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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITCNICO


SANTIAGO MARIO
EXTENSIN-MATURN

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ECONMICA PARA LA CREACIN


DE UN DETERGENTE
Trabajo de Nivelacin de ndice

Autor: Jos Javier Siso


Tutor: Ing. Mara Marcano

Maturn, Enero 2017

NDICE

Pp.
INTRODUCCIN.......................................................................................................4
CAPTULOS
I. EL PROBLEMA......................................................................................................5
Planteamiento del Problema......................................................................................5
Objetivos de la Investigacin....................................................................................6
Objetivo General....................................................................................................6
Objetivos Especficos............................................................................................6
II. DESARROLLO......................................................................................................7
Estudio Econmico....................................................................................................7
Tipos de Viabilidades.................................................................................................7
Estudio Econmico-Financiero.................................................................................8
Flujo de Caja Libre..................................................................................................11
Valor Presente Neto.................................................................................................12
Tasa Interna de Retorno...........................................................................................12
Proceso de Elaboracin de Detergente....................................................................13
RESULTADOS...........................................................................................................16
CONCLUSIONES.....................................................................................................26
RECOMENDACIONES...........................................................................................27
REFERENCIAS.........................................................................................................28

LISTA DE CUADROS

CUADRO

pp.

1. Mano de Obra.....................................................................................................17
2. Materia Prima.....................................................................................................18
3. Mobiliario...........................................................................................................18
4. Equipos de seguridad industrial.........................................................................18
5. Equipos y Maquinarias.......................................................................................19
6. Costos de Equipos y Maquinarias......................................................................19
7. Costos de Materia Prima....................................................................................20
8. Proyeccin de los Costos por Materia Prima.....................................................20
9. Costos de Mobiliarios........................................................................................21
10. Costos de equipos de seguridad industrial.........................................................21
11. Mano de Obra para la Planta..............................................................................22
12. Costos de Mano de Obra....................................................................................22
13. Costos de Servicios Bsicos...............................................................................23
14. Egresos de la Planta...........................................................................................23
15. Ingresos..............................................................................................................24
16. Flujo de Caja del Proyecto.................................................................................25

INTRODUCCIN

Desde hace algunos aos, se hace necesario analizar los objetivos de la


organizacin para determinar la aplicabilidad de un proyecto que permita el alcance
de las metas organizacionales, es por ello que este estudio de factibilidad econmica
permite la utilizacin de diversas herramientas que ayuden a determinar la
infraestructura tecnolgica y la capacidad tcnica que implica la implantacin del
sistema en cuestin, as como los costos, beneficios y el grado de aceptacin que la
propuesta genera en la institucin.
En esta bsqueda es necesario tomar en cuenta los recursos que disponen la
organizacin o aquellos materiales que la empresa puede proporcionar. En este
sentido, se entiende por factibilidad las posibilidades que tiene de lograrse un
determinado proyecto. Por lo tanto, el estudio de factibilidad es el anlisis que realiza
una empresa para determinar si el negocio que se propone ser bueno o malo, y
cules sern las estrategias que se deben desarrollar para que sea exitoso. Dentro de
estos estudios se pueden incluir el anlisis de costo y beneficios asociados con cada
alternativa del proyecto. Con anlisis de costo/beneficios, todos los costos y
beneficios de adquirir y operar cada sistema alternativo se identifican y se establece
una comparacin entre ellos. Esto permite seleccionar el ms conveniente para la
empresa.
Considerando lo descrito, se procedi a desarrollar el presente trabajo de
investigacin, con el fin de desarrollar un estudio de factibilidad econmica asociado
a la produccin de detergente, donde se especificaron los insumos, costos, ingresos y
egresos provenientes del mismo, para la determinacin de la tasa interna de retorno y
por ende, la estimacin de la factibilidad del proyecto. Este trabajo costa de dos
captulos, contentivos del planteamiento del problema, objetivo general y objetivos
especficos, desarrollo, resultado, conclusiones y recomendaciones.
4

CAPTULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema

El origen de los agentes limpiadores se remonta desde el ao 2500 A.C. donde


el hombre crea el jabn, registrado en la Tablas de Lagas de los Sumerios. En el ao
1500 A.C. los Egipcios utilizaron grasas de animales o aceites vegetales, y cenizas de
una sustancia en el Nilo, llamada Troma de composicin parecida al Carbonato
Sdico, con la finalidad de crear un jabn empleado para lavar ropa y para el
tratamiento de enfermedades cutneas. La importancia del jabn para el lavado y la
limpieza en general no fue reconocido sino hasta el siglo II D.C, al ser recuperado por
medico griego Galeno, quien aseguro que no solo era capaz, sino tambin de lavar la
ropa y quitar la suciedad del cuerpo.
En la actualidad los detergentes se han convertido en uno de los productos
qumicos de mayor uso diario. A nivel industrial es un mercado muy competitivo,
debido a las diversas marcas de detergentes con diferentes presentaciones ofrecidas a
los consumidores. Los detergentes son una mezcla compleja de muchas sustancias
que incrementan el efecto limpiador del agua en los objetos slidos. Estos varan en
su composicin, dependiendo del efecto limpiador deseado. Son utilizados para aseo
personal, lavandera, limpieza de superficies duras y limpieza industrial
especializada. Los detergentes contienen varios tipos de ingredientes tales como los
surfactantes que disminuyen la tensin superficial del agua. Otro tipo de ingrediente
utilizado en esta produccin son los agentes reforzadores, sales inorgnicas o lcalis
que realzan el efecto limpiador de los surfactantes. Tambin contienen agentes
auxiliares que incrementan las caractersticas de rendimiento de los materiales.
5

En Venezuela existen diversas industrias dedicadas a la fabricacin de dichos


productos tales como Deterquim, C.A., CorporacinClorox de Venezuela, S.A.,
Colgate Palmolive, C.A. entre otras, con el propsito de cubrir las necesidades de la
poblacin. Sin embargo, se ha presentado en la actualidad, una baja en la produccin,
ocasionando escases y obligando a la poblacin, a utilizar medios alternos para el
proceso de limpieza, ya sea del hogar o de uso personal. Considerando esto, se llev a
cabo el estudio de factibilidad econmica para la produccin de detergente, donde se
calcularon las necesidades totales de capital, se defini el capital disponible y la
capacidad de inversin de los socios, proyectndose los ingresos, los costos y gastos
fijos y variables, para facilitar el establecimiento del flujo de caja durante la vida til.
Objetivos de la Investigacin
Objetivo General
Realizar un estudio de factibilidad econmica para la creacin de un detergente,
a fin de determinar la posibilidad de ejecucin del producto.
Objetivos Especficos
1. Describir las bases tericas que sustentan el desarrollo de estudios de
factibilidad.
2. Identificar los requerimientos necesarios para establecer una planta de
produccin de detergente.
3. Establecer un estudio econmico asociados al desarrollo de la planta, con la
finalidad de conocer la rentabilidad del proyecto.

CAPTULO II
DESARROLLO

Estudio Econmico
A travs de este se puede realizar un anlisis del proceso de produccin de un
bien o la prestacin de un servicio. Incluye aspectos como: materias primas, mano de
obra, maquinaria necesaria, plan de manufactura, inversin requerida, tamao y
localizacin de las instalaciones, forma en que se organizar la empresa y costos de
inversin y operacin.
Tipos de Viabilidades
La Viabilidad Tcnica
Segn Mndez (2008)
La viabilidad tcnica, siempre debe establecerse con la ayuda de los
tcnicos especializados en la materia, busca determinar si es posible
fsica o materialmente realizar un proyecto. Solo los expertos pueden, en
sus expectativas reas de especialidad, determinar si materialmente es
posible construir un puerto en determinado lugar, obtener pectina de
limn, producir papel de diario usando el bagazo de la caa de azcar o
reconvertir el plstico de desecho para utilizarlo como materia prima de
otros productos plsticos. (p. 72).
Este prcticamente hace referencia a que cada uno de estos especialistas deben
participar en cada una de sus reas, es decir uno no puede intervenir en la tarea del
otro, en el rea cientfica del proyecto a evaluar la viabilidad del proyecto es
netamente tcnico.

La Viabilidad Legal
La viabilidad legal, se refiere a la necesidad de determinar la inexistencia de
trabas legales para la instalacin y operacin normal de proyecto. Al igual que en la
viabilidad tcnica, su realizacin corresponde a los expertos respectivos, y en ella el
responsable de estudiar su conveniencia econmica tiene poco o nada que decir. Todo
proyecto debe de tener en cuenta las leyes, normas y reglamentos que debe tener en
cuenta para su puesta en marcha tanto a nivel nacional como de regin muchas de
esas leyes, normas y reglamentos estn basados en la calidad del producto.
La Viabilidad Econmica
Al respecto Mndez (2008) define:
La viabilidad econmica se pretende definir, mediante la comparacin de
los beneficios y costos estimados de un proyecto, si es recomendable su
implementacin y posterior operacin. En la concrecin de esta
viabilidad se reconocen tres etapas o niveles que se clasifican los estudios
de acuerdo con su profundidad y con la calidad y cantidad de
informacin utilizada, siendo la ltima de tales etapas la de factibilidad
econmica. (p. 72)
Se hace referencia que antes de desarrollar algn proyecto debe de tener en
cuenta una serie factores que arrojan resultados los cuales intervienen en la
factibilidad del proyecto, dichos factores son comparados en cuanto a beneficios y
costo estimado del proyecto.
Estudio Econmico-Financiero
De acuerdo a Blanco (2006), el estudio Econmico-Financiero recoge la
informacin elaborada de los estudios de mercado y tcnico, lo que permite
identificar elementos tales como: costos de Inversin, costos de operacin, ingresos.
Estos elementos son finalmente transformados mediante este estudio en valores. El
inversionista realiza asignaciones importantes de recursos, solo si espera en un futuro
8

recuperar una cantidad mayor a la erogacin realizada, es decir, tiene la esperanza de


obtener utilidades de acuerdo con el monto de la inversin y el riesgo que corra. El
estudio Econmico-Financiero busca determinar la viabilidad y rentabilidad del
proyecto. Bacca (1991), a diferencia de Blanco (2006), realiza un estudio econmico
que consta de varios aspectos:
Presupuesto de Inversin y su Financiacin
Aqu se indican las inversiones necesarias para la puesta en marcha de una
empresa y las mejores vas de financiamiento.
Inversiones en Activo Fijo
Inversiones en activo fijo o inmovilizado, son elementos patrimoniales que van
a permanecer ms de un ejercicio econmico en la empresa. Son inversiones a largo
plazo que se van recuperando gradualmente por medio de la amortizacin y deben de
ser financiadas con capitales permanentes, recursos propios o exigibles a largo plazo.
Goxens y Cols (2007), el activo inmovilizado Representa la parte inmutable del
patrimonio; en condiciones normales no puede ser vendido sin que la empresa
experimente

variaciones

sustanciales.

Se

divide

en

material

(maquinaria,

instalaciones, edificios) e inmaterial (patentes y marcas). (p.43)


Para Goxens y Cols (2007), bajo activo inmovilizado se agrupan las inversiones
permanentes y los gastos diferidos. Es decir, en este grupo de activos figuran todos
los elementos destinados a asegurar la vida de la empresa, as como aquellos gastos
que van a ser eliminados a travs de varios ejercicios econmicos. El mismo autor,
integra estos activos en subgrupos:
Gastos de establecimiento: gastos surgidos por la constitucin de la empresa, gastos
de primer establecimiento, gastos de ampliacin de capital y gastos generados por la
emisin de obligaciones y bonos.

Inmovilizado Material
Que rene elementos tangibles o de naturaleza corprea que se encuentran
vinculados a la unidad econmica, de manera que tienden a ser permanentes
1. Inmovilizado inmaterial: Goxens y Cols (2007), incluye en este subgrupo los
derechos susceptibles de valoracin econmica y que tienen por misin
asegurar la continuidad de la empresa. En este caso se hablara de concesiones
administrativas, propiedad industrial.
2. Inmovilizado financiero: Incluye los valores mobiliarios que constituyen
inversiones financieras en otras empresas, prstamos concebidos y finanzas
constituidas que tengan carcter de inversiones no cclicas, es decir, con
posible reintegro al cabo de varios ejercicios. Goxens y Cols (2007), pone
nfasis en que si el reintegro es un ejercicio, los importes se debern incluir en
el circulante.
3. Existencias: Mercaderas y dems materiales anlogos propiedad de la empresa.
Inversiones en Activo Circulante (Capital de Trabajo)
Para Blanco (2006), el valor total de los activos circulantes conforman el capital
de trabajo bruto de una empresa, y la diferencia entre el total de activos circulantes y
el total de los pasivos circulantes, constituyen el capital de trabajo neto. Segn
Finnerty (2000), son inversiones complementarias o derivadas de las inversiones de
activo fijo. Su perodo de permanencia en la empresa es inferior al ao, debiendo
financiarse en parte con deudas a largo plazo y en parte con deudas a corto plazo
(disponible y realizable), estn relacionadas con el ciclo de explotacin de la empresa
(dinero mercancas-dinero). El activo circulante, para este autor, comprende:
1. Existencias: mercaderas, materias primas, productos en curso, productos
terminados.
2. Realizable: clientes, deudas por cobrar, deudores diversos.
Inversiones Financieras Temporales:
10

3. Disponible: dinero efectivo en caja y bancos.


Blanco (2006), refleja que cuando una empresa inicia sus operaciones, adems
del capital invertido en activos fijos y en activos intangibles, deber contar con una
partida en efectivo para financiar los rubros que demanda el costo de produccin de la
fase inicial de operaciones de la empresa conformados por los inventarios de materia
prima, productos semi-elaborados y productos terminados, por la nmina, gastos de
fabricacin y venta, y por el financiamiento de las cuentas por cobrar.
Financiamiento
Dice Finnerty (2000), que despus de fijar las inversiones necesarias para el
comienzo de la actividad, se debe pensar en la forma en que se va a financiar. Como
norma general el activo fijo se financiara con pasivo fijo, y el activo circulante se
financiar con pasivo circulante, excepto una parte que puede ser financiada con
fondos a largo plazo (stocks o existencias, un mnimo del saldo de clientes y un
mnimo de capital de trabajo necesarios siempre para que la empresa pueda
funcionar) lo que se denomina el capital de trabajo. Este fondo es fundamental para el
buen funcionamiento de la empresa y para su supervivencia.
Flujo de Caja Libre
Para Palacios (2005), el flujo de caja es el resultado de contabilizar el dinero
efectivo que entra y sale producto de la ejecucin del proyecto y es la base para el
manejo de la tesorera, de forma de no caer en incumplimiento por falta de liquidez
(p.151). Segn Goxens y Cols (2007), es el efectivo neto y real, en oposicin al
ingreso contable neto que fluye hacia dentro o hacia fuera de una empresa durante un
perodo especfico. El Flujo de Caja es el paso ms importante en el anlisis
financiero aunque tambin el ms difcil. Es sumamente complicado hacer
pronsticos exactos de los costos e ingresos asociados con un proyecto grande.
11

Valor Presente Neto


Segn Blanco (2006), el valor del dinero vara en el tiempo ya que una cantidad
de dinero recibida hoy es ms valiosa que la misma suma recibida dentro de un ao.
De manera inversa, una cantidad de dinero que se va a recibir dentro de un ao es
menos valiosa que si esa misma suma se recibiera hoy. Palacios (2005), dice que el
VPN o valor presente neto, consiste en calcular el valor actual de todos los
movimientos de efectivo que suceden en el flujo de caja. Para este autor, este
indicador ofrece la magnitud del excedente en trminos reales.
Najul (2006), profundiza un poco ms y lo define como el valor prometido por
un negocio para un determinado momento del tiempo, que se calcula a travs de la
sumatoria de los flujos de caja que han sido descontados previamente a una tasa
proporcional al riesgo de invertir recursos en la actividad evaluada. (p.71) En lo que
concuerdan Blanco (2006), Palacios (2005) y Najul (2006), el Valor Presente Neto es
un mtodo para evaluar las propuestas de inversin del capital mediante la obtencin
de los flujos netos de efectivo en el futuro, descontado al costo de capital de la
empresa o a la tasa apropiada de inters del mercado menos el valor actual del costo
de la inversin.
Tasa Interna de Retorno
Palacios (2005), define la Tasa Interna de Retorno, tambin conocida como
TIR, como aquella tasa de descuento que hace que el valor actual de todos los flujos
del modelo sean cero. El autor igualmente refleja que se calcula de una forma
iterativa, asignando sistemticamente diversos valores a la tasa de descuento en la
formula de valor presente, hasta lograr la tasa que lo hace igual a cero. (p.152).
Para Najul (2006), es la segunda manera de hacer lectura del descuento de los
flujos de caja de un negocio. Para este autor la TIR ofrece una fcil lectura de la
rentabilidad prometida para un determinado proyecto. En lo que coinciden ambos
12

autores adems de Blanco (2006), es que si la TIR es mayor a cero entonces se puede
suponer que el proyecto cubre con creces las expectativas de quienes invierten sus
fondos. Si, por el contrario, la TIR es menor que la tasa de rendimiento esperada,
entonces el proyecto deber ser rechazado.
Proceso de Elaboracin de Detergente
Este proceso incluye las siguientes etapas:
1.
2.
3.
4.
5.

Sulfatado y neutralizado (proceso leum)


Seccin de preparacin de la pasta.
Seccin de secado.
Seccin de perfumado y transporte.
Seccin de empaque. (Ale, 2008, p. 1).
La seccin de sulfatado y neutralizado est diseada para permitir a las materias

primas, alquilobenceno, leum (cido sulfrico fumante), solucin de sosa custica, y


agua diluida ser contenidas en tanques de alimentacin, respectivamente; las materias
primas son suministradas a travs de una mquina dosificadora, la cual contiene
bombas volumtricas de seis pistones, hacia los contenedores de reaccin.
La seccin de sulfatado presenta tuberas de recirculacin, un contenedor de
reaccin, y un intercambiador de temperatura. La mquina dosificadora (bombas
proporcionales) enva el alquilobenceno por medio de las tuberas de recirculacin
hacia el contenedor de reaccin. El agente de sulfatado (cido sulfrico), que es
suministrado por su respectiva bomba volumtrica, tambin es transportado al
contenedor de reaccin.
La mezcla que ser sulfatada, igual a la cantidad de agentes de reaccin, es
suministrada y pasadas de manera continua por un sistema de digestin donde se
completar la reaccin. La temperatura del sistema de recirculacin es controlada por
una vlvula de ajuste de agua fra. Esta mezcla cida pasa desde el sistema de
digestin hacia el sistema de adulteracin. El sistema de adulteracin contiene un
contenedor de reaccin, un intercambiador de temperatura y tuberas de conexin.
13

Agua diluida, que es suministrada desde su respectiva bomba, es introducida al


contenedor de reaccin. La temperatura en el circuito de adulteracin es controlada
por una vlvula de ajuste de agua fra.
La mezcla de cido diluido pasa al sistema de separacin donde cualquier cido
de escape es separado en forma de capas. Esta separacin es controlada por medio de
un control de nivel de interfase, por ejemplo, para controlar la separacin de la
superficie en dos capas.
El cido sulfatado emerge a la parte superior del separador y entra al circuito de
neutralizacin que consiste de un contenedor de reaccin, un intercambiador de
temperatura, y tuberas de circulacin para trasladar la mezcla al tanque de ajuste de
pH. La solucin de sosa custica es bombeada al contenedor de reaccin. El cido
sulfatado es transportado a su tanque de almacenamiento y luego es bombeado hacia
el contenedor de reaccin. La temperatura de este sistema es controlada por vlvulas
de ajuste de agua fra.
El tanque de ajuste de pH hace que el producto neutralizado tenga una
composicin uniforme y homognea. El producto neutralizado es controlado por un
medidor continuo de pH a travs de unos electrodos colocados en la cmara de fluido
y en el indicador de pH.
La seccin de preparacin de la pasta est diseada para permitir que el
producto neutralizado (sulfato de sodio) y agentes adicionales (como trifosfato de
sodio, silicato de sodio, sulfato de sodio, CMC, abrillantador, etc.) sean mezclados
por medio de un embrague en un agitador elctrico de baja velocidad.
La pasta mezclada es convertida en una pasta homognea a travs de un molino
coloidal. Luego esta pasta es pasada por unos filtros para remover las impurezas
slidas. Despus de pasar por los filtros, la pasta es transportada a su tanque de
almacenamiento.
Una vez que la torre de rociado est preparada, la pasta es transportada a los
inyectores de rociado (colocados en la parte superior de la torre de rociado) a travs
de una bomba triple de alta presin. Los sujetadores, tanques de almacenamiento,

14

filtros y tuberas son calentados por un dispositivo a vapor. Los motores y la


temperatura del proceso son manejados por un panel de control central.
La seccin de secado consiste de una torre de rociado, un horno generador de
aire caliente, y un colector de cicln.
El horno genera aire caliente utilizando para su combustin aceite de quemado
ligero (o una mezcla de diesel y aceite ligero) El aire caliente es soplado y distribuido
en la torre de rociado utilizando un soplador, ubicado al lado del horno.
La pasta de detergente es enviada a la torre de rociado y esparcido desde los
inyectores cortando el flujo de aire caliente para mantener volmenes pequeos en
forma de comprimidos. Luego la pasta desciende suavemente y es secado dentro de
dispositivos ahuecados antes de llegar al conducto de descarga de la torre de rociado.
Despus de pasar a travs de la torre de rociado, el aire caliente es liberado
dentro del colector de cicln, que separa al detergente en un polvo fino, luego este
pasa a travs del conducto de aire caliente y es descargado en un lugar abierto.
Como el polvo seco, descargado de la torre de rociado, est an caliente
entonces ser enfriado en un conducto de transporte neumtico. Luego es separado
del aire fro en una cmara de separacin y almacenado en tanques.
El detergente en polvo descender sobre un tamiz vibratorio, separando el polvo
fino y grueso y pasando a un aparato de perfumado continuo donde se roca el
perfume desde los inyectores, y luego ser transportado a la seccin de empaque.
El detergente en polvo es enviado por medio de un transportador a la mquina
automtica de pesado y empaque que es acoplada con una mquina de sellado
continuo para sellar el producto en bolsas de plstico. Una vez que las bolsas son
selladas, los productos son transportados al almacn para su posterior
comercializacin. (Ale, 2008, p. 2).

RESULTADOS
Estudio Tcnico
15

Para iniciar el estudio, se consider a la mano de obra, la cual se conoce como


al esfuerzo fsico y mental que ejecuta el personal al servicio de la fabricacin de un
bien. En este sentido, el recurso humano necesario para ejecutar el proceso de
elaboracin del detergente, sern los mostrados en el cuadro 1:
Cuadro 1
Mano de Obra
Descripcin
Gerente General
Administrador
Gerente de produccin
Supervisor de operaciones
Secretaria
Operarios
Personal de limpieza
Vigilante

Cantidad
1
1
1
1
2
3
2
1

Posteriormente, se determin la materia prima, siendo esta el componente


principal de los cuerpos, susceptible de toda clase de formas y de sufrir cambios, que
se caracteriza por un conjunto de propiedades fsicas o qumicas, perceptibles a travs
de los sentidos. Con relacin a esto, la materia prima necesaria para la elaboracin del
detergente se expone en el cuadro 2 (p. 16).
Cuadro 2
Materia Prima
Descripcin
Alquil fenol
Tampn citrato
Silicato de sodio (saco 40 Kg)

Cantidad
100
100
10
16

Carbonato de sodio (saco 25 Kg)


Brax (Kg)
Desinfectante clorado (tambor 25 Kg)

10
100
10

A continuacin, en el cuadro 3 se describen el mobiliario necesario para llevar a


cabo los trabajaos del rea administrativa de la empresa.
Cuadro 3
Mobiliario
Descripcin
Computador Core Duo 2.8ghz, 4gb RAM, 500gb HD
Impresora HP 1315
Escritorio ejecutivo
Sillas ejecutivas
Sillas de visitante

Cantidad
3
2
6
6
12

Con relacin a la seguridad industrial, en el cuadro 4 se exponen los equipos


que deber otorgarse al personal para que ejecuten sus labores en la planta productora
de detergente.
Cuadro 4
Equipos de seguridad industrial
Descripcin

Cantidad
8
8

Descripcin

Cantidad
8
8
8
8

Botas de seguridad
Lentes de seguridad
Cuadro 4 (Cont.)

Guantes de seguridad
Tapa bocas
Bragas de seguridad
Cascos de seguridad
17

Por ltimo, se muestran en el cuadro 5, los equipos y maquinarias necesarios


para que la planta pueda producir el detergente.
Cuadro 5
Equipos y Maquinarias
Descripcin

Cantidad
1
1
1

Mezcladora
Empaquetadora
Balanza industrial

Estudio Econmico
Los inversionistas debern adquirir un conjunto de equipos e insumos
necesarios para el funcionamiento de la planta. En el cuadro 6, se exhiben los costos
relacionados a equipos y maquinarias.
Cuadro 6
Costos de Equipos y Maquinarias
Descripcin
Mezcladora
Empaquetadora

Cantidad
1
1

P.U. (Bs.)
2.400.000,00
1.800.000,00

Monto (Bs.)
2.400.000,00
1.800.000,00

Cantidad
1

P.U. (Bs.)
145.000,00
Total:

Monto (Bs.)
145.000,00
4.345.000,00

Cuadro 6 (Cont.)
Descripcin
Balanza industrial

18

Aunado a esto, se determinaron los costos de materia prima, los cuales se


visualizan en el cuadro 7. As mismo, en el cuadro 8 se muestra la proyeccin en los
cinco aos de proyecto, del costo de materia prima.
Cuadro 7
Costos de Materia Prima
Descripcin
Alquil fenol
Tampn citrato
Silicato de sodio (saco 40 Kg)
Carbonato de sodio (saco 25 Kg)
Brax
Desinfectante clorado (tambor 25
Kg)

Cantidad
100
100
10
10
100
10

P.U. (Bs.)
19.650,00
25.000,00
139.899,00
199.000,00
8.000,00

Monto (Bs.)
1.965.000,00
2.500.000,00
1.398.990,00
1.990.000,00
800.000,00

400.000,00

4.000.000,00

Total:

12.653.990,00

Cuadro 8
Proyeccin de los Costos por Materia Prima
Ao
1
2
3
4
5

Costo de Materia Prima (Bs.)


12.653.990,00
18.980.985,00
28.471.477,50
42.707.216,25
64.060.824,38

Posteriormente, en el cuadro 9 se muestran aquellos relacionados con la


adquisicin del mobiliario necesario para las actividades administrativas de que se
desarrollarn dentro de la planta. En el cuadro10, tambin se podrn observar los
costos de equipos de seguridad industrial.

19

Cuadro 9
Costos de Mobiliarios
Descripcin
Computador Core Duo 2.8ghz,
4gb RAM, 500gb HD
Impresora HP 1315
Escritorio ejecutivo
Sillas ejecutivas
Sillas de visitante

Cantidad

P.U. (Bs.)

Monto (Bs.)

439.000,00

1.317.000,00

2
6
6
12

25.990,00
350.000,00
242.600,00
31.500,00
Total:

51.980,00
2.100.000,00
1.455.600,00
378.000,00
5.302.580,00

P.U. (Bs.)
34.990,00
3.500,00
1.520,00
12.600,00
21.000,00
9.408,00
Total:

Monto (Bs.)
279.920,00
28.000,00
12.160,00
100.800,00
168.000,00
75.264,00
664.144,00

Cuadro 10
Costos de equipos de seguridad industrial
Descripcin
Botas de seguridad
Lentes de seguridad
Guantes de seguridad
Tapa bocas
Bragas de seguridad
Cascos de seguridad

Cantidad
8
8
8
8
8
8

Con relacin a la mano de obra, se procedi a determinar la cantidad de


personal necesario para la planta, as como los costos que generar a lo largo del
tiempo estudiado. (Ver Cuadro 11, p. 20)
Cuadro 11
Mano de Obra para la Planta

Descripcin

Cantida
d
20

Salario Mensual
(Bs.)

Salario Anual
(Bs.)

Gerente General
Administrador
Gerente de produccin
Supervisor de operaciones
Secretaria
Operarios
Personal de limpieza
Vigilante

1
1
1
1
2
3
2
1

70.000,00
65.000,00
65.000,00
50.000,00
41.070,00
45.000,00
41.070,00
41.070,00
Total:

840.000,00
780.000,00
780.000,00
600.000,00
985.680,00
1.620.000,00
985.680,00
492.840,00
7.084.200,00

Como se muestra en el cuadro 11, la empresa cancelar un total de 7.084.200,00


Bs. anuales. Es de tomar en cuenta, que el estado venezolano hace un aumento
salarial anual del 50%, por lo tanto, los costos de manos de obra para el perodo
estudiado, se exhiben a continuacin, tomando en consideracin los incrementos
salariales para cada ao de estudio. (Ver cuadro 12)
Cuadro 12
Costos de Mano de Obra

Descripcin
Gerente
General
Administrador
Gerente de
produccin
Supervisor de
operaciones
Secretaria
Operarios
Personal de
limpieza
Vigilante
Totales:

AOS
3

840.000,00

1.260.000,00

1.890.000,00

2.835.000,00

4.252.500,00

780.000,00

1.170.000,00

1.755.000,00

2.632.500,00

3.948.750,00

780.000,00

1.170.000,00

1.755.000,00

2.632.500,00

3.948.750,00

600.000,00

900.000,00

1.350.000,00

2.025.000,00

3.037.500,00

985.680,00
1.620.000,00

1.478.520,00
2.430.000,00

2.217.780,00
3.645.000,00

3.326.670,00
5.467.500,00

4.990.005,00
8.201.250,00

985.680,00

1.478.520,00

2.217.780,00

3.326.670,00

4.990.005,00

492.840,00

739.260,00

1.108.890,00

7.084.200,00

10.626.300,00

15.939.450,00

1.663.335,00
23.909.175,0
0

2.495.002,50
35.863.762,5
0

Aunado a los costos anteriores, se hacen necesarios los servicios bsicos, donde
se incluye agua, telefona y electricidad. En el cuadro 13 se muestran los costos
estimados.
21

Cuadro 13
Costos de Servicios Bsicos

Servicio Bsico

Monto Mensual
(Bs.)
5.500,00
7.800,00
2.560,00
500,00
3.000,00
Total:

Cantidad

Luz
Telfono + internet de 8 Mb
Agua (tarifa plana)
Aseo (tarifa plana)
Televisin por cable

1
1
1
1
1

Monto Anual
(Bs.)
66.000,00
93.600,00
30.720,00
6.000,00
36.000,00
232.320,00

Tomando en consideracin los costos indicados anteriormente, se procedi a


sumarlos y obtener as, la inversin inicial:
Inversin Inicial = equipos y maquinarias + materia prima + mobiliario + equipos de
seguridad + mano de obra + servicios bsicos
Inversin Inicial = 4.345.000,00 + 12.653.990,00 + 5.302.580,00 + 664.144,00 +
7.084.200,00 + 232.320,00
Inversin Inicial = 30.282.234,00 Bs
Cuadro 14
Egresos de la Planta

Egresos
Mano de
obra
Materia
prima
Mobiliario
Equipos

Aos
3

7.084.200,00

10.626.300,00

15.939.450,00

23.909.175,00

35.863.762,50

12.653.990,00

18.980.985,00

28.471.477,50

42.707.216,25

64.060.824,38

5.302.580,00

4.345.000,00

Cuadro 14 (Cont.)
Egresos

Aos
22

1
Seguridad
Servicios
bsicos
Prstamo
Totales:

664.144,00

996.216,00

1.494.324,00

2.241.486,00

3.362.229,00

232.320,00

232.320,00

232.320,00

232.320,00

232.320,00

11.534.576,85
41.816.810,85

11.534.576,85
42.370.397,85

11.534.576,85
57.672.148,35

11.534.576,85
80.624.774,10

11.534.576,85
115.053.712,73

Por ltimo, se determinaron los ingresos asociados a la produccin del


detergente, lo cual se muestra a continuacin, considerando que con la materia prima
descrita, se produce un total de 5000 Kg de detergente. (Ver cuadro 15). En el cuadro
16 (p. 23), se muestra la determinacin del flujo de caja anual de la planta.
Precio Unitario del Producto = inversin inicial / 5000 kg

Precio Bruto=

41.816 .810,85 Bs
=8.363,36 Bs /Kg
5000 Kg

Precio de Venta= precio bruto1,5


Precio de venta=8.363,36 Bs .1,5=12.545,04 Bs .

Cuadro 15
Ingresos
Ao
1
2
3
4
5

Cantidad (Kg)
5000
6000
7200
8640
10368

Precio Unitario (Vs.)


12.545,04
12.545,04
12.545,04
12.545,04
12.545,04

Cuadro 16
Flujo de Caja del Proyecto

23

Ingresos (Bs.)
62.725.216,28
75.270.259,53
90.324.311,44
108.389.173,72
130.067.008,47

Descripcin
Egresos
Ingresos
Flujo de caja
anual

Aos
3

41.816.810,85
62.725.216,28

42.370.397,85
75.270.259,53

57.672.148,35
90.324.311,44

80.624.774,10
108.389.173,72

115.053.712,73
130.067.008,47

20.908.405,43

32.899.861,68

32.652.163,09

27.764.399,62

15.013.295,74

Se llev a cabo la determinacin de dos valores presente neto, con tasas de


inters distintas, a fin de poder obtener un valor positivo y otro negativo, que
permitan posteriormente, calcular la tasa interna de retorno. Para eso, se llev a cabo
el tanteo y se escogieron como valores el 44% y 25%.
VP= -30.282.234,00
(1+0.6)^0

+ 20.908.405,43
(1+0.6)^1

27.764.399,62
(1+0.6)^4

15.013.295,74
(1+0.6)^5

-30.282.234,00 +

13.067.753,39 + 12.851.508,47 +

VP=

4.236.511,17 +
VP
=

+ 32.899.861,68
(1+0.6)^2

9.277.037,99
+ 20.908.405,43
(1+0.9)^1

27.764.399,62
(1+0.9)^4

15.013.295,74
(1+0.9)^5

-30.282.234,00 +

11.004.423,91 +

2.130.462,44 +
VP
=

7.971.719,50

1.431.779,46

VP= -30.282.234,00
(1+0.9)^0

VP=

+ 32.652.163,09
(1+0.6)^3

606.328,57

-2.666.999,50

24

+ 32.899.861,68
(1+0.9)^2

+ 32.652.163,09
(1+0.9)^3

9.113.535,09 +

4.760.484,49

Para determinar la tasa interna de retorno del proyecto objeto de estudio, se


utiliz el mtodo de interpolacin lineal, el cual es un mtodo de conexin usando
polinomios lineales de curva.
60%

9.277.037,99 Bs

90%

-2.666.999,50 Bs

60x
9.277 .037,990
=
6090 9.277 .037,99 (2.666 .999,50)
60x 9.277 .037,99
=
30 11.944 .037,49
60x
=0.7767
30
60x =0,7767(30)

60x =23,30
x=23,3060
x=83,30

(x ) (1 ) =(83,30 ) (1)
Tasa Interna de Retorno=83,30

25

CONCLUSIONES

1. El estudio de factibilidad permite orientar a los inversionistas en la toma de

decisiones basadas en la evaluacin de un proyecto a ejecutar, el cual


corresponde a la ltima fase de la etapa pre-operativa, donde se indican materia
prima, mano de obra, equipos entre otros elementos, que conformarn el capital
a invertir para ejecutar la propuesta.
2. Con el desarrollo del estudio tcnico, se pudo determinar que para producir
detergente se hace necesario una mano de obra total de 12 personas. Aunado a
esto, se deber adquirir materia prima compuesta por silicato y carbonato de
sodio, brax, entre otros. Por otra parte se requiere de una mquina mezcladora,
una empaquetadora y la balanza industrial.
3. A travs del estudio econmico se concluye que la inversin inicial corresponde
a un monto de Bs. 30.282.234,00. Por otra parte, se determinaron los flujos de
caja neto, los valores presente netos, con los cuales se utiliz el mtodo de
interpolacin lineal, a fin de obtener la tasa interna de retorno, siendo igual a
83,30%

26

RECOMENDACIONES

1. Todas las materias primas utilizadas deben hallarse en estado de polvo lo ms


fino posible, con el fin de que el detergente resultante lo sea tambin, en caso
contrario se hara indispensable el empleo de un molino d martillos para
pulverizarlo.
2. Mantener el contenido de la mezcladora en constante movimiento, mientras se
pulveriza el perfume poco a poco, para que la masa adquiera uniformemente el
caracterstico olor agradable que la comunica la esencia.
3. El personal debe utilizar constantemente los equipos de seguridad, a fin de
evitar incidentes laborales debido a la exposicin a sustancias txicas.
4. Se debe hacer cumplimiento de las normativas nacionales e internacionales en
relacin a la produccin de detergentes.

27

REFERENCIAS

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http://quimiorg8.blogspot.com/2008/11/produccin-de-un-detergente.html]
[Revisado: 2017, enero 17]
Bacca, G. (1991). Evaluacin de Proyectos. Mxico: McGraw-Hill.
Blanco, A. (2006). Formulacin y Evaluacin de Proyectos. Caracas-Venezuela:
Texto, C.A.
Da Rocha, L. (2008). Manual para a elaboracin de proyectos e relatrios de
pesquisas, teses, dissertaes e monografas. Rio de Janeiro: LTC Editora S.A.
Del Rosario, Z. y Cols. (2006). Gua para la elaboracin formal de reportes de
investigacin. Caracas: UCAB.
Finnerty, E (200). Fundamentos de administracin financiera. Mxico: Prentice may.
Goxens, A. y cols. (2007). Enciclopedia prctica de la contabilidad. Espaa: Ocano.
Soto P., E. (2009). Estudio de factibilidad econmica y financiera para la creacin
de un restaurante de comida sushi-thai con ambiente Premium en el
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Venezuela.
[Documento
en
lnea]
[Disponible:
http://biblioteca2.ucab.edu.ve/anexos/biblioteca/marc/texto/AAR7531.pdf]
[Revisado: 2017, enero 17]

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