Complemento de Nmina

Noviembre 2016
Comprobante de nmina
Implementacin de las mejoras

El proceso de modernizacin tiene como objeto incrementar la calidad de la informacin que

emana de la factura electrnica de manera que sea posible brindar nuevos servicios a los
contribuyentes.

El SAT establece que la implementacin de las mejoras debe darse en varias fases.

Publicacin: 21 de
Fase 1: Actualizacin del complemento de Nmina. septiembre de 2016

Fase 2: Actualizacin del complemento para Comercio Exterior.

Publicacin: 21 de
octubre de 2016

Fase 3: Actualizacin de la Factura Electrnica y complemento para

Prximo a publicarse
la Recepcin de Pagos.

* En cada fase, se implementaran diferentes canales de comunicacin.

Factura electrnica
Para qu sirve?

Para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y hacer imperceptible el

cumplimiento de las mismas.

Obtener el derecho fiscal de poder disminuir el monto de los impuestos pagados, y

deducir los gastos realizados, los cuales quedan soportados en las facturas electrnicas.

Documentar una devolucin de impuestos pagados o realizar su acreditamiento contra

otros impuestos.

Acreditar la propiedad del bien.

Tener mayor claridad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Recaudar de manera oportuna los recursos pblicos.

Incentiva la formalidad.
Factura electrnica
Qu necesitas para facturar?
e.firma
RFC
La e.firma de tu empresa o contrasea.
Clave en el RFC de tu empresa (Persona Moral) o
el tuyo (Persona Fsica con actividad La e.firma permite generar firmas electrnicas
empresarial). avanzadas que se adjuntan a un documento digital,
cuyo propsito es identificar al emisor del mensaje
como autor legtimo de ste, como si se tratara de
una firma autgrafa.

Aplicacin para la generacin de

Certificado de sello digital
Es un certificado de propsito especfico, para generar
Firma Electrnica Avanzada en los Comprobantes Fiscales
Digitales y permite identificar plenamente al emisor del
comprobante.
Puede ser generado en el portal de internet del SAT.
archivos electrnicos de factura
Tanto el SAT como los proveedores de certificacin de
CFDI (PCCFDI), ofrecen aplicaciones gratuitas para
certificar la factura y despus enviarla al SAT.
Otra opcin, es la contratacin de un proveedor de
certificacin de CFDI.

Notas:
El domicilio ya no ser requisito para la emisin.
Actualmente existen 79 proveedor de certificacin de CFDI (PCCFDI).
Defensa en caso de problema con el Proveedor: fiscal SAT, servicio PROFECO.
Comprobante de nmina
Marco Normativo de Nmina

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN 12 de enero de 2016

Artculo 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin Artculo

Establece la obligacin de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que
efecten.

Artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin

Requisitos de los Comprobantes
RESOLUCIN MISCELANEA FISCAL 23 de diciembre de 2015

Seccin 2.7.5. De la expedicin de CFDI por concepto de nmina 18 de noviembre de 2015

Regla 2.7.5.1 Fecha de expedicin y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores.
Regla 2.7.5.2. Entrega del CFDI por concepto nmina.
Regla 2.7.5.3. Expedicin del CFDI por concepto de nmina.
Comprobante de nmina
Marco Normativo de Nmina

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Artculos 27, fraccin V, 147 fraccin VII y 99, fraccin III.

Establece que los pagos por salarios se pueden deducir siempre que las erogaciones con
concepto de remuneracin, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto
local por salarios, consten en comprobantes fiscales emitidos en trminos del CFF de la
federacin y se cumplan con las obligaciones de efectuar retenciones, calcular el impuesto
anual de las personas que les hubiera prestado servicios subordinados y expedir y entregar
comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por salarios.

Establece la obligacin para los empleadores o patrones de expedir comprobantes fiscales a

las personas que realicen pagos por salarios y en general por la prestacin de un servicio
personal subordinado, que sirve como constancia o recibo de pago para efectos de la legislacin
laboral a que se refieren los artculos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer prrafo, fracciones
II y IV de la Ley Federal de Trabajo.
Comprobante de nmina
Normatividad de Nmina

DIM Sueldos y Salarios

De conformidad con el Artculo Noveno fraccin X de las disposiciones transitorias de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, se abroga la Declaracin Informativa Mltiple de Sueldos y Salarios, misma
que se presenta en el programa electrnico Declaracin Informativa Mltiple (DIM), por lo que a
partir del ejercicio de 2017 ya no se deber presentar la citada declaracin, por lo anterior, se
consider necesario agregar informacin contenida en la citada declaracin en el CFDI de nmina a
efecto de que el SAT cuente con dicha informacin.
Comprobante de nmina
Qu es?
El recibo de pago de nmina fiscal, es el comprobante electrnico que debe entregar el patrn al
trabajador que percibe ingresos por sueldos y salarios, o el que debe entregar el pagador de
ingresos asimilados a salarios al receptor de los mismos.

Caractersticas Informacin del Quines deben emitir el

comprobante de nmina comprobante?

El comprobante incluye un A. Comprobante fiscal Personas fsicas o morales

complemento que Datos del emisor y del sector privado y el
contiene los datos que receptor (RFC, CURP) Gobierno Federal, Estados y
integran un recibo de Datos del recibo Municipios que:
(cantidades, unidades, Tengan trabajadores a los
nmina. fechas)
Tiene efectos fiscales y que le pague sueldos y
Conceptos (en este caso
laborales. salarios.
pago de nmina)
Puede ser utilizado como Impuestos (ISR retenido al Paguen a personas fsicas
constancia o recibo de trabajador o asimilado) ingresos que fiscalmente
se asimilen a sueldos.
pago.
B. Complemento de nmina y
Catlogos
 Problemtica y Soluciones
Importes no congruentes y sin validaciones
Ahora (2017 en adelante)
Antes (2014-2016)

Certificacin con
Total= 5914.40
Total= 80000.00

validaciones
Certificacin sin
validaciones

Subtotal=9000.00 Subtotal=6825.00

Valor Unitario=9800.00 Valor Unitario=6825.00

Importe=9800.00 Importe=6825.00

Solucin: Total = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0) Total Deducciones (910.53)

Captura de valores
permitidos y validacin Subtotal = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0).
de operaciones
Valor Unitario =TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0).
aritmticas.
Importe=TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0).
Problemtica y Soluciones
Importes no congruentes y sin validaciones

Solucin:
Captura de valores permitidos
y validacin de operaciones
aritmticas.

Impacto:
Ajustes en los sistemas de
facturacin.
El contribuyente debe hacer
un paso adicional para emitir
facturas con importes muy
grandes que pueden ser
errneos.
Reglas de validacin,
mediante las cuales se
identifican la correcta
operacin aritmtica.
Problemtica y Soluciones
Comprobantes con valor cero y nmeros negativos.

De 5.59 mil millones de facturas Existen 5.90 millones de facturas

el 26% tienen un importe en con valores negativos lo que
cero. representa el 0.12%.

De 5.13 mil millones Facturas con Existen 6.72 millones de

facturas con valores
de facturas, el 28% Facturas con valores negativos lo que
tienen un importe en
cero. valor cero negativos representa el 0.12%.

Solucin:
Se elimina la posibilidad de capturar valores en cero y nmeros negativos.

Impacto:
Modificacin en los sistemas tanto de PAC y del contribuyente.
Reglas de validacin, que indican el tipo valor a utilizar, el cual no acepta valor cero o nmero
negativo.
Resistencia cultural a dejar de usar valores negativos
Problemticas y Soluciones
Problemtica: RFC de receptor no vlido.

Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron

nmina en CFDI.

Se reportaron 33 millones de RFC, de los cuales el

4.5% es errneo.

Solucin:
Se validar la existencia del RFC por parte
del PCCFDI.
De no existir no ser certificada la factura.

Impacto:
La automatizacin del sistema para la
emisin de CFDI.
Regla de validacin que se aplica cuando
no se utilice el RFC genrico, el RFC
capturado deber estar en la lista de RFC
existentes.
Problemticas y Soluciones
Validacin la clave del Registro Federal de Contribuyentes

El SAT ofrece una aplicacin tecnolgica que les permite validar la clave del RFC, ya sea por un slo registro o de
manera masiva.

Para acceder a esta aplicacin, no es necesario contar con contrasea, ni Firma

Electrnica Avanzada (FIEL), ni abrir un caso de Servicios al Contribuyente (SAC), ya
que la consulta se realiza directamente en el portal del SAT.
Problemticas y Soluciones
Validacin la clave del Registro Federal de Contribuyentes (un slo registro )

Escribir el cdigo de la imagen considerando nmeros, letras

maysculas y minsculas.

Capture la clave del RFC y de un clic en la opcin: Consultar

RFC.

Resultado de la validacin Clave de RFC valida

Problemticas y Soluciones
Validacin la clave del Registro Federal de Contribuyentes (masiva)

Escribir el cdigo de la imagen considerando nmeros, letras maysculas

y minsculas.

1) Solicitud.- El archivo a seleccionar deber cumplir con las siguientes caractersticas:

El archivo debe generarse en formato plano (txt)
Se debe utilizar como separador el pipe "|".
Las columnas no deben de tener nombre/ttulo, en el primer rengln.
En la primera columna, enumerar los registros proporcionados.
En la segunda columna, proporcionar las claves de RFC a consultar, evite
que el RFC tenga espacios en blanco.
El archivo puede tener como mximo 5,000 RFC's. IMPORTANTE: Las consultas masivas para validar el RFC, slo
permiten como mximo 5,000 RFC por consulta.

2) Resultado.- La consulta masiva de claves del RFC devolver un archivo plano (texto) separado por pipes (|), sin nombre de las
columnas en el primer rengln, con el siguiente resultado:
Primera columna.- Numeracin de los registros proporcionados.
Segunda columna.- Claves del RFC proporcionadas para consulta.
Tercera columna.- Resultado de la consulta por cada clave de RFC proporcionada,
donde:

V = Registro vlido. (Inscrito en el RFC).

I = Registro invlido.(La estructura del RFC est bien conformada, pero no est inscrito
en el RFC).
EI = Estructura del RFC incorrecta.
Problemticas y Soluciones
Servicios de Inscripcin

Inscripcin en el
A travs de internet, a partir de 18 aos de edad
RFC de personas cumplidos que cuenten con CURP.
fsicas con CURP

Inscripcin en A travs de internet (preinscripcin) con conclusin

en cualquier ADSC o directamente todo en
el RFC
ventanilla de la ADSC

Inscripcin en el A travs de internet, por el patrn que realice la

inscripcin de 2 o ms trabajadores.
RFC de
Esta inscripcin se realiza mediante procesos
trabajadores masivos de inscripcin.
Problemticas y Soluciones
Dificultad para identificar al expatrn en pagos de nmina por terceros (fondos de
pensiones y fideicomisos).

Solucin:
Se incluye la clave del RFC que corresponde al contribuyente que fungi como patrn cuando se
realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a travs de un tercero (fideicomiso).
Ejemplo:
Emisor - RFC del Fideicomiso
Receptor - RFC del Jubilado
Ex patrn - RFC de la persona que fungi como patrn

Segregacin de las percepciones en gravadas y no objeto (corresponde a otro tipo de pago que se
registra como datos informativos y no se suman a las dems percepciones ya que no son ingresos
acumulables.

Ejemplo:
Viticos entregados al trabajador,
Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT)
Subsidio para el empleo efectivamente entregados al trabajador,
Aplicacin de saldos a favor por compensacin anual.
Problemticas y Soluciones
Necesidad de ms detalles de informacin derivado de eliminacin de la Declaracin
Informativa Mltiple (DIM)
Solucin:
Se incluye informacin contenida en dicha declaracin como: Jubilaciones, Indemnizaciones, Acciones o
Ttulos, Subsidio al empleo y Compensacin de saldos a favor.

Problemtica:
Falta de catlogos en algunos conceptos.

Solucin:
Se realiza homologacin e inclusin de nuevos catlogos.

Ejemplo:
Tipo de Nmina (ordinaria y extraordinaria)
Entidad Federativa: se registra la clave de la Entidad Federativa donde el trabajador prest sus
servicios al empleado, ejemplo: Clave de la Entidad Federativa:
Novedades dentro del comprobante de Nmina
EntidadSNCF: Se crea un campo especfico para los entes gubernamentales.

Origen del Recurso: Aplica a las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, a
partir del 01 de enero de 2017, utilizando las claves:

Subcontratacin: Es utilizado por empresas que prestan servicios de subcontratacin o

tercerizacin de nmina.

Rfc labora: Se ingresa el RFC de la empresa que subcontrata o terceriza.

Porcentaje de Tiempo: Porcentaje de tiempo del trabajador que presto sus servicios en el
RFC que lo subcontrata.

Campos opcionales.
Modificacin y Adicin a Catlogos del Complemento de Nmina

Catlogos Catlogos Catlogos

Nuevos Modificados Sin cambios

Tipo de nmina Tipo de Rgimen Riesgo Puesto

Origen del Recurso Tipo de Percepcin Banco
Tipo de Contrato Tipo de Deduccin Tipo de Incapacidad
Tipo de Jornada
Periodicidad de Pago
Tipo de Horas
Tipo de Otro Pago
Rgimen Fiscal
Estado

Son 15 catlogos de los cuales 9 son nuevos, 3

se modifican y 3 no tuvieron cambios.
Nuevos Campos
77 Campos conforman el Complemento de Nmina de los cuales 37 son nuevos

Datos de Nmina: Datos del emisor: Datos del receptor:

TipoNomina Curp Sindicalizado
TotalPercepciones RfcPatronOrigen ClaveEntFed
TotalDeducciones OrigenRecurso RfcLabora
TotalOtrosPagos MontoRecursoPropio PorcentajeTiempo

Datos sobrepercepciones: Datos de deducciones:

TotalOtrasDeducciones
TotalImpuestosRetenido
TotalSueldos MontoDiario
TotalSeparacion IngresoAcumulable
Indemnizacion IngresoNoacumulable Datos de otros pagos:
TotalJubilacion TotalPagado TipoOtroPago
PensionRetiro NumAosServicio Clave
ValorMercado UltimoSueldoMensOrd Concepto
PrecioAlOtorgarse IngresoAcumulable Importe
SaldoAFavor
TotalUnaExhibicion IngresoNoacumulable
Ao
TotalParcialidad RemanenteSalFav
SubsidioCausado
Acciones
Material de Apoyo

1. Gua de llenado.- Documento adicional que

sirve como asistente para el llenado del
complemento de nmina.(Publicada el 14 de octubre)
http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/
Complementoscfdi/guianomina12.pdf
Cada actualizacin a los elementos de la
factura electrnica, ser dada a conocer
en el Portal del SAT, acompaada de 2.- Preguntas y Respuestas.- Concentra los
material de consulta y orientacin para planteamientos operativos de la implementacin
los contribuyentes usuarios : del complemento.

3.- Casos de uso.- Enviados por el contribuyente,

que son revisados y validados por el SAT.
Pasos a seguir para estar preparado

Si eres un patrn que genera sus comprobantes de nmina usando las

A aplicaciones gratuitas del SAT (en www.sat.gob.mx), slo requieres:

Verificar los datos adicionales o las nuevas caractersticas que

tendr la nueva versin del CFDI de nmina, para saber qu datos
son los que debers tener a la mano al usar las citadas aplicaciones
gratuitas, los cuales los puedes consultar en la gua de llenado del
nuevo CFDI de nmina publicada el 21 de octubre en el portal del
SAT

http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/
Complementoscfdi/
guianomina12.pdf
Pasos a seguir para estar preparado

B Si eres un patrn que haces uso de los servicios de certificacin de CFDI que prestan los
PAC y por ello generas tus comprobantes de nmina:

Usando tus propios desarrollos tecnolgicos.

Usando los servicios de algn proveedor de soluciones tecnolgicas.
Usando los servicios adicionales que tambin le pueda ofrecer un proveedor autorizado de
certificacin de CFDI (PAC).

Requerirs:

1) Consultar la informacin de referencia en la pgina del SAT en Internet, la nueva versin del CFDI de
nmina y la Gua de llenado del comprobante del recibo de pago de nmina

2) Actualizar tus sistemas de nmina y facturacin.

3) Verificar con tu proveedor de certificacin de CFDI para asegurarse de que est listo para recibir y certificar
estos comprobantes a partir del 2017.

4) Compartir esta informacin con el reas de recursos humanos, capital humano, recursos financieros,
relaciones laborales, personal y facturacin, adems de cualquier otra persona que consideres debe
conocerla
Referencias:
Documentos tecnolgicos: liga
Gua de llenado del
comprobante del recibo de
pago de nmina: liga
Entrada en vigor
Comprobante de nmina

Complemento
de Nmina

1 de enero de 2017
Actualizacin del complemento para
incorporar informacin referente a la DIM,
eliminar el uso de registros negativos e
incorporacin de catlogos especficos.
Canales de asistencia

Portal de internet Atencin telefnica Redes sociales

Twitter
www.sat.gob.mx MARCASAT YouTube
Mi Portal o portal pblico 62 72 27 28 Facebook
Orientacin va chat. Desde Estados Unidos y Apps
Canad al 1 877 44 88 728

Atencin en mdulos

Mdulos del SAT

Sistema de citas.
67 Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente.