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Renta Anual 2014 cuidado con los


Gastos de Representacin
Archivada en: Notas por Miguel Torres 24 marzo, 2015

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El da de hoy empieza el cronograma de vencimiento de la renta anual 2014,


las empresas que generan renta de tercera categora realizan su declaracin
del PDT 692.

Lo novedoso del PDT 692 es una pestaa denominada Gastos de


Representacin donde te pide detallar el numero de ruc, razn social y
monto anual incurridos por la empresa en el ejercicio 2014.

El PDT 692 tiene muchas trampas que puede llevarte a


una fiscalizacin parcial electrnica
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Gasto de Representacin

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Como sabes los gastos de representacin son aceptados como deducibles


para fines del impuesto a la renta, pero hay limites y topes. El limite es el
0.5% de los ingresos brutos con un tope de 40 UIT (literal q del artculo 37
del TUO LIR).

Una trampa disfrazada


Lo que a simple vista parece una casilla informativa puede ser una trampa
letal para una futura y cercana fiscalizacin parcial electrnica, donde
tendrs que rectificar tus PDT mensuales y pagar el IGV usado
indebidamente.

Vamos a explicar esta trampa disfrazada de la siguiente manera:

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1. Cuando una empresa presenta su PDT 692 y esta no ha superado las 500
UIT solo se declara un balance de situacin y un estado de ganancia por
funcin.

2. En el estado de ganancia por funcin solo se detalla el gasto


administrativo, ventas y financiero.

3. El detalle es que Sunat NO SABE cuanto de ese gasto (administrativo +


venta) es gasto de representacin. Para saber ese detalle tendra que
fiscalizarte comprobante por comprobante o pedir un detalle de tus gastos.

4. Qu hace la SUNAT? se le ocurri poner una pestaa de gasto de


representacin donde tu mismo como contribuyente vas a declarar tu
gasto utilizado.

5. Con esta informacin SUNAT simplemente con una formula de


algoritmo va detectar los excesos de gastos de representacin (sin
necesidad de revisar documentos).

0.5% DE IN > GR (Casilla PDT 692) >Correcto

0.5% DE IN < GR (Casilla PDT 692) -> Incorrecto Fiscalizacin

6. Aunque parece algo tan simple, pero SUNAT sabe de la inocencia de


muchos contadores. Es un tema psicolgico , es como cuando quieres
saber la edad de una chica, el inocente pregunta cuantos aos tienes
amiga, el chico habil dice: sabes estaba leyendo el horscopo chino y soy
tigre y tu que sers haber ac dice que si naciste en este ao eres .

Si no te has dado cuenta del propsito de dicha casilla de informacin, te


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lo voy a explicar con 1 ejemplo.

Caso Prctico
Miguel Torres es el asistente contable y esta prximo a la presentacin de
su declaracin anual 2014. Para ello tiene la siguiente informacin (ver
archivo).

Como observamos en el caso , si no has llevado un buen control de tus


gastos de representacin puedes tener problemas con el limite permitido y
en el peor de los casos perder el uso del crdito fiscal de dichos
comprobantes.

Descarga del archivo


Comparto el caso prctico de la casustica de gastos de representacin
PDT 692, para poder descargar solo tienes que darle clic en el botn
Recomendar.

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Daleen"Recomendar"paraverelenlacededescarga.

Recomendar 1291personasrecomiendanesto.

Conclusiones
1. Primero que nada declara tu Declaracin Anual en la fecha oportuna y
evita las multas.

2. Analiza muy bien tu gasto de representacin y la informacin que vas


llenar en la casilla de informacin.

3. Recuerda el PDT 692 tiene muchas trampas , as que lo peor que puedes
hacer es que el sistema llene tu declaracin y presentes. En este artculo
solo les he mencionado una, faltan 9 todava en especial para los que
alquilan locales mucho cuidado.

4. Comentarte que el Sbado 04de Abril a partir de las 3:00 pm, estaremos
dictando el curso 20 Tcnicas para reducir Costos Laborales, donde
hablare mas a fondo de cmo utilizar las normas vigentes en la reduccin
de costos y su afectacin en el campo tributario (informes sobre el curso).

5. Tambin comentarte que hemos lanzado nuestro grupo de Facebook


Noticiero Contable con un xito muy bueno, en tan solo 1 mes ya
superamos los 9,000 miembros, as que forma parte de el , un lugar donde
tus consultas sern absueltas personalmente por quien escribe este artculo
(ingresar al grupo).

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Saldo a cuenta Renta Anual 2014 y Coeficiente 2015 PDT 692
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