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Nuticas
M O D E L O S
D E
P L A N
D E
N E G O C I O
AUTORES
COORDINACIN
EDITA
DISEO Y MAQUETACIN
(C) DE LA EDICIN
NDICE
0 INTRODUCCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1 MODELO DE PLAN DE NEGOCIO: CENTRO DE OCIO NUTICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
3 ACTIVIDAD DE LA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
31
33
34
35
37
5 EL MERCADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
5.1
5.2
5.3
5.4
41
45
46
49
53
54
54
55
7 LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
8 RECURSOS HUMANOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
63
64
65
65
65
9 PLAN ECONMICO-FINANCEIRO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
9.1 Inversin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.2 Financiacin y fondo de maniobra. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.3 Poltica de amortizaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.4 Ingresos por reas de negocio. Previsin de ventas anuales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.5 Evaluacin de costes variables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
69
72
73
74
76
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10
9.11
9.12
9.13
77
78
79
81
84
86
87
88
10.1
10.2
10.3
10.4
91
92
92
92
11.1 LA INOVACIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
0. Introduccin
0. Introduccin
BIC GALICIA presenta una coleccin de Modelos de Plan de Negocio destinada especialmente
a emprendedores y tcnicos de apoyo a la creacin de empresas. Estos documentos son el resultado de la utilizacin de varios de los recursos que BIC GALICIA ha desarrollado para apoyar la creacin y consolidacin de empresas, aplicados de forma prctica sobre una idea empresarial concreta.
La redaccin de estos Modelos de Plan de Negocio se configur a partir de la recreacin de un/
os promotor/es y su idea empresarial, con un perfil ficticio, pero inspirado en las caractersticas
medias del sector en el que estn enmarcados.
Cada modelo desarrolla un proyecto empresarial de forma ntegra, mostrando un anlisis de la
viabilidad tcnica, comercial, financiera y econmica de la futura empresa, con el objetivo final de
presentar un documento completo, que sin sustituir el trabajo especfico del emprendedor o de los
tcnicos, le facilite informacin de inters y le sirva como ejemplo y referencia para el desarrollo de
su propio plan de negocio.
A lo largo del texto el lector encontrar notas ajenas al discurrir del mismo, estas notas, claramente diferenciadas, mencionan los recursos y herramientas de BIC GALICIA empleados en la
elaboracin de un apartado genrico o de un epgrafe concreto del proyecto.
Su consulta facilitar la adaptacin de los Modelos de Plan de Negocio a la situacin particular de
cada emprendedor y/o ampliar informacin sobre conceptos fundamentales en la creacin, puesta
en marcha y consolidacin de una empresa.
INTRODUCCIN
Cmo aplicarla.- Esta gua es un documento de consulta directa en la que el usuario encontrar respuestas dentro del propio texto o el enlace para obtener ms informacin sobre la cuestin que le interese. Destacamos por su utilidad la relacin de organismos y recursos de apoyo
a emprendedores.
Procedimientos de calidad para la mejora de la gestin de las micropymes.- Documentos
en los que se recogen una serie de procedimientos de gestin interna de las pymes, tanto de tipo
general como sectorial.
Cmo aplicarlos.- El usuario localizar en listado de procedimientos aquellos que tengan relacin con su actividad. Una vez seleccionados su lectura ser de utilidad no slo para la elaboracin del plan de negocio, sino como referente para su aplicacin prctica en la futura gestin
de la empresa.
Bic Proyecta y Simula.- Herramienta informtica para realizar el plan econmico y financiero del proyecto empresarial para sus primeros cinco aos de actividad.
Cmo aplicarlo.- Tras ejecutar el programa lo ms recomendable es trabajar con la opcin
del asistente activada hasta familiarizarse con la aplicacin. Siguiendo las indicaciones e introduciendo los datos econmicos del proyecto (inversin, financiacin, ingresos, costes variables
y costes fijos) se obtendr el informe econmico y financiero del mismo. El programa permite
elaborar y guardar un gran nmero de proyectos.
INTRODUCCIN
Memofichas.- Compendio de informacin sobre aspectos legales, laborales, financieros,
fiscales...etc relacionados con la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una
empresa.
Cmo aplicarlas.- Las Memofichas facilitan tanto que el usuario encuentre de forma rpida
respuestas a dudas especficas como que se acerque de forma general a un tema vinculado a los
procesos de creacin, gestin y consolidacin de la empresa. La lectura de los numerosos ejemplos y el uso de la navegacin a travs de las fichas relacionadas mediante enlaces, optimiza los
resultados de esta herramienta.
Tutoriales de la pyme.- Documentos basados en las Memofichas sobre temas de inters
para la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una empresa. Complementan a
las Memofichas ya que facilitan el acceso a stas desde una ptica diferente, orientada a responder a las necesidades genricas de informacin por parte de los usuarios.
Cmo aplicarlos.- Desplegando el ndice de los Tutoriales el usuario podr conocer los temas
en los que se estructuran y el contenido de los mismos. Tras seleccionar los que sean de su inters es posible realizar una lectura guiada de las Memofichas sin perder el acceso a los ejemplos
prcticos de las mismas.
Manuales prcticos de la pyme.- Documentos que ofrecen informacin sobre aspectos
fundamentales en la gestin y consolidacin de la empresa desde un enfoque lo ms prctico
posible.
Cmo aplicarlos.- El usuario deber seleccionar y consultar los Manuales que le interesen en
funcin de la temtica de cada uno y de las caractersticas de su proyecto.
Recomendamos especialmente, por su inters, la consulta de los ejemplos prcticos que contienen algunos de los Manuales.
Estn formados por una serie de documentos que explican elementos bsicos para el desarrollo de actividades empresariales y profesionales bajo el Rgimen Especial de Trabajadores
Autnomos.
Cmo aplicarlos.- En la web autonomosgalicia.org podr encontrar la Gua Bsica y la
relacin de cuadernos, cuya temtica se centra en reas concretas de la gestin del negocio.
Manual de autoevaluacin de la innovacin.- Herramienta informtica diseada para
ayudar a las empresas en la correcta implantacin y desarrollo de un sistema de Gestin de la
Innovacin.
Cmo aplicarlo.- Tras instalar el programa el usuario deber seguir las indicaciones del mismo
para obtener un informe personalizado del estado de la innovacin en la empresa. Adems el
programa incluye informes sectoriales, de benchmarking y mdulos especficos.
INTRODUCCIN
10
INTRODUCCIN
1. Modelo de plan de
negocio: centro de
ocio nutico
13
1.2
El promotor, Pedro Otero1 , cuenta con una amplia experiencia como regatista en vela ligera
y crucero, ya que durante 9 aos ha competido en campeonatos autonmicos y nacionales representando a los ms importantes clubes de la provincia de A Corua dems de practicar este
deporte como aficionado desde muy joven.
En el mbito profesional ha trabajado durante 15 aos como monitor de escuela y como
gerente responsable del rea de formacin en diversos clubes nuticos de las provincias de A
Corua y Pontevedra.
En los primeros aos sus tareas eran de monitor, impartiendo clases tericas y prcticas a los
alumnos para la obtencin de ttulos nuticos y/o aficionados que deseaban mejorar sus conocimientos.
Desde hace 8 aos ha trabajado como gerente o responsable del rea de formacin de un
importante club nutico, coordinando las actividades de formacin, la gestin del material, seleccin y formacin de monitores y todas las tareas vinculadas con su actividad.
Esta experiencia laboral adems de la deportiva, le otorga un amplio conocimiento sobre los
equipos y materiales, sus los proveedores y los puntos de reparacin.
Obviamente posee los ttulos bsicos de navegacin, Patrn de Navegacin Bsica (PNB),
Patrn de Embarcaciones de Recreo (PER) y Patrn de Yate.
14
Su experiencia como gestor empresarial es nula, por lo que ha realizado varios cursos de formacin para emprendedores de BIC Galicia.
1
Nota de los autores: El currculum del promotor debe adjuntarse como un anexo al plan de empresa, ampliando y detallando la informacin
que se indica en este epgrafe.
1.3
El siguiente cuadro presenta de forma resumida las principales caractersticas del proyecto.
Cuadro 1.- Caractersticas de la Empresa
Sector
Actividades nuticas
Actividad
Clasificacin Nacional de
Actividades Econmicas
Forma Jurdica
Sociedad Limitada
Localizacin
Instalaciones
Equipos y maquinaria
Embarcacin neumtica, piraguas, equipos de windsurf y catamaranes, material de oficina, equipos informticos, equipamiento
textil y equipos de seguridad
Personal y estructura
organizativa
Un Promotor, un trabajador fijo ambos con conocimientos y titulaciones nuticas y tres ms en temporada alta (verano)
Cartera de Servicios
Clientes
Herramientas de Promocin
Pgina Web, boca odo, banners y participacin en foros y pginas de Internet vinculadas a los deportes nuticos, folletos en
tiendas de material deportivo, hoteles, hostales, casas de turismo
rural.
Inversin
87.200 euros
Facturacin
15
Los datos de inversin y los resultados econmicos bsicos se detallan en la siguiente tabla.
Cuadro 2.- Resumen de los datos econmicos y financieros
Concepto
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Inversin total
87.200,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
Fondo de maniobra
inicial
29.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Recursos propios
30.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Recursos ajenos
88.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Previsin de ventas
79.325,00
86.296,08
93.808,25
102.138,78
111.086,26
7.786,83
8.367,05
12.165,42
17.527,76
22.432,61
40.441,49
50.758,58
65.766,31
73.131,16
98.853,87
Resultados estimados
despus de impuestos
Tesorera acumulada
16
2. Entorno en el que se
realizar la actividad
de la empresa
19
Licencias
Clubs
Pesca
80.076
36,49%
1.639
38,81
Vela
39.360
17,93%
486
11,51
Actividades Subacuticas
40.515
18,46%
1.322
31,30
Piragismo
49.282
22,45%
307
7,27
Esqu nutico
1.065
0,49%
37
0,88
Motonutica
1.170
0,53%
187
4,43
Remo
8.007
3,65%
245
5,80
Federacin:
Las tendencias culturales y sociales por su parte incrementan las posibilidades de xito de la
empresa.
El ocio y su percepcin en la sociedad combina una creciente falta de tiempo libre
con una mayor importancia del uso que se le da a ste. Por otra parte cobra fuerza
la tendencia a compatibilizar la vida laboral y familiar con jornadas de trabajo ms
racionales en horario.
20
2.2
Entorno normativo
21
22
3. Actividad de la
empresa
3. Actividad de la empresa
3.1
actividad dE LA empresa
25
Programas de continuidad
Este programa similar al prestado por otras escuelas nuticas, est orientado a la fidelizacin
de los alumnos ms jvenes o a los practicantes noveles que han participado en los cursos, facilitndole durante la temporada baja meses de octubre a mayo- el alquiler de embarcaciones
a un precio ms reducido que durante la temporada alta.
Albergue de material
Se destinarn 150 metros cuadrados para albergue de material, de ellos 50 cubiertos.
Este servicio permitir a los aficionados guardar sus equipos de windsurf, sus piraguas o sus
catamaranes cerca del mar, lo que evita su transporte hasta la playa y el problema que supone
almacenarlos en sus casas.
Otras actividades
Se realizarn otras actividades, especialmente en temporada baja para superar la fuerte estacionalidad.
- Travesas organizadas en piragua orientadas a asociaciones y centros educativos.
- Organizacin de competiciones, tanto de tipo oficial como no oficial para los aficionados de la zona y de toda Galicia.
26
A medio plazo podra ampliarse la actividad con la realizacin de cursos de Kite-Surf aunque
para ello sera necesario contratar un monitor especializado en esta disciplina y la compra de
equipos.
Cuadro 4.- Tarifas de los servicios el primer ao
Servicio
Tarifa
Cursos catamarn
125 euros
Cursos windsurf
100 euros
16 euros
50 euros
5 euros
actividad dE LA empresa
15 euros (media)
3.2
Los factores clave de xito para la empresa estn determinados por los siguientes elementos:
Ubicacin de la empresa o centro nutico: La localidad de Ribeira atrae a un gran
nmero de turistas en los meses de junio, julio y agosto adems de tener un nmero
de habitantes elevado en sus alrededores durante el resto del ao. Esto permite combinar alta demanda en verano y un mnimo de clientes durante la temporada baja.
Aguas tranquilas adecuadas para el aprendizaje. Al situarse en el interior de una ra
la tranquilidad del mar y sus condiciones para la prctica deportiva estn casi garantizadas durante todo el verano y muchos fines de semana de invierno.
Experiencia del promotor y capacidad docente. El equipo tcnico al frente del negocio
debe de conocer bien el medio, las embarcaciones, y las tcnicas de navegacin, y
saber trasmitir estos conocimientos. En el caso de A Toda Vela la experiencia como
responsable de formacin de diferentes centros nuticos del promotor, ser uno de
los factores decisivos para el xito de la empresa.
Equipos y materiales adaptados para el aprendizaje. Los equipos deben de ser adecuados para la iniciacin de los usuarios, por ello se contar con embarcaciones adaptadas a principiantes que permiten una navegacin sencilla.
Seguridad en las actividades. Los usuarios de la empresa deben percibir que estn
en un entorno seguro, este es un factor fundamental que debe de cuidarse, por ello
siempre habr una zodiac en el agua y ser el obligatorio el uso de chaleco salvavidas
en todas las actividades.
Accesibilidad al centro. La empresa se ubicar en una zona bien comunicada con el
ncleo urbano. Por otra parte una autova une al pueblo de Ribeira con Santiago de
Compostela.
Limpieza de los vestuarios e instalaciones en general.
actividad dE LA empresa
27
Posicin de
proyecto
mejor competidor
Ubicacin
Seguridad
Todos
semellante
Todos similar
Aguas tranquilas
Todos
semellante
Todos similar
Experiencia promotor
Accesibilidad
Puerto deportivo de
Ribeira
Limpieza instalaciones
Puerto deportivo de
Ribeira
28
actividad dE LA empresa
4. El proceso de
prestacin del servicio
31
Albergue de material
- Contacto con el cliente personalmente, por telfono o por la Web de la empresa
- Informacin sobre las posibilidades de albergue las tarifas y los horarios para el uso
del equipo almacenado
- Indicacin del espacio reservado al efecto y horario de disponibilidad para acceder al
material
Concentraciones y travesas organizadas
- Se contactar con posibles entidades interesadas (Federacin Gallega de Vela, administracin local, asociaciones deportivas o de ocio, centros educativosproponindosele el proyecto a realizar
- Se buscan patrocinadores para financiar el acto
- Se desarrolla la actividad
La capacidad mxima de prestacin de servicios de A toda vela en funcin de los recursos
humanos y materiales disponibles en la empresa es la siguiente por cada una de las lneas de
actividad
Cuadro 6.- Capacidade anual mxima de prestacin de servizos
32
Servicio
Alquiler catamarn
Alquiler piragua
Alquiler Windsurf
Curso catamarn
Curso windsurf
500 alumnos
Albergue material
150 equipos
Concentraciones/Competiciones
8-10 anuales
4.2 Subcontrataciones
Se subcontratarn dos tipos de tareas, la reparacin de las embarcaciones especialmente catamaranes- que por su complejidad no puedan ser asumidas por la empresa. Estas tareas se realizarn en una marina seca cercana y cuya capacidad y seriedad ya es conocida por el promotor
La segunda rea de la empresa que se externalizar sern los servicios de una gestora para
cuestiones vinculadas con la contabilidad, la gestin de nminas, tributos etc. El coste mensual
estimado es de 150 .
33
4.3
34
4.4
RESPONSABLE/S DE SEGURIDAD
1 . Definicin de
factores de riesgo
EQUIPOS Y MATERIAL
EN EL MEDIO
Equipos y material
Itinerario y otros
datos tcnicos
Infraestructuras
Climatologa
Acciones
Acciones
RELACIONADO
CON LOS USUARIOS
Informacin
Caractersticas
Acciones
Antes de empezar
la actividad
Antes de empezar
la actividad
Durante la actividad
Antes de empezar
la actividad
Estudio de la zona
Revisar parte
meteorolgico
Revisin y reparto
del material
Ensear cdigo
(si existe)
Normativa
Recuento peridico
Control del ritmo
Avisar de puntos
de peligro
Analizar la aptitud
/ actitud
Informar
Formar
36
2 . Definicin de recursos
de seguridad disponibles
Servicios de rescate
Medios sanitarios
Seguros contratados
Medios de transporte
Aparatos de comunicacin
Personal cualificado
37
5. El mercado
5 . El mercado
5 .1
5 .1 .1 Perfil de cliente
A toda vela se ubicar en el municipio de Ribeira (A Corua) que forma parte de la comarca
del Barbanza, formada por los municipios de Boiro, Pobra do Caramial, Rianxo y Ribeira).
Estos municipios son todos costeros y forman parte de la Ra de Arousa
La poblacin de la comarca segn el Insitito Galego de Estadstica es de 67.672 habitantes,
-ao 2008- concentrados en su mayora en el ayuntamiento de Ribeira (27.730 personas) que
adems posee el mayor ncleo urbano.
La comarca llega a triplicar su poblacin en los meses de julio, agosto y verano por su importante atractivo turstico.
El rasgo determinante de los clientes es su aficin y/o el inters por conocer y practicar
deportes nuticos.
La actividades ofertadas pueden ser practicadas por cualquier persona, a partir de los 8-10
aos de edad, siendo quizs el nico requisito, aunque no imprescindible, saber nadar.
El perfil del alumno de windsurf es generalmente un joven de entre 15 y 25 aos que se
quiere iniciar en el deporte durante los meses de verano. Existe un segundo grupo tambin
numeroso de usuarios con edades comprendidas entre los 25 y 35 aos.
Al primer grupo de alumnos es a su vez usuario de los programas de continuidad que
ofrecer la empresa, y el segundo grupo tiende a comprarse su propio material que guarda
durante todo el ao.
Respecto a los usuarios de catamarn, el grupo ms numeroso de alumnos participantes en
las actividades de cursos y alquileres, son alumnos entre 25 y 40 aos, este tipo de alumnos
suelen seguir participando en los programas de continuidad de catamarn en los meses de
temporada baja, y otros, los menos, suelen comprar su barco propio.
EL MERCADO
41
Hay un segundo grupo de alumnos con edades entre los 10 y 20 aos, son alumnos que
ya se iniciaron en la vela pero con otro tipo de embarcaciones, Optimist, principalmente y en
algn club nutico de la zona, y que quieren probar los catamaranes.
El perfil de cliente con edad superior a 40 aos suele optar por el catamarn, aunque siempre hay excepciones.
Cuadro 8.- Tabla de poblacin en la comarca del Barbanza
Poboacin
Total
Hombres
Mujeres
67.672
33.111
34.561
de 0 a 15 aos
9.884
5.043
4.841
de 16 a 64 aos
44.744
22.514
22.230
de 65 e ms aos
12.577
5.287
7.290
Poblacin extranjera
1.239
661
578
Edad media
41,8
40,3
43,3
Poblacin total
42
EL MERCADO
Tarifa
Unidades
vendidas
Alumnos catamarn
125 euros
175
Alumnos windsurf
100 euros
160
16 euros
450
50 euros
375
5 euros
1.700
Servicio
En el apartado otros se incluyen las concentraciones, rutas, competiciones y albergue de material que aportarn unos 7.000 euros al ao.
EL MERCADO
43
5.1.3 Estacionalidad
La actividad de la empresa tiene en la estacionalidad de las ventas un obstculo que debe de
solventar, para ello fomentar acciones de colaboracin con centros educativos y asociaciones,
organizacin de rutas, concentraciones de aficionados...etc adems de los programas de continuidad para los alumnos de cursos.
Todo con el objetivo de generar ingresos durante los fines de semana de invierno y con la
poblacin residente en la comarca y alrededores.
Existen 25 asociaciones deportivas y culturales en la comarca adems de dos centros de enseanza secundaria y 8 colegios con los cuales se buscarn opciones de colaboracin.
La distribucin prevista de los ingresos se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro 10.- Estacionalidad estimada de los ingresos
44
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
15
Julio
18
Agosto
20
Septiembre
10
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
100%
Obviamente los meses de verano concentran la mayor parte de las ventas, alcanzando un
63% del total, de los cuales el 38% son en los meses de julio y agosto, periodo en el cual se
reforzar la plantilla.
EL MERCADO
5.2
Las expectativas para el sector de las actividades nuticas y sus distintos mbitos, turismo
nutico, deportes acuticos, actividad portuaria etc...es positiva.
Espaa posee un gran potencial, por kilmetros de costa y clima y sin embargo est por detrs de otros pases como Francia, Holanda, Gran Bretaa...en el nmero de deportistas federados, puntos de amarre o matriculacin de embarcaciones.
La poltica de la administracin pblica y el propio despegue econmico de la sociedad espaola estn favoreciendo el dinamismo que vive el sector de la nutica deportiva reflejado en
los dos indicadores que miden por un lado, el volumen de matriculaciones de embarcaciones
que se generan anualmente y, por otro, el nmero de aficionados a la prctica de los deportes
nuticos que se dan de alta como federados.
Una referencia de esta buena situacin la encontramos en la Gua de Oportunidades de negocio de Bic Galicia: Actividades nuticas.
Cuadro 11.- Nmero de puertos y amarras por comunidad autnoma
CC.AA.
Puertos
Amarres
Catalua
46
27.540
Comunidad Valenciana
47
17.716
Murcia
19
5.644
Andaluca
37
13.570
Galicia
30
7.166
Asturias
13
1.526
Cantabria
13
2.924
Pas Vasco
18
4.715
Baleares
68
19.709
Canarias
32
7.226
Total
323
107.772
45
El sector est en crecimiento, y lo que es ms interesante tiene un gran recorrido por delante
para equipararse a otras regiones de Espaa como Catalua y Valencia y a su vez Espaa equipararse con otras regiones como Francia e Italia.
EL MERCADO
5.3
La competencia
Existen dos en los municipios de la comarca, son empresas que ofrecen entre otras actividades
no vinculadas con el mar, rutas en piragua por la ra de Aorusa. Estas empresas en ocasiones no
son competencia sino clientes ya que subcontratan actividades a empresas como la nuestra para
ofrecer los servicios o paquetes multiaventura tierra y mar a sus clientes.
EL MERCADO
47
EL MERCADO
48
EL MERCADO
5.4
Anlisis DAFO
DEBILIDADES
FORTALEZAS
Dependencia de la climatologa
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
EL MERCADO
49
6. La comercializacin del
servicio
En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con los Manuales Prctico de la Pyme: Cmo realizar
un estudio de marketing, Como gestionar las ventas y
Cmo construir una marca
6 .1
Presentacin de la empresa
La empresa se denominar A Toda Vela2 , este nombre hace un juego de palabras con la frase
hecha y con la propia expresin nutica al tiempo que identifica la actividad de la empresa con
el mar.
La pgina Web y la publicidad que se realice tendr tambin motivos nuticos, ldicos y
deportivos.
Las instalaciones se componen de la explanada y la zona de caseta donde estarn los vestuarios y rea de gestin. Su estructura es de madera y facilita la limpieza y secado del suelo, algo
importante dado el tipo de actividad.
En el entorno se colocarn varias banderas con mstiles altos, esto tiene una doble funcin,
sealizar y promocionar la empresa, pero tambin informar a los usuarios de la fuerza e intensidad del viento.
Los equipos nuticos sern de colores vivos y en lo posible llevarn elementos que identifiquen a la empresa con su nombre, logo y colores corporativos.
La documentacin terica que se entregue en los cursos ir tambin identificada con los colores corporativos.
Los clientes vern las zonas claramente delimitadas en el interior vestuarios, recepcin, albergue de material, como en el exterior, zona de piraguas, catamaranes y windsurf.
El horario, visible al pblico, ser en los meses de temporada alta (junio-septiembre) continuo
de 10 de la maana a 8 de la tarde. Durante el resto del ao salvo actos concretos- se abrir
los fines de semana.
Nota de los autores: el diseo y la imagen del establecimiento, la forma de presentar sus productos, la decoracinetc. presentan una amplsima gama de posibilidades. En este epgrafe ofrecemos unas propuestas bsicas, que no sustituyen al desarrollo especfico que deber tener
este apartado en el proyecto de cada emprendedor.
53
6.2
Prescriptores
Los amigos y conocidos que ya practican el piraguismo, windsurf o la vela son los grandes
prescriptores ante los nuevos clientes; por ello es necesario que los usuarios estn satisfechos y
deseen compartir su aficin con familiares y amigos. En este sentido el trato personal correcto
es importante adems de los factores ya mencionados como claves del xito.
Tambin actan como prescriptores las asociaciones deportivas con sus socios y otros clubs
y empresas similares que informan a sus clientes de donde practicar en otras zonas de Galicia.
6.3
Acciones de promocin
La empresa contar con una pgina Web que servir como medio promocional e instrumento
de comunicacin y gestin con los clientes.
Dentro de la propia web se crear un foro para los aficionados al deporte nutico.
Se publicitar la actividad en banners insertados en foros y webs del sector.
A ttulo particular se presentar la empresa a responsable de estaciones nuticas de Galicia y
a los miembros ms activos de asociaciones deportivas de la zona.
54
Se editarn folletos que se distribuirn en puntos donde se encuentren los potenciales clientes
como tiendas de deporte, casas de turismo rural, hoteles, hostales etc.
Ya en el propio establecimiento se promocionarn los alquileres con precios especficos a
partir de nmero de usos y por su puesto los programas de continuidad que permiten practicar
a los aficionados a un menor coste en los meses de otoo e invierno.
6.4
En las empresas de actividades nuticas el precio viene determinado por la referencia de otros
centros y empresas similares. Los costes variables son muy bajos nicamente el combustible
de las zodiacA continuacin mostramos los precios que se han establecido para la elaboracin del plan
econmico financiero.
Cuadro 13.- Precios de venta.
Servicio
Tarifa
Cursos catamarn
125
Cursos windsurf
100
16
50
15 (media)
Los cobros son al contado en el caso de alquileres y en el caso de los cursos se paga una parte
al principio y el resto durante la realizacin del curso
55
7. La localizacin de
la empresa
7. La localizacin de la empresa
7.1
La empresa se ubicar en una playa en el entorno urbano del municipio de Ribeira, baada
por la Ra de Arosa. Los criterios que han determinado esta eleccin han sido los siguientes
Disponibilidad legal para obtener el permiso de actividad en la zona de playa.
Proximidad a una poblacin de tamao medio y que sea un polo tractor de turistas
en el verano como es Ribeira y los ayuntamientos limtrofes
Caractersticas de la playa. Es una playa grande, con poco oleaje muy adecuada para
una escuela, protegida de los temporales y que facilita la entrada y salida de embarcaciones.
Buenos accesos y zona de aparcamiento.
Prxima a otras empresas relacionadas con actividades nuticas, una marina seca, y
una zona de amarres de embarcaciones de motor y veleros.
Buenas comunicaciones con Santiago de Compostela y a travs de Santiago con toda
Galicia.
59
lA LOCALIZACIN De la EMPRESA
7 .2
El local debido a la normativa legal debe de tener una estructura de carcter provisional, por
ello ser una casa prefabricada de madera y sin cimentaciones.
Estar dividido en distintos espacios diferenciados; zona de albergue de velas y tablas de
windsurf, zona para dejar las velas de windsurf aparejadas espacio para los catamaranes, vestuarios, y oficina.
La distribucin media de la superficie indicada ser la siguiente:
Cuadro 14.- Distribucin del espacio
Uso
M2
150
Almacn
30
Vestuarios
25
Oficina
El mantenimiento de las instalaciones es importante, ya que al estar situadas al lado del mar
su desgaste es importante as como por el paso permanente de personas lo que obliga a cuidar
la limpieza e higiene de los vestuarios.
El coste por reparaciones y mantenimiento se estima en unos 2.500 euros al ao.
60
7 .3
LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
8. Recursos humanos
8 . Recursos humanos
8 .1
Uso
M2
150
Almacn
30
Vestuarios
25
Oficina
63
Los trabajadores tendrn experiencia en el uso de los equipos con los que van a trabajar
(remo, vela, winsurf..) y estarn en posesin del ttulo de Patrn bsico (PNB) o del de Patrn
de Embarcaciones de Recreo (PER) que le permita el uso de la zodiac.
Otro requisito importante es la capacidad de tratar con los clientes y la capacidad de trasmitir
conocimientos, necesario para los cursos formativos.
RECURSOS HUMANOS
64
RECURSOS HUMANOS
8.3
8.4
Seleccin de personal
8.5
Formas de contratacin.
65
El convenio colectivo que regula a los trabajadores ser el convenio de monitores de instalaciones deportivas publicado en el BOE n 213 del 6 de septiembre de 2006.
Cuadro 16: Tipo de contrato y salario base primer ao.
CATEGORA PROFESIONAL
Tipo contrato
Horas ao
Salario Base
1.760
900
Instructor-monitor
C. indefinido
1.760
1.000
C. temporal
480
1.000
RECURSOS HUMANOS
9 . Plan econmico-financiero
9 .1
Inversin
Se presentan en este punto el total de inversiones previstas para los cinco primeros aos de
actividad as como la poltica de amortizaciones.
Destacamos la inversin que se prev realizar en el cuarto ejercicio para la renovacin de
materiales (piraguas, catamarn y equipos de windsurf.)
69
A 1
Gastos de constitucin
A 2
A 3
A 4
A 5
1.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gastos de Investigacin y
desarrollo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Concesiones administrativas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Propiedad industrial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Derechos de traspaso
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Aplicaciones informticas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
45.700,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
Utillaje
5.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Mobiliario
2.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Elementos de transporte
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
87.200,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
88.700,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
14.192,00
0,00
0,00
1.680,00
0,00
102.892,00
0,00
0,00
12.180,00
0,00
Inmovilizaciones Materiales
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
70
Instalaciones tcnicas
Maquinaria
Otras instalaciones
Equipos para procesos de
informacin
Embarcaciones
IMPORTE
Catamaranes
24.000
8.000
Equipos de Windsurf
10
15.000
Kayak y palas
12
6.700
varios
5.000
Mobiliario
varios
2.500
Equipos informticos
1.000
25.000
Total
87.200
Dado el desgaste es posible que en el cuarto ao sea necesario adquirir algn nuevo catamarn, equipos de windsurf y kayaks, el importe estimado en el plan econmico ha sido de 10.500
euros
71
9 .2
Concepto
Investimento
88.700
Fondo de manobra
29.000
Recursos propios
30.000
80.000
Total financiamento
% fondos propios
72
Importe
120.000
25%
Se solicitar un prstamo de 80.000 euros a 7 aos y uno de carencia. El tipo de inters estimado ha sido de 7%. Sera recomndable en la elaboracin del plan final estudiar la posibilidad
de incluir un crdito del ICO o del IGAPE
La financiacin se complementar con una pliza de crdito para el primer ao de 8.000
euros y un coste medio del 6%
Por lo que respeta al fondo de maniobra, hemos tomado en consideracin las siguientes
cifras:
Cuadro 20.- Fondo de Maniobra
Fondo de maniobra
Importe
IVA inversiones
14.192
14.808
Aprovisionamientos
2.300
TOTAL
31.300
El fondo de maniobra es muy elevado con el objetivo de evitar problemas de tesorera en los
primeros meses.
9.3
Poltica de amortizaciones
Se seguirn los coeficientes de amortizacin indicados por la Agencia Tributaria que son las
siguientes
Cuadro 21 .- Coeficientes de amortizacin
Concepto
% dotacin
20,0%
Inversin en I+D
20,0%
Propiedad industrial
20,0%
20,0%
Terrenos
33,0%
Construcciones
0,0%
Maquinaria
3,0%
Mobiliario
10,0%
10,0%
Elementos de transporte
10,0%
Otro inmovilizado
25,0%
73
9.4
les
Se presenta a continuacin unas tablas resumen de los productos y servicios que vende la
empresa agrupados por lneas de productos
Cuadro 22.- Ingresos previstos
Ao 1
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Alumnos catamarn
21.875,00
23.920,00
26.093,60
28.543,42
31.147,48
alumnos windsurf
16.000,00
17.472,00
19.036,16
20.809,98
22.695,26
Alquiler de windsurf
7.200,00
7.854,08
8.583,58
9.376,87
10.238,60
Concentraciones,
competiciones y
albergue material
7.000,00
7.280,00
7.571,20
7.874,05
8.189,01
Alquiler piragua
8.500,00
9.282,00
10.134,59
11.068,66
12.084,64
18.750,00
20.488,00
22.389,12
24.465,79
26.731,27
Total de Ventas
79.325,00
86.296,08
93.808,25
102.138,78
111.086,26
Total de Ingresos
79.325,00
86.296,08
93.808,25
102.138,78
111.086,26
Alquiler catamarn
74
Ao 2
Los incrementos anuales establecidos para las ventas son de un 5% anual y los precios de un
4%
Cuadro 23.- Precios y unidades vendidas. Ao 1(sin IVA)
Servicio
Tarifa
Unidades venta
Alumnos catamarn
125
175
Alumnos windsurf
100
160
16
450
50
375
1.700
7000
La distribucin porcentual de los ingresos muestra que los cursos de catamarn suponen el
27% del total de ingresos seguido del alquiler de catamaranes.
Esta distribucin es la estimada para los cursos y alquileres, el albergue de material es continuo durante todo el ao, tendiendo a aumentar en los meses de invierno ya que los propietarios
de los equipos los utilizan en menor medida.
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
15
Julio
18
Agosto
20
Septiembre
10
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
75
100
9.5
Se presenta a continuacin unas tablas resumen de los costes variables asociados a los productos y servicios que vende la empresa agrupados por lneas.
Cuadro 25.- Costes variables asociados a los ingresos
Ao 1
Alumnos catamarn
Ao 3
Ao 4
Ao 5
1.093,75
1.196,00
1.304,68
1.427,17
1.557,37
Alumnos windsurf
800,00
873,60
951,81
1.040,50
1.134,76
Aluguer de windsurf
360,00
392,70
429,18
468,84
511,93
2.800,00
2.912,00
3.028,48
3.149,62
3.275,60
Alquiler piragua
425,00
464,10
506,73
553,43
604,23
Alquiler catamarn
937,50
1.024,40
1.119,46
1.223,29
1.336,56
6.416,25
6.862,80
7.340,33
7.862,86
8.420,47
Concentraciones,
competiciones
albergue material
76
Ao 2
Los costes variables asociados a cada lnea de servicio son muy bajos y estn relacionados con
el consumo de combustible de la zodiac en la realizacin de los cursos y el apoyo a los alquileres
cuando sea necesario sacar de la costa o traer alguna embarcacin.
Se ha estimado un 5% sobre el total excepto en la categora de otros donde suponen un
40%.
Cuadro 26 . Grfica Evolucin de los Costes Variables
CONSUMO DE MATERIALES
CUSTOS DE COMERCIALIZACIN
Euros
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
9.6
Se presenta a continuacin unas tablas resumen de los productos y servicios que vende la empresa agrupados por lneas de productos
Cuadro 27.- Costes fijos
Ao 1
Gastos de Personal
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
41.595,36
42.933,36
44.338,26
45.813,41
47.362,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gastos Generales
9.200,00
9.608,00
10.034,00
10.480,00
10.945,00
Seguros y Tributos
250,00
260,00
270,00
281,00
292,00
Subministros
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
Otros
1.000,00
1.070,00
1.145,00
1.225,00
1.311,00
53.845,36
55.671,36
57.587,26
59.599,41
61.710,31
7.620,00
7.620,00
7.620,00
6.707,50
6.920,00
61.465,36
63.291,36
65.207,26
66.306,91
68.630,31
Alquileres
En Gastos de Personal se recoge el gasto correspondiente a los salarios del emprendedor y de los trabajadores de la empresa que se detallan en este plan de empresa.
Gastos Generales: representan los gastos de asesora (1.500 ), mantenimiento
(2.500 ) publicidad (3.700 ), telfono e Internet (1.500 )
En general se han estimado incrementos anuales de gasto entre un 5 y un 8% para todas las
partidas.
PLAN ECONMICO-FINANCieRO
77
9.7
Poltica de circulante
Los cobros de alquileres son en efectivo, los cobros de los cursos son en una parte por adelantado y a mediados del curso el resto.
nicamente el pago de albergue de equipos se efecta a 30 das y esta lnea supone muy
poco en relacin al resto de ingresos.
En el plan econmico el Periodo Medio de Cobro establecido es de 30 das.
En cuanto al Perodo Medio de Pago (PMP) de los equipos es a 30 das o al contando en
funcin de la relacin de confianza con el proveedor y/o el volumen de productos adquiridos.
En el plan econmico se establece el pago al contado.
78
9.8
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ingresos
79.325,00
86.296,08
93.808,25
102.138,78
111.086,26
Ventas
79.325,00
86.296,08
93.808,25
102.138,78
111.086,26
Otros Ingresos
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Subvenciones de explotacin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Costes Variables
6.416,25
6.862,80
7.340,33
7.862,86
8.420,47
Materiales
2.800,00
2.912,00
3.028,48
3.149,62
3.275,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.616,25
3.950,80
4.311,85
4.713,24
5.144,86
Margen Bruto
72.908,75
79.433,28
86.467,92
94.275,92
102.665,79
Costes fijos
53.845,36
55.671,36
57.587,26
59.599,41
61.710,31
41.595,36
42.933,36
44.338,26
45.813,41
47.362,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gastos Generales
9.200,00
9.608,00
10.034,00
10.480,00
10.945,00
Seguros y Tributos
250,00
260,00
270,00
281,00
292,00
Suministros
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.000,00
1.070,00
1.145,00
1.225,00
1.311,00
Amortizaciones
7.620,00
7.620,00
7.620,00
6.707,50
6.920,00
61.465,36
63.291,36
65.207,26
66.306,91
68.630,31
Resultado Bruto
11.443,39
16.141,92
21.260,66
27.969,02
34.035,49
Subvenciones periodificadas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos Financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.060,95
4.985,84
5.040,10
4.598,67
4.125,34
1.060,95
4.985,84
5.040,10
4.598,67
4.125,34
Resultado Financiero
-1.060,95
-4.985,84
-5.040,10
-4.598,67
-4.125,34
10.382,44
11.156,07
16.220,56
23.370,34
29.910,15
2.595,61
2.789,02
4.055,14
5.842,59
7.477,54
7.786,83
8.367,05
12.165,42
17.527,76
22.432,61
Gastos Financieros
Total de Gastos Financieros
79
INGRESOS
CUSTOS VARIABLES
CUSTOS FIXOS
BENEFICIO NETO
200.000
100.000
0
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
EVOLUCIN DE RESULTADOS
80
9.9
Se presenta a continuacin el Balance previsional para los cinco primeros aos de anlisis del
proyecto.
Cuadro 30.- Balance previsional: Activo
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
1.200,00
900,00
600,00
300,00
0,00
Inmovilizaciones Inmateriales
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Inmovilizados Inmateriales
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Derechos Leasing
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Inmovilizaciones Materiales
87.200,00
87.200,00
87.200,00
97.700,00
97.700,00
Inmovilizados Material
87.200,00
87.200,00
87.200,00
97.700,00
97.700,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Inmovilizaciones Financieras
40.441,49
50.758,58
65.766,31
73.131,16
98.853,87
Inmovilizados Financieros
40.441,49
50.758,58
65.766,31
73.131,16
98.853,87
Fianzas constituidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
121.521,49
124.218,58
131.606,31
142.763,66
161.566,37
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Deudores
656,25
717,60
782,81
1.036,80
934,42
Clientes
656,25
717,60
782,81
856,30
934,42
0,00
0,00
0,00
180,50
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
656,25
717,60
782,81
1.036,80
934,42
122.177,74
124.936,18
Gastos de establecimiento
Total de Inmovilizado
Existencias
81
Capital
Ao 3
Ao 4
Ao 5
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
0,00
7.786,83
16.153,88
28.319,30
45.847,06
7.786,83
8.367,05
12.165,42
17.527,76
22.432,61
37.786,83
46.153,88
58.319,30
75.847,06
98.279,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
80.685,11
74.764,87
68.658,56
62.110,82
55.089,74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Fianzas recibidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Deuda
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
80.685,11
74.764,87
68.658,56
62.110,82
55.089,74
Acreedores comerciales
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.705,80
4.017,43
5.411,26
5.842,59
9.131,39
2.595,61
2.789,02
4.055,14
5.842,59
7.477,54
1.110,19
1.228,41
1.356,12
0,00
1.653,85
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.705,80
4.017,43
5.411,26
5.842,59
9.131,39
122.177,74
124.936,18
132.389,12
143.800,46
162.500,80
Reservas y Prdidas
Subvenciones en capital
Deuda a largo plazo
82
Ao 2
CIRCULANTE
TESOURERA
Euros
300.000
250.000
200.000
150.000
100.000
50.000
0
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
EVOLUCIN DO ACTIVO
RECURSOS PROPIOS
EXIGIBLE
CIRCULANTE
Euros
200.000
150.000
100.000
50.000
0
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
83
Ano 5
EVOLUCIN DO PASIVO
9.10
Previsiones de tesorera
Ao 2
Ao 3
78.668,75
86.234,73
93.743,04
102.065,28
111.008,14
Total de Cobros
78.668,75
86.234,73
93.743,04
102.065,28
111.008,14
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
78.668,75
86.234,73
93.743,04
102.065,28
111.008,14
Pago de materiales
2.800,00
2.912,00
3.028,48
3.149,62
3.275,60
2.800,00
2.912,00
3.028,48
3.149,62
3.275,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.616,25
3.950,80
4.311,85
4.713,24
5.144,86
3.616,25
3.950,80
4.311,85
4.713,24
5.144,86
53.845,36
55.671,36
57.587,26
59.599,41
61.710,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
60.261,61
62.534,16
64.927,59
67.462,26
70.130,77
18.407,14
23.700,57
28.815,45
34.603,02
40.877,36
Inversiones
88.700,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
7.314,89
5.920,23
6.106,32
6.547,74
7.021,08
Dividendos
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.595,61
2.789,02
4.055,14
5.842,59
Iva soportado
16.890,60
2.848,13
3.006,29
4.855,82
3.354,95
5.356,39
10.831,21
11.864,88
13.011,25
12.572,00
Fianzas constitudas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.060,95
4.985,84
5.040,10
4.598,67
4.125,34
Subvenciones a la explotacin
Total de Cobros Operativos
84
Amortizaciones de deuda
Intereses de deuda
Ao 4
Ao 5
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Pagos extraoperativos
119.322,84
27.181,03
28.806,60
43.568,62
32.915,95
Capital
30.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Emisin de deuda
88.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Iva repercutido
12.587,00
13.797,56
14.998,89
16.330,45
17.761,30
Devoluciones de Iva
10.770,19
0,00
0,00
0,00
0,00
Fianzas recibidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos Financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos extraoperativos
141.357,19
13.797,56
14.998,89
16.330,45
17.761,30
22.034,35
-13.383,47
-13.807,72
-27.238,17
-15.154,65
Dfecit / Supervit
40.441,49
10.317,09
15.007,73
7.364,85
25.722,71
Dfecit / Supervit
Acumulado
40.441,49
50.758,58
65.766,31
73.131,16
98.853,87
Subvencin de Capital
Los cobros de alquileres son en efectivo, los cobros de los cursos son en efectivo y a mediados
del curso; tan solo el pago de albergue de equipos se efecta a 30 das. En el plan econmico el
Periodo Medio de Cobro establecido es de 30 das.
En cuanto al Perodo Medio de Pago (PMP) de los equipos es a 30 das o al contando en
funcin de la relacin de confianza con el proveedor y/o el volumen de productos adquiridos.
En el plan econmico se establece el pago al contado.
85
9.11
Clculo
86
Rentabilidad
econmica
BAIT/AT
Rentabilidad
comercial
BAIT/Ingresos
Rotacin sobre
activos
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
9,37%
12,92%
16,06%
19,45%
20,94%
14,43%
18,71%
22,66%
27,38%
30,64%
Ingresos/A
0,65
0,69
0,71
0,71
0,68
Rotacin activos
fijos
Ingresos/AF
0,65
0,69
0,71
0,72
0,69
Rotacin activo
circulante
Ingresos/AC
120,88
120,26
119,84
98,51
118,88
Rotacin stocks
Ingresos/
STOCKS
ND
ND
ND
ND
ND
Rotacin
deudores
Ingresos/
CLIENTES
120,88
120,26
119,84
119,28
118,88
84,30%
79,68%
75,41%
70,33%
66,85%
6,37
4,92
4,07
3,37
3,02
20,61%
18,13%
20,86%
23,11%
22,83%
0,69
0,63
0,56
0,47
0,40
Punto de equilibrio
CF/(MARGEN)
Apalancamiento
operativo
(BAIT+CF)/BAIT
Rentabilidad
financiera
BDT/RP
Apalancamiento
financiero
Rentabilidad comercial
Rentabilidad financiera
35,0%
30,0%
25,0%
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Evolucin de RENTABILIDADES
Ao 4
Ao 5
9.12
Flujo de caja
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Resultados despus de
impuestos
7.786,83
8.367,05
12.165,42
17.527,76
22.432,61
+ Amortizaciaciones
7.620,00
7.620,00
7.620,00
6.707,50
6.920,00
-453,94
-56,87
-62,51
1.610,12
-1.756,23
+ Incrementos en
impuestos pendientes
2.595,61
193,41
1.266,12
1.787,45
1.634,95
795,71
3.739,38
3.780,07
3.449,00
3.094,00
- Adquisiciones de activo
fijo
88.700,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
340.343,37
-69.447,90
19.976,71
24.894,12
17.361,59
376.181,16
Resultados despus de
impuestos
7.786,83
8.367,05
12.165,42
17.527,76
22.432,61
+ Amortizaciaciones
7.620,00
7.620,00
7.620,00
6.707,50
6.920,00
-453,94
-56,87
-62,51
1.610,12
-1.756,23
+ Incrementos en
impuestos pendientes
2.595,61
193,41
1.266,12
1.787,45
1.634,95
-80.685,11
5.920,23
6.106,32
6.547,74
7.021,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
88.700,00
0,00
0,00
10.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
276.122,24
10.441,49
10.317,09
15.007,73
7.364,85
301.844,95
+ Valor terminal
Flujo neto de caja del
proyecto
- Devolucin neta de
deuda
+/- Ingreso de
subvenciones
- Adquisiciones de activo
fijo
+ Valor terminal
Flujo neto de caja del
capital
Ao 4
Ao 5
87
9.13
6,95%
254.952
69,61%
88
Euros
Ao
El promotor ha decidido crear una Sociedad Limitada para dar forma jurdica a la empresa.
Los criterios que ha valorado o que le han condicionado a la hora de tomar la decisin han sido
los siguientes:
Nmero de Socios
El ser un nico socio le ha condicionado limitndole a determinadas formas jurdicas
Responsabilidad del socio
La responsabilidad de los socios ante terceros es un factor clave a la hora de elegir la
forma jurdica y se ha optado por la sociedad limitada frente a el empresario individual.
Capital Social Necesario
El Capital Social y sus caractersticas es un elemento clave para decidir qu forma jurdica es la que ms se adeca a nuestro proyecto empresarial. En este caso frente a la
sociedad annima que requiere un desembolso mayor as como una mayor complejidad y gastos en su gestin.
91
10 .2
Proteccin jurdica
La empresa contar con un seguro de responsabilidad civil obligatorio y los alumnos de los
cursos pagarn dentro de la cuota de realiacin del curso- el carnet de federado durante un
ao, lo que les cubrir de accidentes durante la prctica deportiva.
Se asegurar el material para cubrir incidencias como robos, incendios, destrozos etc.
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memochas del grupo Contratos que se pueden dar
durante la vida de la empresa que contienen informacin sobre
seguros y proteccin jurdica.
10 .3
10 .4
Las medidas de prevencin de riesgos laborales incluyen la realizacin de un curso bsico por
parte del promotor y el conocimiento de las normativas que afecta a este mbito:
Prevencin de Riesgos Laborales. Ley 31/1995, de 8 de Noviembre y su modifi cacin
por la Ley 54/2003 de 12 de diciembre, de reforma del marco normativo de la prevencin de Riesgos Laborales. BOE n 298 de 13 de diciembre.
Real Decreto 39/1997 por el que se establece el Reglamento de los Servicios de Prevencin y Orden de 27 de junio de 1997 donde se desarrolla.
Real Decreto 485/97, de 14 de abril, en el que se indican las disposiciones mnimas
en materia de sealizacin para la seguridad y salud en el trabajo.
Real Decreto 486/97 sobre disposiciones mnimas de seguridad y salud en los lugares
de trabajo.
Real Decreto 487/1997 del 23 de abril, normas sobre manipulacin de cargas.
Real Decreto 488/97, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad y
salud en el trabajo que incluye pantallas de visualizacin.
93
11. La Innovacin
11 . La Innovacin
Para ampliar la informacin sobre este apartado del Plan de Negocio, se pueden consultar las Memochas del grupo Funcionamento de la Empresa, que contienen informacin sobre la gestin de la
innovacin y de los programas y organismo de apoyo a la I+D.
Otra fuente de informacin sobre la Innovacin es el Manual Prctico de la Pyme: Innovacin Empresarial. Este manual incluye una
relacin de tcnicas y herramientas orientadas a facilitar la gestin
de la innovacin.
Para facilitar el proceso de implantacin y evaluacin de la innovacin se puede utilizar el programa informtico Manual de Autoevaluacin de la Innovacin.
[Ms informacin sobre estas herramientas en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio].
97
LA INNOVACIN
11.1
Aspectos innovadores
Las empresas como A Toda Vela incorporan las nuevas actividades a su oferta de forma lenta
y cuidadosa, ya que lo coste de los equipos es importante y el pblico usuario de las instalaciones no son deportistas de lite o grandes avezados en la prctica de deportes nuticos.
Las empresas tienen mucho de escuela y por tanto de iniciacin, por ello la posibilidad de
impartir nuevas actividades como clases de kite-surf, clases de cometa tractora, esqu acutico
y otras actividades no se incorporaron al proyecto, si bien a medio plazo y si el mercado lo demanda, pasaran a formar parte de la oferta de servicios.
En este proyecto, como principal innovacin, destaca la posibilidad de albergar material, una
innovacin de producto, junto con la posibilidad de reservar las clases o alquiler de horas va
Internet, ser tambin un aspecto novedoso, que es una innovacin en el proceso de comercializacin.
El promotor procurar estar al corriente de las nuevas tendencias, informndose en los encuentros sectoriales empresariales, deportivos y a travs de blogs y foros especializados.
98
LA INNOVACIN
Adquisicin de equipamiento
Campaa promocional
Trmites laborales
Inicio de la actividad
Nota de los autores: la planificacin de la actividad es un proceso importante, ya que muchas actuaciones estn interrelacionadas y dependen
unas de otras para poder realizarse. Es necesario jerarquizarlas en funcin de la situacin concreta de cada emprendedor y de su empresa (forma
jurdica, tipo de financiacin, si se alquila o se compra un local, si son necesarias reformas, si se solicitarn subvenciones, el tipo y cantidad de
aprovisionamientos iniciales necesarios etc)
MESES
SEMANAS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Adquisicin de equipamiento
Campaa promocional
Trmites laborales
Inicio de la actividad