Curso de Auditores Internos

Octubre Noviembre 2016

Nombre del participante:___________________________________________________________

Objetivos del curso:

1. Conocer los trminos claves relacionados a las auditorias.
2. Entender que es una auditoria, su objetivo y los beneficios que estas traen a la organizacin.
3. Exponer el contenido de la ISO 19011:2011 cules son los principios, la gestin y cmo
establecer los objetivos de una auditoria?
4. Revisar el formato de plan de auditoria.
5. Revisar la etapa de planeacin, realizacin y elaboracin de reportes de auditoria.
6. Construccin de un diagrama de tortuga

La educacin es fundamental para la felicidad social, es el principio en el que descansan la

libertad y el engrandecimiento de los pueblos

Contenido del curso

A. Trminos claves
1. Introduccin a las auditoras:
1.1 Definicin
1.2 Tipos de auditora
1.3 Objetivo Especfico
1.4 Beneficios de las auditoras
2. La Norma ISO 19011:2011 Directrices para la auditora de los sistemas de gestin
3. Principios de auditora
4. Gestin de la auditora
5. Establecer los objetivos de la auditoria
6. Planificacin:
6.1 Inicio de la auditora
6.2 Preparacin de actividades de auditoras
6.3 Preparacin del plan de auditoria.
6.4 Asignacin de trabajo al Equipo Auditor
6.5 Preparacin de la documentacin de trabajo.
7. Realizacin de las actividades de auditoria.
7.1 Reunin de apertura
7.2 Revisin documental
7.3 Comunicacin durante la auditoria
7.4 Recoleccin y verificacin de la informacin
7.5 Generacin de hallazgos de auditoria.
7.6 Preparacin de conclusiones de auditora
7.7 Realizacin de reunin de cierre.
8. Reporte de auditoria
8.1 Preparacin del reporte de auditoria
8.2 Distribucin del reporte de auditoria.
8.3 Finalizacin de auditoria
8.4 Seguimiento
9. Construccin del diagrama de Tortuga

A. Trminos claves

A.1Auditora: proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditora

(A.3) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensin en que se cumplen los
criterios de auditora (A.2).
A.2 Criterios de auditora: Grupo de polticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra
los cuales se compara la evidencia de auditora (A.3)
A.3 Evidencia de la auditora: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son
pertinentes para los criterios de auditora (A.2) y que son verificables.
A.4 Hallazgos de la auditora: Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditora (3.3) recopilada
frente a los criterios de auditora (A.2).
A.5 Conclusiones de la auditora: Resultado de una auditora (A.1), tras considerar los objetivos de la
auditora y todos los hallazgos de la auditora (A.4).
A.6 Cliente de la auditora: Organizacin o persona que solicita una auditora (A.1).
A.7 Auditado: Organizacin que est siendo auditada
A.8 Auditor: persona que lleva a cabo una auditora (A.1)
A.9 Equipo auditor: Uno o ms auditores (A.8) que llevan a cabo una auditora (A.1), con el apoyo, si es
necesario, de expertos tcnicos (A.10).
A.10 Experto tcnico persona que aporta conocimientos o experiencia especficos al equipo auditor (A.9).
A.11 Observador: Persona que acompaa al equipo auditor (A.9) pero no audita
A.12 Gua: persona nombrada por el auditado (A.7) para asistir al equipo auditor (A.9)
A.13 Programa de auditora: conjunto de una o ms auditoras (A.1) planificadas para un periodo de
tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
A.14 Alcance de la auditora: Extensin y lmites de una auditora (A.1)
A.15 Plan de auditora: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditora (A.1)
A.16 Riesgo: Efecto de la incertidumbre en los objetivos
A.17 Competencia: Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados
esperados
A.18 Conformidad: Cumplimiento de un requisito
A.19 No conformidad: Incumplimiento de un requisito
A.20 Sistema de gestin: Sistema para establecer polticas y objetivos y para alcanzar dichos objetivos

1. Introduccin a las auditorias

1.1 Definicin Qu es una auditoria?

Auditora: Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias y

evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensin en que se cumplen los
criterios de auditora.
1.2 Tipos de Auditoria

1.3 Objetivo Especfico

Las auditorias deben ser una herramienta eficaz y fiable en apoyo a la revisin de controles,
polticas y objetivos de los sistemas de gestin, proporcionando informacin con la cual la
organizacin pueda actuar para mejorar su desempeo.
1.4 Beneficios de las auditorias
-

Identificar deficiencias en los procesos de la organizacin, mediante la revisin de los

objetivos y las estrategias para lograrlos.

Detectar si las actividades se llevan a cabo conforme a los procedimientos e instrucciones.

Las auditoras identifican los casos en que no se estn aplicando correctamente.

Identificar documentos no actualizados, para identificar los casos en que la prctica

cambi, ya sea por requerimientos del cliente, regulaciones u otros y que no se ha
reflejado en los documentos de trabajo.

Asegura que se corrigen en tiempo y forma las no conformidades encontradas. Adems

ayuda a verificar que estas acciones de correccin hayan sido efectivas.
Incrementar el nivel de comprensin de los procesos de la organizacin por parte del
personal involucrado en la auditoria. Este ejercicio resulta en conocimiento, reduce
conflictos y en mejoras a los procesos.

Mejorar la comunicacin interna. Con reuniones para explicar las conclusiones de las
auditoras y el seguimiento, se fomenta en el personal el inters por las actividades que
realizan en la organizacin.

Asegurar que la alta direccin conoce la situacin de los sistemas de gestin, fortalezas y
debilidades. Con las evidencias de las auditoras se pueden identificar los procesos que
deben mejorarse y los recursos que se requieren.

Promover la mejora contina de la organizacin con planes de accin para eliminar las
desviaciones encontradas en las auditoras, mejorando el proceso en donde fueron
detectadas.

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Complete la definicin de auditoria: Proceso _______________, ________________ y
_______________ para obtener ______________ y ____________ de manera ___________ con el
fin de determinar la extensin en que se _______________ los criterios de auditora.

Mencione tres beneficios de las auditorias para la organizacin

1. _______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2. _______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
3. _______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2. La Norma ISO 19011:2011 Directrices para la auditora de los sistemas de gestin
La norma provee gua para todos los usuarios, incluyendo organizaciones pequeas y medianas y se
concentra en lo que se conoce comnmente como auditoras internas (de primera parte) y
auditoras conducidas por parte de los clientes sobre sus proveedores (de segunda parte).
Provee una gua sobre el manejo de un programa de auditora, sobre la planeacin y realizacin de
una auditora a un sistema de gestin, as como sobre la competencia y evaluacin de un auditor que
pertenezca al equipo auditor.
El contenido de la norma se divide en captulos los cuales contienen:

El Captulo 3: Establece los trminos y definiciones claves usadas en esta Norma

Internacional. Se han hecho todos los esfuerzos para asegurar que estas definiciones no
entran en conflicto con las definiciones usadas en otras normas.

El Captulo 4 Describe los principios en los que se basa la auditora. Estos principios ayudan a
los usuarios a entender la naturaleza esencial de la auditora y resultan importantes para
entender la gua presentada en los Captulos 5 y 7.

El Captulo 5 Provee lineamientos sobre el establecimiento y manejo de un programa de

auditora, estableciendo los objetivos del programa y coordinando las actividades de auditora.

El Captulo 6 Provee guas sobre la planeacin y realizacin de una auditora a un sistema de

gestin.

El Captulo 7 Provee lineamientos relacionados con la competencia y evaluacin de los

auditores de sistemas de gestin y de los equipos de auditora.

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Conteste Falso F o Verdadero V

3. Principios de la auditoria
La auditoria se caracteriza por depender de varios principios deben hacer de la auditora una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las polticas y controles de gestin, proporcionando
informacin sobre la cual una organizacin puede actuar para mejorar su desempeo.
Los lineamientos de las auditorias estn basados en los siguientes principios:
a) Integridad: el fundamento del profesionalismo
Los auditores y la persona que maneja el programa de auditora deberan:
-

Llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;

Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables;
Demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo;
Llevar a cabo su trabajo de manera imparcial; es decir, ser justo e imparcial en todos sus
negocios;
Ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante el curso de una
auditora.

b) Presentacin ecunime: obligacin de reportar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con veracidad y exactitud
las actividades de la auditora. Se informa de los obstculos significativos encontrados durante la
auditora y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicacin debera ser sincera, exacta, objetiva, clara y completo.
c) Debido cuidado profesional: la aplicacin de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea
que desempean y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditora y por otras partes
interesadas. Un factor importante en el desempeo de su trabajo con el debido cuidado
profesional es tener la habilidad de hacer juicios razonables en toda situacin de auditora.
d) Confidencialidad: seguridad de la informacin
Los auditores deberan ejercitar la discrecin en el uso y proteccin de la informacin adquirida en
el curso de sus labores. La informacin de auditora no debera ser usada de manera inapropiada
para ganancia personal del auditor o del cliente de auditora ni de manera tal que vaya en
detrimento de los intereses legtimos del auditado. Este concepto incluye el adecuado manejo de
informacin confidencial sensible.
e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de las
conclusiones de la auditora

Los auditores deberan ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea
posible, y en todo caso actuarn de manera tal que estn libres de sesgo y conflicto de intereses.
Para auditoras internas, los auditores deberan ser independientes de los gerentes operativos de
las funciones a ser auditadas. Los auditores deberan mantener una actitud objetiva a lo largo del
proceso de auditora para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditora estarn
basados slo en la evidencia de la auditora.
Para organizaciones pequeas, es posible que los auditores no puedan ser completamente
independientes de la actividad a auditor, pero se debera hacer todo esfuerzo para quitar los
sesgos y animar la objetividad.
f) Enfoque basado en la evidencia: el mtodo racional para alcanzar conclusiones de auditora
fiables y reproducibles en un proceso de auditora sistemtico
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general, est basada en muestras de la
informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo durante un perodo de tiempo
delimitado y con recursos finitos. Se debera aplicar un uso adecuado del muestreo, ya que ste
est estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la
auditora.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
En cada uno de los pilares que sostiene el techo escriba los principios de las auditorias.

4. Gestin de la auditoria
Para una auditoria exitosa se debe establecer un plan de auditora que contribuya a la determinacin
de la efectividad del sistema de gestin del auditado.
Se debe dar prioridad para auditar aquellos temas de mayor significancia dentro del sistema de
gestin como calidad del producto o los peligros relacionados a salud y seguridad o aspectos
ambientales significativos y su control.

El plan de auditoria debera incluir informacin y recursos para organizar y conducir auditorias de
manera eficiente y tambin puede contar con:

Objetivos para el plan de auditora.

Alcance/nmero/tipos/duracin/ubicacin/cronograma de las auditoras.
Procedimientos del programa de auditora.
Criterios de auditora.
Mtodos de auditora.
Seleccin de equipos auditores.
Procesos para manejo de confidencialidad, seguridad de la informacin, salud y seguridad y
otros temas similares.

5. Establecer los objetivos de la auditoria

Los objetivos del plan de auditora deben servir para dirigir y conducir el ejercicio. Tambin deben ser
consistentes con la poltica y con los objetivos del sistema.
Los objetivos deben tomar en cuenta:
-

Prioridades de la gerencia.
Intenciones comerciales y de otros negocios.
Caractersticas de procesos, productos y proyectos y cualquier cambio en estos.
Requisitos del sistema de gestin.
Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organizacin est
comprometida.
Necesidad de evaluacin de proveedor.
Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo clientes;
Nivel de desempeo del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas de
clientes.
Riesgos para el auditado.
Resultados de auditoras previas.
Nivel de madurez del sistema de gestin a ser auditado.

6. Planificacin de las auditoras:

6.1 Inicio de la auditora
La responsabilidad de llevar la auditoria de principio a fin es del lder auditor.
Los pasos para el iniciar la auditoria son:
-

Establecer el contacto inicial con el auditado tomando en cuenta:

Proveer informacin sobre los objetivos, alcance, mtodos de la auditoria, as como la
composicin del equipo.
Determinacin de la viabilidad de la auditoria: Es proveer confianza en que los objetivos
de la auditoria podrn ser alcanzados.

6.2 Preparacin de actividades de auditora

Revisin de documentos en preparacin de la auditoria.
La documentacin relevante para el sistema de gestin deber ser revisada con el fin de:

Reunir informacin para preparar actividades de auditoria y documentos de trabajo

aplicables, ej. sobre los procesos, funciones;
Establecer una visin general del grado de documentacin del sistema de gestin para
detectar posibles vacos.
La documentacin deber incluir, los documentos y registros del sistema de gestin, as
como reportes de auditorias previas.

6.3 Preparacin del plan de Auditoria

Se deber preparar un plan de auditora para la realizacin de las actividades de auditoria a
fin de alcanzar los objetivos.
El plan de auditoria deber cubrir:
-

Los objetivos de la auditora

El alcance de auditora, incluyendo la identificacin de las unidades organizacionales y
funcionales, as como los procesos a ser auditados.
Los criterios de auditora y cualquier documento de referencia.
La ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora a
realizar, incluyendo reuniones con la gerencia del auditado.
Los mtodos de auditora a utilizar, incluyendo el grado de muestreo requerido para
obtener suficiente evidencia de auditora y el diseo del plan de muestreo, si aplica.
Los roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor, as como de los
guas y observadores.
La adjudicacin de recursos apropiados para reas crticas de la auditora.

6.4 Asignacin del trabajo al equipo auditor

El lder del equipo auditor en conjunto con el equipo auditor, deber asignar a cada miembro
del equipo la responsabilidad para auditar procesos, funciones, lugares, reas o actividades
especficos. Las asignaciones deberan tener en cuenta la necesidad de independencia y
competencia de los auditores, y el uso eficaz de los recursos.
Se pueden realizar cambios en la asignacin de tareas a medida que la auditora se va
llevando a cabo para asegurarse de que se cumplen los objetivos de la auditora

6.5 Preparacin de la documentacin de trabajo

Los miembros del equipo auditor debern recolectar y revisar la informacin pertinente a las
tareas asignadas y preparar documentos de referencia y registro del desarrollo de la auditora
como:
-

Listas de verificacin.
Planes de muestreo de auditoras.
Formularios para registrar informacin, tal como evidencias de apoyo, hallazgos de
auditora y registros de las reuniones.

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

7. Realizacin de las actividades de auditora

Las actividades de la auditoria se llevan en una secuencia definida, puede ser modificada para
ajustarse a las circunstancias especficas de las auditorias.
-

Reunin de apertura.
Revisin documental durante la realizacin de la auditoria.
Comunicacin durante la auditoria.
Asignacin de roles y responsabilidades de guas y observadores.
Recoleccin y verificacin de la informacin.
Generacin de hallazgos de auditoria.
Preparacin de conclusiones de auditoria.
Realizacin de la reunin de cierre.

7.1 Reunin de apertura

El propsito de la reunin de apertura es:

Confirmar que todas las partes estn de acuerdo con el plan de auditora (auditado, equipo
auditor).
Presentar al equipo auditor.
Asegurar que se pueden llevar a cabo todas las actividades de auditora planeadas.
En las auditoras la reunin de apertura consiste en comunicar a los responsables de las
funciones o procesos que se est realizando una auditora y explicar la naturaleza de la
misma.
Se deben guardar registros de asistencia. La reunin debera ser presidida por el lder del
equipo auditor y se deberan tener en cuenta los siguientes elementos como:
Presentacin de los participantes, incluyendo observadores y guas y una generalidad de
sus roles;
confirmacin de los objetivos, alcance y criterios de auditora;
Confirmar el plan de auditora y otras disposiciones pertinentes, tales como la fecha y hora
de la reunin de cierre.
Informar acerca de cmo dar tratamiento a posibles hallazgos durante la auditora.
Informacin acerca de cualquier sistema usado para recibir retroalimentacin por parte del
auditado sobre los hallazgos o conclusiones de la auditora, incluyendo quejas y
apelaciones.

7.2 Revisin documental

La documentacin relevante del auditado debe ser revisada para:
-

Determinar la conformidad del sistema, en cuanto a su documentacin.

Recopilar informacin para soportar las actividades de auditoria.

NOTA: Si no se puede mostrar documentacin adecuada durante el tiempo de auditora, el

lder del equipo auditor debera informar este hecho tanto a la persona que gestiona el
programa de auditora como al auditado. Dependiendo de los objetivos y alcance de la
auditora, se deber tomar una decisin respecto a si esta se debe continuar o suspender
hasta una vez se solucionen las dificultades con la documentacin.
7.3 Comunicacin durante la auditoria
El equipo de auditora debe reunirse peridicamente para intercambiar informacin,
evaluar el progreso de la auditora y re-asignar trabajo entre los miembros del equipo
auditor, segn resulte necesario.
El lder del equipo auditor debe comunicar peridicamente el progreso de la auditora y
cualquier duda al auditado y cliente de auditora, segn sea apropiado. Si existe evidencia
de un riesgo significativo inminente para el auditado debera ser reportado sin demora, y
cuando sea apropiado, al cliente de auditora.
Si la evidencia de auditora indica que no se pueden alcanzar los objetivos de auditora, el
lder del equipo auditor debera reportar las razones al cliente de auditora y al auditado
para determinar las acciones apropiadas.
7.4 Asignacin de Roles y Responsabilidades a los guas y observadores.

Los guas y observadores no deben influenciar o interferir con la realizacin de la auditora.

Si esto no se puede asegurar, el lder del equipo auditor debera tener el derecho de negar
a los observadores la participacin en ciertas actividades de auditora.
Las responsabilidades de los guas son:
-

Ayudar a los auditores a identificar a los individuos que van a participar en las
entrevistas y confirmar los tiempos.
Organizar la logstica de acceso a locaciones especficas del auditado.
Asegurar que el equipo auditor y los observadores conocen y respetan las reglas
relacionadas con la seguridad de la ubicacin y los procedimientos de emergencia.

Los roles de los guas son:

-

Ser testigo de la auditora en nombre del auditado;

Proveer aclaraciones o ayudar a recolectar informacin

7.5 Recoleccin y verificacin de la informacin

La informacin relevante a los objetivos, alcance y criterios de la auditora, incluyendo
informacin relacionada con interfaces entre funciones, actividades y procesos debera ser
recolectada por medio de muestreo apropiado y debera ser verificada. Solo informacin
verificable debera ser aceptada como evidencia de auditora.
Los mtodos para recolectar informacin son:
-

Entrevistas.
Observaciones.
Revisin de documentos, incluidos registros.

7.6 Generacin de hallazgos de auditoria

La evidencia deber ser evaluada contra los criterios de la auditora a fin de determinar los
hallazgos, estos pueden indicar conformidad, no conformidad, oportunidades de mejora o
recomendaciones para el auditado.
Las no conformidades y su soporte de evidencia de auditora deberan ser registradas.
Estas deberan ser revisadas con el auditado a fin de obtener reconocimiento de que la
evidencia de auditora es correcta y que las no conformidades son entendidas.
7.7 Preparacin de conclusiones de auditoria
El quipo auditor deber reunirse antes de la reunin de cierre con el fin de:
-

Revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin apropiada recopilada

durante la auditora frente a los objetivos.
Llegar a un acuerdo respecto a las conclusiones.
Preparar recomendaciones, si esto est especificado en el plan de auditora.
Discutir el seguimiento a la auditora, segn sea aplicable.
Las conclusiones de auditora pueden tratar aspectos como:

El grado de conformidad con los criterios de la auditora y la robustez del sistema de

gestin, incluyendo la efectividad del sistema de gestin para cumplir con los objetivos
establecidos;
La efectiva implementacin, mantenimiento y mejora del sistema de gestin;
La capacidad del proceso de revisin por la direccin de asegurar la continua idoneidad,
capacidad, efectividad y mejora del sistema de gestin;
Logro de los objetivos de auditoria, cubrimiento del alcance de la auditora y cumplimiento
con los criterios de la auditora;
Causas raz de los hallazgos, si est especificado en el plan de auditora;
Hallazgos similares encontrados en diferentes reas auditadas con el propsito de
identificar tendencias.
Si el plan de auditora as lo especifica, las conclusiones de la auditora pueden llevar a
recomendaciones para la mejora o futuras actividades de auditora.

7.8 Realizacin de reunin de cierre

Se debera llevar a cabo una reunin de cierre, facilitada por el lder del equipo auditor, para
presentar los hallazgos y conclusiones de la auditora. Los participantes deben llegar a un
acuerdo sobre el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de accin para dar
tratamiento a los hallazgos de auditora.
La reunin puede ser formal y los registros de asistencia deberan conservarse se deben
comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos debern discutirse, si es posible,
resolverse. Si no se resolvieran, las dos opiniones deben registrarse.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

8. Reporte de Auditoria
8.1 Preparacin del reporte de auditoria
El lder del equipo auditor debera reportar los resultados de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditoria.
El reporte de auditora debera proveer un registro completo, exacto, conciso y claro de la
auditora y debera incluir o hacer referencia a lo siguiente:

Los objetivos de la auditora.

El alcance de la auditora, particularmente la identificacin de las unidades de la
organizacin y de las unidades funcionales o los procesos auditados.
Identificacin del cliente de auditora.
Identificacin del equipo auditor y los participantes del auditado en la auditora.
Las fechas y los lugares donde se realizaron las actividades de auditora.
Los criterios de auditora.
Los hallazgos de la auditora y la evidencia relacionada.
Las conclusiones de la auditora.
Una declaracin sobre el grado en el cual se han cumplido los criterios de la auditora.

El reporte de la auditora tambin puede incluir o hacer referencia a lo siguiente, segn sea
apropiado:
-

El plan de auditora incluyendo la programacin de tiempos;

Un resumen del proceso de auditora, incluyendo cualquier obstculo encontrado que
pueda disminuir la confianza en las conclusiones de la auditora;
- Confirmacin de que se han alcanzado los objetivos de la auditora dentro del alcance,
de acuerdo con el plan de auditora;
- reas no cubiertas incluidas dentro del alcance de la auditora;
- Un resumen que cobra las conclusiones de la auditora y los principales hallazgos de
auditora que las soportan;
- Cualquier opinin divergente sin resolver entre el equipo auditor y el auditado;
- Oportunidades de mejora, si est especificado en el plan de auditora;
- Buenas prcticas identificadas;
- Planes de accin acordados, si los hubiese;
- Una declaracin de la naturaleza confidencial de los contenidos;
- Cualquier implicacin para el programa de auditora o auditoras subsecuentes;
- La lista de distribucin del reporte de auditora.
8.2 Distribucin del reporte de auditoria
Se debera llevar a cabo una reunin de cierre, facilitada por el lder del equipo auditor, para
presentar los hallazgos y conclusiones de la auditora. Los participantes deben llegar a un
acuerdo sobre el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de accin para dar
tratamiento a los hallazgos de auditora.
La distribucin debe ser formal se deben conservar los registros de asistencia y comunicar los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos debern discutirse, si es posible,
resolverse. Si no se resolvieran, las dos opiniones deben registrarse.
8.3 Finalizacin de la auditoria
La auditora finaliza cuando todas las actividades de auditora planeadas hayan sido
llevadas a cabo.
Salvo que sea requerido por ley, el equipo auditor y los responsables de la gestin del
programa de auditora no deberan revelar el contenido de los documentos, si se requiere

revelar el contenido de un documento de la auditora, el cliente de la auditora y el auditado

deberan ser informados tan pronto como sea posible y pedir aprobacin explcita.
Las lecciones aprendidas a raz de la auditora deberan ser incluidas en el proceso de
mejora continua del sistema de gestin de las organizaciones auditadas.
8.4 Seguimiento
Segn los objetivos de la auditora, las conclusiones pueden indicar la necesidad de
acciones correctivas o preventivas. Estas acciones deben ser decididas y emprendidas por
el auditado en un intervalo de tiempo acordado.
Segn sea apropiado, el auditado deber mantener informados al equipo auditor acerca del
estatus de estas acciones.
La finalizacin y efectividad de estas acciones debera ser verificada.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
1H. Debe proveer un registro completo, exacto, conciso y claro de la auditora.
2H. Accin que ocurre cuando todas las actividades de auditora planeadas hayan sido
llevadas a cabo.
1V. La distribucin debe ser formal se deben conservar los registros de asistencia y
comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
2V. El auditado deber mantener informados al equipo auditor acerca del estatus de las
acciones derivadas de la auditoria.

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Construyamos el Diagrama de Tortuga