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DOCENTE:
ROBERTO CHE LEON POLETTY
CURSO:
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
CICLO:
8
SECCION:
B
Pimentel, 16 de mayo del 2012
Ventas
Costos
variables
$500,000
450,000
600,000
1. $900,000
2. 800,000
3. 960,000
Contribucin
marginal
$ 400,000
350,000
360,000
Costos fijos
Utilidad neta
$330,000
270,000
250,000
$ 70,000
80,000
110,000
Caso
1
2
3
4
5
(a)
Precio de
venta por
unidad
$ 25
10
20
30
7
(b)
Costo
variable por
unidad
(c)
Total de
unidades
vendidas
(d)
Contribucin
marginal total
19
6
15
20
9
120,000
100,000
20,000
60,000
80,000
720,000
40,000
100,000
800,000
160,000
(e)
Total
costos fijos
(f)
Utilidad
neta
650,000
320,000
25,000
588,000
110,000
70,000
80,000
15,000
12,000
50,000
= (18000,000)
MC
= 42000,000
CF
= (42000,000)
UN =
-------------
1.- Cul ser la utilidad neta que genera por sus cuartos el motel 6, (a) si
est al 100% de ocupacin durante todo el ao, (b) si est al 50% de
ocupacin?
AL 100%
AL 50%
IT
CV
400 x 50 x 365C
IT 200 X 50 X 365
= (1 460
00)
CV 20 X 10 365
= 3 650 000
= (730 00)
MC
5 840 000
CF
(3 400 000)
CF
UTILIDAD RESULRADO
PERDIDA
S/.2 440
(3 400 00)
(480
000)
000
PV
CF
CV
U obj
= $ 48
= 19000000
=?
= 1000,000
V CV CF = 0
38400,000 19000,000 = 0
Datos:
Unidades 800,000
P caja
$ 48
Costo fijo $ 19000,000
800,000 * 25 =20000,000
38400,000
(18400,000)
20000,000
(19000,000)
1000,000
= 19`000,000
2. Suponga que el costo variable es de $25 por caja. Qu utilidad (o prdida) debe esperar
General Mills
(-)
Ventas
20,000,000.00
Costos Variables
18,400,000.00
Margen de Contribucin
(-)
Costos Fijos
1,600,000.00
19,000,000.00
-17,400,000.00
= 400,000
PVu
= 62.00
CVu
= 12.00
2. Cuntos cuartos deben ocuparse por mes para obtener una utilidad mensual de
$100,000?
80%
63 100% 400
320 3 das = 9,600
=
=
=
=
=
=
475,200
(115,200)
360,000
(140,000)
500,000
(400,000)
100,000
COSTOS FIJOS
15,600.00
Costos variables
0.75
Pinta d fresa
0.95
Pinta de frambuesa
1.1
Pinta de fresa
1.45
Frambuesa
P venta
V
[
CV
( )]
CF
(
( ]
MICROSOFT
Ingresos
Costo del ingreso
Investigacin desarrollo
Ventas y marketing
General y administracin
Utilidad de operacin
28,365,000
5,191,000
4,307,000
5,407,000
1,550,000
11,910,000
40,238,000
20,989,000
12,571,000
6,678,000
Suponga que el nico costo variable para Microsoft es el costo del ingreso, y para Procter &
Gamble es el costo de ventas.
1. Calcule el porcentaje de la contribucin marginal de Microsoft y el de Procter y
Gamble, Por qu supone que ambos porcentajes son tan diferentes?.
DESARROLLO
1.
VENTAS
INGRESOS
%MC
S/
28,365
5,191
23,174
%
100%
18.3%
81%
S/
40,238
20,989
19,249
%
100%
52.16%
47.84%
38,365
5,191
4,307
5,407
1,550
21,910
50,238
20,989
12,571
16,678
3. Explique como ayuda el porcentaje de la contribucin marginal a estimar los efectos que
tienen sobre la utilidad de operacin los cambios en el volumen de ventas. en que
supuesto se basa para elaborar dicha estimacin?
PVu= 12
CVu= 7
MgC= 5
2. Si BBT desea tener una utilidad de operacin de 500,000, Cuntos asientos tendra
que vender? Suponga que el precio promedio es de 13 y que los costos fijos son de
9 millones (que incluye 2000,000 de publicidad).
DESARROLLO
1. Cuantas comidas tiene que despachar para obtener una utilidad de $ 8,400 al mes
antes de impuesto?
PV = 19
CV = 10.60
8.4
VN = 8400
100%
55.79%
44.21%
0.4421
= 66,500
= (37,100)
29,400
(21,000)
8,400
2.
Pe = CF = 21,000
MC
8.4
= 2,500
3. Los costos fijos de Giraud por renta y otros conceptos ascienden a un total de $29,925
por mes, y los costos variables tambin llegan a $12.50 por comida. Si Giraud sube su
precio promedio a $ 23, Cuntas comidas debe servir para lograr una utilidad de $ 8,400
por mes?
3. CF = 29,925
PV = 23
CV 0 12.50
UN = 8,400
S/
PV = 23
CV = 12.50
10.50
100%
54.35%
45.65 o 0.4565
CF
UN
(29,925)
8,400
88,500
(48,125)
40,425
(29,925)
10,500
Disminucin 10%
(23 * 3500)
= 80,500
(12.50 * 3,500) = (43,750)
36,750
(29,925)
6,825
3,675
5. Ignore los incisos 3 y 4 y suponga que ya no se paga a los peluqueros por hora, pero
reciben $7 por corte Cul es la nueva contribucin marginal por corte? Cul es el
punto de equilibrio anual (en nmeros de corte)?
7. En relacin con el inciso 5, si se llevan a cabo 20,000 cortes con que tasa de comisin
(es decir porcentaje del precio de venta) tendra la misma utilidad de operacin de
tubo en el inciso 3?
CV = $1
PV = $ 13
Importe = $ 9.90
a) PV = 13
CV = 1
12
100 %
7.7 %
92.3 0.923
o 40h * 50s * 1 ao
40 * 9.9 = 396
396 * 50 =$ 19,800 - s CF
b) Pe = 19,800 = 1,650
12
c) 20,000 cortes
V = (20,000 * 13) =
CV = (20,000 * 1) =
MC
CF
R
260,000
(20,000)
240,000
(19,800)
220,200
d) $ 4h + $6 por corte
PV = 6
CV = 1
5
100
16.67
83.33 0.8333
e)
Ventas
(20,000*13)
260,000.00
(-) CV
(20,000*8)
Mg. Cont.
160,000.00
100,000.00
21,000.00
Utilidad operativa
79,000.00
f)
VTA = 9.10 X 20 000
CV = 7 X 20 000
= 182 000
= 140 000
MG =
42 000
CF =
1750
UTILIDAD
40 250
Ventas netas
Costo de ventas
Gastos de vnt adm y generales
Gastos por inters
UAI a la renta
27,630
23,537
2,423
402
1,268
Suponga que el costo de venta es el nico costo variable, los vastos de venta, administrativos,
generales y de inters son fijos con respecto de las ventas.
Suponga que ConAgra tuvo un incremento de 10% en sus ventas de 2003 y que no hubo
cambio en sus costos, excepto para los aumentos asociados con el volumen mas alto de
ventas. Calcule la utilidad antes del impuesto sobre la renta estimada para ConAgra para el
2003, as como su incremento porcentual.
Explique por qu el porcentaje de incremento en la utilidad difiere del porcentaje de
incremento en ventas.
Ventas netas
Costo de Ventas
Gastos de ventas, administracin y generales
Gastos por inters
Utilidad antes del impuesto sobre las ventas
27,630
23,537
2,423
402
1,268
COSTOS FIJOS
Gastos de venta administrativos y
generales
Gastos por inters
402.00
CF
2,423.00
2,825.00
2,825.00
Ventas =
incremento 10%
27630
27630*10%
2763
27630
30393
EPG 2003
Ventas
(-)costo ventas
Margen de Contribucin
Costo fijo
Utilidad
CF
Pv
CV
MgC
=
=
=
=
30,393.00
25890.7
4,502.30
2,825.00
1677.3
2,825.00
27630
23537
4093
Costo variable :
23537
incremento 10%
+
+
23537
23537*10%
2353.7
25890.7
EPG 2002
ventas
costo ventas
MgC
Costo fijo
Resultado
27,630.00
23537
4,093.00
2,825.00
1268
Admisin
4 persona/1 tarjeta
Tarjetas adicionales
Adems:
1.5
4 tarjetas
1 personas
$4
tarjetas adicionales
200 personas
P
+
I
Ingresos
Admisin
I =
I =
4 *
200
800
Tarjetas adicionales
I =
I =
1.5*(3)
200
900
900 = 1,700
2. Suponga que los premios totales en efectivo son $ 1.100. Cul seria la utilidad de
operacin de la iglesia si asistieran 100 personas? Y si fueran 200 personas? con 300
personas? Explique en forma breve los efectos que tiene sobre la utilidad el
comportamiento del costo.
3. Despus de operar durante 10 meses, e reverendo Olds piensa negociar un acuerdo
distinto par la renta, pero mantener sin cambios el premio monetario de $1.100.
Suponga que la renta es de $ 200 semanales ms $2 por persona. Calcule la utilidad de
operacin para asistencia de 100, 200 y 300 personas respectivamente. Explique por
que difieren los resultados de aquellos que se obtuvieron en el inciso 2.
2.49. Agregar un producto:
Macs Brew Pub que se ubica cera de la universidad del estado, sirve como lugar de reunin
para los estudiantes ms sociables de la escuela. Mac vende cerveza de barril y embotellada de
todas las marcas, con una contribucin marginal de 60c por cerveza.
Mac planea vender tambin hamburguesas en horarios seleccionados. Sus razones son de dos
tipos: la primera es que los sndwiches atraeran a los clientes diurnos, pero una hamburguesa
y una cerveza constituye un refrigerio rpido. La segunda es que el tiene competencia en otros
bares del lugar, y algunos de ellos ofrecen mens mas extensos
Mac analizo los costos como sigue:
Por mes
por hamburguesas
costos variables
panes
0.12
Otros
360
0.40
Total
1,560
otros
Total
0.18
0.70
Mac planea un precio de venta de $ 1.20 por hamburguesa para atraer a ms clientes. En todas
las preguntas suponga un mes de 30 das.
1. Cules son los puntos de equilibrio mensual y diario, expresados en nmero de
hamburguesas.
2. Expresados en importe, cuales son los puntos de equilibrio mensual y diaria?
3. Despus de dos meses Mac observa que ha vendido 3.600 hamburguesas. Cul es la
utilidad de operacin por mes de las hamburguesas?
4. Mac piensa que al da se venden al menos 60 cerveza adicionales, tal vez debido a las
hamburguesas. Esto significa que acuden al bar 60 personas mas, o que 60 que ya
iban, compran una cerveza adicional por que los atraen las hamburguesas. Cmo
afecta esto a la utilidad de operacin mensual de Mac?
5. En relacin con la pregunta 3, diga cuantas adicionales tendran que venderse por da
de modo que los efectos conjuntos de la venta de hamburguesas sobre la utilidad de
operacin mensual fuera de cero.
CM = 60 por cerveza
Ventas hamburguesas por unidad = 1.20
HAMBURGUESA:
VENTAS
1.20
Cv
0.70
Mc
0.50 0.005
Pe = 1,560 = 3,120 por mes
da
0.50
Pe = 52
0.005
= 10,400
150.000
20.000
20.000
40.000
100.000
810.000
El galgdromo hizo un contrato con PK, Inc, para estacionar los autos de los clientes. PK cobra
al galgdromo $4.80 por carro, una encuesta revelo que en cada carro llegaba un promedio de
tres personas y que la mitad de los asistentes acudan en automviles privados. Los dems en
taxi o autobs
Las fuentes de ingres del galgdromo son las siguientes:
60.000
$1 por persona
10%
1.- V- CV CF = R
(60,000 + 1Q + 2.5Q) (480 X 0.5Q) 1140,000 = 0
(60,000 + 3.5 q) (2.4 Q/3) 1140,000 = 0
Q= 3240000 = 400,000 personas
8,1
Ventas
1140,000.00
1140,000.00
0.00
b) V CV CF = R
( 240,000 + 1Q + 2.5Q) (4.8X 0.5Q) 4560,000 = 270,000
Q= 13770,000.00 = 1700,000 Personas
8.1
2) nivel asistencia 600,000 x 20%
720,000 personas
V- CV CF = R
( 60,000 +( 2.5 X 720,000) ( 4.8 X 0.5 ( 720,000) 1140000 - 1
3
1860,000- 576000 1140,000 = 0
Resultado= 144,000 utilidad
Cuando Asaka maneja recorre un promedio de 120 millas por da. McDyess sabe que Asaka no
trabaja sbados ni domingos, tiene vacaciones de 10 das hbiles y6 das festivo, adems, pasa
en la oficina aproximadamente 15 das hbiles.
1. Cuantas millas por ao tendra que viajar Asaka para estar en el punto de equilibrio
con la tasa actual de reembolso?
Das 365
Sbado domingo = 104
Vacaciones =
10
Festivos =
06
Oficina =
15
Das hbiles =
230
Variables:
aceite =
276
mantenimiento = 1,104
gasolina =
2,760
4,140
Km recorrido 120
Al ao = 27,600
Pero CT = CF + CV
= 4,140 + 3,200
= 7,340
1. Q = 7,340 = 27.185
0.23
2. Q = 7,340 = 31.913
0.23
DESARROLLO
a) Presupuesto 900,000
Ingreso P/P
5,000
CF
280,000
Ventas = CV + CF
900,000 = 5,000N + 280,000
5,000N = 620,000
N = 124 personas
b) presupuesto para 2053 15% = 764,000
Ventas = CV + CF
765,000 = 5,000N + 280,000
5,000N = 485,000
N = 97 personas
c) presupuesto = 765,000
CF
(280,000)
486,000/124
2.54.
Eastman Kodak company produce y vende cmaras, pelculas y otros productos fotogrficos. El
estado de resultados condensado para 2001 es el siguiente (en millones):
Ventas
Costo de ventas
Margen bruto
Otros gastos de operacin
Utilidad de operacin
13.234
8.670
4.564
4.219
$ 345
Suponga que $1.800 millones del costo de ventas son un costo fijo que representa la
depreciacin y otros costos de produccin que no cambian con el volumen de produccin.
Adems, $ 3.000 millones de los otros gastos de operacin son fijos.
Las maquinas pueden adquirirse en varios tamaos diferentes. Los costos de renta
anual y los costos de operacin varan segn el tamao de las maquinas. Las
capacidades y los costos de las maquinas son los siguientes:
Modelo de la maquina
Estndar
Capacidad anual
de lujo
50,000 cajas
jumbo
120,000 cajas
300,000 cajas
Costos
Renta anual de las maquinas
$7,840
$11,200
0.14
$20,200
0.14
0.09
0.09
0.09
0.22
0.14
0.05
1.- Calcule el nivel del volumen en las cajas con que las maquinas estndar y de lujo
obtendran la misma utilidad operativa ( o perdida ).
2.- la direwccion puede hacer una estimacin del numero de cajas por venderse en
cada una se sus salas, elabore una regla de decisin que permita a la admistracion
metro cinema seleccionar la maquina mas rentable sin tener que calcular el costo
individual para cada cine. Es decir, con que rango anticipado de ventas unitarias el
cien debera utilizar el modelo estndar? y el de lujo? y el jumbo?
3. podra usar la administracin el numero promedio de cajas vendidas por asiento y
la capacidad de cada teatro para toda la cadena para desarrollar una regla de decisin?
Explique su respuesta.
DESARROLLO
Q
CF
CV
ESTANDAR
50,000
7,840
(0.14 + 0.09 + 0.22)
= 0.45
LUJO
120,000
11,200
(0.14 + 0.09 + 0.14)
= 0.37
ESTANDAR:
(PVu * Q) (CVu * Q) CF = O
(PVu * 50,000) (0.45 * 50,000) 7,840 = O
PVu = 0.61
LUJO:
(PVu * Q) (CVu * Q) CF = O
(PVu * 120,000) (0.37 * 120,000) 11,200 = O
PVu = 0.46
JUMBO
300,000
20,200
(0.14 + 0.09 + 0.05)
= 0.28
JUMBO:
(PVu * Q) (CVu * Q) CF = O
(PVu * 300,000) (0.08 * 300,000) 20,200 = 0
PVu = 0.35
ESTANDAR
0.61
0.45
0.16
PVu
CVu
MC
LUJOSO
0.46
0.37
0.09
JUMBO
0.35
0.28
0.07
ESTANDAR
300,000
(22,500)
8,000
7,840
160
V
CV
MC
CF
R
LUJO
55,200
(44,400)
10,800
11,200
<400>
JUMBO
105,000
(84,000)
21,000
20,200
800
Enchiladas de carne
5
3
2
250,000
7
4
3
125,000
DESARROLLO
DVu
CVu
MC
S1
5
3
2
S2
7
4
3
# Unidades 250,000
CF = 735,000
125,000
1. V CV CF = R
((5 * 2Q) + 7Q) ((3 * 2Q) + (4Q)) 735,000 = O
Q = 735,000 = 105,000 S1
7
= 210,000 S2
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
Ventas =
CV
=
MC
CF
R
2456,620
1836,100
629,520
622,440
7,080