EMPRESA GENERAL

BALANCE DE APERTURA
PRACTICADO EL 01-11-2013
(EXPRESADOS EM BOLIVIANOS)
-----X----I.

Activo:
Activos corrientes
Activos disponibles
Caja M/N
84,980.Banco M/N 72,450
ACTIVOS EXIGIBLES:
Documento P/Cobrar 6,500.ACTIVOS REALIZABLES:
Invento Mercaderas 15,660.ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Fijos
Muebles y Enseres 3,420.Vehculos 54,000.-

FECHA

DETALLE
-AD1Fecha M/N
Banco M/N
Documento P/Cobrar
Inventario de Mercaderas
Muebles y Enseres
Vehculos
a) Capital Social
Registro por el Balance de Apertura
-AD2Gastos Bancarios
IVA Crdito Fiscal
a) Banco M/N.
Registro por la nota de cargo del Banco
-AD3Gastos de Organizacin
IVA Crdito Fiscal
a) Banco M/N
Registro para todos los gastos de organizacin
-AD4Banco M/N
Caja M/N
Documento P/Cobrar
I.T.
Costo de Mercadera Vendida
a) Ventas
IVA Debito Fiscal
I.T. P/Pagar

F/M

DEBE

1
2
3
4
5
6
7

84,980.72,450.6,500.15,660.3,420.54,000.-

8
9
2

43,50
6,50

10
9
2

3,045.455.-

2
1
3
11
12
13
14
15

1,815.2,420.1,815.181,50.3,393.-

HABER

237,010.-

50.-

3,500.-

5263,50.786,50.181,50.-

Invent. Mercaderas
Registros por la venta de mercaderas
-XX(Sumas al Folio #2)
FECHA

DETALLE
(Viene del folio # 1)
-AD5Gasto de publicidad
IVA Crdito Fiscal
a) Banco M/N
Registro por el pago de radio Riberalta
-AD6Inventario de mercaderas
IVA Crdito Fiscal
a) Banco M/N
Documento P/Pagar
Registro por compra de Mercaderas
-AD7Banco M/N
a) Caja M/N
Registro por deposito del efectivo de Banco
-AD8Caja M/E
a) Banco M/N
Registro por compra de 1,000 $ a 8,06
-AD9Banco M/N
a) Anticipo de clientes
Registro por decepcin de un cheque
-AD10Caja Chica
a) Banco M/N
Registro por la apertura de la caja chica
-AD11Alquileres de Pag. P/adelantados
IVA Crdito Fiscal
a) Caja M/E
Registro por pago del alquiler por 4 meses
-AD12Seguros Pag. P/Adelantado
IVA Crdito fiscal
a) Banco M/N
Registro por pago del seguro por 1 ao
-AD13Caja M/N
Cuentas P/Pagar
I.T.
Costo de mercadera Vendida
a) Ventas
b) Recargo o ventas
c) IVA debito Fiscal
d) I.T. P/Pagar
e) Invent. Mercaderas
Registro por venta de mercaderas

F/M

3,393.-

250,184,50

250,184,50

DEBE
250,184,50

HABER
250,184,50

16
9
2

174
26

4
9
2
17

22,968
3,432

2
1

87,400

18
1

8,060

2
19

3,500

20
2

500

21
9
18

2,804,88
419,12

22
9
2

2,088
312

1
23
11
12
13
24
14
15
4

2,940
1,386
129,78
3,045

200

7,920
18,480

87,100

8,060

3,500

500

3,224

2,400

3,654
109,62
562,38
129,78
3,045

-AD14Anticipo sobre sueldos

a) Banco M/N
Registro por pago de anticipos
(Sumas al folio # 3)

FECHA

DETALLE
(viene del folio # 2)
-AD15Banco M/N
Caja M/N
Descuento S/Ventas
IVA Crdito Fiscal
I.T.
Costo de Mercadera Vendida
a) Ventas
IVA Debito fiscal
I.T. P/Pagar
Invent. Mercaderas
Registro por la venta de mercaderas
-AD16Equipo de Computacin
Recarga S/Compras
IVA Crdito Fiscal
a) Caja M/E
Documentos P/pagar
Registro por compra en eq. Computacin
-AD17Banco M/N
a) Caja M/N
Registro por el depsito de todo el efectivo
-AD18Anticipo de Clientes
Banco M/N
I.T.
Costo de mercadera vendida
a) Ventas
IVA Crdito Fiscal
I.T. P/pagar
Invent. Mercaderas
Registro por entrega de Mercaderas
-AD19Caja M/N
a) Documento P/Pagar
Registro por cobrar de 2 letras de cambio
-AD20-

25
2

1,000
1,000
390,369,28

F/M

DEBE
390,369,28

2
1
26
9
11
12
13
14
15
4

1,500
288
27,84
4,16
54,60
904,80

27
28
9
18
17

8,414,64
189,33
1285,65

2
1

19
2
11
12
13
14
15
4

1
3

390,396,28

HABER
390,369,28

1,583,40
236,60
54,60
904,80

4,836
5,053,62

3,228
3,228

3,500
205
111,15
2,662,20
3,223,35
481,65
111,15
2,662,20

3,500
3,500

Inventario de Mercaderias
IVA Credito Fiscal
a) Caja M/N
Banco M/N
Documento P/Pagar
Registro por compra de mercaderas
-AD21Banco M/N
a) Caja M/N
Registro por deposito del efectivo
(Sumas al folio # 4)

FECHA

DETALLE
(viene del folio # 3)
-AD22Banco M/N
Descuentos S/Ventas
IVA Credito Fiscal
I.T.
Costo de Mercaderia Vendida
a) Ventas
IVA Debito Fiscal
I.T. P/Pagar
Invent. Mercaderias
Registro por la venta de mercaderas
- AD23Sueldos y salarios
Cargas sociales
a) Banco M/N
Aportes y retens. Lab. P/Pagar
Apuntes y Retens. Pat. P/Pagar
Provision aguinaldo
Provision indemnizacin
Registro por pago de sueldos al Personal
-AD24Combustibles y lubricantes
Mantenimiento y repaciones
Gastos Generales
Servicio de Te y refrigerios
Material de escritorio
IVA Credito Fiscal
a) Caja Chica
-XXCaja Chica
a) Banco M/N
Registro por redicin y reembolso

4
9
1
2
17

2
1

F/M

29,249,40
4,370,60
3,280
13,120
17,220

220
220
450,084,65

450,084,65

DEBE
450,084,65

HABER
450,0840,65

2
26
9
11
12
13
14
15
4

20,083
919,54
137,41
634,20
13,067,40

29
30
2
31
32
33
34

6,400
1,946,68

35
36
37
38
39
9
20

87
69,60
140
30
104,40
39

20
2

470

18,391,80
2,748,20
634,20
13,067,40

4,786,56
1,613,44
877,44
533,12
533,12

470

470

-AD25Publicidad pagada P/ adelantado

IVA crdito Fiscal
a) Banco M/N
Registro por pago de publicidad
-AD26Invent. Material de escritorio
IVA Credito Fiscal
a) Banco M/N
Registro por compra de Mat. Escritorio
-AD27Banco M/N
I.T.
Costo de mercadera vendida
a) Ventas
IVA Debito Fiscal
I.T. P/Pagar
Invent. Mercaderas
Registro por venta de mercaderas
(sumas al folio # 5)

FECHA

DETALLE
(Viene del folio # 4)
-AD28Banco M/N
a) Documento p/ cobrar
Registro por cobro de la L/calor Ponce
-AD29Invent. Material de Limpieza
IVA Credito Fiscal
a) Banco M/N
Registro por cobrar de Mat. De Limpieza
-AD30Inventario de Mercaderias
IVA Credito Fiscal
a) Cuentas por pagar
Registro por compra de mercadera
-AD31Banco M/N
Caja M/N
I.T.
Costo de Mercaderias Vendida
a) Ventas
IVA Debito Fiscal
I.T P/Pagar
Invent. Mercaderas
Registro por la venta de Mercaderas

40
9
2

1,740
260

41
9
2

1,044
156

2
11
12
13
14
15
4

1,400
42
783

F/M

2,000

1,200

1,218
182
42
783
499,634,93

499,634,93

DEBE
499,634,23

HABER
499,634,23

2
3

1,815

42
9
2

435
65

4
9
43

22,717,44
3,394,56

2
1
11
12
13
14
15
4

14,408
3,602
540,30
11,466,60

1,815

500

26,112

15,668,70
2,341,30
540,30
11,466,60

-AD32Servicios de luz y agua

IVA Crdito Fiscal
a) Caja M/N
Registro por paga de los servicios bsicos
-AD33IVA Debito Fiscal
I.T. P/ Pagar
a) IVA Crdito Fiscal
Banco M/N
Registro por pagar de los impuestos
-AD34Documento P/Pagar
a) Banco M/N
Registro por pagar de una letra de C/
-AD35Banco MIN
Cuentas P/Cobrar
I.T.
Costo de Mercaderia Vendida
a) Ventas
IVA Debito Fiscal
I.T. P/ Pagar
Invento Mercaderas
Registro por Ventas de Mercaderas
(sumas al folio #6)

FECHA

DETALLE

44
9
1

174
26

14
15
9
2

4,815,33
1,111,23

17
2

18,480

2
23
11
12
13
14
15
4

784
196
29,40
556,80

200

4,815,33
1,111,23

18,480

852,60
127,40
29,40
556,80
584,251,59

F/M

(Viene del Folio # 5)

DEBE
584,251,59

HABER
584,251,59

-AD36Banco M/N
a) Caja M/N
Registro por el depsito del efectivo
-AD37Banco M/N
Gasto generales
IVA Crdito Fiscal
a) Caja chica
Registro por cierre del fondo fijo
-XXX-AA1Inventario Final de Mercaderias
a) Prdidas y ganancias
Registro por el ajuste del Invent. Final
-AA2Muebles y Enseres
Vehculos

2
1

3,401

2
37
9
20

120
330,60
49,40

3,402.-

500.588,153,59

45
46

53,557,20

5
6

119,01
1,862,64

588,153,59

53,557,20

Equipo de Computacin
a) A.I.T.B.
-XXDeprecio C. Muebles y enseres
Depreciacin Vehicular
DepreciacinEq. Computacin
a) Dep. Acum. Mueb. Y enseres
Dep. Acum. Vehicular
Dep. Acum. Eq. Computacion
Registro por actualizacin y Deprecio C.
-AA3Material de escritorio consumido
a) Invent. Mat. De escritorio
Registro por el consumo de materiales
-AA4Material de limpieza consumido
a) Invent. Mat. De limpieza
Registro por el consumir de Mat. Limpieza
-AA5Castigo gastos de Organizacin
a) Gastos de organizacin
Registro por el ajuste a los gastos de org.
-AA6Alquileres
a) Alquileres pag. P/Adelantado
Registro por el ajuste de los alquileres
-AA7Seguros
a) Seguros pag. P/Adelantados
Registro por el ajuste a los seguros
-XX-

FECHA

DETALLE
(viene del folio # 1)
-AA8Gasto de publicidad
a) Publicidad Pag. P/Adelantado
Registro por el ajuste de publicidad
-AA9IVA Debito Fiscal
I.T. P/Pagar
a) IVA Credito Fiscal
Banco M/N
Registro por liquidacin de impuestos
-XX-

27
47

351,48

48
49
50
51
52
53

58,98
1,862,64
351,48

54
41

365,40

55
42

35.-

56
10

761,25

57
21

1,051,83

58
22

268,87

2,019,03

58,98
1,862,64
351,48

365,40

35.-

761,25

1,051,83

268,87
60,331,68

F/M

DEBE
60,331,68

59
40

435

14
15
9
2

2,65,70
611,70

60,331,68

HABER
60,331,68

435

2,650,70
611,70
64,029,08

64,029,08

CAJA M/N
84,980
87,400
2,420
3,228
2940 LIBROS
3,280MAYORES
INVENT.
288
220
MERCAD.
3,500
200
15,660
3,393
3,602
3402
22,968
3,045
97,730
97,730
29,249,4 904,80
0
2,662,2
22,717,4 0
4
13,067,
40
783
11,466,
60
556,80
90,594,8 35,878,
4
80
54,716,0
4

BANCO M/N
72,450
50
1,815
3,500
87,400
200
3,500
7,920
1,500
8,060
3,228
500
205
2,400
220
3,786,5
20,083
6
1,400
470
1,815
2,000
14,408
1,200
784
500
3,402
1,111,2
VEHICULO
120
354,000
212,330 18,480
1,000
13,120
97,730
64,297,
79

DOCUMT.
P/COBRAR
6,500
3,500
1,815
1,815
8,315
5,315
3,000

MUEBLES Y ENS
3,420

GASTOS
BANCARIOS
43,50
CAPITAL SOCIAL
237,01
0
GASTOS DE
ORGANIZ.
3,045

COSTO DE MERCAD.
VEND.
3,393
3,045
904,80
2,662,20
13,067,40
I.T.P. P/PAGAR
783
1,111,23 181,50
11,466,60
129,78
556,80
54,60
35,878,80
111,15
634,20
42
540,30
29,40
1,111,23 1,722,
93
611,70

IMPT. A LAS
TRANS.
181,50
129,78
54,60
111,15
634,20
42
540,30
24,40
1,722,93

VENTAS
5,263,
50
3,654
1,583,
40
GASTOS DE18,391
PUBLICIDAD
,80
174
1,218
DOCUMT.
15,668
P/PAGAR
,70
18,480
18,480
852,60
5,053,6
49,855
2
,35
14,220
18,480
40,753,
62
22,273,
32

IVA CREDITO
FISCAL
6,50
455
26
3,432
419,12
312
4,16
1,285,65
4,370,60
137,41
(5,633,1 Saldo
1)
Deuda
39
9,623,
260
07
156
65
3,394,56
26

IVA DEBITO
FISC.
4,815,33 786,50
562,38
236,60
481,65
2,748,
CAJA M/E 20
182
8,060
3,224
2,341,
4,836
30
8,060
8,060
127,40
4,815,33 7,466,
03
2,650,
70

ANTICIPO DE
CLIENTES
3,500
3,500
RECARGO
S/VENTAS
SEG. PAG.
109,62
P/ADEL
2,088
RECARGO
ALQ.
PAG.
P/ADEL
S/VENTAS
2,088
CARGAS
SOCIALES 109,62
1,943,68
RECARGO
RECARGO
S/COMPRA
S/VENTAS
189,33
109,62
PREVISION
PROVISION
INDEMNIZ.
AGUINALDO
533,12
533,12

CAJA CHICA
500
470
CUENTAS
470
P/COBRAR500
970
970
1,386
196
DESCTOS
1,582
S/VENTAS
27,84
919,59
947,43
SUELDOS Y
SALARIOS
AP. Y RET. COT
6,400
P/PLAY
877,44

ANTICIPO
S/SUELDO
1,000
1,000
SEG. PAG. DE
CLIENTES
2,088
AP Y RET. LAB.
P/PAG
1,613,
44

EMPRESA COMERCIAL
BALANCE GENERAL
PRACTICADO EL 31 -12 2013
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

I.

ACTIVOS:
ACTIVOS CORRIENTES:
ACTIOS DISPONIBLES:
Banco M/N:
ACTIVOS EXIGIBLES:
Documento P/Cobrar
Cuentas P/Cobrar
IVA Crdito fiscal
ACTIVOS REALIZABLES:
Invent. Final mercad:
Invent. Mat. Escritor
Invent. Mat. limpieza:
ACTIVOS NO CORRIENTES:
ACTIVOS FIJO:
Muebles y enseres
Vehculos
Equipo de computacon:
ACTIVOS DIFERIDOS:
Gastos de organizacin:
Alquileres Pag. P/Adel

218, 432,32
148, 032,21
148, 032,21
14, 205,07
3000,00
1, 582,00
9, 623,07
56, 195,04
54, 716,04
1, 044,00
435,00
75, 701,85
66, 023,97
3, 420,00
54, 000,00
8, 603,97
9, 677,88
3, 045,00
2, 804,88

Seguros Pag. P/adelant

Publicidad Pag. P/Adelant

2,088,00
1, 740,00
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS:
PASIVOS CORRIENTES:
PASIVOS CORRIENTES A CORTO PLAZO:
IVA debito fiscal
2, 650,70
I.T.P. P/Pagar
611,70
Aportes y retens Lab. P/Pagar
1, 613,44
Aportes y retens Pat. P/Pagar
877,44
Cuentas P/Pagar 26,
112,00
Documentos P/Pagar
22, 273,62
PASIVO CORRIENTE A LARGO PLAZO:
Provision aguinaldo
533,12
Prevision Indemnizacion
533,12
III.
PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL:
Capital social
237, 010,00
Utilidad de la gestin
1, 919,03

294, 131,17

II.

55, 205,14
54, 138,90

1, 066,24

238, 929,03

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

294, 134,17
-x-

EMPRESA COMERCIAL
ESTADO DE RESULTADOS
PRACTICADO EL 31-12-2013
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
-XVENTAS NETAS:
Ventas brutas
(+) Recargos S/Ventas
(-) Descuentos S/ventas
(-) costo de mercad. Vendida
Utilidad bruta en ventas
(-) GASTOS DE OPERACIONES
Gastos Baticanos
Impuestos a las transac
Gastos de publicidad
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Combust. Y lubricantes
Mantenimiento y reparac.
Gastos generales
Servicio de te y Refrigerio
Material de escritorio
Servicio de luz y agua

49, 855,35
49, 964,97
109,62
947,43
35, 878,80
13, 138,74
11, 219,71
43,50
1, 722,93.
174,00
6, 400,00
1, 943,68
87,00
69,60
470, 60
30,00
104,40
174,00

UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES

(-) I.U.E. (25% sobre la utilidad)
UTILIDAD LIQUIDA EN OPERACIONES

1,919,03
479,76
1,439,27