1) Distribucin del ingreso por el sistema de mercado:
Funcional (entre grupos propietarios de los distintos tipos de factores productivos). Personal (entre las categoras de personas que reciben distinto monto de ingreso por persona o por familia). Regional (entre dos grupos residentes en distintas regiones geogrficas dentro del pas) 1.1 Distribucin personal del ingreso: Grficamente, la distribucin personal del ingreso se puede representar a travs de la denominada Curva de Lorenz. La diagonal indica una distribucin exactamente equiproporcional o igualitaria: todas las personas reciben el mismo ingreso, de forma que el 10% de la poblacin recibe el 10% del ingreso, el 20% de la poblacin el 20% del ingreso, y as sucesivamente. Cuanto ms alejada se encuentre la curva de Lorenz de la diagonal, mayor ser la concentracin del ingreso en los grupos de ingresos ms altos o ms regresiva ser la distribucin del ingreso. 1.2 Relacin entre la distribucin funcional y distribucin personal: Para fines de poltica fiscal, el concepto crucial es de distribucin personal del ingreso. Los tres aspectos ms relacionados con el bienestar seran: El patrimonio El ingreso El consumo En la prctica, sin embargo, se otorga una importancia especial a la distribucin funcional del ingreso, entre otras causas, debido a la mayor facilidad de clculo y a que se trata de un concepto de ms simple percepcin. Habitualmente, se identifica mejorar la distribucin de ingreso con aumentar la participacin de los salarios. 1.4 Distribucin regional: El indicador que resultara ms adecuado es el ingreso de los residentes, no el producto generado en el territorio respectivo, pero no se cuenta con dichos datos. 1.5 Causas: El enfoque neoclsico identifica la remuneracin (bruta) de cada factor con el valor del producto marginal del mismo, siendo este ltimo el resultado de multiplicar la productividad marginal fsica por el precio del producto. En un enfoque alternativo, la teora neokeynesiana de distribucin del ingreso (difundida actualmente por la escuela de Cambridge), el mecanismo causal de la distribucin del ingreso operada por el sistema de mercado es diferente y por lo tanto las recomendaciones de medidas de poltica tambin son distintas que en el enfoque neoclsico. 2. Justificacin de la intervencin estatal: Para proponer una redistribucin fiscal del ingreso, es necesario justificar que la distribucin resultante del sistema de mercado no es ptima desde el punto de vista social, y que por lo tanto se impone la intervencin del Estado para modificarla. En la historia se han propuesto distintos criterios respecto a la justicia distributiva. 2.1Criterios alternativos de la justicia distributiva: Criterios basados en dotaciones: a) Aceptar las remuneraciones que fija el mercado (nunca se justificara la intervencin del Estado) b) Aceptar las remuneraciones de los factores siempre que se trate de mercados competitivos (justificaran la intervencin de Estado a los apartamientos de la competencia en los mercados de factores. En el lenguaje de Joan Robinson, habra explotacin de la mano de obra si el salario es inferior al valor de la producitividad marginal del trabajo debido por ejemplo a condiciones monopsnicas u oligopsnicas en el mercado laboral) c) Se justifica nicamente las remuneraciones provenientes del aporte de trabajo personal d) Igualdad de oportunidades: iniciales en el acceso a la educacin, pero tambin se puede extender a la dotacin inicial de otros factores. Criterios utilitarios: Parten de la base de que es posible medir la utilidad de cada persona y comparar la utilidad entre personas. La maximizacin del bienestar (neto) social total se alcanzar donde se minimice el costo social total. Una posibilidad es la de distribuir la carga tributaria de forma de igualar el sacrificio o cargo soportado por cada contribuyente, es decir, una forma de minimizar el costo social total del conjunto de tributos sera alcanzar una distribucin del pago de tributos entre las personas de forma que el costo soportado sea igual. a) Sacrificio absoluto igual: la reduccin de utilidad es igual en trminos absolutos para todos. b) Sacrificio relativo igual: la prdida de utilidad es proporcionalmente igual para cada contribuyente, en relacin a la utilidad total que tenan antes del pago del impuesto. c) Sacrificio marginal igual: la prdida de utilidad ocasionada por el ltimo peso pagado de impuesto debe igualarse entre contribuyentes. Criterios de equidad: a) Bienestar igual: se trata de alcanzar una situacin tal que todas las personas alcancen el mismo nivel de bienestar. b) Bienestar mnimo para todos: se fija un nivel mnimo o piso, por debajo del cual no se debe permitir que ningn miembro de la comunidad caiga; pero por encima se permiten diferencias, como las que pueden surgir por los criterios de dotacin. c) Maximizar el bienestar del grupo ms bajo (RAWLS): como a largo plazo habra una cierta probabilidad de que cada persona pudiera caer al grupo de ms bajo bienestar, todos aceptaran como criterio el de mejorar la situacin de este grupo ms rezagado. Otros criterios: a) La redistribucin del ingreso como externalidad: si se acepta que la reduccin de la pobreza mejora el bienestar de los ricos, la redistribucin de ingresos puede considerarse como la correccin de esta externalidad que permite alcanzar el ptimo social. Pero como la lucha contra la pobreza requiere esfuerzos de magnitud muy superior a las alcanzadas por cada persona en particular, resulta necesaria la intervencin (coactiva) del Estado para alcanzar la redistribucin ptima del ingreso. b) La redistribucin de ingresos como bien pblico: en una comunidad absolutamente solidaria la satisfaccin derivada por cada persona de aumentar su propio consumo se iguala con la de ver aumentando el consumo de cada uno de los dems. Nuevamente, para un nmero grande de consumidores, se requiere la intervencin estatal para la provisin eficiente de este bien pblico. c) La redistribucin de ingresos como bien preferente: se imponen las preferencias de la sociedad como un conjunto (representada por el grupo gobernante), que desea una redistribucin del ingreso atendiendo a ciertas valoraciones sociales, sobre las preferencias individuales respecto a la distribucin ms adecuada del ingreso. 3. Lmites de la redistribucin: Supongase que el nico factor productivo es el trabajo y la sociedad se divida en dos grupos (numricamente iguales): los trabajadores y los que no trabajan. La situacin inicial sera aquella en la cual la tasa impositiva (t =0). Los no trabajadores no recibirn ingreso alguno (Punto A del grfico). Si existiera algn impuesto que no afectara la cantidad trabajada (impuesto de suma fija). En el punto Z se podra alcanzar una distribucin absolutamente igualitaria del ingreso. Si, en cambio fuese necesario aplicar un impuesto sobre la renta de los que trabajan en lugar de un impuesto de suma fija, el tamao de la torta variar muy probablemente. Si la alcuota es mayor que 0 pero relativamente moderada (t= 15%), la oferta laboral aumentar de 6 a 7 millones a fin de compensar la cada del ingreso disponible; el ingreso nacional aumentar de $60 a $70 millones, los no trabajadores comenzarn a recibir ingresos en dicho monto. Si la alcuota es mayor (t=30%) se supone que empieza a contraerse la oferta laboral de 7 a 5 millones; el ingreso nacional ahora se reduce de $70 a $50 millones. Una alcuota superior (t=50%) llevara a una redistribucin igualitaria al ingreso, pero a expensas de una reduccin del monto total del ingreso. El punto A representara los criterios de dotacin. El punto B significara el mximo de la torta a distribuir. El punto C representara el criterio de John Rawls: (se maximizara con $15 millones) el ingreso de los no trabajadores, el grupo de ingresos ms bajos de la sociedad. El punto D sera el de distribucin absolutamente igualitaria. Al pasar de A a B se est sacrificando eficiencia aunque se estar mejorando equidad; es un ejemplo de trueque (trade-off) entre eficiencia y equidad. Si la redistribucin avanza desde B hacia C, a este costo de eficiencia se agrega la disminucin absoluta del ingreso nacional. Ms all de C, la tentativa de avanzar en la redistribucin comienza a tener un costo adicional.