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TALLER 7

LIBRO PRESUPUESTO

Una compaa comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de


ventas para el prximo ao de operaciones. En una lnea especifica de
celulares Motorola W375. Las ventas en los ltimos 5 aos se muestran en la
tabla 2.54.
Tabla 2.54 Unidades vendidas en los ltimos cinco aos

aos 1 2 3 4 5
unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera un aumento en el pronstico de 5% por factores econmicos.


La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos
fijos US$ 312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de
US$ 458.000, y un margen de utilidad del 30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronstico de ventas, as como la cedula
de ventas en unidades y dlares por periodos cuatrimestres distribuidos as: el
primero el 38%, el segundo el 41% y el tercero el 21%.
SOLUCIN

Tabla 2.55 Tendencia en ventas.

X2
N X Y XY Y"
ao 1 -2 12500 -25000 4 12720
ao 2 -1 13800 -13800 1 13560
ao 3 0 14500 0 0 14400
ao 4 1 15200 15200 1 15240
ao 5 2 16000 32000 4 16080
TOTAL 0 72000 8400 10 72000

Y =a+bX

a=
y a b Y" ao 6
N 14400 840 16920

b=
XY
X2

Pronostico Y 6 =14400+840 ( 3 )=16920


Ajuste al pronstico: 5% disminucin neta.

Pronostico definitivo: 169205 =846

Pronostico definitivo: 16920+846=17766

Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa


suma.

312000
CF= 17
17766

458000
CV = 26
17766

PV =43+ 13=56

Tabla 2.56

ajuste al pronostico pronostico definitivo precio de venta cost Direc

-5% 17766 43 56

Tabla 2.57 cedula presupuestal N.1. ventas en unidades por


cuatrimestres.

38% 41% 21%


producto 1 2 3 Total
celular 3
W375 6751 7284 731 17766

Tabla 2.58 cedula presupuestal N.2. ventas en dlares por


cuatrimestres.

producto 1 2 3 Total
2089
celular
W375 378056 407904 36 994896
TALLER 8
LIBRO PRESUPUESTO
Una compaa comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el
presupuesto de venta para su sexto ao de operaciones, en una referencia
especfica de vestidos. Las ventas en unidades en los ltimos 5 aos se
registran en la tabla 2.55.
Tabla 2.55 ventas en unidades de los ltimos 5 aos.

aos 1 2 3 4 5
unidades 117.000 115.000 132.000 152.000 148.500

Se espera un aumento en el pronstico del 10% por factores econmicos. La


empresa determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$
2812.000; costos variables de mano de obra y materia prima de US$
2898.000 y un margen de utilidad del 22%.
Elabore la tendencia de las ventas, el pronstico y la cedula de ventas en
unidades y dlares por semestres y zonas, distribuidas un 34% para el primer
semestre y el 66% para el segundo semestre.
Las regiones de ventas son: sur con el 25% de las ventas, el centro oriente con
el 32%; suroccidente con el 21%; la regin norte y el caribe con el 22%.
SOLUCIN
Tabla 2.56 tendencia en ventas

X2
N X Y XY Y"
ao 1 -2 117.000 -234000 4 112900
ao 2 -1 115.000 -115000 1 122900
ao 3 0 132.000 0 0 132900
ao 4 1 152.000 152000 1 142900
ao 5 2 148.500 297000 4 152900
TOTAL 0 664.500 100000 10 664500

Y =a+bX

a=
y a b Y" ao 6
N 132900 10000 162900

b=
XY
X2

Pronostico Y 6 =132900+10000 (3 )=162900


Ajuste al pronstico: 5% disminucin neta.

Pronostico definitivo: 1629005 =16290

Pronostico definitivo: 162900+16290=179190

Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa


suma.

2812000
CF= 16
179190

2898000
CV = 16
179190

PV =32+7=39

precio de venta cost


ajuste al pronostico pronostico definitivo Direc

-10 179190 32 39

Tabla 2.57 cedula presupuestal N.1. ventas en unidades por


semestres.

34% 66%
producto 1 2 Total
vestidos 60925 118265 179190

Tabla 2.58 cedula presupuestal N.2. ventas en unidades por zonas.

25% 32% 21% 22%


producto 1 2 3 3 Total
Vestidos 44797 57341 37630 39422 179190

tabla 2.59 cedula presupuestal N.3. ventas en unidades por semestre


y zonas.

S.
semestre sur C. oriente occidente N. caribe Total
1 15.231 19.496 12.794 13.403 60.924
2 29566 37845 24836 26019 118266
Total 44.797 57.341 37.630 39.422 179.190
tabla 2.60 cedula presupuestal N.3. ventas en dlares por semestre.

producto 1 2 total
6.988.
vestido 2.376.075 4.612.335 410

tabla 2.61 cedula presupuestal N.3. ventas en dlares por semestre y


zonas.

S.
semestre sur C. oriente occidente N. caribe total
2.376.07
1 594.019 760.344 498.976 522.736 5
4.612.33
2 1.153.084 1.475.947 968.590 1.014.714 5
6.988.41
Total 1.747.103 2.236.291 1.467.566 1.537.450 0

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