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CONTABILIDAD Y AUDITORA
TEMA:
NESTLE S.A
INTEGRANTES:
AULA:
CA4-3.
POFESORA:
1
Contenido
1. Introduccin...............................................................................................................3
2. Antecedentes de la organizacin...............................................................................4
3. Filosofa Corporativa.................................................................................................4
3.1 Misin..................................................................................................................4
3.2 Visin...................................................................................................................4
3.3 Principios.............................................................................................................4
3.4 Valores.................................................................................................................5
4. Cadena de valor.........................................................................................................7
5. Estructura organizacional..........................................................................................8
6. Portafolio de procesos...............................................................................................9
Caracterizacin de procesos............................................................................................12
12.Anlisis comparativo:.................................................................................................23
Glosario...........................................................................................................................33
14.1 Recomendaciones....................................................................................................36
ANEXOS.........................................................................................................................37
2
1. Introduccin
En este proyecto se planea ejecutar lo estudiado en clases durante este semestre, los
cuales parten desde la conceptualizacin y origen de procesos hasta la generacin de la
estructura jerrquica de una organizacin e introducindose en los macro procesos,
procesos y subprocesos. En el presente estudio se va a generar un mejoramiento de un
subproceso en el cual se detalla sus actividades de la empresa NESTLE S.A. que se
especializa en la produccin lcteos, culinarios, bebidas, cereales para el desayuno,
nutricin infantil, refrigerados, alimentos para mascotas y aguas.
3
2. Antecedentes de la organizacin
Despus de casi 60 aos de experiencia, tradicin y servicio en el pas, Nestl ha
logrado estar presente en miles de hogares ecuatorianos, gracias a la calidad de sus
productos.
3. Filosofa Corporativa
3.1 Misin
La pasin de Nestle es exceder, con servicios, productos y marcas, las expectativas de
nutricin, salud y bienestar de clientes y consumidores.
3.2 Visin
3.3 Principios
4
3.4 Valores
- Alegra
- Inclusin
- Adaptabilidad al cambio
- Recursividad
- Mejoramiento continuo
- Disciplina cuantitativa.
5
Cumplir y hacer cumplir normas de Buenas Prcticas de Manufactura (BPM o
GMP) segn Decreto Ejecutivo 3253 del Ecuador, programas de prerrequisitos
tales como: sanidad, limpieza, inocuidad, etc., Control de Puntos Crticos
(HACCP); normas de rotulado de los envases y embalajes (NTE INEN 1334),
normas de requisitos de calidad complementarios ya sean locales (tales como
NTE INEN 2217 para Caramelos, 2219 para Chicles, 621 para Chocolates) o
internacionales (Codex Alimentarias, FDA, CE) de acuerdo a las exigencias
actuales y vigentes del mercado.
Establecer mtodos o procedimientos de embalaje, almacenamiento,
distribucin, transporte y conservacin del producto producido.
6
4. Cadena de valor
5. Estructura organizacional
6. Portafolio de procesos
JERARQUIA
MACROPROCESOS PROCESOS SUBPROCESOS
1.1.1. Levantamiento de Informacin Interno-Externo
1.1. Diagnstico Estratgico
1.1.2 Anlisis y Diagnstico Interno y Externo
1.2.1. Diseo de Planificacin Estratgica
1.Gestion Estratgica 1.2. Diseo e Implementacin Estratgica 1.2.2. Diseo e Implementacin de Planificacin Estratgica y
Operacional
1.3.1. Control estratgico Tctico y Operacional
1.3. Evaluacin Estratgica
1.3.2. Ajuste y Mejoramiento de los planes
2.1.1. Cotizacin de insumos y materiales a proveedores
2.1. Adquisicin de Insumos para producir
2.1.2.- Compra de insumos y materiales
chocolates
2.1.3.- Evaluacin a proveedores
2.2.1.- Elaboracin de chocolates de primera calidad
2. Gestin Operativa 2.2-. Produccin de productos
2.2.2.- Fabricacin y produccin de chocolates
2.3.1 Produccin y comercializacin de chocolates
2.3- Comercializacin de productos 2.3.2. Venta de chocolates
2.3.3.- Satisfaccin del cliente o consumidor
3.1.1.- Elaboracin de anteproyecto de presupuesto de la empresa
3.1.2.- Elaboracin del plan financiero institucional
3.1.- Gestin Presupuestaria
3.1.3.-Ejecucin del plan financiero institucional
3.1.4.- Control y evaluacin presupuestaria
3.2.1.- Recoleccin y ordenamiento cronolgico de documentos
3.- Gestin Financiera 3.2.2.- Registro en Libros Contables
3.2.- Gestin Contable
3.2.3.- Elaboracin de Balance de Comprobacin
3.2.4.-Elaboracion de Informes Financieros
3.3.1.- Arqueo de Caja
3.3.- Gestin Tesorera 3.3.2.- Pago a proveedores
3.3.3.- Recaudacin de fondos en dinero y documentos
4.1.1.- Liquidacin y pago de sueldos
4.1.-Administracion del personal
4.1.2.- Registro de datos personales al sistema de la empresa
4.- Gestin de Talento
Humano 4.2.1.- Seleccin del Personal
4.2.- Desarrollo del personal 4.2.2.- Evaluacin del Personal
4.2.3.- Capacitacin del Personal
5.1.1.- Asistencia Tcnica
5.1.2.- Mantenimiento preventivo de equipos
5.1.- Gestin de Servicios Informticos
5.1.3.- Inventario de equipos informticos
5.1.4.- Administracin de accesorios informticos
5.- Gestin de Tecnologa 5.2.1.- Desarrollo de sistemas informacin
5.2.2.- Gestin de Base de Datos
5.2.- Gestin de la Informacin 5.2.3.-Gestin de la Seguridad de los sistemas informticos
5.2.4.-Mantenimiento de los sistemas de informacin
5.2.5.- Mantenimiento de la pgina web y la internet
6.1.1.- Asesoramiento jurdico, legal y administrativo
6.-Asesora Jurdica 6.1.-Elaboracin de productos de asesora jurdica
6.1.2.- Revisin de legalidad de servicios
7.1.1.- Auditora financiera y de gestin
7.-Asesora de Auditora 7.1.- Auditora Interna
7.1.2.- Anlisis financiero
7.1.3.- Verificacin de rendicin de cuentas
7.2.1.- Auditora del sistema de gestin de Calidad
7.2.- Control de Gestin Operativa
7.2.2.- Evaluacin de ejecucin de auditora y actividades de control.
6.1 Mapeo de Procesos
2.-GESTIN OPERATIVA
2.1. Adquisicin de Insumos para producir
2.2-. Produccin de chocolates 2.3- Comercializacin de chocolates
chocolates
2.1.1. Cotizacin de insumos y materiales a 2.2.1 Elaboracin de chocolates de primera
proveedores calidad 2.3.1 Produccin y comercializacin de chocolates
2.1.2.- Compra de insumos y materiales 2.2.2. Fabricacin y produccin de chocolates 2.3.2. Ventas de chocolates
2.1.3.- Evaluacin a proveedores 2.3.3.- Satisfaccin del cliente o consumidor
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Caracterizacin de procesos
CDIGO:
NESTLE S. A SUBPROCESO: Produccin del Chocolate
Logo: 2.2.2
Proveedores Propsito: Tiene como objetivo Clientes
Gestin Estratgica ser lder en nutricin, Salud y Mayoristas y minoristas en distintos puntos del pas. Pblico en
Gestin de Mantenimiento bienestar de sus clientes. Good General
vehculos Food, Good Life
Gestin Financiera
Gestin Tecnolgica Responsable: Victoria Araya;
Gestin Talento Humano Gerente Confitera
Subprocesos
Insumos
2.2.2.1 Tratamiento de la pepa del Productos
Manteca de cacao
Cacao Chocolate
Granos de Cacao 2.2.2.2 Mezclado ingredientes
Azcar adicionales: manteca de cacao,
azcar, ingredientes opcionales.
Lecitina
2.2.2.3 colocar en moldes y enfriar
vaina de vainilla, nuez, almendra 2.2.2.4 Desmoldar
man, etc (opcional) 2.2.2.5 Sellar y etiquetar Producto.
TOTAL, ACTIVIDADES: 10
11.Situacin mejorada.
Grficos:
GRAFICA DE PASTEL DEL TOTAL DE ACTIVIDADES GRAFICA DE PASTEL DEL TIEMPO DE SUBPROCESO GRAFICA DE PASTEL DEL TOTAL DE COSTOS
TOTAL ACTIVIDADES VA; 80% TOTAL TIEMPO VA; 86% TOTAL COSTOS VA; 88%
ANLISIS: 1. La grafica de pastel de total de actividades nos indica un total del 100%
el cual est compuesto del 80% por el total de actividades de VALOR AGREGADO es
decir son las actividades que generan VALOR ya sea a la empresa o al cliente y el 20%
representa las ACTIVIDADES SIN VALOR AGREGADO.
2. La grafica de pastel del tiempo del subproceso nos indica un total del 100% el cual
est compuesto del 86,5% por el total del tiempo de VALOR AGREGADO es decir son
las actividades que generan VALOR ya sea a la empresa o al cliente y el 13,5%
representa el TIEMPO SIN VALOR AGREGADO. Calculando el NDICE DEL
VALOR AGREGADO que es del 86,5% decimos que es ACEPTABLE ya que es
mayor del 75%.
3. La grafica de pastel del total de costos nos indica un total del 100% el cual est
compuesto del 87,5% por el total de costo VALOR AGREGADO es decir son las
actividades que generan VALOR ya sea a la empresa o al cliente y el 12,5% representa
el TOTAL COSTOS SIN VALOR AGREGADO. Calculando el NDICE DEL VALOR
AGREGADO que es del 87,5% decimos que es ACEPTABLE ya que es mayor del
75%.
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
COMPOSICIN DE ACTIVIDADES IVA ICVA
12.Anlisis comparativo:
13.Manual de procedimientos del subproceso.
LOGO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
RESPONSABL
Operario de produccin
E (S):
FRECUENCIA: Diario
TIEMPO
5 horas diarias
PROMEDIO:
ENTRADA:
Materias primas para la elaboracin de
INSUMOS:
chocolates
NORMATIVA:
La Constitucin del Ecuador: En su seccin novena que tiene que ver con
Personas Usuarias y Consumidoras en su Art.52.-Las personas tienen
derecho a disponer de bienes y servicios de ptima calidad y a elegirlos
con libertad, as como a una informacin precisa y no engaosa sobre su
contenido y caractersticas.
LEYE
Ley del Consumidor: En el captulo 12 de esta ley que tiene que ver con
S: Control de calidad seala en su Art.64: Bienes y Servicios controlados. -
El Instituto Ecuatoriano de Normalizacin, INEN, determinar la lista de
bienes y servicios, provenientes tanto del sector privado como del sector
pblico, que deban someterse al control de calidad y al cumplimiento de
normas tcnicas, cdigos de prctica, regulaciones, acuerdos, instructivos
o resoluciones.
NORM
AS 1 Todo cliente potencial tendr las mismas opciones de negociacin y se
debe a dar a conocer cada uno de los servicios a los precios justos.
OPER
ACI 2 Los trminos de la negociacin deben establecerse de acuerdo a la
normativa jurdica de la empresa.
N:
POLIT
ICAS 1) Se cumpla con normas INEN.
PROCEDIMIENTO
Operario de
1 Tostar los granos de cacao produccin
Operario de
Moler los granos de cacao
2 produccin
Operario de
Alcalinizar la pasta de cacao y prensar
3 produccin
Operario de
Mezclar y amasar los ingredientes
4 mezcla
Operario de
Revisar y reducir todas las partculas solidas
5 mezcla
Operario de
Templar y cristalizar la manteca de cacao
6 mezcla
Operario de
Moldear y verter la masa liquida del cacao en moldes
7 moldeado
Operario de
Enfriar la masa de chocolate
8 moldeado
Operario de
Ensamblar y envolver en papel aluminio
9 terminados
DIAGRAMA DE FLUJO
VERSIN ACTUAL 0.1
VERSIN MEJORADA
LOGO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INDICADORES DE GESTIN
NOMBRE
ESTANDA
DEL MIDE FRMULA
R
NDICE
Identificaci Se puede
n del medir
indicador EFICIENCI EFICIENCIA (uso de
A y/o tiempo):
EFICACIA,
segn
Tiempo de corresponda 100%
produccin Nmero de horas reales
de utilizadas para el proceso
chocolates de produccin
en la Nmero de
empresa horas
Nestl utilizadas en
el proceso de Nmero de horas
Produccin; previstas para el proceso
Nmero de de Produccin
*100
horas previstas
para el
proceso de
Produccin
EFICACIA (cumplimiento
objetivo):
Nmero de chocolates
producidos
Nmero de chocolates
planificados a producir *100
PRODUCTIVIDAD:
100%
Nmero de chocolates
producidos
CALIDAD:
LOGO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
EMPRESA
: Nestl
I. RESOLUCIONES
II. INSTRUCTIVOS
III.FORMATOS DE REGISTROS
Empresa
Apellidos y
nombres de la
persona encargada
Direccin
Telfono
Telfono Particular
mvil
Calidad: La calidad que tiene un producto (sea un bien o un servicio) para satisfacer las
necesidades de un cliente en particular.
Eficacia: El grado en que una actividad alcanza sus objetivos, previstos en programas o
proyectos.
Eficiencia: Se refiere a la relacin entre los recursos utilizados como insumo y los
resultados obtenidos como bienes y/o servicios; es decir, la eficiencia aumenta cuando
disminuye la cantidad de insumos utilizados para producir cada unidad de resultados o
bien cuando por una cantidad dada de insumos, producen ms bienes y servicios.
Indicador: Son medios para controlar el desempeo de los subprocesos respecto al cual
se deben considerar las desviaciones positivas y negativas que exceden los lmites de
tolerancia establecidos respecto a un estndar.
En primer lugar, la alta gerencia debe concientizar en cada uno de los colaboradores la
importancia de la utilizacin de las herramientas propuestas en el desarrollo de este
proceso de investigacin, ya que se ha logrado obtener mejores resultados que los que
101 se han obtenido en el pasado; asimismo debe entender la importancia de
descentralizar las operaciones y el conocimiento.
Una vez diseados los procesos con el apoyo de herramientas que facilitan la
representacin grfica, como es el caso de los diagramas de flujo, se recomienda que
cada uno de los responsables, actualicen constantemente los procesos conforme a las
necesidades y cambios que vaya demandando la organizacin.
El uso de herramientas para analizar el valor agregado que generan las actividades de
un proceso, deben ser oficialmente utilizadas por la empresa ya que su uso generar
datos que aportarn para el mejoramiento continuo de los procesos.
ANEXOS