IV Aplicacin Prctica

Caso prctico integral en el marco de las NIIF y

PCGE-Empresa de servicios (Parte III)
Ficha Tcnica 41 Remuneraciones y 42 Cuentas por pagar 44 Cuentas por pagar
particip. por pagar comerciales-terceros a los accionistas socios
Autor : Dr. CPC Pascual Ayala Zavala 10,967.00 5,310.00 6,372.00 10,270.00 6,800.00 6,800.00
4,200.00 10,967.00 3,776.00 6,372.00
Ttulo : Caso prctico integral en el marco de las NIIF y PCGE-Empresa de 4,200.00 3,776.00
servicios (Parte III)
Fuente : Actualidad Empresarial N. 364 - Primera Quincena de Diciembre 2016 15,167.00 20,477.00 10,148.00 20,418.00 6,800.00 6,800.00

45 Obligaciones 46 Cuentas por pagar 32 Activos adquir. en

Continuacin financieras diversas-terceros arrendamiento financ.
700.00 21,620.00
12,508.00 3,200.00
Mayor (1)
12,508.00
700.00
16 Cuentas por cobrar 18 Servicios y otros 19 Estimacin de ctas.
diversas-terceros contratados por antic. de cobranza dudosa 0.00 0.00 13,208.00 38,028.00 0.00 0.00
900.00 9,600.00 9,600.00 1,800.00 3,900.00
3,400.00
50 Capital 52 Capital adicional 58 Reservas
170,000.00 3,200.00 1,100.00
900.00 - 9,600.00 9,600.00 1,800.00 7,300.00 3,200.00 3,200.00

0.00 173,200.00 3,200.00 4,300.00 0.00 0.00

25 Materiales, auxil. 30 Inversiones
24 Materias primas
suministros y repuestos mobiliarias
3,200.00 3,200.00 5,050.00 4,020.00 4,500.00 59 Resultados acum. 60 Compras 61 Variac. de existencias
5,400.00 3,200.00 3,200.00 5,400.00 3,200.00 5,400.00
3,200.00 4,020.00 3,200.00
3,200.00 3,200.00 10,450.00 4,020.00 4,500.00 3,200.00 3,200.00 8,600.00 0.00 7,220.00 8,600.00

40 Trib., contrap. y 62 Gastos de personal, 63 Gastos de servicios

33 Inmuebles, maq. 39 Depr., amortiz. y 64 Gastos por tributos
aportes al sist. de pens. directores y gerentes prestados por terc.
y equipo agotamiento acumul.
y de salud por pagar
15,369.00 6,100.00 63.75
9,200.00 8,100.00 69,750.00 16,200.00 16,200.00 4,200.00 3,600.00 1,800.00
244,100.00 5,300.00 972.00 4,212.00
10,600.00 1,908.00 3,165.75
19,569.00 0.00 16,800.00 0.00 1,863.75 0.00
3,600.00 1,404.00 5,868.00
7,100.00 3,165.75 360.00
3,200.00 3,640.00
1,278.00 68 Valuac. y deter. de
69 Costo de ventas 70 Ventas
576.00 activos y provisiones
3,942.00 3,400.00 23,400.00
5,300.00 32,600.00

268,600.00 9,200.00 8,100.00 75,050.00 33,085.75 29,805.75 8,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 56,000.00

IV-10 Instituto Pacfico N. 364 Primera Quincena - Diciembre 2016

 rea Contabilidad (NIIF) y Costos IV
79 Cargas imputables a 40 Trib., contrap. y
94 Gastos administrat. 95 Gastos de ventas 33 Inmuebles, 39 Deprec., amortiz. y
ctas. de costos y gastos apor. al sist. de pens. y
maquinaria y equipo agotamiento acumul.
de salud por pagar
600.00 300.00 300.00
9,600.00 4,800.00 2,880.00 244,100.00 9,200.00 8,100.00 69,750.00 16,200.00 16,200.00
7,800.00 1,560.00 1,560.00 10,600.00 259,400.00 66,950.00 5,300.00 972.00 4,212.00
15,432.75 3,858.18 3,858.19 3,600.00 1,908.00 3,165.75
1,800.00 1,800.00 3,400.00 7,100.00 1,404.00 5,868.00
1,100.00 1,100.00 1,060.00 3,200.00 3,165.75 360.00
3,400.00 820.00 650.00 3,640.00 1,558.27
4,020.00 1,060.00 1,278.00 1,721.73
5,300.00 450.00 576.00
4,200.00 3,942.00
0.00
0.00 53,252.75 15,748.18 0.00 13,708.19 0.00
268,600.00 268,600.00 75,050.00 75,050.00 33,085.75 33,085.75

65 Otros gastos de 75 Otros ingresos de

67 Gastos financieros 41 Remuneraciones y 42 Cuentas por pagar 44 Cuentas por pagar
gestin gestin
particip. por pagar comerciales-terceros a los accionistas socios
115.00 600.00 4,200.00
9,600.00 10,967.00 5,310.00 6,372.00 10,270.00 6,800.00 6,800.00
1,700.00 4,200.00 10,967.00 3,776.00 6,372.00
1,100.00 5,993.23 4,200.00 10,270.00 3,776.00
683.23 0.00
115.00 0.00 13,000.00 0.00 0.00 4,200.00
21,160.23 21,160.23 20,418.00 20,418.00 6,800.00 6,800.00

93 COSTO DE 72 PRODUCIN DE
SERVICIOS ACTIVO 45 Obligaciones 46 Cuentas por pagar 32 Activos adquiridos
financieras diversas-Terceros en arrend. financ.
1,920.00 3,600.00
4,680.00 7,100.00 0.00 0.00 700.00 21,620.00
7,716.38 3,200.00 0.00 24,820.00 3,200.00
3,200.00 0.00 12,508.00 12,508.00
3,180.00 700.00
3,100.00
0.00 0.00 38,028.00 38,028.00 0.00 0.00
23,796.38 0.00 0.00 13,900.00
50 Capital 52 Capital adicional 58 Reservas
173,200.00 170,000.00 1,100.00 1,100.00
Habiendo elaborado el balance general (hoja de trabajo) con 3,200.00
los datos del primer mayor, se determina el resultado del ejer-
cicio. Con base en dicho resultado se calculan los impuestos y 173,200.00 173,200.00 1,100.00 1,100.00 0.00 0.00
participaciones correspondientes para luego llevar a cabo los
asientos de cierre en el diario y su mayorizacin, quedando de 59 Resultados acum. 60 Compras
61 Variac. de
la siguiente manera: existencias
3,200.00 3,200.00 5,400.00 8,600.00 3,200.00 5,400.00
4,427.29 4,427.29 3,200.00 4,020.00 3,200.00
Mayor (2) 1,380.00
10 Efectivo y equival. 12 Cuentas por cobrar 14 Cuentas por cobrar
de efectivo comerciales-terceros al personal a los acc. 7,627.29 7,627.29 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00

10,850.00 16,915.00 11,450.00 8,000.00 21,700.00 4,500.00

27,612.00 2,300.00 - - 6,500.00 62 Gastos de personal, 63 Gastos de servicios
7,400.00 6,372.00 3,450.00 600.00 64 Gastos por tributos
directores y gerentes prestados por terc.
6,500.00 9,204.00 8,300.00
15,369.00 20,252.23 6,100.00 16,800.00 63.75 1,863.75
8,000.00 14,832.75 1,800.00
4,200.00 3,600.00 1,800.00
38,468.00 5,440.00
683.23 7,100.00
3,240.00
8,378.00
20,252.23 20,252.23 16,800.00 16,800.00 1,863.75 1,863.75
3,776.00
3,942.00
4,200.00 68 Valuac. y deter. de
7,722.25 69 Costo de ventas 70 Ventas
activos y provisiones
12,508.00
3,400.00 8,700.00 56,000.00 23,400.00
98,830.00 98,830.00 11,450.00 11,450.00 21,700.00 21,700.00 5,300.00 32,600.00

8,700.00 8,700.00 0.00 0.00 56,000.00 56,000.00

16 Cuentas por cobrar 18 Servicios y otros 19 Estimacin de ctas.
diversas-terceros contratados por antic. de cobranza dudosa
900.00 900.00 9,600.00 9,600.00 1,800.00 3,900.00 79 Cargas imputables a
94 Gastos administrat. 95 Gastos de ventas
- - - 5,500.00 3,400.00 ctas. de costos y gastos
- - 53,935.98 600.00 300.00 16,431.41 300.00 13,708.19
- 9,600.00 4,800.00 2,880.00
- 7,800.00 1,560.00 1,560.00
900.00 900.00 9,600.00 9,600.00 7,300.00 7,300.00 15,432.75 3,858.18 3,858.19
1,800.00 1,800.00 3,400.00
1,100.00 1,100.00 1,060.00
25 Materiales, aux. 30 Inversiones 3,400.00 820.00 650.00
24 Materias primas
suministros y repuestos mobiliarias 4,020.00 1,060.00 0.00
3,200.00 3,200.00 5,050.00 4,020.00 4,500.00 4,500.00 5,300.00 450.00
5,400.00 6,430.00 0.00 4,200.00 683.23
683.23

3,200.00 3,200.00 10,450.00 10,450.00 4,500.00 4,500.00 53,935.98 53,935.98 16,431.41 16,431.41 13,708.19 13,708.19

N. 364 Primera Quincena - Diciembre 2016 Actualidad Empresarial IV-11

 IV Aplicacin Prctica

67 Gastos financieros 65 Otros gast. de gestin 75 Otros ingr. de gest. 83 Exced. bruto (insuf.
80 Margen comercial 82 Valor agregado
115.00 115.00 600.00 13,000.00 4,200.00 4,200.00 bruta) de explotacin
0.00 9,600.00 48,780.00 56,000.00 16,800.00 48,780.00 22,115.98 31,980.00
0.00 1,700.00 8,600.00 1,380.00 31,980.00 9,864.02
1,100.00
0.00
115.00 115.00 13,000.00 13,000.00 4,200.00 4,200.00 57,380.00 57,380.00 48,780.00 48,780.00 31,980.00 31,980.00

93 Costo de servicios 72 Producin de activo 88 Impuesto a la renta

84 Resultado de 85 Resultado antes de 89 Determinacin del
1,920.00 23,796.38 13,900.00 3,600.00 1,721.73 1,721.73
explot. partic. e impuestos resultado del resultado
4,680.00 7,100.00
7,716.38 3,200.00 21,700.00 9,864.02 115.00 6,264.02 1,721.73 6,149.02
3,200.00 6,264.02 18,100.00 6,149.02 4,427.29
3,180.00
3,100.00
0.00
23,796.38 23,796.38 13,900.00 13,900.00 1,721.73 1,721.73 27,964.02 27,964.02 6,264.02 6,264.02 6,149.02 6,149.02

Mecatec SAC
Balance general (hoja de trabajo)
Sumas del mayor Saldos Ajustes Cuentas del balance Resultado por naturaleza Resultado por funcin
Concepto
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias
10 Efectivo y equiv. de efectivo 98,830.00 91,107.75 7,722.25 7,722.25 0.00
12 Ctas. por cobrar comerc.-terceros 11,450.00 8,000.00 3,450.00 3,450.00
14 Ctas. por cobr. al pers. a los acc. 21,700.00 13,400.00 8,300.00 8,300.00
16 Ctas. por cobrar diversas-terceros 900.00 0.00 900.00 900.00
18 Serv. y otros contrat. por anticip. 9,600.00 9,600.00 0.00 0.00
19 Estimac. de ctas. de cobr. dudosa 1,800.00 7,300.00 5,500.00 5,500.00
24 Materias primas 3,200.00 3,200.00 0.00 0.00
25 Mater., aux.s sumin. y repuestos 10,450.00 4,020.00 6,430.00 6,430.00
30 Inversiones mobiliarias 4,500.00 4,500.00 4,500.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 268,600.00 9,200.00 259,400.00 259,400.00
39 Depreciacin, amort. y agotam. 8,100.00 75,050.00 66,950.00 66,950.00
40 Tributos, contrap. y aportes al sist. 33,085.75 29,805.75 3,280.00 3,280.00
de pens. y de salud por pagar
41 Remunerac. y participac. por pagar 15,167.00 20,477.00 5,310.00 5,310.00
42 Ctas. por pagar comerc.-terceros 10,148.00 20,418.00 10,270.00 10,270.00
44 Ctas. por pagar a los accionis. socios 6,800.00 6,800.00 0.00 0.00 0.00
45 Obligaciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
46 Ctas. por pagar diversas-terceros 13,208.00 38,028.00 24,820.00 24,820.00
52 Capital adicional 3,200.00 4,300.00 1,100.00 1,100.00
50 Capital 173,200.00 173,200.00 173,200.00
59 Resultados acumulados 3,200.00 3,200.00 0.00 0.00
60 Compras 8,600.00 8,600.00 8,600.00
61 Variacin de existencias 7,220.00 8,600.00 1,380.00 1,380.00
62 Gastos de personal, direc. y gerentes 19,569.00 19,569.00 19,569.00
63 Gastos de serv. prest. por terceros 16,800.00 16,800.00 16,800.00
64 Gastos por tributos 1,863.75 1,863.75 1,863.75
65 Otros gastos de gestin 13,000.00 13,000.00 13,000.00
67 Gastos financieros 115.00 115.00 115.00 115.00
68 Valuacin y deter. de activos y prov. 8,700.00 8,700.00 8,700.00
70 Ventas 56,000.00 56,000.00 56,000.00 56,000.00
72 Produccin de activo inmovilizado 13,900.00 13,900.00 13,900.00
75 Otros ingresos de gestin 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
79 Cargas imp. a ctas. de costos y gastos 53,252.75 53,252.75 53,252.75
93 Costo de servicios 23,796.38 23,796.38 23,796.38 23,796.38
94 Gastos de administracin 15,748.18 15,748.18 15,748.18 15,748.18
95 Gastos de ventas 13,708.19 13,708.19 13,708.19 13,708.19

653,059.25 653,059.25 415,882.75 415,882.75 53,252.75 53,252.75 293,982.25 287,150.00 68,647.75 75,480.00 53,367.75 60,200.00
6,832.25 6,832.25 6,832.25
293,982.25 293,982.25 75,480.00 75,480.00 60,200.00 60,200.00

Mecatec SA
Balance general (hoja de trabajo)
Sumas del mayor Saldos Ajustes Cuentas del balance Resultado por naturaleza Resultado por funcin
Concepto
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias
10 Efectivo y equiv. de efectivo 98,830.00 91,107.75 7,722.25 7,722.25 0.00
12 Ctas. por cobrar comerc.-terc. 11,450.00 8,000.00 3,450.00 3,450.00
14 Ctas. por cobr. al pers. a los acc. 21,700.00 13,400.00 8,300.00 8,300.00
16 Ctas. por cobrar diversas-relac. 900.00 0.00 900.00 900.00
18 Serv. y otros contrat. por anticip. 9,600.00 9,600.00 0.00
19 Estimac. de ctas. de cobr. dudosa 1,800.00 7,300.00 5,500.00 5,500.00
24 Materias primas 3,200.00 3,200.00
25 Materiales aux., suministros y rep. 10,450.00 4,020.00 6,430.00 6,430.00
30 Inversiones mobiliarias 4,500.00 4,500.00 4,500.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 268,600.00 9,200.00 259,400.00 259,400.00
39 Depreciacin, amort. y agotam. 8,100.00 75,050.00 66,950.00 66,950.00

IV-12 Instituto Pacfico N. 364 Primera Quincena - Diciembre 2016

 rea Contabilidad (NIIF) y Costos IV
Sumas del mayor Saldos Ajustes Cuentas del balance Resultado por naturaleza Resultado por funcin
Concepto
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias
40 Tributos, contrap. y aportes al sist. 33,085.75 29,805.75 3,280.00 3,280.00
41 Remunerac. y participac. por pagar 15,167.00 21,160.23 5,993.23 5,993.23
42 Ctas. por pagar comerc.-terceros 10,148.00 20,418.00 10,270.00 10,270.00
44 Ctas. por pagar a los acc. socios 6,800.00 6,800.00 0.00 0.00 0.00
45 Obligaciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
46 Cuentas por pagar diversas-terc. 13,208.00 38,028.00 24,820.00 24,820.00
52 Capital adicional 3,200.00 4,300.00 1,100.00 1,100.00
50 Capital 173,200.00 173,200.00 173,200.00
59 Resultados acumulados 3,200.00 3,200.00
60 Compras 8,600.00 8,600.00 8,600.00
61 Variacin de existencias 7,220.00 8,600.00 1,380.00 1,380.00
62 Gastos de personal, direc. y gerentes. 20,252.23 20,252.23 20,252.23
63 Gastos de serv. prest. por terceros 16,800.00 16,800.00 16,800.00
64 Gastos por tributos 1,863.75 1,863.75 1,863.75
65 Otros gastos de gestin 13,000.00 13,000.00 13,000.00
67 Gastos financieros 115.00 115.00 115.00 115.00
68 Valuacin y deter. de activos y prov. 8,700.00 8,700.00 8,700.00
70 Ventas 56,000.00 56,000.00 56,000.00 56,000.00
72 Produccin de activo inmovilizado 13,900.00 13,900.00 13,900.00
75 Otros ingresos de gestin 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
79 Cargas imp. a ctas. de costos y gastos 53,935.98 53,935.98 53,935.98
93 Costo de servicios 23,796.38 23,796.38 23,796.38 23,796.38
94 Gastos de administracin 16,431.41 16,431.41 16,431.41 16,431.41
95 Gastos de ventas 13,708.19 13,708.19 13,708.19 13,708.19

654,425.71 654,425.71 417,249.21 417,249.21 53,935.98 53,935.98 293,982.25 287,833.23 69,330.98 75,480.00 54,050.98 60,200.00
6,149.02 6,149.02 6,149.02
293,982.25 293,982.25 75,480.00 75,480.00 60,200.00 60,200.00

Mecatec SAC Mecatec SAC

Estado de resultado integral Estado de situacin financiera
(por naturaleza) (por naturaleza)
Por el ao 1 Por el ao 1

Ventas netas 56,000.00 Activo Pasivo y patrimonio

Activo corriente Pasivo corriente
MARGEN COMERCIAL 56,000.00 Efectivo y equivalentes de efect. 7,722.25 Ctas. por pagar comerciales 10,270.00
Cuentas por cobrar comerciales 2,250.00 Otras cuentas por pagar 32,344.96
Compra de suministros diversos (8,600.00)
Variacin de suministros 1,380.00 Otras cuentas por cobrar 7,990.00 Total pasivo corriente 42,614.96
Servicios prestados por terceros (16,800.00) Existencias 6,430.00
Activos no corrientes mant. venta Pasivo no corriente
Gastos pagados por anticipado Obligaciones financieras 0.00
VALOR AGREGADO 31,980.00
Total activo corriente 24,392.25 Total pasivo no corriente 0.00
Gastos de personal (20,252.23)
Tributos (1,863.75) Activo no corriente Patrimonio neto
EXCEDENTE BRUTO (O INSUFICIENCIA) 9,864.02 Inversiones mobiliarias 4,500.00 Capital 173,200.00
DE EXPLOTACIN Inmuebles, maquinaria y equipo 259,400.00 Capital adicional 1,100.00
Estimaciones y provisiones del ejercicio (8,700.00) (depreciacin acumulada) (66,950.00) Resultados acumulados 4,427.29
Cargas diversas de gestin (13,000.00) Total activo no corriente 196,950.00 Total patrimonio 178,727.29
Produccin de activo 13,900.00
Otros ingresos de gestin 4,200.00 Total activo 221,342.25 Total pasivo y patrimonio 221,342.25
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Gastos financieros (115.00)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 6,149.02
Impuesto a la renta 28 % (1,721.73) Anlisis de la cuenta 40
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,427.29 Saldos deudores Partida: Otras ctas. por pagar
Crdito fiscal IGV (3,090.00)
Impuesto a la renta Remuneraciones por pagar (41) 5,993.23
Impuesto retenido (10 %) 360.00
Saldo acreedor IGV Cuenta por pagar (Cta. 46) 24,820.00
Mecatec SAC Saldo acreedor imp. renta 1,171.73 IGV por pagar (40) 1,171.73
Estado de resultado integral Retenc. 10 % impuesto a la renta 360.00 Impuesto a la renta por pagar (40)
(por funcin) (1,558.27) 32,344.96
Por el ao 1
Partida: Otras cuentas por cobrar
Partida: Obligaciones financieras
Ventas 56,000.00 Cuentas por cobrar personal (14) 8,300.00
Costo de ventas por servicios (23,796.38) Aporte pendiente (14) Obligaciones financieras (45)
UTILIDAD BRUTA 32,203.62 Prstamos a terceros (16) 900.00 Intereses diferidos (37)
Crdito fiscal IGV 3,090.00 IGV diferidos (18)
Gastos de ventas (13,708.19) Impuesto a la renta (a cuenta) 0.00
Gastos de administracin (16,431.41) 12,290.00
Estimacin de cobranza dudosa (4,300.00) Partida: Capital
UTILIDAD DE OPERACIN 2,064.02 7,990.00
Gastos financieros (115.00) Cuenta por cobrar venta de A. F. Cuenta capital (50) 173,200.00
Ingresos financieros 7,990.00 Cuentas por cobrar accionistas (14)
Otros ingresos de gestin 4,200.00 (aporte pendiente)
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Partida: Ctas. por cobrar comerc. 173,200.00
Y PARTICIPACIONES 6,149.02 Cuentas por cobrar comerc. (12) 3,450.00
Ctas. por cobrar comerc. relac. (13)
Impuesto a la renta 28 % (1,721.73) Estimacin de cobranza dudosa (19) (1,200.00)
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,427.29 2,250.00

N. 364 Primera Quincena - Diciembre 2016 Actualidad Empresarial IV-13

 IV Aplicacin Prctica
Mecatec SAC ...Vienen
Estado de flujo de efectivo Resultado por exposicin a la inflacin
Aumento (dism.) neto de efectivo (3,127.75)
Ao 2 Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al
ACTIVIDADES DE OPERACIN inicio del ejercicio 10,850.00
Venta de bienes y prestaciones de servicios 74,080.00 Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al
Otras entidades de efectivo relativos a la actividad 15,795.00 finalizar del ejercicio 7,722.25
Menos:
Proveedores de bienes y servicios (31,570.00)
Pago a y por cuenta de los empleados (19,569.00) Mecatec SAC
Impuesto a las ganancias y otros tributos (24,463.75)
Estado de flujos de efectivo
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Ao 2
Aumento (dism.) del efectivo y equivalentes de efectivo
Conciliacion del resultado neto con el efectivo y equivalen-
provenientes de actividades de operacin 14,272.25 tes de efectivo proveniente de las actividades de operacin
Resultado del ejercicio 4,304.31
Actividades de inversin Ms : Ajuste al resultado del ejercicio
Venta de propiedades, planta y equipo Depreciacin del ejercicio 5,300.00
Menos: Amortizacin del ejercicio
Compra de propiedades, planta y equipo (10,600.00) Prov. de cobranza dudosa 3,400.00
Compra de activos biolgicos Prdidas por baja de activos 1,100.00
Compra de instrumentos financieros de patrimonio Menos: Utilidad en produccin de activos (13,900.00)
Aumento (dism.) del efectivo y equivalentes de efectivo Utilidad en venta de acciones
provenientes de actividades de inversin (10,600.00) Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Aumento en cuentas por cobrar 8,000.00
Actividades de financiamiento Disminucin de otras cuentas por cobrar 8,510.00
Emisin de acciones y otros instrumentos de patrimonio Disminucin de las existencias (1,380.00)
Ingreso por prstamo a corto y largo plazo Aumento en gastos pagados por anticipado 9,600.00
Menos: Aumento en cuentas por pagar
Amortizacin de prstamos Aumentos de tributos por pagar (14,545.29)
Pago de dividendos (6,800.00) Aumento en otras cuentas por pagar 3,200.00
Aumento (dism.) del efectivo y equivalentes de efectivo Aumento de remuner. por pagar 683.23
provenientes de actividades de financiamiento (6,800.00) Aumento (dism.) del efectivo y equivalentes de efectivo
Van... provenientes de actividades de operacin 14,272.25

Mecatec SAC
Hoja de trabajo para la formulacin del estado de flujos de efectivo
Mtodo indirecto
Variaciones Ajustes y eliminac. Act. de operacin Act. de inversin Act. de financ.
Concepto Ao 2 Ao 1
Aument. Disminuc. Debe Haber Usos Fuentes Usos Fuentes Usos Fuentes
ACTIVO
Efectivo y equiv. de efectivo 7,722.25 10,850.00 3,127.75
Inversiones financieras
Ctas. por cobrar comerciales 3,450.00 11,450.00 8,000.00 8,000.00
Estimac. de cobranza dudosa (1,200.00) (2,100.00) 900.00 900.00 (3) 1,800.00 (8)
Otras cuentas por cobrar 12,290.00 22,600.00 10,310.00 1,800.00 (8) 8,510.00
Otras ctas.por cobrar (responsab)
Estimac. de cobranza dudosa (4,300.00) -1,800.00 2,500.00 2,500.00 (3)

Existencias 6,430.00 5,050.00 1,380.00 1,380.00

Activo no cte. mant. para
la venta
Gastos pagados por anticip. 9,600.00 9,600.00 9,600.00
Inversiones mobiliarias 4,500.00 4,500.00
Inmueble, maq. y equipo 259,400.00 244,100.00 15,300.00 9,200.00 (4) 10,600.00 (5)
13,900.00 (6)
Depreciacin acumulada (66,950.00) (69,750.00) 2,800.00 5,300.00 (2) 8,100.00 (4)
Intangibles
Amortizacin acumulada
221,342.25 234,500.00
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar 10,270.00 10,270.00

Tributos por pagar 1,531.73 16,200.00 14,668.27 14,668.27

Otras cuentas por pagar (a. fijo) 10,600.00 (5) 10,600.00
Otras cuentas por pagar 24,820.00 21,620.00 3,200.00 3,200.00
Remuneraciones por pagar 5,993.23 5,310.00 683.23 683.23
Provisiones
Cuentas por pagar activo fijo
Dividendos por pagar 6,800.00 6,800.00 6,800.00
Capital 173,200.00 170,000.00 3,200.00 3,200.00 (7)
Reservas 1,100.00 1,100.00
Excedente de revaluacin
Resultados acumulados 3,200.00 3,200.00 3,200.00 (7)
Resultado del ejercicio 4,427.29 4,427.29 4,427.29 (1)

221,342.25 234,500.00 45,048.27 45,048.27

1. Resultado del ejercicio 4,427.29 (1) 4,427.29
2. Depreciacin de activos fijos 5,300.00 (2) 5,300.00
3. Estimacin de cobranza dudosa 3,400.00 (3) 3,400.00
4. Prdida por baja de activo fijo 1,100.00 (4) 1,100.00
5. Ganancias por produccin de activos 13,900.00 (6) 13,900.00
51,827.29 51,827.29 29,948.27 44,220.52 10,600.00 0.00 6,800.00 0.00
14,272.25 10,600.00 6,800.00
44,220.52 44,220.52 10,600.00 10,600.00 6,800.00 6,800.00

IV-14 Instituto Pacfico N. 364 Primera Quincena - Diciembre 2016