PLAN DE VIABILIDAD

Reinaldo Mezquita se plantea abrir un negocio de hostelera, y conoce la siguiente

informacin:
Inversin Inicial
Maquinaria...................................20.000,00
Ordenadores...................................6.000,00
Mobiliario......................................20.000,00
Acondicionamiento.......................24.000,00

euros
euros
euros
euros

Gastos
Alquileres................................1.200,00 euros/mes
Reparaciones.............................600,00 euros/mes
Asesora.....................................200,00 euros/mes
Seguros...................................3.000,00 euros/ao
Comisiones Bancarias..............0,1% de las ventas
Publicidad................................6.000,00 euros/ao
Luz/Gas......................................600,00 euros/mes
Telfono.......................................50,00 euros/mes
Canal Plus..................................300,00 euros/mes
Varios......................................1.000,00 euros/mes
Coste de Ventas..............................................40%
En cuanto al personal, tiene previsto contratar:
a) Un camarero a jornada completa
b) Dos ayudantes de camarero a jornada
c) Un cocinero a jornada completa
d) Un ayudante de cocinero a jornada
e) Cuatro trabajadores para los fines de semana (10h semana)
Reinaldo trabaj los ltimos diez aos de su vida como camarero, en la misma
empresa y con sus pagas extra prorrateadas. Su base de cotizacin de los ltimos 6
meses fue de 1.240,00 euros, y no cobr nunca paro.
Se plantea, as mismo, cotizar por el mximo que se permita en funcin de su edad
(42 aos) en el rgimen especial de autnomos.
Estima que va a tener ingresos por mquinas de 1.200,00 euros/mes.
Como de hostelera sabe mucho, pero de nmeros un poco menos, nos pide que le
orientemos en la creacin del negocio. Para ello, debemos responderle a las
siguientes preguntas:
a) Monto un S.L. o me quedo como autnomo?
b) Rgimen general o mdulos?
c) Cunto pido de prstamo?
d) Cunto tiene que vender para cubrir gastos el primer ao?
Adems, confeccionaremos una hoja de clculo que nos elabore un plan de
viabilidad a tres aos vista y contenga:
- Balances de Situacin Previsionales
- Cuentas de Perdidas y Ganancias previsionales
- Anlisis de masas patrimoniales (con grficos)

Anlisis de Ratios
Presupuesto de tesorera para el primer ao

Para hacer esto, entendemos:

a) Los cobros sern todos al contado
b) Los pagos a proveedores a 30 das. El resto, de contado
c) El IVA repercutido ser el 10% para las ventas corrientes y el 21% para los
ingresos de mquinas
d) El IVA soportado ser el 21% para todo aquello que no son compras. Para
esta, y de media, considera que soporta el 14%.
e) Las retenciones de profesionales y alquileres sern del 21%. Para los
trabajadores, las que se establezcan reglamentariamente (son todos solteros
y sin hijos)
f) Las amortizaciones las calcularemos para aos completos y en funcin del
coeficiente mximo.
Se pide:
-

Disear una hoja de calculo que realice, a partir de los datos aportados, y de
forma automtica, el balance de situacin (slo ser necesario introducir
manualmente los datos en tesorera de inicio, fin de ao 1, 2 y 3), la cuenta
de perdidas y ganancias, los grficos de anlisis de masas patrimoniales y
los ratios.
Confeccionar el presupuesto de tesorera del primer ao de forma
automtica, teniendo en cuenta, adems de los pagos y cobros corrientes, la
incidencia fiscal.