en la experiencia de
cada uno de estos profesionales, los cuales indicarn la profundizacin de las
mismas, y se concertarn con el Grupo de Personal Clave.
Aspectos a Analizar
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El Entorno, son los aspectos macroeconmicos que estn fuera del control del
Laboratorio La Calidad, S. A., y que es importante su anlisis para ver el
efecto que puedan tener en los crecimientos y su futuro.
Entrevistas
Cuestionarios
Indicadores de productividad
Medicamentos
Envase y embalaje
Nuevos materiales
Estructura Organizacional
Organizacin
Sistemas y Procedimientos
Uno de los principales problemas de las ltimas administraciones fue la rotacin del
personal tcnico calificado. No obstante las restricciones 98 salariales, la empresa
haba contratado personal para cubrir esta situacin, en las reas principales: sin
embargo, la rotacin no ceda debido a la falta de estmulos salriales atractivos y a
expectativas de desarrollo profesional, por lo que la empresa no tenia consolidada
una plantilla ya que el personal, al obtener experiencia prctica, renunciaban para
buscar oportunidades mejor remuneradas.
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Un programa de capacitacin.
Control Interno
Cuestionarios
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Hallazgos
1. De los Indicadores
2. Del Personal:
3. Recursos Materiales:
a. Informar si sus equipos estn asegurados o no.
b. Establecer programas para la ubicacin de toda la capacidad instalada.
c. Elaborar un programa de renovacin y cambio de equipo, sobre todo por el
nivel de especializacin.
d. Analizar la adquisicin de equipo para cumplir con el desarrollo de la
productividad del laboratorio.
e. Adquirir el equipo adecuado para emergencias.
f. Es necesario elaborar un programa institucional de adquisiciones.
g. Disear los controles faltantes y mejorar los ya existentes en los proyectos de
adquisicin y cumplir con la normatividad en todos los concursos y compras.
h. Se requiere contratar personal con experiencia para que trabaje en esta rea y
cumpla con eficiencia su funcin.
4. Mantenimiento:
a. Elaborar contratos de mantenimiento
b. Adquirir stocks de repuestos para equipos que no se encuentran en plaza
c. Mantener control estadstico de las reparaciones de equipo.
5. Adquisiciones
a. Elaborar manual de procedimiento para las compras.
b. Establecer polticas para la adquisicin de la maquinaria y equipo.
c. Mantener listado actualizado y con todas sus referencias de sus proveedores
d. Evitar las compras de urgencias perdiendo oportunidad de mejores
condiciones comerciales y de calidad.
e. Establecer un procedimiento especfico de control sobre la papelera utilizada
en los procesos de compra.
f. Establecer una poltica clara en el manejo de presupuestos para la compra de
activos.
g. Establecer el mecanismo de control para los pagos anticipados.
h. Elaborar procedimiento para el control de las entregas parciales.
i. La informacin administrativa, no est accesible la mayor parte del tiempo.
6. Proveedores:
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7. Produccin
a. No existe una adecuada coordinacin entre las reas de
a. Produccin y Mercadeo para la planificacin y logstica.
b. No hay una revisin peridica de revisin del presupuesto de produccin,
nicamente una vez al ao.
c. No hay programa de informacin tecnolgica que mantenga actualizado al
laboratorio.
d. No se utiliza estndares comparativos de la Industria
e. Farmacuticas.
f. No hay sistema de medicin del rendimiento del personal.
g. Los lugares de trabajo se ven expuestos al polvo.
8. Ingeniera Industrial
a. Faltan estudios de mtodos de produccin
b. No hay diagramas de anlisis de proceso y diagramas de recorridos para el
estudio de mtodos.
c. No hay estudios para el manejo de los materiales
d. No hay estudios de tiempos y movimientos.
e. No hay control de mermas y/o desperdicios
9. Recomendaciones:
a. Implementar la realizacin de exmenes mdicos a todo el personal que
interviene directamente en los procesos de fabricacin y garanta de calidad.
b. Elaborar planes de capacitacin al personal del rea de produccin y garanta
de la calidad, tanto interna como externa, as como un sistema de informacin
que les mantenga actualizados con los avances y la tecnologa.
c. Establecer polticas y procedimientos con sus respectivos manuales.
d. Implementar programas de motivacin al personal para mejorar los procesos
de produccin y productividad.
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Ingeniero
Juan Franco
Presidente del Consejo de Administracin
Laboratorio La Calidad, S. A.
Responsabilidad de la Administracin
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Sistemas y Procedimientos:
Es necesario disear un sistema integral de informacin interna, que vinculada con
una red de sistemas y procedimientos haga ms eficaz la operacin del Laboratorio.
Programa de capacitacin
Manual con la descripcin y perfiles de puestos
Mtodos y tcnicas de seleccin y contratacin del personal
El diseo de parmetros e indicadores para evaluar el rendimiento del
personal.
Evaluacin del Laboratorio de acuerdo a las Buenas Prcticas de Manufactura
segn el informe 32:
De acuerdo con este informe se hizo la evaluacin, donde se especifica y
califica cada uno de los rubros evaluados, con su respectiva calificacin, as
como las sugerencias para su mejora y las fortalezas encontradas, las cuales
se encuentran en el siguiente informe:
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Personal entrevistado
ASESORA Y CAPACITACIN
Cuestionarios:
1. Personal:
2. Recursos Materiales:
h. Se requiere contratar personal con experiencia para que trabaje en esta rea y
cumpla con eficiencia su funcin.
3. Mantenimiento:
a. 4. Adquisiciones
5. Proveedores:
6. Produccin
e. Farmacuticas.
7. Ingeniera Industrial
Recomendaciones
Atentamente
CONCLUSIONES
Todas las unidades entidades del pas una auditoria de naturaleza integral
para una empresa es vital, ya que es los responsables del gobierno corporativos es
administrar y controlar de una forma adecuada y oportuna la entidad para garantizar
el debido cumplimiento de los objetivos.
Realizar una auditora integral a una empresa, tiene como resultado detectar
los problemas que dificultan su desarrollo operativo, administrativo y situacin
financiera de la entidad a si como tambin conocer cuales sus debilidades y
oportunidades para el constante desarrollo y a la vez el crecimiento de la empresa,
encontrar las causas a los obstculos que impiden cumplir con las metas y objetivos
para proponer soluciones adecuadas e implantarlas.
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RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
http://html.rincondelvago.com/auditoria-integral.html
Consultado: Guatemala 16 septiembre, 2016.
https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa
Consultado: Guatemala 16 septiembre, 2016.