Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Es una cadena de acciones extendida a todas las actividades inherentes a
lagestin e integradas a los dems procesos bsicos de la misma:
planificacin,ejecucin y supervisin.
Estratgicos.
De informacin financiera.
De operaciones.
Si bien las empresas requieren establecer controles internos para mitigar los riegos
asociados con estos temas; para efectos de la auditora de estados financieros, el control
interno relevante es el relacionado con la informacin financiera.
Sistemas de informacin.
Actividades de control.
Algunos controles comunes a nivel del proceso operativo incluyen temas como los
siguientes:
Segregacin de funciones: donde reduce la oportunidad de que una persona por s
misma pueda llevar a cabo u ocultar errores o fraudes.
Controles de autorizaciones: define quin tiene la autoridad para aprobar diversas
transacciones, comunes o no comunes.
Conciliaciones de cuentas: incluye preparar y revisar conciliaciones oportunamente y
tomar decisiones sobre posibles diferencias.
Controles de aplicacin de TI: estos se incluyen en las aplicaciones de los sistemas de
informacin, los cuales son automatizados o parcialmente automatizados.
Revisin de resultados reales: comparar los resultados reales contra los
presupuestados y periodos anteriores, as como analizar comportamientos inesperados
de los resultados.
Controles fsicas: estn relacionados con la seguridad fsica de los activos, acceso a
instalaciones, registros contables, sistemas de informacin, archivos de datos, etctera.
Seguimiento (o monitoreo) de los controles
El seguimiento o monitoreo evala la eficacia de la ejecucin del control interno en el
tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en