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dos Fluxos
De Caixa.
(DFC)
ndice
1. DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXAS - DFC .......................................... 1
1.1. Objetivo
O principal objetivo da DFC fornecer informaes relevantes sobre os pagamentos e
recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, efetuados durante um determinado perodo.
As informaes dos Fluxos de Caixa de uma empresa so teis para proporcionar aos usurios
das demonstraes contbeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e
equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez.
So empresas de grande porte as entidades de capital aberto ou fechado, que possuem Ativo
total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhes de Reais) ou com Receita Bruta anual
superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhes de Reais).
A DFC passou a ser obrigatria a partir do exerccio social de 2008. O perodo de apurao da
DFC o exerccio social imediatamente anterior, e gerada a partir da comparao dos valores apurados
no exerccio anterior com os valores da ltima Demonstrao elaborada.
1.3. Definies
Caixa todo numerrio em espcie ou valores bancrios disponveis.
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Equivalentes de caixa so aplicaes financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que so
prontamente conversveis em um montante conhecido de caixa e que esto sujeitas a um insignificante
risco de mudana de valor.
Quanto estrutura, a DFC pode ser elaborada a partir do Plano de Contas da entidade ou do
Plano de Contas Referencial (utilizado na gerao do SPED Contbil).
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2. Gerao da DFC no Cordilheira Sistema
Contbil
A rotina de gerao da DFC no Cordilheira Sistema Contbil pode ser acessada atravs do menu
Mdulos/Manuteno da DFC.
A seleo das contas pode ser efetuada a partir do Plano de Contas da empresa ou do Plano de
Contas Referencial do SPED (para selecionar a partir do Plano Referencial, o Plano de Contas da empresa
deve estar previamente vinculado ao Plano Referencial).
Classificao: Selecionando a opo "Da empresa", ficaro disponveis para seleo as Contas a
partir do Plano de Contas da empresa; selecionando a opo "Referencial", ficaro disponveis as Contas
a partir do Plano de Contas Referencial do SPED.
possvel informar tanto uma conta analtica (ltimo grau) quanto sinttica (grau anterior).
Sendo uma conta sinttica, todas as contas analticas pertencentes ao grupo sero consideradas na
apurao dos valores.
Alm das estruturas padro EBS, podem ser cadastradas diversas estruturas, se necessrio,
variando o plano de contas, o mtodo, a mscara, etc.
Cdigo: Informar um cdigo sequencial para cadastro da estrutura. Esse cdigo ser a referncia
nas demais rotinas relacionadas.
Descrio: Informar uma descrio para identificar a estrutura que est sendo cadastrada.
OBSERVAO: No momento, o sistema emitir a DFC somente pelo mtodo Direto. O relatrio pelo
mtodo Indireto ser disponibilizado em breve.
Plano de Contas: Selecionar qual Plano de Contas ser utilizado para vinculao e posterior
apurao dos valores (Plano da Empresa ou Referencial).
Mscara: Definir como ser estruturada a DFC, sendo possvel cadastr-la com dois nveis (X-XXX)
ou trs (X-XX-XXX).
Aps gravar a estrutura, sero habilitados os botes Cadastro de Contas (onde sero cadastrados
os grupos/contas da estrutura e vinculadas as Contas do Plano de Contas) e Duplicar Estrutura (para criar
uma nova estrutura a partir de outra j existente).
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Estabelecimento: Selecionar o estabelecimento para apurao dos valores.
Estrutura: Selecionar a estrutura de DFC que ser utilizada para a emisso do demonstrativo.
Emitir relatrio de apurao das contrapartidas nos lanamentos: Se marcada essa opo, ao
trmino da apurao ser emitido um relatrio apresentando todos as contrapartidas dos lanamentos
de caixa e equivalentes identificadas no processo de apurao, para conferncia.
Boto Manuteno de Valores - Aps a apurao, a partir da mesma tela possvel abrir a tela
de manuteno, caso seja necessrio.
Boto Emisso da DFC - Aps a apurao, a partir da mesma tela possvel abrir a tela de
emisso do relatrio, tambm disponvel em Mdulos/Manuteno da DFC/Emisso da DFC.
Ms/Ano Final: Informar o ms de apurao. Deve ser informado o ms/ano final utilizado no
perodo de apurao.
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Aps informar o ms/ano final o sistema listar todas as contas da estrutura selecionada com os
valores que foram apurados para cada conta, permitindo alterao do valor.
Para efetuar a alterao, basta digitar o novo valor (que pode ser zerado) no campo desejado e
utilizar a seta para baixo, para alterar o prximo valor. Terminadas as alteraes, deve-se clicar em
Gravar.
alm das contas cadastradas na estrutura da DFC, podero aparecer na tela mais duas contas:
Nessas contas, sero apuradas as contrapartidas de Caixa e Equivalentes que no tenham sido
vinculadas a nenhuma conta especfica da estrutura DFC.
Se desejar que alguma das contas no vinculadas no seja realmente considerada para o
relatrio, em Estrutura da DFC deve-se vincular a conta marcando a opo "Desconsiderar lanamentos
dessa conta ao gerar a DFC".
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Listar contas do plano vinculadas a estrutura: Marcar essa opo para que abaixo de cada conta
da estrutura DFC liste as Contas vinculadas.
Listar contas da estrutura com saldo zero: Marcar essa opo para que no sejam listadas no
relatrio as contas da estrutura DFC que estejam com valor zerado.
Listar contas de grau 2 da estrutura: Opo habilitada somente quando a estrutura DFC possuir
mscara de trs nveis (X-XX-XXX). Marcar essa opo para que no sejam listadas no relatrio as contas
da estrutura DFC que sejam de segundo nvel.
Oficial: Utilizado na emisso dos livros oficiais para registro. Esta opo faz com que a DFC tome
a seqncia numrica do Dirio.
A DFC tambm pode ser emitida no menu Relatrios/Contbeis/DFC Demonstrao dos Fluxos
de Caixa.
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