Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
FINCA EL TABLN
DOROTEO FLORES
(Expresados en dlares)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
$50,000.00
Inventario
$15,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno $40,000.00
TOTAL DE ACTIVO
$162,250.00
CAPITAL CONTABLE
$162,500.00
NOTA:
Insumos y Materiales
Fertilizantes $10,000.00
Insecticidas $5,000.00
Insecticidas $1,500.00
Fertilizantes $2,000.00
Vigilancia $1,500.00
Supervisin $2,000.00
Los Gastos de transporte del caf son por $500.00 y se cancelan con cheque.
El beneficio cancela el caf recibido a $70.00 el quintal oro y efecta las retenciones
correspondientes.
Los costos de explotacin de caf a partir de la recoleccin son por $10,600.00 con
los siguientes detalles: 2
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
Insecticida $1,600.00
Fertilizantes $2,100.00
Supervisin $2,100.00
Vigilancia $1,600.00
Los insumos se retiran del inventario y el resto se cancela con cheque. Los gastos
de administracin anuales son por $7,500.00 y se cancelan con cheque. La
depreciacin anual del edificio es por $750.00 y se contabiliza como gastos de
administracin.
3
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
4
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
Caf 0
1113010206 Poda de Sombra $1,500.0
11130103 Costos indirectos 0
1113010301 Vigilancia
1113010302 Supervisin $1,500.0
V/ Por traslado de costos diferidos. 0
$2,000.0
0
6
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
F PARCIA
FECHA CONCEPTO M L CARGO ABONO
$ $
279,500. 279,500.
VIENE DEL FOLIO #2 00 00
31/03/20
13 PARTIDA #7
$
4202 GASTOS DE VENTAS 12 500.00
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 8 1 $
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
F PARCIA
FECHA CONCEPTO M L CARGO ABONO
DE EFECTIVO 500.00
$
110103 BANCO 500.00
V/ POR TRANSPORTE DEL CAF DE
EFECTIVO
30/04/20
13 PARTIDA #8
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE $
EFECTIVO 1 34,387.50
$34,387.
110103 BANCO 50
1114 GASTOS PAGADOS POR $
ADELANTADO 13 612.50
$
111401 RETENCIN DE RENTA 612.50
$
5101 VENTAS 14 35,000.00
V/ POR VENTA DEL CAF COSECHADO
30/04/20
13 PARTIDA #9
$
4103 COSTO DE VENTA 15 34,500.00
$
1112 INVENTARIO 34,500.00
$34,500.
111202 PRODUCTOS AGRCOLAS 00
$34,500.
11120201 CAF UVA 00
$34,500.
1112020103 ESTRICTA ALTURA 00
V/ POR EL COSTO DE VENTA
31/12/20
13 PARTIDA #10
$
4101 COSTOS DE EXPLOTACIN-CAF 9 10,600.00
$10,600.
410101 MANTENIMIENTO 00
$
41010101 INSUMOS 3,700.00
$
4101010107 INSECTICIDAS 1,600.00
$
4101010108 FERTILIZANTES 2,100.00
$
41010102 MANO DE OBRA 3,200.00
4101010204 PODA DE ARBOLES DE $
CAF 1,600.00
$
4101010206 PODA DE SOMBRA 1,600.00
$
41010103 COSTOS INDIRECTOS 3,700.00
$
4101010301 VIGILANCIA 1,600.00
$
4101010302 SUPERVISIN 2,100.00
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $
DE EFECTIVO 1 6,900.00
110103 BANCO 9 $
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
F PARCIA
FECHA CONCEPTO M L CARGO ABONO
6,900.00
$
1112 INVENTARIO 3,700.00
$
111201 INSUMOS Y MATERIALES 3,700.00
$
11120101 INSECTICIDAS 1,600.00
$
11120102 FERTILIZANTES 2,100.00
V/ POR EL COSTO DE EXPLOTACIN
DE LA FUTURA
COSECHA
$ $
360,100. 360,100.
PASAN FOLIO N 4 00 00
F PARCIA
FECHA CONCEPTO M L CARGO ABONO
$ $
360,100. 360,100.
VIENE DE FOLIO #3 00 00
31/12/20
13 PARTIDA #11
$
4201 GASTOS DE ADMINISTRACIN 16 7,500.00
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $
DE EFECTIVO 1 7,500.00
$
110103 BANCO 7,500.00
V/ POR LOS GASTOS DE
ADMINISTRACIN ANUAL
31/12/20
13 PARTIDA #12
$
4201 GASTOS DE ADMINISTRACIN 16 750.00
1202 R DEPRECIACIN $
ACUMULADA 6 750.00
$
120201 R EDIFICO 750.00
V/ POR LA DEPRECIACIN ANUAL
31/12/20
13 PARTIDA #13
1113 COSTO DE CAF COSECHA $
FUTURA 3 10,600.00
$10,600.
111301 MANTENIMIENTO 00
$3,700.0
11130101 INSUMOS 0
$1,600.0
1113010107 INSECTICIDAS 0
$2,100.0
1113010108 FERTILIZANTES 0
$3,200.0
11130102 MANO DE OBRA 0
1113010204 PODA DE ARBOLES DE $1,600.0
CAF 10
0
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
F PARCIA
FECHA CONCEPTO M L CARGO ABONO
$1,600.0
1113010206 PODA DE SOMBRA 0
$3,700.0
11130103 COSTOS INDIRECTOS 0
$1,600.0
1113010301 VIGILANCIA 0
$2,100.0
1113010302 SUPERVISIN 0
4101 COSTOS DE EXPLOTACIN $
CAF 10,600.00
$10,600.
410101 MATENIMIENTO 00
$3,700.0
41010101 INSUMOS 0
$1,600.0
4101010107 INSECTICIDAS 0
$2,100.0
4101010108 FERTILIZANTES 0
$3,200.0
41010102 MANO DE OBRA 0
4101010204 PODA DE ARBOLES $1,600.0
DE CAF 0
$1,600.0
4101010206 PODA DE SOMBRA 0
$3,700.0
41010103 COSTOS INDIRECTOS 0
$1,600.0
4101010301 VIGILANCIA 0
$2,100.0
4101010302 SUPERVISIN 0
V/ POR RECLASIFICACIN DE COSTO
DE EXPLOTACIN CAF
A COSTO DE CAF COSECHA FUTURA
$ $
378,950. 378,950.
PASAN FOLIO N 4 00 00
ASIENTOS
CONTABL EXPLICACIN
ES
Esta partida es por el inicio de operaciones de la empresa y se deben
1 ubicar las cuentas de acuerdo al catalogo de cuentas estudiado
anteriormente.
Esta partida es por el traslado de los costos diferidos al final del ao
2
anterior a la cuenta de costos de explotacin de caf.
Es por el registro relacionando con la recoleccin del caf y la
3
cancelacin de los jornaleros correspondientes.
Esta partida est relacionada al agotamiento del activo biolgico y se la
4 ah establecido una vida til de 25 aos y se efecta el siguiente calculo
$100,000/25= $4,000.00
5 De acuerdo a la seccin 34 de la NIIF PARA PYMES el registro de los
11
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
LIBRO MAYOR
EMPRESA FINCA EL TABLN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 1
12
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
INVENTARIO 2
ACTIVOS BIOLGICOS 5
DEPRECIACIN ACUMULADA 6
CAPITAL CONTABLE 8
COSTOS DE EXPLOTACIN-CAF 9
31/01/1 de produccin 3
3 Por costos prxima $0.00
cosecha 13/
21/12/1 Por diferimiento de 4
3 costos
30/12/1
3
COSTOS DE PRODUCCIN-CAF 11
GASTOS DE VENTA 12
VENTAS 14
COSTO DE VENTA 15
15
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
GASTOS DE ADMINISTRACIN 16
16
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
Asiento Contable N 14
Asiento Contable N 15
17
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
Clculo:
Asiento Contable N 16
Asiento Contable N 17
Asiento Contable N 18
Como en el periodo fiscal el beneficio retuvo renta por $ 612.50 se utiliza para
amortizar el impuesto del ao por $ 430.72 y queda un remanente de $ 181.78 que
se muestra en el balance general.
18
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
FINCA EL TABLN
DOROTEO FLORES
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica)
FINCA EL TABLN
DOROTEO FLORES
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
( Expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica)
ACTIVO
CORRIENTE $ 60,569.28
Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 38,487.50
Inventarios $ 11,300.00
Costos de Caf Cosecha Futura $ 10,600.00
Gastos Pagados por Adelantado $ 181.78
NO CORRIENTE $ 107,500.00
Propiedad, Planta y Equipo $ 55,000.00 $ 47,500.00
Depreciacin Acumulada $ (7,500.00)
Activo Biolgico $ 100,000.00 $ 60,000.00
Agotamiento de Activo Biolgico Caf $ (40,000.00)
TOTAL ACTIVOS $ 168,069.28
19
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
PATRIMONIO $ 168,069.28
Capital Contable $ 168,069.28
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 168,069.28
Vigilancia $ 200.00
20
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CENTRO ESCOLAR INSA
BACHILLERATO TECNICO ADMINISTRATIVO CONTABLE
Fertilizantes $7,100.00
Insecticidas $ 860.00
SE PIDE:
Asiento contable #1
Es por la compra de los arbolitos de sombra y las plantas pero como no est inscrito
en el IVA no hay crdito fiscal en esta operacin.
Asiento contable #2
Es una partida resumen de todas las operaciones realizadas en las etapas de
preparacin de la tierra y siembra y al igual que otras operaciones los insumos se
retiran del inventario y el resto de costos se cancelan con cheque.
Asiento contable #3
22
LICDO. CRISTOBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERON
CONCLUSIN
1
BIBLIOGRAFA