LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

a) CONCEPTO:
Llamamos Inventario a una relacin
detallada, minuciosa, analtica de todos los
bienes que posee una persona Natural o
Jurdica, es decir todo el Activo y Pasivo

En todo Inventario existen los

siguientes pasos:
El inventario es una relacin detallada y
valorada de los activos y pasivos que
componen el patrimonio de una empresa. El
partir de un adecuado inventario es
fundamental para una correcta puesta en
marcha de la contabilidad. En el Libro de
Balances se copian los Inventarios y
Balances que se vayan realizando en
distintas pocas, es de foliacin sencilla, es
decir un folio en cada pagina
FORMATOS DE LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCES.
3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL

Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:

Ejerc. o Ejerc. o
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagars Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Inters minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
 Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:3

Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

Entidad Nmero de la Tipo de
Financiera Cuenta Moneda Deudor Acreedor
Cdigo Denominacin
(Tabla 3) (Tabla 4)
5 6
4

Totales 7
Leyenda
5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),
1. Consignar el ejercicio Nmero de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)
2. Anotar el nmero de RUC 6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 7. Totales
Social
4. Cdigo y Denominacin de la cuenta
 Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Informacin del Cliente

Fecha de
Monto de la emisin
Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Cuenta por Cobrar del Comprobante
Denominacin o Razn Social de Pago
Tipo (Tabla 2) Nmero
4 5 6

Saldo Final Total 7

Leyenda

1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero

2. Anotar el nmero de RUC - Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 5. Monto de la Cuenta por Cobrar
Social 6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago
4. Informacin del cliente: 7. Saldo Final Total
 Formato 3.4: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
PERSONAL

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin
Informacin del Accionista,o Socio
RaznoSocial: 3
Personal
Documento de Identidad Monto de la Fecha de Inicio de
Apellidos y Nombres, Cuenta por Cobrar la Operacin
Tipo (Tabla 2) Nmero Denominacin o Razn Social
4 5 6

Saldo Final Total 7

Leyenda

1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero

2. Anotar el nmero de RUC - Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 5. Monto de la Cuenta por Cobrar
Social 6. Fecha de Inicio de la Operacin
4. Informacin del Accionista, Socio o Personal: 7. Saldo Final Total
 Informativo Vera Paredes

Formato 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin de Terceros
Monto de la Fecha de emisin del
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres, Comprobante de Pago o
Tipo Cuenta por Cobrar
Nmero Denominacin o Razn Social Fecha de Inicio de la
(Tabla 2) Operacin
4 5 6

Saldo Final Total 7

Leyenda
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
1. Consignar el ejercicio 5. Monto de la cuenta por cobrar
2. Anotar el nmero de RUC 6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Inicio de la Operacin
Social 7. Saldo Final Total
4. Informacin de Terceros:
- Documento de Identidad: Tipo y Nmero
 Formato 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
19 - PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Informacin de Deudores Cuenta por Cobrar Provisionada

Documento de
Identidad Apellidos y Nombres, Nmero del
Fecha de emisin del Comprobante de
Denominacin o Documento Monto
Tipo Pago o Fecha de Inicio de la Operacin
Nmero Razn Social
(Tabla 2)
4 5

Monto Total Provisionado 6

Leyenda
5. Cuenta por Cobrar Provisionada:
1. Consignar el ejercicio - Nmero de Documento
2. Anotar el nmero de RUC - Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de
3. Consignar apellidos y nombres, denominacin o razn Inicio de la Operacin
social - Monto
4. Informacin de Deudores: 6. Monto Total Provisionado
- Documento de identidad: tipo y nmero
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social
 Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Mtodo de Evaluacin Aplicado: 4

Tipo de Cdigo de la
Cdigo de la existencia Descripcin Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
existencia (Tabla 5) (Tabla 6)
5 6 7 8 9 10 11

Costo Total General 12

Leyenda

1. Consignar el ejercicio 7. Descripcin

2. Anotar el nmero de RUC 8. Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 9. Cantidad
Social 10. Costo Unitario
4. Consignar el Mtodo de Evaluacin Aplicado 11. Costo Total
5. Cdigo de la existencia 12. Costo Total General
6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
 Formato 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Documento de
Ttulo Valor en libros
Identidad Apellidos y Nombres
Denominacin o Razn Valor
Social del emisor Denomina- Costo Provisin Total Neto
Tipo (Tabla 2) Nmero Nominal Cantidad
cin Total Total
Unitario
4 5 6 7

Totales 8

Leyenda
6. Ttulo
1. Consignar el ejercicio - Denominacin
2. Anotar el nmero de RUC - Valor Nominal Unitario
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn - Cantidad
Social 7. Valor en libros
4. Documento de Identidad: - Costo Total
- Tipo (Tabla 2) - Provisin Total
- Nmero - Total Neto
5. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del 8. Totales
emisor
 Formato 3.9: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Fecha de Valor Amortizacin Valor Neto

Descripcin del Tipo de
Inicio de la
Intangible Intangible (Tabla 7) Contable del Contable Contable del
Operacin Intangible Acumulada Intangible
4 5 6 7 8 9

Totales 10

Leyenda
6. Tipo de Intangible (Tabla 7)
1. Consignar el Ejercicio 7. Valor contable del Intangible
2. Anotar el nmero de RUC 8. Amortizacin Contable Acumulada
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 9. Valor Neto Contable del Intangible
Social 10. Totales
4. Fecha de Inicio de la Operacin
5. Descripcin del Intangible
 Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR
PAGAR

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Saldo Final
Cdigo Denominacin
4 5

Total 6

Leyenda

1. Consignar el ejercicio 4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Cdigo y

2. Anotar el nmero de RUC Denominacin
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 5. Saldo Final
Social 6. Total
Informativo Vera Paredes

Formato 3.11: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

41 - REMUNERACIONES POR PAGAR

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Trabajador
Cuenta
Documento de Identidad Saldo Final
Apellidos y
Cdigo Tipo
Cdigo Denominacin Nombres Nmero
(Tabla 2)
4 5 6

Total 7

Leyenda
- Cdigo
1. Consignar el ejercicio - Apellidos y Nombres
2. Anotar el nmero de RUC - Documento de Identidad (Tipo y nmero)
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 6. Saldo Final
Social 7. Total
4. Cuenta: Cdigo y Denominacin
5. Trabajador:
 Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Informacin del Proveedor

Documento de Identidad Monto de la Cuenta por Fecha de emisin del
Apellidos y Nombres, Pagar Comprobante de Pago
Tipo Denominacin o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
4 5 6

Saldo Final Total 7

Leyenda

1. Consignar el Ejercicio - Documento de Identidad (Tipo y Nmero)

2. Anotar el nmero de RUC - Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 5. Monto de la Cuenta por Pagar
Social 6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago
4. Informacin del Proveedor: 7. Saldo Final Total
 Formato 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin de Terceros Monto
Documento de Fecha de emisin del Pendiente
Descripcin de la
Identidad Apellidos y Nombres, Com- probante de Pago o de Pago
Obligacin
Tipo Denominacin o Razn Social Fecha de Inicio de la
Nmero
(Tabla 2)
4 5 6 7

Saldo Total 8

Leyenda
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
1. Consignar el ejercicio 5. Descripcin de la Obligacin
2. Anotar el nmero de RUC 6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Inicio de la Operacin
Social 7. Monto Pendiente de Pago
4. Informacin del Terceros: 8. Saldo Total
- Documento de identidad (Tipo y Nmero)
 Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Documento de Identidad Apellidos y Nombres

Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Nmero del Trabajador
4 5 6

Total 7

Leyenda
4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero
1. Consignar el ejercicio 5. Apellidos y Nombres del Trabajador
2. Anotar el nmero de RUC 6. Saldo Final
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 7. Total
Social
 Formato 3.15: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
49 - GANANCIAS DIFERIDAS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Nmero de Comprobante de
Concepto Saldo Final
Pago Relacionado
4 5 6

Total 7

Leyenda

1. Consignar el ejercicio 4. Concepto

2. Anotar el nmero de RUC 5. Nmero de Comprobante de Pago Relacionado
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 6. Saldo Final
Social 7. Total
 Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: 4

Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12

Valor Nominal por Accin o Participacin Social
Nmero de acciones o participaciones sociales suscritas
Nmero de acciones o participaciones sociales pagadas
Nmero de accionistas o socios

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de Apellidos y Nombres, Nmero de
Identidad Porcentaje
Denominacin Tipo de acciones o de
Total de
Tipo o Razn Social del acciones Participaciones
Nmero Participacin
(Tabla 2) accionista o socio Sociales
5 6 7 8 9

Totales 0
Leyenda

1. Consignar el ejercicio 6. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del

2. Anotar el nmero de RUC accionista o socio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn 7. Tipo de acciones
Social 8. Nmero de acciones o de participaciones sociales
4. Consignar el Detalle de la Participacin accionaria o Parti- 9. Porcentaje Total de Participacin
cipaciones Sociales 10. Totales
5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero
 Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN

Ejercicio o Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Saldos Finales del Balance Saldos Finales del Esta-

Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales do de Prdidas y
General
Ganan- cias por
Funcin
Cdigo Denominacin Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias
4 5 6 7 8 9

Totales 10
Resultado del Ejercicio o Perodo 11
Totales 12

Leyenda
8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patri-
1. Consignar el ejercicio monio
2. Anotar el nmero de RUC 9. Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Funcin: Prdidas y Ganancias
Social 10. Totales
4. Cdigo y Denominacin de la Cuenta 11. Resultado del ejercicio o perodo
5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor 12. Totales
6. Movimientos: Debe y Haber
7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
 Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE Pago de dividendos y otras distribuciones
EFECTIVO Ejercicio: Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
Actividades Ejercicio o Perodo de
Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de
Actividades de Operacin Efectivo
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos: Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo
proveniente de las Actividades de Operacin
Pago a proveedores de bienes y servicios Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Pago de remuneraciones y beneficios sociales Ms:
Pago de tributos Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos Depreciacin y amortizacin del perodo
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Provisin Beneficios Sociales

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes Provisiones Diversas

de Actividades de Operacin Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Actividades de Inversin
Prdida por activos monetarios no corrientes
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Otros
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Menos:
Cobranza de venta de activos intangibles
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Menos:
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Pagos por compra de activos intangibles
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
de Actividades de Inversin
(Aumento) Disminucin en Existencias
Actividades de Financiamiento (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
largo plazo
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo de la Actividad de Operacin
 Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12

Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:

Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados

Cuentas Patrimoniales Capital Total
Adicional Inversin Revaluacin Legal Reservas Acumulados
Saldos Al......de.......de
1. Efecto acumulado de los
cam- bios en las polticas
contables y la correccin de
errores sustan- ciales
2. Distribuciones o
asignaciones de utilidades
efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de
accionistas
5. Movimiento de prima en la
colo- cacin de aportes y
6. donaciones
Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas
patri- moniales
9. Redencin de Acciones de
Inver- sin o reduccin de
10.capital
Utilidad (prdida) Neta
del ejercicio
11. Otros incrementos o
disminu- ciones de las
partidas patri- moniales
Saldos Al......de.......de
Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:
Descripcin Ejercicio o Perodo
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta
y Partidas Extraordinarias

Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (Prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

b) CARACTERISTICAS.
Este libro se utilizados veces al ao, uno al inicio de las
operaciones (cualquier mes del ao llamado Inventario Inicial)
y otro al finalizar el periodo.
Es obligatorio para aquellas entidades obligadas a
llevarcontabilidad completa.
El Libro de Inventarios y Balances estar integrado por los
siguientes formatos:
1. Balance general
2. Detalle del saldo de la cuenta 10 caja y bancos
3. Detalle del saldo dela cuenta 12 clientes
4. Detalle del saldo de la cuenta 14 cuentas por cobrar a
accionistas (o socios) y personal
5. Detalle del saldo de la cuenta 16 cuentas por cobrar
diversas
6. Detalledel saldo de la cuenta 19 provisin para cuentas
de cobranza dudosa
7. Detalle del saldo de la cuenta 20 mercaderas y la cuenta
21 productos terminados
8. Detalle del saldo de la cuenta 31 valores
9. Detalle del saldo de la cuenta 34 intangibles
10. Detalle del saldo de la cuenta 40 tributos por pagar
11. Detalle del saldo de la cuenta 41 remuneraciones por
pagar
12. Detalledel saldo de la cuenta 42 proveedores
13. Detalle del saldo de la cuenta 46 cuentas por pagar
diversas
14. Detalle del saldo de la cuenta 47 beneficios sociales de
los trabajadores
15. Detalledel saldo de la cuenta 49 ganancias diferidas
16. Detalle del saldo de la cuenta 50 capital
17. Balance de comprobacin
18. Estado de flujos de efectivo
19. Estado de cambios en el patrimonio neto del 01.01 al
31.12
20. Estado de ganancias y prdidas por funcin del 01.01 al
31.12

c) IMPORTANCIA.
Es importante porque nos permite mostrar la
situacin econmica de la empresa.
relaciona los bienes, derechos y obligaciones que
constituyen su patrimonio en un momento
determinado as como desarrolla sus cuentas
anuales que nos permiten conocer cul es la
situacin econmica de la
Ejemplos.
APLICACIN PRCTICA

CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES
 La empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS
S.A.C. dedicada a la importacin y venta de computadoras, es
contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta,
estando obligada a llevar Contabilidad Completa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por el
departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente
estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle
se muestra inmediatamente:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar 36,000
Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a 24,000
Vinculadas
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de depreciacin
acumulada)
TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO 47,030
CORRIENTE

TOTAL PASIVO 151,200

PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 312,000
NETO

a) Caja y Bancos
Este rubro est compuesto por:

- Efectivo S/. 5,000

- Cuenta Corriente Banco de la Nacin S/. 115,000
Total S/. 120,000
=======

b) Cuentas por cobrar comerciales

Este rubro comprende:

- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000

- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000
- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000
Total S/. 20,000
======
c) Existencias
El rubro Existencias incluye bsicamente lo siguiente:

CANTIDA UNIDAD DESCRIPCIN COSTO TOTAL

D MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS
30 Unidad Computadoras 2,000.00 60,000.00
Personales
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
Total 120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo

El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:

FECHA VALOR DE DEPRECIACI

VALOR
DETALLE ADQUISICI ADQUISICI N
NETO
N N ACUMULADA
01 Automvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0
01 Camioneta
20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4

e) Obligaciones Financieras
El rubro Obligaciones Financieras comprende un Prstamo Bancario de S/. 60,000,
otorgado por el Banco de la Nacin, de los cuales S/. 2,970 sern cancelados en el ao
2011.

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:

- Factura N 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C. S/.

5,000
- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/. 31,000
- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada) S/.
24,000
Total S/. 60,000
======
g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 4011 IGV por pagar S/. 10,500

- 4031 ONP por pagar S/. 10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total S/. 31,200
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h) Capital

TIPO DE N VALOR TOTAL

ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.
 Fernando Tapia Comunes 300 100.00 30,000.00
Miguel Cceres Comunes 400 100.00 40,000.00
Benjamn Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
TOTAL 150,000.00

En relacin a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y

Balances del Ejercicio 2010.

SOLUCIN:
A efectos de desarrollar el caso expuesto por la empresa COMERCIALIZADORES
INFORMTICOS S.A.C. presentaremos los formatos correspondientes del Libro de
Inventarios y Balances debidamente llenados.

IMPORTANTE
Respecto de los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances, es preciso
indicar que en los casos en que el deudor tributario no tenga informacin que registrar
en alguno de ellos, no ser necesario el llenado de los mismos.