1  EL PRESUPUESTO MAESTRO 

PRESUPUESTO DE VENTAS

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Cantidades a Vender
(x) Precio de Venta Unitario
(=) TOTAL VENTAS
Venta de Contado 50%
Venta a Crédito 50%

RECAUDO DE CAJA ESPERADOS

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Cuentas por Cobrar PA
Ventas del Trimestre 1
Ventas del Trimestre 2
Ventas del Trimestre 3
Ventas del Trimestre 4
RECAUDOS TOTALES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Ventas Presupuestadas
(+) Inventario Final Deseado
(=) Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir

PRESUPÚESTO DE MATERIALES DIRECTOS

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Unidades a Producir
(x) Necesidades de Materiales/Unidades
Necesidades Para Producción
(+) Inventario Final Deseado
(=) Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
(=) Materiales a Comprar
(x) Precios Por Unidad
(=) Valor a Comprar
Compra de Contado
Compra a Credito
 

   

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EGRESO POR PAGO A PROVEEDORES

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Cuentas por Pagar a Dic. 31
Compras Trimestre 1
Compras Trimestre 2
Compras Trimestre 3
Compras Trimestre 4
Egresos Totales

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Unidades a Producir
(x) Horas de MOD Por Unidad
(=) Horas Totales de MOD
(x) Costo por Hora de MOD
(=) Costo Total de MOD

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Unidades a Producir
(x) Tasa Variable de CIF
(=) CIF Variable Presupuestado
(+) CIF Fijo Presupuestado
(=) Total CIF
(-) Menos Depreciación
(=) Desembolso en Efectivo
 

COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO

Cantidad Costo Unitario CIF fijo total Costo Unidad

Materiales Directo por Unidad (x)
MOD Por Unidad (x)
CIF Variable por Unidad (x)
CIF Fijo por Unidad (÷)
TOTAL COSTO POR UNIDAD
 

VALORACION DE INVENTARIOS FINALES

Cantidad Unidad Costo Unitario Valor Total
Materiales Directos (x)
Productos Terminados (x)
 

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PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL
Ventas Esperadas en Unidades
(x) Comisión en Ventas por Und.
(=) Gastos Variables por Comisión
(+) Sueldos Administrativos
(+) Arrendamientos
(+) Útiles y Papelería
Depreciación de Muebles
TOTAL GASTOS
Desembolso en Efectivo

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

Inventario Inicial de Materiales

(+) Compras de Materiales
(=) Material Disponible
(-) Inventario Inicial de Materiales
(=) Costo de Materiales Usados
(+) Mano de Obra Directa
(+) Costo Indirecto de Fabricación
(=) COSTO DE FABRICACION
(+) Inventario de Producto en Proceso
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(=) Costo de Producción de Productos Terminados
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Inventario Disponible para Vender
(-) Inventario final de Productos Terminados
(=) COSTOS DE VENTAS
 

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

TRIMESTRE 1 TRIMESTRES 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Ventas
INGRESO DE EFECTIVO
Ventas de Contado
Abonos de Clientes
TOTAL EGRESO DE EFECTIVO

EGRESO DE EFECTIVO
Pago a Proveedores
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos de Administración y Ventas
Compra de Muebles y Enseres
Impuesto de Renta
TOTAL
BALANCE
(+) Caja Inicial
(=) SUPERAVIT (DEFICIT)
(+) Prestamos
(-) Intereses Sobre prestamos
(-) Abono (Pago) Préstamo
(-) Inversión
(+) Intereses sobre Inversión
(-) Efectivo Mínimo
(=) Caja Final Disponible
Saldo Préstamo
Saldo Inversión
 

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
Costos de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
UAII
Interés
UAI
Impuesto
Utilidad Neta
 

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BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Disponibles Cuentas Por pagar
Cuentas por Cobrar Impuestos Por Pagar
Inventario de Materiales Total Pasivos Corrientes
Inventario Productos Terminados
Inversiones
Total Activos Corrientes PATRIMONIO
Aportes Sociales
Activos Fijos Reservales Legales
Terreno Utilidad Acumulada
Maquinaria y Equipo Utilidad del Ejercicio
Muebles Total Patrimonio
Total Activos Fijo

Total Activos Total Pasivo y Patrimonio

PUNTO DE EQUILIBRIO

Precio de Venta Costos y Gastos

Costos Variables por Unidad Depreciación de Maquinaria
Material Directo Otros CIF
MOD por unidad Sueldos Administrativos
CIF Arriendos
Comisión por Venta Útiles y Papelería
Total Costo Variable Depreciación Acumulada
Margen de Contribución Total Año
Total Trimestre

Punto de equilibrio en unidades por año

Punto de equilibrio en pesos por año
Punto de equilibrio en unidades por trimestre
Punto de equilibrio en pesos por trimestre
 

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